企业内控管理与财务风险探析

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1引言

金融危机对国内外许多大企业的资金链和经济收入等方面造成了不可磨灭的伤害，受到影响的同时也发现企业在内控管理和财务风险的防范上存在的问题较大。在现今激烈的国内外市场环境中，许多企业往往受到企业发展经济效益的枷锁和行业发展竞争对手的双重制约，使得企业面临的巨大的风险，这一风险给企业的发展造成了无可代替的损失和前所未有的挑战。现今企业要想在日益激烈的市场环境中懒以生存就必须高度关注和重视企业内控管理和财物风险防范工作。

2企业内控管理的含义

全面高效的管理企业最重要的内容是企业内部控制，企业内控管理在促进企业达到发展目标，保障企业财物安全和增加企业的经济收入等方面扮演着重要角色。并且企业内控管理对企业的长远发展具有重要帮助，企业内控管理可以确保企业会计部门工作的真实程度，进而促进企业制定合适的发展战略和政策，间接的帮助企业在日益激烈的市场环境中永葆生命力。而且企业内控管理可以将企业发展的责任分配到员工，这对企业实现发展目标具有重要帮助。企业内控管理工作对企业发展的资金来源和支出做出了明确的规定，这一做法有效的保障了企业财物机制的健全。同时，企业内控管理可以对企业发展战略的政策的实施提供保障。

3我国企业内部控制管理中存在的问题

3.1企业工作人员内部控制管理意识较为淡薄

国内大多数企业内控管理工作存在的主要问题是企业员工内控管理观念缺乏，意识淡薄。导致这一问题出现的主要原因有两个方面，其一是企业员工对企业内控管理的规定和相关知识学习和掌握不充分，缺乏实际应用的主动性；其二是企业管理人才的专业技能不高，企业内控管理责任心不强，对该项工作的重要程度不理解。

3.2缺乏对制度落实的监督制度

虽然许多企业制定了相关的内部控制制度，但是在实行的时候，由于没有严格的监督制度，这样就导致制度没有很好地落实，从而增加了企业内部的风险，同时，企业的相关工作人员对内控管理的重要性没有认清，没有建立严格有效的奖惩制度，这样执行不执行的效果是一样的，执行好坏的效果也是一样的。也就是说企业的内控管理制度形同虚设，使企业内控管理和财务存在着潜在的危险。总而言之，企业的内控管理和财务风险防范制度的建立都脱离了实际，不能够给企业的发展带来很大的作用。

3.3内控环境建设不到位

内控环境的主要组成内容是完善的组织部门和机构、健全合理的管理体系以及较强的企业执行力，企业内控环境是企业发展的基础和保障。但是在国内许多大企业中，很多企业的内控环境相对较差，存在很大的问题，例如组织部门和机构建设不完善，财务部门对内控环境建设影响较大，这些问题导致企业的发展动力不足；内控规定和政策不健全，企业产品的研发、销售等环节保障力度不高，企业管理问题突出，企业资源浪费严重、产品丢失等现象屡见不鲜；部分企业内控管理执行力不高，使得实际的管理效果差强人意，甚至是结果相反。

3.4企业内部控制管理缺乏有效的监督

此外，企业内控管理有效监督的缺乏也是企业内控管理工作的巨大漏洞和问题。尽管大多数企业建立健全了企业内控管理机制和制度，并成立了相应的监督机构，但在企业内控管理的实际操作过程中效果并不显著。因为监督力度不够，即使部分企业健全相应的内控管理规定和制度，其内控管理制度所发挥的实际作用并不大，对企业管理能力的作用微乎其微，这在某种程度上严重阻碍了企业的发展。

4企业财务风险防范措施

4.1加强企业全体员工的内控管理意识和风险防范意识

国内当前在许多法律中都对企业内控管理做出了相关要求，企业管理者不得不有效保障企业财务资料的完整性和真实性，管理者必须重视财务管理，并且要重视已经建立健全的企业内部控制制度和机制的实施。企业财务员工必须提高企业财物安全防范意识，提高自己的警惕性，通过相关培训提高自己发现风险和解决风险的能力，通过自身努力降低企业发展的经济损失。必须让企业财务员工清晰地了解风险隐藏在工作的细微之处，如果忽视财务工作每一个细小的事物都会对企业造成不可磨灭的影响，让员工提高自己的风险防范意识，将企业的内控管理意识和财物安全风险防范意识统一在同一发展战线上，促进企业高效、健康、快速的发展。比如郑州汇丰电子有限公司规定企业员工必须提高自身内控管理和风险防范意识，让每个员工尽快发现风险，并有效解决，保证了企业高速稳定发展。

4.2完善调控环境的管理

管理环境是企业内控管理制度形成和发展的基础和保障，企业必须加强管理，创造良好的企业内控管理环境。管理的主体对象是人，所以企业必须积极引进观念超前，能力超高的财务管理人才，企业整体环境要流露出危机意识和安全防范意识，企业上下员工必须加强和提高自己的财务风险管理和控制观念，必须制定与企业实际发展情况相符合的企业财务管理机制，积极宣传和弘扬企业发展文化，给员工创造一个良好的发展环境，让企业的每一环节都可以在特定的约束条件下开展，为有效避免财务风险，可以通过制定预算方案对企业的经营管理进行有效控制。

4.3构建多重安全的财务风险智能防御机制

第一，应该努力建设财务风险数据库。以企业发展的环境为基础，构造企业风险判断和预防系统，通过该系统挑选出企业财务工作和企业环境中的危险要素，并制定等级标准对风险定级，并将其纳入财务风险数据库，切实提高重要财务风险的判别预防能力。第二，加强财务风险的管控能力。要对企业发展过程中的财务活动，特别是重要的财务活动准确准时地进行风险评估和识别，加强对后续行为的监控和防范。第三，努力增强风险解决能力。积极建立健全风险预防和控制机制，制定合适的风险控制应急方案，通过财务管理系统，虚拟再现财务风险情景，研究制订应急预案，提高风险应急处理能力。

4.4完善人才选拔与建设机制

企业有效开展内控管理和财务风险防范最直接有效的手段就是积极加强高效的人才队伍建设。企业必须通过自身努力提高企业财务人员的综合素质，定期组织企业财务人员参加相关培训，通过各种优势条件吸引优秀人才加入企业财务工作队伍。并且企业应该积极栽培专门从事内控管理的优秀人才，积极发现能力突出的优秀员工，合理安排专业人员的岗位分配。同时，企业管理者必须加强企业财务及内控管理人员的道德教育，营造良好的工作风气，防患于未然。

5结语

综合看来，只有通过提高企业内控管理和财务防范的综合水平才能促进企业高效快速发展，因此企业管理者必须正确认识和发现企业发展的问题，通过努力有效解决问题，加强内部监督与控制，提升风险防范能力。只有让企业处在科学的管理机制下，才能促进企业朝成功的方向发展。