税务会计在企业财务管理中的运用

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引言

时代在进步，经济形势也出现新的变化。税务政策也会随社会与经济的改变而发生改变，企业面临的形势日益复杂，税务会计的出现能够改变企业重视核算、轻视税务筹划的问题，帮助企业规范日常的经营活动，促使企业的健康持续发展，更快的达成企业的经营目标。这就要求企业要认识到税务会计的重要价值，结合企业的实际情况，让税务会计更好地跟财务管理工作做好融合，最大化地发挥税务会计的工作价值，提升企业对成本科学把控的水平，强化企业管理决策的科学性，帮助规范财务管理行为，能够促使企业全面把控财务风险，让企业实现经济效益与社会效益的双项成果。为适应新经济条件下的税收政策，企业创新财务管理工作方式。税务会计不仅可以帮助企业实现标准化的运营目标，还可以更好地控制财务运营成本。但是，税务会计方法在企业实际运用方面仍存在挑战，为促进企业长期稳定发展，企业应充分认识税务会计的作用，延续税务会计机制。

一、税务会计的内涵及应用价值

所谓税务会计，其主要的工作内容即深入的解析企业有关业务的税收法律法规，根据企业实际的，在不违法违纪的前提下调配以及优化企业的税务筹划工作。新的经济形势之下，企业旨在更切合满足经济发展的，迎合税务新政策的改变，应用税务会计来强化财务管理工作，这一新的会计方式的应用让企业能够科学的把控企业的经营、税务筹划以及税务应用相互间的联系。税务会计工作对于企业税务核算、纳税申报、缴纳税费等工作实行系统性的筹划以及统计，高效率地让企业的税收压力有所弱化，强化企业的内部控制管理能力，完善延伸了企业的财务管理效能，更是促使着国家的税务法律法规发展与完善，给予企业运营发展提供保障。

二、财务会计与税务会计差异

财务会计与税务会计密切相关，都是为满足企业资本管理而产生的，但在衡量指标、会计目标、会计要素等方面存在明显差异。在会计方面，财务会计与税务会计有明显的区别，财务会计是依据企业的实际情况，针对企业现有资产进行核算，为企业领导提供会计数据，为企业的未来发展决策奠定坚实的基础。而税务会计是在遵纪守法的情况下，在企业开展相关活动的过程中控制成本，最大限度地提高企业的经济效益，促进企业的长远、健康发展。在度量方面，它是关于坚持实施会计制度，要求企业会计操作标准化，并合理记录企业经济活动发生的时间。税务会计将权责发生制与支付实现相结合。从财务会计方面来看，财务会计主要是收入、费用、负债、利润等，而税务会计主要是企业纳税等方面的问题，由税务会计负责。经比较分析，简单来说财务会计主要是负责企业利润方面的核算，而税务会计主要是税务的缴纳金额，有着本质的区别。

三、完成税务会计在企业财务管理中的应用

当前，我国税收政策不断调整，以适应新的市场发展条件和经济社会发展。完成企业税务会计的应用，是有效进行企业规范化、依法行政和税务筹划的关键。随着经济的发展以及国家经济实力的增强，在新形势的背景下，税务会计是企业发展不可或缺的一部分。基于此，本文主要从三方面分析了改进税务会计的必要性：首先，依法纳税是企业必须履行的义务。企业的发展离不开国家的支持，依法纳税是每个公民应尽的职责和义务，如果偷税漏税就会得到应有的处罚。其次，提高税务会计的能力和素质。税务会计的能力直接关系到企业的长远发展，作为一名税务会计要有高尚的品格，做事严谨、公正不阿。税务会计不仅包括税务筹划，还包括企业整个营销的过程，将企业经营的各个环节纳入税务筹划中，规范每个流程，促进企业的长远发展。最后，税务会计是企业未来发展不可缺少的。税务会计与财务会计有着显著的区别，但是企业的发展离不开税务会计与财务会计。税务会计是在财务角度规范企业的发展，根据财务数据统筹规划，向国家纳税。另外，税务会计根据财务数据进行相应的处理，从管理的角度出发，为领导者提供决策支持，促进企业的战略转型，从而提高企业经营管理水平。

四、现行税务会计操作的弊端

1.税务会计与财务会计存在矛盾

目前，大多数企业对财务会计和税务会计的认识存在偏差，没有准确地认识到财务会计和税务会计的工作内容和会计准则。首先，没有充分了解财务会计和税务会计的区别，财务会计是针对企业的发展整理企业的财务信息，将财务数据上交给领导，为管理层的决策提供依据。而税务会计是依据国家的税法，计算企业应缴纳的税额，而且还要保证企业遵纪守法，提高企业的经济效益。其次，从会计的目标上来看，财务会计只负责计算企业的支出、收益以及利润等，怎样为企业创造更多的收益，保证利润的准确性。而税务会计的目标是计算缴纳税额的准确性，避免偷税漏税，遵守国家的法律法规。由此可见，财务会计与税务会计有着很大的区别，工作内容及工作目标也不一致，应正确看待。

2.缺乏完善的企业税务会计制度

在新的经济形势下，大多数企业没有专门的税务会计部门，也没有专门的人员来处理税务会计业务。有些企业有相关部门的职位，仍然可以使用相对陈旧的工作方式。由于缺乏对税务会计进行监督管理的专业税务会计师，无法及时缴纳税款，严重影响税务运作效率。这种企业财务管理模式过于陈旧，无法改善税收管理。今天的企业继续采用过时的财务管理理念，跟不上时代的步伐。企业过分关注自己的盈亏状况。在这种情况下，企业未来的发展趋势将受到严重影响。作为一家有发展目标的企业，财务管理的职责就是对企业内部的各种财务数据有一个完整的了解。但大部分财务部门不了解准确的数据，说明企业不重视税务会计的发展。企业财务管理由于企业积极融入税务会计业务，财务管理业务发展不能充分发挥税务会计工作能力，企业尚未建立税务会计运作机制，企业内部的各种税收成本增加，工作进展较慢。部分企业的税务会计机制尚不完善，没有建立健全的管理制度，没有明确的税收筹划，也没有建立明确的目标，使得企业税务会计工作散漫，工作积极性不高。而且，财务总监对税务会计相关的工作极度缺乏了解，也没有全面的工作流程，税务会计也没有规范自身的行为，不断地提升自身的技能和素质，无法进一步促进企业税务会计工作的进一步开展。

3.税务会计功能不全

在市场经济环境下，企业想要获得更多的市场份额，就必须要增强企业核心竞争力，才能实现企业的发展目标。在企业管理中税收筹划是一项非常重要的内容，关乎着企业的未来发展方向以及企业的经营水平。但是在企业发展过程中，有一些企业只注重利益，忽略了税收筹划工作，使得企业税收方面存在漏洞，使得企业处于危险之中，无法健康、稳定、长远的发展。此外，部分企业在财务管理部门没有专门的税务核算，采用财税一体化的管理方式。但是，由于税务会计和会计操作不完全匹配，财务会计管理限制了税务会计操作。一些企业主深受传统管理模式的影响，认为财务管理的唯一工作就是管理企业的经济行为和资产财务。生产经营活动并没有充分发挥税务会计的职能作用。

4.税务会计师整体素质低

新经济条件下，税收会计是新时代发展进程的产物。大部分企业税，虽然对税务人员的专业度有很高的要求会计师对税务知识缺乏专业的理解，对企业的财务管理产生了深远的影响。工作和企业未来发展，企业税务会计师不足增加了其他财务人员的工作量，从而大大增加了财务工作的发展因企业前景和企业发展而降低内部工作效率的诸多问题对行业的声誉有严重影响。税务会计师工作能力不足，直接影响企业财务管理水平，如今税务会计工作需要大量专业人才然而，市场上的税务人员严重短缺，企业无法聘请专业人士。在税务人才中，大部分税务会计师无法准确管理税务，全面了解企业财务管理新型计算机软件和计算方法的相关知识造成严重后果。同时，在当今的业务中，税务会计师作为企业最重要的人，没有足够的专业人才，影响税务会计运作的效率。现阶段，随着国家经济的发展，企业对税务人才的需求越来越大，税务会计的水平对企业的发展至关重要，但是人才市场上专业的、素质较高的税务会计极度缺乏，企业对人才的渴求越来越多。此外，部分税务会计师未及时、深入地研究国家税法政策，未采用新的税务会计方法，造成影响。税务会计师占企业税务管理人员总数的比例较小。因此，企业缺乏适当的人力资源配置，也没有建立健全的管理制度，现任的税务会计师能力不高，也没有发挥其最大的价值，无法为企业的发展做出巨大的贡献。

五、税务会计在企业财务管理中的有效运用

1.完善税务会计人才队伍建设

企业想要更长远的发展，就必须拥有更多优秀的人才，企业要拓宽招聘渠道，内部完善人才激励政策，以吸引更多的税务会计师，并针对税务会计师进行定期的培训，以提高税务会计的技能和水平。在工作中，可以通过老员工带新员工的方式，使新员工和老员工能够互相学习、互相进步，不断交流与沟通，以提升自身的技能和素质，为企业的发展做出贡献。一个企业想要长远地发展离不开所有员工的辛勤付出，为了提高员工的积极性，企业要建立健全的人才政策，为员工发放福利，对于企业的优秀员工年终时在会上给予表扬，并发放奖金，对于普通员工在年终时也要发放年终奖，鼓励员工在未来一年中能够更加努力、为企业做出贡献，获得更多的奖励，这样可以防止人才的流失。同时，企业定期开展税务会计培训，让企业内部税务会计外出学习，积极参加培训，不断汲取新的知识，学习新的政策与法规，不断丰富自身的阅历，提高自身的能力与税务水平，以便能够更顺利、更严谨地开展税务工作。

2.健全税务会计管理体系

企业还妥善设置行业制度管理标准，合理设置财税会计部门，完善企业专业人才的晋升。部署专业人才，适时创新和改革税务会计操作，建立健全税务会计制度，确保偷税漏税。建立有效的制度管理后，偷税漏税的风险彻底降低。企业带来真正的利润。同时，企业建立明确的管理制度，将税务会计业务和财务管理业务分开，制定自己的税务会计制度。力求财务管理与税务核算业务相辅相成以分离的原则为原则，不断提高对财税差异的理解，对逐步削弱企业的预算成本的管理，企业财务管理措施相对减少征税能量，全面提高企业不断进步。建立完善的税务会计制度，企业整合运用财务管理，努力提高税务系统的细致关注度。企业意识到税务会计和财务管理会计的责任，并实施管理制度。适时适应国家的发展变化。修改以确保税务会计业务的有效发展并缓解企业税务危机，税务会计可以为企业提供广泛的发展指导。

3.提高企业利润增长水平

目前，企业税务会计的工作目的是提高企业的经济效益，实现企业的发展目标。税务会计在遵纪守法的情况下，计算应缴纳的税额，在不偷税漏税的情况下节约资金，创造更多的收益，提高企业利润增长水平。企业在税务管理中进行税务核算时，资金使用不规范，报税不严谨，给税务业务带来了危机。企业要保护自己的重大利益，必须谋求长远发展。税务师需及时向税务部门报告，以便企业及时缴纳税款。同时，税务会计师在保护企业合法权益时，必须避免高级税务部门的处罚，保护企业的正常运作方式。企业在面临检查时，采用有效的税务会计机制，对税务部门进行自检自查，对重要事项进行更加认真的检查。避免工作失误，尽快发现并处理，并确保符合税务部门上级检查标准。

4.优化企业税务会计业务

（1）税收计划

税务会计的目的是增加企业的经济利益，并通过基于合法合规的税收计划来合理地管理纳税。因此，税务会计工作应帮助企业实现节税目标。比如，密切关注企业资金的使用、产品的生产和销售情况，根据上述信息规划企业的各项增值税缴纳标准，确保企业有充足的资金，使企业拥有更多的生产经营经费。

（2）管理涉税风险

企业在财务管理不明确或过早报税等财务管理问题时面临更大的税务风险。为保证企业长期稳定发展，通过税务会计操作及时向税务机关报税，确认纳税及时、完整，避免偷税漏税，减税。逃税和逃税带来的企业风险。税务师不仅保护了企业的合法权益，而且在计算企业税负时相关信息的准确性，以反映企业的税收情况，可以避免企业被罚款。保证可靠性避税，保证企业生产。经营活动正常进行。

（3）面临税务审计

在面临税务审计前，企业首先组织内部财务、司库、税务师进行自查，发现问题及时解决，做好自查工作，以免上级领导来检查时出现问题，造成不必要的影响。同时，企业要与税务机关建立良好的关系，积极与税务机关进行沟通，及时更改企业内部的不足，使企业能够长远发展。

六、结束语

税务会计的主要职责是统筹规划、核算和报告。这是一种与时俱进的会计工作模式。它是财务管理的重要组成部分。因此，企业需要继续加快税务会计业务的发展，以便在未来为企业带来显著的收入增长，享受国税优惠，追求企业的高效发展。

作者:任广松 单位:烟台嘉信有限责任会计师事务所