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内部审计工作是加强内部管理，强化监督控制，提高经济效益的内在要求。加强内部审计工作，是完善监督管理机制、提高资金使用效益的需要。加强内部审计工作，是促进我局党风廉政建设，构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的重要手段和举措。通过及时、有效的审计，加强监督和制约，发挥内审“监督和控制”职能，完善管理，保障资金合理、规范使用，进一步维护财经法纪，防止损失浪费。
二、抓好建设项目和建设资金审计
“十二五”时期是我市交通大发展、大建设、大投入的重要时期，在这个新的形势下，也对交通运输审计工作提出了更多更新的要求。抓好交通运输建设项目和建设资金审计，重点关注工程建设领域突出问题治理情况和建设资金筹措使用情况。市局将配合省厅、市审计局按照其授权或要求做好交通建设项目竣工决算审计。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毁修复和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的审计工作。按照《省农村公路危桥加固改造民生工程资金审计监督的意见》的规定，组织对2011年实施的危桥改造项目，濉溪县境内的雁鸣桥、C106一桥、曹桥等中桥进行审计。同时，要逐步扩大对在建和续建项目的跟踪审计，及时提出审计建议，促进整改落实。局属单位投资50万元（含50万元）以上项目由市局委托中介机构进行审计。
三、做好干部经济责任审计
（一）2012年配合市委组织部、市审计局做好胡亮、赵德志二同志的离任审计；配合市国资委做好杨青同志的任期内经济责任审计。
（二）依照干部管理权限，每年度对局属二级机构市交通执法局、市运管处、市公路局（市县乡处）、市交通质监站、市汽运公司等单位主要负责人实施经济责任审计。
（三）积极利用和发挥社会中介机构的作用，为弥补审计力量不足，按照“被审计单位付费”的原则，委托中介机构开展干部经济责任审计。
四、开展预算执行及专项资金审计
积极适应预算制度改革、规范资金管理、提高使用绩效为目标，重点关注预算执行、资金使用和国有资产管理情况。加大对所属预算单位财经纪律、损失浪费和财务风险等问题的监督。按照省厅部署，组织做好2011年农村客运停靠站维护资金使用情况及公交、农村客运、出租车燃油价格补贴资金审计调查的迎检工作；做好皖交财【2011】390号文件和皖交财【2011】392号文件关于油补资金和源头治超经费审计调查通报的处理意见及建议，跟踪督促整改的落实工作；2010、2011年度干线公路养护资金管理使用情况审计调查的迎检工作。
五、加强内审指导工作
（一）严格按照《会计法》、国家的各项财经法规及我局的财务管理规定，认真做好日常的会计核算工作。财务工作时间性强、准确度要求高。按照市财政局要求，认真做好国库集中支付工作，及时衔接对帐，按照统一规定设置会计科目，做好国库上线支付工作。除规范完成日常财务核算工作以外，住房公积金核算上交及提取、政府采购事项办理、取暖费补贴审批及发放、固定资产管理等项工作也都做到圆满完成工作任务。
根据市财政局有关财务制度要求和我局的《财务报销管理规定》，对各项职工出差借款、签字报销、支出结算等财务结算流程。认真审核，严格把关，对手续不全和不符合财务规定的支出一律退回，节约了费用，维护了财务制度的严肃性。2011年预计全年事业支出1658万元，较去年同比降低3.2%，其中：工资等人员支出1243万元，较去年同比降低5.8%；公用经费支出415万元，较去年同比提高3.75%。按照财务管理规定收支各类现金、银行存款，清理往来款项，审核报销各类原始发票，按照要求及时编制各类凭证，登记帐簿，编制报送各类财务报表，并按照会计档案管理的要求，对当月会计资料及时进行整理归档,利用年初预算尚未下达的时间，对以往年度的会计档案进行了重新整理归档。这些工作，我们都做到了认真审核，严格把关，规范办理，保证不出任何差错。
（二）认真做好各项资金预算和决算的编制及专项资金的管理使用工作。年初，按照时间要求圆满完成2010年度交通行政事业费及各专项资金决算；在充分调研的基础上认真对我局往年的行政行政事业费支出情况进行分析，对2011年度支出情况进行预测，合理编报我局2011年度各项经费及项目专款的支出计划，及时上报了2011年度市级部门预算，并严格按照下达的预算严格支出。2011年9月按照市财政局要求，在充分调研的基础上按时完成了2012年度部门预算“一上”报表的上报工作。以上各项报表均做到了数字准确、上报及时、编报说明详细。
面对税费改革和拨款体制的变化后出现的新情况、新问题，在局领导的大力支持帮助下，积极联系协调财政局领导和有关科室尽快拨付各专项资金，保障各级交通主管部门建设和管理的资金需要,进一步理顺交通专项资金拨付渠道，确保资金及时足额到位。
二、加强财务管理，配合做好交通运输调度中心竣工审计相关工作
2011年，根据局领导要求认真配合市局基建办做好交通运输管理调度中心各项工程款的结算、代扣税款核算交纳等工作。根据市审计局对我局2010年度预算执行情况的审计报告,对涉及交通运输调度中心的问题进行了认真梳理，对有关问题进行了整改。积极配合局基建办做好竣工决算审计的有关工作，将根据出具的决算数据进行帐务处理、结转帐目。按照市地税局要求，对当月扣缴的税款做到当月及时上解，及时核对代扣税票，2011年1-10月份共计上解市地税局代扣工程税款18.10万元，均做到按照时间要求及时上解，同时按照市地税局要求及时结算了税款代征手续费。
三、发挥内部审计检查职能，提高聚财、理财和用财的能力
对全市交通系统所属单位的财务管理情况进行系统内部审计是我科室的重要职责。根据2011年省厅财务内部审计工作计划和我局财务内部审计制度的规定，经请示局领导同意，行文制定了2011年内部审计工作计划，发各县区交通局和市直交通各单位执行。
2011年2月21日至4月8日，市审计局根据全市审计工作安排对我局2010年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。我科按照工作要求，及时准确提供各项会计资料，配合做好各项审计工作。按照市审计局四分离工作法的要求，配合市审计局进行了10余次的审计外调事项，提供会计资料复印件千余份，这些工作都做到了及时准确，对审计工作需说明的问题及时上报局领导，按照统一安排妥善处理好各项审计事项,按照要求及时上报审计决定整改情况报告，审计组对我局的日常财务管理工作给予了高度评价，圆满完成预算审计工作任务。
2011年开展的政府债务审计是国务院统一在全国范围内安排的审计事项，我局认真配合市财政局做好政府债务涉及我局建设项目的有关工作，及时填报各项审计报表，提供相关会计资料，圆满完成各项工作任务。
根据市物价局年审工作安排，对我局目前的收费项目进行了审核汇总，按照规定时间于会同运管处、港航局上报了道路运输证工本费、港口建设费、货物港务费、引航移泊费等收费项目的收费证年审登记表，根据物价工作安排完成了收费年审工作。
配合局办公室完成市公务用车集中检查工作，提供并与车队核对了各车辆的购置时间、资金来源及车价等信息，并给检查组提报了2010年度固定资产年审车辆信息报表。
根据市纪委、市财政局等六部门开展的2011年全市“小金库”专项治理工作方案要求，对我局以前年度的专项治理情况进行了复查，并开展了自查自纠回头看活动，上报了“小金库”全面复查统计表，并按照治理办公室的要求签署了“小金库”治理工作承诺，建立健全了各项治理工作长效机制，上报了“小金库”治理工作总部总结。
四、积极主动，扎扎实实地做好其他各项财务工作
我科需要处理协调的事情多，紧急任务多，工作非常繁重，但我们不怕苦、不怕累，克服各种困难，认真履行职责，搞好团结，积极调动大家的积极性，经常利用晚上、休息日加班加点，在圆满完成日常业务工作的同时，努力完成其他各项财务工作。
因人员调整的原因我科在不影响正常业务开展的情况下要求新到位的工作人员尽快熟悉工作任务，对帐目设置、工作流程、软件业务及汇总结帐、年终决算、年初预算等各项工作进行了交接，使新到岗的人员在最短的时间内尽快熟悉业务、胜任工作。
根据市财政局国资办的要求，圆满完成2010年度固定资产清查和产权登记证年度审验工作。
严格按《工会法》的规定管好用好工会经费，做到了工会经费提取准确，上缴及时；配合局党办做好党费管理工作，规范帐务处理；按照市综合治税办公室的要求及时上报各类涉税信息，我局被市地税局评为2010年度综合治税工作先进单位。
根据省财政厅成品油价格补贴发放的政策规定，配合运管处、港航局制定了交通运输系统补贴分配方案，按照市财政局的时间要求将城市公交、农村道路客运、出租车及岛际农村船舶的成品油价格补贴发放至补贴对象，2011年度支付成品油价格补贴5,595.44万元。
组织各县区交通局部分财务人员参加了省交通运输厅和省交通会计学会举办的财会和内部审计人员业务培训班，使各单位的财务人员业务能力有了进一步的提高。积极组织我局会计人员参加会计继续教育和办理会计证的年审工作。
配合省厅财务处做好胜利大桥收费问题人大代表提案的回复工作。
按照局统一要求参加各项活动，服从工作安排，并认真完成科室本职及局党委安排的各项工作任务。
一年来，牵头做好局妇委会的各项工作。在三八节期间组织了局机关妇女职工田间采摘活动，组织女职工参加了市妇联开展的健步行活动，在六一儿童节期间开展了为局包村组驻地村儿童送温暖、献爱心活动。11月份将邀请家庭教育方面的专家就做好家庭教育促进下一代健康成长的专题作辅导报告，组织全体女职工和职工家长参加辅导。
五、2012年工作思路及打算
1、加强政治理论和业务知识的学习，不断增强党性观念，并按照要求，积极组织科室人员参加会计继续教育培训，提高每名会计人员的业务素质。
2、认真做好日常会计核算、监督工作，努力提高资金的使用效益，积极探索财务管理的新方法、新思路。
3、按照费税改革后交通各项转移支付资金的管理要求，做好交通专项资金的申请和监督使用工作；做好2011年度决算报表和2012年预算报表工作。
一澳大利亚与我国开展绩效审计现状对比
由内、外部审计共同健全的风险评估和风险管理体系是澳大利亚绩效审计的出发点和目标。根据审计主体的不同，澳大利亚绩效审计由内、外部审计共同构成，两者紧密结合共同搭建和不断优化该体系，同时澳大利亚广泛将风险导向审计模式运用至包括绩效审计在内的全部审计类别中，取得了引人注目的成绩。
澳大利亚联邦审计总署的职责是从整体的角度不断改善国家机关各职能部门的效率和责任心及理财能力，增强其财务管理和业务管理的可评估性。其明确了以风险评估计划为主要内容的可评估性为首要职责任务。而完整的风险评估计划也正是澳大利亚绩效审计的关键和出发点。其内、外部审计紧密结合共同实现和推进风险评估计划的可评估性。被审计单位首先须具备以专业领域或管理范围风险管理为重点内容的详细风险分析和风险防范计划，及其详细的风险管理的内审报告，从而政府审计人员才能完成对被审单位风险管理水平进行预评估的首要审计工作环节。
澳大利亚政府机构、企业普遍建立和实行了以风险评估和风险管理体系为核心的内部审计制度。审计部门通过政府各部门的内审员，建立风险评估计划制度，并且其风险评估计划需经审计部门进行备案。澳大利亚《公司法》规定，上市公司要设立审计委员会，对公司进行风险管理和控制。其他企业内部审计师也是通过风险管理审计监督企业内部控制运行，从而改善企业管理和运营，由此审计部门实现风险评估数据积累的不断优化。澳大利亚是一个法制比较健全的国家，审计地位较高，信誉较强，方法科学，技术先进，在国民经济运行中发挥着重要的作用。
而目前我国政府和企业尚没有建立全面风险管理体系。对于建立企业全面风险管理机制以防范重大事件造成的损失，近几年国务院国资委已在逐步推进，2006年制定颁发了《中央企业全面风险管理指引》，在央企及所属上市公司内全面推进全面风险管理建设工作。2007年在几家大型国有中央企业进行试点操作后，2008年已将此项工作推进到全国国有中央企业和部分地方企业。但实际上，许多企业还没有建立完整的风险管理体系或开展全面风险管理工作。
二澳大利亚绩效审计的成功经验和主要做法
（一）广泛运用先进的理念和方法保障准确、高效的风险评估体系在实践中发挥实质作用。
从审计内容上看，澳大利亚风险导向性内部审计已较早走出单纯财务收支审计圈子，步入以内部控制和风险管理为主要内容的现代审计。风险评估是绩效审计的基础和出发点，绩效审计的审计人员与被审单位对风险评估结果达成共识成为审计成败的关键。其他审计分类中，风险评估体系也成为工作中的主导条件，如：风险评估是财务审计准备的要点，审计重点必须根据风险评估得出，结论应该包括财务风险评估报告和风险管理计划，从而不断对其进行优化；政府重大项目审计的重点是该项目风险管理计划的落实，审计所发现的问题将被列入新的风险管理范围等。
1.建立以风险评估和风险管理为核心的内部审计成为全体公务员和管理人员的共识。
在澳大利亚，审计部门通过政府各部门的内审员，建立风险评估计划制度。无论是政府部门还是公司都认为，在当前复杂的经济环境下是不能没有以风险评估和风险管理为核心的内部审计的。内审人员工作的角色越来越多元化，从监控向风险管理顾问方向发展。内部审计目前已从查错纠弊发展到更细致的工作，从着重财务审计扩展到人力资源、市场运作审计等，并将重点转移到上述审计领域。一些内审机构，如昆士兰州自然资源及矿产部非常注重“全部审计、突出重点”，在不断完善组织风险管理机制的基础上，尝试采用问卷方式向被审计对象了解情况，或让其进行自我审计，审计人员则重点关注风险较大的问题，从而在人力资源有限的条件下扩大了审计的范围，取得了明显的成效。
2.风险评估和风险管理体系控制严格且健全。在澳大利亚，每个企业都必须进行风险评估，尤其是安全生产方面的风险评估更占有举足轻重的地位，没有进行风险评估的生产就不可能获得批准。我国一些企业也在开展风险评估，但相比而言比较粗浅。
澳大利亚风险评估的构成要素主要为：
（1）风险等级：一般分为五个等级。造成的危害，需要调用的资源，产生的影响；
（2）风险概率：可能出现的时间频率，也分为五个等级；
（3）风险的预防性和可防范性、可控制性；
（4）防范风险需要的资金和资源配置；
（5）不断改进风险管理；
（6）风险评估和风险管理计划。风险评估计划应该包括：所有可能风险的名称、等级、概率、，防范措施、负责人员、资金资源配置、可防范等级。并在运用中严格落实风险管理的责任制原则。
3.广泛运用先进的风险评估及管理的方法和技术。澳大利亚的风险评估除了非常注重风险评估计划的细、量化及对风险评估的要素、步骤、计划、模式都有具体的统一规定外，还建立了合理的预警指标，有效评估企业的风险。评估后采取的措施也更具针对性。其风险评估的模式分为：静态模式/动态模式；封闭模式/开放模式；一般性评估模式/量化评估模式；不定因素对评估模式的影响；短期评估模式/长期评估模式。评估模式的多样化与适用性决定了审计部门需确定建立适合本地区、本行业的评估模式。
（二）高素质、综合性内部审计人才的参与进一步维护风险评估管理体系的科学、高效标准。
澳大利亚各级政府除加强对全体相关人员的风险管理教育培训外，更注重高素质、综合审计人才的培养。国际注册内部审计师（英文缩写CIA）资格在澳大利亚比较流行，越来越多有志于内审工作的人员报名参加CIA考试。它包括以下几个方面：一是聘请的内部审计师要具备与职业要求相符的专业资格，如CPA和CIA，具有CIA资格的审计师特别受到重视；二是审计中，审计师要严格执行国际内部审计师协会（英文缩写IIA）制定的内部审计标准，并接受审计主管的复核检查；三是建立了审计人员专业评估机制，定期对内审人员进行专业评估和培训；四是内审委员会要求审计人员定期提交工作报告并随时与审计人员进行谈话；五是审计委员会规定了完整的内审程序和措施。主要是：审计工作计划必须得到审计委员会的批准；审计主管不断审核并复查计划的执行；审计主管必须对审计报告进行全面审查和签署；审计工作结束后，抽查审计报告并进行详细的复查；与被审计单位保持经常、畅通的联系，以保证他们向审计主管提出改进工作的意见。
（三）内审协会发挥的积极推动效力促进风险评估管理体系功效的高水平发挥。
澳大利亚内审协会成立于1952年，有2 000多名会员，分别来自澳大利亚的公有或私有机构。协会的董事会由7位从各州选举的主席构成，协会建立了与各内审机构负责人联系的网络，有自己的网站，方便与内审人员的沟通和交流。内审协会的主要工作是为内部审计执业者、执行管理者、董事会和内审委员会提供各种规范的标准、指导和信息服务，包括：内审政策的制定，及时更新审计实务标准，提供更新知识的服务，保证内审专业水准不断提高。协会的主要作用是制定、检查审计标准执行，组织开展交流，推广先进经验，培训审计人员，促进内审工作职能的发挥。
三对我国建立完善的风险评估和风险管理体系的启示及建议
（一）立法建立相关的法律、法规依据。首先，在认真借鉴先进国家成功实例的基础上，总结已推行过程中取得的经验，制定比较系统、操作性较强的风险评估和风险管理准则。鉴于绩效审计具体情况比较复杂，应分门别类制定出具有各个行业特点的准则。其次，建立一套科学可行的指标评价体系也是开展风险评估管理体系的必要措施之一，并对其进行科学的细化和量化。风险评估的过程主要是风险辨识、风险分析和风险评价。应根据各种风险的分类，进一步细化，得出可能存在的风险之后，运用特定的风险评估方法，根据各种风险发生的可能性及影响程度，决定控制程度和策略。
（二）加强内、外部审计的联系，转变外部审计的最终目标。外部审计与内部审计相互合作，互为补充，是当代审计的一大特点。澳大利亚的成功经验告诉我们：政府审计独立性强，层次高，权威性强，但人力有限；民间的事务所审计，用人机制灵活，可以根据工作需要随时聘请所需专业技术人员，但受费用和时间限制，二者共同的弱点是对被审计单位内部情况不够熟悉；而内部审计熟悉被审计单位情况，但业务力量和权威性较弱，为了建立完善的风险评估和风险管理体系、综合使用审计资源，三者之间应通力合作，优势互补，并将外部审计的最终目标统一到对风险评估结果达成共识这一共同点上来，以提高被审计单位的风险管理水平。
（三）建立功能强大的信息库，存储与被审计单位相关的众多信息。建立完善的风险评估和风险管理体系所需的信息将面临着严重不足。其体系的建立使得审计重心前移，在实际的审计工作中需要先执行风险评估程序，对审计对象整体的经营管理环境进行充分的了解，再针对风险不同的审计对象以及同一对象不同的风险领域，制定出个性化的审计程序。必须获取足够多的信息，才能在风险评估时真正了解审计对象的战略、流程、风险管理、业绩等基本情况，最终做出恰当的职业判断。由此可见，为了实现审计目标，保证审计活动的顺利进行，审计部门必须建立功能强大的信息库，存储与被审计单位相关的众多信息。
（四）必须建立和提高全社会对风险评估和风险管理体系重要性的认识，使风险评估和风险管理成为全体公务员和管理人员的共识，同时要提高相关的业务水平与技能。不仅可以利用多种渠道广泛宣传，比如专业刊物、研讨会和论坛、业务会议等，还要积极广泛地组织风险管理的教育和培训，提高风险防范意识，建立健全风险评估和风险管理计划，整体提高管理水平。
