时间：2022-05-04 07:57:32
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强化理论，不断提高法律法规学习
矿业经济发展日新月异，矿产勘查开发专业知识不断更新，政策法规也逐渐完善。对督察员要求更严、水平要求更高。所有督察员一要学习重要法律法规、政策文件和矿产开发各类强制性标准，熟悉矿产督察工作的依据；二要熟悉派驻地区矿产资源概况、开发利用现状和矿产资源规划及矿业权设置方案执行情况，掌握督察员在地方开展督察工作的基本资料；三要研究并熟悉被督察矿山企业的历史、现状及发展规划，把所督察矿山企业真正“读懂”。这样才能把督察工作与促进矿山合理开发利用资源结合起来，发挥更大作用。同时，督察员要注意角色转换。很多督察员以前在大中型国有矿山或者矿产资源管理部门工作，身份是矿产资源开发的具体者管理或实施者。而矿产督察员的身份是矿产资源开发利用情况的监督者，因此要把握定位，既要认真履职，又不能越俎代庖。
突出重点，推动督察工作全面到位
湖南省矿产资源丰富，储量分布线长面广，开采企业数量众多。督察员在开展督查中要抓住重点，围绕保护和合理利用矿产资源开展工作。一是抓重点矿区。前几年我省整顿和规范矿产资源开发秩序工作中，明确了100多个省级整顿重点矿区、整合重点矿区、突出问题重点矿区，经过几年的整顿规范开发秩序有了明显好转。但是，多年实践表明，一旦稍有松懈，各类违法违规行为很有可能出现反弹，因此督查中要密切关注以往确定的重点矿区。二是抓重点矿种。湖南是有色金属之乡，也是非金属之乡。十种有色金属中除镁外，都有探明储量。其中钨、锡、锑、铋的保有资源储量居世界前面，在国际市场拥有比较大的话语权，矿产开发秩序好坏，直接影响国际国内市场供需关系。因此，抓住了重点矿种也就抓住了该矿区的中心。三是抓重点矿山。督查要按照“管好每一个大中型矿山和具有一定影响力矿山”的原则，加大对大中型矿产企业等重点矿山的督察力度。按照任务到矿，责任到人的原则，对全省重点矿山逐一明确督察责任，促进矿产资源开发利用监督管理工作全面到位。
注重方法，确保督察工作取得实效
“没有调查就没有发言权”，督察员在工作中要勤于调查研究，善于发现案源线索。违法违规案件的主要来源是上级转办、专家或群众举报、媒体网络曝光反映的问题、督察员巡察或通过卫星遥感报告发现的问题。对于这些线索，督察员要仔细甄别、迅速反应，深入实际调查核实。调查核实要亲力亲为，深入细致，不能只听地方汇报或者只看文件资料。要通过调阅原始档案、约谈当事人、走访群众、现场踏勘等方式获取第一手资料，收集确凿证据，这样才能准确定性、言之有据，才能提出切实可行的意见建议，妥善解决问题。同时，针对一些工作中发现的有共性的重点、难点和热点问题要深入开展研究，并向督察员办公室或有关管理部门提出对策和建议。要坚持到现场督察。矿产督察工作的重点就是现场督察，矿产督察员一定要深入现场进行调查研究，深入到勘查、采矿和选矿现场，对照图纸和原始生产记录台账认真进行检查。对矿山企业矿产资源开发利用和保护情况进行认真分析评价，总结好的做法和经验；对存在的问题要分析研究，提出整改或处理意见，要求矿业权人进行整改。并且督察后，督察员要及时将督察情况写出督察报告，连同填好的《矿山现场督察备案表》报送国土资源主管部门。 目前我们还只有国家和省级督察员，下一步，我们将逐步建立市级甚至县级督察员队伍。各级督察员从职责上看有分工，相互协调配合开展工作加强联动机制，形成矿产督察员分级分区督察、重点督察、层层负责的矿产督察监管网络。同时，将矿产督察工作与各项矿政管理工作密切衔接起来，把矿产资源管理秩序专项整治、矿山年检、采矿权市场建设等有机结合起来，发挥整体功能，推动矿产督察工作全面到位，确保督察工作取得实效。
一、必要性分析
大数据时代的到来给内部审计工作带来了机遇与挑战。一方面，审计监督面临事后审计向事中事前审计转变、抽样审计向全量审计转变、从防御为主向积极控制为主转变。面对庞大的数据量、多样的数据类型、复杂的分析挖掘技术，传统审计方式无法适应目前需要，大数据技术为审计监督从局部构建集体企业数字化持续审计监督工作模式邢金峰苏瑞峰王永[摘要]本文通过可行性分析，构建集体企业数字化持续审计监督工作模式，并以财务管理审计、工程管理审计及人力资源管理审计为例，明确持续审计的内容及职责定位、确定工作流程、建立工作机制，旨在为集体企业健康持续发展保驾护航。[关键词]数字化集体企业审计工作模式文抽样审计向全量数据分析模式转变提供了可能，促进监督成果应用机制从“结果为主”向“结果和过程并重”转变，审计监督模式的深度转型迫在眉睫；另一方面，大数据环境为审计工作提供了一个“全数据”模型，即“样本等于总体”，使审计全覆盖成为可能。依托分析工具构建模型，对核心要素进行全样本大数据分析，把握总体、精准定位，突破了传统模式下由于单位、专业、资源壁垒造成的监督缺位，实现对核心业务、关键环节和风险点的全面排查，推动实现核心业务和对象监督全覆盖。
二、可行性分析
（一）大力实施瘦身健体，营造良好内控环境
自2017年开始，国家电网公司系统开展了集体企业突出核心业务、实施瘦身健体工作，在明确核心业务的基础上，通过对外转让、清算关闭、重组整合等措施，进一步突出并做强核心业务，深度压减企业户数，全面提高业务、资产、管理集中度，推动依法经营、规范管理工作迈上新台阶，为集体企业深化改革奠定基础。同时，按照现代企业制度要求，健全集体企业“三会一层”（即股东会、董事会、监事会和高级管理层）法人治理结构，明确职责权限。建立健全党、纪检监察、工会等组织，将党建工作要求纳入企业章程，党委会作为董事会、经理层决策重大问题的前置程序，持续加强党的建设，严格落实“三重一大”决策制度。规范议事规则和决策流程，建立决策、执行、监督有效制衡的治理机制。监事会是集体企业的经营监督机构，对股东会（股东）负责，监督董事、高级管理层成员履职行为，协助主办单位履行监督职能，不参与、不干预集体企业的经营决策和经营管理活动。监事会的设立，使集体企业能够在内外部监督下更好地运转，使内部控制环境进一步得到优化和提升，为开展集体企业内部审计奠定了坚实基础。
（二）建立健全审计组织机构，提供监督保障
为进一步充分发挥审计监督效能，完善“上审下”机制，2017年12月，国家电网公司在各省级电网公司层面，成立了审计中心，其职责是按照统一的制度办法、业务流程和工作标准，实施各类审计项目，开展日常审计监督，评价其内部控制建设和执行情况等。目前，在省级电网公司层面，形成了以省公司审计部、审计中心为主线，以市公司、县公司审计人员为基础的省、市、县公司三级审计监督体系。同时，结合实际工作需要，还在持续探索构建审计与监察、巡察、法律、运营监测等相结合的大监督体系，旨在适应新形势下审计监督体系发生的变化。
（三）全面推行信息化建设，奠定坚实基础
近年来，国网公司系统一直注重信息化发展与投入，相继完成ERP系统、集体企业业务应用平台NC系统等平台并投入使用。尤其是集体企业业务应用平台NC系统，通过网络即可实施远方在线查询，为开展数字化持续审计监督奠定了基础。首先，数据来源均为企业内部相关业务系统，数据准确性、完整性能够得到有效保证。其次，由于是内部审计，能够调配本专业领域的专家开展此项工作，运用恰当的方式方法，快速进入角色。最后，经过实际应用后，对部分功能可进行完善和改进，有助于全面提升审计工作效率。
三、审计内容
（一）财务管理审计
1．备用金管理。首先，通过集体企业业务应用平台NC系统，对往来账和备用金科目进行分析，导出三年的明细账。其次，对导出的明细账，统计领用备用金较为集中的个人、事项，对其借用与销账时间（备用金的借贷方）进行分析，统计出超过三个月、跨年、甚至未还的记录。若发现长时间未归还的情况，将其列入疑点清单进行核实反馈。2．收入真实性。结合集体企业主营业务收入情况，通过集体企业业务应用平台NC系统，查询主营业务收入以及其他业务收入明细账，选取金额较大或临近资产负债表日前或日后的收入，查阅相关合同、订购单以及验收单等过程性佐证资料，重点查看收入的真实性以及是否记录正确的会计期间。3．费用完整性。结合集体企业费用发生情况，通过逆查法确定其是否完整。首先，选取费用发生集中的时间或临近资产负债表日前或日后的时间。其次，查阅相关过程证实性资料。最后，查询集体企业业务应用平台NC系统，重点查看是否完整入账。
（二）工程管理审计
1．合同查询。通过经法系统，按年度查询合同清单并进行分类，可按金额大小进行排序，便于现场审计时提供合同清单。同时，还可查询合同签订时间是否符合相关要求。2．工程类查询。根据整理出的合同清单，筛选出与工程相关的清单，对工程的收入和成本进行统计分析，对毛利过高或过低的情况进行重点关注，主要看是否合理，必要时可现场查阅或要求提供相关佐证资料。
（三）人力资源管理审计
1．人员信息。首先，利用集体企业业务应用平台NC系统的人资模块导出人员信息，按人员用工性质进行分类统计。其次，利用主业单位ERP系统的人资模块，查询人员信息。最后，将上述两方面的人员信息进行比对，检查其一致性，若发现差异，可列入疑点清单进行核实反馈。2．人工成本。通过集体企业业务应用平台NC系统，查询人工成本发生情况，与同期比、与预算比、与平均比，若发现存在较大差异，可列入疑点清单进行核实反馈。
四、职责分工
（一）审计工作组
为保证数字化持续审计监督发挥实效、落到实处，结合实际工作情况，在审计中心现有人员的基础上，按照专业重新组合，成立若干工作小组，其具体职责为：开展集中审计，对于审计过程中发现问题的整改进度进行全过程跟踪，同时定期报送工作成果。
（二）各单位
对于审计过程中发现的问题或疑点进行核实反馈；对于确认为问题的，研究制订改进计划和工作方案，并负责督导落实；根据工作需要，按要求及时提供必要的审计资料。
五、工作流程
