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1 引言
要想缩短工期、提高工程质量、控制工程造价，在建设项目中就必须要采取切实有效的沟通措施，来组织好工程管理工作，此时沟通管理工作意义重大。根据相关研究资料显示，沟通不善引起的管理错误占所有管理错误的三分之二以上，其主要是因为管理权义比较模糊及工程实际比较复杂，从而导致沟通管理也较复杂[1]。对建设项目的全过程管理而言，施工阶段是最复杂、最难的阶段，同时它也是工程建设项目产品形成阶段，该阶段许多投资被物化，从而形成固定资产，最终实现项目的投资。工程管理的主要组成部分就有沟通，沟通是实施各方面管理的纽带，因此在工程管理中沟通管理作用重大，沟通管理是信息交换、传递的动态过程。建立一套完善的沟通体制，是确保工程保质保量如期完成以及项目管理信息的通畅的重要保障。
2 工程项目管理沟通管理的特点及作用
目前我国的工程项目管理沟通管理的特点主要体现在以下几点：
（1）沟通管理难度较大，工程项目管理沟通管理的内容较多，有项目参与者间的沟通管理，各管理职能方面的沟通，项目公司各部门与环境、部门之间、部门内部之间的沟通管理，目标因素与项目公司之间的沟通管理，项目实施过程的沟通管理等，所以，沟通管理的难度较大。
（2）沟通管理具有阶段性，工程项目管理沟通管理可分为规范运行、执行与调整、规划设计阶段等三个阶段。
（3）沟通管理具有较多要素，它主要包括约束关系的沟通管理、协作配合之间的沟通管理、供求关系的沟通管理、组织关系的沟通管理、人际关系的沟通管理等。
（4）沟通管理范围较广，近外层关系的沟通管理和内部关系的沟通管理是工程项目管理沟通管理的主要范围。
工程项目管理沟通管理的意义重大，有效的沟通利于决策，项目沟通管理的主要工作就是，保证在每个成员中项目相关信息能无误传递并及时反馈，畅通沟通渠道，防范沟通危机，消除协作者、团队成员、与业主之间的沟通障碍，项目管理中的沟通强调的是对沟通的管理，同人际交往的沟通技巧有着根本的区别[2]。下属人员可以主动与上级领导沟通，取得其的认可后，可自行决策，或提出自己的建议，与上级管理人员沟通，给领导者做决策时提供参考。当遇到一些急需解决的问题时，管理者就建议有关人员做出决策，或通过广泛沟通以便获取大量有效信息情报，后做决策，从而顺利的解决问题。因此，沟通能有助于管理者做出更切实际的决策。
3 目前我国工程建设项目沟通管理所存在的主要问题
由于我国工程建设项目沟通管理起步较晚，虽然近年来我国在工程建设项目沟通管理方面取得了一定成绩，但也存在着沟通管理制度不够完善等一系列问题。目前我国工程建设项目存在着的诸多问题，主要体现在以下几个方面。
（1）监理方与承包商之间缺少有效的沟通，缺乏沟通会影响双方有效合作，承包商与监理方之间是被监督与监督的关系，在工程建设过程中，监理方相对处于劣势，因为承包商具有信息优势，有时监理方不是很了解承包商的商业信誉、管理能力、技术水平、生产能力等。从而二者之间存在着信息不对称问题。
（2）业主与承包商之间缺少有效的沟通，缺乏沟通会影响项目的实施和双方的合作。承包商对业主的支付能力、资金能力和信誉缺少了解，业主如有意拖欠工程款，承包商将会蒙受损失。在工程项目建设阶段，在双方缺乏有效沟通情况下，业主对施工情况缺少了解，从而对承包商的施工质量的不能准确掌握，比如是否有偷工减料等行为。
（3）项目团队成员之间缺少有效的沟通，对项目目标的顺利实现不利，还有可能导致项目管理团队之间的凝聚力不足等问题。成员之间存在着目的愿望、行为方式、工作态度、风俗习惯、文化背景、知识水平等的差异，这有可能导致他们对指令和文字的评价和理解存在较大差异，从而导致成员之间的排斥、冲突乃至对抗等。
（4）项目团队成员和项目经理之间沟通欠缺，有可能导致项目经理领导效率低下、团队成员满意度低、项目信息沟通不畅等问题。施工企业项目经理必须拥有选择有效沟通方式的能力、有效发送信息能力、对沟通时机和环境的把握能力、对信息的反馈能力、善于倾听及有效沟通技能等。
（5）工程项目具有专业性强、复杂性等特点，给每个工程项目都能配备合适的工程管理人员可能小较小，这增加了工程实施过程沟通难度。各工程项目部都是新对象、新成员、新任务、新区域，工程项目具有单一性特点，有沟通困难，摩擦会很大，容易产生争执。项目管理的综合性管理要求较高，以及工程项目具有社会分工明细、专业化强、技术复杂、工艺先进等特点，增大了沟通难度，增加了项目进程矛盾。参与单位多、工程项目规模大，从而导致每个参加者沟通面都很大，且每个人都有着复杂的联系，沟通则需要较复杂网络。
4 目前我国工程建设项目沟通管理的主要措施
针对目前我国在工程建设项目沟通管理方面所存在的主要问题，我们主要采取以下几点措施加以防范或避免。
（1）营造沟通氛围，建立沟通制度。项目的一手信息让尽可能的组织成员掌握，完善沟通手段和形式，不断充实内部信息网络。提高成员素质，营造良好沟通氛围，把沟通的原则落实到成员行动中，并要内化到组织文化中，如主动原则和尽早原则等。把项目沟通的原则、方法都在项目章程中明确。一定要有制度保证，为确保沟通的有效执行，要用制度来对团队成员进行约束，并用其监督沟通的进行。
（2）有效统筹组织各方，做好信息沟通管理[3]。解决实施项目过程中信息障碍最有效的手段，也是最基本一种方法就是沟通。在整个工程建设系统中使信息得到良好传递，建立有效的沟通体系，尤其要做好总包、分包、监理、业主单位间的沟通管理。
随着当前工程建设从规划设计、建筑设计、户型设计、建材采用，到功能和质量等方面的要求越来越高，从影响工程造价比较大的设计阶段、招标投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段来谈谈成本控制的几个方面 ：
一、设计阶段
项目成本控制贯穿于项目建设全过程，这一点是毫无疑义的，但是必须重点突出。设计阶段是工程建设项目成本控制的关键与重点。尽管设计费在建设工程全过程费用中比例不大，一般只占建安成本的1.5%-2%，但影响项目造价的可能性为75%~95%，由此可见，设计的质量直接影响建设费用的多少和建设工期的长短，从而决定人力、物力和财力投入的多少。合理科学的优化设计，可降低工程造价10%。
1.实行设计招标，择优选择设计单位
积极推行建筑方案与经济方案相结合的设计招标方法，尽量将工程主体及配套的围护、绿化等均放在一起进行招标，采用多家竞投，组织有关专家综合评标，这样既可优选出好的设计单位，又可促进设计方在项目整体布局、建筑造型使用功能上开拓创新，在降低工程造价上下功夫。
2.开展限额设计，推广标准设计
限额设计是以项目可行性研究报告的批复所确定的建设规模、建设内容、建设标准为依据，在投资估算限额范围内进行工程设计，以提高投资的经济效益。另外，从业主的角度讲，业主的资金是有限的，他的目的是通过项目建设实现经济效益，设计的任务就是利用业主的有限资金，合理确定工程标准、规模，确保项目的实施完成，保护业主的经济利益。从这个意义上讲限额设计更是业主所关心的。
设计过程中要积极推行限额设计，按照设计程序分阶段层层控制总投资，使其贯穿于可行性研究、初步设计、技术设计直到施工图设计的各个阶段，形成纵向控制；各设计阶段，按各专业进行投资分解，分块限额，具体分配到单元和专业，形成横向控制和纵向控制相结合。
标准设计是根据共同的条件按照通用的原则编制的，是经过一定程序批准的，可供设计单位重复使用，既优质又经济。标准设计能较好地贯彻执行国家的技术经济政策，合理利用能源、资源、材料和设备，并能够缩短设计周期，加快施工进度。因此，采用标准设计一般都能使工程造价低于非标设计的工程造价。
3.采用合同措施，有效控制成本
针对目前设计人员经济观念淡薄，设计变更随心所欲。笔者认为应在设计合同经济条款上，增加设计变更及修改的费用额度限制条款，如设计变更费超出施工合同价的某一比例（如5%）时，则扣罚一定比例的设计费（设计质保金）。采取一定的约束力是对设计规范、设计标准、工程量与概预算指标等各方面控制的一种举措。
二、招标投标阶段
1.项目招标过程中的成本控制
工程招标投标包括设备、材料采购招投标和施工招投标两个方面，通过招投标开发商选择施工单位或材料供应商，这对项目投资乃至质量、进度的控制都有至关重要的作用。因此，要做好招标过程中的成本控制，业主方应注意和加强以下几点：
一是坚持公开、公平、公正的原则，加强对招投标的监督；二是不断提高招标清单的编制质量；制定合理的评标办法，以及提高评标人员的业务素质，切实防止压标或低价抢标；三是严格禁止招标人利用施工企业"找活"心切的特点，人为地要求施工企业压价让利和提出垫资施工等条件；四是控制价科学合理地确定：控制价原则上应使招投标双方都有利可图，达到双赢的目的。在评标过程中，应在合理低价中标的基础上，充分考虑投标单位的社会信誉、资质情况、施工能力、设备状况、业绩等进行综合评定，以便选择一个既能降低工程造价成本，又能保证工程按质按时完成的中标单位。
2.做好合同的签定工作
应按合同内容明确协议条款，对合同中涉及费用的如工期、价款的结算方式、违约争议处理等，都应有明确的约定。在签定的过程中，对招标文件和设计中不明确、不具体的内容，通过谈判，争取得到有利于合理低价的合同条款。同时，正确预测在施工过程中可能引起索赔的因素，对索赔要有前瞻性、有效避免过多索赔事件的发生。此外，应争取工程保险、工程担保等风险控制措施，使风险得到适当转移、有效分散和合理规避，提高工程造价的控制效果。
三、施工阶段
施工阶段是资金投入的最大阶段，是招投标工作的延伸，是合同的具体化。加强施工控制，就是加强履约行为的管理。该阶段成本控制的主要工作为：
1、制定先进合理的工程造价控制目标，定期进行工程造价实际值与目标值的比较，找出偏差，分析原因，采取有效措施加以控制，以保证工程造价控制目标的实现。
2、材料价格是影响建筑产品成本的重要因素，严格控制材料价格是降低造价的有效手段。
3、每个工程应在保证质量的前提下，对各种施工方案进行技术上、经济上的对比分析，从中选出最合理的方案，以达到资源最佳配置和组织，从而降低工程造价。
4、建设单位要严格控制设计变更，规范设计变更程序，对必须变更的工程要先做出工程量和造价的增减分析，经建设单位同意，设计单位审查签证，发出相应的图纸和说明后，方可发出变更通知，调整原合同确定的工程造价；若遇有重大设计变更，总造价突破原投资估算或设计总概算时，还必须报原批部门或单位批准后方可发出变更通知。
5、加强项目总体管理避免发生索赔。
项目实施过程中要预防承包商索赔事件的发生，这也是控制工程造价的一个方面。就目前工程建设的实际情况而言，业主未能按约定提供相应的施工条件；工程进度款支付滞后；甲方随便指定分包商的施工也很普遍，指定的分包商往往延误工程或质量较差等，是承包商提出索赔的主要原因。因此加强工程的总体管理，规范业主的自身行为，对于控制工程造价将起到非常重要的作用。
为了进一步深化投资体制改革，国务院在2004年下发了《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号），建立和规范了企业投资项目政府核准制，并明确了政府核准的投资项目目录。香港支线项目于2010年12月6日获得了国家能源局下发的路条文件，并于2011年12月29日取得了国家发改委核准批复文件。香港支线项目作为海洋工程建设项目，项目申请报告的附件共计21项，其中评价报告批复或备案文件16项，其它支持性文件5项。由于项目包括19.7km海底管道及占用无居民海岛的特殊性，与陆上管道建设项目相比，香港支线项目在核准前完成的专项评价等附件较多，主要增加了以下几项：海底管道路由调查、海域使用论证、通航安全影响论证、海域环境影响评价、海岛开发利用具体方案及项目用岛论证报告。“海底管道路由调查”———根据国务院《铺设海底电缆管道管理规定》和《铺设海底电缆管道管理规定实施办法》的要求，对海底管道路由进行勘察并编制报告，为海洋行政主管部门用海审批提供技术支持，为海底管道的设计、施工提供技术依据。“海域使用论证”———根据《中华人民共和国海域使用管理法》要求，因香港支线项目涉及填海造陆、海底管道及港池用海，需编制论证报告并报国家海洋行政主管部门审批后方可开展下一步工作。“通航安全影响论证”———根据《中华人民共和国水上水下活动通航安全管理规定》（交通部令[2011]第5号）及《中华人民共和国海事局通航安全评估管理办法》（海通航[2007]629号）等相关规定，在国家管辖海域从事铺设水上水下管道等可能影响通航安全的水上水下活动的企业，需获得海事管理机构颁发的《中华人民共和国水上水下活动许可证》后方可进行相应的水上水下活动。“海洋环境影响评价”———依据的法律为《中华人民共和国环境影响评价法》、《中华人民共和国海洋环境保护法》等，海洋环境影响评价的主管单位是海洋行政主管部门，如香港支线项目是报国家海洋局审批。“海岛开发利用具体方案”及“项目用岛论证报告”则是根据国家2010年3月起施行的《中华人民共和国海岛保护法》相关规定，由于项目所占用海岛—“大铲岛”属无居民海岛，报批用岛需海洋主管部门审批上述报告。
2办理核准过程中遇到的问题及应对措施
2.1关于评价单位资质问题香港支线项目大铲岛枢纽站所在的大铲岛为孤岛，社会依托条件差，为保证运营后岛上员工通勤及生活需要，项目在大铲岛输气枢纽站设计建造了两座码头，因此涉及码头港口建设。按照国家《中华人民共和国港口法》、《港口安全评价管理办法》等法律、法规，在核准阶段需进行港口码头的安全预评价。由于已委托的安全预评价单位（评价范围为枢纽站及海底管道）不具备港口码头安全预评价的资质，项目部又委托了交通部下属的一家具备码头安全预评价资质的单位进行了报告编制。
2.2环境影响评价的重复编制香港支线项目在开展前期工作时期，进行了两项环境影响评价工作，一项是常规的拟上报国家环保部的环境影响评价，另一项是需上报国家海洋局审批的海洋环境影响评价。在报告完成编制后，通过与国家环保部相关人员沟通，确认香港支线项目因其以海洋工程为主的性质，只需取得国家海洋局海洋环境影响评价报告书批复后向国家环保护备案即可，国家环保部将不再组织此类项目的环境影响评价的评审。
3香港支线项目核准过程中的一点经验
3.1摸清附件之间关系制定详细核准计划项目核准所需的各个核准附件大部分是独立、互不影响的，但也有的附件是获得其它附件的前置，或可以加快另一附件的审批进度，在项目前期工作中，要理顺各个附件关系，与评价报告编制单位充分沟通，根据各项附件办理时限制定推进计划，按计划同步推进各项工作，将大大加快核准工作。例如涉及水土保持的建设项目，在报批环境影响评价时要求必须有经水行政主管部门审查同意的水土保持方案。
3.2重视外部协调工作深入学习政策法规在核准过程中，香港支线项目部一直重视同政府的协调工作。项目部全员依据掌握的各种政策信息，在不同的政府管理层面进行协调，有时针对某一个核准附件，在国家、省、市层面同时开展协调工作，及时沟通不同层面的协调信息，确保沟通效率。由于为香港地区提供清洁能源的政治特殊性，香港支线项目工期紧迫，在未取得国家核准、很多施工手续无法办理的情况下需要提前开工。在施工过程中，中国海监第八支队、渔政南山大队、深圳海事局等执法单位多次到现场执法并下达停工通知。通过仔细研究法律法规，在与各级海洋执法部门充分沟通的基础上，充分说明工程的政治意义，以书信、协调会等多种形式开展了与广东省政府、海洋、海事等主管部门多次协调，并及时将协调成果送达具体执法人员手中，确保了协调效果对工程的促进作用，取得执法宽限。
3.3搞好内部管理注重工作效率项目部内部管理在项目管理中的作用也不可忽视。香港支线项目部的特点是年轻人居多，工作积极性高，学习能力强，但大部分缺乏项目经验，考虑问题不够周全。鉴于上述特点，项目部在项目核准过程中，积极调整工作思路，采取“老带新，师带徒”、核准附件专人专办的方法，提高了员工积极性和主动性，同时每周末进行信息汇总，周一召开例会，及时掌握核准工作最新进展和外部协调成果，并针对问题指导年轻员工工作思路，做到了全员信息共享，项目团队高效协作，提高了各项工作的办理效率。
（一）工程建设项目审计人员素质不高
工程建设项目审计人员的素质直接关系着审计的内容、审计的效率以及审计的结果，一个拥有着良好素质的工程建设项目审计人员能够对工程建设项目进行全面、高效的审计，快速地发现工程建设项目中存在的问题，有利于其存在问题的进一步解决。审计人员的素质主要表现在对审计专业知识的掌握上面、工程审计项目的经验积累上以及敏锐的洞察力上面，只有具备了这些能力和素质审计人员才能够在进行工程项目审计的过程中完成审计目标。而一个素质不高的工程建设项目审计人员，其审计知识掌握的情况比较单一，不能够在立项、概算编制依据合同招标等方面综合整理现有的材料并且进行相应的审计，或者是在审计的过程中容易出现各种漏洞，审计效率不高。审计人员素质不高是直接导致审计的效率不高，难以实现审计的目标。
（二） 工程建设项目绩效审计资料存在问题
工程建设项目绩效审计资料决定着工程建设项目绩效审计的结果，绩效审计资料的全面性、真实性以及可靠性等都影响着工程建设项目绩效审计目标的实现。通过我们对一些工程建设项目绩效审计的资料来源进行分析发现，其资料来源主要存在着以下两个方面的问题：首先，工程建设项目绩效审计资料来源于被审计方。这是工程建设项目绩效审计过程中存在的最大问题，由于审计资料来源于被审计方，因而资料的可靠性不高，极易产生审计结果与项目实际状况不符的现象。其次，工程建设项目审计资料不健全。在很多工程建设项目绩效审计的过程中，由于被审计方不配合提供相关真实审计资料、审计资料真实性核查较为困难以及审计资料的提取难度较高等，所以很多工程建设项目绩效审计可靠性资料较为缺乏，导致绩效审计行为难以正常进行，难以对被审计单位形成有效的监督。
（三） 工程建设项目绩效审计制度不健全
缺乏健全和科学的审计制度是工程建设项目绩效审计效率不高的重要原因，直接导致工程建设项目绩效审计目标无法实现。首先，审计工作的非常态化。工程建设项目绩效审计工作应该是针对所有的工程建设项目进行的，但是在实际的操作过程中，工程建设项目绩效审计只针对一些明显出现问题的工程建设项目，对一些没有发现有问题的工程建设项目或者是有隐患的工程建设项目不能够进行常态化审计，导致这些工程建设项目绩效不高，并且难以得到有效的提升。其次，工程建设项目绩效审计评价制度缺乏。缺乏相应的工程建设项目绩效审计评价制度，导致在进行工程建设项目绩效评价时没有一个统一的、随着社会发展变化而不断地发展变化的标准，这使得工程建设项目绩效审计评价结果不能够与社会的实际发展相适应，当然也不能够得到社会的认可。
二、提高工程建设项目绩效审计效率的策略
（一）提高工程建设项目绩效审计人员的素质
工程建设项目绩效审计人员的素质直接关系着工程建设项目绩效审计的结果，也关系着工程建设项目的效率，关系着我国能否建立环境友好型和资源节约型的社会。因此，我们要想提高工程建设项目绩效审计效率，就必须先提高工程建设项目绩效审计人员的素质。首先，提高工程建设项目绩效审计人员的理论专业素质。审计理论专业素质的高低决定着审计人员能否完成基本的审计任务，实现审计的要求，因此，我们需要对审计人员进行理论专业知识培训，使其能够掌握基础的理论专业素质，使其在审计的过程中遇到的问题都能够获得相应的解决策略。其次，提高工程建设项目审计人员的实践能力。实践能力不高也是工程建设项目绩效审计人员存在的重大问题，导致工程建设项目审计人员在面对审计过程中遇到的各种问题时，不会随机应变，影响审计的效果。因此，我们需要对工程建设项目绩效审计人员的审计实践能力进行培训，提升其对审计过程的把控能力，提高其实践能力，提升审计效果。
（二） 保障工程建设项目绩效审计资料来源，提升工程建设项目审计资料的可靠性
工程建设项目绩效审计资料来源的可靠性直接关系着绩效审计的结果，因此，我们需要保障工程建设项目绩效审计资料的来源，提升绩效审计资料的可靠性，使得审计活动的效益得到最大化的提升。首先，建立审计资料上报制度。通过对审计项目的资料进行定期报告，审计部门能够在一定程度上确保审计资料的可靠性，同时能够形成对项目的实时监督，有效提升审计的效率。其次，设立专门的部门对审计资料进行调查。通过设立专门的部门对上报的审计资料的真实性进行审查、对不全面的资料责令其进行补充等，能够有效地提升审计资料的质量，提高审计资料的全面性，最终促进工程建设绩效审计行为在准确和全面的资料上实现正常开展。
（三） 健全工程建设项目绩效审计制度
(一)工程建设项目审计人员素质不高
工程建设项目审计人员的素质直接关系着审计的内容、审计的效率以及审计的结果,一个拥有着良好素质的工程建设项目审计人员能够对工程建设项目进行全面、高效的审计,快速地发现工程建设项目中存在的问题,有利于其存在问题的进一步解决。审计人员的素质主要表现在对审计专业知识的掌握上面、工程审计项目的经验积累上以及敏锐的洞察力上面,只有具备了这些能力和素质审计人员才能够在进行工程项目审计的过程中完成审计目标。而一个素质不高的工程建设项目审计人员,其审计知识掌握的情况比较单一,不能够在立项、概算编制依据合同招标等方面综合整理现有的材料并且进行相应的审计,或者是在审计的过程中容易出现各种漏洞,审计效率不高。审计人员素质不高是直接导致审计的效率不高,难以实现审计的目标。
(二) 工程建设项目绩效审计资料存在问题
工程建设项目绩效审计资料决定着工程建设项目绩效审计的结果,绩效审计资料的全面性、真实性以及可靠性等都影响着工程建设项目绩效审计目标的实现。通过我们对一些工程建设项目绩效审计的资料来源进行分析发现,其资料来源主要存在着以下两个方面的问题:首先,工程建设项目绩效审计资料来源于被审计方。这是工程建设项目绩效审计过程中存在的最大问题,由于审计资料来源于被审计方,因而资料的可靠性不高,极易产生审计结果与项目实际状况不符的现象。其次,工程建设项目审计资料不健全。在很多工程建设项目绩效审计的过程中,由于被审计方不配合提供相关真实审计资料、审计资料真实性核查较为困难以及审计资料的提取难度较高等,所以很多工程建设项目绩效审计可靠性资料较为缺乏,导致绩效审计行为难以正常进行,难以对被审计单位形成有效的监督。
(三) 工程建设项目绩效审计制度不健全
缺乏健全和科学的审计制度是工程建设项目绩效审计效率不高的重要原因,直接导致工程建设项目绩效审计目标无法实现。首先,审计工作的非常态化。工程建设项目绩效审计工作应该是针对所有的工程建设项目进行的,但是在实际的操作过程中,工程建设项目绩效审计只针对一些明显出现问题的工程建设项目,对一些没有发现有问题的工程建设项目或者是有隐患的工程建设项目不能够进行常态化审计,导致这些工程建设项目绩效不高,并且难以得到有效的提升。其次,工程建设项目绩效审计评价制度缺乏。缺乏相应的工程建设项目绩效审计评价制度,导致在进行工程建设项目绩效评价时没有一个统一的、随着社会发展变化而不断地发展变化的标准,这使得工程建设项目绩效审计评价结果不能够与社会的实际发展相适应,当然也不能够得到社会的认可。
二、提高工程建设项目绩效审计效率的策略
(一)提高工程建设项目绩效审计人员的素质
工程建设项目绩效审计人员的素质直接关系着工程建设项目绩效审计的结果,也关系着工程建设项目的效率,关系着我国能否建立环境友好型和资源节约型的社会。因此,我们要想提高工程建设项目绩效审计效率,就必须先提高工程建设项目绩效审计人员的素质。首先,提高工程建设项目绩效审计人员的理论专业素质。审计理论专业素质的高低决定着审计人员能否完成基本的审计任务,实现审计的要求,因此,我们需要对审计人员进行理论专业知识培训,使其能够掌握基础的理论专业素质,使其在审计的过程中遇到的问题都能够获得相应的解决策略。其次,提高工程建设项目审计人员的实践能力。实践能力不高也是工程建设项目绩效审计人员存在的重大问题,导致工程建设项目审计人员在面对审计过程中遇到的各种问题时,不会随机应变,影响审计的效果。因此,我们需要对工程建设项目绩效审计人员的审计实践能力进行培训,提升其对审计过程的把控能力,提高其实践能力,提升审计效果。
(二) 保障工程建设项目绩效审计资料来源,提升工程建设项目审计资料的可靠性
工程建设项目绩效审计资料来源的可靠性直接关系着绩效审计的结果,因此,我们需要保障工程建设项目绩效审计资料的来源,提升绩效审计资料的可靠性,使得审计活动的效益得到最大化的提升。首先,建立审计资料上报制度。通过对审计项目的资料进行定期报告,审计部门能够在一定程度上确保审计资料的可靠性,同时能够形成对项目的实时监督,有效提升审计的效率。其次,设立专门的部门对审计资料进行调查。通过设立专门的部门对上报的审计资料的真实性进行审查、对不全面的资料责令其进行补充等,能够有效地提升审计资料的质量,提高审计资料的全面性,最终促进工程建设绩效审计行为在准确和全面的资料上实现正常开展。
(三) 健全工程建设项目绩效审计制度
(一)建章立制,在基础工作上突出一个“细”
首先,建立健全项目资金管理制度。为提高工程项目资金的使用效益,切实加强资金财政财务管理与监督工作,结合我区资金的使用、管理情况以及检查中发现的问题,制定《掇刀区财政性基本建设项目财务管理暂行办法》、《掇刀区专项资金管理暂行办法》、《掇刀区财政投资评审管理暂行办法》等一系列资金管理规定,为工程项目资金的财政财务管理提供了强有力的制度保障。其次,建立工程项目管理档案。最后,建立动态信息管理制度。
(二)强化财政监督,在资金管理上突出一个“严”
1、加强财务管理。一是要求项目单位实行专户储存、专账管理、专款专用原则,保证会计信息的真实和完整,确保资金及时、足额用于工程建设项目。二是实行项目报账制。根据工程项目要求及特点对小型农田水利建设、安全饮水、沼气等项目实行报账制,严格搞好会计核算,加强了财政监督。
2、严格拨款程序。建立公开、透明、规范的资金支付程序。比较系统地制定了项目资金拨付程序。严格按国库集中支付拨款、工程进度拨款。
3、加强资金监督检查。与发改、监察、审计等部门联合对工程项目资金特别是扩大内需项目和重大工程项目资金使用情况进行日常监督与重点检查相结合,从源头上杜绝违纪现象的发生,确保项目资金专款专用、规范有效使用。
(三)做好项目预算审查,在项目资金管理上突出一个“全”
在项目管理过程中,通过预算评审、公开招投标、决算审查等一系列项目审查程序,加强对工程建设的全过程监督。为管好用好项目建设资金,确保财政资金使用的安全、规范和有效,我们将项目管理重心定位于加强财政投资预算评审,做好工程建设项目的预算评审工作,充分利用财政投资评审的优势,将财政投资评审作为我们监督管理的技术支撑和重点手段。近年来,掇刀财政投资评审工作虽然起步较晚,但是在财政支出管理中发挥了重要作用。
■二、工程建设项目管理中存在的问题
尽管我区工程建设项目资金管理情况较好,但存在的问题也不容忽视。
一是资金拨款渠道多,不便于项目资金的集中管理。工程建设项目资金有的通过财政拨款,有的通过部门拨款,这给财政部门加强资金财务管理、报送报表等带来一定困难。
二是项目建设单位和部门重争取、轻管理。一些项目单位存在着重视项目的“可批性”而忽视项目的可行性,前期可行性研究工作深度不够。
三是会计基础薄弱,财务管理不规范。主要表现为项目单位会计人员基础差,存在账目设置不全、乱列支出、会计信息失真等问题。
四是项目配套资金滞后。上级下达工程建设项目,大多需要地方财政配套,但由于我区财力有限,有的配套资金难以到位,导致有的工程建设项目进展缓慢,虎头蛇尾,达不到预期效果。
■三、进一步加强工程建设项目资金管理的对策
(一)加强项目组织管理,明确项目法律责任主体
1、要科学介定财政与发改委部门在项目申报上的职能分工。根据国家有关文件规定,财政部门是基本建设财务的主管部门,对项目的全过程实施财政财务监督管理,而目前财政部门只局限于项目建设事中、事后进行财务管理和监督,很难介入项目的前期工作。
2、要明确项目法律主体。工程建设项目,功在当代,利在千秋,工程建设项目资金使用要求严,标准高,责任重大,因此,必须明确法律责任人。
3、进一步规范项目基本程序。所有工程项目必须严格执行国家基本建设程序,包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告、竣工验收和决算批复等环节,不得擅自简化程序,并确保前期工作的深度和质量,避免建设资金的损失和浪费。
(二)加强会计基础工作,严格监督检查
1、实行重大项目会计委派制。由于工程项目办公室是临时机构,财务管理是一个薄弱环节,而且项目单位的财会人员绝大部分不熟悉基本建设会计核算和财务规定。因此,要管好工程建设资金,行之有效的办法是对重大工程项目实行会计委派制,改变过去项目单位临时抽调会计人员问题,彻底扭转会计核算不规范、会计监督流于形式、会计信息失真的现象。
2、建立监督、检查、协调和反馈制度。由政府、监察、发改、财政等有关部门组成检查组,定期对项目进行工程进度、质量、资金运行情况进行检查,及时帮助项目单位协调解决建设中存在的问题,切实做好项目的跟踪、检查、反馈工作,及时协调解决有关问题。
3、坚持概算控制预算,预算控制决算原则。必须按照批准的投资计划和工程预算执行,坚持概算控制预算,预算控制决算,不得突破建设规模和投资额。
(三)强化项目资金管理,提高资金使用效率
1、积极筹措资金。在当前财政十分困难的前提下,应想方设法多渠道筹措资金,如银行贷款、吸引外资、适当集资、群众投劳等一系列办法,确保工程项目顺利实施,切实发挥效益。
对于一个企业来说，工程建设项目能否取得经济效益，不仅涉及项目本身，而且决定了企业筹资的规模和时间，最终将决定企业的生存和发展前景。
（一）进行工程建设项目绩效审计有利于合理确定建设项目的成本造价，提高投资的经济效益。从财务的角度，评价工程建设项目取得经济效益的依据是：建设项目的收益超过其投资成本，就为股东创造了价值；取得的收益低于其投资成本，则会损失股东的财富。对于工程项目，施工单位提供的成本造价往往脱离实际，其虚增工程量、高套预算定额、虚列费用等问题比较普遍，加大了投资项目的工程成本，损害了建设单位的利益。因此，通过对工程建设项目进行绩效审计，可以核实工程造价，使建设项目的投资方合理利用建设资金，充分发挥投资效益。
（二）实施工程建设项目绩效审计是评价企业管理层受托经济责任履行情况的需要。现代企业的一个很重要的特征就是所有权与经营权分离，解决问题的方法可归纳为两方面：一是监督；二是激励。开展工程建设项目绩效审计就是要确定建设项目所占用和耗用的经济资源以及所带来的收益，评价企业管理层做出的投资决策是否正确，能否增加企业的价值，进而考核其经济责任的履行情况。
（三）开展工程建设项目绩效审计有助于提高建设项目的建设质量，促进建筑市场的规范化。通过实施建设项目绩效审计，一方面可以为工程项目提供所需要的人、财、物等方面的可靠数据，有利于投资方制定合理的技术经济指标，提高对投资项目的科学管理和监督，保证建设项目的建设质量：另一方面通过核实建设项目的造价，为其招投标奠定基础，促进建筑市场的有序竞争。
二、工程建设项目绩效审计的内容
工程建设项目绩效审计主要审查建设项目投资决策的科学性、投资项目建设和管理的有效性以及项目建成后的投资效益水平高低等。因此，工程建设项目绩效审计应该是工程全过程的跟踪审计，可分为三个阶段：建设项目开工前、建设中和投入使用后的经济绩效审计，前两个阶段工作的好坏，决定了投入使用后的经济效益的高低。
（一）工程建设项目开工前绩效审计主要包括：
1．工程建设项目的立项审计，主要审查投资决策程序的合法性，项目可行性论证的充分性和可靠性，是否有土地使用许可证和工程施工许可证，建设资金是否已到位。如果开工前准备不足，可行性论证不充分，就有可能拖延工期，甚至停工，无法实现预定的经济效益目标。
2．设计和施工的招标审计。《招标投标法》规定在我国境内进行工程、项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标。对于实行招投标的投资项目主要审查招投标程序的合法性、标底编制的合规性和标书制作的完整性，要查明建设单位是否有规避招标或搞假招标的行为。通过招标审计，促使设计者和施工者在保证投资项目建设质量的前提下，降低项目的总体造价和提高投资效益。
（二）建设阶段的绩效审计，实质上是核实工程建设项目的成本造价和监督工程建设质量。工程质量关系到工程的寿命和投入使用后的效益，如果项目质量合格或者达到优良，就为建设项目投入使用后充分发挥效率奠定了基础。反之，如果偷工减料严重，粗制滥造，质量低劣，就会造成资金的浪费，直接影响企业的长期发展。工程成本造价也制约着投产后经济效益的高低，在保证工程质量的前提下，建设项目的建设成本越低，其投入产出比率会越高，项目的经济效益也就越好。因此，建设阶段绩效审计要注重：
1．工程量的真实性审计，主要是验证其报送资料的真实程度和工程取费是否执行相应基数和费率标准，提防施工单位在工程量计算中的高估冒算；
2．材料使用情况的审计，即施工单位是否真实采用所列材料的规格和数量等情况，严格审查“三大材”的高估冒算；
3．结构层次、施工工艺等有可能牵涉到工程造价的情况；
4．审计分项工程预算定额选套是否合理，选用是否恰当，是否存在高套定额的情况；
5．审计工程质量，是否按照合同约定采取相应的质量保证措施，必要时可以进行破坏性试验；
6．审查建设项目资金到位情况、建设单位支付工程款的情况及有无挤占、挪用、资金转移现象；
7．审查索赔的合理性，应根据同期监理日志，对索赔事件的起因和责任归属进行划分，按索赔程序赔偿，不合理的拒绝赔偿。另外在工程建设项目结算、决算绩效审计时，还应重点检查影响项目成本造价的事项，如设计变更和现场签证，对必须变更的项目，要按照承包合同中工程变更价格条款确定变更价格，根据工程变更内容核查工程量清单，避免成本造价虚增；材料市场价格的变化；补充合同；投资项目资金来源、支出及结余等财务情况；工期执行和工程质量控制情况等。
（三）工程建设项目建成投产后绩效审计。项目投产后的经济效益体现在项目达到设计能力、投资回收期、投资利润率等方面。项目建成投产后，达到设计要求，迅速形成新的生产能力，投资回收期短，利润率高，说明项目的经济效益好。通过对项目投产后的绩效审计，一方面可以评价管理层的投资决策是否正确，并对项目的经济效益做出全面准确、客观公正的评价；另一方面，可以针对发现的问题，提出提高经济效益的途径，促使被审计单位改善管理。
三、实施工程建设项目绩效审计应具备的条件
工程建设项目的绩效审计是以提高项目经济效益为直接目的的审计，它是从技术上、经济上寻求提高经济效益的途径。
（一）首先要解决工程建设项目绩效审计的技术问题和指标评价体系。绩效审计是建立在许多统计分析、逻辑推理、数学模型等基础之上，因此理论创新是先导，要加强建设项目绩效审计的理论研究，加快审计技术方法的开发和应用。要通过借鉴国外的评价指标和我们已有的研究成果，建立适合建设项目绩效审计所需要的科学、规范、权威的指标体系。
（二）要健全法规体系，规范建设项目绩效审计的内容。现在《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计基本准则》、《审计机关国家建设项目审计准则》等早已颁布实施，但针对企业工程建设项目绩效审计方面的法律法规极少且不健全。
（三）要优化审计队伍人员结构，提高审计人员素质，发挥内部审计的作用。工程建设项目绩效审计是审 计发展的一个新方向，但是目前从事审计工作的人员多数是从会计专业转过来的，工程等其他相关专业出身的人员较少，人员知识结构单一，难以满足当前日异发展的内部审计工作需要，所以要广纳工程、投资等多方面相关专业的人才加入到内部审计队伍中来，才能逐步建立起一支工程投资方面的专业审计队伍，从而造就建设项目绩效审计方面的专业人才。
（四）必须处理好监督与服务的关系。监督的目的是为了更好地为企业服务，而不仅仅是为监督而监督。工程建设项目绩效审计是对工程建设项目的经济效益进行评价，建设项目经济效益的监督搞好了，就是最大的服务。
（五）在现代全球经济一体化的今天，应该抓紧建立起工程建设项目绩效审计的信息网络成立高层次的、有权威性的管理机构，搞好信息网络和材料价格的收集整理及对外工作。
四、实现工程建设项目绩效的具体办法
一般工程建设过程中，投资效果审计评价在工程竣工决算审计中进行，而工程项目后评价结果往往落后于竣工决算审计。绩效审计中经济性、效率性如何体现？即在保证质量、工期、功能的前提下，全过程、全方位对建设工程的投资进行控制，力求达到投入资源最少。传统的工程项目审计常把工程结算审计作为重点，结果是只能对工程结算质量进行控制、而对投资控制的范围十分有限。但是工程建设的特点是多阶段、多次性逐步消耗投资的过程，只有在对工程建设全过程中持续进行审计才能达到理想的控制效果，所以要从以下方面进行：
（一）设计及概算审计。设计阶段投资控制的可能性极大，审计中要注重审计方案的技术经济分析及对照，确保选用最佳方案。并且，对工程中选用的设备和材料要对其易用及标准性进行比较分析，把对工程造价影响大的设备及材料作为重点来审计。概算金额是建设项目在完成设计后投资控制的目标值，其准确性对控制投资非常重要。其重点在于对拟建工程的现场勘察，对原始资料的掌握和运用，充分收集信息，保证各项费用的合理性。
（二）招标及物资审计。工程的招投标过程也是价格谈判的过程，其标底的审计就尤为重要，对陪标、串标等现象应提高警惕。一是要审查招标条件和招标准备，审查标底是否控制在总概算及投资包干的限额之内，编制的依据是否合规，是否由有资质的机构及造价管理资格的人员编制，是否遵循国家有关政策法规，是否体现招标文件的规定和要求，是否与市场实际价格相吻合，是否根据施工图编制，有无存在不从实际出发片面降低造价，影响工程质量的情况。二是要审查招投标是否按“公开、公正、公平”等原则进行，审查是否存在中标单位资质不够，有无通过虚假招标，指定分包方式搞违法分包，层层转包，造成工程重大损失和质量隐患等问题。在云铝公司的以往工程中，从最初的一期开始，就对招标及物资采购进行了严格管理，并实行双合同制度，有效预防了违法操作的现象，取得了很好的经济效益和社会效益。
建筑材料因种繁多，审计过程中不可能每样材料都查，根据当前建筑结构的特点，要重点审查对造价影响大的材料。在对实际成本真实性的审计中，一定要严格把关。
（三）投资项目资金使用和管理的真实性、合法性的审查。一是资金是否及时足额到位，使用是否合规。二是查有无转移、侵占、挪用建设资金的问题，切实保证建设资金能够专款专用，防止挪用和变相挪用。三是严格审查项目建设资金的各项开支标准的执行情况，防止损失浪费。四是审查政府各职能部门对投资建设资金拨付、使用和管理等各个环节的监管是否到位、有效。五是审查概预算的执行情况，包括审查建设项目是否按照批准文件所规定的内容完成，查明是否存在着预算超概算、决算超预算的现象，有无随意改变建设内容、扩大建设规模、提高建设标准、搞计划外工程、虚列工程费用和概预算外购置等情况。六是审查建设单位是否及时办理工程决算，审查工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性。
（四）投资项目效果的评价。评价和衡量项目的效果不能只看其自身的经济效益，更应该从宏观效益、社会效益及生态环境效益方面评价项目的投资效益。
我国建筑工程造价的改革刚刚实施，原有的定额计价和改革后的工程量清单计价法正处在双轨并行，逐步过渡阶段，并贯穿于施工图预算、标底编制和工程决算等各个计价环节之中。造价真实性审计的难度进一步加大。在提高审计质量的前提下，为提高审计工作效率，最大限度地节约审计成本，根据建设项目的不同特点采取不同的审计方法显得尤为重要。建设工程价款结算审计是一项资料多、分析计算量比较繁重的工作，有许多政策性和技术性的问题，因此对建设工程竣工结算的审计也是一项技术性、政策性较强的工作。该项审计的主要内容是工程量计算和结算单价套用是否正确、各项费用标准是否符合现行规定等。如果采取合适的审计方法、技巧，工程结算审计就能取得事半功倍的效果。
1．筛选审计法。建筑工程虽然有建筑面积和高度的不同，但是它们的各个分部分项工程的工程量、造价、用工量在每个单位面积上的数值变化不大，把过去审计积累的这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价（价值）、用工等几个单方基本值表，并注明其适用的建筑标准，用来筛选各分部分项工程，单位建筑面积数值不在基本值范围之内的，应对该分部分项工程进行详细审计。此方法的优点是简单易懂、便于掌握，审计速度和发现问题快。适用于住宅工程或不具备全面审计审查条件的工程。
2．全面审核法。对于一些投资不多，工程内容比较简单的项目和初学者审计的建设工程结算，可采用全面审核法。此方法具体审核过程与编制预算的过程基本相同，比较全面、细致，经审核的工程结算差错比较少，质量比较高，但工作量大。对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱，甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。
3．重点审核法。这种方法是有侧重、有选择地根据图纸计算部分价值较高或占投资比例较大的分项工程量，重点核实与其相对应的定额单价，尤其重点审核定额子目档次易混淆的单价。此方法审查时间短，重点突出，效果好。
4．分析对比审查核法。这种方法是用已审工程的结算对比拟审的类似工程结算的一种方法，但应根据工程的不同条件区别对待。该方法是总结分析已审工程结算的审计资料，按同类工程造价及工料消耗的规律性指标，对审核对象进行分析比较，从中找出不符合投资规律的分部分项工程，针对这些子目进行重点审核。
5．标准图审计法。是指对于利用标准图纸或通过图纸施工的工程项目，先集中审计力量编制标准预算或决算造价，以此为标准进行对比审计的方法。按标准图纸设计或通用图纸施工的工程一般地面以上结构相同，可集中审计力量细审一份预决算造价，作为这种标准图纸的标准造价；或用这种标准图纸的工程量为标准对照审计。而对局部不同的部分和设计变更部分作单独审查即可。这种方法的优点是时间短、效果好、定案容易；缺点是只适用按标准图纸设计或施工的工程，适用范围小。
6．常见问题审核法。由于预算人员的思维方式不同、立场不同，其观点、方法亦不同。在编制结算时，常常不同程度地出现以下问题。
（1）工程量计算误差；（2）定额单价套用误差；（3）项目重复误差
1.概述
随着全国经济的迅速发展，城市的建设也在日新月异的改变，一幢幢高楼大厦拔地而起，在此之中，工程建设项目的造价从小到几十万几百万，大到几亿几十亿，甚至成百上千亿，成本管理成为工程建设项目中一个最重要的环节，而在工程建设项目的成本管理中最难控制的就是工程签证，往往工程签证部分能占到总造价的20%-30%之多，那么究竟有哪些工程签证，又有哪些工程签证的控制办法呢？
2.隐蔽工程签证
隐蔽工程签证是指该类工序在施工完成后将被覆盖，而无法取证的工程签证。此类签证一般都具有时事性，一般情况难以追溯，一旦没有在第一时间留下证据（照片或工程联系单），结算资料将难以完成，其中包括以下几点：
①基坑开挖验槽记录（包括长宽深，挖土方量等）；
②基础承台的材质、标号、长度、深度、宽度等记录；
③桩基灌入深度及有关出槽量记录
④钢筋验收记录。
此类签证必须真实和及时，最好不要事后补签，因为一旦发生争议就很可能无法追溯，即使能够也是劳民伤财。如某项目中周边道路的修复工程，回填土时没及时对回填土的高度进行现场及时签证，结算时，承包商按400mm计算，业主则要按200mm计算。这时工程已完工，开挖的混凝土路面也已修复，双方的扯皮会给结算带来许多困难。此外，对于基坑隐蔽签证要真实记录其放坡系数及塌方数量等。
3.工程经济签证
工程经济签证是指在工程施工期间由于不可预测的变化或者业主甲方要求等可能造成工程实际造价与合同造价产生差额的各类签证，主要包括业主违约、非承包商引起的工程变更及工程环境变化、合同缺陷等。因其涉及面广，项目繁多复杂，金额巨大，要切实把握好有关文件、定额规定，尤其要严格控制签证范围和内容，一般有如下几种情况：
3.1设计变更或施工图有错误，而承包商已经开工、下料或购料。
此类签证一般由业主和设计院根据施工实际情况修改图纸或设计变更单而产生的，一般是在图纸会审阶段产生，此类签证只需设计院和业主同意签变更项目或修正项目，原图纸不变的不要重复签证，已下料或购料的，要签写清楚材料的名称、半成品或成品、规格、数量、变更日期、是否运到施工现场、有无回收或代用价值等。例如某项目中的土质勘探错误变更和深基坑的围护方案的改变就属于此类签证，此类签证往往涉及变更的金额较大，因此在实际施工中应尽量避免此类的签证。
3.2停工损失，包括由非承包商责任造成的工程施工停滞损失超过定额规定的范围。
如停工造成的人工、机械、台班、模板、脚手架等停滞的损失；临时停水、停电超过定额规定的时间；由于业主资金不到位，长时间中断停工，大型机械不能撤离而造成的损失。当发生停工时，双方应尽快以书面形式，签认停工的起始日期、现场实际停工工人的数量、现场停滞机械的型号、数量、规格、已购材料的名称、规格、数量、单价等。对于间接费定额已明确规定的，不要再另行签证。对于定额没有规定的，如停工模板、支撑、脚手架等停滞损失如何界定和补偿，应由业主和承包商根据不同的工程实际情况来办理签证，双方均应实事求是地根据工程的具体实际情况，参考有关定额和规定，如有需要可以咨询造价监理或第三方造价咨询公司。例如，某公司的2010年的一个车间改造项目中，由于在施工期间，有一部进口机床需要安装，并且安装期间对周边环境有清洁度要求，设备部门要求基建施工停工，这一停就是90天，在这三个月内，停工产生脚手架费用，人员停滞费用，一并作为签证，产生了一大笔额外的签证费用。其实避免此类的签证的方法很简单，就是及时沟通，广而告之，由于基建部门没能和设备部门及时有效的沟通，才导致了此类费用的发生。
3.3建筑材料单价的签证。建筑材料的价格也是影响工程造价的重要因素之一，在工程结算造价中占有相当大的比例。
目前，随着建筑行业的发展和市场经济体系的建立，建筑材料价格也因市场的变化和国家政策影响而上下波动，从而直接影响工程造价的多少。因此，建筑材料单价的签证控制尤其重要。在办理建筑材料单价的签证时，应注意弄清哪些材料需要办理签证以及如何办理，因为并不是所有的建筑材料都要办理签证。在我们公司审计室规定，在施工范围内材料单价上下浮动在5%以内的则不予签证，施工单位应考虑相应的价格浮动，而对于定额规定需调超指导价的主要材料或某些特殊材料，可以给予签证，但一些辅助材料，如铁钉、油漆、周转材料、石灰等则不需办理签证。对于所签证的建筑材料单价，如已包含采保运杂费的应注明，避免结算时重复计算。另外，不要把建筑工程主要材料的单价签证列入直接费，应只作调价差处理。对于需办签证的材料单价，最好双方一起作市场调查，如实签明材料的名称、规格、厂家、单价、时间以及是否已包含采保运杂费等。还要注意不要把材料的损耗计入单价内，因在结算套定额时就已包含了材料的损耗。这些签证的发生其实就是施工单位在钻空子，而作为甲方则只能通过日积月累，积累施工结算经验，杜绝一切可能发生的情况，尽可能少的规避此类签证的发生。
3.4分清直接费和税前独立费。
在施工过程中，经常会出现一些无法计算工程量或某些特殊的项目，往往以双方商定的具体金额来签证解决，这是允许的，但只能作为税前独立费。而有些承包商往往在签证单最后写上一句：“XX工程列入直接费。”业主代表又不理解直接费与独立费的不同是前者可以参加取费，后者只能收取税金，于是签字，结算时双方发生争议，给工程结算审核造成许多人为的不必要困难。这就是需要业主了解相关行业术语，弄清定义和解释，所谓知己知彼，才能百战不殆。
4.本文小结
工程签证在工程建设项目成本管理中有着举足轻重的地位，它将直接影响到工程项目的总成本控制，而上述几点也只是成本管理中的一些常见的情况，只有在实际工作中，从中吸取教训，总结经验，从点点滴滴做起，控制好每一道签证环节，才能使工程建设项目的成本管理更上一个台阶。
参考文献：
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Abstract: Contract management of construction project is a very important content of the project management. A contract management personnel must strictly conduct the performance and change of the contract based on familiar with the characteristics and relevant content of project contract. Only in this way can we ensure the normal performance of the contract of the construction projects.
Key words: construction projects; contract management; normal performance
中图分类号：TU723.1 文献标识码：A
一、工程建设项目合同的特点
1. 经济法律关系的多元性。
主要表现在合同签订和实施过程中会涉及多方面的关系，建设单位委托监理单位进行施工管理，而承包单位则涉及专业分包材料供应和设备加工、以及银行、保险等众多单位，因而产生错综复杂的关系，这些关系都要通过经济合同来体现。
2.内容庞杂、条款多。
由于每个工程项目的特殊性和建设项目受多方面多因素的影响和制约，所以合同中除一般条款外，还包括特殊条款，并涉及保险税收、专利等多项内容。因此在签订合同时，必须全面考虑各种因素，以免产生不良后果。
3.合同履约方式的连续性和履约周期长。
这是由建设工程的特殊性决定的，由于建设项目实施必须循序渐近地进行，所以，履约方式也表现出连续性和渐进性。这就要求项目管理人员要随时依据合同和实际情况进行有效地管理，以确保合同的顺利实施。
4.合同的多变性。
项目在实施过程中经常会出现设计变更或合同条款的修改，所以项目管理人员必须加强对变更的管理，做好记录，作为索赔、变更或终止合同的依据。
二、工程建设项目合同管理中存在的常见问题
1.建筑企业施工合同管理与投标管理脱节
工程施工合同管理与招投标管理有着密切的内部联系，它是有效控制施工进度、施工质量、施工资金投入的法律性文件。然而在实际工作中，施工企业招投标中‘经济标’、‘技术标’编制及管理与工程项目的施工合同管理分属公司内不同职能部门及工程项目组。一旦投标中标，施工合同与甲方签订后，此‘合同’只是以文件形式转给项目经理部，技术交底往往流于形式，最终使得施工合同管理与招、投标管理在实施过程中严重脱节。
2.很多中小项目没有按合同示范文本签订施工合同
为了培育和发展规范化建筑市场，自1991年，建设部和国家工商管理局联合制定了《建设工程施工合同示范文本》，1999年又进一步修订完善了《建设工程施工合同示范文本》，目的是规范合同当事人双方的行为，维护建筑行业内正常的经济秩序。但是，一些建设单位不能严格按照施工合同示范文本签订施工合同，个别企业自制不规范的施工合同文本，与施工企业签订施工合同，也有的建设单位的建设项目未按规定的程序报建及招、投标，由建设单位自己指定施工单位，用自己制定的施工合同文本与承包商签订施工合同。
3.施工合同背离招标文件和投标书内容。
在工程项目招投标中，招标文件是建设单位向施工企业发出的订立施工合同的要约，投标文件是施工企业回复建设单位要约中全部条款的承诺，是施工企业向建设单位做出按要约签订施工合同意思的表示。由此看来，招投标文件是签订施工合同的主要内容之一。但有一些业主存在着买方市场优势地位，或者要求附加条款，或者强调施工企业一次包死，不计风险包干费，使最终签订的施工合同与招标文件及投标书出现较大的背离，从而为施工合同的执行带来很大困难。近几年来，建筑市场内的法律法规不断健全、完善。尤其是《建筑法》、《招投标法》及《合同法》的实施，各级政府对一定数额以上的建筑项目明确要求应按建筑程序办事。然而，仍有一些单位依仗天高皇帝远，对个别项目不报建、不招标；或先招标，后报建；或明招、暗定；较普遍的存在强行要求施工企业垫资施工；随意压减工期；压减造价；提高质量要求等等。最终都是使施工合同的管理及执行得不到保障。
4.施工合同中用词错误、矛盾及二义性问题，导致合同履约率低。
由于工程承包合同条款多、相关文件多，其中错误、矛盾及二义性问题常常难免。按照建筑施工合同的一般解释原则，承包商应对施工合同的理解负责，业主应主动为合同文件起草，应对合同文件的正确性负责。但是在实际工作中，往往是施工单位根据业主的意思，依据《建设工程施工合同》示范文本草拟合同协议条款，经业主认可后签署，往往几经确认，最后招、投标文件中相应的合同条款已相差很远。究其原因，一方面是施工单位不重视，认为合同只是一种表面形式，重要的是与甲方代表及上面领导的‘沟通’，造成合同文字表述错误和矛盾用词大量出现，甚至一些施工单位被迫有意使合同用词错误、矛盾，或设置二义性问题，留待事后通过‘沟通’解决；另一方面，承包商常常在合同签署上过分迁就业主，主要表现在‘质量等级’要求提高；‘工程进度’要求缩短；‘工程造价’要求让利，最终或违反自然的建设规律，或低于工程成本，使得工程质量无法保证，合同执行必然受阻。导致建设工程施工合同履约低。另外，确有一些施工企业在承接工程后放松管理，不能按照施工组织设计进行施工，或材料、机械资源从不同项目工地互相拆借，或资金投入不足，或部分资金转移，拆了东墙补西墙，使工程质量得不到保障，工期拖延。
5.合同管理信息化程度不高。
合同管理信息化程度不高的问题普遍也存在，一些建设项目合同管理仍处于分散管理状态。合同的归档程序、要求没有明确规定，合同履行过程中没有严格监督、控制，合同履行后没有及总结、归纳，合同管理粗放。合同管理软件的开发、应用滞后，没有按照现代项目管理理念建立信息化的合同管理制度，没能实现项目内部信息资源的有效开发和利用，建设项目合同管理的信息化程度偏低。
三、加强工程建设项目合同管理措施
中图分类号：G271文献标识码： A
一、建设项目档案管理的必要性
工程建设项目档案是指从工程项目的提出、调研、评议、决策、计划、勘察、设计、施工、生产准备、竣工投产、交付使用全过程中的形成的应当归类的文字、图纸、图表、数据、声像等各种载体的文字材料。这些工程档案是工程项目有关各方在建设管理、质量控制以及技术措施等方面的原始记录,是工程竣工验收的重要依据之一。同时也是对工程进行检查、维护、管理、使用、改建、扩建和技术改造提供各种真实可靠地记录，是全面鉴定工程质量、查明事故原因、追究事故责任的重要依据，对工程质量起着监督和验证作用，其质量对工程质量和工程使用有着直接和深远的影响。近年来，随着工程质量管理和实施工作的不断规范，管理模式和管理手段的不断更新，工程档案管理工作质量也有了很大的提高。但是，一些工程档案仍存在着整理速度慢、内容不全、不规范、质量不高等问题。如果没有建立相应的工程档案工作，工程档案就会处于无人管理状态，这对工程建设与维护及工程档案的收集、整理和管理工作都十分不利，其结果必然会影响工程的建设、管理与验收工作工程建设项目档案的好坏,直接反映建设项目管理水平。因此，确保建设项目档案的齐全完整和安全管理十分重要。
二、现阶段工程档案存在的问题
1.对档案工作重视不够，责任心不强。
国家重点建设项目大都点多线长，且施工队伍流动性强，目前还没有形成有效档案组织管理网络，一是档案工作人员网络不健全，档案人员的职责不清：二是档案资料流向网络不健全，使得工程建设中技术、施工人员调动、变更，导致人走档案走，人走档案没人做的现象出现，相关质量难以落实，影响了档案工作的质量。还有些工程档案收集整理不及时，导致工程后期档案文件积压甚多，档案人员无法下手分类归档，甚至还有遗失少件的现象发生。
2.档案管理水平较差，未能达到标准化、制度化、规范化的管理。
档案管理制度不健全,管理水平普遍较差。有些单位档案管理规章制度不健全,或虽然建立了相关的规章制度,但没有形成有效的管理和监督机制,档案规章制度形同虚设,在项目档案管理工作上难以达到标准化、制度化和规范化。工作中随意性大,导致部分档案不能及时归档,影响了技术档案质量的进一步提高,也导致了工程管理人员对工程情况缺乏了解,增加了工程安全调度和消除险情的难度。
3.档案人才缺乏，知识结构老话，知识层次低。
在重点工程建设中，档案人员一般是新参加工作的同志多，工程技术人员多，缺乏档案专业知识，对工程档案比较陌生，档案专业毕业或者有档案馆员中高级职称的人很少，既没参加过正规的档案业务知识培训，平时又忙于应付手头日常工作，所以就很难在档案管理业务学习上花时间、下功夫，档案业务知识欠缺，管理很难做到规范。熟悉档案法规和制度，熟练撑握网络技术，软件制作，用电脑进行操作并对档案进行开发再利用的专业人才更是奇缺。
三、如何做好工程档案工作
1.制定符合实际情况的制度
首先要加强对建设项目档案工作的组织领导。根据建设项目的规模、特点和需要，合理配备档案管理人员或建立相应的档案工作人员网络体系；其次是加强建设项目档案管理制度建设，明确相关工程文件的形成、收集、整理和归档的内容，明确相关部门的职责，明确控制工程文件质量的措施。做到有法可依，有章可循，对违法违章而影响工程文件与工程档案质量，甚至带来一定后果的单位、部门和相关责任人应严肃查处。
2.提高档案管理人员的业务素质和工作能力，必须以人为本，培养一支高素质的档案管理专业队伍。
工程档案管理人员要参加相关部门举办的专业培训班，并取得相应的管理资质、持证上岗；定期举办工程档案工作的集中业务培训，加强理论学习，懂技术、会管理、业务精，提高档案管理人员的业务素质；还可以在适当时候召开工程档案管理工作座谈会，邀请有关领导、职能部门、各建设单位领导和档案人员参加，就如何抓好工程档案工作进行探讨，增进相互间的经验交流，群策群力，共同搞好某单位工程档案工作。
3.掌握建设项目档案的收集方法，并定期开展资料整理超检查与监督。
档案收集方法应体现全程跟踪收集和管理的原则。特别是投资大、周期长的项目，往往参建单位众多，形成的文件材料门类繁多，如果都由建设单位来整理是不现实的。因此建设单位在与设计、勘察、施工、监理、设备供货安装等各参建单位签署各类合同、协议时, 要明确规定工程档案应具备的质量和数量要求、移交时间等，或在工程招标合同中设专门条款说明对工程资料的要求，把项目文件材料的收集、整理和归档纳入合同管理，明确图纸资料移交的具体要求和处罚条款。项目档案管理人员应对上述移交资料进行检查、验收和鉴定工作，符合存档要求才可办理移交手续。据以往经验，一些重要的声像材料，如项目开、竣工仪式的照片、录音（像）带等是收集的难点；竣工图章的签署也不容忽视，实际工作中竣工图多数是从施工图直接转化而来，有些单位就简单地将施工过程未做改变的施工图直接作为竣工图保存，这里要强调的是，施工图可以作为竣工图保存，但必须要加盖并完备签署竣工图章，否则施工图就不能作为竣工图来保存。建设项目档案收集是建设项目管理中的薄弱环节, 注重建设项目档案的管理工作必须从重视收集工作开始。 定期召集有关参建单位及档案管理人员参加项目档案工作会议，汇报项目档案工作进度，安排部署下步工作。
Abstract: The three goals in today's engineering construction project management, investment, quality, schedule management has been widely used, and achieved satisfactory results. However, in the long-term practice of engineering, communication management as one of the core project management, but did not receive due attention of the project stakeholders. This paper focuses on the role of communication management, the main problems and to improve the communication of the measures of management effectiveness.
Keywords: communication management, the role of the problem, measures.
中图分类号：K826.16文献标识码：A 文章编号：
美国项目管理学会（PMI）将项目管理分为了九大知识领域，项目沟通管理作为联系其他体系的桥梁和纽带，它在贯穿于整个工程建设过程所必须的因素——人、思想和信息之间提供了一个关键连接，从而使整个工程建设项目成为了一个有机联系的整体。然而在国内工程项目实践中，大多项目管理人员依然侧重于项目管理工作手段和技术的研究、开发和论述，由于不能有效沟通而使项目成本增加、质量降低、进度延误，并最终导致不能实现项目目标、项目失败的例子屡见不鲜。
一、沟通管理的作用
（一）有助于管理决策
任何决策都会涉及到干什么、怎么干、何时干等问题，每当遇到这些急需解决的问题，管理人员要想做出正确的决策或建议有关人员做出正确的决策，其前提条件是掌握足够的信息，而信息的来源在很大程度上依靠与项目干系人的沟通，项目管理人员可以主动从下属员工处获得信息情报，下属人员也可以主动与上级管理人员沟通，提出自己的建议，供领导者做出决策时参考，或经过沟通，取得上级领导的认可，自行决策。例如设计变更将直接导致施工工艺的改变，如果设计单位与施工单位之间建立了有效的沟通，那么在设计变更后，施工方就能够迅速而准确地做出决策，调整施工方案，从而保证施工质量和避免不必要的浪费。
（二）促进项目目标的实现
项目参与各方是相互依存的，依存性越大，对协调的需要越高，而协调只有通过沟通才能实现，长期的实践经验表明，项目沟通管理对项目的三大绩效目标（投资、质量和进度）存在着显著的正相关影响，其中对进度影响最大。其原因在于有效而全面的沟通可以加强项目干系人之间的联系，提高项目团队士气，使项目各参与方能够更好的协调有效地工作，提高工作效率，得到一加一大于二的效果，进而促进项目目标的实现。
（三）避免出现信息不对称的现象
信息不对称指交易中各方拥有的信息不同，在工程项目建设中，主要表现在业主与承包商关于项目信息的不对称。在建设项目的开始阶段，由于承包商参与项目时间较短，因此其掌握的信息相对业主要少很多，但随着项目工作的开展，特别是进入到施工阶段后，承包商掌握的信息相对业主又要多很多，因此加强业主与承包商的沟通管理可以有效地避免两者之间出现信息不对称的现象，从而使得整个工程项目能够顺利进行。
（四）有助于建立良好的团队关系
在工程建设中，各工程项目部都是新对象、新成员、新任务、新区域，工程项目具有单一性特点，因此在项目成员间容易产生沟通困难，摩擦增大，甚至产生争执等现象。有效的沟通能及时发现并解决工程中出现的问题，使彼此间增进了解，增加信任度，加强团队意识，缓和各方矛盾，促进关系融洽，使所有项目参与者真实地感受到沟通的快乐和绩效，从而减少窝工推诿现象，顺利完成工作任务，取得良好的经济效益。
二、沟通管理存在的主要问题
（一）沟通制度不健全，执行不力
工程建设项目具有建设周期长、组织规模大，专业技术复杂等一系列特点，使得其不同于一般的项目管理，这些都增加了项目沟通管理的复杂性，客观上需要一套周密而规范的制度作为其实施的保证，尤其是施工阶段作为工程建设各阶段中最复杂、最难的阶段，它是工程建设项目产品的形成阶段，然而在实际中，建筑施工项目团队的沟通管理缺少制度化的程序和行为规范，沟通计划仅仅停留在纸面上，流于形式。
（二）沟通渠道老化、不畅通
在工程实践中，管理人员的官本位思想依然严重，指令意识浓厚，行为作风缺乏民主，严重影响了团队成员与其沟通的欲望，有的甚至使团队成员形成了“尽量避开与项目管理人员沟通”的心理，由此造成了沟通渠道的阻塞，同时，现在多数施工企业的沟通方式仍停留在书面、会议等传统的方式上，对计算机、互联网等高效的沟通技术运用不足，沟通渠道老化，创新性不足。
（三）项目干系人矛盾与冲突明显
项目干系人追求的目标不同，是项目各参与方产生矛盾与冲突的客观隐患，如业主希望建设项目投资省、质量好、进度快，项目投产后能够获得尽可能大的经济效益，施工单位希望在满足工程质量的条件下，有较为宽松的施工期限，获得尽可能多的报酬，政府部门则强调工程建设项目在符合国家法律、法规及政策导向的条件下获得良好的社会效益。在项目团队中，各成员的社会心理、性格爱好、行为习惯，专业方向的不同也可能会给沟通管理带来困难，造成行为的不一致，甚至出现矛盾和冲突。如果未能有效地沟通，平衡好冲突各方的利益，将给项目的开展带来极大的阻力，并可能最终导致项目的失败。
三、提高沟通管理有效性的措施
（一）建立规范的沟通制度，营造良好的沟通氛围
在制定项目整体计划时，应重点制定项目沟通计划，确定沟通的原则、方法、范围、时间及频率，明确沟通责任，同时为了保证项目沟通计划适应项目沟通的实际需要，随着项目的进展需要对沟通管理计划进行更新和修订，以便用制度来对团队成员进行约束，并用其监督沟通的进行，做到有章可循。在规范的沟通制度下，应营造良好的沟通氛围，把沟通的原则、方法落实到成员的实际行动中，并要内化到组织文化中，借以形成相互协作的工作模式和相互信任的工作机制，保证项目的顺利进行。 ,
（二）建立畅通的沟通渠道
项目管理人员选择沟通渠道时，应对各种沟通渠道的优缺点有充足而正确的认识，坚持以正式沟通为主，非正式沟通为辅的原则，避免出现正式沟通渠道不健全，非正式沟通渠道得不到正确引导的现象。大量的工程实践表明，项目内部沟通可采用委派、授权、会议、文件项目进展报告、电子媒体等方式，项目外部沟通可采用电话、传真、召开会议、联合检查、项目进展报告等方式。除此之外，还应有效保证沟通渠道自由、畅通，当各沟通渠道中出现障碍时，应即时发现并解决产生的矛盾和冲突。为保证沟通渠道的畅通，项目干系人应对项目沟通管理基本流程有着正确而充分的认识，如图1。
图 1
（三）讲究沟通技巧
管理需要沟通, 沟通讲究技巧，掌握了有效的沟通技巧可以起到事半功倍的效果。在实际沟通管理中，应做到区别于人际交往中的沟通，具体表现在对信息准确度的要求，如勘测单位对施工场地地质报告的准确性将直接影响到设计方案以及施工方案的选择。并且传递信息应区分不同的对象，不同的项目人员需要掌握的信息不同，如施工单位需要随时掌握设备及原材料的供应状况，但勘测单位就没必要获得设备及原材料供应商的详细情况，除此之外，在沟通时，还应适当控制信息传递的数量，同样的信息在需要此信息的项目干系人看来是有价值的，但如果传递到了不需要此信息的项目干系人，将起到负面作用，干扰甚至阻碍其工作的正常开展。
（四）项目经理加强同团队成员间的沟通
施工企业项目经理作为项目施工阶段的领导核心，是项目成功与否的关键人物，应积极倡导“双向沟通，倾听对方”等管理理念，拥有和团队成员间良好的沟通能力，掌握有效的沟通技能，诸如良好的倾听能力、沟通过程中的观察能力，对信息的控制能力、对沟通时机的把握能力、对沟通渠道和方式的选择能力等。在项目经理拥有良好的沟通能力的基础之上，应着力缓和并化解项目干系人由于目标追求不同所导致的矛盾与冲突，协调各方关系，增强项目团队凝聚力和团队成员归宿感，提高团队成员对自身领导效率的满意度，使整个项目团队紧密团结在一起。
综上所述，面对我国建筑企业目前的发展现状，我国建筑企业想要在国内立足、走向全球，项目管理人员有必要从战略意义上重视项目沟通管理，注重在项目部内构建有效的沟通机制，畅通沟通渠道，讲究沟通技巧，加强团队成员间的沟通，增加团队凝聚力，进而增强企业核心竞争力以迎接经济全球化发展趋势的到来。
参考文献：
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[2]刘俊玮．项目经理在项目开展过程中的沟通管理探析[J]．项目管理技术．2010（8）：66～68
