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所谓的商业银行财务管理，主要是指银行为实现其经营管理目标与效益，根据其自身业务发展的需要以及当时所处的经营环境，对整个经营活动中各项资金的运用等进行合理地计划安排与调节控制的一系列管理活动的总称，其主要包括成本管理、预算管理、财务分析等内容。
一、加强我国商业银行财务管理的现实意义
在经济全球化的推动下，加快了我国商业银行向国际化市场开放的步伐，外资金融机构的引进使得正处于金融体制改革阶段的我国商业银行面临着巨大的挑战与压力。面对激烈的市场竞争，加强银行的财务管理提升其国际竞争力显得尤为重要，对促进银行未来的发展具有极其重要的现实意义。首先，加强财务管理是银行适应金融环境变化的需要。随着经济的快速发展，金融机构呈现大量增加的趋势，金融业的竞争愈发激烈，相比于投资公司、证券公司等金融机构，商业银行的经营效益却并不理想，承担的风险逐渐加大，市场竞争力却不断在下降。为了适应经济发展所带来的金融环境的变化，银行必须转变其发展战略，通过加强财务管理来降低银行的成本核算，增加资产收益率，进而实现银行的经营管理目标。其次，加强财务管理是提升银行国际竞争力的需要。在21世纪的今天，我们常常通过银行的治理结构、经营管理水平以及财务状况三个指标来衡量商业银行的市场竞争力。而银行财务状况的好坏很大程度上直接将取决于其财务管理水平的高低，所以加强财务管理有利于改善银行的财务状况，提升银行的竞争力。而且，纵观许多西方发达国家银行的发展经验，我们不难发现科学有效的财务管理有利于提升银行的风险控制能力，降低银行承担的风险，有利于促进银行的资源优化配置，提升银行的竞争力，从而提高银行的经营效益。最后，加强财务管理是实现银行效益最大化的必然要求。商业银行作为金融中介机构，在社会经济发展中体现的重要作用是不容忽视也不可替代，但同时银行也体现着企业的性质，其主要的经营目标仍是实现企业价值的最大化。加强财务管理，有利于提升商业银行的经营管理水平，实现其效益的最大化，为股东争取更大的盈利空间。
二、我国商业银行财务管理的基本特点
1、财务信息收集难度较大
财务管理工作是建立在财务信息收集的基础之上，但由于我国商业银行下的分支企业成员众多，而且各个分支单位的会计核算水平存在一定的差距，使得我国商业银行在财务管理上极其复杂与困难。在保证财务信息真实、准确以及完整的基础上，加大了财务信息资料收集的难度。
2、银行的资金预算较为复杂
我国商业银行的资金预算是根据各分行的资金预算整理汇总得到的结果，但由于各分行的经营状况具有不可确定性，处于不断变动调整的过程中，由此必然会引发商业银行的资金预算随时发生变化，要不断地进行调整，因而使得银行资金预算的过程极为复杂，增加了资金预算的难度。
3、投资管理工作复杂、多样化
与其他企业相比，作为金融机构的商业银行，其投资业务的范围更加广泛，管理工作更加多样化与复杂，必须要求安排专业的人员来负责业务的具体运行与操作。所以，商业银行财务部门的相关人员主要是负责投资业务的管理工作，通过对产品盈利能力的分析来进行相应的控制与评价，而基本上都不会直接负责投资业务的运营。
4、财务管理工作承担的风险较大
保证资金的流动性是银行得以正常运转的基本条件，但由于我国商业银行的贷款品种多样而且期限长短不一，有的甚至长达10、20年，很可能会导致部分贷款不能及时归还，从而形成不良贷款。一旦长时间以后暴露出来，涉及的范围比较广泛，而且也加大了处理难度，所以银行的财务管理工作随时都承担着较大的风险。
一、网络诚信危机成为我国电子商务发展的障碍
据商务部不完全统计，2007年中国网商交易额突破1.3亿，网商数量已经超过3000多万，这个市场非常之大，发展非常之快。但是在高速发展的同时，也出现了一些问题。据2009年6月的《中国电子商务诚信状况调查》显示，有23.5％的企业和26.34％的个人认为电子商务最让人担心的是网络诚信问题，具体表现在产品质量、售后服务及厂商信用得不到保障，安全性得不到保障以及网上提供的信息不可靠等，诚信问题影响了人们的消费心理，阻碍了电子商务的健康发展，网络诚信危机问题已成为我国电子商务发展的主要障碍。
二、网络诚信危机的成因分析
假交易，合同诈骗，侵犯消费者权益，各种各样的网络诚信问题是非常突出的。网络交易为什么出现这种诚信上的危机呢?一是它的虚拟性，二是技术上的复杂性，三是电子商务的远程性，四是记录可更改性。
三、构建网络道德诚信空间，促进我国电子商务健康发展
在技术手段走在道德意识、法律观念之前时，电子商务就面临抉择：要么更改规范，要么就得限制技术的进一步发展。很显然，进行网络道德规范的建设要比限制互联网技术的应用更具有积极意义，因此，网络道德的建立就成为关系电子商务发展的最佳通道。
1 加强信用制度建设
网络经济是信用经济，而市场经济是契约经济，信用是一切经济活动的基础，到了互联网时代，信用几乎是电子商务的灵魂。不道德行为在电子商务中的泛滥，其中一个很重要的原因是缺乏规范信用的机制。在长期以来的计划经济体制下，我国的信用体系很不完善，企业的信用评估、个人的资信状况都不甚了了。急需建立个人和企业完善的信用体系和规定信用查询制度，以实现在具体化、可靠性基础上所进行的“虚拟化”交易。
(1)设置相应的监管部门，加强信用制度的监督力度。如加强行业自律，为交易的弱势方提供信用担保；加强失信的惩罚力度，提高失信方的失信成本。
(2)早日设立信用认证机构，为交易双方提供信用认证。建立信用评估机构及标准，信用档案登记及管理机制，信用资料公开查核机制，信用风险预警和防范机制，公安、法院、银行、工商、税务、海关等相关机关的信息互通机制，失信惩罚机制，社会开放查询等机制，从而为全社会提供信誉咨询服务，促进信用意识的形成。
2 借鉴发达国家相关法律的建设经验
电子商务的发展离不开完善的法律环境，这是一个在制度层面上影响着电子商务在中国应用发展的关键性因素。从世界范围看，美国已经颁布了《联邦电信法》、《伪造存取手段及计算机诈骗与滥用法》、《联邦计算机安全处罚条例》等，澳大利亚、新加坡、韩国等30多个国家也都制订了有关计算机安全监管的法律、法规。法律管制与道德教化相辅相成才能实现网络的安全与文明，发达国家的管理机制对我国的计算机安全立法工作是很有借鉴意义的。而我国的计算机网络管理还处于单行条例、法规的管理阶段，目前只有《电子签名法》和《关于网上交易的指导意见》，我们应该从法律角度进行信用制度的立法。制定个人、企业、政府信用制度管理办法，先在部分经济发达地区做试点，然后推广到全国，在全国建立信用网络管理体系。
3 加强商务伦理道德教育
工商管理专业是一门应用性和实践性较强的学科，它要求学生不仅要有扎实的理论功底，还能将这些理论知识灵活运用于以后工作中的能力，能够分析和解决企业实际管理中遇到的困难。社会的飞速发展对工商管理专业学生的市场需求不断增长，对人才质量的要求也随之增高，如何培养出适应市场需求的高素质应用创新型人才已成为高校普遍重视的问题。目前，国内高校管理类专业在创新人才培养上存在的主要缺陷有：不重视实践环节，长期以来，实践教学从属理论教学，实践环节偏少，存在“走过场”现象；不注重培养学生创新能力；教学形式单一；考核学生成绩及教师教学的方法陈旧等。在这样的背景下，为培养工商管理类专业人才的实践创新能力，应从实践内容、教学方法、考核标准等方面的教学改革上加大力度。
一、工商管理专业大学生实践创新能力培养要素
1.加强实践教学环节的有效性。针对工商管理专业实践性强的特点，课堂上，可以合理、有效加入商务模拟软件教学环节。商务模拟软件可进行针对性的训练学习，学生可以在仿真的国际商务环境中，通过开“公司”、“应聘职位”，和同学、老师“做生意”，进行人力资源配置、物流管理、生产设计等，体验商务实践活动。为了谋取“经济利益”，必须想办法解决面临的难题，或查阅资料或咨询“高手”或与同行合作。另外，可以有选择地引入有利于大学生成长的信息和活动。比如在报栏张贴工商管理界的著名报刊文章，开展相关的读书活动，组织企业家到学校举办讲座，鼓励学生们开办自己的管理论坛，举行演讲比赛、征文比赛和辩论比赛、挑战杯、创业大赛、ERP沙盘模拟大赛。积极鼓励创新实践，并对获得优异成绩的学生给予“创新学分”的奖励。同时要锻炼学生的实际应用能力，将实践创新意识融入校园文化中。如重庆交通大学每年举办的“模拟面试”大赛，邀请著名企业人力资源专家做评委，设置奖励，吸引学生参加，在不知不觉中这种实践参与的意识已在学生心中。
2.采用多样化教学模式。传统的“满堂灌”的教学模式、严谨的结论、科学的体系严重束缚了学生的创造性思维。除了常用的案例教学、课程实验和专业实习等实践教学形式以外，还可以在课堂上开展情境模拟、角色扮演、实战演练等活动，可以让学生积极参与这些开放性实践活动，激发学习的主动性，帮助学生将所学知识应用于实际，培养学生的科学精神和创造性思维。另外，可以组织学生到当地知名企业参观学习，或者将学生分为不同的项目小组，带着事先设计好的实习需解决的问题，组织学生到校外实习基地进行实地岗位训练，真正做到学以致用。例如，广东行政职业学院与校外实践教学基地合作，成立人力资源管理公司，为学生们提供实习机会。再如四川农业大学的“老板山亚热带灌草试验基地”、“技园区牧草资源圃试验基地”等校内实习基地，与“成都市区（城区）草坪实基地”等校外实践基地的建立完善，这完全改变了“走马观花”流于形式的情况。
3.组建特色的教师队伍。大多数高校教师毕业即上任，他们有着“高学历+高智慧+高水平+深理论”，但是一般实战管理经验缺乏，重理论，制约学生实践能力培养的最大“瓶颈”是“纸上谈兵”、“空对空”的教授形式。学校可以有计划地安排他们出国、跨省，到企事业单位学习考察，开阔视野，增长实践知识，提高教师对专业前沿知识的把握。或是聘请企业界有丰富经验，又有深厚理论知识的工商管理类专家担当名誉教授，不定时到学校授课，充分借用其实践特长。4.建立科学的考核方法。目前，国内大多数高校对工商管理专业的学生的考核还是“考试成绩为主，平时成绩为辅”的模式，并且大多数高校课堂的平时成绩仅仅是体现在课上回答几个问题、做个PPT讲讲小案例之类，一个学期回答下几个问题，做次PPT，一学期就“解放”了，这导致学生普遍出现“平时不努力，考前抱佛脚”、“高分低能”的现象。考试制度不进行改革，以上改革也难以推进。因此，不应把考试成绩作为衡量学业优劣的主要标准，而应该把动手能力、创新能力都纳入评价体系中来，有必要提高平时成绩所占比例，积极鼓励倡导创新考试。例如，可以根据学生课堂展示、问题调研、撰写课程论文、情景模拟、角色扮演和竞赛结果等情况依据学生的参与程度及对创造性解决问题的能力加分，或加入小组制竞争进行“优胜劣汰”，有奖有罚，如胜方可制定题目负方再战等。这有利于激发学生的参与热情，培养学生的独立思考能力。此外，教师考核应更注重是否有创新、实践的方面，而不是偏重“讲课好”。
二、工商管理专业大学生实践创新能力培养模式构建过程中应注意的问题
1.在开展实践活动中要关注学生情绪。相比理工科学生的沉稳，工商管理专业的学生往往缺乏探索、吃苦的耐心。在实践创新能力培养过程中，各类活动及实习的开展可能会使他们片面地认为实践重于理论，从而轻视或忽略理论的学习。这就需要制订一系列规章制度确保理论课程的质量，同时还要倡导“理论+实践创新”，对他们积极引导和鼓励，安抚可能出现的浮躁情绪。
2.在实践创新能力培养环节要充分挖掘、激发每个学生的潜能。创新能力培养是面向全校学生，因此要公平公正，偏袒个别学生，很容易挫伤其他学生的热情和积极性。为了使每名同学都有创新的热情、机会和动力，所以在实践创新能力的培养环节要针对每个学生的个性因材施教，指导他们的创新想法，使他们能够克服困难，积极参与实践并勇于创新。
3.在注重创新能力培养的同时，不能忽视道德品质和专业技能的培养。要做事，先做人，做人是立足社会的根本。工商管理专业大学生进入社会，踏入职场势必要常常面对各类人和事，良好的道德品质是基础，能为毕业生们拓宽职业道路。另外，扎实的专业技能才是职场长久生存的基本保障，是创新思维的基础。因此，学校在提倡实践创新时也不能忽略专业技能的培养。总之，构建实践创新能力的培养模式是一个系统工程。首先，要融会贯通实践创新的教育理念，明确创新教育的培养目标，营造开放的校园氛围，使教育教学及实践创新的活动或实习始终围绕目标进行。同时，还应注意在培养过程中可能忽略的问题；其次，师资力量、教学设施设备、教学管理等方面也要与之相匹配。最后才能构建出科学、完善的工商管理专业大学生实践创新能力的培养模式，才能培养出“以市场为导向”的应用型创新人才。
作者:魏光兴 邹荣荣 单位:重庆交通大学
参考文献：
[1]钟莉.基于校企协同创新的高职人力资源管理专业实践教学模式构建[J].高职教育研究,2015,(2):25-28.
[2],张峰,袁仲慧.基于创新创业人才培养的工商管理专业组合式教学模式研究[J].广西广播电视大学学报,2016,(1):61-65.
