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一、老年人消费市场的特性
1.节俭型消费。我国老年人收入水平普遍不高，广州市消费者委员会2002年对广州市50岁以上离退休老人的抽样调查表明，老人月收入主要分布在500-1000元之间。同时，目前的老年人都经历过六七十年代生活，那时我们国家经济发展水平非常低，在长期低工资、低消费以及中华民族节俭美德等因素影响下，老年人对自身的消费总是采取自我抑制的办法。有的老年人不仅要考虑自己的生活，还要考虑对子女的经济补贴等，用于自身的消费不多。从消费观念来看，我国老年人多数属于节俭型。
2.理智型消费。老年人具有较丰富的消费经验和知识，在购买前,特别是在购买新产品前-常常多方搜寻所需商品的信息，了解市场行情，力求对商品有一个全面的认识。他们在经过权衡利弊、深思熟虑之后才做出购买决定，对不了解的商品一般不轻易购买。对于广告宣传，他们会做出慎重考虑，但一般不会轻易相信。购买商品时，挑选仔细，认真比较，很有耐心。在整个购买过程中，往往由理智来支配行动，很少发生冲动性购买。
3.稳定性消费。老年人心理惯性强，许多老年人在长期的消费生活中形成了比较稳定的倾向和习惯化的行为方式，他们或长期惠顾某商店，或长期使用某种品牌、商标的商品。由于其见多识广、经验丰富，往往在购买中表现出较强的自信。他们在选购商品时具有很强的目的性，喜欢凭过去的经验、体会来评价商品的优劣。在消费商品的过程中，一旦对某商品或品牌形成偏爱，就会逐渐形成固定不变的消费习惯和购买习惯，即使环境变化，也很难促使他们去消费别的品牌的商品。
4.追求商品实际效用。老年人心理稳定程度高，比较注重实际，要求商品具有明确的使用价值，其购买动机以方便、实用、安全可靠、经济实惠为主。在选购商品时较为注重商品的质量、性能、实用性，以物美价廉作为选择的标准，而不在意商品的工艺设计、外观造型、色彩、包装、装潢、整体风格、品牌及消费时尚，不喜欢过分奢华、高档昂贵、无实用价值的商品。
5.喜欢就近购买商品。随着年龄的增长和身体的衰老，老年人一般体力不足，这不仅限制其消费内容，而且还影响其购买的活动范围和方式，所以老年人在购买商品时通常会以方便购买为指导思想。就距离来说，他们一般会选择靠近其居住地的商店购买，而不会进行长距离的购买；就方便性来说，他们尽可能选择老年商场、老年专卖店、老年便利店、老年专柜。
6.群体的购买效应。老年人的空闲时间很多，他们之间的人际沟通比其他群体更广泛。老年人活动中心、社区是他们主要的信息交流中心。他们平常乐于交换商品的购买信息，在决定购买之前，喜欢咨询其他同龄人的意见。在购买过程中有着群体效应，一人买，大家都买，这样才感觉真实、可靠、放心。
二、老年人消费市场的营销策略
1.产品策略。老年人是当代社会中的一个特殊消费群体，他们在衣、食、住、行、娱方面的需求特点和其他消费群肯定有较大差异。因此，企业在开发老年人产品时，应贴近老年人的实际生活，考虑老年人的生理和心理特征，注重产品的实用性、方便性和保健性。
(1)关于衣：老年人服装要满足夏透凉、冬保暖、大方实用、易穿易脱、穿着舒服的要求。同时，在款式上除了要突出庄严稳重之外，还要能表现出老年人活力的一面，在服装的品种和款式上要注意多样化，使那些想突出自己个性的老年人的愿望也能够得到满足。
(2)关于食：由于老年人生理机能衰退，老年人更加注重食物的营养成分和保健作用，因此决定了其食品须具备三个特点：①营养高、易消化；②口感好，能促食欲；③有某种保健作用，在饮食中能达到食疗食补的功效；④低糖、低脂肪、低胆固醇。
(3)关于住：社会环境的多样化、谋生竞争的激烈化和家居生活的个性化，使老年人“三代同居”、“四代同堂”的传统观念日趋向老少分居、享受自由空间的新观念转变，不少老人向往条件好、功能齐全、可全方位提供生活、休闲、饮食起居和护理服务的老年公寓。
(4)关于行：老年人对游山玩水也很有兴趣，但因为在体力、精力上与中、青年人有差别，所以对旅游服务在省力、方便、舒适方面有更特别的要求。
(5)关于文体和教育：需要适合其身体状况的文体活动形式和健身、娱乐设施、器材。老年人有接受可怡情、可增知、可养性的教育项目的学习热情，要让他们在乐趣中体会生活的美好。
老年人服务市场更是一个亟待开发的市场，它包括生活服务、教育服务、送温暖服务、保健服务、医疗服务、娱乐服务、旅游服务、咨询服务、送终服务等一系列服务。为老年人服务的商品化和市场化，是工业化向前发展的必然结果，也是社会进步的表现。在我国，老年人服务市场的发展潜力是十分巨大的。
2.价格策略。针对我国大多数老年人收入水平并不高、消费行为具有节俭型的特点，企业在经营老年人的消费品时，应以价格低廉、薄利多销作为一种重要的竞争手段。
首先，低价策略符合老年人节俭型的消费心理。其次，专门针对我国老年人消费的市场刚刚兴起，市场不成熟，待开发的市场潜力较大，低价格有利于占领更多的市场份额。最后，由于我国老年人是一个庞大的社会群体，其购买力总和是相当大的。而且随着老年人口日益增多和国家社会养老保险制度的建立与完善，老年人的消费能力将从空间与时间上得到较好的调节，从而使老年人的购买力稳步增长。因此，老年人口的总的购买力必将越来越大，这为企业的多销提供了基础。
3.分销策略。根据老年人喜欢就近购物以及购买的群体效应等特点，企业的分销策略应以增加老年人的便利条件，尽量接近老年消费者为主线。应该想老年人之所想，针对老年人的生理特征，在医院、疗养院、托老所、老年活动中心、居民区等老人聚集区的附近分散开设老年用品专卖店、老年便利店或在附近的商场内开设老年人专柜。例如，开办老年人食品店、老年人服装店、老年人保健用品店等。在商店的内部，其设施应尽量减少自动化，增加休息区。店铺的服务应细致周到，要热情为老年人提供商品介绍、购物咨询，为行动不便的老人提供上门服务、电话预约购物等。这样做，在方便老年人顾客的同时，商家也能给自己带来稳定的顾客群。
4.广告策略。老年人的消费属于理智型消费，因此，针对老年消费者应该多选择介绍性、提示性和劝说性广告，尽量避免炫耀性、夸张性和竞争性广告，名人广告对老年消费者的影响也不大。
在广告媒体的选择上，视听广告和报刊广告是两个非常重要的媒体，特别是视听广告（通过电视、电台、电影播放的广告）对老年消费者的影响最大。老年人闲暇时间较多，他们收看电视和收听广播的时间比较长，这就决定了视听广告对他们起作用的时间也比较长。读书看报也是老年人不可缺少的活动之一，好的报刊广告同样非常有吸引力，并且其制作费用往往要低于视听广告。厂商应该针对老年人的消费市场综合考虑，根据不同产品的不同特点，选择不同的广告媒体。另外，随着年龄的增长，老年人的体力、视力、听力诸方面都有所下降，因此给老年人看的商品广告说明应该字体清楚，字尽量大些，内容尽可能简单明了。
一：引言
金融资源需求问题一直受到许多学者的关注。温铁军（2001）通过对农户借贷规模分布的研究，认为1985年前农户的贷款主要来自于农业银行与信用社，而在1990年后农户从银行与信用社的贷款规模有所下降，民间借贷活动日趋频繁。史清华（2002）通过对山西745农户的调查研究，发现正规金融在农户的生产生活中的形象较差金融论文，农户已经把其排除在自己的生产生活之外。朱守银（2003）通过调查，认为收入水平较高的农户向信用社借款的比例较高，而收入水平较低的农户更倾向于亲朋好友借贷。叶敬忠等（2004）从社会学角度对农村金融资源的供求进行分析，发现农村正规金融的供给对象主要是富裕的、拥有较高社会资本的农户，贫困农户主要的融资渠道是民间金融。
然而国内的研究主要着重于从金融供给方面来实现农村金融资源需求，主要包括增加金融机构的布点、扩大融资的途径来解决农村金融的需求问题，而对于将农户作为有效的需求主体则较少作系统深入的分析论文提纲格式。已有文献表明，农户是金融服务的消费者与金融市场提供者，农户才是农村金融资源的有效消费者。因此，有必要对各地区农村金融资源的需求进行科学的评估与分析，在此基础上厘清金融资源的有效需求的影响因素金融论文，为优化农村金融资源配置，推动社会主义新农村的又好又快发展提供有益的借鉴。基于以上思考，本文运用Tobit模型探索出农村金融资源需求的影响因素。
二、研究方法及说明
本研究考虑在给定一组农户的特征向量的条件下,农户如何选择金融资源。而在一般状况下, 农户选择金融资源的比例 ∈[0，1]，数据被截断，普通最小二乘法（OLS）估计的参数是严重的有偏和不一致。所以，采用Tobit回归分析，该方法可解释截取数据，以此来判断各因素对农村资源应用比例的影响程度。
Tobit模型是James.Tobin（1958）在研究耐用消费品需求时提出的一个经济计量学模型。Tobit模型的一个重要特征是,解释变量是可观测的(即取实际观测值),而被解释变量只能以受限制的方式被观测到,即我们观察到的取值被限制在一定范围之内,具体来讲“无限制”观测值均取实际的观测值,“受限”观测值均截取为0。
对于第j地区，标准的Tobit模型为：
其中， 为潜在变量金融论文，为观察到的因变量，为自变量，为相关系数向量，为独立的且～N(0, )
三：指标的选取及数据说明
一：指标的选取
运用Tobit模型分析农户特征对金融资源需求的影响时，首先要确定其影响因素的具体指标。本研究的核心是每个指标的改变对农村金融资源的需求产生显著的影响。基于以上考虑，并兼顾样本数据的可比性、可得性、科学性与影响的重要程度，本研究构建了影响金融资源需求的量因素的指标体系（见表1）。
表1 变量的选取
变量类别
变量
代码
变量定义
预期影响方向
决策者特征
户主年龄（岁）
按户主实际年龄计算
-
户主受教育程度（年）
按户主实际受教育年限计算
+
最高受教育年（年）
按家庭成员中最高受教育者年限计算
+
户主性别
按男性户主比例计算
+
家庭负担
在学人数（人）
按家庭中实际上学人数计算
-
65岁以上老人（人）
按家庭中65岁（含）以上人数计算
-
金融资源存量及利用
劳动力（人）
按家庭中成人劳动力人数计算
+
户场收入（元）
按2006年家庭户场收入计算
+
户场财产与资产情况
耕地面积（亩）
按家庭实际拥有的耕地面积计算
+
生产经营总值（千元）
按家庭生产经营总值计算
+
果树林木总值（千元）
按家庭果树林木生产总值计算
+
牲畜总值（千元）
按家庭从事畜牧业所产生的生产总值计算
+
常数项
常数项
c
1.从生理、心理角度关怀老年华人的健康状况。美国西弗吉尼亚大学老龄化研究中心暨社区医学系的学者以波士顿的177名华裔老人及上海428名条件相当的中国老人作为研究对象，开展了一系列研究项目。研究人员对比分析了上述两组老人的健康问题与沮丧症候的关联程度，进而得出尽管移居国外后需要面对种种挑战，但与不曾移民的同龄人相比，美国老年华人的心理更为健康，而在两组老人身上，各种慢性病均与沮丧症候的累积有关等结论。研究还表明，文化因素更有可能影响中国老人对健康服务的利用(如看牙医)，而同化程度(degree of accuhuration)会对美国老年华人利用同类服务产生作用；加拿大卡尔加里大学社会工作学院D.w.L_Lai的Impact 0fCulture 0n Depressive Symptoms of Elderly Chinese Immigrants和Effects of Service Barriers on HealthStatus of Older Chinese Immigrants in Canada等文，则分别探讨了文化因素、医疗服务障碍因素等对加拿大老年华人健康的影响。
2.关注华人青少年移民适应当地社会的过程。美国旧金山大学教育学院的c.J.Yeh在Development of a Mentoring Program for Chinese Immigrant Adolescents’Cultural Adjustment一文中，以新近从中国大陆地区移民到美国的32名高中生为研究对象，引入一种名为“同龄人顾问计划”(Peermentoring program)的研究模式，在为期一年的跟踪研究中，观察这32名高中生与由美国当地所高中的学生充任的“同龄人顾问”(Peer mentor)之间的互动情况，建议学校辅导员、社会工作者和其他心理健康专家对移民青少年提供辅导。而在Chinese Immigrant High School Students’Cultural Interactions，Acculturation，Family Obligations，Language Use，and Social Support一文中，C.J.Yeh等学者则认为，不断提高学生的英语流利程度，对于缓解他们适应全新环境时的焦虑情绪至关重要。此外，学校还应为移民学生提供各种论坛，让他们参与各种社交场合，以便他们与操英语的同学展开充分的交流。美国密歇根州立大学家庭与儿童生态学系的D.B.Qin在Doing Well％Feeling Well：Understanding Family Dynamics and the Psychological Adjustment of Chinese ImmigrantAdolescents一文中，以两组中国移民家庭为对比样本，分析“尽管亚裔美国学生的成绩普遍较高，但他们通常在心理与社交适应方面表现不佳”的原因，涉及家庭教育方法、父母期望、亲子关系等方面。
3.透过各种社会现象思考华人的相关问题。美国哈佛大学国际与地区问题研究院主任亨廷顿(samuel P.Huntington)的The Hispanic Challenge一文，聚焦美国社会族群的融合状况，重点讨论美国墨西哥裔及其他拉美裔族群融入美国社会的相关问题，其中部分内容涉及到华裔，如提到在非美国出生的外来族群中，墨西哥裔为数最多，约占27.6％，华裔和菲律宾裔分列第二、第三位，分别约占4.9％和4.3％，还建议所有美国人都应该掌握包括中文在内的至少一门重要外语，以利于了解一种外来文化，并方便与该文化的族群人士交流；2001年，美籍华人导演李安执导的影片“卧虎藏龙”(Crouching Tiger，Hidden Dragon)获第73届美国奥斯卡4项大奖后，各国学者纷纷撰文探讨该现象。新加坡国立大学的K.Chan在The Global Return 0厂the Wu Xia Pian(Chinese Sword―Fighting Movie)：Ang Lee’s“Crouching Tiger，Hidden Dragon"一文中，讨论了该片所建构的中国意象(Image 0f China)及男女平等的可能性，认为导演李安在影片中对中国传统文化及家长权威进行了冲突性解读。美国麻省理工学院c.Klein的Crouching Tiger，Hidden Dragon：A DiozporicReading一文，则从海外散居者(Diaspora)的视角，分析了导演李安呈现的电影语言和美学模式，探讨了他与中国故乡、与其他散居海外的中国人之间的各种联系。此外，Xiaochun Jin和MunyiShea等学者则分别透过治安、就业等社会现象，思考了华人的相关问题。
4.重视应用地理学、考古学、民俗学、文学等学科的研究方法。在地理学方法的应用上，加拿大瑞尔森大学Lu Wang的Global Connectivity，Local Consumption，and Chinese Immigrant Experience一文，通过对多伦多华人移民消费偏好的分析，揭示了族群特征及族群文化对移民消费行为产生的影响。英国哥伦比亚大学地理系的s.Y.Teo在Vancouver’s Newest Chinese Diaspora：Settlers or‘Immigrant Prisoners’?一文中，从海外散居者和跨国主义(Transnationalism)两个概念人手，对新近从中国移民到温哥华的技术型移民(skilled immigrants)展开研究，分析其在异国他乡语言、就业、婚姻等方面面临的诸多问题，随后提出了“他们是移居者?还是为再次移民而暂居温哥华的‘移民囚徒’(immigrant prisoners)”的问题。在考古学方法的应用上，美国得克萨斯州立大学环境生物学实验室的A.H.Harris在Additions to the Archaeological Fauna of the Former Chinatown Section Df ELPaso，Texas一文中，考察了美国得克萨斯州艾尔帕索(E1 Paso)一处19世纪末唐人街遗址的出土物件，并就当时的社会发展水平、华人葬礼习俗等问题提出了看法。美国斯坦福大学文化与社会人类学系B.L.Voss的The Archaeology 0厂Overseas Chinese Communities一文，通过对加利福尼亚州圣
何塞(San Jos6)马克大街(Market Street)唐人街的考察，对同化模型的理论和方法论提出质疑，认为历史的证据表明，该华人社区的居民并非总是生活在东方与西方、传统与现代的格格不入中。此外，F.Lau和D.L.Li等人还分别将民俗学、文学等学科方法应用于对华侨、华人的研究中。
二、国外华侨、华人研究的主要发展方向
1.对弱势群体给予持续关注。上文列举的论文中，关注华族老年人、青少年等弱势群体在相关国家生存、发展问题的占一定数量，主要从医疗卫生、心理健康、学校教育、家庭培养、社会责任等方面人手，探讨帮助华族老年人维系身体健康、提高生活质量，以及辅导华族青少年适应移民后新的学习、生活、工作环境等问题，通过对社会现象的考察，分析其原因及各种后果，并从社会学与医学、生物学、心理学等各学科的角度探讨对策，具有较强的实用性和较显著的社会价值。今后，此类研究中所折射的人文关怀精神，将有可能得到进一步加强。
2.华族研究的触角更为细致、灵敏。当前，国外华侨、华人研究的触角几乎深入到相关社会生活的方方面面，从个体健康到族群适应性，从经济到政治、文化等，与此同时，学者们还将具有国际问题研究色彩的华侨、华人研究，置于国家社会稳定、族群和谐等框架内加以讨论。此外，从上文列举论文作者的姓氏看，部分作者本身即为华族的可能性很大，如B.Wu、D.w.L.Lai、C.J.Yeh、K.Chan和Xiaochun Jin等，他们大多供职于所在国家的高校或科研机构，具备一定的话语权和社会影响力，而由于其华裔背景，他们也较多地以与自身族群相关的问题作为研究旨趣，进而与其他族群学者一道，共同推进所在国家华侨、华人研究在广度上与深度上的不断拓展。
3.“学科”痕迹淡化、“领域”意味增强。时至今日，国外华侨、华人研究中多学科方法的应用已屡见不鲜，以历史学、社会学、人类学等学科方法为基调，讨论华人社会变迁、家谱个案、侨乡纽带以及华人与中国的关系等主题的论文相对为主流，如J.C.Dorsey的Identity，Rebellion，and sociafJustice among Chinese Contract Workers in Nineteenth―Century Cuba、)M.Williams的Honk Kong andthe Pearl River Delta Qiaoxiang、Wei―Wei Zhang的Overseas Chinese and the Concept 0f“GreaterChina"以及Sheau―yueh J.Chao的Tracing Their Roots：Genealogical Sources，or Chinese Immigrantst0 the United States等。此外，如前所述，国外华侨、华人的研究学者还广泛应用了地理学、考古学、民俗学、文学等学科方法。可见，今后国外华侨、华人研究的“学科”痕迹可能会趋于淡化，而逐渐演变为一个兼容并蓄的研究领域。
三、国外华侨、华人研究可供借鉴之处
1.秉承人文精神。当前国内华侨、华人研究成果很大一部分集中在经济议题或相近的方向上，如有学者曾指出：“在国家‘以经济建设为中心’的导向下，关于华商和华人经济状况的研究最为泛滥。1997年东南亚金融风暴后，几年内关于‘华商与东南亚金融风暴’的论文及相关著作竟达数百种，造成研究资源的极大浪费。”经济要素是人类社会生活中的重要组成部分，然而仅从经济视角出发，不可能圆满解释人类社会生活的一切问题，就华侨、华人的研究而言亦然。前文提到，近年来国外华侨、华人研究领域的论文已越来越多地将关注重点置于老年人、青少年等弱势群体的身上，致力于探讨对其提供帮助、辅导等的途径与方法，进而达成社会稳定与族群和谐，其中体现的人性关怀的价值认同值得国内学界参考。
一、人口老龄化的影响
(一)子女养老问题压力大。
独生子女这一代的夫妻家庭组成是:上有四位老人下有一个孩子，形成“421”结构的家庭。这种模式的家庭面临的压力，比“70”“60”后要打很多。现今经济迅速发展，随之而来的各个方面的花销较之往年成本要高出来很多。经济实力、人力或者是精力上都是很重的负担。大多数的“80后”表示生活压力让他们力不从心，想把父母接来养老，可是四位老人不太实际;高额的房价无法购置另外的房子;医疗保险不同城市没法使用，不敢生病;养老院等地方无法让人放心，自己又无暇照顾，无法兼顾，陷入两难。
(二)“空巢老人”的需求带来的机遇。
我国由于实行计划生育，“80后”的父母通常都是独自生活，儿女只有假期才来看望，平时缺乏关爱成为空巢老人。因此在物质生活上，这些老人可能不太追求，在精神层面上更需要关爱。单纯的伺候和活着已经不能让老龄化的问题得以缓解，从经营、服务上应该去满足老人的需求。
二、老年消费市场有活力
(一)老年人消费潜力大。
老年人的收入分为四个部分:退休金、积蓄、子女供给、工作所得。很多老年人会在退休后找工作，在固定的收入来源上加上其他的收入，大多数的老年人有很强的购买力，老年人中城市老年人占大多数，在拿着退休金的同时还有子女的补贴，乡镇中的老年人还会自己做生意赚取生活费。
(二)老年人的消费比重不断扩大。
老人年消费快速上升，现在的年轻人十分会享受生活，购买力很强，今日的年轻人是未来的老年人。所以未来的消费市场一部分会被老年人占据。他们的消费观念和自己的父母不同，有着明显的差别，所以未来的老年人市场消费能力和消费欲望都会比较旺盛。老年人的消费和其他人也会有区别，老年人上了年纪，在听力、视力、活动能力各方面会有不同程度的减弱，因此他们会需要一些仪器来帮助自己，比如助听器、轮椅、纸尿裤等。市场可以根据高龄老人的需求研制一些辅助工具等。例如一些报警工具，自救工具，帮助老年人获得更高的生活质量。老年人十分注重食品卫生，老年人由于独特的体质，对油腻、辛辣、甜咸的食物比较回避，因此餐饮业也可以迎合老人胃口开发新的菜品。老年人对于医疗卫生保健的要求也比较高。老年人上了岁数需要身体保养好维护。可以引导老年人定期进行体育锻炼和定期的体检。社区可以推出一些保健服务，比如为老人提供一些交通工具，一些人工服务等，例如陪同看病，满足一些空巢老人的需求。我国人口老龄化面临的一大问题就是老人无人长期看管的问题。我国老年人的衣食起居、康复护理、临终关怀等服务尚待开启。社区服务也只是简单的打针和护理。随着老龄化的不断攀升，社区应该开展上门医疗服务。医院的床位问题要增加基础服务设置。让老人得到更好的照顾，同时要增设社会福利机构的数量。我国与发达国家的水平相去甚远，一些临终关怀机构也很少，发展比较滞后、迟缓。
(三)老年文化娱乐的相关需求。
我国大多数娱乐场所不是收费比较高昂，就是不太适合老年人娱乐。比如密室逃脱就适合二十五岁以内的年轻人。这几年老年人旅游业发展起来了，老年人喜欢那种休闲度假式的旅游项目。退休后时间充足，外出旅游变得十分方便，他们会选择这种休闲方式来放松心情。开展境外旅游的潜力也很大，因为这一代老年人一直在奋斗，退休后有时间多看看世界各地的风情。
三、养老业发展的现状与不足
我国养老业发展存在养老企业不正规、实力弱的问题:我国企业中，专门为老年人提供服务的企业很少，一些产品都是衍生的产品和业务。有的还是为了诈骗，因此社会中不仅种类少，可信度也小。难以适应老年人比重越来越高的社会，也不能满足日益破却需要来年人产品的需求。老年人的市场十分狭窄，包括饮食。服装、生活用品等休闲项目。服装方面，没有真正为老年人量身打造和研发的品牌，大多数老年人会选择运动服或者其他年龄段的衣服来替代。饮食也是会选择其他年龄段喜欢的餐厅。我们整个国家和社区都应有这种养老模式，让社会都有这种养老的责任感，让更多企业参与到位老年人服务中来。
四、养老业的建议
人口老龄化对于社会来说不仅有挑战还有很多机遇，会创造很多新兴产业和很多工作机会。而且还可以雇佣老年人，根据他们的需求设计出来更符合实际的产品。
(一)推出相关政策扶持发展，健全法律法规保护相关权益。
政策引导产业发展，将养老产业纳入国家经济发展规划之中，明确发展规划的方向。鼓励社会创立为老年人服务的平台和业务。为了产业布局，在条件好、环境好需求大的地区先开展试点，政策倾斜，大力发展。成功以后大力发展全国范围的养老行业，让老有所依，老年人得到关爱。
(二)加大政策扶持，健全法度法规。
呼吁政府颁布相关法规，确保养老这个行业的可持续稳定发展。让养老业在发展中可以做到有法可依和有据可查。在现行的法律和法规上，根据我国的综合国情和老年人口数量和现状，明确规定让养老的产品和服务，资金和人力，开发和建设等方面的产业链健康发展，形成一整套养老的法律体系。
(三)加强服务人员的培养，提高专业化、提升服务质量。
政府应该把服务人员的素质作为一个一个企业的衡量标准，如果专业素质不过硬，不能让这个服务团队达标和进入社会为老年人服务。从业人员应该掌握各方面的知识，比如护理学、心理学、营养配餐等，外加考察服务人员的人品，配置一套行之有效的岗前培训，设立资格认证考试。另外，还要大力发展义工和志愿者的团队，完善义工注册制度，不仅在社会范围中招收服务人员，也要在全社会中感召所有人尊敬老人。同时，提高舆论氛围，提升养老服务人员的职业地位，规范社区人员的职业道德等。
中图分类号：TB472 文献标识码：A
1课题研究背景
当今社会，空巢老人情感缺失，急需心理安慰。在我国，老年人口状况构成了社会最基本的国情之一。空巢老人一般泛指与子女分开居住和无子女的老年人，在对于空巢老人的这个群体的研究中，空巢老人的心理关爱研究一直以来是一个常被忽视的问题。
2设计背景
从设计伦理学角度出发，对空巢老人的情感特质和心理特质进行调查，对他们的生活形态进行总结，并进行分析。论文结合产品设计和情感互动两个领域提出了一个新的议题―情感互动产品设计，主要针对空巢老人这一特殊群体，通过不同年龄，不同地域的老年人生理和心理需求，进行整理归纳。希望通过情感互动产品设计，拉近分隔两地的父母与子女的关系，来弥补空巢老人情感上的空缺，提高空巢老人生活满意度。
3设计的目的与意义
在对空巢老人的相关研究中，心理层面的研究虽然近期受到关注但是由于起步较晚研究成果尚显不足，没有生理层面的研究丰富。空巢老人心理层面的研究中，多为现状描述、原因及影响因素分析等，而抚慰心理的解决方案却提的很少。
设计作为一门解决问题的学科，空巢老人的国内研究存在严重滞后性，相关理论与实践的空白都亟待填补。设计可以激感，情感可以抚慰心灵。情感的注入使产品不仅具有使用功能，还兼具了心理抚慰的功效。具有心理抚慰功效的产品其实一直存在，但是真正可以解决空巢老人情感问题的研究成果却很少，设计师在设计时有必要对情感化设计进行深入研究。美国著名的心理学家诺曼在《情感化设计》一书中指出：我们常常认为，产品关注的是技术和他们提供的功能，然而，成功的产品关注的是情感。
情感是因人而异的，我们在设计时候也应该根据不同的消费群体不同的情感诉求来找到共同点。例如，从空巢老人群体的视角出发，空巢老人群体的情感诉求是指老年人在由于儿女不在身边，或者无儿女，造成的情感缺失，生活得不到照料，他们急需儿女的关爱或者社会的关心。在研究空巢老人群体的情感互动产品的作用时，我们需要把他们的情感诉求考虑在设计中。
4课题研究的创新点
本课题旨在搞清楚三件事，弄明白两种情况和得出一个结论。
搞清楚三件事：（1）现有的设计真的就是适合老年人的吗？（2）有多少老年人在市场中“被设计”呢？（3）怎样满足空巢老人的情感缺失？
弄明白两种情况：（1）哪些产品设计真正适合老年人？（2）怎么做到“空巢”不“空心”？
得出一个结果：空巢老人情感互动产品设计研究。
5空巢老人与情感互动产品设计
5.1“空巢”不“空心”
“空巢”不“空心”――基于空巢老人的情感互动产品设计研究。设计结果――“空巢老人家庭留言板”交互式电子相簿及视频分享服务平台的建立，从几个方面来讨论和研究一个弥补空巢老人情感缺失的方案。
5.2空巢老人情感互动产品设计研究
空巢老人是弱势群体，他们的情感空缺，需要关爱。但是儿女们需要生存就要外出打拼，缺少时间照顾父母。怎样可以拉近父母与儿女间的距离？怎么可以使即使身在外地的儿女可以与父母很好的沟通互动，从而使老人心灵得到安慰。针对这一现象设计的――空巢老人家庭留言板，虽说是一块“小黑板”它可以给我们父母留言，留视频；可以告诉我们父母在不在家，告诉我们父母家里的温度，可以通过观看照片提醒儿女按时打电话回家。可以让父母通过它对我们唠唠叨叨。
5.3空巢老人家庭留言板
很多空巢老人与儿女不在一个城市，这样就会出现父母思念儿女，却又见不到面，有些父母担心经常打电话会影响儿女工作。这样就会造成老年人遇到事情无处倾诉，只能憋在心里，久而久之会发展成为心里疾病。空巢老人家庭留言板，采用一个可视电视墙。儿女可以通过电视墙录视频给父母，也可以和父母视频聊天。平时可以在家播放家庭团圆时的家庭录像或者照片。在产品终端上有一个挂钥匙的地方，当你把钥匙挂在上面可以进行终端开启。同时会在另一个终端上显示你是否在家，如果很晚了父母还没有回家，我们是不是应该打个电话问一下？在终端上会有天气提醒，这样随时提醒儿女关心父母家里的天气，是不是应该提醒他们加衣。终端与手机APP相关联，如果父母想念儿女翻看照片或者录像，手机上就会有提醒。提醒子女这时父母想念你们了，该打电话或者回家看看了。
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[3] 何晓佑，谢云峰.人性化设计[M].南京：江苏没书出版社，2001.
诚信的议论文高三1“诚是做人的核心，信是做人的根本。”是呀，我们应该讲诚信，做一个信守诺言的人，要养成一个诚实守信的乖孩子。
在我们的成长中，一定有不信守诺言的人，今天我们就来讲一讲吧：一天下午放学，东东的好朋友明明来找东东玩，说：“明天下午在操场上打篮球，”东东说：“我一定会去的。”但是洋洋也去找东东玩，让东东明天下午和他一起去看电影，东东也答应了。到了下午，冬冬犹豫不决，不知道该去看电影还是去打篮球。东东虽然是一口答应了，但是他不管是去哪一个，都会对一个人而不遵守诺言。
这个事例就告诉我们：在信守诺言时一定要合理的安排时间，这样才能遵守自己的承诺。做一个诚实守信的好孩子，才不会让自己在同学的心目中是一个言而无信的人。
在我们的身边，一定会发生许多这样的小事，但一定会影响我们的一生，这些小事会使我们悲伤，使我们兴奋，是我们高兴，使我们愤怒，这些平平凡凡的小事，也会给我们的人生上一场重要的课。
我来给大家介绍另一件发生在我身边的事：我们班的两位同学平时是的朋友，但是因为一件事让她们的关系破裂了。星期六早晨，她们商量好一块去北区玩，但是我们班的那位同学从九点一下等到了中午的三点，在太阳下整整晒了六个小时，她非常生气，在星期一，那位同学连忙向她解释，但是那位同学不再理她了，从此她们就没再说过一句话。就这样的一件事情，让两个同学关系特别好的同学而变成了陌生人，说明了信守承诺才是人生中最重要的。
在我们成长的道路上，会有许多忐忑，也会有许多劫难，只要我们抬起头，勇敢的往前面冲，也会让我们领悟到许多的道理，许多我们在课本上学不到的东西，我们还小，但是我们更要从小养成良好的习惯，做一个诚实守信的孩子，做一个在大家心目中的乖孩子、懂事的孩子，这样我们才会养成良好的行为习惯。
“言必行，行必果。”说过的话就一定要做到，否则会被人认为是一个言而无信的人，所以就要说到做到，不能表里不一。
在我们的生活中一定也有不信守承诺的人，诚实和守信是做人最基本的原则，诚实和守信是要从小养成良好的习惯，我们人生的道路还很长，只要我们养成良好的习惯和不懈的努力，会伴随着我们一直走向成功的道路，加油!让我们从同一个起跑线上开始奔跑吧，做一个诚实守信的好孩子吧!
诚信的议论文高三2谈起”诚信“一词，不禁使人反思它其内在的谊意义。然而，诚信是什么，人们的理解各有不同。就拿我来说吧。过去，我只是无知地认为诚信只不过是人与人之间的信任罢了。但是，我也太天真了，把诚信想得那么地幼稚。那么，诚信究竟是什么呢?我始终感到迷惘。当我在读了，《诚信是什么》这篇文章后，受到了启发，对当初诚信的理解有了质的变化。
这篇文章主要写了主人公李明与他爸爸去菜场买葱准备回家做红烧鱼，由于李明爸爸刚好身上没带零钱，全是100元的人民币，一时找不开。好心的卖葱大妈先让李明与他爸爸先拿葱回家做红烧鱼，然后再送葱钱也不迟。回到家，李明爸爸不想去送葱钱。李明死活不同意，讲道理给爸爸听：”诚信很重要，人要讲诚信，大妈种点葱不容易。“最后，李明还是说动了爸爸去还钱。诚信就是诚实守信，这就是我找到的什么是诚信的正确答案。
掩卷沉思，主人公一语到出了诚信的真谛，澄清了我思想上的迷雾，不禁为自己过去的幼稚无知而感到羞愧。简单的人与人之间的信任并不是诚信真正其内在的意义，只不过是诚信的一面罢了。诚信就是诚实，讲信用。诚信涉及到社会的方方面面，里里外外，生意场上要讲信用，要公平竞争，不能使用旁门左道;买卖场上要讲城信，要货真价实，不能以假冒伪劣产品坑害消费者的利益;考场上要讲诚信，要脚踏实地，实事求是，不要用炸骗手段作弊。
我觉得诚信好比是一面忠诚的镜子，它会毫不隐瞒地告诉你，你的心灵上有没有污斑。我还觉得，在思想里，人们也不能没有诚信这面忠诚的镜子。一旦没有了这面镜子，我们内心的美与丑就没有了可以衡量的标准了。正如古代一位君王李世明所：”人以铜为镜，可以正衣冠;以古为镜，可以见兴替;以人为镜，可以知得失。诚信对社会来说是多么地重要，假如这个社会一旦失去了诚信，人们生活在互相猜疑中，那社会将会怎么样。
感谢你《诚信是什么》，你使我变得更加成熟。你不仅使我认识了什么是真正的诚信，而且使我懂得了今后我的一生该怎么过，怎样做人!
诚信的议论文高三3一天，诚信和虚伪碰到了一起，于是，他们便高兴的聊了起来，当聊到谁的本领大时，他们两个互不相让，争得面红耳赤。
正在这时，字典公公走了过来，于是，诚信和虚伪便让字典公公给评评，到底谁的本领大。字典公公皱了皱眉头，然后笑呵呵地说：“这样吧，你们一起去找工作，谁先找到工作，就算谁的本领大。”诚信和虚伪都表示赞同，接着，他们便出发了。
当他们走到一家饭店的时候，发现这饭店的老板是利用假饮料，假酒给顾客喝，牟取暴利的。“你怎么能这样，即使你得了一定的钱财，你的心里会好受吗况且，这也是违法的呀!”诚信对老板说。而这老板却不理睬他，还大喊让他少管闲事，这时，虚伪便迎上来，说：“老板，别理他，这有什么。”老板听后，脸上露出了笑容，当知道诚信与虚伪是来找工作的时候，老板指着虚伪说：“你留下吧，他就走吧。”虚伪高兴自己取得了胜利，便向诚信使了个骄傲的眼色。
诚信看到虚伪得意的样子，心里有些生气，头也不回地走了。
诚信走到了一片空旷的地方，坐在地上，越想越委屈，便哭了起来。这时，字典公公走了过来。诚信把刚才找工作发生的事，都一一告诉了字典公公。字典公公听后，抚摩着诚信的头说：“别哭了，你是正确的，只是人们没有认识到诚信的重要性罢了。钱财，美貌，智慧对一个人来说是一笔财富，他们哪里知道，丢失了诚实与信用就等于失去了一切!诚信，你不要灰心，好好努力，总有人会醒悟的。”听了字典公公的话，诚信擦干眼泪，决定再去试一次。
于是，诚信来到一家很大的公司，他介绍了自己，这公司的经理听后，笑着握着诚信的手说：“原来，你就是诚信呀，我找了你好久，今天却在我的公司遇到了你，这样，你就做我的助手吧，你现在就可以上班了，怎么样?”诚信高兴的点了点头。诚信在工作中非常努力，也得到顾客的好评，因此，公司发展的很快。
几年以后，诚信所在的公司可谓是蒸蒸日上，而虚伪所在的饭店却倒闭了。当诚信再次与虚伪见面时，虚伪低着头，说：“还是你老兄厉害呀!”
是啊，如果说，诚信是建筑者，那么虚伪便是摧毁建筑的破坏者。我们时刻都要切记：要珍惜诚信，诚信才是的!
诚信的议论文高三4当人们在世俗浅薄的喧嚣中慢慢沦陷时，城信二字也就贬值了。
还记得读古文时，向教师询问“尾生之约”的故事，教师讲解后，我们却不约而同笑起来。老师脸色略变，没笑也没说什么，只轻轻叹一口气。瞬间大家的笑声有了停顿，那声叹息里分明隐藏着些许苦涩，也许几千年来的读书人在关于“诚信”的问题上，都只能留下一声叹息。
诚信真就变得如此卑微了吗!我不信。在漫漫人海中，点一盏心灯，开始寻觅诚信。其实，不是所有的诚信都流失在人心的沙漠里。诚信依然在那些纯朴美丽的人们心中生根发芽。你看……
诚信是买东西忘记带钱时，老板仍将货物塞在你手中送你出门时的轻轻的一笑。
诚信是在一连串失败后，朋友们主动伸出的那一双双温热的手。诚信是为徘徊在路边的陌生人指路后，看到他脸上的粲然一笑。
诚信可以是从前百年老店里赊帐的帐单，也可以是今天人们手中的信用卡。
诚信无处不在，无时不在。失去诚信，便失去创业根本，失去做人资格。1999年日本东芝笔记本电脑曾因存在严重质量问题被起诉。事件发生后，东芝对美国用户实行经济陪偿，对东南亚用户却一拖再拖，妄图轻描淡写敷衍了事。这种“给美国人美金，给中国人补丁”的做法引起社会各界的强烈不满，结果是东芝销售额暴跌，从此无法在东南亚市场上立足。
难道这还不足以说明诚信的重要性么?话说回来，人生苦短，更当以诚为本。再聪明的人最多也只能蒙人几十年。然后，所有的伪装、心机都将在时间面前萎缩一个不堪回首的笑话。终将如雪泥鸿爪，慢慢无痕。要想从平凡中闪出辉煌，只能坚持诚信的原则。别忘了，我们为人一场也不过几十年光阴，与其庸庸碌碌虚度人生，哪如坦荡荡，气昂昂，捧一颗诚心，做一次真人?那么，纵然是短短的一瞬，也会因它真实的美丽而灿烂一生了吗?
“交友须带三分侠气，做人应有一片诚心。”“尘世难逢开口笑，须插满头归。”古老的诗句中蕴含着耐人寻味的深理。只要心诚，石头也会开出花来，让我们紧握这些箴言，相信，并且期待……
诚信的议论文高三5“做人要讲诚信，人无信不立。”这是爸爸老说的话。我从小到大，爸爸经常教育我做人最重要的讲一个“信”字。
当我第一次踏进校园时，“诚信做人”四个醒目的字再一次进入我的脑海里。从小学到高中我一直生活在“诚信”里。
记得曾经我在一本书里看过关于“诚信”的故事：有一个年轻人意外获得了五个包袱。其中这五个包袱装有金钱、地位、幸福、权利和诚信。当这个年轻人气喘吁吁的背着五个包袱来到河边，看到有一个渡船的老人，便高兴地喊。当这个老人快要把这个年轻人送到对岸时，便问“小伙子，你有这么多的包袱怎么走?听我的话，扔去一个包袱，有可能会救你一命。”年轻人一听，心里想：金钱、地位、权利、幸福都是我需要的，我不能丢掉它们，这个“诚信”对我没什么用，就丢掉它吧。于是，他把“诚信”丢进河里。老人一看，便把年轻人推下了河。“救命啊”年轻人大喊救命。这时，老人说“你没有了诚信，我不能带你”“为什么?”年轻人问。“我怕你上了河岸会不付钱。”说完，老人就走了。结果，年轻人被淹死了。
我看完这个故事后，觉得那个年轻人太傻了。如果他丢了其他四个中的一样，那么年轻人还有其它三个，也不会丢了性命。这也说明人很贪婪。
上次她回来看我,临走的时候,给我买了一张擦皮鞋的优惠卡,她告诉我:“50元能擦25次,坐在那里,服务员给擦,省您的劲儿了。”我嘴上没说,心里却说,这闺女可真学会奢侈了。最近我腰疼,弯腰困难,想起了擦鞋卡,再不用,作废了多可惜呀!于是,我真的找到了那个擦鞋店,和几个老板模样的年轻人并排坐在设置好的高台上,把穿皮鞋的脚伸向服务员,我观察她那认真的样子、操作的步骤、熟练的动作,确实比我自己擦得又好又快。走在街上,反复低头欣赏锃亮的皮鞋,感到了温暖,感到了享受,感到了值得。
年前,老年大学的同学请我做足疗,还说让我看文章。盛情难却,准时赴约。边享受生活边谈稿论文,别有一番情趣。
同学又送我一张美容卡,说:“快过年了,去享受一次?”服务小姐闻风而动,热情地领我到一个房间,按着她的指挥,我顺从地平躺在一张小床上,任她一层层涂抹、摆弄、按摩,并解释说,这是洗面奶,这是去脂膏、这是按摩霜……我舒服地昏昏欲睡。一声呼喊,把我惊醒:“阿姨,感觉怎么样?”我懵懂地说:“很好。这次消费怎么收费?”她说:“我们是日式美容,一次收费98元。阿姨,办个卡吧,办卡可以打折……”她滔滔不绝,我听而不闻,思想在开小差儿。她耐不住我的沉默,着急地问:“阿姨!您在想什么?”“你讲得挺好,可我脑子里一直盘旋着两个字―‘奢侈’!”“阿姨,这不叫奢侈,这叫享受生活,这是享受时尚!”。
回家后,老朋友打电话来:“干吗去了?不接电话?”我告诉她我奢侈一天的经过,她笑了:“你小家子气!花100多元算什么奢侈?人家花几千元、上万元,那才叫奢侈呢!”
一、 社保资金来源多样化
社保资金中养老保险及医疗保险占据主要部分，特别是养老金成为我国一大难题。如2005年，我国养老社会保险个人账户亏空已高达8000亿元，而按照我国现行的养老社会保险制度，我国的养老金工资替代率约为58.5%，其中20%来自社会统筹，38.5%来自个人账户，显然，如此巨额的个人账户的亏空已对养老社会保险制度构成了严重的威胁。例如养老社会保险转制成本处置政策的制度性缺陷导致社保资金的缺口增大。目前我国的养老社会保险筹资模式由现收现付制转入部分积累制。而实行部分积累制后，按照当时的规定，通过养老社会保险缴费所筹集的资金在使用时分为两大块，一块进入社会统筹基金，一块则进入个人账户，进入个人账户的资金达个人缴费工资的11%.由于有部分养老社会保险缴款进入了个人账户，结果导致在转制前参加工作的老职工在原现收现付制下积累的部分养老金权益无法在新实施的部分积累制中找到对直的资金来源，这就产生了所谓的养老社会保险转制成本。此外，根据我国2010年11月1日零时最新统计：60岁以上老人已占到总人口的13.26%，65岁以上老人占总人口的8.87% ，同比上次2000年普查上涨了1.91个百分点。而国际老龄化社会的标准是：60岁以上老人占总人口>=10%、65岁以上老人占总人口>=7%，我国已大大超出了这一标准。
那么，政府该如何能更多地筹集社会保障资金？从中国的实践来看，政府可以通过无偿性收入（税收）、有偿性收入（债务）、变卖公有资产及社保基金证券化来达到增加社会保障资金的目标。
(一)无偿性收入筹资
利用税收为社会保障制度筹资最大的优势在于它的无偿性，政府没有还本付息的压力。随着“费改税”的逐步推行，开征社会保障税业已提上了议事日程，其主旨在于解决社会保障资金筹集中的非效率问题。在社会保障资金筹集的过程中，环节过多，操作复杂，人财物耗费巨大，直接导致了效率的低下。开征社会保障税达到“强化社会保险费的征收，解决统筹缴费中的拖欠问题”，“使社会保障资金的筹集固定化、规范化、社会化、集中化”的目标，在当前难以企及。
例如，三成彩票公益金划拨社保基金的资金注入。
财政部网站公告显示，每年都有大量的中央彩票公益金分配给全国社会保障基金，用于补充全国社会保障基金的不足。据全国社保基金会理事会官方网站上公示的年报统计，2002年至2010年，中央财政共拨入全国社保基金资金共计3641.74亿元。其中，彩票公益金约为771.12亿元，占到划拨总额的21.17%。这九年间，全国共筹集彩票公益金2512.91亿元，划入全国社保基金的占到30.69%。据全国社会保障基金会理事会办公厅综合处相关负责人介绍，中央彩票公益金是财政拨款的重要组成部分。每年的彩票公益金并不会作为专项资金被专项使用，而是由基金会统一管理运营。划拨变动：社保分成60%中央彩票公益金。
(二)有偿性收入筹资
发行长期国债来筹集社会保障资金是许多制度设计者的底线，长期的国债可以为社会保障制度提供必须的资金，可以变现收现付制为基金制，且为国企改革、整个国民经济的好转提供制度保障和充裕的时间。支持这一观点的理由可以概括如下：
1、宏观债务负担不高，国债负担率和财政赤字率远远低于国际警戒线
在我国国有商业银行不良贷款总规模当在27000亿元以上。除去可以回收的，这其中不良贷款的净损失将在19860亿元左右，占1999年GDP的24％。相比之下，国家对国有职工的隐性养老金债务的总额具有更大的不确定性。
2、居民应债能力偏低
整个20世纪如年代居民的应债能力基本上在1％上下徘徊，波动很小。而居民储蓄存款增长年均32.7％，增长既快且稳，低下的居民应债能力给政府以充分的发债空间。
在制度变迁的过程中，随着经济风险由集中控制向分散化的转变，未来的不确定性使得居民进行储蓄成为必然。这部分储蓄通常是由于防范不测之需和谨慎性动机而进行的储蓄。另一部分储蓄则为由于国有企业资产的流失，以及国家金融资产转移到个人手中而形成的储蓄。随着国家金融存款实名制，居民储蓄存款在很大程度上便得以明示。这样一来，居民用来应债的资金来源便不如现在这般充足。居民的实际应债能力便会大大提高，进一步提高它的余地便不会太大。
3、财政赤字和国债规模的扩大不会引起通货膨胀
1993年以后财政不再向中央银行透支斩断了财政赤字直接形成银行增发货币从而引起通货膨胀的可能性。
(三)公有资产出售
2001年的国有股减持，到今天的国有股转持，“肩负国家养老战略储备”的全国社保基金终于重获稳定的资金来源。
国有股转持社保基金，主要的意义在于增加了社保基金的资金来源，在当前促进内需、鼓励消费的宏观经济政策下，此举体现了国家完善社会保障体系、保障民生的决心。虽然划转给社保基金的股权还不能满足社会保障的需要，但对于提升老百姓对于国家给予养老支持的信心是很大的。据全国社保基金理事会理事长戴相龙介绍，截止到2010年12月底，国有股转持、减持223.08亿股，发行市值达到1307亿元。
一方面，如果可以用发行大量国债的方式来为社会保障体制筹集资金，那么出售资产同样可以达此目的。资料表明，增加的政府开支主要投入了国有部门，发行国债就意味着国有部门的扩大，而出售资产则意味着国有部门规模不变或者收缩。从这个角度来看，发行国债只是一种筹资行为，出售资产筹资可以同时成为国有经济布局调整的手段，可以把宏观的总量政策与微观的结构性改革结合起来。 另一方面，由于我国国企改革不到位，难以做到自负盈亏，财政安排了大量的亏损补贴加重了财政负担。同时 ，长期过多的补贴，也不利于企业发展，易形成对补贴的依赖性。因此，适当地出售国有资产有利于财政的优化，有利于财政体系和证券市场的健康，按照最新国家“有进有退”方针对国有经济进行根本性的改革和布局调整，大幅度收缩战线，也是中国经济实现长治久安的必由之路。
(四) 证券化
(1)成立投资公司使其证券化上市筹集资金。
(2)新上市股份公司原始股按一定比例出售给社保基金，社保基金在从市场上得以变现筹集资金。
(3)投资产业尤其是资源类产业并使其成为未来上市的股东。在证券市场筹集资金。
(4)在股市低迷时投资证券市场中价值极被低估股票，以取得投资收益。
二、 社保资金管理多样化
作为国家重要的战略储备，全国社会保障基金目前的资产规模已超过9000亿元，比建立之初增长了10倍之多。 这笔老百姓的“养命钱”，究竟是如何在十年多的时间里践行其“保值增值”的投资理念呢？坚持增强投资运营好全国社保基金的历史责任感。社保基金事关民生改善、社会稳定和国家长治久安，管好人民每一文“养命钱”是国家赋予的崇高使命和历史责任坚持审慎投资方针，确保全国社保基金长期稳定收益。要坚持长期投资、价值投资和责任投资的理念，正确处理扩大基金规模和优化资产结构、提高基金收益和防范投资风险的关系，建立安全有效的投资决策和风险管理体系
全国社保基金成立于2000年8月1日，这笔基金是中央政府集中的社会保障资金，主要用于弥补我国人口老龄化时期养老金收支不足，担负着我国应对老龄化高峰时期社会保障的重要任务。
(一)投资股权投资基金(即PE)
2008年底至2009年初，全国社保基金以国内第一家可以自主投资PE的机构投资者身份，承诺对弘毅和鼎晖两只股权投资基金各投资20亿元。 在此之后，全国社保基金不断加大PE投资，到2010年底一共投资了8只PE，承诺投资127亿元，实际出资78亿元。
(二)投资股票
全国社保基金已先后对交通银行、中国银行、工商银行、农业银行、国家开发银行、京沪高速铁路、大唐科技集团等进行直接股权投资，目前累计直接投资近1700亿元。
(三)投资产业
投资资源类产业，随着经济发展，资源不断被消耗，资源日益稀少，随资源价格不断上升，达到保值增值。 投资有发展产业。
(四)支持保障房建设
“社保基金管的是全国人民的‘养命钱’，只有在风险几乎为零的情况下，才会介入。”一位国有大银行公司部的有关人士说，今年国务院明确提出了全国要建设1000万套保障性住房的任务，并与各级地方政府签订了责任状。在全国“两会”开幕前，全国社保基金宣布投入保障房建设，释放了明确的政策信号。“保障房”加“社保基金”， 更稳固的保障房资金来源和更可靠的社保基金投资收益。更稳固的保障房资金来源和更可靠的社保基金投资收益。
三、结论
与我国人口老龄化加快发展趋势相比，现有社会保障基金规模依然不足，全国社保基金未来发展空间仍然十分巨大，提高社保基金投资收益率的潜力还很多。今后，全国社保基金要增加对社会保障房建设的支持力度，增加委托股票投资的组合，稳定和增加对股票的投资，增加对未上市公司股权和股权投资基金的投资，创造条件启动对养老事业项目的投资，适当扩大对境外投资的范围和金额。根据全国社保基金理事会的预测，到2015年，全国社保基金理事会管理的基金规模将达到1.5万亿元，而在其“保值增值”投资理念的指导下，其未来的投资也将更加成熟稳健。现有社会保障基金资金明显不足，今后需要社保资金来源保证社会保障资金来源多样化及有效的管理变得尤为重要。改革要扩大思路，政府可通过无偿性收入（税收）、有偿性收入（债务）、变卖公有资产及社保基金证券化这四种方式来保障社保资金来源的稳定。无偿性收入（税收），可增加资源税，即可增加收入还可以减少资源浪费。社会保障基金可以使社保基金证券化，以及投入保障房建设。社保资金来源及管理的多样化，使社会保障基金不断扩大和保值增值。
参考文献:
[1]朱永利 政府在养老保险制度发展中的职能 [期刊论文] -现代企业教育2008(20)
[2]石宏伟.孟庆超 我国社会养老保险基金增值的投资分析 [期刊论文] -江西社会科学2008(10)
[3]于慧君 我国养老基金投资模式的选择与对策 [学位论文] 硕士2006
[4]周志凯 试论养老保险制度的可持续发展 [期刊论文] -理论月刊2005(6)
一、中国人口老龄化的基本形势
人口老龄化是经济和社会发展到一定阶段的产物，涉及到国家经济、政治、文化、社会建设等诸多领域，是关系到国计民生和国家可持续发展的重大社会问题和战略问题。当前，我国正处于全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的新的发展阶段．正处于体制深刻转换、结构深刻调整、社会深刻变革的重要时期，也是应对人口老龄化十分关键的时期。当前，我国人口老龄化形势已经十分严峻．面临着人口老龄化和人口总量过多的双重压力。
按照国际标准，我国已处于老龄社会，并进入快速发展时期。目前我国60岁以上老年人口已达1．44亿，占总人口的1l％，并将以年均3％速度增加。我国已成为世界上唯一老年人口超过1亿的国家，也是发展中国家大国崛起过程中人口老龄化最严峻的国家。据预测，2010年我国老年人口将达到1．74亿，约占总人口的12．8％；2020年将达到2．48亿，约占总人口的17．2％。从2005年到2020年，我国老年人口要净增1亿。之后进入高速发展阶段，到2050年前后提升到30％以上，进入重度老龄化。届时我国老龄人口总量比美国全部人口还多。从本世纪前半叶开始，我国将始终是世界上老年人口规模最大国家。我国老龄化水平从10％提高到30％，仅用不到50年时间，而英国、法国和美国等西方工业化国家要用100年左右的时间。对于一个发展中的人口大国而言，这一速度的确是惊人的。
随着人口老龄化的快速发展，我国家庭结构、老年群体状况及城乡老年人口分布将呈现许多变化。一是纯老年人家庭迅速增加。“三代同堂”式的传统家庭越来越少，“四二一”结构家庭(一对夫妇同时瞻养四个老人和一个小孩)逐渐增多。有关调查显示，目前我国纯老年人家庭占老年人家庭比例城市约为40．3％，农村约为37．8％，并在继续增加。二是高龄老年人口急剧增长。我国人均预期寿命已达71．4岁，80岁以上高龄老人高达1520万，预计到2020年将翻一翻，2052年将超过1亿，占世界高龄老人总量的1／4。高龄老人是老年人口中增长最快的群体，本世纪前半叶，我国高龄老年人平均增长率超过4％，是老年人口平均增长率的1．7倍。高龄老人的这种增长速度在世界人口老龄化历史上是十分罕见的。三是城乡人口老龄化程度倒置。发达国家城市人口老龄化水平一般高于农村，我国的情况则相反。2000年我国农村老龄化水平为10．9％，比城镇高1．24个百分点，2020年、2030年将分别高于城镇5个和7个百分点。老龄化对农村的冲击比城镇更为严重。这是中国人口老龄化不同于发达国家的重要特征。四是老龄化超前于现代化。我国是在尚未实现现代化，经济尚不发达的情况下提前进入老龄社会的，属于未富先老。而发达国家是在基本实现现代化，经济较为发达的情况下自然进入老龄社会的，属于先富后老。
中国进入老龄化社会时人均GDP刚刚超过1000美元，属于中等偏低收入国家行列，而发达国家进入老龄社会时人均GDP一般都在5000—100013美元以上。人口老龄化的迅速发展对经济社会发展的影响十分广泛而深远。人口老龄化使劳动力年龄结构、人口瞻养比结构、代际利益关系发生重大变化，对养老、医疗服务体系的完善，对政府社会管理和公共服务职能的加强，对老年文化、教育、卫生、体育事业的发展，都提出了新的更高的要求。
二、中国人口老龄化面临的主要问题
中国是在经济尚不发达的情况下进入老龄社会的，应对人口老龄化的经济实力较弱，制度准备也较为迟滞，面临的形势相当严峻。转贴于
一是现行养老保障体系还不适应人口老龄化快速发展的要求。充足稳定的养老金供给是养老保障制度的核心和可持续发展的关键。我国的快速老龄化将导致抚养结构的根本性转变，造成在本已较迟建立养老保险制度的情况下，养老金缴费者急剧减少和领取者大量增多，养老金供需矛盾日益尖锐。一方面，我国现行养老保险制度的资金支付压力逐年加大。1980年我国在职职工与离退休人员之比为l2．8：1，2004年锐减到3：1，养老负担急剧加重。另一方面，由于长期形成的城乡二元经济结构，使我国现行养老保险制度覆盖面窄，只在城镇建立起养老保险制度，绝大多数农村老龄人口还没有纳入社会养老保险制度。因此，完善养老保险制度的任务十分艰巨。
课后让学生利用图书馆、阅览室等渠道广泛涉猎，将有关资料搜集，既开阔了学生的视野，也增加了学生学习的兴趣。比如学习了《党的基本路线》一节后，我布置了一项作业，让学生分组通过访问老人，查阅本地图书馆等搜集改革开放30年来，本地人民生活变迁的资料，然后在全班进行各组资料的集中、交流，这样学生在很愉快的情况下理解了党的基本路线带给人们的好处，更加深刻地理解了坚持党的基本路线的正确性、必要性和长期性，也培养了动手搜集资料的能力和社会实践能力。
二、设计时事型作业
要求学生每天抽一点时间看一看新闻联播、焦点访谈、今日说法等电视节目，与同学交谈时事，或者要求学生从报纸上剪一至两篇新闻贴到专门的本子上并要求学生对时事发表一点自己的看法。做这种作业能使学生养成关心时事、关心国事的习惯，培养学生分析事物的能力和增强学生的社会责任感。比如，3.15当天我提前讲授了《维护消费者的权益》一节课，3.15是消费者权益保护日，当晚中央台播出了3.15晚会，我布置学生一项作业：晚上收看3.15晚会。第二天把看到的内容要在课堂上全班进行讨论，第二天上课时，学生一下子知道了地沟油、瘦肉精、烂皮鞋做酸奶等事件，一下子切实感受到了经营者侵犯消费者合法权益的危险后果。增强了学生的自我保护意识和敢于同假冒伪劣商品作斗争的勇气，也增强了学生的社会责任感和法律意识。
三、设计小论文型作业，展现探究思维过程
新课程标准注重学生在学科探究中的经验，体验和发现过程，通过写小论文的形式是一种好方法。学生撰写政治小论文就是学生运用思想品德课上学到的理论、观点，分析问题、解决问题的过程，是提高学生观察和分析问题能力的重要途径之一。为此，在教学之后可布置学生写小论文，比如“环境与地球”、“我的角色，我的责任”、“弘扬民族精神，从我做起”等。
四、设计阅读型作业
新教材结合教学内容，提供了较多的“相关链接”等阅读材料。另外，与教材相配套的练习册上也有较多的小故事、寓言、模范人物的先进事迹等阅读材料，教师可充分利用这些教学资源，在课堂阅读的基础上，布置学生课后延伸阅读，进一步获取信息，相互交流，加深对所学知识的理解，开阔知识面和培养自学能力，以取得较好的学习效果。比如，笔者在教完《珍爱我们的生命》以后，让学生阅读《生命的加减法》一文，从而进一步理解把握生命的价值和意义。
五、口头表达型作业
到了九年级，思想品德课教学内容理论性较强、学生记忆比较困难，因此需要多加训练。教师应教学生学会善于总结规律，学会巧记，比如我国的基本经济制度、党的基本路线、社会主义先进文化的前进方向、法律的基本特征等。
六、书面型作业
课本上练习题的回答、填空、绘制图表等，这是传统教学中常用的作业形式，在新课程教学中，仍不失为一种行之有效的作业形式。如，在《人的生命的独特性》教学中，教材习题“看看我的独特印记”，让学生写上自己的签名，按上自己的指纹，描绘自己的性格、兴趣爱好等。课堂上，这些作业内容一下子激发了学生的学习兴趣，为后续教学活动的展开创造了良好的条件。
七、习惯养成型作业
此类作业主要针对学生良好学习生活习惯的培养和基本学习能力的获得。在操作中关注学生的内在养成性的潜移默化，并通过家长、社会的评价向学校反馈，既有利于学生健康成长，又沟通了学校与家庭、社会的联系。如在《做情绪的主人》教学结束后，笔者布置给学生的作业是：每天早晨起床后，唱一首自己喜欢的歌曲或听一段轻松欢快的音乐；每天放学前，回想一件当天在学校最令自己高兴的事，回家向家人叙述。以此来达到放松心情，缓解学习压力、保持身心健康的目的。
八、解题实效型作业
我国属于典型的“未富先老”、“未备先老”型国家，并且是世界上唯一的老年人口过亿的国家。根据国家统计局网站显示，截至2012年末大陆情况如下：15岁～59岁（含不满60周岁）劳动年龄人口93 727万人，比上年末减少345万人，占总人口的69.2%，比上年末下降0.60个百分点；60周岁及以上人口19 390万人，占总人口的14.3%，比上年末提高0.59个百分点。①根据联合国的统计标准，一个国家60岁以上老年人口达到总人口数的10%或者65岁以上老年人口占人口总数的7%以上，表明这个国家步入老龄化社会。倒按揭（Reverse Mortgage）在国外发展已经较为成熟，我国在步入老龄化社会大背景下，引入倒按揭，构建“以房养老”这样一条养老新思路。目前，我国大部分老年居民拥有自己的住房，但手中的养老金却并不充足，出现了所谓的“房子富人、现金穷人”（House Rich，Cash Poor）的情况，在上述背景下，倒按揭作为我国现行养老保障体制的有益补充，其引入和“以房养老”的本土化发展将有助于我国缓解快速老龄化带来的社会问题，进而有效缓解我国的老龄化危机。
一、 我国人口老龄化的现状和形势
目前，我国已迈入老龄化社会，人口结构老化、社会养老保障制度滞后等问题，已经成为制约我国经济社会未来发展的重大隐患。我国第一部老龄事业发展蓝皮书——《中国老龄事业发展报告（2013）》指出，2012年我国老年人口数量达到1.94亿，老龄化水平达到14.3%；并预计2013年我国老年人口数量将达到2.02亿人，老龄化水平达到14.8%。全国老龄委办公室的最新数据显示，未来20年间我国老年人口将以平均每年1 000万的数量快速增长，到2050年左右将达到全国人口的1/3。
如何开拓新的有效的养老保障模式，并妥善地应对人口老龄化挑战，正在成为解决我国庞大数量的老年人口的养老问题探讨的焦点，具有相当的迫切性和必要性。如果我国能够通过开拓养老新思路、构建养老新模式，健全养老保障体制来挖掘老龄化危机下的第二次人口红利，将可能获得新的发展动力。
二、 倒按揭在我国发展的可行性
倒按揭是指借款人把自有完整产权的房屋抵押给银行、保险公司等金融机构，金融机构综合评估借款人年龄、生命期望值、房产现在价值以及预计借款人去世时的房产价值等因素后，用被抵押房屋的评估价值减去预期的折损和预支的利息，按平均寿命计算支付给借款人的资金，并分摊到借款人的预期寿命年限，按期支付借款人资金用于养老生活。倒按揭类似于银行等金融机构用分期付款的方式从借款人的手中买房，操作过程类似于住房按揭贷款业务反向操作，因此称为倒按揭。
倒按揭是社会养老保障体系的有益补充，目前国外一部分国家如美国、新加坡等通过倒按揭养老。倒按揭在我国同样具有发展的可行性，我国已经有相应的理论依据和类似的研究试点。
1. 倒按揭的理论依据。倒按揭的理论依据主要来自下述两个理论：一是货币时间价值原理，指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值，它也可被看成是资金的使用成本。金融机构作为资金的供给方，需在按期支付给借款人资金过程完成后保证一定的利润水平。货币时间价值原理为此提供了计算依据，金融机构通过评估公司等机构，根据现行利率、预期利率波动及房屋的增值、折旧因素，算出房屋的现值；然后根据资金供给时间，预期利率，通货膨胀率，房屋预期增值、房地产市场周期波动、房屋折旧等相关数据，贴现计算并确定每期的支付金额。
2. 生命周期假说②，理性的消费者会根据自身收入合理安排消费，使一生的收入与消费相等，实现整个生命周期内效用最大化的目标。为实现一生中各个时期的平滑消费，消费者在跨入老年后如果没有收入或收入较少，就会产生以工作期的养老金储蓄来保障养老的需求。在现行的社会养老保险制度下，社会养老保险作为基本养老保障，并不能满足其生命余年的平滑消费需求，再加上通货膨胀和利率变动等因素，老年消费者会要求社会提供某种适当的制度安排来保障余生平滑消费的实现。通常情况下，房屋的剩余寿命长于老年消费者的预期余命，倒按揭可以将房屋价值在一定时间内以现金流的形式变现，满足老年消费者生命余年的平滑消费需求，也实现了资产的优化配置。
2. 倒按揭在我国的实施环境。
（1）我国部分退休老人具有倒按揭需求。社会养老保险不能满足退休老人需求。目前我国老龄化严重，加之我国正处于养老模式的转型阶段，长期以来较低的社会保障水平和严峻的社会养老资金缺口导致我国的老龄化问题越发严峻，虽然目前有商业养老保险和企业年金等作为补充养老方式，但缺乏广泛性，现有的养老保障模式和体系远不能应对持续增大的人口老龄化挑战，退休老人的养老金难以维持退休前生活水平，导致资金需求加大。我国大部分退休老人拥有自己的住房，但手中的养老金却并不充足，出现了所谓的“房子富人、现金穷人”（House Rich，Cash Poor）的情况，结合上述退休老人的情况和需求，可通过倒按揭方式获取一定时间内的现金流，达到补充养老的作用。
（2）我国房屋供给充分。2012年，浙江大学不动产投资研究中心、清华大学媒介调查实验室等联合了《中国居住小康指数》报告，此次调查共收集到10 308份有效问卷，涉及40个城市，其中一线城市为北上广深4个，2个直辖市，26个省会城市及8个重点城市。调查结果显示，长沙住房拥有率为90.1%，排名第一，上海住房拥有率为67.9%，位居末位，其余城市居民拥有住房率在70%到80%间；其中21.4%的受访者没有买房，65.4%的受访者有一套住房，10.9%的受访者有两套住房，2.0%的受访者有三套住房，0.3%的受访者有四套住房。同年，西南财经大学和中国人民银行共同的《中国家庭金融调查报告》显示，中国自有住房拥有率为89.68%，远超世界60%左右的水平，而美国为65%。
近些年来，我国房地产市场发展迅速，房屋在买卖和租赁市场均具有投资性且投资回报率较高，这保障了房屋交易市场的供给量，具备发展倒按揭的房屋供给基础。
（3）政府舆论导向日渐明朗。2006年，全国政协委员、时任建设部科学技术司司长赖明曾建议对针对以房养老成立课题组进行调研，选择大城市做试点，等到运作成熟后向全国推广。2007年，上海公积金管理中心试推“住房自助养老”的创新型“以房养老”模式。在2010年11月召开的全国社会养老服务体系建设推进会上，民政部副部长窦玉沛指出，“以房养老”将纳入下一阶段工作的引导方向，要积极引导企业开发老年食品、老年住宅、“以房养老”等服务市场③。2011年，“北京市‘十二五’时期老龄事业发展规划”中也提出“鼓励商业保险企业、商业银行或住房公积金管理部门建立公益性中介机构，开展‘以房养老’（倒按揭贷款）试点业务”④。这可以看作是国家在以房养老政策推动方面的积极表态。明朗化的政府舆论导向将会加快国内金融机构推出倒按揭业务的进程。
三、 倒按揭在我国面临的风险和困境
1. 倒按揭在我国面临的风险。
（1）高房价环境下隐藏的房地产资产泡沫风险。中国作为发展中国家，房地产市场发展迅猛，房地产价格不断上升。目前中国房地产价格和发达国家如美国、英国等相似，房地产泡沫问题不容忽视。房地产价格是一把“双刃剑”：根据行业具有周期性这一特点，在倒按揭这一过程中，房地产市场总体趋势繁荣向上时，房产保值增值作用显著，倒按揭借款人的利益受到损失；房地产市场总体趋势处于下行阶段甚至泡沫破裂时，如美国近几年的房地产市场，倒按揭金融机构面临严峻的风险。
（2）长寿风险。倒按揭通过确定老人的预期余命计算养老金的给付金额。长寿风险是指老人的实际寿命高于预期余命所带来的风险。寿命数据来源是多样化的，虽然寿险公司的生命表具有较高的参考价值，但是随着生活水平的提高和医疗技术水平的上升，人类的寿命延长是必然趋势，这将对倒按揭抵押的房产变现带来困难，增加银行的贷款回收成本。
（3）房产价值评估风险。房产价值评估对于倒按揭起着至关重要的作用，在确定反按揭的费用、房屋资产净值、金融机构每期支付现金流额度等方面起着决定性作用，直接影响金融机构的盈利能力。倒按揭具有期限长的特点，加之近年来我国房地产市场持续升温，房产价格持续升高等情况，倒按揭房产的合理估价是一个现实存在的难题和不容忽视的风险。
2. 目前倒按揭在中国的困境。
（1）传统观念根深蒂固。根据中国几千年流传下来的传统的家庭观念，老人通常将房子作为遗产传给子女，在我们的观念里这是顺利成章的事情，这种观念不会轻易的发生变革；“养儿防老”这一传统养老观念不但深刻的影响着老人，同时还影响着现在的中青年人，如果父母通过倒按揭作为养老补充方式，子女可能会有不孝之嫌，甚至背负舆论压力。
（2）房屋土地使用权问题不明确。根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定，我国居住用地的土地使用权出让最高年限为70年，开发商拿到土地使用权证为时间的起始点，那么住宅使用年限不足70年。虽然我国《物权法》第149条规定：“住宅建设用地使用权期间届满的，自动续期”。但如何续期，有偿还是无偿，《物权法》并未明确规定。金融机构经营在办理倒按揭业务方面存在困扰：如果抵押房产的剩余土地使用年限不能覆盖倒按揭期限，土地续期，抵押物是否需要变更问题不能明确，将会增加金融机构倒按揭业务的运营成本。
（3）适用范围小。从上述中信银行对倒按揭借款申请人的条件可以看出，虽然金融机构开始发展倒按揭业务，但对倒按揭借款人的条件过于苛刻，限制了倒按揭业务的办理范围。符合申请条件的倒按揭借款人范围过小，按照中国的传统观念，最有可能符合反按揭条件的是只能那些没有财产继承问题的独居或孤寡老人。
四、 我国倒按揭的政策建议
1. 加大宣传力度，消除思想束缚。倒按揭属于新型金融产品，要让民众有个接受过程。美国在正式推出倒按揭产品之前曾组织非营利机构向民众进行宣传铺垫，使人们更好地接受这一业务。我国可以通过扩大国家或地区之间的文化交流，利用电视、报纸、网络等媒体平台将不同国家或地区的具有借鉴意义和积极作用的养老模式进行有针对性的比较宣传，使大众获取对不同养老模式的初步认知；简化、通俗化退休计划、投资规划等专业金融理财知识，帮助大众消化获取的养老观念，正确理解倒按揭，转换房产继承等固有观念，消除由此可能引发的“不孝”之嫌，为倒按揭的发展积极地创造实施条件和环境。
2. 建立倒按揭保障机制。建立保险机构，分散从事反按揭金融机构潜在的损失风险。如美国国会于1987年设立房屋转换按揭贷款（HECM）保险示范项目，由美国联邦住房管理局（FHA）承担反按揭贷款的公共保险。建立借款人保障机制：由于借款人长寿原因，可以确保倒按揭借款人能继续拥有房屋居住权直至去世；房屋出售价值超出贷款部分归借款人的遗产继承人所有或依照借款人的遗嘱处置。
3. 加强政府相关部门的联动机制。提高相关部门的沟通效率，为倒按揭创造良好实施环境。倒按揭业务涉及到很多问题，如房屋土地使用权问题，业务初期的房产估值、价值预测、咨询，贷款末期的房产回收和房产变卖等等，上述问题的解决需要税务局、房管局、土地局、社保局等相关政府部门的积极配合。我国政府通过加强这些部门之间的联动机制，保障沟通顺畅，提高工作效率，确保经营倒按揭业务的金融机构和申请人能够顺畅办理。
4. 明确和调整有关政策。我国《物权法》第149条规定：“住宅建设用地使用权期间届满的，自动续期”。但如何续期，是否交纳续期费用，《物权法》并未明确规定。我国要明确70年产权自动续期的配套细则，这样才可以免除银行等金融机构经营倒按揭的后顾之忧，推进金融机构经营倒按揭的积极性。
倒按揭下，金融机构要待借款人去世后将其房产出售，收回贷款本息。这就涉及遗产问题。我国2012年《中华人民共和国遗产税草案》中规定“应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产”。其中“被继承人拥有所有权，并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房”可以“在应征税总额中扣除”但“价值超过五十万的，只允许扣除五十万元”。《草案》中并没有涉及倒按揭税收减免的内容，具有相关行的第五条中“国务院规定不计入应征税遗产总额的其他遗产”，第六条“允许在应征税总额中扣除”包括“被继承人死亡之前，未偿还的具有确凿证据的各项债务”。建议我国对《遗产税草案》中涉及倒按揭的规定进行调整和明确，为倒按揭提供明确的政策环境。
注释：
①数据来源：中华人民共和国2012年国民经济和社会发展统计公报中华人民共和国国家统计局2013年2月22日
②生命周期假说又称消费与储蓄的生命周期假说，是由美国经济学家F·莫迪利安尼和R·布伦贝格（R. Brumberg）、A·安东共同提出来的。
③政策风向渐趋明朗民政部欲推出“以房养老”，黑龙江新闻网-老年日报，2010-11-09。
④林建荣，中国式“倒按揭”开闸，大众理财，2012年第01期。
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