时间：2023-03-06 16:06:22
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1.前言
近年来，市场竞争越来越激烈，企业的生存环境也就变得越来越艰难，所以目前企业面临的一个十分重要的课题就是要加强企业财务管理，更好地避免财务风险。财务管理中一个十分重要的组成部分是资金管理，它是造成财务风险的最直接的导火索，在企业管理中拥有非常关键的地位。本文将就目前我国企业资金管理中存在的问题进行分析，并对存在的问题提出相应的解决对策。
2.企业资金管理中存在的问题
2.1资金管理水平不高及配置不够合理
当今，我国很多企业存在资金不足的情况，但是又在很多方面占用较多的资金，导致资金的使用效率很差。很多企业在使用资金的过程中，资金的使用效率不高很大程度是由于集中管理与内部多层次管理机构分散占用资金引起的，虽然几乎所有企业都有制订各自的资金使用计划，但是真正按照计划进行资金使用的企业是少之又少，很多企业的计划操作性很差，使得企业的资金得不到很好的运转［1］。
2.2资金内部控制制度不够健全
一整套健全的资金管理制度是企业正常运营不可或缺的保证。一套与企业规模相适应的资金管理制度在防止贪污和保证企业资金安全方面具有十分重要的作用。不严格遵守规章制度和钻制度的空子等现象在一些企业中十分普遍，导致企业在执行制度过程中取不到预想的效果。另外，很多企业，特别是一些国有企业的领导对资金管理部门进行比较大的行政干预，导致企业资金不能很好的流动。还有就是投资者在资金管理的过程中得不到可靠的信息。由于我国有些企业管理水平不高导致内部资金信息严重不透明，了解的只有很少的高层管理人员，使得我国很多企业都存在会计信息失真的现象，进而导致投资者不能很好地进行投资决策。
2.3筹集资金不恰当及投资欠缺理性
据悉，我国许多中小企业在资金的筹集方面往往没有合理的预测和决策，对企业究竟需要多少资金以及资金应该如何使用等均不是很清楚，如果企业想要保证做出科学的决策，在筹资前就必须对这些问题进行全面而细致的考虑。但是很多企业由于谨慎的投资筹资意识加上专业的技术人员的缺乏，在进行投资决策的时候只凭经验和直觉［2］。很多中小企业在筹资的时候往往会存在“少、急、次数多”的问题，加上信誉不是很高，导致筹资成本相对增加，再加上在投资的时候常常不能很好地估计投资项目的规模，技术力量不强，后续资金不足和产品同质化等问题的出现，导致许多项目出现高投入、低产出的现象。例如，新疆片区某中型a企业。该公司是一家2008年改制企业。由于企业经营管理涉及不同的产业，资金集中管理执行收支两条线制度。造成下属子分公司资金流动资金紧缺。当下属企业在实际生产运营过程中遇到紧急支付资金的情况无法及时解决。需要办理层层审批手续。投资领域受到转型前企业的历史影响因素较多。导致资金流向不熟悉的行业，造成了投资3年左右，没有收到良好的投资收益。
3.加强企业资金管理的对策
3.1对资金进行全面预算
企业的正常经营离不开一套完善的资金预算制度，企业在进行监督、审计、控制、考核的时候的基本依据就是一套健全的资金预算制度。资金的预算管理由资金预算调整及执行跟踪管理、预算编制、监督考核三部分组成。所以。资金管理对企业存亡起着关键作用，而资金预算管理更是关键的关键，企业想要提高经济效益，唯有把好资金预算管理这个关，采取相应的管理和控制手段，对资金流转环节进行疏通。
3.2完善企业内部监督管理制度
健全的财务管理制度可以让企业的财务人员有章可循。首先，企业必须建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，保证办理资金业务的各岗位相互分开、制约和监督；其次，严格的用款审批制度，尤其是大额的资金的审批；最后，不仅要重点对项目完成情况、预算的执行情况和资金的使用效益等进行资金监督，还要对监督预算的合法性、合理性、内控的严密性以及项目决策的经济性［3］。另外，内部审计监督和控制制度的健全及完善对企业来说也是至关重要的，并且仅仅监督财务会计信息和经营业绩还远远不够，更重要的是要对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况进行审计和监督，在管理审计中投入更多的人力物力，加强资金的事中控制，以使得能够按计划有序地进行企业的资金经营活动。
3.3调整资本结构，重视短期筹资能力拓展
合理的债务与股权的比例，也即资本结构，能够很好地促进企业计划目标的实现。因此，企业在进行资金的管理中，要尽可能对债务与股权以及风险与收益进行权衡，并且朝着为企业创造最大利润的目标，在举债与募股两个方面进行筹资决策。其次，举债的时候要好好地利用各种短期融资的手段，以更好地解决企业资金不足的困扰。举个例子，如果一个企业原计划想利用长期资金的手段进行融资一些项目的时候，可是如果由于金融市场不好的原因而导致没有办法借到长期资金的话，就可以试着先利用短期资金，等以后金融市场变好了再用长期资金替代短期资金。如今企业能够使用的主要短期融资手段有商业信用和银行短期借款。短期资金融资的好处应该被越来越多的企业所关注起来，管好、用好它，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。
4.结语
总之，资金对企业的作用就像血液对于人的作用一样，所以资金管理对于企业的作用就不言而喻的重要。一个企业想要得到可持续的发展，就必须提高管理水平，而做好资金管理工作又是提高企业管理水平的关键所在。每一个企业都应该研究如何提高企业的资金管理水平，它是企业整体规划的一个关键环节。想要使得资金管理水平变得越来越高，企业必须要尽早发现资金管理中存在的问题，分析解决资金管理中的问题。（作者单位：新疆陆美工贸有限责任公司）
参考文献
中图分类号：F406文献标识码： A
1企业资金管理的主要问题
没有一个预算系统的部分企业，一些企业预算制度的建立，而不是由系统，使制度形同虚设，协调和控制货币的随意性很大，营运资金不足，和过量，影响正常的业务活动，造成不必要的浪费。一些企业的预算是不现实的，指标是不科学的，测量的标准和科学的评价缺乏依据，不应该站出来，不应该提到，盈亏不实，不良资产比例过高，财务风险加大。企业资金的流向与控制脱节，事前控制乏力，事中审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施。一些财物人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，加上内部审计制度不健全，很多时候只能按领导的意图处理账务，造成“财务跟着会计走，会计按照领导意图走”，财务监督乏力、滞后。由于片面追求利润指标，各资金使用部门隐瞒不良资产、不及时消化不良资产，往往年度考核时经营业绩好似正常，一旦清产核资时，潜在问题才暴露出来。许多企业内部各公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，由于会计核算的随意性，财务报表编制不实，加上一些不规范的人为因素的影响等，使财务会计信息失真。在竞争十分激烈，市场瞬息万变的信息社会里，不能及时反馈市场信息，造成决策滞后。
2企业资金的使用方法
基金份额的一点是，金融需求的最大根据一定时期的经营目标和企业内部各部门的特点。资金核定定额的目的是使各业务部门了解情况。该部门为实现经营目标，应该从事的经营活动资金范围，为部门，基金批准额度，意味着我们必须意识到节约资金，把有限的资金投入到好项目的效益，同时，也意味着，该部门会主动考虑资本恢复。企业应严格控制现金流出，树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。设计好资金流程管理，堵住资金使用中的“跑、冒、滴、漏”现象。明确现金流量在企业管理中的中心地位，建立科学的资金管理机制，通过对现金流量的准确预测和分析，在保证支付能力的前提下，实现对现金的动态平衡，确保企业净收益的质量。严格控制事前、事中资金支出，保证资金有序流动，必须推行企业全面预算管理制度。企业应建立健全资金预算管理制度，对生产经营的各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的资金管理程序中。
3加强资金使用过程管理，日常管理，管好用活资金
资金的管理和使用的相对浓度，防止分散。根据平衡原理，真正有责任落实，监督机制。对各种企业支出的主要项目，必须经过科学论证，杜绝盲目消费。同时，千方百计提高资本，加速资金周转，效果是短暂的，平坦的，快的项目，可以在一个使用的资金和时间优先。在资金使用上的链接，可以投资产生短期闲置资金使用的不平衡电流引起的负债，降低资本成本和不必要的资金占用，在必要的情况下的债务管理，使用临时的债务资金补充企业资本，以提高闲置资金的使用效率。在资金使用过程中，还应注意资金的日常管理，注意审批管理、报表管理和跟踪管理。资金审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则，预先设定相应的资金审批程序和权限，并按照权限规定的原则办事。作为企业的财务部门，不仅仅充当报账的角色，更重要的是应着眼于企业资金的合理流动和合理循环。因此，企业资金日常管理应建立“总体计划、逐笔跟踪、效益优化”的资金使用原则。根据企业发展目标制定资金使用总体计划，财务部门与有关部门根据资金使用总体计划，编制资金回收计划，确定各个时期资金投放量，合理调整资金结构。要对每一项资金的审批，从开始投入到资金回收的整个过程进行跟踪检查。建立定期检查制度，对每一项投资，财务部门要确定专人参与。
4企业资金管理中的现金管理及概念
4.1企业的现金流管理往往是一个关键的决策企业所在地。在日益激烈的市场竞争中，企业面临的生存环境复杂多变，通过企业的现金流管理水平的提升，可以合理地控制经营风险，提高资金的使用效率，从而加快企业自身的发展。现金流是在一段时间内的现金流入、现金流出量。在商品销售的企业，提供劳务，或是时间向银行贷款，固定资产的出售将得到现金，现金流量表。但企业的生存，发展，扩大原材料采购，发放工资，固定资产，外商投资建设，债务，这些活动可以流出企业的现金流。如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然账面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭；有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。如何确认企业最佳的现金持有量？企业的财务活动其实质就是资金在公司内部的循环和周转的过程。现金如同企业的新鲜血液，维持着企业日常的正常运作。企业资金的筹集、投资、分配、再筹集、再投资、再分配，一次次的循环构成了企业资金的流动。因为现金是企业内部流动性最强的一项资产，同时也是收益性最差的一项资产。企业现金持有量过少的话，会造成企业资金短缺，影响到企业正常的生产经营。相反，如果现金持有量过多的话，就会造成资源的浪费。企业在确定了最佳现金持有量后，还应采取各种措施，加强现金的日常管理，以保证现金的安全、完整，最大限度地发挥其效用。这主要体现在对于企业现金的收支上。（1）现金回收控制为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应尽量加速应收账款的收回。通过定期进行账龄分析，结合付款方的信用等级采取不同的催款手段。同时也可以对那些及时付款的企业给予一定的优惠政策。（2）现金支出控制企业在收款时，应加快收款的速度，而在管理支出的时候，应尽量在不影响企业声誉的情况下，延缓现金支出的时间。企业可以通过一些合法、合理的手段，结合资金到账和转出之间的时间差合理地延缓款项的支付。总之，现金日常控制的目的，是在保证企业生产经营所需货币资金的同时，节约使用资金，并从企业闲置的现金中获得最多的投资收益。
4.2企业资金配置管理
企业资本资源分散在企业财产，设备，原材料，成品，所有应收账款。因此，管理资本的企业，我们必须首先了解企业资金占用的哪些方面，各占多少。对于资金在哪几方面，如果过于相信会计报表，它是一个很好的企业基金。在一份报告中由于其使用虚假的会计数据，执行经理的风险偏好，利益等原因，往往只是一种幻觉，可能含有大量的问题，很难反映企业资金的实际占用，如固定资产闲置资产的使用，有可能是低效的，无效的资产应收账款坏账资产；存在；仓库可以在未经处理的货物等的存在。此外，企业的资金资源总是有限的，所以企业资金管理应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置。企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金运用效益、效率为导向，发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，所以应加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。
参考文献
二、企业资金管理存在的问题及成因
（一）资金管理制度不健全或无效
很多企业的资金管理制度不健全或执行无效，导致企业资金管理失败，举例如下：1.无大额资金联签制度实行大额资金联签制度，是集体决策制度的具体体现，可以有效防止大额资金支出被挪用或侵占的风险，但是很多企业缺少该制度或者在执行该制度时将大额资金化整为零，规避大额资金联签。因此企业应当建立大额资金的联签制度以及加强该制度执行情况的监控。2.无借款及担保管理办法很多企业疏于对下属企业在借款或担保方面的管理，致使下属单位乱借款和担保，致使融资风险加大或形成担保损失，这是企业无借款和担保管理办法的结果。3.无资金集中支付管理办法资金直接支付不仅可以减少下属单位无计划使用资金等方面的弊端，还可以有效防范资金支付风险。很多企业没有认识到资金直接支付的作用，而没有制定该种管理办法，导致资金运用效率低下且增加了支付风险。
（二）融资失控，增加了财务风险
企业如果未根据融资计划融资，往往导致资本结构不合理，进而增加了财务风险。
（三）信用政策制定不符合企业的实际，增加了企业的坏账
企业的信用政策是应收账款高低的决定因素。企业可以通过改变信用政策控制应收账款的高低和质量，进而减少企业的资金占用或者坏账损失的风险。如果企业信用政策不合理，将导致企业盲目赊销，进而增加企业的坏账损失。
（四）资金监控体系不完善，执行不到位
完善的资金监控体系应当是有序的资金循环机制、资金专门机构管理、合理的资金构成、谨慎对外投资的管理、资金补偿积累的辩证统一体。缺少哪个方面的监控，都不构成企业资金循环、周转的闭环管理；那个方面执行不到位，就是缺口的非闭环管理。因此如果企业的资金监控体系不完善或者执行不到位，往往导致企业风险防控能力低下，不能有效降低筹资成本和筹资风险，也不能有效避免盲目投资造成资金浪费。
（五）盲目投资，无法按期收回资金
如果企业投资没有经过充分的可行性研究，或者可行性研究流于形式，往往导致企业盲目投资，轻则无法按期收回资金，重则导致企业投资失败，形成资金损失。
（六）营运资金管理不善、造成支出浪费或者被侵占、挪用
如果没有根据营运资金特点进行有针对性的管理，很容易造成支出浪费或者被侵占、挪用。比如营运资金一般周转时间短，如果企业的营运资金管理没有根据这一特点进行，比如通过非短期筹资方式解决营运资金的缺口，往往导致资金使用的浪费。又如营运资金的来源具有多样性，比如来源于商业信用、票据贴现的资金，如果管理不善，往往被侵占、挪用。
三、对企业资金管理存在问题的改进措施
（一）不断完善资金管控、考核体系
企业资金管控体系主要包括：加强内部会计管理、银行账户使用管理、银行预留印鉴管理、支票管理、重要空白凭证的保管、银行票据及有价凭证的管理、货币资金的记录、收入的记录、现金管理、资金支付管理、资金预算控制与执行管理、建设资金管理、对外担保管理、对外投资管理等内容。考核体系主要是评价检查货币资金的流入流出的控制情况，涵盖四个方面的资金风险：应收账款风险、对外投资风险、项目融资风险、资金支付风险。
（二）确定最佳的资本结构，处理好收益和风险的辩证关系
理论上加权平均资本成本最低的资本结构，就是最佳的资本结构，企业可以通过比较资本成本法、无差异点分析等专门方法确定最佳资本结构。
（三）加强营运资金管理，不断提高资金使用效率
1.合理确定货币持有量，提高资金利用水平企业应当依据销售、存货采购、人工支出等预算，准确预测月、季、年的现金净流量，如果净流量为负数，应及时融入资金，如果为正数，在保证资金安全的前提下，可以委托银行贷款等方式融出资金，提高资金的利用水平。2.加强存货的管理企业应当在以销定产的前提下，编制存货预算，并合理计算出最佳订货量和订货时机，同时要加强客户关系管理，保证及时供货或销货，提高存货的周转效率。3.加强应收账款的管理为了加强企业应收账款的管理，减少坏账损失，企业一般应当做到：一是对销售部门的清欠工作进行考核；二是对应收账款定期签认，防止超过诉讼时效；三是将信用条款纳入销售合同中，用法律手段要求债务人及时履行合同，保证应收账款资金的安全、完整。四是对于应收账款较多的单位，可以成立临时清欠部门，必要时可以外雇律师进行清欠。
（四）加强资金集中管控，提高资金使用效率和降低使用风险
企业资金的集中管控,主要是通过将整个集团的资金集中到总部,并由总部统一管理和使用，这样一般可以起到提高资金使用效率,降低资金使用风险的作用。如：实行资金收支两条线的管理的企业，可以将下属各单位销售回笼资金通过网上银行等信息系统按照一定的规则自动划入总部的银行账户；下属各单位的资金，实行预算审批支付制度，经过总部审批后，方可支付。
（五）加强大额资金支出管理，实行联合签字、集体决策制度
企业本身和下属各单位大额资金的使用，必须建立集体讨论和联签制度，为了更好地加强大额资金支出管理，企业应当做好以下几个方面的工作：一是大额资金使用应当根据企业的管理层次履行上级、下属单位“三重一大”决策程序。设置党委的单位以党政联席会议、未设置党委的单位以行政领导办公会议形式集体决策。经审议批准后由联签责任人在大额资金使用联签单上签署意见。二是大额资金使用联签制度，是指单位第一负责人、总会计（经济）师、财务部门负责人必须对本单位大额资金使用共同签字批准方为有效的制度。执行联签制度的责任人包括单位第一负责人、总会计（经济）师、经办部门负责人、财务部门负责人。未配备总会计（经济）师的，责任人为单位第一负责人、经办部门负责人、财务部门负责人。三是为了工作留有痕迹，便于监督部门复核，各单位财务部门以大额资金使用联签单原件作为支付大额资金的附件，实际支付金额不允许超过联签审批的额度。四是各单位办理大额资金联签时，应详细注明使用项目、内容及资金性质。支付大修或更改工程款应严格按计划件名填报。五是企业应在合理授权的基础上，规定上级单位对大额资金支付审批的额度，需要上级审批的资金，没有上级批复，下属单位不得支付，否则按照违反财经纪律论处。
企业集团是我国企业多元化与规模化发展的产物，是企业发展到一定阶段的重要组织形式。企业集团的组织架构一般是母子公司架构，即以母公司为股东，通过控股、参股等股权合作形式，设立全资子公司、控股子公司、共同控制公司、参股公司等多种子公司，从而形成庞大的企业集团。同时，有些企业集团母公司也会通过设立非法人分支机构，实现集团的分业经营，实现企业管理水平的提升。不管何种形式的企业集团，其基础都是分业经营，即各企业间相对独立，进而财务独立核算。由于不同企业所处行业及自身经营管理水平不同，企业集团内部各企业间资金有盈有缺，影响企业集团整体资金管理效率与效益。因此，加强企业集团资金管理尤为重要。
一、企业集团资金管理目标
(一)有效提升企业集团资金风险防控能力
企业集团是企业的集合，一般涵盖国民经济多个行业，由于各行业所处的发展阶段不同，资金管理往往有不同的需求。加强企业集团资金管理，需要掌握各个企业所处行业的不同特点，通过综合平衡实施资金管理，提升企业集团资金风险抵御能力。
(二)有效提升企业集团资金管理效率效益
随着多元化进程的迅猛发展，企业集团内不同企业的发展并不均衡。有的企业资金盈余较大，有的企业资金相对紧缺。从资金需求角度，往往资金盈余较大的企业资金需求较弱，而资金相对紧缺的企业资金需求旺盛。这造成了资金管理的不均衡。通过实施企业集团资金管理，平衡盈缺，可以有效提升资金管理效率，降低资金使用成本，创造资金管理效益。
(三)有效推进企业集团资金产业融合发展
企业集团一般是国民经济的核心企业，覆盖多个产业，上下游企业繁多，产业链条较长。加强企业集团资金管理，可以通过优化企业集团的营运资金管理，扩大产业链条核心企业的资金优势，促进企业集团资金与产业的融合发展。
二、企业集团资金管理主要问题
(一)企业集团规模扩张与资金管理模式不匹配
如前文所述，企业集团由大量独立企业组成，虽然在股权与管理方面有着千丝万缕的联系，但企业之间独立运营，是企业集团发展壮大的基础。企业集团的规模扩张与资金管理模式不匹配主要表现在，一是集团内企业主体越来越多，相应的银行账户快速扩张，而集团往往将注意力集中在企业规模扩张上，而忽略了企业的资金管理，造成财务混乱，甚至舞弊等乱象；二是企业集团实现了规模化增长，但由于缺乏管理，集团难以掌握各个企业的实时经营数据，对企业集团的资金情况难以把控，降低企业决策效率；三是集团内企业有的存在大量资金结余，有的存在大量高息贷款，集团内部资金配置失衡，造成资源浪费，消耗企业效益。
(二)企业集团资金需求与资金管理配置不匹配
企业集团的发展依托于巨大的资金资源，特别是企业集团多元化扩张初期，大型项目及固定资产的建设购置都对资金提出较高的需求。面对巨大的资金需求，企业集团一般仅仅依托银行贷款等传统融资模式，而忽略了集团资源优势与融资模式创新。具体表现在，一是忽略众多的企业集团上下游合作伙伴，供应链和产业链是企业发展可以依托的巨大资源，二是忽略企业集团资金的集中管理，可以有效调度配置企业集团资金资源，提高资金使用效率，三是忽略多渠道融资模式运用，可以降低企业集团融资成本，降低资金风险。
(三)企业集团资金管理需求与管理系统功能不匹配
随着我国经济新常态发展对企业集团提出的创新发展要求逐步深入，企业集团的资金管理需求逐步复杂化多样化，对企业集团资金管理系统的安全性、保障性、适应性、创新性提出了更高的要求。企业集团资金管理需求与管理系统功能不匹配主要表现在，一是功能集成性较弱，二是系统安全性有待进一步提升。因此，急需统一稳定的一站式资金管理平台解决方案，以收款、付款、融资、投资为核心，按现金流性质的维度管控业务活动，可以全面整合集团账户、资金预算、票据、国际结算、内部借款、资金调剂、授信担保、内部结算等业务。
三、企业集团资金管理主要措施
(一)实施资金集中管控运营
资金集中管控运营为企业集团资金管理提供统一平台，提高集团的整体资金管控能力。企业集团财务公司是实现企业集团资金集中管理的主要模式。财务公司作为非银行业金融机构，通过专业化运营管理，对集团企业账户业务的集中管理，实现企业间的资金集中及调配，有效提高集团企业资金管理水平，全面反映资金动态，提供集团整体资金运营情况综合数据，有利于集团运营决策效率的提升，同时，控制资金风险，提升企业集团整体竞争力。
(二)实施资金融资创新管理
随着我国金融体制改革的逐步深入，企业集团的融资渠道广泛增加。对于企业集团而言，一是发挥企业集团多产业运营优势，集中优势资源，实施集中授信，获得较低的融资利率优惠政策；二是拓展股权融资渠道，引入私募股权基金，适时启动资本市场公开发行上市工作，以较低成本融入较大资金，满足集团发展需求；三是加大杠杆融资力度，结合企业集团实际，选择不同期限、利率、监管机构的债券融资产品，优化集团融资成本，通过财务杠杆作用发挥，实现创效发展。
关键词：
资金；管理；企业集团
引言
近年来，虽然我国企业集团在发展过程中，不断完善对资金的管理，但是仍然存在着一定的缺陷，妨碍企业集团的长远发展。经常会有一些企业由于资金管理不善，发生倒闭现象。如2015年北京可慢维斯凯服饰有限公司，因资金链断裂而破产。2015年3月，连云港市易达酒业有限公司因经营不善，受担保牵连等原因导致资金链断裂，申请破产。2015年5月，浙江南翔电工有点公司向当地法院申请破产清算。2015年7月，中山市伊达科技有限公司因资金陷入困境，宣布破产清算。传统的分散型资金管理方式存在着种种弊端，容易引发资金管理混乱、资金链断裂等现象。因此，为了顺应世界经济发展的潮流，我国的企业集团应当做好资金的集中管理工作，由粗放式管理转变为精益化管理，提高企业集团自身的国际竞争力。
1企业集团资金管理中存在的问题
1.1集中资金管理效率低
在企业集团实现多元化发展的同时，下属子公司的数量也不断增加。这些下属子公司在为企业集团带来更多的经济效益的同时，也为企业集团的资金集中管理工作带来了很多困难，影响集中资金管理效率。在企业集团的资金管理过程中，集中管理与分散占有形成了主要矛盾。如果企业集团的资金管理制度不够严格，那么下属子公司可能为了各自利益，利用多头开户、账目作假等方式截留集团的资金。这些现象使得企业集团的资金严重混乱，不能发挥资金的规模优势、实现利益最大化。有些下属子公司由于现金过多，或者将大量闲置资金存放银行；或者盲目进行投资，造成不必要的经济损失。有些下属子公司由于缺少现金，又没有集团的资金支持，只能向银行申请贷款。因此，企业集团的资金账户管理制度不完善，会提高企业的资金成本，降低对资金的使用效率，进而影响到企业集团的正常发展。
1.2缺乏风险防范能力
在企业集团的资金管理过程中，如果缺乏风险防范能力，就会带来不可估量的经济损失。众所周知，企业集团的资金风险是客观存在的。要想完全消除企业集团的资金风险是不现实的。但是，在资金管理的过程中，不能因为风险存在的必然性而不采取任何防范措施。目前，有些企业集团将下属子公司的资金进行集中管理。然而在实际使用资金的过程中，缺乏有效的预算管理，导致资金集中管理的效果反而比不上分散型资金管理的效果。
1.3管理人员的业务能力不匹配
有些企业集团在资金管理过程中，相关工作人员的业务能力存在着不匹配的状况。尽管他们具有一定的文化水平，也拥有一定的业务能力。但是，企业集团在开展资金管理工作时，有些工作人员的相关专业技能会有所欠缺，对于资金管理的认识不全面，这在一定程度上妨碍了企业集团资金管理工作的顺利开展。与此同时，如果资金管理的有关工作人员年龄过大，往往会受传统观念的影响，不适应集中资金管理理念。要知道，企业集团的资金管理不再局限于传统的资金结算与信贷等工作。还需要及时发现资金收支中存在的异常现象，这就要求工作人员具有较高的分析及沟通能力。但是具有综合性素质的人才数量比较少，会降低企业集团对资金的管理效率。
2完善企业集团资金管理的相关对策
受资金管理理念的影响，以及技术平台的相对落后，我国企业集团在资金管理方面，与一些世界知名集团存在不小的差距。因此，要做好资金管理工作，需要采取以下几个方面的措施。
2.1提高资金的使用效率
首先，企业集团在开展资金管理工作之前，为了增强各下属子公司对于集中资金管理的意识，应当加大宣传力度。在宣传的过程中，让下属子公司明确以下两方面内容。一是资金集中管理对自身发展具有十分重要的作用；二是企业集团会可以根据各下属子公司的具体情况，合理分配资金集中管理的收益，利用奖惩措施，体现分配的公平性。其次，为了保障资金管理工作能够顺利开展，企业集团应当构建合理的资金管理技术平台。随着企业集团的发展，其所处的经营环境也在不断地变化。因此，所构建的资金管理技术平台也要适当的做出调整，以实现对资金的高效管理。
2.2完善资金管理制度
完善的资金管理制度，能够保证资金管理工作的顺利开展。企业集团在建立并完善资金管理相关的规章制度时，不能简单的生搬硬套，要根据实际情况进行相应的调整。首先，要完善对各下属子公司的监督制度。在资金管理监督制度中明确有关监督人员的具体职责和权限，保证责权利对等。其次，出台资金管理奖惩条例。通过明确奖励与惩罚措施，提高相关监督工作人员的积极性。再次，明确各下属子公司的对外投资权和担保权。尤其是一些重大投资项目，不仅需要各下属子公司的董事会进行论证，还应当由集团公司进行统一管理。最后，完善企业预算编制、分析、考核制度。通过对资金运营过程进行合理的编制、分析、考核，有助于明确资金管理工作的效率，以便于企业集团做出适当的调整。
2.3推行企业集团全面预算管理
企业集团若要提高对于资金的管理效率，还应当构建合理的全面预算管理体制，提高企业的风险防范能力。在实际的资金管理工作中，需要将各下属子公司日常经营活动中的资金，全部纳入企业集团的全面预算管理中。这样才能实时掌控各个下属子公司生产经营的具体预算实施情况，完成对资金流量的监督。进而有效避免下属子公司进行盲目的投资，能够最大限度的减少企业集团的经济损失。
2.4提升资金管理人员的业务能力水平
通过对企业集团在资金管理过程中存在的问题，了解到部分资金管理工作人员的业务能力水平有待提高，并且存在员工老龄化现象。因此，为了提高企业的资金管理能力，需要培养培养资金管理人员素质，以符合企业集团的需求。在对相关人员进行培训的过程中，需要注意两方面的问题。一是，要培养正确的资金管理意识，符合现代企业管理理念。二是，注意对相关人员思想道德的培养。与此同时，还可以从各大高校或者社会中聘请具有综合素质的人才。利用这些人才的专业化知识与能力，尽管提高企业集团的资金管理水平。
2.5加强资金管理信息化建设
若要提高对于资金的管理效率，应当在企业集团内部建立完善的资金管理信息化系统。资金管理信息化系统不仅能够提高员工的工作效率，还能加快集团与各下属子公司之间的信息传递。除此之外，资金管理信息化系统的建立，使得企业集团内的每笔资金都有相应的记录，这为后期的资金审核工作提供了可靠的依据。
3结束语
对于企业集团来讲，资金是维持企业正常运转的重要组成部分。资金链如果出现问题，那么企业集团很有可能会倒闭。因此，企业集团要想稳健的发展，一定要做好资金管理工作。从当前的情况来看，部分企业集团在资金管理过程中存在一些问题。包括：集中资金管理效率低、缺乏风险防范能力、管理人员的业务能力不匹配等。若要加强资金管理，企业集团应当：提高资金的使用效率、完善资金管理制度、推行企业集团全面预算管理、提升资金管理人员的业务能力水平并加强资金管理信息化建设。
作者：庞建民 单位：哈尔滨电气集团财务有限责任公司
参考文献
2.企业资金管理的内容。企业资金管理的内容大致可以分为三个重要的部分，第一，决定企业资金的运用方向。第二，管理企业资金的周转，保证企业资金链的完整。第三，对企业资金运营情况进行监督，证企业资金的高效利用。
3.企业资金的管理目标。作为企业管理的重要方面，企业资金管理的目的就是通过完善、健全的企业资金管理体系，达到企业资金的合理优化和企业资金的高效利用，通过各种监管手段，保证企业资金链的完整，从而保证企业资金的充足，提升企业的综合竞争力。
4.企业资金管理的原则。资金作为企业发展的重要保障，其管理中有着严格的规定。企业资金管理根据不同的企业有着不同的具体规定，但作为企业管理的原则基本相同。第一，建立企业资金管理制度，监督企业各部门对企业资金的利用，从而节约企业资金；第二，建立完善的企业资金预算制度。根据企业项目情况对资金应用进行提前预算，保证资金的合理调度。第三，对不同性质的资金进行分类管理，保证资金管理的精准。
二、加强企业资金管理的途径
1.加强企业内部资金管理意识。在我国，很多企业的倒闭都是因企业资金管理意识薄弱，造成企业资金的流失和企业资金链的断裂，所以加强企业内部资金管理意识对企业资金管理有着重要的作用。首先作为企业资金的管理者要对企业资金管理的重要性有着充足的认识，在企业内部要充分的认识到企业资金在不同的时刻对企业的发展有着不同的价值，所以在资金管理方面要树立资金管理的时间意识。其次，要加强企业资金管理利用的综合意识，企业资金管理不仅要求资金管理者有良好的企业资金管理意识，同时也要求企业资金的使用者也有良好的企业资金管理意识，只有这样才能节约企业资金，提高企业资金的利用率。
2.完善企业资金管理和监督体系。企业资金管理是一个系统工程，所以企业资金的管理要有良好的企业资金管理体系，同时也要有与之相适应的资金管理监督体系。企业资金管理体系是企业管理体系中的一个特殊而重要的管理体系，有着自己特殊的特点。不同的企业应根据本企业资金使用的特点，制定不同的企业资金管理体系，从而确保企业资金管的正常进行。企业管理体系应是一个严格、完善的体系，应包括企业资金利用的各个方向。同时企业要有自己的企业资金管理监督体系。企业要根据企业资金管理的情况，制定严格完善的监督制度，从而对企业资金的投资、流向和财务状况进行有效的监督，保证企业资金管理的及时和完善。同时也能通过监督体系发现企业资金管理体系的漏洞，从而完善企业资金管理体系。所以企业应该加强企业资金管理体系和监督体系的建设，提高企业资金管理的质量。
3.对企业资金进行集中管理，提高资金利用效率。在前几十年中，中国企业资金的管理模式是分散管理，资金在不同的部门和项目分散的使用和聚集。这种传统的企业资金管理模式对企业资金的管理和利用是非常不利的，资金的分散管理和利用造成了企业资金的过度分散，资金的利用没有在企业内部形成全局效应。对现代企业资金管理来说应改分散的企业资金管理为集中管理。企业资金的集中管理模式可以使资金在企业内部有形成资金链条，在企业不同部门之间实现资金的周转和高效的利用。同时作为现代化的企业资金管理模式，要利用先进的计算机管理技术，对企业内部资金进行及时的数据分析，将企业的财务资金和业务资金数据进行整体分析，从而加快企业资金的周转，提高企业资金的利用率。对企业资金进行集中管理是现代企业资金管理的必须要求，只有资金的集中管理才能使企业的资金更容易的在不同项目之间进行周转，提高资金的利用效率，保证企业资金链条的完整，提升企业资金的回笼效率。
从油田企业的资金管理现状来看，还存在着管理制度不严等一系列的问题，因此，作为油田企业只有加强资金管理，能够对资金活动有效的管理，才可以保证资金的良好使用，给企业提供优质高效的效益保障。
一、油田企业资金管理中存在的问题
（一）在管理过程中资金制度执行力度不够
油田企业对资金的管理中各项规章制度制定的还是比较全面、完善的，但是在具体的执行过程中却总会出现这样那样的问题。究其原因，主要是油田企业对资金的管理和使用上做不到有章可循，企业制定的一些规章制度在一部分人的眼中当作摆设，对制度的遵守基本是流于形式，做做表面文章，应付上级的检查和单位的看法，不能做到切实的贯彻执行。有相当多的油田企业在重大财务决策问题上没有形成有效的约束决策机制，缺乏严格的考核标准和考核依据，往往是权利大于制度，主要领导说了算，形成了“领导意志决定会计核算，会计核算决定财务管理”的错误局面，这就造成这部分企业的资金管理十分盲目。尽管油田管理局也设置了对资金管理的一些监督职能部门，也制定了一些资金的管理制度，但在实际的操作中，因为很多原因，这些职能部门和监督制度也很难有效的发挥作用，事后对资金的审计出现走过场的现象，财务监督也形同虚设。
（二）在资金管理中往往忽视资金流控制，重视利润指标的考核
我们油田企业尽管也是在市场经济体制的管理下，但是因为长期受到计划经济体制的影响，导致计划经济体制的很多传统的观念还在好多的领导头脑中存在着，各个单位需要把局里的任务要求和计划考核当做自己的最终考核目标来工作，在单位的经营生产过程中不能片面追求利润率和产值，这样就造成了二级单位在年终考核中，比较满意的考核背后，一些单位的资金项目的良性运行和持续发展性都不能够进行产值和利润的评估。由于油田单位的考核设置不合理，二级单位的考核也是以完成指标为目的，在投资和经济发展过程中，造成盲目增加投资，对资金的运营和落实不能够监督贯彻执行当初的计划，使用结果和申请报告存在很多的出入，油田局部门对资金的使用无法进行控制和对比，造成一定程度资金浪费。
（三）油田企业作为我国的国有企业，对国有资产的利用率较低
油田企业在国有资产的管理经营过程当中。主要偏重于实物管理中的静态的管理，一般在注重资产的实物形态的过程中，忽视了资产的价值形态——资金的流动，导致一些闲置的资产不能得到合理的流动，存量资产不能激活，这就降低了油田企业资金的利用率。在承包制的经营管理方式下，承包指标的刚性指标和承包制自身的短期行为，促使承包人采用超时、超载以及人为的减少维修费用等手段来提高企业的经营效益，以此过度的使用油田企业的固定资产，在国有固定资产的过度损耗中获得额外的利润，这就在一定程度上破坏了油田企业国有资产的使用价值，缩短了国有资产的使用寿命，这就导致油田企业的固定资产在使用价值的损耗中不能实现保值和增值。
二、对油田企业资金管理的思考
（一）油田企业健全资金管理体系
一般状况下，企业的财务活动和企业的现金流有着很大的关系，企业的所有的生产经营活动都是以资金为活动的起点，始终把资金运动贯穿于整个生产活动中，最后回到资金状态，这就要求我们建立以资金管理为核心的财务管理体系，加强资金周转各个环节的可控性是这个体系建立的关键，以此保证生产经营活动各个环节的需求，提高资金的运行效率。在财务管理体系中我们要充分发挥各项财务制度，从这个意义上讲以资金管理为核心的财务管理体系也是新时期财务管理工作的一项系统工程。
（二）强化财务管理的模式功能，形成资金管理的有效合力
油田企业的点多面广，业务具有多样性、低于分散和结构复杂的特点，这就造成企业资金的来源的使用比较分散，这就要求我们通过实行资金的集中管理模式，改变资金分散的局面，实现企业资金集中统一的管理，统一调配企业的资金并对下属单位实施有效的控制。这种模式不但能增强企业自我融资的能力，还能聚集闲置的资金，提高资金的利用率，缓解资金急缺的矛盾，把有限的资金发挥最大的效益，有利于推动整个油田整体目标的实现，同时，这种模式还能避免企业财务风险。
（三）完善油田企业的结算中心结算制度，提高内部结算的效率
我们为了确保油田企业资金的集中管理，控制二级厂子“多开户头”和“资金帐外循环”，各个油田企业神力了专门的资金业务管理机构——结算中心。结算中心是一个独立的职能部门，它结合了油田资金管理的实际状况和银行业务的运行办法，改善了资金的运行机制，负责为管理局和二级厂子以及其他的成员提供资金结算和资金监控管理。油田企业通过结算中心的内部资金的蓄水池的作用，盘活了资金的存量，减少了银行的风险，营造了良好的银企关系。为了进一步提高资金的管理效率，我们要进一步加大结算中心的结算制度，发挥资金的计划职能等主体功能。
三、结束语
总之，随着近年来油气田的过度开采，加强对油田企业的内部管理尤其是资金管理就显得十分重要，它对于油田企业的可持续发展有着十分重要的意义。
一、研究意义和目标
（一）有助于企业现金流的良性循环
现金流入和流出存在巨大不确定性，也无法做到同步。因此，增加了企业准确预测现金流量的难度。一定数量营运资金是企业维持日常运营的必备条件。同时，为了控制企业财务风险的，维持企业的短期偿债能力，也必须持有适量的营运资金。
（二）有助于提升企业形象
对于债权人而言，关心的是否能到期还本付息的问题。营运资金的管理的好坏是债权人的评估企业所考虑的重要因素。要想取得贷款，就必须给债券人展示源源不断的现金流。因此，合理有效的进行营运资金管理，将有助于提高自身的良好形象。
（三）对于企业的可持续经营有着决定意义
流动资产和流动负债在企业的总资产和总负债中的比例很高，特别是存货，占据了总资产的大半部分，是营运资金管理的重点。科学有效的管理营运资金是企业长期的持续发展的关键所在。
二、营运资金概念的三种理解
（一）净营运资金
将企业在一段时间里流动资产减去流动负债后的余额定义为营运资金，即净营运资金。这是一个差额，被称为狭义的营运资金。净营运资金概念是企业的变现能力和短期财务实力的有效体现。它是衡量和评价企业短期偿债能力和的资产流动性财务指标体系构成之一，其他构成该体系的指标还包括现金比率流动比率和速动比率等。
（二）总营运资金
将营运资金理解为企业一定时期的全部流动资产，也称为总营运资金。这一概念将企业再生产的各个过程和企业的营运资金有机地联系起来，主要应用于研究企业流动资产的流动性和周转状况。
（三）流动资产和流动负债的统称
将营运资金理解为企业一定时期流动资产和流动负债的统称。立足于财务角度，把营运资金看作是流动资产与流动负债关系的总和，不是数额的加总，而是关系的反映。第三种对营运资金的理解通过将企业一段时期的流动负债管理和营运资金管理紧密结合，体现了营运资金管理的目标。
三、营运资金管理的目标及理念
（一）营运资金管理的目标
流动性、安全性、盈利性、降低风险的目的。
（二）营运资金管理的具体内容
预测、决策、计划、控制、考核与分析构成了营运资金管理的不同环节。内容包括货币资金管理、短期投资管理、存货管理、短期借款管理、应收账款与应付账款管理等内容。
1、流动资产项目管理
（1）货币资金管理
A安全性管理
货币资金管理的安全性，体现在货币金额的安全完整，防止现金短缺。
B效益性管理
企业需要保证现金收支在数量和时间上的相互衔接，合理确定现金持有量，尽量减少企业闲置现金，提高资金的收益率。
（2）短期投资管理
短期投资是企业的对外权益性投资和债权性投资。短期投资须遵循剩余资金投资原则，不能影响企业正常经营活动，进行组合投资、以分散风险。
（3）应收账款管理
应收账款管理的目的保证应收账款的流动性，减少应收账款持有成本、降低资金占用、防止坏账损失。
（4）存货管理
存货管理需要权衡存货的功能和成本，力求将存货控制在最合适状态。通过经济订货批量法及其扩展模型，将存货的进货成本及储存成本最低时的购入量作为最佳订货量。
2、流动负债项目的管理
（1）自然融资
应付票据、应付账款、预收账款和应计费用等是自然融资主要来源。易取得，无需办理任何融资手续，几乎没有成本，对企业的限制也较小等特点是它的优势所在。不足之处在于期限较短，企业筹资主动性较小。
（2）短期借款
协议融资主要包括短期借款、信用证和向社会公众发行应付短期债券。信用证主要适用于从事国际贸易业务的企业，应付短期债券则只适合于规模大、信誉好的企业。
（三）营运资金的管理策略
营运资金管理策略涉及流动资产、流动负债以及两者之间的平衡。依据策略的不同角度，营运资金管理策略划分为营运资金持有量策略和筹集策略。
营运资金持有量策略作为管理营运资金的基本政策，其持有量的高低对公司的收益和风险有着直接影响。公司管理层需要根据盈利性与风险性的权衡，从而做出营运资金持有量决策。
资金持有政策主要包括以下三种，如图下图所示：
A曲线代表保守型持有政策，B曲线为折中型的营运资金持有政策，C曲线为激进型持有政策，当其它条件不变时，A曲线的营运资金高于其它两条曲线，持有的流动资产比重最大，因此流动性最强，无力偿还的风险最低，但同时收益率也最低。
C曲线的营运资金水平最为激进，该持有量政策要求企业最大限度地减少现金和有价证券等流动性强的流动资金，同时尽量减少对存货的占用。该持有量政策的特点为收益高，但到期无法偿债的风险也随之增大。是一种高风险高收益的营运资金管理政策。
B曲线为折中型的营运资金持有政策，其风险水平介于A和C之间。该持有政策对风险和收益的控制适中。
（四）提高营运资金管理质量的有效手段——预算管理
企业尝试将营运资金的管理纳入预算管理体系中是提高营运资金管理质量的有效手段。
全面预算管理的特性体现主要在它的控制力上，经过一套缜密的预算和规划，企业成本的支出和先进的流入都被纳入了预算范畴，并以预算指标为行动的指南，同时预算指标也是业绩考核的标准。不同时期的企业，预算管理的重点不同，相应营运资金提供的支持也会不同。
对于成长期的企业，提高市场占有率是企业的第一要务，必需以较大的人力、物力、财力成本为代价，建立企业的竞争优势，达到扩大市场份额的目的。这一时期，营运资金的管理是为保证企业的营销顺畅服务；预算管理以销售预算为中心，各个环节都应该全力支持和配合营销工作。
对于成熟期的企业，市场占有的基本格局己形成，企业的战略重点是成本管理，企业的一切经营活动都要围绕成本运转。强调以成本控制来规划企业的目标利润和目标成本，并分解到涉及成本发生的所有管理部门和岗位，形成约束各预算部门行为和预算成本的控制体系，实现企业的目标利润。营运资金的管理是为成本控制服务。
对于企业经营呈现多元化发展企业，在集团化大背景下，企业要做到整体利益最大化，实行以利润预算为中心的预算管理模式，同时随着企业所有权和经营权的两权分离以及出资者对经营者约束机制的强化，以利润预算为中心的预算管理模式必然会被更多的企业采用。营运资金的管理是为实现利润预算服务。
四、营运资金管理在财务预警中的地位
财务预警是一种风险控制机制。财务预警中最直接和最敏感的指标就是现金流状况的控制标准。因为企业最终的失败都是体现在现金的失控上。而营运资金状况影响现金流质量的重要因素。同时企业的存货周转率，应收账款周转率以及流动资产周转率是企业真实财务状况和偿债能力的反映，企业需要根据历史资料和同行业的状况，正确合理的制定出企业相关的资产质量控制标准，作为财务预警界限。
从财务预警的角度，企业的营运资金的管理水平的高低，将反映在在营运资金指标上，而这些指标同时也是财务预警的重要指标，通过对营运资金的合理有效的管理和监控，有利于企业控制风险，达到财务预警的目的。
营运资金管理是对企业流动资产和负债的管理。适量的营运资金是企业维持生存的必要条件，据调查，CFO有60%的时间都用于营运资金管理，因此，它是企业财务管理的重要组成部分，对企业的持续健康发展有不可替代的作用。
参考文献：
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难为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息。更严重的是企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实， 有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。信息不真实不但直接影响企业的科学决策， 也影响政府宏观管理效果。
2.监控不力，缺乏事前、事中的严格监督
目前，在国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象， 擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。
3.资金散乱， 使用效率低下
目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
二、企业资金管理和控制的重点
1.核定资金系统的管理
企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健性原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。
2.筹集资金系统的管理
在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对存货、应收账款加强管理；另一方面应从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求、预期筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。企业可利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资发行债券等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。
3.运用资金系统的管理
运用资金系统管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金，抓好清欠，及时回收，坚持款到发货的原则，提高资金回笼率；物料采购集中管理，压缩采购在途资金；对存货等沉淀资金，清仓查库，调整库存结构；在新项目和对外投资上先进行可行性研究，避免决策失误。二是要优化企业资产配置，合理调配资金。
4.分配资金系统的管理
分配资金系统直接关系到企业的发展。随着企业经营机制的转变，企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主、多种形式并举、基本体现能力、贡献大小等本质特征的新型分配格局。
三、加强企业资金管理和控制的措施
1.实施资金集中管理， 积极规避财务风险
1.1完善结算中心制度，实施资金的集中管理
建立结算中心制度， 严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外， 统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的蓄水池作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之，减少银行风险， 营造新型银企关系。
1.2严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力
企业应树立钱流到哪里，管理就紧跟到哪里的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
1.3推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出
建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。
2.以计算机技术为手段加强资金管理与控制
2.1企业要以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用
企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。
2.2从薄弱环节入手，建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统
借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的手伸长，特别是规章制度通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。
2.3积极推进企业财务与业务一体化工作
财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。目前一些地区一体化改革工作还停留在市县财务一体化的阶段，没有达到和业务一体化的结合程度，体现不出一体化的最大优势。
四、结语
对于资金管理来讲，企业要结合实际，积极开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
在企业的财务管理中，资金始终是一项值得高度重视的的资产，是企业赖以生存发展的血液。随着经济的不断发展，企业的资产、利润等指标已经不能全面反映企业的价值，企业现金流量和资金管理能力也同样值得关注。企业资金充裕的话，企业就可以及时地偿还债务、支付股利、支付薪酬，并为企业的日常需求和扩张购入所需的原材料和固定资产等。反之，如果资金短缺，则会影响到一个企业的正常经营，使企业的各项生产经营举步维艰，甚至危及到企业的生存。因此如何加强资金管理，提高资金使用效率是每个企业所面临的重要课题。
1. 企业的资金管理现存问题
1.1资金管理不强，使用效率低。企业运营要把资金是核心的观念加强，使资金能发挥最大限度的作用。有的企业片面追求现金充裕对经营安全性的保障，不太关注也缺乏能力提高资金的使用效率，造成使用效率低下；有的企业设立的账户众多，资金管理严重失控，造成了企业资金严重分散、沉淀，使用效率差。有的企业的库存商品大量积压，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，使企业信用和盈利能力下降。
1.2监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。资金安全风险主要源自企业内部控制的不完善，如没有很好地执行内部牵制原则，同一人兼任不相容职务等，监控力度不够，甚至出现内部的人为控制现象。 有的企业使用资金的法纪意识差，企业违规拆借、高息存储的现象屡禁不止，造成巨额资金损失。另外个别腐败分子利用手中掌握的资金管理权，贪污挪用、肆意挥霍。以上问题的发生，严重干扰了企业正常经营，造成了国有资产的大量流失。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。有些企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
1.3信息失真，不能为科学的决策提供有力的依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。有相当多企业的信息不透明、不对称和不集成，高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下属单位的实际情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。如果信息不够真实，那么不但会直接影响企业科学的决策，更影响政府的宏观管理与社会监督的成效。
1.4预算制度无法落实，资金管理不按章执行。以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。然而，现在越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出，成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算的管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意的改动，使预算的制度无法落实。自己的收支状况又缺乏统一筹划与控制，被不合理的占用，随意性太大。
1.5重视利润指标考核，忽视现金流控制。这就使得具体实施结果同报告相差甚远，导致集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策失误。
1.6采用过于宽松的信用政策。 有的企业为了追求生产规模和市场占有率，采用过于宽松的信用政策，企业赊销过多，信用期限较长，因此会产生大量的应收账款，占用企业大量的资金，一旦银根紧缩、经济衰退，客户不能及时足额偿还货款，企业资金链就极易断裂。
2. 企业资金管理现存问题的原因
其实很多人一定会问，既然资金管理存在那么多这样或那样的问题，那么什么是导致存在这些问题的诱因呢？笼统的归集起来无非两点：外因和内因。
导致资金管理出现问题的外因在于法规制度不够规范而外部监管的力度又不够。财政部印发的《内部会计控制规范》和《企业会计准则》等规章制度都是为了管理和控制企业的资金运作。但再细致的规章制度，也会有疏漏的地方，法规制度的健全和完善也是通过在日常监管企业资金的工作中不断的摸索和实践出来的。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。
导致资金管理出现问题的内因在于企业管理层缺乏资金管理意识，片面的认为只要项目多，也不管项目本身的质量如何，内部管理又如何，就过度的筹集项目运行资金。有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，使得企业在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，资金运作随意性大，导致项目资金链条断裂。有些企业不考虑自身的能力和实际情况，只考虑未来还摸不见看不着的利润，盲目地开发项目，项目不能如期进行或完成，给企业自身的经营也带来一定的危险。
3. 加强企业资金管理的措施
3.1加强资金使用管理，提高效率，减少资金浪费 。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时，企业应加强对存货的管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。
3.2建立内控制度，防范资金安全风险 。资金安全风险管理重在防范，企业可以通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞。企业应加强资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。在建立内部控制时，首先要建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。其次，要贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。另外，企业应当充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强内部审计，健全内部审计监督控制制度，可以协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，有利于防范资金风险。
3.3加强资金预算管理，有效防范财务资金风险。财务预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业通过提高预算管理水平，编制出较高水平的预算，特别是现金预算，一方面可以降低企业的现金储备量，另一方面也可以掌握剩余资金的可利用期限。企业的全面预算管理是对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。现阶段我国大多数企业制定财务计划时，都是作固定预算。当有预算外的情况出现时，整个预算就被打乱了，财务活动处于失控状态，通过预算进行财务控制也就失去了意义。针对这种情况，企业可以采用弹性预算制度，弹性预算是针对经营活动中经常出现的不确定性，在作预算时就给可能发生的情况留有余地。预算不是针对一个预测量，而是针对一定范围的预算量。实施起来有伸缩性，可以对一定范围内的不确定性给予预测和防范。特别是信息时代，各种要素的变化较大，要求我们在生产经营和财务活动中必须保持一定的灵活性。
3.4制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。加强应收账款的催收，快速回笼资金。
1．财务管理的重要作用，决定了它处于企业管理的中心位置。财务管理是通过正确、及时、完整地记录企业收支情况，为企业领导者的经营决策提供准确、可靠的会计资料，便于管理者及时掌握企业资金状况，进行事前、事中控制和事后分析，达到经济效益的提高。通过财务分析，对企业的获力能力、经营效果率、偿债能力、盈亏状况进行诊断、评价，使企业领导者全面掌握经营活动情况，提高经营管理水平，所以财务管理的作用决定了企业管理要以财务管理为中心。
2．企业管理本身的需要。企业管理的最终目的是提高经济效益，增加企业盈利，而经济效益必须通过财务状况反映出来，企业财务状况的好坏，直接反映财务管理的结果，财务管理以严密的逻辑、细致的核算、严格的监督，将企业经营管理的每一个过程、每道环节都划分得清清楚楚。经济活动的每一份投入、每一笔收入都有财务部门进行审核和把关，以财务管理保证企业经营的有效和正常运转。抓收入、促生产、控支出、增效益都是财务管理的重要内容，财务管理可以多方面的合理筹措生产建设所需资金，可以从建设企业自主经营机制出发，制定有力的增收节支措施和激励约束机制，完善企业内部经济责任制，挖掘经营管理潜力，提高经济效益。
3．企业管理中各项工作都离不开财务管理。财务管理是企业各项管理的综合反映，财务管理本身就是企业管理的重要内容，而企业管理的其他方面，又与财务管理密不可分，财务管理贯彻企业生产管理的始终，生产过程每一项投入，都要从财务方面去算经济账。一种产品的生产，从可行性研究、生产方案的制定，资金的筹集，机器设备的准备，原材料的采购，成本、质量的管理和控制，到销售渠道的选择，销售策略的制定等，都是围绕“低投入、高产出、高效益”这一宗旨来开展的，都是将财务“节能降耗、增产增收”的思想进行分解，细化和落实，最终以财务状况来体现生产管理的结果。财务管理还可以理顺和协调企业管理各方面的关系。如质量、生产、设备管理都需要投入资金，相互都强调本身的重要性，但企业的财力又是有限的，这就可以从财务分析上去解决它们之间的矛盾，将质量、生产、设备管理的提高和改善与企业发展的中长期规划以及企业经营短期目标联系起来，根据轻重缓急的不同，选出投资的重点，将有限的资金进行合理分配，保证生产经营的整体需要，满足企业管理重点项目的资金需要。
4．财务管理可带动企业管理水平的提高。财务管理既是企业的基础管理，又是企业高层决策管理，财务管理中资产的保值与增值、投资与更新、资金的来源与运用、成本的监督与控制、目标的制定和实施等都是企业管理的基础工作，是企业正常运转和高效经济的根本保证。财务管理参与决策和分析，为企业规划和决策提供及时、准确、完整、具体的依据，保证企业经营目标的正确方向，财务水平提高了，企业管理水平就会相应得到提高。
二、财务管理要以资金管理为中心
