时间：2022-09-03 10:07:53
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一、xx年，在支行行长和各位领导同时的关心指导下，我用较短的时间熟悉了新的工作环境，在工作中，认真学习各项金融法律法规，积极参加行里组织的各种学习活动，不断提高自身的理论素质和业务技能，到了新的工作环境，工作经验、营销技能等都存在一定的欠缺，加之支行为新设外地支行，要开展工作，就必须先增加客户群体。工作中我始终“勤动口、勤动手、勤动脑”去争取客户对我行业务的支持，扩大自身客户数量，在较短的时间内通过优质的服务和业务专业性，搜集信息、寻求支持，成功营销xx贵族白酒交易中心、xx市电力实业公司、xx市中小企业服务中心等一大批优质客户和业务，虽然目前账面贡献度还不大，但为未来储存了上亿元的存款和贷款。至12月末，个人累计完成存款2200多万元，完成全年日均1800余万元，工资、ps商户、通知存款等业务都有新的突破。
二、担任客户经理以来，我深刻体会和感触到该岗位的职责和使命。客户经理是我行对公众服务的一张名片，是客户和我行联系的枢纽。与客户的交际风度和言谈举止，均代表着我行形象。平时不断学习沟通技巧，掌握沟通方法，以“工作就是我的事业”的态度和用跑步前进的工作方式来对待工作。从各方各面搜集优质客户信息，及时掌握客户动态，拜访客户中间桥梁，下到企业、机关，深入客户，没有公车时坐公交，天晴下雨一如既往，每天对不同的客户进行日常维护，哪怕是一条短信祝福与问候，均代表着我行对客户的一种想念。热情、耐心地为客户答疑解惑，从容地用轻松地姿态和亲切的微笑来面对客户，快速、清晰地向客户传达他们所要了解的信息，与客户良好的沟通并取得很好的效果，赢得客户对我工作的普遍认同。在信贷业务中，认真做好贷前调查、贷后检查、跟踪调查，资料及时提交审查及归档。xx年，累计发放贷款3350余万元，按时清收贷款641万元，其中无一笔不良贷款和信用不良产生，在优质获取营业利润的同时实现个人合规工作，保证了信贷资金的安全。
三、存在的问题
在过去的一年，虽然我在各方面取得了一定的成绩，然而，我也清楚地看到了自身存在的不足。
(一)是学习不够，面对金融改革的日益深化和市场经济的多样化，如何掌握最新的财经信息和我市发展动态，有时跟不上步伐。
(二)是对挖掘现有客户资源，客户优中选优，提高客户数量和质量，提升客户对我行更大的贡献度和忠诚度还有待加强。
(三)是进一步客服年轻气躁，做到脚踏实地，提高工作主动性，多干少说，在实践中完善提高自己，以上不足我正在努力改正。
四、今后努力地方向
在新的一年，我将再接再厉，更加注重对新的规章、新的业务、新的知识的学习专研，改进工作方式方法，积极努力工作，增强服务宗旨意识，拿出十分的勇气，拿出开拓的魄力，夯实自己的业务基础，朝着更高、更远的方向努力，用“新”的工作破解实际工作中遇到的种种困难。
我一直在中国xx银行xx分理处工作，今年7月份跟随分理处从xx支行转到区分行xx部，经历了不同的上级主管行领导;我也在领导的培养帮 助、同志们的关心支持下，从最初的储蓄柜员成长成为___银行优秀的个人客户经理。两年来，无论作为普通的柜台人员还是客户经理，我都始终遵循为客户服务 的原则，将客户的利益放在第一位，尽职尽责，无愧于自己。现将我这两年来的学习工作情况总结
一、自觉加强理论学习，提高个人素质
首 先，自觉加强政治理论学习，提高自身修养。我积极参加分支行党支部组织的各项学习活动，并注重自学，认真学习了xx七一重要讲话、xx届四中全会关于加 强党的执政能力的决定等，进一步提高了自己的理论水平与政治素质，保证了自己在思想上和党保持一致性，强化了廉洁自律的自觉性。认真学习___银行新出台 的各项政策，学习分、支行的经营分析会议，使自己在一线服务中更好的执行上级行的各项政策，提高了执行力。
其次，在业务学习方面，我不断的总结经验，并积极与身边的同事交流沟通，努力使自己在尽短的时间内熟悉新的工作环境和内容。同时，我还自觉学习商业银行营销策略、个人客户经理培训教材、金融案件分析与防范等与工作相关的政策、法律常识，积累自己的业务知识。
此 外，根据分行安排我参加了个人理财师和个人客户经理的培训。在每周一次的培训中，丰富的课程学习使我的知识储备和层次得到了提高，并快速的进入了客户经理 的角色。通过分行提出的“将xx银行打造成区域市场内客户首选银行”和“xx银行要成为大___市场份额第一”的目标学习，使我进一步理解了我行出台的各 项方针和政策，看到了建行发展的巨大潜力，增加了我们业务发展的紧迫感。
二、脚踏实地，努力完成好各项业务工作。
在___银行xx分理处工作的两年中，通过领导和同事们的支持和帮助，我完成了从储蓄员到个人客户经理的转变，期间我具体参与的工作和取得的成绩主要包括以下几个方面:
第 一，作好客户分流工作，完善排班制度。作为储蓄员期间，我针对分理处客户排队严重的现象，在当时还没有大堂经理和人员没有增加的情况下，我经过认真分析和 对业务流水的统计，同时借鉴其他行的经验，在和领导沟通交流以后，提出了设立综合柜台，将对公业务和对私业务合理的联系和统一起来，提高了柜员办理业务的 效率，也在一定程度上缓解了客户排队带来的压力。此后，这种成功排班经验被介绍给支行其他分理处，并在一定范围内推广。
第二，改进绩效考 核办法，提高员工积极性。原来分理处为了员工的团结，提倡同工同酬，不鼓励拉大员工间的绩效收入，然而却挫伤了部分员工的积极性，使得储蓄柜员和会计柜员 间，甚至储蓄柜员间也有一定矛盾。分理处领导对此很重视，为此我提出了___性的建议，就是要完善绩效考核办法，分理处提高二次绩效分配的比例，鼓励员工 多营销，多办理业务。并实现单纯的服务型向服务营销型的转变。当时大家并不真正理解什么是服务营销，还表示一定的怀疑。但从今年区分行提出了要“将xx银 行打造成区域内市场首选银行”，并明确表示网点要从传统的单纯服务型向服务营销型转变，大家才真正的理解。而我们琅西分理处已经实行有一年多了。分理处的 中间业务收入和人均绩效子在支行的排名也从比较落后的名次，升到支行前列第三，锐意进取，创新营销新思路，为xx支行和xx分理处争得了荣誉。作为 ___银行个人客户经理，我代表xx支行参加xx银行广西区分行客户经理xx年前二季度的电子银行第一、第二届劳动竞赛，在全区1000多名客户经理 中脱颖而出，两次均排名第一。并且每次积分都是比第二、第三名积分的总和还要高。我的经验总结《千淘万漉虽辛苦，吹尽黄沙始到金-谈电子银行营销》，发表 在xx银行总行网站上，桃源支行专门为此开设“客户经理营销”专栏长达半年多。我多次作为优秀客户经理代表随区分行电子银行部的领导到建行xx支行、xx 支行、xx支行、新城支行进行经验交流。同时在我担任客户期间，琅西分理处的保险营销更是突破了两年来保险营销零的记录，基金的销售也是在支行领先地位。 一时我在xx银行内部声名赫起。根据支行办公室要求，xx支行七星西分理处的5位员工每人每天连续一个星期来和我跟班学习，并回去写成工作总结。付出总有 回报，在第一届比赛中，我获得第一名，让我获得去香港学习考察机会;在第二届比赛中，我又获得第一名并作为唯一的特等奖获得者，获得一台价值xxxx元的 笔记本电脑的奖励。我也在xx支行全行经营大会上登台领取支行额外给的专项奖励。
第四，坚持理论联系实际，勇于探索新理论、新问题。我习 惯将平时工作中遇到的问题和一些成功的做法，记录在个人客户经历日志中，并定期整理，然后经过思考和讨论后，形成论文，先后在___银行内部网站发表 《swot分析：中国商业银行客户经理制》、《中国xx银行客户经理制运行及研究》、《正确认识客户投诉提高服务竞争力》、《千淘万漉虽辛苦，吹尽黄沙始 到金-谈电子银行营销》等论文。另外作为支行特约通讯员，我注意观察周围的人和事，并将其中的一些有代表性和重要性的事情，写成了多篇通讯报道。此外还写 其他一些随笔，获得领导和同事们的广泛好评。
第五，努力与客户沟通，化解各类矛盾。客户经理是对外服务的窗口，是___银行对外的形象。 个人素质的高低直接就反映建行的服务水平，因此我始终在努力完善自身的综合素质，给客户提供最优质的服务。然而难免也遇到蛮不讲理的客户，我也试着去包容 和理解他，最终也得到了客户的理解和尊重。分理处也实现零有效投诉的目标。
一、前言
自美国“科学管理之父”泰勒（Taylor）1891年创立科学管理理论后，关于企业绩效管理的相关研究就成为了管理学中的一个热点。伴随着我国经济的高速发展和现代企业间竞争的持续加深，人力资源管理工作作为企业的重要环节，正发挥着越来越重要的作用。近年来，随着全球经济一体化程度的加深，我国商业银行间的竞争早已升级为人才的竞争。绩效管理工作是企业人力管理制度制定的基础，其评价结果的应用为员工培训、晋升等人事调动工作及薪酬制定等提供了客观的依据。通过将绩效评价的结果应用于管理工作，可以很好地分析员工的特点和个性，为各个员工安排适宜自身能力的工作岗位，从而最大限度地发挥他们的潜力，切实提高工作效率。
二、我国商业银行绩效管理工作现状
1.指标现状
在绩效管理工作中，常用的绩效考评方法主要包括量表考评法、360度绩效考评法、关键业绩指标法及目标管理绩效考评法等。实际中，企业应根据自身特色来选取适宜的绩效考评方法。现阶段，我国多数商业银行都制定了适宜自身的绩效管理科学办法，并针对不同岗位的工作制定了各具特色的考核指标。由于银行内部包括了管理、销售等多个岗位，因此考核指标也应结合不同岗位工作来设置。一般来说，管理岗位员工的考核应以组织绩效为主、个人行为能力为辅。专业岗位员工的考核应以个人绩效及能力为主，并与其部门绩效挂钩。销售岗位员工的考核应以销售业绩为主、行为能力为辅。
2.体系现状
目前，我国商业银行普遍建立了完善的绩效管理体系。以笔者所在的大连银行为例，银行内部成立了由人力资源部及其他各部门负责人组成的绩效管理委员会，对不同部门的绩效管理工作进行指导，并对绩效日常事务进行管理。在确定各岗位考核指标后，由绩效管理委员会统一组织工作，并将评价结果应用到各类日常管理工作当中。基于绩效评价结果建立的绩效管理体系充分发挥了绩效的考核与激励作用，并综合考虑了经济学、管理学、心理学等多项因素，从而最大限度地提升企业员工的工作满意度和工作积极性，并实现企业自身竞争力的加强。3.应用现状绩效评价结果的应用是绩效管理工作的最后一个环节，也是实际操作中往往容易忽略的一个环节。将绩效评价结果及时地反馈给员工，可帮助员工分析和总结日常工作中存在的各类问题，更好地落实绩效考评工作的激励作用，并为银行绩效管理工作提供依据。现阶段，大连银行制定了绩效评价结果沟通机制，通过银行管理者与员工之间的面谈，来引导员工关注自身工作中存在的不足之处，并真实听取员工对工作的看法和意见。通过将绩效评价结果应用于员工岗位调动、晋升等人事管理工作，可进一步增强员工对于绩效工作重要性的认识。
三、我国商业银行绩效管理工作存在的问题
1.技术问题
互联网+技术在金融行业的逐渐渗透，也为新形势下的银行员工绩效管理工作提供了发展机遇。绩效管理工作涉及到多方面的基础数据，如采用手工统计的方法势必影响效率与准确度。随着全球经济一体化进程的逐步加深，一些国际知名商业银行也纷纷加入我国市场，并带来了先进的绩效考评制度与方法。国外商业银行拥有先进化的网络数据信息库，并可借助先进的数据处理技术等完善自身绩效管理工作。其工作效率、专业程度等都要优于国内的商业银行。
2.制度问题
目前，我国商业银行绩效管理工作制度还不够完善，绩效考核的前期培训工作存在不足，员工对考核工作的内容、环节、方法和流程缺乏足够的了解。个别管理者没有充分认识到绩效管理工作的重要性，一些员工甚至将绩效考核看作企业监督自身的工具，对相关工作存在抵触心理。多数商业银行的考核周期为一年一次。这种年度考核一定程度上会给员工带来“例行公事”的感觉，从而影响考核工作的客观性和科学性。随着商业银行的不断发展，原有的绩效管理制度必须得到创新与突破。3.机制问题现阶段，评价指标的适宜性、考核工作的公平性、反馈制度的完善性、数据处理的专业性等因素还应进一步增强。对于一些难以详细的定性描述和定量评价的指标因子，应加强其评价工作的可操作性；此外，还应进一步搭建评价结果的应用——反馈机制。将考评结果全面应用于岗位设置、薪酬管理等人力资源管理工作当中，从而发挥考评工作的激励效能。
四、新形势下绩效管理工作的发展方向
1.先进的技术保障
伴随着计算机技术等的不断发展，我国商业银行应尽快建立数字化的考核信息录入、处理、存储平台，并借助先进技术构建绩效管理系统。通过为每位员工建立单独的绩效考核档案，来及时调整各个岗位的绩效目标。运用互联网技术建立动态的绩效访问系统，让每个人都能够通过绩效评分来查询到自身工作中存在的问题。此外，还应学习国外银行绩效考评的先进方法、流程，从而提升我国商业银行绩效管理工作的技术水平。
2.规范的管理制度
在实施绩效管理工作中，应建立包括绩效考核指标、绩效沟通和监控措施、绩效考核与反馈激励机制的完整管理制度，并通过网络办公系统抄送至各部门。为了提升员工对绩效管理工作的环节等的认知，应制定各部门各职位的职务说明书，并适当地开展绩效管理工作介绍会。通过明确各个部门、岗位的责任与权力，使绩效考评中的指标设定、任务分配等工作有据可依。对一些需要合作进行的工作任务进行合理分配，还应在工作和组织设计方面明确权责、工作关系以及工作流程。此外，还应结合各部门工作计划，灵活调整绩效管理的周期，从而使绩效管理制度最大限度地发挥作用。
3.完善的应用机制
应建立完善的考评结果应用机制，将绩效考评的结果与招聘、选拔、薪酬、晋升、调配、辞退等各项人力资源管理工作有效结合。将绩效考核结果与人力资源管理中的其他工作挂钩，克服绩效考核工作中存在的走形式、讲人情等不良倾向，提升绩效考核工作的严肃性和公平性。通过制定《绩效考核工作标准》、《绩效考核方法与考核程序》、《绩效考核结果应用方法》等规章制度，进一步明确各个岗位的实际职能，并对考核工作的方法、标准、程序等进行规范，从而实现商业银行绩效考核工作的制度化、程序化、规范化。借助上述工作，能够更好地保障自身绩效管理工作的开展。
五、结束语
近年来，我国经济的高速发展带动了国内商业银行数量及规模的增长，同时也引发了不同银行之间的剧烈竞争。为了满足资本市场发展的需求，同时追求自身利润的最大化，我国商业银行开始探寻先进的管理模式。绩效管理是银行人力资源管理的一个核心内容，对于提升员工工作积极性、增强部门凝聚力和竞争力、促进企业和员工自身发展等方面发挥着重要的作用。随着互联网+模式在金融机构中的不断深入，我国商业银行的员工绩效管理工作也迎来了崭新的局面。本次研究从指标现状、体系现状、绩效结果应用现状等三个方面出发，对我国商业银行绩效管理工作的现状进行了描述，并结合自身工作经验总结出相关工作中技术、制度、机制等方面的存在问题，以及新形势下绩效管理工作的发展方向。研究认为：商业银行应借助先进的技术保障、规范的管理制度、完善的应用机制，来加强自身员工对于绩效管理工作重要性的认知，让企业和员工在共同受益的基础上形成高效的工作氛围，并实现商业银行的可持续良性发展。未来，广大管理人员应进一步提升对银行员工绩效管理工作重要性的认识，并加大绩效考评与薪酬体系的内在联系研究。
作者:徐艳辉 单位:大连银行股份有限公司天津分行
参考文献:
[1]郑善彪.基层央行绩效考核与员工素质提升的辩证关系[J].经济师，2011，（11）：192-193.
一、人管方面：
1、通过打电话及参加招聘会的形式，物色销售人员，并为符合条件的应聘者安排面试。
2、对于通过面试的新员工，根据hr的要求为其准备相关入司资料，并系统中为新员工上工号。
3、做好销售人员的考勤工作，以及他们佣金、薪金的计算工作。
二、业管方面：
1、在中信和交通银行的协议签定的过程中，与分公司保持联系，跟踪协议的会签过程，并在协议签定后，在系统中设置相关网点信息，以保证保单的录入，和单子的正常出单。
2、负责日常的收单、审单以及交单工作，并做好每日的业务记录和业务播报，若出现照会等问题单，做好跟踪并及时处理。
3、根据总监的要求，制定渠道经营计划并对费用进行预算管理。
4、负责制定银行与brc人员激励方案,并进行实施与跟踪,并在月末做好费用报销工作。
5、与财务和银行方面做好沟通,在每月月初核对做单情况,计算并及时支付银行手续费。
6、制定有关业务的培训方案，并对培训过程中产生的费用做好报销工作。
7、处理分公司下发的邮件，并完成其安排的任务。
8、做好银保单证的征订,并及时对库存资料做好清点和整理。
9、做好施总安排的各项工作，为我们的销售团队对好后勤支持和服务工作。
作为一个新人，一开始我做事总缺乏计划性，不能很好的分清工作的主次关系，由于自己的粗心，也出现过几次错误。但经过这两个月时间的锻炼，我认清到自己所存在的问题，坚持在开展工作之前做好个人工作计划，分清工作的主次顺序，一项项及时完成，达到预期的效果，保质保量的完成工作，提高工作效率，同时在工作中学习了很多东西，也锻炼了自己，经过不懈的努力，使工作水平较刚接手时有了长足的进步，开创了工作的新局面。在接下来的日子，我要保持良好的工作态势，加紧学习，更好地充实自己，以能够更好地去用胜任这份工作。
当然在工作中，也存在着一些不足之处，比如处理问题方面，还需要多动动脑子，全面地看待问题，而且在工作熟悉度方面也有些欠缺，不过我相信通过以后的工作，我会慢慢熟悉，了解并掌握销售支持这项工作。我会在以后工作过程中，不断努力，不断完善，做到尽善尽美，以期为公司的发展尽自己的一份力量。
银行岗位试用期工作总结范文二 我于5月31号进入xx公司参加培训开始，经历近两个月的试用期，现在即将面临转正。在这两月里我很荣幸能和大家一起经历xx开业前期的培训和准备，有幸见证公司开业当天庄严激动的那一刻，和搬入新办公区，我们一起用心布置和爱护家一般的喜悦心情，还有每一次跑客户谈业务的经历仍很清晰，我很认真的扮演着自己的角色，努力提高，和同事相互协作和学习，互相鼓励，一次次使我变得更有底气。
到现在近两月的工作和学习，点点滴滴心里充实了许多。从每一天的晨会要事记录开始，到每一天工作日志记录结束，看到自己一天天做的，和提醒自己要做的，以及偶尔心里有过的想法和思考仍很清晰。
作为客户经理，在思想上，在我内心深处，我有意识的培养自身的素质和修养，不断提升自己，做好细节。在此还要特别感谢王总在那次晨会上的教导，对任何人都应该尊重，以礼相待。偶然疏忽带给我内心深深的触动以后，我更注重细节和习惯，非常感谢王总一直以来对我们思想和行为上的帮助和教育，我看到了自己的成长，内心充盈，很开心!也感谢李总在培训时的那一句鼓励：我们是职业的经理人，那是我不懈努力的方向，我会做的更好!
在工作业务上，到现在，对于公司的产品，理念，流程，制度我基本都了解。记得调查客户从最开始心里很空白只能在旁边旁听，对要了解和核实的问题和要收集的资料都不熟悉，到现在能基本把握要点和客户有底气的交谈和沟通，很清晰的完成资料的收集，以及到厂房车间对客户经营实力的实地考察，和库存清单的核实，每一步都有了认识和经验总结。
非常认同公司不喝客户一杯茶的理念并时常将其放心中，不增加客户额外成本，对客户每次再三的热情邀请都婉言拒绝，希望能帮助公司在起步时就能将好的方式一直坚持和延续。也尽自己最大的努力在所有小细节中做到风险控制、速度、亲和力、创新的差异化竞争，争取给所有接触的客户留下好印象，培育自己的优质客户。
作为阳光小组的成员，我经历了生意贷客户xxxx的实地调查，坚持风险控制第一，营销客户第二。从实力、信用、效益三大原则上多维度的分析客户，特别注重客户第一还款来源保障和抗风险性，比如销售收入的核实，我们都尽量在走访中就及时核实销售发票、销售合同、增值税发票、手工帐本、各种财务报表，不留给对方造假的时间，且增值税和银行流水要时间同步才能准确反映。对各报表都认真审核是否造假，对于客户的任何情况的收集都客观的在调查报告中反应，不隐瞒，不夸张。对于客户的疑惑，我都能从维护公司的利益和形象出发，较合理的与客户沟通。在服务等细节上都尽量给客户提供方便，比如给客户送合同，送借据，拿资料。
而薪易贷业务的程序相对要简单很多。从所经办的客户向曾、谭安淑经历中体会，最主要是核实客户稳定的工作和收入两个基点，申请特别授信15万的谭姐从材料收集到签合同全程由我主办，为了核实其烟草局的工作我专程去到她单位拿劳动合同，一方面为客户省事，另一方面是对收集的材料和工作情况更有把握，从而降低风险。这位客户本身很赶时间，所以我根据她的需求加紧在两天就为她办下来，也最大限度体现公司的及时性，客户对此也非常满意，发来致谢短信。而我在全程经历中对所有细节和流程都有更透彻的了解，相信对之后薪易贷业务的办理更顺利。
银行岗位试用期工作总结范文三 时光荏苒，转眼间，我已经进入中国银行六个月了。从盛夏到寒冬，在这短短半年的时间里，我学到了很多，下面将我一年的学习情况汇报如下：
入职的第一课从入职培训开始。尽管入职培训的时间安排相当紧凑，但是入职培训对于我们新人有着重要的意义。通过入职培训，我了解到了中国银行的企业文化，学习了银行个金、公司、国结的基本知识，培养了团队意识，认识到了沟通交流的重要性。入职培训让我受益匪浅。
经过短暂的入职培训，我在永丰路支行开始学习柜面业务。刚刚开始上柜操作时，我总感觉手忙脚乱，对于客户的提问也显得不知所措。在师傅和同事们的帮助和指导下，我虚心地学习请教，认真地做笔记，很快我学会了存取款、挂失、外汇买卖、存款证明的开立等各项柜面基本业务。与此同时，我也认识到银行柜面业务看似简单重复，但实则需要柜员细心、耐心、有责任心：细心地处理每一笔业务，耐心地服务每一位客户，时时刻刻谨记工作的责任，对每一位客户负责。
银行业归根结底属于服务性行业，而对于银行来说，各个网点则是为客户服务的第一窗口，其服务质量的好坏对银行的发展有着至关重要的作用。因此，做好文优工作就显得格外重要。在工作中，我时刻将文优的重要性放在心上，微笑待人，礼貌用语，想客户之所想，忧客户之所忧，以客户为中心，力争做到让客户高兴而来，满意而归。
要做好柜面工作，各项技能必须达标。对于我来说，点钞、计算器、中文录入、个金业务每一项技能都需要练习。在网点同事的帮助下，在综管部的训练指导下，在自己的刻苦努力下，我的技能水平渐渐提高，柜面办理业务的效率也随之提高了。技能水平的高低完全取决于练习的刻苦程度，因此，在今后的工作中，我将继续苦练技能，力争不断提高。
一、内部审计在新常态农村商业银行转型升级中的重要性和必要性分析
“三农”和小微企业的经济实力和抗风险能力相对较低，农村金融信贷环境尚未成熟，使农村商业银行必须承担和面对越来越多的金融风险。借助有效的内部审计，可以为农村商业银行的发展提供更好的安全和利益保障，实现风险信息的有效识别和风险问题的有效监控和预警。最后，随着我国四大行等互联网金融机构对农村金融市场的不断渗透，必然导致银行间的激烈竞争。与其他银行相比，农村商业银行在治理结构、业务范围、人员素质和内控管理等方面存在较大差距。为了维持竞争日益激烈的农村市场，借助有效的内部审计实现转型升级，提高风险防控水平已成为农村商业银行的迫切需求。
二、当前农村商业银行内部审计存在的主要问题分析
（一）内部审计的独立性不强
农村商业银行进行内部审计时，审计主体一般由本单位的纪检监察、审计、财务等部门组成。由于我国内部审计时间较短，操作过程、内容和方法均处于探索阶段，从事内部审计的人员缺乏该领域的工作经验。在审计过程中，遇到困难问题时，很难做出准确的判断。内部审计的对象是经济负责人所属的部门和单位，审计的对象是其所在部门和单位的财务收支活动。在农村商业银行中，由于内部审计的主体和对象属于同一单位，各部门之间的经济关系复杂，因此审计主体往往难以作出客观、公正的审计结论。就审计工作而言，相对良好的独立性是保证审计工作有效性的重要前提。目前，农村商业银行虽然设立了内部审计机构，但普遍缺乏完善的审计制度。甚至部分农村商业银行成立了审计委员会进行内部审计工作，但仍存在审计委员会议事规则不明确、履职不到位甚至不履职的情况。就目前的情况来看，农村商业银行的内审机构只是管理部门之一，还要执行总务。未能与董事会形成紧密联系，未能得到领导的高度重视，导致内部审计机构边缘化，审计监督评价作用无法发挥应有的作用。
（二）缺乏科学的内部审计评价指标体系
目前，我国缺乏一套科学有效的内部审计指标评价体系，社会各方对内部审计内容的认识存在差异。因此，各地采用的指标评价体系不统一，评价方法也不一致。选定的评价指标难以对审计对象产生全面的量化评价。审计结论是片面的，多为绩效结果，很少有指标能够解释经济负责人能力的差异。部分农村商业银行在选择指标时，注重对经济负责人的考核和奖励，而不是评价本部门和本单位财政收支的真实性、合法性和有效性，本部门的国有资产是否和单位已经失去，以及经济负责人的纪律守法、廉洁自律。这些经济责任评价指标重心的偏离将直接影响经济责任人的绩效评价，增加审计风险。农村商业银行内部审计体系的完善程度与其治理结构、内部审计队伍素质、资源配置、技术水平和制度支持直接相关。就目前情况来看，很多农村商业银行在治理结构的前提下，并没有构建完善的内部审计体系，内部审计组织无法发挥作用，这也阻碍了审计工作的发展和创新。此外，农村商业银行内部审计制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，导致审计判断失误严重。
（三）内部审计的目的有失偏颇
内部审计的主要目的是分清经济责任人在任职期间本部门、本单位经济活动中的责任，作为对有关部门的考核依据。一些单位领导对内部审计存在认识误区，认为内部审计只是走个形式，不重视这项工作，使内部审计无法发挥其在内部控制中的作用。一些领导也对内审寄予厚望，希望通过内审调查农村商业银行生产经营活动中的问题，挖掘人才。这两种对内部审计不切实际的期望将直接影响审计评价结论的准确性。目前，我国农村商业银行仍然采用传统的以事后检查为核心的内部审计工作体系，内部审计工作的定位仍然是检查合规性。受部门职能定位、人员结构等诸多因素影响，内审部门需要监督检查，同时完成领导临时交办的任务，或者配合其他业务工作。内部审计成果转化存在较大问题，无法为农村商业银行的经营提供有效的决策依据。内部审计主要是通过检查被审计方财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和有效性，对被审计方经济责任的履行情况进行综合评价。在实际应用中，影响一个单位的财政收支及其经济活动的因素是复杂的。有些是由于国家宏观政策的调整，有些是由于农村商业银行外部环境的变化，这可能是人为的主观原因、单位的集体决策或历史遗留的问题。因此，很难通过在一个单独的时期内评估负责人的工作绩效来确定审计责任，而且定性结论在审计报告中占的比例太大。
（四）内部审计的相关法律法规不完善
目前，经过近20年的发展，我国的内部审计法律法规仍在建设和改进的过程中，目前还没有统一的标准。此外，在实施内部审计的过程中，在法律制度中存在一些操作困难，如农村商业银行负责人的定义，公司法规定他是农村商业银行的法定代表人。但在实际经营过程中，农村商业银行的所有权和经营权往往被分开，农村商业银行的日常经营活动由经营者实施。因此，在确定内部审计负责人时，存在责任定义的问题。另一个例子是，目前对农村商业银行的离职审计往往是负责人先离职，然后再进行审计。审计结论对如何追踪负责人没有明确的条款，很难界定内部审计的责任。
（五）缺乏高度信息化的内部审计机构
农村商业银行的内部审计项目通常包括组织治理、经营管理、风险管理、内部控制、财务报告、信息系统、绩效考核、薪酬管理、员工绩效、问题整改等方面。就目前情况来看，与其他国有或全国性股份制商业银行相比，农村商业银行的科技含量相对较低，没有结合实际情况建立完善的审计制度，或者内部审计制度缺乏足够的可操作性，难以在内部审计中充分利用金融科技。农村商业银行信息化审计水平较低，甚至很多工作还处于手工处理状态，导致审计时间过长，审计效率低下。
三、新常态下农村商业银行内部审计转型升级对策
（一）强化内部审计目标职能的准确定位
首先，农村商业银行需要积极改变传统的事后监督的内部审计目标定位，将其转型升级为事前、事中、事后监督评价协调联动的内部审计目标定位，以保证审计的充分独立性和权威性，实现风险防控的有效推进，进而将风险隐患控制在初始阶段。其次，农村商业银行需要构建完善的风险管理机制，确保内部控制体系和组织架构的合理合规，严格按照国家相关经济金融法律法规实施内部审计工作，监督内部审计职能的履行，促进农村商业银行战略规划的实现。
（二）加强内部审计的独立性
内部审计与农村商业银行的各个部门密切相关，也需要各个部门的积极配合。因此，有必要保证内部审计的独立性，以保证内部审计的客观性和公正性。首先，要加强内部审计层级管理，将内部审计部门置于董事会审计委员会的直接领导之下，充分保障其高级审计权威。其次，各管理部门和业务部门必须高度重视内部审计工作，积极配合审计，最大限度地减少审计阻力。此外，审计部门必须配备高水平的专业审计人员，以保证审计工作的独立性和有效性。改变农村商业银行内部审计的内部环境，相关部门和负责人由对内部审计的被动应对转变为积极配合。被审核方对内部审计形成了正确的认识，即通过内部审计，不仅可以展示本部门和个人的业绩和廉洁自律，还可以发现日常经济管理中存在的差距。有待完善，有利于整个农村商业银行平稳有序发展。农村商业银行要形成自上而下的网络管理体系，董事会负责内部审计的建立、完善和有效实施，组织、纪检、监察、审计等部门协同工作，部门负责员工积极参与。在内部审计实施过程中，各有关部门要密切配合，协同工作。农村商业银行决策层要为审计人员依法审计、解决问题保驾护航。与传统的财务收支审计相比，内部审计具有更特殊的审计环境，审计手段相对有限，风险因素更多。审计结论的准确性和公正性会影响到相关负责人的绩效评价，甚至可能影响到相关负责人今后的岗位晋升。因此，被审计方一般对审计报告持谨慎态度，以尽量减少对审计结论的不利影响。但是，如果审计人员没有披露发现的问题，就会影响审计结论的准确性，增加审计风险。为了预防和避免这些风险，我们必须“有明确的事实、可靠的依据、明确的责任和适当的评估”，并出具客观、公正的审计报告。审计报告中应对可量化的经济指标尽可能补充详细的数据，定性结论应明确调查方法，形成对各方经济和社会效益的综合评价。
（三）不断完善内部审计职能
监督是内部审计部门的主要职能，但基于前瞻性审计和风险防范的需要，农村商业银行应不断完善内部审计职能。首先，要不断完善内部审计制度，使审计工作规范化；其次，要建立完善的内部审计流程并严格执行，提高内部审计的透明度、客观性和权威性；再者，要加强内部审计人员的培训，不断提高其法律和业务知识和技能，引导和促进新的审计理念和方法的形成，充分发掘潜在风险，避免损失。
（四）提高内部审计机构信息化建设水平
要从审计信息管理系统、员工信息技能等方面入手。比如，加强信息化建设，构建完善的审计信息管理系统，借助信息化系统，特别是借助审计问题模型，建立规范的审计工作流程，提高审计工作的整体处理能力。目前，农村商业银行审计信息化程度较低，关键在于审计信息管理系统和员工信息，以达到提高内部审计工作质量和效率的目的。加强内部审计人员信息审计技能培训，要求农村商业银行配备合适的审计信息技术人才，促进内部审计部门人员计算机业务能力的提高。同时，加强人才的引进和培养，有效提高审计人员的信息运作能力，使农村商业银行的内部审计工作更加适应新常态的发展要求。
（五）完善内部审计的相关法律法规
由于社会制度的不同，国外几乎没有有关内部审计的文献可以直接参考。国外对类似理论的研究主要集中在政府绩效审计的理论上。我国政府的“内部审计”始于1985年的“厂长、经理离职后的内部审计”和2008年的《经济审计与审计条例》（曝光草案）。经过多年的发展，农村商业银行内部审计的相关法律、法规和实施规章制度正在逐步完善。然而，农村商业银行正处于一个复杂的国际转型之中，制度建设与农村商业银行的实践之间始终存在着一定的脱节。只有不断完善和完善相应的法律法规，才能为审计实践提供明确的指导，审计员能够规范、高效地开展审计工作。
（六）提高审计人员创新能力
通过推动审计创新，切实加强审计人才建设，努力培养审计人员的开拓创新能力、综合分析能力、组织协调能力。加强理论研讨，发挥内审协会在审计理论研究方面的带动作用，不断强化科研保障、创新研究形式、拓展交流平台，努力做到学以致用、用以促学、学用相长，组织审计理论学术研究研讨会和交流会，充分调动审计人员参与审计工作研究的积极性，进一步提高理论水平和实践能力，逐步培养一批能够进行前瞻性、针对性、应用性和学理性研究的审计人才，激发了审计人员的内在动力和研究兴趣，提升审计人员的能力素质。应当为审计人员参加业务培训提供时间安排、经费保障等支持和保障。培训方式可采用讲授式、互动式、参观式等，提高审计人员在培训中的参与度，增强获得感。除了参加主管机构举办的培训外，内部也积极组织交流分享，鼓励审计人员分享外出培训、工作经验总结、自学等多途径获取的知识、技能、经验等。制定学习计划，明确学习主题、学习内容、学习方式等，问题导向和目标导向相结合，多元化、多形式、全方位、全过程地培训，确保各项学习任务落到实处，提高职业胜任能力。除了专业知识外，加大培训力度，针对新兴大数据软件与平台进行学习，掌握大数据内部审计的流程，提高审计人员的电子数据分析取证业务能力。扎实抓好“传、帮、带”工作，采取以老带新、以审代训等方式，由经验丰富、业务能力强的同志带领新进人员共同参与审计项目，让新同志边学边干，达到理论与实践相互交融，短期内业务技能快速提升的效果。
四、结语
总而言之，为了更好的适应市场经济体制的发展，我国对银行监管体制机制进行了不断完善，面对这样的发展新常态，银行机构必须进行针对性调整才能更好地适应新形势的发展要求。农村商业银行是我国实现乡村振兴经济金融服务的主要力量之一，其经过经营结构的不断完善，实现了经营效益的大幅提升。即便如此，其内部审计工作的效能仍然较为低下，不利于自我监督体系的形成与完善，对其职能发挥与经济效益的提升都产生了较大影响。因此，面对发展新常态，农商银行的内部审计工作必须实现有效的转型升级，才能充分发挥内部审计监督评价与决策支持作用，推动农商银行实现稳定、持续发展。
参考文献：
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[2]田正.新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考[J].财经界，2019（15）：140-141.
[3]方温柔.新常态背景下农村商业银行内部审计工作的升级研究[J].农村实用技术，2019（01）：78-79.
[4]吴秀峰.新形势下农村商业银行内部审计现状及对策研究[J].经济技术协作信息，2020（02）：37-37.
国际金融专业是对专业技术能力要求很高的一门学科，所以实践性教学是一个必不可少的教学方法。而且高职教育的主要目标是为了适应社会建设发展的需求为国家培养在毕业时拥有较高实际工作能力的应用型人才，这就对学生的实践能力提出了更高的要求。在国际经济大环境日益复杂的当今社会，只有具有较强的职业素质和拥有能解决职业问题的能力，才能在如今竞争非常激烈的金融岗位上有所作为。所以为了培养学生的专业技能和能力，实践性教学实在是一个非常重要的环节，值得我们去研究和探索。[1]
一、明确高职国际金融专业的培养方向
高职国际金融培养本专业人才的职业方向主要有银行金融、证券保险、企业财务管理等岗位群，就业方向非常广泛;本专业毕业生可到各证券、期货、基金公司，信托担保公司等从事投资顾问、基层管理等岗位，到保险公司从事理财顾问、专业销售、客户服务工作等等。各就业岗位对计算机能力、英语水平、金融专业能力也有着全面但不同高度的要求。在财务管理方面，有些岗位就要求有营销管理师资格证、会计从业资格证、财务管理师或者助理会计资格证等等;而银行金融方面则对银行从业资格证、营销管理证、基金从业资格证和助理理财规划师等职称有一定的硬件要求......但不同专业方向对实践能力的要求上，都务求达到一定的熟练程度，以求培养出适应能力强而且能快速融入工作的环境的应用型人才。所以我们要先明确国际金融专业的培养方向，再来制定我们的教学方案。
二、根据本专业培养方向，制定实践型教学方案
1.国际金融专业基本技能训练
高职国际金融专业要求比较全面的知识掌握和实践能力，因此在常规课本知识教学之外，还应有大量的对专业知识技能理解的实践性操作。如在学习证券投资方向要求掌握的计算机基础技术、个人理财规划、金融营销实务、会计统计技能、证券投资分析等等专业知识时，以计算机网络为平台，让学生学习处理一些简单的基础商务并分析金融问题等等，通过课堂演示和网络信息运用，培养学生的国际金融专业知识的运用能力。以比较直观简洁的方式来引导学生快速学习本专业的基本专业知识并训练学生的实践操作技术能力。
2.国际金融专业能力训练
本专业主要培养能具有国际金融学方面知识以及业务技能，能在证券、投资、保险、银行等金融管理部门和企业从事相关工作的专业人才。当然，在培养实践能力的同时，专业知识能力的掌握也是不可或缺的。通过计算机网络平台以及模拟的实务技能操作来引导学生对专业知识的进一步理解和消化，并熟练的进行实践操作和理论分析。消除学生对国际金融行业专业知识和专业技能的模糊了解，让学生清晰的认识国际金融专业技能的正确合理操作和流程。应该规划合理的教学时间模拟教学所需要的商务环境让学生来熟悉操作流程，或者依靠网络平台让学生扮演不用的角色来进行商务训练，用来提高学生对国际金融专业知识的理解和处理实际问题的工作能力。
3.创业性实践训练
现在大学生自主创业也渐渐的流行于大学校园之中，而国家的政策也是非常鼓励大学生自主创业的，如今的这个时代需求的是素质全面的人才，而自主创业也是加强学生实践能力、交际能力等等社会生存能力的有效方式。当然，我们绝不强制要求学生都去自主创业，不过学校在这方面确实有许多的优惠政策，但前提都是在不影响学业的情况下，不能因小失大。创业性实践训练一般就是在寒暑假或者规划的教学时间期限内，学生运用专业知识能力进行社会实践报告和对一些社会现象的独立分析，以及在力所能及的范围内，给予学生小规模实践工作的机会，或者教师给予一些金融方面的社会现象和问题让学生以小组为单位去做课题研究，这对学生的实践能力是很多好处的，也为下一步的实习和毕业设计做好了铺垫。
4.国际金融专业综合能力训练
这一阶段的训练主要是毕业课程设计和实习，是对学生对在校期间所培养的知识能力以及专业能力的检验和提高，同样也是培养学生实践工作能力的一个重要环节。要求学生进入国际金融行业相应事业单位进行实习工作，对岗位上产生的实际问题进行独立的思考分析，并运用自己所学的专业知识合理的处理并解决问题，这以阶段的工作经验无论对学生专业知识的积累加深以及学生实践工作能力的进一步提高都有着积极而深远的影响。而在课程设计方面，学生分为几个小组，在专业老师的指导下，从实习的经验中选取毕业设计的课题与方向，共同设计课题基本纲要和工作计划，学生在实习过程中结合设计方向收集信息，实习完毕后，整理成一个完整的毕业设计课题。这一阶段的训练对于学生是极其重要的，非但不能如期完成不能毕业，在学生对自己三年学习生涯的总结和自我提高过程中，也是最重要的一步流程，不能忽视。
三、实践性教学的经验总结
实践性教育方法是高职教育的重要组成部分，高职教育并不是为国家培养研究型的人才，而是需要培养具有较强实际工作能力的应用型人才;而实践性教育模式可以大幅提高学生的实践能力和培养学生一定的职业素养，使学生能在相应的工作岗位上迅速的适应并融入工作环境之中，对于应用性较强的国际金融行业也是尤为重要。作为提高学生实践能力的直接手段，实践性教学的构造也值得我们来进一步的完善，这对提高教学水平和学生在相应岗位的竞争力也是很重要的。我们应该在合理运用有限教学资源的情况下，充分培养学生的实践能力，适应社会人才市场需求，让学校、学生以及相应行业的发展达到三赢的局面。
参考文献
[1].叶俊杰;王记志;;电子商务专业实验教学框架新探[J];电子商务;2007年05期
[2].吴波;郝春梅;李俭;;高职高专电子商务专业实践教学的探索[J];哈尔滨金融高等专科学校学报;2006年03期
Abstract: In this paper, based on a large project management practice, from the construction unit of the project construction units on behalf of the difficulties faced by, and give corresponding suggestions, in order to see only one spot, forward.
Key words: construction management; experience; responsibility
中图分类号：B032.2文献标识码：A 文章编号：
一、某大型代建项目基本情况
某大型代建项目占地面积约881亩，项目建设总规模约22.1万平方米，共35栋单体建筑物，按功能分为教学行政区、生活后勤服务区、文体活动区。建成后在校生规模为8000人。
该项目审定概算值为10.07亿元，代建范围内项目总投资约7.5亿元。
二、代建管理工作的成果
该项目工期紧、要求高，且面临征地拆迁未定、规划多次调整、亚运赶工、工程进度款无法确保及时支付、设计变更多等多重不利因素的影响，通过参建各方的通力合作与共同努力，项目基本按期交付业主使用，且项目投资、质量、安全等多项管理指标均优于预定目标。
三、代建管理工作经验总结
虽然通过努力，基本实现了各代建管理目标，但在本项目的代建管理实践过程中也碰到了一些问题，主要有：
1、各单位职责的划分
使用单位、项目组织单位、代建管理单位各自的职责应进行具体明确的划分，避免由于责任不分，导致的各种问题的产生。而使用单位职责的明确是代建制顺利实施的保证，如出现越权行为，在一定程度上会影响代建单位对项目的管理，也会影响代建单位的积极性和主动性，甚至使施工承包单位和监理单位无所是从，进而影响到项目目标的实现；如对使用单位的职责界定不清，势必增加管理层次，按照管理科学的一般原理，在常态管理框架中，但凡增加层次，都可能导致管理责任的复杂化和模糊化，恶性演变下去的最终结果是无人管理、无人负责。
2、工程款的审批支付进度
本项目代建过程中实际的财权掌握在使用单位手中。申请单位需通过向代建单位、项目组织单位、使用单位申请资金，再由使用单位各级领导确认并经市财政局财务总监同意后向经办银行办理拨付手续。据了解，从申请单位送至代建单位开始，至款项到账，平均约需一个月以上。在这个过程中，出现使用单位审批流程过长，或者资金不到位，或者使用单位不配合等情况将直接影响到工期。加之使用单位一早就独立于项目之外，对于项目实施哪里需要用钱，怎么用，用多少等具体事宜并不清楚。如过多干预，特别是变更设计，对控制投资影响更大。
3、建设标准与投资控制的矛盾
目前代建工程的立项主要由使用单位根据其实际情况报发改委审批，代建单位接手时项目投资额、建筑标准及规模等都已经锁定，即使出现缺漏项也得执行。但使用单位并非专业化公司，立项时考虑未必周全，有时为了通过立项而故意报小立项金额，其结果往往导致代建单位具体操作时困难重重，甚至难以为继，最后不得不重新修订立项计划，前期磨合就花了不少时间。
具体到本项目，前期设计单位根据使用单位提出的功能需求进行设计，第一次出具的施工图预算大大超出了可行性研究批复的数额，导致代建单位不得不集中公司优势力量对设计方案进行优化，以达到初步控制投资的目的。在此过程中，代建单位、使用单位不可避免的产生了诸多矛盾。一方面，使用单位追求的是在许可范围内尽可能实现项目建成后的使用价值，即花了钱多办事；代建单位追求的则是按合同执行，即有多少钱办多少事。因此在实践中经常遇到这样的情况，使用单位主观上不希望代建人节省投资，而代建单位为了避免与使用单位发生矛盾，明明可以节约的投资也只好又用在工程上。本项目节省的资金（2900万元）用于增建1栋2.1万㎡的单体建筑就是最典型的例子。
4、确定合理的代建费用标准
代建单位不仅要对工程设计、征地、方案报审、工程投资控制、招标投标、设计、施工、监理、工程验收、档案管理等工程建设全过程管理，更重要的是必须熟悉项目管理的每一个环节，为所有项目各方利益主体创造有利的条件，从不同的侧面来推进工程的顺利实施。所以，代建单位应该市场原则收取合理的代建费用。而目前代建费用取费标准过低，且国家没有出台相应的收费标准，与仅负责其中一部分建设过程的监理费用、设计费用等相比，明显偏低。不利于吸引高素质的代建队伍和人才参与项目管理，不利于提高代建单位的工程管理水平，更不利于体现代建制度的优越性。
5、代建单位的合理风险
代建单位的资格要求应重点在业绩、专业人员队伍、资质、信誉等方面，如要求过高的履约保证金，无疑将门槛抬高，使一些具备提供优质服务的咨询管理企业望而却步。我国咨询管理类公司大部分尚处在起步阶段，注册资本金相对较少，从银行获得大额履约保函的成本较高。这不仅达不到鼓励咨询管理类企业参与代建制的初衷，反而形成了进入壁垒。此外，从项目管理的风险来讲，如果将项目建设风险过度地施加于代建单位，既不符合行业惯例，也不符合国际惯例。从实践的角度看，履约保证金的大小应根据项目规模和特点，以弹性设置为宜。具体到本项目，我司开具了三年期7000万元的银行履约保函，相应的保函手续费用占了代建服务费用的大部分，成为我司相当重的负担。收益与风险明显不对等，适当的降低履约保证金，将更有利于项目的实施。
6、明确代建单位作为项目法人的法律地位
中图分类号：U415.1 文献标识号：A 文章编号：2306-1499（2013）03-（页码）-页数
1.资金管理
“项目管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”。现金流是企业的“血液”，因此，其流畅与否，关系到企业运行的质量和存亡。强化资金集中管理，首先要通过网上银行，实现资金异地监控与划拨，对项目闲置资金及时进行集中，实现公司本部与各项目之间资金的灵活、高效，缩短资金在途时间，避免资金分散，节约资金成本，实现了企业对资金的远程管理。同时也可以加大各开户银行间的业务流量，增加授信规模，进一步拓展公司的融资空间。湖南和天工程项目管理有限公司（以下简称和天监理）是以工程监理为基础，集项目管理、招标、造价咨询、试验检测于一体的国有综合型的企业。按照工程监理企业的功能定位，将财务管理融入到生产、经营、经济运转全过程中，从传统的业务核算拓展并延伸到企业筹资、预算管理、财务战略管理、资本运作和风险防范管理等方面。根据企业发展和管理的要求，我们要不断调整财务战略，转变财务职能，创新财务管理方法和管控模式，逐渐形成有自己特点的财务管理体系。湖南和天工程项目管理有限公司对资金实行集中管理，统筹安排使用。各项目的银行账户通过网银进行实时监控，及时回笼资金。公司本部加大资金考核力度，把应收账款和降低资金占用纳入项目部和的业绩指标考核体系，从而促进资金加快周转，迅速回笼，安全使用。
2.投资管理
对外建设投资是工程监理企业通行的经营方式之一，是创造利润的积极行为，在量力而为的前提下，稳妥可靠地进行投资运作，常常可以为企业赢得较高的商业信誉和丰厚的经济利益。反之，如果控制不好，也会给企业带来风险或损失。基于上述认识，我们坚持把对外投资管理作为财务工作的一件大事来抓，针对投资项目进行全方位的调查研究以及可行性分析。投资决策作出以后，要慎重的组织好方案的实施，尤其是编制项目投资预算，是决策方案具体化、行动化。对那些资不抵债、长期亏损、缺乏参与权、丧失控制权的投资项目，要彻底进行审查清理、撤资转让、收回投资，以盘活存量资产，减少投资损失。
3.债务管理
债务是一把“双刃剑”，一方面债务资金具有成本低于权益资金，而且不分散股东控制权，还可能会提高股东权益资金的收益率的特点，另一方面，债务资金具有使用上的时间性，需要到期还本付息，从而形成监理企业固定的财务负担，给企业带来财务风险。因此，要保持合理的债务比率，根据具体的投资收益率与负债利息率的大小，充分利用财务杠杆带来的利益，同时避开财务杠杆可能存在损失的风险。
4.资产管理
企业资产是企业资金的物化形态，资产是否安全，关系企业稳定与资本增值。按照合法、有序、规范的要求抓好资产管理，明确职责权限、严把资产使用的审核关、规范单位资产日常管理。监理企业资产的日常管理要做到制度健全，专人负责，准确核算，定期清查，保证资产安全有效，随时保证工程监理需要。企业购建固定资产必须经集体决策后编入固定资产投资预算，严格按照预算执行。由于监理行业的特殊性，目前还存在资产分布过于分散、资产使用效率有待提高、资产动态管理有待加强、资产处置有待规范等问题。在实际操作过程中，要根据各项目部的人员编制和业务需要，合理核定、分配、调整办公用房，职工住房、运输设备及实验检测设备。机构或编制如有变化，随时予以调整，逐步实现资产集中归口管理。按照现有资产的分布及优劣状况，通过余缺调剂、重新优化配置等方式进行整合，逐步消除资产分配苦乐不均、使用效率低下的现象。
5.风险管理
风险管理是企业财务管理的一项新课题。虽然有法律法规保障企业的经营秩序和自身利益，但来自内部或外部的风险依然客观存在。无论监理企业面临的内部风险，还是外部风险。最根本的控制措施应该从自身做起，要本着“事前防范重于事后处理”的原则，建立健全风险预防评价体系，从源头抓起，加强过程控制，在各个环节降低运行风险，减小风险发生的概率。风险管理不是某一部门的工作，也不是某一项业务或某一个人的工作，而是全体员工共同的工作，企业各部门、各员工必须相互支持和配合，确保企业风险管理的有效性。监理企业要通过监理内部绩效评价体系和激励制度，调动监理人员的积极性，给予工地项目监理机构充分的，足以保障监理工作需要的日常费用支持，赋予各级监理机构相关的管理职权。监理公司的管理层应关注全局，季度检查调度，规范和约束下层的人、财、物管理行为。一个日趋成熟的监理企业，虽然难以左右外部大环境和市场变化，但只要作到准确定位、超前应对，先学会识别风险、回避风险，将来一定能挑战风险，将风险转变成机遇。
6.债权管理
工程监理企业在生产经营过程中，因为种种原因造成业主拖欠工程款，从而形成企业债权。加强债权管理也是企业财务管理的一项重要任务，必须做到债权形成要合规、合法；债权确认要手续完备、计算准确；定期核对债权金额，与债务人要保持良好的沟通；账款清收要责任到人，兑现奖惩。在当前监理行业竞争激烈的形势下，在考虑发展业务、开拓市场争取更多份额的同时，应注意权利与义务相适应，考虑到欠款所带来的风险，避免过分的对方权利大义务轻，我方权利小义务重风险大。应注意对新型结算工具的学习和使用，如银行承兑商业票据，国内信用证结算等。对客户应考察其盈利能力、偿债能力（资产负债比例）、信用状况等。根据调查与判断结果，确定各客户的信用等级及赊帐限额。对赊销业务的批准，应明确各级人员的权限。对一次性或累计欠款数额较大的客户，应作为重点，对对方进行充分的、足够的调查，对方应具有相适应的、足够的资信状况。对资信状况不佳的客户，如能提供担保，也可与其交易。不能不加选择地盲目扩大赊销的范围、数额，尽量避免坏账的发生。
7.成本管理
控制项目成本是工程监理企业财务管理的重头戏。在当前监理费偏低、市场存在压价竞争的情况下，监理公司应学会在困境中适应市场的变化，合理控制工程监理的成本，提高企业经济效益。
黑龙江省有多个地级市，每个地级市又有很多个县城，这里是京东等大电商的物流触及不到的。目前，正阳电器对这些下级市场有分销的业务。如何依托线上销售，线下展示，充分利用正阳家电的现有渠道呢？首先正阳家电要建立一个网上平台，然后再在地市县级市场建立基于网络平台的分销网点。消费者可以在正阳家电的网上选购商品，再到距离自己最近的分销网点取货。正阳电器希望这一模式能够成为其服务于全省线下线上消费者的平台。
正阳家电目前在哈尔滨只有两个门店，如果未来线上线下结合做的好的话，完全可以摆脱线下大规模开店和开大店的模式，改为在社区或者专业家电卖场附近开店的模式。消费者到卖场看了商品之后，再到正阳家电的线下网点比价，下单。这样既节省了成本，又可以实现更多的销售。目前正阳电器已经开发了整个的后台系统，实现分销网点与正阳电器之间下单、配送、结算等功能。下一步就是在下级城市寻找加盟网点。这些网点不需要很大的面积，店内可以配备电脑，那些不会上网购物的消费者可以在店员的协助下去正阳家电的线上平台选产品，下单。正阳家电在接收到订单和货款之后，通过自己的物流配送体系，将产品分送到该网点。消费者可以根据自己的情况选择是自提还是送货上门。当然，这个网点需要具备一定的仓储和服务职能。
几年前，正阳家电在哈尔滨平房区投资3.6亿元新建的仓储物流基地已经开始启用。而这个仓储物流基地的职能一方面是为供应商提供仓储和物流分销的任务，还可以实现零售，同时为供应商提供金融服务。在哈尔滨，大多数家电供应商的仓库散乱，管理落后更没有形成规模效应。正阳家电为供应商提供的仓储是基于家电产品特性基础上的现代化信息管理的仓储平台，供应商的所有货品都在可监控的范围之内，接受全面的管理。家电商经常有资金的需求，但是因为他们的规模小，银行等大的金融机构很难为他们提供服务。如果租赁正阳家电仓库的供应商暂时出现资金短缺，正阳家电可以根据其现有库存，提供相应比例的资金支持。如某供应商租赁了正阳家电的仓库，货值为1000万元。而该供应商需要500万元进货，手头又缺少现金。这时候，通过评估该供应商的库存，正阳家电可以立即为其提供500万元年息10%的资金。而这样快捷的服务，在目前的银行是做不到的。这期间，供应商需保证其仓库内的货值不低于1000万元。目前，正阳家电的物流基地已经有品牌陆续入驻了。
零售服务商也当有所为和有所不为。有所为指未来零售商不能只依托零售业务，要围绕着供应商和消费者的需求将自己打造成服务商。一方面，对于消费者，零售商为他们提供物美价廉的商品，满意的售前、售后服务，创造更大的规模。另一方面，规模越大，吸引的供应商也就越多，就要为供应商提供所需要的销售量、仓储、物流和金融等全方面的服务。零售商提供的服务越多，供应商给予的支持越大，就能吸引更多的消费者，形成良性的商业循环。
而有所不为就是尽量不参与品牌的业务。正阳家电认为，一方面不想成为合作伙伴的竞争对手，另一方面，零售商作为服务商，越专业越有前景，越专业越有生命力。
当然，要成为专业的渠道服务商，不但要具备商业头脑，更重要的是要有大量的营销和管理人才。正阳家电在现有人才梯队的基础上，也开始通过各种优厚的政策网罗人才，以使自己从零售商向服务商平稳过渡。
现代家电近期关注
地方零售商下伸扩张经验总结
净水器节水解决方案分析
县城专卖店建设成败谈
与卖场谈判的技巧
油烟机与橱柜配套的商机及问题
净水商如何突破早期发展的赢利瓶
区域经销商大会怎么开
家电零售市场发展深度分析
零售商采购经理工作经验分享
如何做好电热水器节能推广
安装类家电工程市场开发
卫浴企业如何深挖市场
售后服务品牌化如何落地？
热水器品牌如何下沉市场
从吸油烟机的概念营销看抓牌之道
2013年新产品与展示
地方零售商经营模式创新经验
零售企业门店经理与主任工作经验案例分享
家电制造商如何规划、实施、评估节假日促销
专卖店主动营销案例分析
专业系统服务商设计与服务经验介绍
杂志简介
本刊宗旨：营销参谋渠道顾问
读者对象：家电商、零售商；生产厂家；房地产开发商、建筑
装饰工程公司；零售报摊、社会个人订户；社团；图书馆。
广告价值：塑造业内品牌，征招商业客户，传递企业信息，优化渠道伙伴。
投稿方式：投稿之前请参看现代家电关注重点，诚征见解独特，对行业问题阐述深刻的来稿。请按栏目定向投稿。投稿人可按电子邮件方式投送。
一、设计单位经营管理人员应具备的素质
（一）基本知识
1.经济相关知识。国家从计划经济转型到市场经济，设计单位也逐步从事业单位改制为企业单位，单位的经营模式和员工身份的转变是设计单位转型的明显特征，通过市场竞争取得设计任务已成主流，为此经营管理人员要注重学习市场经济相关知识，掌握市场经济的基本特征，充分认识企业在市场中的主体地位和建立现代企业制度的重要性，把握市场机制，主动融入市场竞争。同时要了解财政与税收、货币与银行等相关知识，以更好地服务经营管理工作。
2.企业管理知识。学习掌握企业管理原理与发展、企业与现代企业制度、企业经营战略与决策、人力资源管理、企业市场营销、企业财务、金融市场、国际贸易理论、政策与实务、商务谈判等企业管理相关知识，能确保设计单位的经营管理人员有足够的理论指导实际工作，有足够的知识用于单位的运营管理，为单位的科学发展保驾护航。
3.工程法律法规知识。建设项目涉及的法律法规正逐步完善，目前有公路法、招标投标法等法律，建设工程质量管理条例、建设工程勘察设计管理条例、建设工程安全生产管理条例等部门法规，公路建设市场管理办法、公路工程勘察设计招标评标办法等部门管理规章文件，学习掌握这些法律法规，有助于勘察设计单位提高遵纪守法经营水平，利用法律法规知识保护企业，获得利益。
4.工程建设管理知识。勘察设计单位的成果是工程建设顺利进行的前提。掌握工程建设的前期报批、施工准备、开工建设以及投产运营四个阶段特征，了解工程建设项目法人责任制、工程招投标制、工程监理制、项目资本金制、合同管理制和工程廉政准则等工程管理相关知识，有利于经营管理人员更好地掌控项目进展动态，更好地对项目预可、可研、初步设计、施工图设计等前期工作阶段进行管理，提高工程建设的管理水平，同时也有助于与工程建设相关单位打交道，以保证工程建设的圆满完成。
5.工程技术专业知识。工程建设的灵魂就是设计。勘察设计单位经营管理人员应对本单位所承接的工程勘察设计工作要有最基础的知识储备，比如勘察设计技术标准、规范，勘察设计工作的基本流程，工程设计包含的内容、相关专业的基本要求等。假如不具备这些知识，与本单位的生产部门、业主单位、审查部门等就没有办法很好地沟通、交流，在工程的投标及谈判过程中很可能处于不利的地位。
6.科学发展观相关知识。科学发展观是指坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展，按照统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然和谐发展、统筹国内发展和对外开放的要求推进各项事业的改革和发展的一种方法论。学习科学发展观相关知识旨在推动勘察设计单位科学发展、又好又快发展，推动这种理念融入项目的勘察设计中。
7.创新知识。创新是一个从新思想的产生到产品设计、试制、生产、营销和市场化的一系列行动。学习创新知识并应用到勘察设计项目和经营管理中，有助于提升勘察设计单位的经营理念、提高设计工程的知名度、扩大单位的美誉度，促进单位可持续发展。
（二）基本能力
1.学习能力。学习能力一般是指人们在正式学习或非正式学习环境下，自我求知、做事、发展的能力，为其他能力之基础。勘察设计单位是以服务为主要活动的团体，面临复杂、竞争、多变的外部环境，经营管理人员要有敏锐的嗅觉，保持与时俱进地适应外部环境的理念，才能立足于不败之地，因此设计单位的经营管理人员要有很强的学习能力。
2.攻关能力。公关能力是指有目的、有计划地为改善或维持某种公共关系状态而进行实践活动的能力。公关能力表现为一个人在社交场合的介入能力、适应能力、控制能力以及协调性等等。设计单位对外承接大量的设计任务，而任务的承接和实施需要与业主单位、施工单位、监理单位、试验检测单位、质量监督单位、管理部门等发生关系，良好的公关能力是现代企业制度下经营管理人员的重要素质之一。
3.协调能力。协调能力是指决策过程中的协调指挥才能，是化解矛盾的能力，是聚分力为合力的能力，是变消极因素为积极因素的能力，是动员群众、组织群众、充分调动人的积极性的能力。设计单位一般受到项目业主时间上的限制而加班加点赶设计工期，经营管理人员需要协调单位领导、生产人员、总工办等内部人员按时完成任务，同时还需与外部各方面人员打交道，保证单位的效益和声誉。
4.组织能力。组织能力是指开展组织工作的能力。设计单位在与竞争对手投入相同的情况下，要具有以更高的生产效率或更高质量，将其各种要素投入转化为产品或服务的能力。经营管理人员在单位争取市场份额、项目投标、设计生产过程中，都需要进行相关组织工作，确保单位的良好运营和对外优良形象。
5.预防风险能力。通过认识风险、分析风险，采取正确的决策，从而控制和驾驭风险，减少风险损失进而获得收益的能力。设计单位经营管理人员在项目投标报价和项目洽谈设计费过程中，需要对项目的现场有一个深入的踏勘，掌握工程所在地自然及社会状况、交通、地形等情况，才能对未来的设计工作做到心中有数，对项目的投资、盈利、风险等状况进行充分的估计，以采取有效措施将所承担项目的风险降到最低限度。
6.分析能力。分析能力是指把一件事情、一种现象、一个概念分成较简单的组成部分，找出这些部分的本质属性和彼此之间的关系单独进行剖析、分辨、观察和研究的一种能力。设计单位获得项目设计任务的基本手段是通过投标中标而来的，经营管理人员要充分分析潜在的投标竞争对手，掌握其基本情况、投标方法、报价思路、商务标和技术标编制特点等情况，以便知己知彼，百战不殆。
二、设计单位经营管理人员在工作中存在的问题
一是经营管理人员知识结构不全面，一些应知应会的基本经营管理知识掌握不到位；
二是经营管理人员工作能力满足不了中国加入WTO后带给勘察设计市场的冲击，尚未完全适应竞争的市场主流、趋势，对外的公关能力、沟通、协调、组织能力有待进一步提高；
三是一些勘察设计单位在投标过程中违反职场职业道德规则，采取串标、围标、买卖标书等不正当竞争手段获得中标；
四是经营管理人员对引导本单位科学发展加快发展的意识薄弱，认为这是单位领导的事，全局观念差，发展理念不够健全；
五是经营管理人员工作创新意识不强，工作方式方法陈旧，老套路居多，创新经营管理模式、方法需进一步提升。
提高设计单位经营管理人员素质的几条途径：
开展职业道德教育，提高经营管理人员的思想政治素质。职业道德素质是企业的生命线。勘察设计单位是靠竞争取胜市场，靠工程设计质量、信誉赢得市场。因此在工程设计业务取得的途径上要讲求职业道德，杜绝无序竞争和不正当的价格竞争，不得采取不正当的手段排挤、损害和打击其他设计单位，要防止有意、无意损害他人名誉和事业的行为，不得直接或间接抢取其他设计单位已经受托的设计业务。为此，单位在平时的工作中要时常加强经营管理人员的职业道德教育。
突出自我学习培养，提高经营管理人员的工作理论涵养。设计单位是一个知识、技术密集型的单位，大部分人员都是科班毕业人员，技术专业知识较强，但很多人在从事工作后忽视了学习，特别是经营管理人员，不仅要有专业知识，而且还要具备企业管理、市场经济、工程方面法律法规等方面综合知识。因此设计单位经营管理人员要突出自我学习能力的培养，要静下心来多学习、多思考，不断提高自身理论水平，不断丰富自身的工作经验，从而提高工作理论涵养。
注重工作经验总结，提高经营管理人员的实践操作能力。总结工作中成功的经验或失败的教训，为下一步工作提供借鉴，对于提高员工的实际工作或实践操作能力帮助巨大。比如交通勘察设计单位，不仅要进行年度的工作经验总结，还必须进行单个项目的经营管理经验总结。一个项目从参加投标、中标、谈判、签订合同、开展勘察设计工作、设计评审、工程施工、工程竣工验收、投入运营是一个跨越时间长、经营内容多、项目管理杂的过程，从工程实施不同的阶段、不同的经营方式、不同的管理理念进行总结，具有很好的借鉴意义，能提高经营管理人员将来工作的实践操作能力。
加强同行交流合作，提高经营管理人员的先进管理理念。参加设计单位同行业间的交流与合作，不仅能提高工程设计人员的技术水平，而且对单位经营管理理念提高也受益匪浅。可以单位与单位间的经营管理人员进行交流合作，也可以参加行业协会组织的交流活动，特别是与一些知名度大、影响力强、信誉度好、技术水平高的单位进行交流，能极大地提高经营管理人员的先进管理理念。
组织参加相关培训，提高经营管理人员的专业知识结构。培训可以丰富知识结构，进而提高相关工作能力。设计单位要组织经营管理人员参加相关培训，增加管理人员的各方面基本知识，比如企业管理知识、工程技术前沿知识、工程招投标相关法律法规等等，为提升管理人员能力作好储备，为提高经营管理人员的专业知识结构奠定基础。
适时聘请专家讲座，提高经营管理人员的科学发展观念。聘请相关专家到单位进行经营管理方面的知识讲座，对员工素质的提升和单位经营管理的提高，以及单位科学发展观念的增强大有帮助。比如交通勘察设计单位聘请交通规划方面的专家进行“十二五”交通综合发展规划的讲座，则有助于员工了解本区域交通路网规划，帮助经营管理人员掌握潜在的勘察设计项目和实施时间计划，为经营管理人员下一步工作指明方向；再如聘请企业管理方面专家进行知识讲座，则有助于单位领导与经营管理人员达成经营管理的共识，经营管理人员提出的相关措施得到单位认可，单位发展的观念得到统一，进一步提高经营管理人员的科学发展加快发展观念。
不断接受各种挑战，提高经营管理人员的创新经营水平。经营管理人员在项目的经营过程中，必然要经历各种各样的挑战，必然要面临各式各样的难题。比如工程投标及投标报价的挑战、设计项目前沿技术的挑战、业主对设计特殊要求的挑战、设计工期限制对经营管理能力的挑战、工程实施中变更的挑战等等，经营管理人员面对这些新鲜问题，要开拓创新、勇敢面对，从思想上强化认识、应对理念上不断更新、应对措施上日趋完善，直至接受挑战后带给单位更多的进步，更深层次地提高经营管理人员的创新经营水平，更高水平地为设计单位科学发展加快发展作贡献。
参考文献：
[1]福建省交通运输厅.交通建设项目招标投标法规文件汇编，2011
摘 要：经济社会的发展，国家对“小金库”的检查及专项治理工作从没有停止过。党的十以来，以同志为首的新一届政府“打虎拍蝇”行动惊世骇俗，反腐力度之大史无前例。因此，强化对“小金库”的检查及整治，铲除滋生腐败的“温床”，严肃财经纪律，加强内控制度建设，在今天看来对惩治腐败具有重要的现实意义。对“小金库”的检查政策性强、技术难度大，检查方法的选用是保证检查工作取得成效与否的关键。笔者根据自己多年从事财务工作经验，结合“小金库”的特点、来源和存在形式，对检查“小金库”的方法及整治对策和大家做一些粗浅的探讨，供大家在实际工作中参考。
关键词 ：小金库；财经制度；检查
中图分类号：F234.3文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）01-0123-02
一、“小金库”的特点
“小金库”是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形式的资产，主要有如下特点：
（一）普遍性。“小金库”具有普遍的易发性，面广量大，它不但在一些企事业单位存在，在党政机关等单位也存在，甚至有的单位的下属部门也有自己的“小金库”。
（二）隐蔽性。“小金库”往往是暗箱操作，难以发现。它的资金来源、存放形式、使用方向相对来说都是隐蔽的，往往只有少数领导或个别人知情，为少数人谋取私利。具体到保险企业来说款项大多来源于业务回扣收入、代办手续费等其他收入设立；虚列佣金手续费、赔款支出、退保支出等套取资金并以个人名义开立储蓄存折的方式存放，满足相关人员各种不合规支出。
（三）复杂性。“小金库”的复杂性主要体现在三个方面：一是表现形式多样。各种隐匿收入、虚列支出、转移资产等都可设立“小金库”；二是来源渠道广。既有营业收入、其他业务收入等经营性收入，也有资产处置出租收入等资产收益性收入以及捐赠性收入等其他资金来源。三是设立手法多。用资产处置、出租收入设立“小金库”，以劳务费、代办费、手续费等名义套取资金设立“小金库”，以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”等。
（四）危害性。“小金库”是滋生腐败的土壤。由于其被少数人控制，其使用不受监督和制约，因此，有人用它大搞不正之风，游山玩水、大吃大喝、中饱私囊，使其成为损公肥私的“利益链”。一些领导干部利用“小金库”大肆挥霍，损害了党和政府的形象和公信力，造成了国家和单位资产的流失，严重扰乱了社会经济秩序。
二、“小金库”检查方法
关于“小金库”的检查方法，根据其特点和表现形式，笔者通过经验总结和积累，认为不外乎以下几种方法，希望对提高检查效率、确保检查质量有所帮助。
（一）突击盘存法。通过突击盘点库存现金，核实现金是否账实相符，分析差错原因，判断是否存在“小金库”。“小金库”资金一般存放在单位的保险柜里，因此这些部门的库存现金难免会与现金日记账余额存在差异。通过突击盘点库存现金追查这些蛛丝马迹，是检查“小金库”简单而有效的方法。这种检查方法关键是通过分析造成现金账实差异的原因，对每一个差错追根溯源，查出隐蔽的问题，从而挖掘出重大违法违纪问题线索。
突击检查要把握好对象和时机，做好充分的准备，明确有关责任，盘点现场应有检查人员、被检查单位负责人、出纳人员在场。注意做到以下三点：
首先，突击盘存时应适当扩大盘点清查范围，可将出纳人员办公室的文件柜等场所纳入盘点视野。如果需检查的部门不只一个，还应安排几个小组同时进行检查。对财务部门检查时不仅要注意库存现金是否与账面余额相符，还要留意现金支票和保险柜中的有关资料。发现账款不符，立即查明原因；对其他部门检查时要注意检查有关人员的办公桌抽屉、文件柜等，对这些地方的检查常常可以获得意外的线索，往往可直接查获“小金库”。
其次，盘点库存现金要注意突然性。避免被检查单位或财务人员事先有准备，提前转移相关资金，要给对方措手不及。
最后，检查人员需要事先对突发事件做好准备。在突击盘点时，有可能被检查单位故意以相关人员出差等理由推诿、延迟打开保险柜，使盘点不能正常进行，这时检查人员应恰当应对，贴条封上保险柜，待相关人员回来后再与检查人员一起进行盘存，在此期间不得擅自打开保险柜，否则承担相应责任，防止被检查单位转移保险柜中的资金和文件资料。
（二）清查票据法。检查开票的收入是否全部入账核算，是否存在隐瞒、截留收入设置“小金库”。首先是检查票据购买登记簿，清点尚未开出的票据和所提供的票据存根是否完整连续、已开出票据的存根有无缺页和涂改，根据已开出票据的金额核实被查单位的收入明细账，确认款项是否全部入账。还应特别注意作废票据，作废票据的各联均应与存根放在一起，一联都不能少，作废票据还要加盖“作废”戳记。其次是审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，另外，以票据反映的经济业务为线索检查票据存根联或报销联的票面金额是否与入账的收入金额完全一致。否则就有收入未入账设立“小金库”的嫌疑，应认真仔细检查。
（三）举报法。由于“小金库”具有多样性、隐蔽性等特点，这就决定了外部人员不易了解到“小金库”的来源和用途，更难掌握其线索，如果不依靠群众举报，单靠短时间的外部人员检查，难以从单纯的账面检查中发现问题，检查效率也不高。因此利用群众举报这种方法，可以提高检查的针对性，减少繁忙的工作量，是一种行之有效的方法。为高效率地开展“小金库”检查工作，一是做好日常举报管理工作，利用好举报信息，提高检查的针对性；二是在开展重点检查过程中，公布举报电话、邮箱或网址等，充分利用网络信息平台等现代化手段来提高检查效率。
（四）询问调查法。由于“小金库”具有隐蔽性，不易被发现，检查组要通过与相关人员座谈、聊天、询问等方式，向有关部门或人员了解情况。通过询问调查，了解被查单位的基本情况、内部控制制度、财务管理体制、下属单位情况、经营收入项目及来源、收取方式等全面掌握被查单位的经济活动。检查组要对以上几方面信息进行综合分析，做出全面系统的判断，从中查找和掌握“小金库”的一些线索，找到发现问题的切入点。
（五）账户核对法。被检查单位银行账户的实际用途、银行存款日记账、银行对账单等信息都是发现“小金库”的重要线索。核对银行账户用途，是否与开户申请相符，是否存在被检查单位承诺的开户情况以外的银行账户。检查人员根据被检查单位提供的银行开户情况，与到银行取得被查单位的全部银行账户信息进行核对，首先核对银行账户的户数是否一致，然后核对被查单位账面银行存款余额是否与银行对账单一致，还要核对被查单位银行存款日记账所记录的每笔业务是否与银行对账单上的记录完全一致，任何一项不符都要查明原因。重点审查银行对账单上一进一出而被检查单位银行账上未反映的资金业务，该业务有可能是单位将收到款项迅速转移，在财务账上未留痕迹，成为“小金库”的资金来源。
（六）账实核对法。又称资产盘存法，将被检查单位固定资产、存货、低值易耗品以及废旧物资等实物资产的账实进行核对，通过核对账实是否相符，对资产盘盈或盘亏情况进行详细追查取证，从而发现资产处置收入不入账、账外资产以及账外资产经营收入形成“小金库”的问题。若资产盘亏可能是财务账面的固定资产、低值易耗品以及废旧物资等实物资产已经变卖或处置，但账面没有反映，而是将变卖或处置收入账外核算设置“小金库”；若资产盘盈可能是一些实物资产未入账核算形成的账外资产，这些账外实物资产对外经营收入易形成“小金库”，也可能是账外经营资产由于工作人员疏忽大意而未单独存放，与账内资产混在一起，形成了资产盘盈。检查人员要抓住这些线索进行追查，从而查出账外经营资产和账外经营收支的蛛丝马迹。
检查“小金库”的方法很多，实际中要具体问题具体分析，多种方法相结合，认真细致的进行职业判断发现线索，确定目标，寻根刨底地做好“小金库”检查工作。
三、整治“小金库”的对策
整治“小金库”必须要从源头上进行预防和治理，加强长效机制建设，防患以未然。
一是加强思想教育培训，筑牢思想道德防线。要通过加强对领导干部的财经法规教育和财会人员政治素质培训和道德素质教育，促使其养成恪尽职守、爱岗敬业、遵纪守法、廉洁自律的良好职业道德，使领导干部认清“小金库”的严重危害性。同时，还要结合典型案例，用发生在身边的人和事做为反面教材进行警示教育，促使一些人克服侥幸心理、增强遵纪守法意识。
二是健全管理机制，严肃财经纪律，设立安全区域警戒线。健全内部监督机制，充分发挥审计、纪检、监察部门监督职能和作用，加强内控制度建设，保障内部控制设计合理、执行到位。建立统一协调的监督检查机制，通过强化内部约束，从制度上杜绝小金库；增强财务透明度，公开财务收支预算及执行情况、重大经济事项或资金使用等职工关心的热点问题，从流程上杜绝小金库；建立严密的权力监控机制，在权力运行环节相互制约的基础上，对权力的行使实施监控，从权力上杜绝“小金库”。
前言
电费回收面对着千家万户，是一项系统、繁重的工作，直接影响着供电企业的经营成果，要实现100%的回收目标，确实是一件非常不容易的事情。这就要求供电企业在工作中转变思想观念，开拓工作思路，正确处理好电费回收和优质服务之间的关系，取得客户的理解与支持，才能及时、足额地把电费收回来，为企业正常生产、经营提供基础保障。
1 目前我国常用的电费回收方法
发电输电和用电是三个同时密不可分的环节，应该自始至终都保持必要的平衡，所以电力作为一种特殊的商业产品应该有特殊的收费方式。用户可以提前使用消耗电能，工作人员根据用户的用电量进行电费的回收工作。电费回收不仅是关系到企业生死存亡的事情，而且间接关系到我国经济发展速度。笔者根据多年的实际工作经验总结了我国常用的几种电费回收方法，具体情况如表 1 所示。
表1 几种常用的电费回收方法
电费回收方法 优点 缺点
柜台座收 历史悠久，秉承传统，符合客户观念，缴费直接。 收费高峰期，收费营业厅人满为患；找零问题繁琐复杂；部分用户缴费时间冲突，路途遥远；现金管理不便。
上门走收 客户至上，关心客户，解决客户缴费难的具体问题，节约客户大量时间。 资金安全问题得不到保证，需要投入大量的物力和人力，管理不方便，极易造成营销内部的漏洞。
电费划拨 实现用户、电力、银行三方面协议，减轻存款缴费的次数，减少柜台压力，避免收费风险，规范管理制度。 客户观念难以转变，银行的积极性差，管理不方便，资金投入费用大，银行中介费用巨大，成本投入大。
银行实时代收 方便了客户缴费，扩展了收费点数，减轻了柜台压力。 银行现象较多，银行工作人员服务不到位，技术层面得不到保证。
农村电费买断 电费回收风险低，农村电工的积极性和责任感增加。 风险问题较大，服务问题得不到解决，深层次问题被掩盖，暂时缓解电费回收的表面问题。
表1中知识罗列出了几种常见的电费回收方法，实际生活过程中，还有其他更多的电费回收方法。比如电费预交预付制度、社会有偿化收费制度等等。不同的收费方法适应不同的情况，其相应的缺点和优点也是同样明显的。每一种收费方式其利弊个不相同。网上银行和电话银行的发展为电费回收提供了新的收费渠道和方法。收费方式的改变和新技术的出现是密不可分的，应该扬长避短，积累相关的经验，形成多元化多方位的缴费方式，提供优质化服务。
2 电费回收工作中遇到的问题和困难
2.1 国家宏观调控和政府行政干预是电费回收困难的外部因素
国家的宏观调控是为了促进社会的发展，但是电力作为一种特殊的商业产品，其回收制度有所不同。比如大量的高耗能和高污染的企业在国家宏观调控下被迫关闭，但是其拖欠了大量的电费，不能及时得以回收，形成坏账私账。另一方面，政府行政干预现象严重，比如某些企业公司依仗着政府扶持政策，拖欠电费，当电力企业实行停电催费时，政府借着各种理由强行要求供电企业供电。电力企业为了保证企业效益为电费回收作出了不少努力，但是在政府行政的干预下，并不能得到有效实施。
2.2 法律漏洞和缴费意识薄弱是影响电费回收的重要原因
我国为电费回收制定了一系列的法律规范和规章制度，但是还是不够健全和完善，比如《电力供应与使用条例》中存在不少的漏洞。我国长期实行“先用电，后收费”的缴费意识，电力企业承担着绝大部分的风险，用户在用电之后逃避电费的缴纳，电力企业得不到必要的资金补充，造成了资金缺乏，影响电力企业的正常运作，在一定情况下，会影响电力企业的供电质量，形成恶性循环，造成的结果十分严重。 有的用电单位是经营不善，资金周转不善，无力调动资金缴纳电费；有些用电企业故意拖欠电费。这些企业并没有将电费纳入企业成本，这样不可避免出现电费回收难的问题。
2.3 责任难以落实、管理制度不健全是电费回收困难的内部因素
电费回收责任难以落实到人是我国电费回收长久以来的难题，基层单位之间、工作人员和工作人员之间责任不落实，工作重复，出现问题的时候相互之间推卸责任，实际操作性不强，管理不健全，措施不够细致，对员工的考核制度不完善。另外，电力企业对用户了解不够，并不能完善用电客户的具体信息，比如资金情况、信誉问题等等。相应的，在出现电费回收问题的时候，不能根据具体情况作出及时的调整和准确的对策，比如信誉好的企业因为在资金周转问题不能及时缴纳费用，电力企业不应该停电强行收费，而是应该相互协商，找到最好的解决方案。
2.4 缴费方法不完善是造成电费回收困难的关键因素
当前我国主要的电费衡量制度是通过抄表方式来获取的，这样极易出现漏查和错查的现象，在很大程度上影响了电费回收工作的顺利完成。 当用户对用电费用产生怀疑的时候，极有可能拒交电费。 电力企业对用电客户评价和管理不够，对用户欠费的情况分析不够。 另外，我国缴费网点较少，缴费渠道不通畅，电费缴纳营业厅的工作压力难以得到缓解。 虽然电力企业采取了其他的方式避免电费回收问题， 但是新的问题随之出现，比如银行代收方式中银行工作积极性不够。
3 做好电费回收工作的一些对策和建议
3.1 全面落实责任分配制度，增强领导组织能力
层层落实责任，电力企业应该及时向下属部门做到任务分配，实现纵向和横向的责任分配。 明确不同部门的第一责任人，完善电费回收制度，建立起健全的管理制度，将不同等级的电费回收指标落实到人，实现电费回收的准确性和及时性。电费回收的风险应该控制在一定范围之内，比如实行定期电费回收评价制度， 对每一阶段的电费回收情况做一个健全有效的分析和评价，及时查缺补漏，及时调整。实行员工激励政策，调动工作人员的积极性，形成系统有效的管理制度。
3.2 提高营销水平，采用新的收费方式
随着信息化时代的来临，电力企业应该顺应时代的发展加快信息化平台的搭建，比如采用短信提示功能，加快远程抄表的建设进度，减少在途资金。使用新的电费结算方法，比如对于大型用电单位可以实行分期缴费支付，对于中小型用电用户可以采用预交费管理制度。增加收费站点，建立二、三等级的收费站点。积极扩展用电合作渠道，全面接触用电客户，不断丰富收缴费用制度和方式，进一步扩宽收费方式和渠道，比如电话缴费和网上银行等等。将社会化收费方式提高到一个新的高度，为用户的电费缴纳提供安全可靠方便快捷的缴费方式。
3.3 健全法律法规制度，增强电费风险防范
全面深入健全法律规章制度，让电费回收遇到的问题都能依靠法律的途径进行解决，做到“有法可依，有法必依”，尽量减少政府形成干预和国家宏观调控的影响。深入开展电费回收风险的评定工作，将拖欠电费的现象控制在一定范围之内。全方位全过程的评定风险管理工作，形成一套高效率的风险评级制度。深化服务质量，加大电费回收的宣传力度。电力部门利用一些可以利用的宣传手段进行电费回收宣传，比如广播、电视和报纸等各种宣传途径。另外，电力企业应该深化服务质量，最大限度的促进电费回收，优化服务流程，严格控制违法乱纪的现象发生。为了提高服务质量，应该抓好队伍建设，整体提高队伍素质和执行能力。
