住房公积金内控制度分析3篇

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住房公积金内控制度篇1

住房公积金内部控制制度，就是住房公积金管理中心对单位资产进行保护，确保资金安全、完整、真实，在这一基础上制定出来的政策制度。公积金的内部控制制度，可以保障各个地区的住房公积金制度有效执行，保障资金运用的效率，对资产风险进行有效的规避，这也是内部控制体系中的一部分。目前，有些地区的住房公积金内部控制的力度比较小，相应的，单位内部资产的安全管理出现问题，资金使用效率也逐渐下降，公积金管理的风险在逐渐增加，严重的还出现了骗贷的情况，这对于单位内部的公积金管理秩序产生了不利影响，对公民的利益也产生了不利影响，阻碍了公积金事业的顺利发展。所以，对公积金内部控制进行有效建设，优化内部管理制度，降低资金方面的风险，是现阶段公积金管理工作的首要任务。

一、住房公积金内部控制的原则

（一）合法性

住房公积金管理工作的开展，需要在一定法律法规基础上，使用国家规范来对单位内部的管理进行约束，以此来完成对公积金的内部控制，并完善内部控制制度体系。

（二）牵制性

住房公积金和内部控制是互相牵制的关系，管理人员必须对每个部门人员的职责进行划分，对每个工作人员要担负的责任进行明确，并给出相应的工作权限。采用此模式来对各个部门和员工进行制约，提升公积金内部控制和管理的效率[1]。

（三）系统性

住房公积金管理是由一个个子系统组成的，各个子系统之间存在互相依存的关系，所以，要促进各个子系统的紧密合作，才可以对复杂的内部控制进行系统化管理，充分展现出内部控制的优势，保障内部控制更加合理、规范。

（四）责任性

公积金中心的岗位责任制度，严格划分了工作人员的职务与责任，保证部门与职工之间的协调。这样一方面可以保障各个岗位之间的职责落实到位，另一方面也可以实现对岗位的制约和监督，在很大程度上提升了公积金内控管理质量。

二、住房公积金管理中心内部控制的作用分析

住房公积金管理中心之所以建立内部控制制度就是为了发挥它的最大化作用，对公积金的内部管理进行规范和优化，从而保证资金的安全。同时，如果能够制定科学、合理的内部控制制度，还有助于提升住房公积金的管理效率，防止发生不必要的资金风险。

（一）提高公积金管理效率

制定合理、系统的公积金内部管理制度，包括对内部结构以及岗位进行科学分配，完善内部系统，对各个员工以及各个部门的职责和权利进行划分，奖罚分明，遵守纪律等，以此来提升内部控制管理质量。此外，内部控制对各个部门、各个员工的监督和制约也是有帮助的，他们在互相监督的过程中，会找出工作中的问题，并对问题进行分析，最终落实问题的责任方。因为事先明确了各个岗位的职责，所以各个部门可以从总制度框架中制定出更加详细的工作流程，促使内部控制制度和公积金业务的结合。

（二）提升社会经济效益

住房公积金管理的最终目的不是盈利，但是其单位涉及巨额资产，并且在实际工作中也会涉及对资金的使用，有收入的部分，也有支出的部分，这和经济学内容是相符的。所以，公积金中心要从经济效益出发，完善内部控制制度，加强对资金的管理，开源节流，避免出现操作中的失误，减少成本的浪费，提升收益，为社会发展做出自己的贡献。

（三）降低资金风险

保护住房公积金资金安全，是住房公积金管理的首要任务。内部控制效率提升对保护资金安全是非常重要的。首先，制定内部控制制度，有助于公积金中心各个部门职责的履行，保证在履行职责的过程中，可以正常执行任务。此外，各个部门的管理人员可以在内部的管理系统中，记录员工的实际工作情况，以及对资金的使用情况，以此来保障资金的安全。其次，内部控制制度可以避免违法行为的出现，合理的内控制度立足于对资金的归集、使用、提取，并对这一过程展开分析，做到对贪污以及盗窃等不法行为的及时防范，以此来保障资金的安全使用[2]。

三、住房公积金管理内部控制目前存在的问题

目前，部分地区的住房公积金管理中心内部控制环节存在一些问题，这对于住房公积金的正常运行产生了负面影响。在内部控制中，存在很多问题，例如，内控的目标不清晰，有些地区的住房公积金管理中心，单纯地把内部控制当作管理的步骤，没有对住房公积金进行详细的分析，这不利于风险的评估和防范[3]。此外，在岗位的设置上也不合理，在公积金管理中，其核心是财务部门，但是对财务会计岗位的要求没有展开具体的分析，这是因为在各个岗位之间，职责划分不清晰，一旦出现管理风险，无法把责任有效落实到具体的个体。对内控的环节进行简化，导致无法全面覆盖风险控制的各个方面，内部的审计不独立，监管不透明，这就增加了公积金不当使用的风险。这些问题使住房公积金在管理阶段面临着非常大的风险，一方面对人民群众的合法权益产生了威胁，另一方面也对市场的规范产生了破坏。所以，住房公积金管理中心要从这些问题出发，建立内部控制制度，以此来更好地应对管理中存在的风险。内部管理制度的问题大致如下：

（一）岗位设定和实际需求不符

良好的组织结构是进行内部控制的首要条件，同时也是提升管理和监督水平的重要平台。住房公积金中心设立了内控等部门，对内部控制进行了设计和完善，但依旧缺乏专业内部管理部门对实际工作进行具体安排，这就导致制度实施并不顺利。除此之外，科室、管理部门的设定也是不科学的，公积金的收集、管理部门的建立、业务办理都是由业务科室来负责的，职责方面没有分离，这就构成了一定的风险。

（二）内部控制风险评估待完善

住房公积金管理中心缺乏风险评估的意识，在出台新政策的时候，没有及时对风险隐患进行评估和确认。在业务推出之后，依旧没有针对内在的风险因素制定出相应的应对策略，这就出现了公积金资金流失的问题。除此之外，单位内没有设立风险管理部门，对住房公积金的风险识别以及评估都是非常落后的，例如，有的公积金中心，因为缺乏贷款风险的审核以及监督，从而无法对借款人的资信及偿债能力进行风险预警管理。

（三）内部控制观念出现偏差

一些工作人员的内部控制观念不正确，认为内控制度就是各个规章制度的简单综合，没有看到内控制度的本质作用，内控制度其实是业务运作的互相制约、互相监督。员工把认知上的偏差融入业务的管理中，势必会对出现的问题持被动态度，这和内控制度特点背道而驰，由此产生了风险隐患。

（四）内控机制有待完善

公积金管理部门的内控机制，在整体上有了进步，但是最终的效果并不理想。例如，制度没有全面贯彻落实，规章制度太过于表面化，只关注形式，没有落实监督。在遇到问题后，实际执行缺乏原则性，大多采取灵活应对的方式，选择各种理由逃避，还有的直接把内部控制当作绊脚石，对内部控制无动于衷，这是住房公积金风险增加的重要原因。

（五）稽核审计部门监督职能弱化，内控运行机制失效

住房公积金管理中心既是业务活动的组织方，又是业务运作中对自身的监督者。在实际操作过程中，他们一般只注重对业务的拓展，却忽视了对业务的监督。此外，在部分公积金管理中心，缺乏稽核审计部门，或者是即便有稽核审计部门，也大多展现在形式上，没有起到真正的监督作用。

四、加强住房公积金内部控制的策略

住房公积金是职工和单位共同缴纳的住房储备金，国家为了对其进行保护特制定了住房公积金制度，而且此制度的实施对于提升城镇居民生活水平、改善家庭住房条件发挥了重要作用，但是随着经济的快速发展，住房公积金的规模也在不断扩大，为了提升住房公积金的安全性，需要加强住房公积金的内部控制，但是目前实施的住房公积金管理内部控制还存在岗位设定和实际需求不符、风险评估和内控机制有待完善、内部控制观念出现偏差等问题，需要针对这些问题提出有效的解决策略，以此提升住房公积金内部控制水平。

（一）完善住房公积金职责体系

组织构架的合理性是内部控制开展的基础，也是提高管理质量的首要条件。因此，住房公积金管理部门要在总体指挥下，实行分工责任制。住房公积金部门要整改以往的架构体系，设置合理的管理方式，最大化提升员工的工作质量，挖掘员工自身的潜力，争取为部门内的岗位制定出合适的职责和评估方案，激发出员工的工作热情，对单位岗位进行核查，明确员工的职责，并公开文件说明，对管理职责进行细化。这样的管理模式可以提升工作效率[4]，因为住房公积金管理中心一般会涉及大额资金，所以，要建设灵活、规范的机制，促使员工更加积极地融入工作中，减少资金安全的隐患问题。

（二）完善内部控制考核制度

住房公积金管理中心要不断对内控工作人员展开评估和考核，包括员工的专业技能、业务能力、灵活能力、责任心、道德素养等，从各个方面出发，全面构建广泛、专业的评估机制，以此来提升员工的整体素质。此外，要为员工提供培训、进步的机会，鼓励员工融入内部制度的各项会议中，对以往的经验进行讨论和分享。此外，可以聘请本行业的专业人士举办知识讲座，提升内控员工的专业能力。最后，住房公积金管理中心可以实施轮岗制度，促使员工在各个岗位上得到训练、提升，加强业务知识的积累，以此来更好地配合本职工作的开展[5]。

（三）提升工作人员整体素质，纠正内控观念偏差

提升单位人员素质的主要方法有：第一，实行竞聘制度，根据事件设置岗位，聘请整体素质高的员工，对不作为和政治上有问题的员工予以解聘；第二，实行考评制，依据最终的考查结果，对表现好或者有进步的员工进行表扬，对不上进的员工进行批评，需要处理的也要及时处理；第三，设置轮岗制度，严禁出现公积金中心干部和业务员或者出纳人员勾结的现象，防止出现以权谋私的问题；第四，定期进行培训，提升工作人员的整体素养，对其进行业务知识和专业知识的培训，提升员工的业务水平，降低业务的出错率，较少风险隐患；第五，展开警示教育，可以借用失职的案例来做反面素材，对员工展开警示教育，增强员工的责任意识，从自身做起，制定好对风险的防范策略[6]。

（四）完善内部控制体系

首先，完善内部控制机制，依据专业机构的检查、评估与研究，从住房公积金管理中心存在的各项问题出发，最大化减少风险的出现。其次，财政审计部门对公积金进行监督，并且对经费的进出进行严格审查，对公积金内部的风险要进行及时提醒和处理。最后，对风险点进行有效控制，对汇款、转账、个贷审批、购买基金、大额现金收支等一一对账，并对各风险点进行严格控制。

（五）落实内部运行机制，加强审计部门的监督

会计控制在内部控制中是比较重要的手段之一。从住房公积金的业务实践来看，业务部门和会计部门在权限上互相制约，在岗位上互相监督，在程序上互相牵制。对会计的控制可以从以下几个方面展开：首先，在内部控制的基础上，建立公积金会计系统，保障会计信息的准确性；其次，内部控制可以使用会计数据来做检查、监督，发现问题及时整改，保障资金的安全。为了加强内部控制，管理中心要给审计人员相应的权利。内部审计人员要对财务、资产等部门展开审计，并且对审计的结果做出评价。对于出现内部违规的现象，审计要从三个方面进行处理：首先，要重视管理层对归集、提取、贷款等业务的审计；其次，要注重运营层和金融配套层对一线业务受理的审计；最后，要核实财务会计和法规稽查部门的审计，依据相关数据，保障凭证都从录入到复核，最后到财务的审核、校验才可以生成。

结语

以上就是现阶段公积金内部控制制度的现状和改善策略。住房公积金管理中心内部控制制度建设，对于更好地开展公积金内部管理，是有重要促进作用的。此外，很多单位的内部控制都过于形式化，公积金管理中心要从以往的教训中总结经验，避免重犯以往的错误。把内部控制制度当作内部管理的手段，构建合理体系，明确员工的职责和权利，保障公积金资产的安全，提升单位的管理质量，做到为社会服务，为人民服务。

作者：李佳

住房公积金内控制度篇2

在我国社会保障机制或者体系中，住房公积金制度是其重要内容与组成部分。近些年来，随着住房公积金增长规模的不断扩大，重视对住房公积金合理、科学地运作与管控是非常有必要的，其也是住房公积金管理部门重要任务与职责。因此，重视对住房公积金内部控制制度的健全与完善，能够使住房公积金管理制度更加规范化与科学化，增强住房公积金管理效率与内部控制水平。本文主要对住房公积金内部控制制度进行研究与讨论，旨在优化与升级其内部控制制度，提升其完善性与健全性，进而更好地规避与防范资金风险，保障住房公积金的应用安全性。为了能够管控好住房公积金，降低资金管控风险，重视内部控制制度的健全与完善是既迫切又刚需。在住房公积金规模持续扩大的前提下，加强对住房公积金内部管控，能够对一些资金应用与配置风险进行更好地规避，使得住房公积金的发展更加综合、全面且良性，充分发挥出住房公积金应有的作用与价值。

住房公积金内部控制制度的概念及内涵

所谓的住房公积金内部控制制度，主要指的是以住房公积金的管理为核心，目的在于保证单位的资金、资产能够完整安全，保障会计信息更加可靠、真实，使得住房公积金规章制度、政策措施得以贯彻落实以及执行，降低资金风险，使得资金运作水平与效果得到有效提升，最终完成工作任务和目标而制定的一种控制程序、措施和方法。在住房公积金的整个内控体系当中，内部控制制度是其不可分割的一部分，加强对住房公积金内部控制制度的完善，能够对资金风险进行更好地规避，提升其内控效果与水平。在以往的住房公积金的资金管理过程中，资金的安全管理是其核心与重点，且随着该资金规模的扩大，其安全管理的重要性也愈发凸显。当前，在住房公积金的内控方面还存在很多的局限与薄弱环节，容易出现一些资金风险问题，这会对该资金的安全产生很大的威胁，也会对职工的利益产生损害，对于住房公积金事业的健康发展较为不利。鉴于此，加强住房公积金内控机制或者制度的建设与健全，使得内控制度变得更加综合、全面且完善，提升资金风险管控效果与水平显得尤为重要。

健全与完善住房公积金内部控制制度的意义

当前，在住房公积金的资金管理方面，内控制度还有待完善与健全。通过开展一系列的内控健全机制，能够促进住房公积金内控工作人员岗位职责更加清晰、明确，资金安全保障机制更加健全，有利于提升住房公积金资金利用效率。下面对住房公积金内控制度健全与完善的重要性展开有效探究与分析：利于工作人员岗位职责的清晰与明确建立与完善住房公积金内部控制制度，其能够引导与助推公积金管理单位或者部门的工作人员的岗位职责更加清晰与明确，部门之间的奖惩机制与纪律机制更加严格与分明，工作人员的分工也会变得更加合理、科学和高效，使得部门之间相互制约与监督的作用更好地发挥出来，防止出现问题相互推诿，工作效率低下问题发生。与此同时，强化内控制度的健全化，各部门工作人员在工作过程中能够有制度可依，使得工作秩序、工作环境得到更好地优化，促进各部门业务配合与衔接的更加紧密，形成良好的工作氛围，促进住房公积金内部控制工作得以更好开展与进行，推动其内控工作效率与水平的有效提升。利于经济效益的提升住房公积金中心主要负责管理公积金，其在运营过程中是不以营利为目的的机构或者单位。随着住房公积金规模的不断增大，其资金管理的风险性也在增加，公积金中心在归集和利用该笔资金时，会有相应的收入、成本与费用产生，也会有一些资金亏损或者资本增值现象存在，这就说明住房公积金中心虽然是不以营利为目的，但是其也存在经营性的收入与支出，也就存在一定的经济效益。强化住房公积金内控机制的健全化，能够对其内部核算进行更好规范，减少资金亏损、不良贷款等风险发生，节省不必要的资金开支或者成本支出，促进其经济效益得到提升。利于增强资金管控的安全性资金的安全管理是住房公积金内控管控的重要内容。健全内部控制制度能够保障资金的完整性与安全性。通过构建更加科学、健全的内控机制，使得资金归集与利用的各项工作得到更好地规范与管理，增强内控效果与效率。同时加强公积金内部管控机制的完善，能够对一些违法犯罪行为进行有效的遏制，在资金的归集、提取、贷款方面，在财产物资的领用、保管、采购与发放等方面要有一个较为全面的制度，细化每项管理工作的细节，从而更好地规避敛财、盗窃、贪污公款、挪用公款等舞弊、违法行为产生，对公积金及其各类财物的安全进行更好地保障，推动各个工作环节以及工作效率的大大提高。

完善住房公积金内部控制制度的策略

为了能够对住房公积金内控机制进行更好地完善，通过对内控制度健全的重要性进行更好地分析，能够为内控制度得到更好地健全与完善提供更好的思路与方法，推动该内控制度得到有效的健全，保障资金运营的可靠性与安全性。下面对住房公积金内部控制制度完善的具体策略与方法展开有效地探究与分析：重视内控机制的完整性构建在构建住房公积金内部控制管理机制时，住房公积金中心可以参照《住房公积金财务管理办法》《住房公积金会计核算办法》以及《内部会计控制规范》等来构建与优化其内控机制，使其内控机制变得更加科学、合理、严密与高效。与此同时，住房公积金在构建较为完整的内部控制制度时，也要结合公积金管理的实际内容与工作要求，并坚持以其可操作性为基础和前提来推动公积金内部控制制度的更好建设，合理、科学地应用会计控制等方法或者手段来对公积金进行控制，秉承“务求实效、切实管用”的原则与方法，增强住房公积金内控机制应用作用与运行价值，为住房公积金资金风险以及其他问题的更好规避与解决奠定坚实的制度基础与保障。强化授权批准机制的制定与健全住房公积金中心部门要结合工作人员的岗位职责以及工作性质来制定和健全授权批准机制，并对会计工作人员的工作权限进行明确与约束，结合不同的工作内容与业务范围来采取不同的授权机制，合理归集、调度以及支取公积金，并完善贷款发放的流程与程序，所有工作都需要经过常规性的授权，并在自身的权限范畴之内办事，所有超越权限的工作，都必须经过一定的授权才可以进行办理。同时所有执行人都必须接受和正确地执行授权批准，不可以办理超越权限范围的工作业务或者事宜。此外，随着信息科技的不断发展，住房公积金管理工作已经基本依靠网络信息系统来实现，因而在授权批准机制的制定过程中，也要将财务管理系统操作权限的控制工作纳入进来，并按照授权批准机制与流程进行办事，走正规的工作流程。强化货币资金的内部管控住房公积金单位要严格按照银行的结算标准、纪律与要求来对库存现金、银行存款等货币资金进行规范化管理，所有银行账户的开立、银行结算与存取款业务都要按照规定进行。同时在票据以及银行预留印鉴的管理上，不可将所有的印鉴交于一人管理，所有手续都需要有相关负责人的签字与盖章。此外，在管控货币资金时，定期对银行账户进行核对，并安排或者制定专门人员来进行账户明细以及余额的核对，如有差异可编制银行存款余额调节表，并查明原因和提出处理措施与方法。健全与完善住房公积金的应用与调度在住房公积金资金的使用过程中，主要包括住房公积金的提取、发放贷款等，通过对其具体使用流程进行全面规范与约束，能够有效规避骗贷、骗提等问题产生。同时做好各项资金应用审批手续的审核，把好审核大关，最大化地对资金风险进行防范与规避，促进资金使用效率得到大大提升。不仅如此，住房公积金管理单位要对贷款审批、贷款担保、评估个人资信、变更账户信息等业务开展三级复核机制，防止一些违规支取或者贷款问题发生。此外，在对住房公积金进行规范化管理时，强化财务管理模式的转变，做好日清月结也是非常必要的，监管好所有的银行账户，每日做好账目的核对以及结算、清算工作，将住房公积金的资金管理纳入常态化监管流程中，保障住房公积金的使用与管理变得更加科学、合理与高效。

结语

综上所述，当前，随着时代的进步、社会的发展，住房公积金的发展规模得到了进一步的扩大，重视对该笔资金的规范化与科学化管理是当前公积金中心首要工作目标。由于在管理公积金过程中会有一些资金风险存在，因而强化其内部控制制度的健全与完善，在一定程度上能够从制度与流程上去约束资金管理行为，使得一些资金风险得以更好规避，促进住房公积金的归集、支取、放贷等工作得以有序开展与高效进行，增强其运行效率与效果。

作者：陈连杰

住房公积金内控制度篇3

一、风险管理视角下住房公积金内部控制现状

由于住房公积金管理中心特殊的业务性质，其在构建内控体系时缺乏规范和依据，现有的行政事业单位在内控建设方面的规范条例对住房公积金管理中心的指导性和操作性不强。目前大多数住房公积金管理中心在构建内控体系时主要是以财政部等多部门发布的《住房公积金廉政风险防控指引》执行，针对的是廉政风险防控，对于住房公积金业务风险方面涉及较少，导致其内控体系的建设局限性较大，对业务及财务层面的风险防控力度不足。大多数住房公积金管理中心人员对内控重视程度不足，各项内控权责分工不合理，在开展内控工作时目标不明确，又缺乏有效的治理和组织架构，导致内控工作成效不佳。再加上没有充分结合住房公积金管理中心的业务特点建立内控体系，对于一些常见的风险类别及风险内容识别和管控不到位，监管机制不健全，使得许多内控措施流于形式，不能从根本上提升单位的内控效率和内控质量。结合目前住房公积金管理现状及其内控存在的问题，下面将分别从内控环境、内容机制体系以及内控监管评价这三个方面逐一提出优化策略。

二、风险管理视角下住房公积金内部控制优化策略

（一）改善内控环境

1.强化政策指引住房公积金管理中心要按照财政部、住建部以及上级相关政府监管部门的要求，在遵循《行政事业单位内部控制规范》基础上，结合自身的政策性住房金融业务特点，适当参考《企业内部控制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》以及《商业银行内部控制指引》来构建和完善单位的内部控制体系框架，以满足单位实际的内部控制需求，从而提升单位的内控水平，确保住房公积金安全、高效、规范运作。2.明确内控目标住房公积金管理中心要通过对风险相关影响因素的分析，将风险进行类别划分，按照不同的风险类型制定相应的风险内控目标，有针对性地开展风险内控活动。如根据单位的住房公积金存款规模评判贷款回收风险并建立科学的住房公积金贷款回收制度，结合金融环境变动情况合理地确定公积金增值收益，落实房产管理制度等。3.完善内控组织结构内控体系的建设是一项长期性的工程，需要建立长效的组织体系来支撑。通过构建相互制衡、科学合理的内控组织架构，明确各部门职能管理权限，实现决策、执行、监督职能的相互分离，确保各项内控活动高效、有序开展。为了更好地推进内控体系的建设，单位要设置专门的内控领导小组，负责统筹和协调单位的各项内控工作，各业务及职能部门作为风险内控的第一责任人，必须要积极配合相关内控工作的开展，单位的内审部门要实时跟进内控措施执行情况，对内控有效性及适当性进行综合评价，及时发现并改进内控缺陷。4.重视内控人员管理人员的合规性操作意识在很大程度上影响着单位的内控成效，尤其是针对住房公积金管理中心这类资金交易往来较为繁琐的单位来说，加强内控的宣传教育，定期开展相关的内控培训活动，以规范人员的业务操作行为，增强其内控意识，对单位有效地防范风险，提高整体内控能力水平至关重要。5.完善财务内控制度体系财务内控制度是公积金管理行为的基本遵循，健全完善的内控制度体系能够确保管理中心在开展各项内控活动时有规可循，有据可依。财务内控制度体系的内容主要包括业务流程授权审批控制制度、资金内控管理制度、不相容岗位分离制度、岗位责任分工制度、票据档案管理办法、内部稽查监管制度、绩效绩效奖惩制度、贷款风险分类制度、大额资金的调动及转移审批流程制度、会计系统控制制度、账务处理办法等。6.推动公积金立法住房公积金管理中心要结合自身的发展实际积极向上级有关部门建言献策，推动住房公积金立法，不断完善《住房公积金管理条例》，健全住房公积金内控建设的法律体系框架，树立内控体系权威，更好地为内控体系建设提供法律支持，增强其风险内控效果。

(二)加强内控体系建设

1.推动内控体系实施落地

单位可对标各地公积金管理中心、商业银行等的风险管理和内部控制建设情况，借鉴成功的风险内控经验和做法，结合单位的实际情况制定内控体系构建方案，建立相应的决议、沟通、执行以及考核机制，将内控目标分解落实到各个业务部门及岗位，召开内控动员会，鼓励单位全体员工积极参与内控体系的构建和完善。2.实行分层分类管理单位可将内控进行分层分类，分层指的是按照《行政事业单位内部控制规范》从单位层面和业务层面来构建内控体系。单位层面包括组织架构、权力制衡、关键岗位设置、制度建设等内容，业务层面包括两个分支，一是事业单位共有的预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同管理六项业务内容，二是公积金管理中心特有的缴存、提取、贷款、会计核算、财务管理、资金管理以及信息化系统等业务内容，另外还包括客户服务、信访投诉等业务。按照不同的业务类别制定相应的内控流程及管理办法，有针对性地强化内控约束。3.构建风险识别与评价体系中心要按照业务板块梳理业务流程，通过政策分析、问卷调查、工作访谈、集体讨论、行业比较等方式找出各个业务环节可能存在的风险隐患，通过分析风险相关的影响因素建立风险数据库，通过风险评估，采用定量与定性相结合的方法测算风险损失，评定风险等级。按照风险等级制定风险预案，对重要业务环节，关键风险点以及高风险岗位加强监管控制，综合预防性控制与发现性控制、系统控制与人工控制等多角度、全方位的控制模式，降低风险发生的可能性，全面提升公积金业务风险预警与应对能力。4.风险评估与内控活动示例以住房公积金的提取和个人贷款业务风险内控为例进行展开说明。（1）在提取公积金时，存在缴存职工不符合提取政策、利用虚假材料套取公积金或者超额提取公积金等不良现象，风险成因是管理中心业务人员在现有条件下难以准确核定资料的准确性和真实性，中心工作人员违规操作，谋求私利等。该风险属于高级别风险，具体的风险内控措施为：健全提取审批控制流程，建立初审、复核以及授权审批责任管理制度，加强信息系统授权管理；与公安部门个人身份系统、民政部门个人信息查询系统、房地产交易信息登记系统等实现联网查验，确保购房数据的真实性；建立职工异常操作行为黑名单，限制其提取和贷款业务办理工作；设计关键风险监测指标，在系统中构建风险预警模型，及时发出预警信息提醒相关人员处理；实现电子留痕管理，规范电子影像的采集、加强提取业务的日常审计和稽核监督。（2）在办理住房公积金个人贷款业务时，存在信用风险、骗贷风险、重复贷、超额贷以及超限贷等风险隐患，同属于高风险等级，在制定内控策略时主要以风险降低和风险转移为主，具体的风险内控措施包括：健全个贷流程管理制度、加强授权审批控制、健全初审、复审以及独立审批岗位责任制度、严格限制系统操作权限；实现贷款额度与缴存义务的对等，将贷款额度与职工缴存年限及余额相挂钩；明确审批控制、系统控制、担保控制、贷后控制等关键程序要点，确保相关手续资料的完整性和准确性；在信息系统中建立贷款逾期以及骗贷模型，设计相应的风险预警指标，实时进行指标监测，提高风险预警与应对能力；规范影像采集与电子档案管理，加强内部审计以及稽核监督。

（三）加强内控监管评价

住房公积金管理中心本身是贷款风险的承担者，但却无法以金融监管规则对其进行约束控制，其对社会的信息披露不全面、不及时，其与社会大众之间的信息不对称，也使其难以有效接受社会监督，在过于封闭的自我约束的环境下，无疑会加大公积金使用风险发生的可能性。为此，管理中心一方面要加大稽查审计力度，建立独立的内审机构，赋予内审人员追查公积金业务异常问题的权力，提高内审监管的权威性。另一方面要规范内控监管程序，合理地设计监督检查的方式、频率以及范围，划定内控缺陷认定标准，有针对性提出改进建议并督促有关部门进行整改。同时建立内控有效性评价体系，结合评价结果落实绩效考核和责任追究，促进内部控制管理闭环的形成，从风险管理视角下不断地健全和完善管理中心的内部控制体系。

三、结束语

综上所述，随着政策环境的变化，住房公积金管理中心在开展住房公积金相关业务时所面临的风险形势更加严峻，为此，住房公积金管理中心更要结合住房公积金管理中心自身的业务特点以及风险内容加快构建和完善内部控制体系机制，积极改善内控环境、强化内控监管，实现内控体系的持续改进和提升，全面提高住房公积金管理中心的内控效率和内控质量，以促进住房公积金管理中心实现可持续健康稳定发展，从而进一步降低我国住房公积金管理中心的管理风险，更好地保障我国住房公积金缴纳者的合法权益。

参考文献：

[1]底伟波.风险管理视角下的住房公积金内部控制研究[J].才智,2018(16):233.

[2]张静.风险管理视角下的国有企业内部控制探究[J].经贸实践,2017(1).

[3]刘继国.风险管理视角下的国有企业内部控制方式研究[J].民营科技,2017(4):104-104.

[4]林振.分析我国住房公积金风险管理及其内部控制[J].企业科技与发展，2019(8).

作者：阚滇