时间：2023-04-10 15:25:18
序论：速发表网结合其深厚的文秘经验，特别为您筛选了11篇投资控制论文范文。如果您需要更多原创资料，欢迎随时与我们的客服老师联系，希望您能从中汲取灵感和知识！
城市市政设施建设是形成和完善城市功能、发挥城市中心作用的基础,它是搞活本地区经济,改善城市居住生活环境,提高城市品位的基本条件。伴随着我国国民经济的飞速增长及城市化进程的不断加快,加大城市基础设施投资力度,扩大城市的知名度,创造良好的外资投资环境,已成为我市乃至全国各地区城市建设的一项重要工作。但市政设施工程的本身特点决定了它的建设资金来源主要来自于国家的投入和地方的资金筹措,而这些资金的投入与城市建设庞大的资金需求相比是有限的,因此,提高资金的使用效益是市政建设者必须努力和追求的方向。那么,如何做好市政工程各阶段的投资控制,笔者拟结合近年来的工作经验,谈谈自己的看法。
1重视建设前期阶段的工程造价管理
这里所讲的前期阶段是指工程项目从可行性研究到初步设计完成止的工程建设阶段。长期以来,人们普遍都注重施工阶段的造价管理,因为从表象上看,工程项目的合同价格形成于施工招标投标阶段,而占造价比重最大的人、财、物的投入主要在施工阶段。但事实上,一个工程项目的决策是否正确,方案是否经济可行将直接影响到整个工程造价。只有加强项目决策的尝试,建立项目优化评选,采用科学的估算,细致做好投资估算,形成投资最高限额,以便有效遏止“三超”现象。
2把握设计阶段造价的重点控制
我们之所以把设计阶段的工程造价管理作为一个重点来进行控制,是因为在投资控制完成后,有效地控制造价就从设计阶段开始。只有在设计工作尚未完成,在设计图纸未交付实施之前就把好工程造价管理第一关,才能为总体工程造价控制打好基础,因为后续的造价控制都是在施工图预算的基础上进行调整的。如果设计人员在设计阶段未能肩负起优化设计与有效控制造价两重担,则势必增加工程不必要的投入,造成浪费。因此,设计阶段的工程造价管理工作不但必要而且很重要,只能加强不能削弱。在设计一开始,就应将控制投资的思想根植于设计人员的头脑中,通过设计阶段开展限额设计、设计方案竞标及运用价值工程原理等优化设计方案,提高设计质量,做到技术与经济相统一。工程造价管理人员在设计过程中要积极参与设计项目的投资分析,能动地影响设计,以保证造价的有效控制。
3加强实施阶段的造价管理
实施阶段的工程造价管理主要包括三个环节:招标管理、施工管理和结算管理,在这一阶段,笔者认为主要应做好以下几点:
3.1规范招投标活动,积极推行工程量清单招标。工程项目招投标是项目实施阶段的第一道工序,是确定工程合同造价、择优选取施工单位的关键阶段,因此非常重要。招投标阶段对工程造价的控制重点应放在规范招投标活动和招标方式的确定上,招标评标应实行合理低价中标。随着工程造价体制和管理模式改革,工程量清单计价规范在全国得到了较好的推广和实施。工程量清单招投标即由招标人按统一的工程量计算规则,计算并提供工程量清单,投标人视自身的技术、管理水平和劳动生产率以及市场价格进行自主报价。工程量清单计价对透明招投标活动、减少施工合同纠纷、推行竞争和以市场定价、控制工程造价有着非常积极的作用。
3.2认真、严格地对待现场签证。现行的市政工程项目一般都实行监理负责制。作为进驻施工现场的监理人员在熟练掌握现场施工和管理的同时,应熟悉工程造价知识,对由施工单位填写的签证,一定要认真核实后方能签字盖章,对不应该签证的项目不应盲目签证,对施工单位在签证上巧立名目,弄虚作假,以少报多,蒙哄欺骗,遇到问题不及时办理签证,结算时搞突击,互相扯皮的现象应严格审查。市政工程项目的建设,地下隐蔽工程较多,一个不符合现场实际的签证往往对工程造价造成重大的损失。:
建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设所花费的全部费用。建设工程按用途可分为生产性建设工程和费生产性建设工程。生产性建设工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程总投资则只包括建设投资。我在此要论述的是非生产性建设投资。
建设投资，是由建筑工程安装费、设备工器具购置费、、工程建设其他费用、建设期利息、不可预见费等组成。
要掌握和控制建设工程总投资，工程造价必不可少。工程造价是指一项工程预计支出费用或实际支出费用的全部固定资产投资费用。在这个意义上工程造价与建设投资的概念是一致的。因此，控制切实可行的工程造价，即可控制工程建设工程的投资。为了使我们更清楚地理解建设工程投资的概念，先来熟悉一下建设工程投资的特点：
一、建设工程投资的特点
（一）建设工程投资数额巨大
建设工程投资数额巨大，对所属地方的国计民生产生重大的影响，从这一点上也说明了建设工程管理的主要意义。
（二）建设工程投资差异明显
每个建设工程都有特定的用途，功能、规模，每项工程的结构、空间分割、设备配置和内外装饰都有不同的要求，工程内空和实物形态都有差异性，即是同样的工程处于不同的地区在人工、材料、机械消耗上也有差异。
（三）建设工程投资需单独计算
每个建设工程都有专门的用途，所以在结构、面积、造型和装饰上也不尽相同，即技术水平、减数等级和建筑标准也有差别。建设工程还必须在结构、造型等方面适应工程所在地的气候、地质、水文等自然条件。因此，建设工程只能通过特殊的程序（编制估算、概算、预算、合同价、结算价及最后确定竣工决算等），就每项工程单独计算其投资。
（四）建设工程投资确定依据复杂
在不同的建设阶段有不同的确定依据，且互为基础和指导，相互影响。如预算定额是概算定额编制的基础，概算定额又是估算指标编制的基础，反过来，估算指标又控制概算定额的水平，概算定额又控制预算定额的水平。间接费定额以直接费定额为基础，二者共同构成了建设工程投资的内容等。
（五）建设工程确定层次繁多
凡是按照一个总体设计进行建设的各个单项工程汇集的总体为一个建设项目，在建设项目中凡是具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程为单项工程，也可将它理解为具有独立存在意义的完整的工程项目。考虑到组成单位工程的各部分是由不同工人用不同工具和材料完成的，又可以把单位工程进一步分解为分部工程等等。但需分别计算各个不同阶段和项目的工程投资，最后才形成建设工程投资。可见工程投资的确定层次繁多。
（六）建设工程投资需动态跟踪调整
各项建设工程在建设期都会出现一些不可预料的变化因素，如工程设备、材料价格变化、国家利率调整、不可抗力出现或因承包方、发包方原因等，必然会引起建设工程投资的变动。所以，建设工程投资在整个建设期内都需随时进行动态跟踪、调整，直至决算后，才能形成建设工程投资。
从以上所列举的建设工程的特点来看，要做好建设工程的投资控制是十分必要的。
二、建设工程投资控制的目标
建设工程投资控制，就是自投资决策阶段、设计阶段、发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把建设工程投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现。
工程项目建设过程是一个周期长、投入大的生产过程。建设者不但受时间、经验包括科学和技术条件的限制。而且也受客观过程的发展及其表现程度的限制，因而不可能在工程建设伊始，就设置一个科学的、一成不变的投资控制目标，而只能设置一个大致的投资控制目标，既投资估算。投资概算应是建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资控制目标；设计概算应是进行技术设计和施工设计的投资控制目标；施工图预算或建安工程承包合同价则应是施工阶段控制的目标。有机联系的各个阶段目标相互制约，相互补充，前者控制后者，后者补充前者，共同组成建设工程投资控制的目标系统。
三、建设工程投资控制的重点
投资控制贯穿于项目建设的全过程，这一点是毫无疑义的，但控制哪一阶段可起到事半功倍的效果是十分重要的。从目前我国情况看，影响项目投资最大的阶段是约占工程项目建设周期四分之一的技术设计结束前的工作阶段，在初步设计阶段影响项目投资的可能性约为75％--95％；在技术设计阶段影响项目投资的可能性约为35％--75％；在施工图设计阶段影响项目投资的可能性约为5％--35％。从以上分析看，项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而一旦项目做出决策后，控制项目投资的关键就在于设计，而目前我们的设计费用一般只占全部工程投资费用的1％以下，但正是这微不足道的费用却基本决定了几乎全部随后的费用。由此可见，设计对整个建设工程的效益是何等重要，正因为此，把好设计图的实施前的阶段是十分必要的。
四、建设工程投资控制的措施
要有效的控制项目投资，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施，从组织上采取措施，包括明确项目组织结构，明确项目投资控制者及其任务，以使项目投资控制有专人负责，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计的多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态的比较项目投资的实际值和计划值，严格审查各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等。
五、投资控制的决策
一个项目，在立项之前，要进行细致的可行性研究，多角度、多方面论证可行的依据，所谓可行性研究，是运用多种科学手段综合论证一个工程项目在技术上是否先进、实用和可靠，在财务上是否盈利，作出环境影响、社会效益和经济效益的分析和评价、及工程项目抗风险能力等的措施，为投资决策提供科学的依据。可行性研究，还能为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供依据和基础资料，它是决策科学化的必要步骤和手段。
一个工程项目要经历投资前期、建设时期及投入使用三个时期。投资前期是决定
二、河南投资担保行业面临的问题
（一）外部风险
1.法律风险
1996年6月，国家经贸委《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，随后又相继出台了一系列相关法律法规，诸如《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》等。上述规定在规范中小企业市场准入、从业人员资格审查、业务规范、风险控制、行业自律等方面做出了相关的规定。但是这些法律在运用过程中还存在一些漏洞，一旦发生了一些难缠的案件很难找到具体的法律依据，缺少针对性的法律法规来规范担保机构的行为。为了规范担保机构的运营及发展，河南省也相继出台了一些有关担保机构健康运营的规范性文件，但是大多数都是对国家法律或规章的完全照搬，广泛而空洞，缺少针对性和操作性，并不能切实有效的解决河南担保行业自身独特的问题。担保行业是一个新兴行业，没有大量的经验可寻，只能摸着石头过河，这就导致了河南担保行业法律制度建设的滞后性，往往以牺牲一些出资人的利益来换取法律的逐步完善。
2.信用风险
由于担保行业普遍存在信息不对称的情况，这就为担保机构的健康发展埋下了定时炸弹，谁也无法预料信用缺失将会造成怎样的损失。河南省目前信用体系尚不完善，无论是个人还是企业都存在信用缺失现象，担保机构无法通过直接渠道了解借款人的实际还款能力及资金信用状况，很多时候获得的信息不够真实有效，甚至是虚假信息，这就为日后的持续发展埋下了隐患。担保公司作为中介机构，在将资金担保借给中小企业和个人时，时刻面临着因信用缺失而要无条件代偿的风险，出资人在将资金给担保机构后，时刻面临着因担保公司信用缺失而血本无归的风险。
3.监管风险
无论在全国还是在河南省，担保行业都存在监管不清、监管缺失的风险。目前全省的投资担保行业迅速发展，投资担保机构数量不断增加、但是却存在监管资源严重匮乏、专职监管人员少、监管人员业务素质不达标、监管力度不够等问题。据有关资料显示，在郑州市中小企业服务局，担保办大约只有3间办公室，工作人员寥寥无几，监管机构形同虚设，试问这样的监管机构及防御措施怎么能够保证整个河南省的担保行业有效持续发展呢？2009年9月2日，河南省工信厅和工商局联合《备案通知》，要求全省的担保公司必须先获得工信厅的审批，才能到工商局办理营业执照，然后在登记注册后30日内，到同级信用担保行业准管部门备案，并报送省工信厅。据不完全统计，现在河南省在工商系统注册的担保公司大概有500多家，但是拿到担保机构备案证的不到300家，将近一半的担保机构处于无政府监管状态。
（二）担保机构自身内部风险
1.注册资本风险
（1）担保公司注册资本不均衡。其注册资本规模从一千万到上亿的都有，规模参差不齐，很多担保公司规模小，实力偏低，却偏偏非法债转，超额放贷，最后引发倒闭浪潮。（2）存在虚假出资或资金出逃现象。河南省工信厅对担保公司的审批只是一些程序性的操作，很难做到对其真实资格的严格审查，也缺少相关专业人员的跟踪调查，这就容易造成浑水摸鱼现象，出现一些虚假出资或资金出逃的行为。（3）注册资金与担保规模不匹配。例如某个担保公司的注册资本不到两千万，但是在2010年就承包了10个项目，如果其中某两个项目还发生代偿，那么就会引发其他担保项目的流动性和安全性，进而引发整个担保行业的信用危及，造成公众恐慌，增加社会不稳定因素。
2.内部风险控制不健全
由于很多担保公司专业人才匮乏，导致公司信用评价体系和风险评估制度建设严重滞后，很多担保公司和借款人之间存在信息不对称现象，担保公司不能准确及时的获得借款人尤其是中小企业的真实信息，从而也无法对其还款能力做出准确的风险评估，以致后来一旦出现代偿问题，极易引发道德风险，以致引起资金链断裂现象。
3.高息吸收存款，非法集资
根据2010年7部委联合下发的文件《融资性担保公司管理暂行办法》，融资性担保公司不得充实吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资等活动。目前一些投资担保公司罔顾国家规定，直接从投资者手中高息吸收资金，利用虚假合同、虚假项目、资产连续重复抵押等手段违规操作，再设法以高息贷出，以赚取更高的差价。
4.从业人员素质不高
由于河南担保业发展时间不长，缺少优秀的专业人才储备，尤其是专业技能娴熟、行业经验丰富的从业人员严重匮乏，很多从业人员既不具备金融、法律、风控方面的知识，又没有丰富的从业经验，缺乏最基本的风险识别能力和管理能力，更有甚者不具备大专文凭，很多担保公司的从业人员是一些30~45岁的家庭妇女，担保公司希望利用其丰富的社会经验，广泛的人脉和社交圈为自己招揽客户，很多从业人员为了自己的业绩，都会拉拢自己的亲朋好友作出资人或者借款人，这在一定程度上也破坏了业务规避原则，容易造成以公谋私现象。从业人员素质参差不齐，很难为担保业的发展提供人才保障和智力支持。
三、河南投资担保行业应对风险的对策
（一）加强担保行业法制建设
由于投资担保行业属于近年来的新型行业，相关法律法规还不尽完善，立法部门要结合行业实际发展情况，加快担保行业法制体系的建设，尽快出台一系列相关法律法规。河南省政府也要结合本省的地方特点和担保行业独特的发展模式，在不与国家法律冲突的情况下，出台适合本地区的规章制度。
（二）加强政府监管力度
政府部门要努力从风险的根源抓起，提高担保行业的准入门槛，按照“统一指导，分级管理”的原则，把对担保机构的监管落实到各个部门。河南省工信厅在进行审批时，对即将成立的担保公司要进行实地考察，严格调查，建立严格的市场准入制度，切实保护投资者的利益。河南省工商管理局要认真审核担保机构的执业资质，努力将经营风险降到最低，各部门应该联合起来，多管齐下，切实提高监管效率和质量。
（三）建立投资担保风险预警机制
投资担保公司应主动规范各项业务的操作流程，建立事前、事中和事后的调查和监督机制，设置专人负责跟踪借款人的资金运用情况，随时跟踪调查借款人的还款能力。利用数据库建立客户的风险预警系统，全面实时的记录客户的各项信息，定期对客户进行风险评估与测评。风险预警系统对借款人的风险评估要采取定性定量相结合，静态动态相结合的方法，资产状况与信用状况主要取自上年的数值，属于静态数据，负债与利润的考核主要参考企业当年的经营成果，属于动态数据。
【Abstract】Citymunicipaladministrationfacilitiesbuildsthebasisbeingthefunctionformingandperfectingacity，bringingthecitycentreeffectintoplay，itismainconditionsforinvigoratingourregioneconomy，improvingthecityhabitancybag，improvingthecitygrade.Ceaselessnessincreasingbyatfullspeedandurbanizingacoursetobeaccompanyingourcountrynationaleconomy’sisaccelerated，thenotabilitystrengtheningcityinvestmentininfrastructure，expandingacity’s，createsthefineforeigncapitalinvestmentclimate，alreadybecomesmycityworkingevenoneofthewholenationalllocalitiescityconstructionisimportant.
【Keywords】Constructioncosts;Control
【中图分类号】F810.455【文献标识码】C【文章编号】1673-8209(2009)02-0006-02
城市市政设施建设是形成和完善城市功能、发挥城市中心作用的基础，它是搞活本地区经济，改善城市居住生活环境，提高城市品位的基本条件。伴随着我国国民经济的飞速增长及城市化进程的不断加快，加大城市基础设施投资力度，扩大城市的知名度，创造良好的外资投资环境，已成为我市乃至全国各地区城市建设的一项重要工作。但市政设施工程的本身特点决定了它的建设资金来源主要来自于国家的投入和地方的资金筹措，而这些资金的投入与城市建设庞大的资金需求相比是有限的，因此，提高资金的使用效益是市政建设者必须努力和追求的方向。那么，如何做好市政工程各阶段的投资控制，笔者拟结合近年来的工作经验，谈谈自己的看法。
1重视建设前期阶段的工程造价管理
这里所讲的前期阶段是指工程项目从可行性研究到初步设计完成止的工程建设阶段。长期以来，人们普遍都注重施工阶段的造价管理，因为从表象上看，工程项目的合同价格形成于施工招标投标阶段，而占造价比重最大的人、财、物的投入主要在施工阶段。但事实上，一个工程项目的决策是否正确，方案是否经济可行将直接影响到整个工程造价。只有加强项目决策的尝试，建立项目优化评选，采用科学的估算，细致做好投资估算，形成投资最高限额，以便有效遏止“三超”现象。
2把握设计阶段造价的重点控制
我们之所以把设计阶段的工程造价管理作为一个重点来进行控制，是因为在投资控制完成后，有效地控制造价就从设计阶段开始。只有在设计工作尚未完成，在设计图纸未交付实施之前就把好工程造价管理第一关，才能为总体工程造价控制打好基础，因为后续的造价控制都是在施工图预算的基础上进行调整的。如果设计人员在设计阶段未能肩负起优化设计与有效控制造价两重担，则势必增加工程不必要的投入，造成浪费。因此，设计阶段的工程造价管理工作不但必要而且很重要，只能加强不能削弱。在设计一开始，就应将控制投资的思想根植于设计人员的头脑中，通过设计阶段开展限额设计、设计方案竞标及运用价值工程原理等优化设计方案，提高设计质量，做到技术与经济相统一。工程造价管理人员在设计过程中要积极参与设计项目的投资分析，能动地影响设计，以保证造价的有效控制。
3加强实施阶段的造价管理
实施阶段的工程造价管理主要包括三个环节:招标管理、施工管理和结算管理，在这一阶段，笔者认为主要应做好以下几点:
3.1规范招投标活动，积极推行工程量清单招标。工程项目招投标是项目实施阶段的第一道工序，是确定工程合同造价、择优选取施工单位的关键阶段，因此非常重要。招投标阶段对工程造价的控制重点应放在规范招投标活动和招标方式的确定上，招标评标应实行合理低价中标。随着工程造价体制和管理模式改革，工程量清单计价规范在全国得到了较好的推广和实施。工程量清单招投标即由招标人按统一的工程量计算规则，计算并提供工程量清单，投标人视自身的技术、管理水平和劳动生产率以及市场价格进行自主报价。工程量清单计价对透明招投标活动、减少施工合同纠纷、推行竞争和以市场定价、控制工程造价有着非常积极的作用。:
3.2认真、严格地对待现场签证。现行的市政工程项目一般都实行监理负责制。作为进驻施工现场的监理人员在熟练掌握现场施工和管理的同时，应熟悉工程造价知识，对由施工单位填写的签证，一定要认真核实后方能签字盖章，对不应该签证的项目不应盲目签证，对施工单位在签证上巧立名目，弄虚作假，以少报多，蒙哄欺骗，遇到问题不及时办理签证，结算时搞突击，互相扯皮的现象应严格审查。市政工程项目的建设，地下隐蔽工程较多，一个不符合现场实际的签证往往对工程造价造成重大的损失。
风能属于清洁的可再生能源，风能的开发利用是我国乃至世界现阶段新能源领域发展的重要方向。风力发电是风能利用的重要形式，受国家投资激励政策的影响，风力发电具有美好的行业发展前景。风力发电投资成本控制是一项复杂的系统工程，涉及到很多环节，主要包括开发期测算、建设过程中控制、竣工后评估等内容。对于风电投资企业来讲，必须要以企业领导为主导，以项目管理团队为主体，以完善的管理制度、一流的管理体制为保障，完善投资成本控制，最终控制工程造价。具体来讲，就是要对一个工程项目进行综合管理，依据其具体工作任务以及各个阶段的实际情况来进行控制。笔者所在的北京天润新能投资有限公司，主要从事风电投资、开发、建设、运营、技术服务等相关业务。本文结合该公司完成的几个风电投资项目，对风电投资项目工程造价控制的内容进行了分析，对风电投资企业工程造价人员管理提出了几点建议，供参考。
1可行性研究阶段的投资决策管理
在项目开发期，可行性研究阶段对工程造价的影响程度最高，影响比例可达80%～90%。不同地区具有不同的风场资源和地理条件，在项目前期的可研阶段，对风场的风能资源、发电机组的选型和布置、方案设计、财务评价、当地政策和社会条件这些综合因素是否进行了科学、合理、全面的调查研究，将直接影响到以后各个建设阶段工程造价的确定与控制，这一阶段是决定工程造价的基础阶段。此时最重要的工作是要做好项目可行性研究阶段的投资估算编制工作。投资估算具有较强的综合性、概括性，其概略程度要与可行性研究报告相适应，投资估算的主要作用是为项目决策和投资控制提供依据，往往根据历史的预、决算资料和价格变动等资料编制。由于调查收集资料的来源不同，虽然经过一定的分析整理，但有些资料仍有一定的局限性和片面性，使数据失准或漏项，难免会影响到投资估算的准确性，所以必须对项目设计方案和技术可行性向专业部门和专业人员进行咨询和验证，有些信息还需去现场进行验证。笔者在编制山西夏县三期投资估算时，对夏县二期项目进行了实地考察，获得了无功补偿装置和GIS基础需要新建、升压站室外配电装置采用GIS设备以及国家电网可能要新建变电站等信息，保证了投资估算的准确性，进而确保了项目的正确决策。投资估算范围涉及建设前期、建设实施期和竣工验收交付使用期等各个阶段的费用支出，它在固定资产的形成过程中起着投资预测、投资控制、投资效益分析的作用，是合理确定项目投资的基础。只有在可研阶段科学地编制投资估算，才能保证决策项目的成功运行。在风电项目投资估算的编制工作中，测算项目前期开发费用主要包括风能资源、工程地质、项目任务与规模、风力发电机组的选型和布置、地方政策研究、地域环境特点、工程设计和地方社会因素等各个方面的费用。一个项目既要考虑前期开发阶段状况，还要考虑建设期的投资成本状况，最后展望运营期利润回收动向，进而综合考虑决策建设项目是否可行，会不会有市场风险。例如，内蒙古阿拉善风电项目地处内蒙古大草原，地形为荒漠化草原，风能资源条件好，当地社会条件也有利于工期的推进，但内蒙古风电限电率高于山西，风电运营期效益有缺陷;山西平鲁石堂山项目地形为丘陵和平原地区，风能资源条件也较好，但受当地社会因素的影响，征地费用标准提高，征地费用增加，工期延长，项目不能按计划工期发电，给公司造成了极大的损失;山西夏县风电项目虽地形为山地地区，风能资源条件也不如上述两个项目，但当地社会干扰因素小，征地费用少，而且工期按计划完成，项目能较早地投入运行获得收入。
2设计阶段的工程造价控制
项目根据可研报告作出决策后，下一步重要的工作就是设计阶段的成本控制。设计阶段的成本控制在整个建设项目的成本控制中占有重要地位，设计一旦定型，就决定了整个建设过程中投入的所有费用，直接关系着工程建设的效益。要做好设计阶段的工程造价管理，可以从以下几个方面做起。2．1进行方案设计招标设计院根据业主提供的风机设备参数和设计任务委托书的要求，以投资估算为依据进行设计方案竞选。业主在保证使用功能和设计质量的情况下，从中选出通过运用技术标准和价值工程原理进行设计，实现技术与成本控制统一的优化设计方案。2．2初步设计和施工图设计业主确定了设计方案后，就要进行初步设计和施工图设计，此时选择一个设计水平高的团队很关键，必须通过招标选择一家业绩突出、履约诚信、管理先进、技术一流的设计团队。初步设计阶段的设计概算不能超出投资估算，施工图设计阶段的施工图预算不能超出设计概算。各设计阶段的造价控制要做到有机联系，相互制约、相互控制，共同组成工程造价的控制系统。开展限额设计，明确规定设计单位逐级控制工程造价的责任制，实行奖惩制。用同期已完成同类项目的工程造价为限额，当初步设计概算或施工图设计预算超过这个限额时，可按比例扣减设计院的利润，反之低于这个限额时，可从节约的费用中拿出一部分对设计院进行奖励。可采用差额定率累进法计算奖惩比例，节约或超支限额的比例越大，奖惩额也越多。在满足技术标准和功能使用要求的前提下建立奖惩机制，可促使设计人员在进行设计时，自始至终都要考虑控制投资、优化设计、降低建设成本，为公司获取利润。
3项目实施阶段的工程造价控制
目前，国内外建筑市场通过招标制来选择设备供应商和施工企业。招标有自行招标和委托招标两种组织形式，采用公开招标和邀请招标两种方式。只有推行和完善招投标制，利用市场竞争优胜劣汰选择合适的供应商和施工企业，才能合理地控制工程造价。在实际招标过程中，可以根据工程的规模、造价、工期要求等不同情况，采取不同的招标形式和招标方式。进行大型设备招标时，可以委托招标机构采用公开招标的方式，扩大设备的选择范围，并且利用评标专家的专业知识，招到质优价廉的设备。风电建筑安装项目由于施工周期短，招标时宜采取邀请招标的方式，可预先建立施工单位资源库，与业主有过友好合作、业绩突出、履约诚信、工期和质量能满足设计要求，且未发生过纠纷的施工企业，都可以进入到资源库中。招标时，根据项目的地域性、工程特点、项目规模，向符合条件的施工企业发出投标邀请书，同时补充1～2家有实力的新施工企业进入到资源库中参加投标。在此环节，要加强招标文件的编制工作，招标文件要把工程现场条件、招标范围、承包方式、工期及技术要求阐述明白，根据初步设计编制出工程量清单，工程量清单做到不丢项、不漏项，最重要的是要准确编制招标控制价。合理准确地编制招标控制价，不仅能使招标不出现废标现象，保证招标的顺利完成，而且能够准确评定投标单位的报价，使真正有实力的企业中标，避免低于成本的施工企业中标，以保证后期合同顺利履行，达到控制工程造价的目的。准确测算招标控制价，并不是一件简单的事情。除了要拥有扎实的专业知识外，还要做好现场踏勘的工作，同时要做好建筑材料近期市场价格的调查工作。例如，此次内蒙古阿拉善项目风机基础招标前，笔者亲自到项目所在地进行实地查看，发现该项目施工场地土质为戈壁滩，地势平坦，又对当地的建材价格进行了摸底调查，通过走访建材经销商，并以采购商的身份到当地水泥厂进行价格咨询，获得了有价值的建材价格。由于准备工作充分细致，招标控制价每一个分项单价的测算都合理准确。与投标单位进行价格谈判时，很轻松地把投标单位的中标价控制到了招标控制价范围内。在分析中标单位的报价组成时，能指出中标单位的不平衡报价，并使中标单位接受对其进行修正的要求，规避了在后期办理竣工结算时增加建设成本的风险。招标工作结束后，余下的工作就是合同的谈判和签定。在签定合同时，一定要将工程的施工范围、双方的权利和义务、承包方式、计价依据、付款方式、工期要求、质量安全要求、合同价款的调整原则和方式、双方争议的解决方式等条款描述清楚，文字表述要严密、准确、规范。实践表明，一份严密、准确的合同文件，能减少合同执行过程中的纠纷、推诿扯皮、索赔现象，保证工程项目的顺利进行，达到有效控制工程造价的目的。
4合同执行过程中的造价管理
企业发展的最终目的是为了盈利，一个工程建设项目就好比一场大的战役，投资企业的计划经营部门在这场战役中承担着重要的作用，作为经营管理人员，在合同执行过程中要采取各种措施，控制工程成本，为企业获取利润。在投标竞争的基础上，业主可优先考虑选择民营企业作为施工单位。与国企相比，在某些方面，民营企业具有特有的长处和优势，例如，民营企业的管理机构简捷实用，管理成本较低;民营企业在施工管理中严谨务实，能按工期完成施工。在合同履行过程中，要做好反索赔工作。最基础的工作是要编制好施工图预算，做到工程计量准确。在支付工程月完成进度产值款时，技经人员要经常深入现场，掌握各种施工程序，了解现场施工与图纸的不符之处，对各种隐蔽工程留下影像资料。例如，笔者在审核石堂山项目冬季施工工程量时，由于施工期已结束，错失了现场获取资料进行取证的时机，给准确审核工程量带来了很大困难，由于承包单位提供了部分影像资料和施工日志，从中获得了一些有价值的信息。对于施工单位的索赔签证一定要及时跟进，通过现场取证准确掌握签证内容，杜绝施工队伍多编、虚编工程预算。项目管理人员要控制好工程付款进度，避免出现工程款超付的情况。要加强甲供材料和设备的管理工作，设备成本的控制要从审批领用计划入手，严格履行审批手续，按定额计量发放，严禁超预算领用。要审慎做好签证工作，严格控制工程变更，努力降低由于变更而产生的费用。对发生的相关索赔进行审核评估，按合同划分索赔责任，搜集反索赔证据，有效控制工程造价，从而为企业节约成本，创造最大的利润。
5竣工决算制度及工程后评估管理
竣工决算是成本管理的最终结果，也是企业赢利的关键。目前，一些施工单位采取低价中标、后期加大索赔力度的策略来获取利润，到竣工结算期则抱着侥幸心理，会补办各种各样的资料，其中不乏虚假的和缺乏合同依据的资料，把结算价编得很高，认为报价高了会形成有利于他们的审计结果，最终导致结算周期过长，影响了项目的关闭时间和竣工验收资料的提交时间，而且增加了业主的工作量，增加了投资成本，因此要采取针对性的措施，做好工程价款的审计工作。首先，对恶意多报的现象采取处罚规则，竣工结算审减金额达到一定比例时，按比例从审定结算金额中扣减一部分费用作为审计费用。其次，在施工过程中就要做好洽商、会议纪要、函文、工作联系单、工程变更等原始资料和凭证的收集整理工作，提前做好评估审核工作，为竣工结算的反索赔奠定基础，达到“开源节流”的效果。要做好项目的后评估工作。后评估是对整个建设项目的综合性评价，一个项目在开发前期、招投标期、建设期、竣工结算期，一定会出现各种各样的问题。要组织项目的全体参与者进行总结，提出和发现问题，通过分析问题，找出解决问题的方法和途径。要学习和推广整个项目建设期有效控制、全面管理造价的经验，提前预防造价控制上的缺陷，并采取风险应对措施，避免其再次发生。
6对风电投资企业工程造价人员管理的建议
6．1提高工程造价人员的素质
风力发电工程新工艺、新方法的发展很快，作为一个合格的造价人员，必须具备全方位的专业知识和超强的学习能力。既要能编制审核建筑、电气、机务方面的工程预结算，还要能编制投资估算、执行概算，同时还要掌握招投标、合同管理等方面的知识，另外还需不断地补充学习新的知识。因此，建议有关部门要根据实际情况，经常组织造价人员进行培训和学习，努力提高其工程造价管理水平。
6．2加强工程技术人员与造价人员的交流
在实际工作中，造价人员与技术人员要紧密配合、相互协调，对工程进展进行现场调查，特别是造价人员应及时对项目投资进行分析比较，提供造价信息给技术人员，能动地指导施工组织设计编制，使施工方案在满足工程要求的前提下节约投资。
预可行性研究文件是项目立项的依据，主要就是工程前期收集相关的工程资料，考虑社会、经济的宏观影响因素、调查物资的运量及对涉及工程的现场进行勘探，然后编制规划。搞好征地拆迁（含三电、地下管线迁改）数量及补偿标准调查，完成土地利用、环境保护、水土保持、文物保护、地质灾害、地震安全、压覆矿藏、防洪评价、通航论证等前期评估论证工作，避免影响线位变化，引起大的投资估算缺口。
1.2可行性研究阶段
1)研究目的可行性研究文件是项目决策的依据。我国对于铁路中长期规划的要求是，一方面，综合考虑运输能力和运输质量，对物资的运量和运送费用进行规划；另一方面，在工程技术、经济影响、环保与节能、土地的运用效率等方面进行深入的论证，采用初测资料进行基础性设计。在项目建设整个阶段中，可研阶段对投资控制的影响程度最高，可达到70%～90%。
2）控制要点可行性研究报告是建设项目规模和投资控制的依据，是建设项目规模和投资控制的遵循守则。因此，建设单位要积极参与可研阶段的相关工作，做好投资控制相关工作。对于目前投资紧张的项目，绝大多数因前期工作做得不深造成的，因此要加强对前期工作的管理。要做好前期工作，应做好以下几点：一是建设单位应尽早组建，以便及时介入可研阶段工作；二是必要时建设单位可聘请部分专家参与，加大可研阶段工作的参与力度；三是对可研阶段要全过程参与，对与投资控制密切相关的重大技术方案、施工组织设计、征地拆迁费用标准、材料源和价格、大临工程设置、取弃土（砟）场设置和三电迁改工程数量调查等方面要全面参与，确保投资计划全面、准确[2]。
1.3初步设计阶段
设计阶段的投资控制是整个建设项目投资控制的龙头，初步设计阶段对投资的影响约为65%，做好初步设计阶段的投资控制至关重要。
1）设计方案
（1）设计方案要满足对点、线的配套、布局的科学性、对建设和运营成本进行评估、建设理念要体现强本简末等，制定的设计方案要具有多样性，保证能够对方案进行比选。
（2）明确影响线路方案的外界环境、工程地质条件；建设铁路对外界环境的要求是比较高的，其中涉及到立交桥的规划、民用住房和土地的征迁、电网的变更和改迁、重要水管、气管、油管的改移等，这些都需要人员进行现场的调查和实地勘察，以及对制定的方案进行实际的论证和进一步的设计，并且与地方政府和居民进行商谈并签订实施协议。
（3）在对路基设计和规划的时候一定要注意避免高填深挖，对于临河和临山的地区要防止滑坡、落石、泥石流等险情的发生，及时做好风险的防范；对地质条件差、水文情况复杂地段的铁路的设计和布局的时候，要根据实际情况对方案作出修改和比选，保证建设的铁路工程安全性和经济性。
（4）对建设的铁路用地规划要严格按照标准进行，积极优化设计方案，尽量降低用地规模和拆迁数量，从而减少工程投资费用。
2）施工组织设计
（1）施工组织设计就是对工程工期的安排要合理、对铺轨基地和箱梁预制场设置要与实际情况相符合、难点工程路段的施工方案设计要细致、对站前站后工程统筹与接口的难点设计要进行深入研究。
（2）加强对材料供应基础资料的收集，使料源能够满足设计需求。对物质材料供应要及时，主要有混凝土、土石方、钢材、建造器材、设备选型、人员配套等进行实地的勘察和调研。
（3）工程建设的时候总会涉及到临时用地，因为其特殊性，必须加强对临时用地的审核优化，尤其是针对一些特殊的临时用地，比如：制梁厂、取弃土场、弃砟场等的设计，尽量减少对临时用地的占用规模。
（4）对大型临时设施要进行深入细致调查，并落实；对大型临时设施数量设置方案进行合理分析，对工程单价和费用进行系统的评估。
1.4施工图设计阶段
在进行施工图设计的时候要严格遵守工程实施和验收的依据，要根据上级部门对设计草案的批复和回馈意见，进行全面的编制和修改，并且为了让工程的具体施工人员能够看懂这些设计图纸，要为所设计的施工图配备相应的图表和设计说明，并且详细说明施工注意事项和要求。对注意的事项和安全施工措施也要加以强调，在工程施工的前期阶段最好要求设计人员与施工人员进行面对面的商谈，对不明确的地方要及时对照，以免施工人员领会错设计人员的意图，造成施工事故损失。
1.5工程招标阶段
1）在满足招标内容基本条件要求的前提下，合理设定潜在投标人的合格条件，包括资质等级、技术能力、业绩和财务能力等要求。模，提高临时设施使用效率，避免重复建设或增建、扩建，减少临时工程建设成本。
2）制定合理总工期和分阶段工期目标，以及与其匹配的劳动力、物资和投资使用计划，避免资源浪费，降低资金使用成本。
3）招标仅是择优选择承包方的手段，而合同是约束承包方全面兑现投标承诺的保证。根据项目确定的管理思路，通过细化合同条款，约束承包方行为，督促承包方全面履行其合同义务。在细化合同条款方面，主要有质量、安全、进度、验工计价、索赔、违约、计划、变更设计、文物保护、水土保持管理等内容[3]。
1.6项目实施阶段
项目实施阶段控制投资的主体是项目建设单位,对实施过程中增加或减少投资的真实性、可靠性负责。
1）征地拆迁投资控制重点是推进征地拆迁工作和落实外部协议的实施，并控制征地拆迁补偿等施工准备费用支出。对部分项目由建设单位负责的军事设施、工矿企业等特殊拆迁，要委托评估机构及时对资产进行评估，确定征地拆迁价款。合资铁路由地方负责征地拆迁工作的，要及时督促地方政府完成征地拆迁手续确认，第三方审价单位及早介入，审价完毕后及时办理验工计价。对征地拆迁超出初步设计批复概算的，要阶段性完成征地拆迁概算报批工作，避免因征地拆迁超概严重，导致最后无法下达投资计划，影响其他工程进展。
2）变更设计管理变更设计管理是项目实施阶段投资控制的最为重要的环节，建设单位对发生的变更设计要及时组织现场勘察，确定技术方案，组织设计单位编制变更设计文件。
3）价差调整投资控制对于建设周期较长的铁路建设项目，施工期的价差调整也是实施阶段投资控制的重要环节之一。目前，铁路建设项目基本执行的是信息价法。甲供物资设备按采购价据实进行调整，部分其他材料按经规院定额所公布的信息价进行调整。建设单位应及时组织对价差进行清理并经第三方审价后报审批机关审批。
4）清理概算总盘子，对初步设计批复概算进行清理，包括已招标工程、甲供物资设备的招标结余，未招标工程、甲供物资设备的招标结余，基本预备费，纳入预备费管理的施工图审核优化结余等。这样对于整个建设项目的投资情况就有了一个比较清晰的概念，便于建设过程中的投资控制。
1.7竣工验收阶段竣工验收后，铁路建设项目一般要编制清理概算文件和办理末次验工计价，并据此办理竣工决算。
1）清理概算项目建成收尾销号时，在批复规模内建设单位组织编制项目清理概算文件报铁路上级主管部门审批。建设项目清理概算超出批准概算时，应与鉴修概算进行详细对照分析、说明原因、落实责任，提出处置意见，随项目清理概算文件一并报铁路上级主管部门审查。项目清理概算批复后作为建设单位办理末次验工计价和编制项目工程决算的依据。审查批复后的清理概算是项目投资的最终限额。
2）末次验工计价和竣工决算项目清理概算批复后，建设单位及时依据合同约定和批复概算，依法合规地办理末次验工计价、竣工决算和固定资产移交工作。
整体性原理是系统论的精髓，水利工程项目投资控制是一项复杂的系统工程，其控制牵涉到诸多方面的问题，并且影响的因素也较多。这些问题和影响的因素关联在一起，一起作用于水利工程的项目建设投资中，如果再某一个方面发生变动，都会影响水利工程的投资。所以，水利项目建设的机制构建，因从有机整体这一方面进行考虑，在工程全过程的实现、控制方与投资方相关要素等对水利建设项目实施做到全方面的控制。
（二）层次性原则
水利工程建设工程量大、工序复杂、投资金额较大、包含的元素过多等标志着水利建设的投资控制需要多级层次，保证水利建设投资实施的有效性控制。而水利工程的组织控制上大体分为国家、项目法人代表以及承包商和服务商三方面对投资进行垂直控制。而处于同一层次的水利投资控制系统间是平行并立的，也分别和上一层次的相应控制系统产生联系，在这样的平行与上下的的交错，形成了各种交叉的层次。
（三）风险承担与激励的一致性原则
在水利工程项目投资中，水利工程投资的另一关键的风险分配基础是，对水利工程控制的风险因素进行分析、确认的政府部门委托人和项目法人代表。将风险分配给具体的责任人要求能够将风险清晰的分辨出来，在水利工程项目投资控制体系的构建中必须对不同施控主体进行合理的风险分担。
与风险合理分担相对应的是相应的激励机制，激励机制是正确的诱导项目法人的工作动机，充分的调动他们的积极性和创造性，使他们在实现投资控制目标的同时实现自身的需要。建立有效的激励机制，充分发挥项目控制投资的积极性，使他们主动进行投资控制，将会极大地提高投资效益，保证投资目标的实现。
（四）静态控制与动态管理相结合的原则
根据风险的合理分担原则确定风险分担方式，对于静态部分应由项目法人负责，应由其通过加强施工管理达到控制造价的目的。同时，在水利工程建设的过程中，影响工程投资的内外部环境时刻处于变化之中，政府投资人要加强动态投资部分的管理，通过对这部分投资的管理达到控制造价的目的。总之，在水利工程项目投资控制体系的构建中必须将动态投资和静态投资分别进行控制，保证投资控制目的的实现。
二、水利工程项目投资控制的实现
（一）实现水利工程项目的外部治理
实现水利工程项目的外部治理，主要是地方政府部门的相关监管体制，其主要目的是加强对项目法人代表的监管力度。无论是哪种形式的法人代表，水利工程阶段性目标建设的关系是对其有效的监督。做好对法人代表的监督，需要从外部和内部两方面进行，在公司中，按照公司的法人代表的规章制度，建立出监事会。对其外部的实际监督方法主要是：水利项目中的财务、设计、监察等部门需根据自身的职权范围对法人代表的日常行为以及水利项目的工程进度、施工质量、资金使用情况等进行监督，严格检查其是否违反了制度规范。从平时部门的检查情况来看，具有权利的部门都有着一种“随心所欲”的感觉，对检查也是一晃而过，更谈不上对检查的结果负责，所以对检查方面的日常行为也需作出明确的规范制度。
政府行为作为水利工程的前期工作。作为政府部门的投资人，前期的资金投入对水利项目工作是尤为重要的。在前期，需要规划水利设计部门，当设计出来之后，请权威的专业机构以及水利专家作出充分的论证，并考察水利工程现场实际情况，对不符合实际的地方作出修订。在修订通过之后，邀请相关工程咨询部门对工程的可行性进行评估。当可能性评估进过后，方可正式成项。成项后，一定时期内，当地政府和水利部门，还需要对周边的社会效益、生态效益作出评估。政府部门还需要协调项目与当地的公共关系，在必要的时期可以强制性采取的手段进行合法的征地、拆迁。前期的项目资金投入主要是政府部门的资金周转，但是可能性评估没有通过，那前期的投入资金也将被取消。
政府投资人要对水利工程项目的建设过程进行监管，国务院或发改委、水利部委派的稽查特派员，国务院或发改委、水利部委派的稽查特派员授权的主管部门组建的项目领导小组后指挥部都应对项目法人的投资控制行为进行有效地监管，二者的监管工作既要分工明确又要相互协作，有效的避免重复监管，做到全方位高效的监管。水利工程还可以让中介机构对投资控制进行监管。
此外，对水利工程法人代表的监督、管理还应由政府投资人引入社会的监督、管理体制，社会的监督、管理是以水利工程项目的信息透明度作为前提的，从而使得社会公众对投资有足够充分的了解。在采取措施时，应做到几下几点：将水利工程的政府投资的公开化制度加以健全，让社会公众了解政府投资的内容、程序、方式以及载体；在对水利工程的项目中政府的投资可行性与概算的评审、将审核之前的投资公示与听证形成统一的规范、可操作的公示与听证，并将之成为一个法定的程序环节；对水利建设的违规、违章严格控制，并形成制度，凡是举报有功者应当奖励，并为其保密；将监管机构和新闻媒介连接在一起，让水利部门的政府监管的机构能够从媒体中曝光出的情况中收集到监管机构的线索，也要及时的提供采访资料给新闻媒体，新闻媒体要对出现严重问题的项目建设做出及时的曝光，并公开处理结果，通过这一系列的措施能够提高政府部门投资水利工程项目的投资效率。
（二）实现水利工程项目的内部治理
水利工程项目内部治理的实现就是通过对项目法人进行合理的风险分担，并构建与之对应的约束激励机制，实现项目法人权责利的均衡。
从治理的角度来讲，内部治理中的所有权是剩余的控制权与索取权的统一，水利项目的最大化效益是做到剩余控制权与索取权相互对应，这也是项目所有权中的一般原则。而水利项目中政府投资的共有产权具备不可分割与转让等特点，但存在着政府投资项目属于国有，剩余的索取权也只能作为国有被国家占得。从而容易引起剩余的控制权与索取权出现严重的不对称性，容易影响代项目建设者缺乏激励。水利工程项目在投资上的控制机理是通过合理的风险投资分担，并配合奖励的相应机制，对项目法人代表控制投资实现其正向激励的作用以及有力的社会行为约束。所以，水利工程项目的风险投资的关键就是合理的投资风险分担。
从项目治理的角度来讲，水利项目的所有权的存在于发起人和投资人之间，也必然会伴随着项目风险的转移、分担，风险也能理解为和控制权相对应的一种责任；作为项目承担风险的必然之物，剩余索取权既是取得本质上项目风险承担的产物，作为风险承担的主体，也有权利获得剩余产品的一定份额。项目承担的风险与剩余的对应关系，会让项目风险承担损失或者是取得风险收益的两重性推动获得剩余索取权的风险分担主体努力工作。从这个逻辑来讲，风险分担其实也是一种风险收益、损失并存的一把“双刃剑”。
二、工程管理实施阶段的投资控制内容
（一）工程投资潜在风险控制1．投资控制人员要深入现场，及时了解情况，注意收集可能会引起投资调整的各类相关信息资料，审核工程现场实际工程量的准确性、完整性。找出工程投资最容易被突破的可能及潜在因素，例如：施工合同有关条款不明确而造成突破投资的漏洞、设计方案不合理或施工图存在问题而造成工程变更、材料和设备价格不确定等。2．特别是对于一些大型工程，由于施工工期较长，一般合同规定可按物价指数进行价格调整，这项工作显得尤为重要。找出容易造成费用索赔的可能及潜在因素，例如：建设单位资金不到位、施工图纸不到位、合同约定由建设单位供应的材料、设备不到位等。根据风险分析，有针对性的制定防范措施。不断充实工程投资控制内容，完善管理方法，为更好地实现投资目标服务，从而得到更大的经济效益。（二）工程投资计量支付控制1．熟悉掌握工程量计算规则和支付条款。应取费用项目和标准，结合现场调查、做好核对工程量的基础上，正确提取工程量，质量不合格的工程量不予计量。了解施工方案和施工计划中的内容，复核及审核工程量。经实践证明按照通常的施工顺序提取工程量，，使工作程序系统化，可以最大程度地避免了漏项或重复。2．严格依据法律法规、合同文件、索赔程序，收集、整理有关资料，为处理费用索赔提供证据，公正、合理审核费用索赔。
三、工程投资变更签证控制
1．控制工程投资变更，建立并执行变更签证审批程序。建设工程应建立变更签证的常规审批程序，对投资影响超过一定数额的重大变更签证应设置主要负责人审批程序，突出投资的事前控制、是指要避免设计院出变更，施工单位实施，实施完再报价的习惯模式。工程变更都必需经审核批准后，才可以实施的程序。强化事中控制，完善事后控制。严格管理程序，合理控制变更签证总量。要制定一套完善的计量、支付的管理办法，2．工程变更的费用和变更方案是联系在一起的，因此在说明变更处理方案的同时，必须同时说明相应的变更价款，按合同约定方式核定变更签证价款结算方式一般有三种：（1）合同中已有适用于变更签证工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；（2）合同中只有类似于变更签证工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；（3）合同中没有适用或类似于变更签证工程的价格，由承包人或发包人提出适当的变更价格，经双方确认后执行。从而使决策时对投资价款心中有数，避免投资价款失控。
二、BT项目竣工结算阶段的投资控制
竣工结算阶段是BT项目投资控制的最后阶段，工程结算人员要严格的审核相关的内容，确保竣工结算的投资准确无误。例如严格按照BT合同的约定审查需要结算的范围和结算方式，对于其中产生的各项费用，要清楚其产生的出处和具体的数目，并审查其合理性和真实性，注意其是否已经包含在合同费中，以免对其进行重复计算；检查相关文件的完整性，如招投标文件、施工合同、建设工程竣工验收报告、竣工图纸、竣工工期说明、设计变更单和工程量签证单等，确保这些资料准确详实；核对建设工程是否竣工验收合格、工期是否满足合同工期要求、审核合同中约定的结算方法、计价依据、收费标准、主材价格、允许价格调整的范围和办法、风险费用的分摊、优惠与承诺条件和下浮系数等。在BT项目的竣工结算中，工程结算人员需要采用科学的计价方法和切合实际的计价依据，合理确定工程项目的造价，才能真正的提高投资效益，做好投资控制工作。
海外投资当然有许多成功的事例,然而正如上面的数据显示,在降低成本、追求利润和布局网点的过程中,由于中国企业对海外投资的投资环境和法律风险没有充足的认识,而存在诸多风险,企业损失惨重。
一、海外投资的主要风险
1.政治风险
在资源丰富的非洲和拉美等国家,政局往往很不稳定。在政权更迭之后,对外资政策也会相应发生重大变化,特别是一些激进的民族主义者掌握政权之后,他们往往对于外国投资者采取敌视政策。撕毁前任政府的正式承诺甚至书面合同,通过强制性方式剥夺外国投资者的权益的现象经常发生,令外国投资者损失惨重。也有一些国家政府的外资政策朝令夕改,令外国投资者投诉无门。
2.投资决策风险
决策的正确与否往往决定企业的目标能否实现。境外企业是在不同的国家和社会环境下活动,必须充分了解东道国的经济、政治、文化、习俗等各方面的情况,才能在此基础上做出正确的投资决策。
3.海外融资风险
中国企业海外投资普遍存在资金短缺问题,原因如下:一是金融障碍,即中国银行提供的跨国服务基本上局限于传统的常规银行业务,自身投资参股于工商企业活动的很少。由于受传统体制的束缚,中国银行还不能对中国跨国公司的海外融资起到足够的支持作用。而跨国银行的海外分支机构一般不愿支持中国海外企业的融资,担心中国企业规模小、收益低、风险大,会给银行带来损失;二是企业对国际融资环境的研究和重视不足,对国际融资环境还不熟悉,利用国际融资的能力不强。
4.政府管理及服务风险
一方面,由于中国对境外投资缺乏统一的导向、协调,各部门各地区之间以及企业之间各自为政,在有关国外一般性商务信息和政策法规的情报搜集和传递方面,还未建立一个有效的渠道,因此对外投资随意性大,造成海外重复投资、恶性竞争,影响中国境外投资的整体效益;另一方面,保护本国企业投资者境外投资利益的制度还很不完善,没有境外投资法,境外投资保险覆盖面窄,支持力度小,投资保护协定签订工作滞后。
二、海外投资风险的有效防范措施
根据商务部研究所的一项数据表明,中国在海外投资的企业65%是亏损的。吴田平认为,企业到海外投资应当建立在科学的、对目标市场全面分析论证的基础之上,特别是在选择合作伙伴和咨询机构时要保持谨慎。
1.投资前做好可行性研究
细究中国一些企业在海外投资失败的原因,常常是因为没有对项目和当地情况进行认真地考察,没有做出一个符合实际的项目可行性研究,致使项目先天不足。因此,中国企业一方面要舍得付出成本对当地实际情况进行调查研究,争取拿到各方面的数据,这是做出投资决策的前提;另一方面,要有科学的项目可行性分析程序。做可行性研究要循其规律进行,按照人们对事物的认识过程进行探询,领导者的主观臆断常常是投资失败的重要原因。
2.强化行业协会和政府的服务功能
行业协会要发挥指导作用。行业协会要教会企业如何规避风险、如何寻找合适的合作方式、如何选择投资方向、如何避免恶性竞争等。协会应该就企业拟投资国家的基本情况提供咨询和指导,有条件地,对企业海外投资过程中碰到的问题进行主动协调。
大多数发达国家设立特别金融机构,对本国投资者在海外的投资活动,用贷款或出资的方式加以支持,如美国海外私人投资公司;此外,加强对境外投资的指导和加快相关立法的建设、加强对境外投资的信息服务及对涉外企业的税收优惠保护等都是政府宏观服务的体现。
3.了解相关的法律及保险制度
中国企业在海外遇到的法律问题很繁杂。如江苏昆山一家生产童车、玩具的企业,在进入欧美市场的同时,就申请了专利和商标等知识产权的保护,但东道国市场的其他竞争者仿冒其技术,侵犯了企业的知识产权,由于缺少资金和法律援助,企业一直无力提讼。
投资的组织形式应该属于投资所在国的管辖范围,应依照该国关于投资的法律规定办理。但是,无论在哪个国家投资,从控制法律风险及限制和减少经济责任看,有限责任公司的法律形式无疑是最佳的方式。另外,海外投资保险制度的建立也有利于众多海外投资企业分散风险。
4.做好海外投资的结构性安排
如果投资目标国是美国、加拿大、欧盟等发达国家,可以限于股权、债权、服务合同等方面的常规性考虑;如果投资目标是法治欠缺的发展中国家,以股权形式投资会面临财产被当地合法侵蚀的风险。就投资的行业而言,制造业和服务业的海外扩张,为了保证制造品质量和品牌价值,对海外企业进行内部控制是有必要的;而资源性企业的产出并不是与大众市场打交道的消费品,持股反而增加企业的海外产权风险,不妨以保证资源供给为首要目标,采取无股权但有长期服务合同的形式。
另外,通过购买跨国公司股份的形式介入海外经营也是值得考虑的。依照公司法律,美国和欧盟对外国投资者的持股基本没有限制。中国公司可以通过公开购买股份,成为占较大股份的股东,进入董事会参与跨国经营。这样,外国公司在第三国获利以后,中国也能够分得一部分,这比自己去直接投资更安全。
5.加快培育国际化经营人才
海外投资是一项复杂的跨国经营活动,不仅要求经营者通晓国际投资、金融、贸易等必要的专业知识,熟悉国际惯例环境和国际市场,还要求对东道国的历史、文化背景、政治环境、法律制度、经济情况有一定的了解,幷具备较强的管理技能。因此,长远看来,中国要制订出培养人才战略,加强培养一批高素质的外向型经济人才,从而增强中国企业海外投资的竞争力。
综上所述,欲进行海外投资的企业应借助各方力量共防风险。这样才能尽量将风险控制在可以接受的合理水平内,降低因某一笔投资失误而导致企业承受灭顶之灾的可能性。
经过多年的探索，中国风险投资事业在不断发展壮大，逐渐显示出其对中国科技成果转化及高科技产业化的重要作用。风险投资是专指萌芽状态中的高新技术领域的投资，这种投资的高风险性和高回报率要大于传统意义上的投资。风险投资的资金最终都要落实到具体项目中，由于风险投资项目大多数是由技术创新而产生的高科技项目，过去同行业的历史资料很少或几乎没有，因此在项目运作过程中除了具有一般项目的风险以外，还具有本身的特殊性。风险企业在整个项目运作过程中因管理不善而导致投资失败的风险统称为风险投资的管理风险，主要表现为：组织风险、决策风险、过程风险。进行科学的管理风险控制，对于有效运用风险投资这一手段促进科技成果的转化，使风险投资项目实现最好的综合经济效益，具有重要的现实意义。
一、团队建设———组织风险控制的核心工作
风险投资项目主要以技术创新为主，项目的增长速度比较快，如果不及时加强企业的组织管理，就会造成项目规模高速膨胀与组织结构落后的矛盾，成为风险的根源。
风险投资作为知识经济社会中技术创新与金融创新相结合而生成的一种新型事物，其能否成功在很大程度上取决于对组织的管理。与传统项目相比，风险投资项目不但要求项目组织内的人员有较高的素质，有一定的项目管理经验，对项目的风险性有较高的认识，并且这种知识和技能在项目实施过程中能够充分地协调运用。而只有高性能项目团队才能实现这种充分协调，所以在项目组织风险控制中，团队建设显得尤为重要。团队在现有传统组织结构中的引进，改变了组织过程实施的方式。即组织过程变成了企业的主要组成部分而不是职能部门，项目经理变成了“过程所有者”。为了从事项目的人员能够生产出高质量的产品或服务，团队应围绕着用于获得过程流的焦点进行建设。如果项目人员和工作要求不相匹配，有冲突，士气低，将会影响项目团队性能的发挥，更会使整个项目的顺利实施受阻，造成巨大的经济损失。作为项目经理，如果能营造一个让参与者发挥自己才干的适当环境，会使项目成员的忠诚度高度提升，增强项目团队性能的发挥。为建立一个高效率的项目团队，我们需要了解其主要推动力和障碍。
推动力是同项目环境相联系的正面因素，可以加强团队的有效性，它们和团队性能是正相关的。障碍是同项目环境相联系的负面因素，它们被认为妨碍了团队性能，在统计上同性能是负相关的。在置信度为95%或更高时，这些团队特性和团队性能之间存在高度相关性。通过推动力的把握和障碍的排除来创建高性能的项目团队，是组织风险控制的关键内容，是项目成功非常必要的条件。
二、项目评价———决策风险控制的首要工作
我国许多风险投资出现严重亏损，很大程度上在于投资项目本身先天不足，是投资决策失误造成的。决策风险是指风险项目因决策失误而带来的风险。由于风险项目具有投资大、科技含量高、产品更新快的特点，使得对于项目的决策尤为重要，决策一旦失误将会直接导致项目的失败。
对风险投资项目进行价值评估是投资决策的关键环节，如果在进行价值评估过程中，仅靠风险投资家、市场的经验和直觉进行决策，会使评估结果存在一定的片面性。因为风险投资项目所包含的不确定性和风险远远大于传统的投资项目，所以如何从模拟风险的角度以及能够反映这种风险的价值范围方面预测价值，是进行风险投资项目决策的关键。全面的价值评估工作主要取决于对企业及其所在行业普遍的经济环境的了解，选择正确的价值评估方法，拥有较多的财务、统计数据，采用科学的态度去认真分析和预测，才能得到真实可靠的结论。因为风险投资项目历史财务数据相对较少，或者没有可比项目数据，评估时应采用类似项目和自身的历史数据相互替代的方法来进行。在取用同类项目数据时，还要考虑项目之间的相似程度，以及信息的丰富程度、稳定程度。选取了合适的财务数据后，接下来的工作就是预测项目预期现金流量及选定项目的必要收益率或资本成本（折现率）。为了计算由该项目引起的不同时点的现金流量，需要采用折现现金流量法，将不同时点的现金流量调整到统一时点进行比较。估测项目预期现金流量具体工作包括：分析企业财务状况，计算扣除调整项目后的营业净利润与投资成本，将企业经过审计的现金流量表进行分别细化分析；了解企业的战略地位及产品的市场占有率；制定绩效前景；预测个别详列科目；检验总体预测的合理性和真实性；结合企业经营的历史、现状和未来，分析预测得出和风险相适应的企业预计现金流量表，以此为基础计算出的项目的净现值。估测并调整项目必要收益率工作包括：权益资本成本估算；债务资本成本估算；确定目标市场价值权数；估计不同的企业的报酬率随整个市场平均报酬率变动的情况；估计根据机会成本要求的最低资金利润率；将与特定投资项目有关的风险报酬加入到企业要求达到的报酬率当中，形成按风险调整的贴现率，从而合理选定折现率。
企业在识别与估量投资风险后，对选定的投资方案，还要针对其可能面临的风险，运用杠杆原理，协调经营风险与财务风险。由于营业风险是一个项目资本成本的主要决定因素，而且由于技术、效率及其生产上的因素，企业通常无法控制项目的营业杠杆，这就需要我们利用总杠杆、经营杠杆和财务杠杆三者之间的相互关系，采用杠杆程度有限的组合，来控制企业的总风险。
三、借助信息技术———实施过程风险控制
项目是一个连续的过程，风险项目往往起源于一种想法，并采取一种概念化的形式，要求有足够的物质要素，使组织中关键的决策制定者选择该项目。在整个项目运作过程中，不同的阶段会遇到各种不同的问题，并以一种连续的生命周期的模式，强调了进行风险项目过程管理的必要性。
风险投资项目由于其预期的市场容量往往事先不能确定，致使对项目的过程管理难度进一步加大，产生风险，这种风险贯穿了风险项目的整个生命周期。针对于风险投资项目的特点，项目各阶段不应仅满足应完成的任务，必须随着项目运作过程环境的变化进行资源的再分配以及项目参数的调整。根据这种变化表现的强烈程度，要求项目经理通过改变分派到整个项目和各项工作的混合资源，来相应地做出动态反映。这项工作我们可以通过建立有效的企业风险管理信息系统来进行。建立有效的企业风险管理信息系统（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系统的一个新领域。任何企业的运营都需要信息，源于项目的计划、组织、领导和控制的决策必须基于及时的和适当的信息。信息流在质量和速度上都是一个关键的因素，有了这些，才能有效地和高效地使用资源，满足项目的要求。风险的产生来源于信息的不完全，因此为了优化企业风险管理系统就要优化整个信息流程。项目风险信息整理伴随着风险及管理信息的产生、收集、处理及发送过程展开。这种信息既包括风险管理理论与方法的管理支持信息，还包括项目自身风险与风险管理政策的信息以及企业外部可以给企业风险管理提供支持等信息，是一种全方位立体性的信息网络。借助风险管理信息系统，风险管理组织者可以准确地发现并协调风险管理活动、根据风险控制效用报告组织未来计划等活动。对于每一阶段的工作，信息使用者可在在界面上得出该项工作的风险等级，明确这一风险正面与反面的后果，还可以发现其他企业的风险管理战略、最佳的风险管理实践及风险评价工具。例如在项目计划阶段，输入该项目信息内容，查询系统会提供一个逻辑的树状结构，一方面指出项目中必须的工作要素，另一方面提供该项目可以借鉴的网络信息以及计划实施的模拟流程等。根据风险表现的强烈程度，项目经理通过改变分派到整个项目和各项工作的混合资源，来相应地做出动态反映。根据新的资源的配比情况，项目成本、时间和性能参数也要随之调整，即以已完成方面的新数据重新安排未完成阶段的工作。通过对项目过程风险动态、适时地控制，可以保证项目阶段目标最大程度的实现。
风险投资项目的管理风险起始于项目的考察论证阶段，结束于项目退出以后，贯穿了风险投资项目的整个运作过程。根据情况的变化，对风险投资项目的管理风险进行合理的分析，把握引起风险的关键因素，及时进行有效的控制，可以避免和减少风险，保证预期经济效益的实现。
参考文献：
1.[美]戴维。I.克利兰著，杨爱华等译。项目管理战略设计与实施。机械工业出版社，2002
2.杨乃定。企业风险管理发展的新趋势。中国软科学，2002（6）
3.王景涛编著。新编风险投资学。东北财经大学出版社，2005
