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中图分类号：G473.8 文献标识码： A 文章编号： 10074074(2011)06014104
作者简介：王 锋（1976-），男，湖南桑植人，吉首大学学生工作部政工师。
美国着名创业学专家Timmons在其提出的Timmons创业模型中认为，创业过程就是创业机会、资源、团队之间高度配置适当的动态平衡过程。但随着时空的变迁、机会模糊、市场不确定性、资本市场风险及外在环境等因素的冲击，这三个要素也会因为相对地位的变化而产生失衡的现象。这种失衡现象称为创业风险。对于风险的理解，一般有两个角度，一是强调了风险表现为结果的不确定性，一是强调为损失的不确定性。前者属于广义上的风险，说明未来利润多寡的不确定性，可能是获利(正利润)、损失(负利润)或者无损失也无获利(零利润)；后者属于狭义上的风险，只能表现为损失，没有获利的可能性。风险的核心含义是“未来结果的不确定性或损失”。如果采取适当的防范策略使破坏或损失的概率不会出现，或者说在智慧认知和理性判断的基础上，继而采取及时而有效的防范措施，那么风险可能带来机会，由此进一步延伸的意义，不仅仅是规避了风险，可能还会带来比例不等的收益，有时风险越大，回报越高、机会越大。因此如何判断风险、选择风险、规避风险继而运用风险，在风险中寻求机会创造收益，意义将更加深远而重大。鉴于此，大学生创业风险是指在大学生创业者的创业过程中，因创业环境的多变性和不确定性，创业机会的复杂性，创业企业的多样性，大学生创业者及其创业团队的能力不足，以及创业投资者实力有限等因素而导致创业结果的不确定性。
二、创业风险的识别及方法
既然创业风险是创业过程中不可避免的现象，那么直面风险并化解之，是创业过程中的重要任务。风险识别是应对一切风险的基础，只有识别了风险才可能有化解的机会。同时风险也是一种机会，应该开拓、提高它积极的作用。（一） 树立正确的创业风险意识
创业风险识别是大学生创业者依据企业活动，对创业企业面临的现实以及潜在风险运用各种方法加以判断、归类并鉴定风险性质的过程。大学生创业者都必须掌握风险识别的能力，并不断提高这种能力。作为大学生创业者，应该正确树立识别企业风险的基本理念，具备以下意识（1）未雨绸缪的观念。创业风险需要大学生创业者通过创业活动的迹象、信息归类，认知风险产生的原因和条件，不仅要识别风险所面临的性质及可能的后果，更重要的是(也是最困难的)是识别创业过程中各种潜在的风险，为采取有效措施提供依据。（2）有备无患的意识。创业风险的出现是正常的，带来一些损失也是正常的，既不能怨天尤人，也不能骄兵轻敌。关键的问题是要密切监视风险，减少损失，化解不利，甚至转化为盈利的机会。（3）实事求是的精神。虽然风险识别是一个主观过程，但是必须遵循客观规律。风险识别十分复杂而细致，应按照一定的程序、标准、方法科学有序系统地分析各种现象，对企业的面临的风险作出实事求是的评估。（4）持之以恒的思想。由于创业风险伴随着整个创业过程，同时风险具有可变性和相关性的特点，所以大学生创业者必须要有“持久战”的准备。风险的识别工作应该是连续地、系统地进行，并成为企业一项持续性、制度化的工作。发现和识别风险，是为了防范和控制风险。如果大学生创业者在企业未发生损失之前就能够识别风险发生的可能性，那么这个风险是可能被管理的，因此风险识别是进行风险管理的基点。
（二） 创业风险的类型
按照风险产生的原因进行划分，创业风险一般可分为主观创业风险和客观创业风险。按照创业风险的内容划分，创业风险可分为技术风险、政策风险、市场风险、生产风险、管理风险和其他风险等。（1）技术风险是指大学生创业者经常以其自主知识产权开发生产等方式创立科技创新性企业，技术含量高、投资风险大。因为技术成功、技术前景、产品生产、技术效果及技术寿命等众多不确定性因素，使得技术很容易在市场竞争中丧失优越性乃至被淘汰，引发投资贬值或投资失败。（2）政策风险是指生产产品或生产技术不符合国家或地方的环保政策、能源政策、科技政策等等，或因为海关限制，无法获得产品、生产设备、辅助材料、技术方法的进口许可等等。（3）市场风险是指市场情况的不确定性可能带来的损失。主要表现为市场接受能力、市场接受时间、产品扩散速度和竞争能力的不确定性。生产新产品的企业在创业初期往往缺少资金和强大的销售系统，能否在短时间内占领市场都有待于时间的考验，大学生创业者在短时间内很难准确估计市场能否接受及接受的数量。（4）生产风险是指主要表现在企业在生产过程中，因为生产工艺的不合理或现有工艺落后导致难以实现大批量生产；原材料供应短缺、生产周期过长或生产成本过高；产品检测手段落后，产品质量难以保证等等。（5）管理风险是指因创业企业管理不善产生的风险。大学生因为管理企业经验的缺乏而导致的管理制度风险、人力资源管理风险、营销管理风险等等。当创业企业发展到一定程度上以后，对企业管理的需要就日渐凸显，管理不善会导致内部消耗巨大、重要员工流失、产品销售不畅等一系列风险事件的发生。6.其他风险主要指创建一个成功的企业，不仅需要具有良好前景的项目、足够的资金、优秀的管理等不可或缺的条件。企业作为组织本身是在宏观的外部环境中活动的，宏观环境中的自然地理因素、人口构成流动因素、技术革新因素、政治与法律因素、社会文化因素等导致既可为企业的生存和发展提供了机会，也会对企业造成潜在或直接的威胁。创业风险种类繁多，贯穿并交织于整个创业过程，但是这些风险具有一些共同的特征：如创业本身就是一个识别风险和应付风险的过程，风险的出现是不以人的意志为转移的，所以创业风险的存在是客观的；创业所依赖的影响因素具有不确定性，它们不断变化、发展甚至变得难以预料，造成创业风险的不确定性；创业有着成功或失败的两种可能性，创业风险具有盈利或亏损的双重性；随着影响创业因素的变化，创业风险的大小、性质和程度也会发生变化；另外创业风险与大学生创业者的行为紧密相连，同一风险采取不同的策略，将会出现不同的结果。
（三）创业风险评估技术
大学生创业者要系统、科学、全面和准确地对企业的总体风险，需要一定的专业知识，必须根据不同性质与条件，按照一定的途径，运用一定的方法，或者借助一定的工具来实施。比较重要的风险识别评估的技术包括：SWOT分析法、ATA事故树分析法、模糊综合评价法、AHP层析分析法等。
1.SWOT分析法。SWOT方法指列出企业可能面临的各种风险，并将这些风险与大学生的创业活动联系起来考察，以发现各种潜在的危险。风险涉及创业企业的所有资源，包括实物、金融、无形资产等，尽可能列出创业企业需要的其他设施、条件，以及企业的宏观环境（自然、社会、政治、法律和经济等）和微观环境（投资者、消费者、供应商、政府部门和竞争者等）。通过对上述因素的分析，明确企业面临的机会及威胁，发现企业的优势与劣势，采取相应对策。
2. ATA事故树分析法。ATA事故树方法，指利用逻辑关系、因果关系以及事物发展的规律性等，运用逻辑推理，对创业中涉及的主要风险事件，按时间顺序和事件的成功或失败因素组合在一起，确定系统最后的状态，发现风险产生的原因及条件。本方法有利于对各种系统性危险进行识别和评价，了解创业过程中风险的动态变化。
3.模糊综合评价法。由于有创业过程中随机事件的是否发生的不确定性和企业本身状态的不模糊性。在这种认知不确定的状态下，基于模糊数学的隶属度理论把定性评价转化为定量评价，即用模糊数学对受到多种因素制约的事物或对象做出一个总体的评价，再分别确定个因素的权重和隶属度向量，获得模糊评判矩阵，最后进行归一化的模糊运算并得到模糊评价的综合结果。它具有结果清晰，系统性强的特点，能较好地解决模糊的、难以量化及非确定性情境下企业风险识别及评价问题。
4.AHP层次分析法。层次分析法是决策者对复杂系统的决策思维过程模型化、数量化，定性与定量相结合的决策分析方法。该方法按企业风险的性质和企业的总目标将此问题分解成不同层次，分为最低层（供决策的方案、措施等），相对于最高层（总目标）的相对重要性权值的确定或相对优劣次序的排序并构建多层次的分析模型。有利于降低信息不对称、信息不足对企业带来的风险。在运用上述评估技术时首先要通过调查、问讯、现场考察等途径获得；其次，需要敏锐的观察和科学的分析对各类数据及现象作出处理。根据对于信息的分析结果，确定风险或潜在风险的范围。根据量化结果，运用定量分析、定性分析、假设、模拟等方法，进行风险影响检验评估，预计可能发生的后果，最后提出方案选择及确定处理风险的方法和行动方案避免损失时间、精力和资源。
三、创业各阶段风险与防范策略
风险贯穿于整个创业过程，各个阶段的创业风险既有共同的特征，也有自身独特的特征。创业风险在各个阶段的表现形式也各不相同，所以应对和化解风险的方法和手段也不尽相同。笔者根据不同创业阶段所面临的风险，针对性的提出了风险识别与评估分析方法，并从大学生创业促进体系的主体层面如大学生创业者自身、高校、政府等方面提出了相应的防范策略。
（一） 创业准备阶段的风险与防范
创业准备是指在打算创业到创业初期的这个阶段。这一阶段所存在的风险主要体现在市场风险、技术风险、政策风险等方面。本阶段损失的风险达到60%以上。例如产品如何从构想、概念或初始形态发展成产品；企业人员较少，只有创业者或少数几个技术人员，没有或没有胜任的管理人员；未进行充分的市场调研；大学生创业还未充分理解政府关于大学生创业的扶持政策及要求等等。在实施相应的风险防范策略时，企业可采用模糊综合评判法和AHP层次分析法进行分析。从大学生创业者个体层面上主要是增强学生个体的创业风险识别能力、创业兴趣激发等。根据ScottA.Shane的观点，信息在创业者机会风险识别中起了核心作用，大学生创业者需要拥有从新角度看问题的能力和识别有价值想法的能力、广博的知识基础、适当的思维方式等等；从高校层面来看，高校在创业准备阶段可通过创业课程、创业竞赛等教学训练活动，引导和帮助大学生学习创业知识、培养创业意识和创业思维、提高创新能力，促使更多的学生掌握创业技能。如吉首大学把“职业价值观自测量表”和“霍兰德职业人格能力测验量表”引入课堂，进一步帮助学生发现和确定自己的职业兴趣和能力特长，从而使学生科学地作出职业规划。为使讲授内容在更大范围推广，讲师团成员将教案进行整理编撰成适合本校实际情况的特色教材《大学生学习与谋职指南》，为学生提供系统的创业教育。另外高校还可以通过奖励、允许休学创业等办法鼓励学生创业；政府层面在这个阶段应加大指定创业机会、创业技能、创业激励方面的政策并加大宣传和普及力度，创造良好的创业环境以使潜在的创业者大学生能得到创业所需的各种资源。
（二） 创业初级阶段的风险与防范
在创业初级阶段，大学生创业者要把具有潜在商业价值的创新或商机通过设立企业变成现实。在这一过程中，企业面临的威胁主要来自技术风险、市场风险、生产风险和管理风险等。企业开始制造生产少量产品，一方面是通过实验进一步试排除技术风险；另一方面要进入市场试销、接受市场的检验与信息反馈。开始生产时，因技术或规模的原因，生产成本往往较高，产品市场竞争力不足；短期内无法迅速扩展市场至预期水平；加之一些预料之外的因素等；创业者无法有效管理、无法吸引优秀经理人等原因，损失的风险在50%左右。在实施相应的风险防范策略时，适宜采用SWOT分析法和ATA事故树分析法去评估创业初期所面临的风险与机遇。资源获取和整合能力对大学生创业者至关重要，创业者必须要快速获取并整合实际创办一家企业所需的信息资源、人力资源和财务资源；高校可以通过创业沙龙、创业基金、创业联盟等形式帮助大学生创业者建立优势互补的创业团队，同时为创业学生提供资金支持或贷款担保，利用高校科技园提供孵化服务等等，比如吉首大学在湖南省内高校中率先建立SIYB培训基地，开展了SIYB（创办你的企业）创业项目沙龙式培训。它包括“产生你的企业想法”（Generate Your Business Idea-GYB）、“创办你的企业”(Start Your Business-YB)、“改善你的企业”(Improve Your Business-IYB)、“扩大你的企业”（Expand Your Business-EYB）四个部分，完全模拟创业实际过程演绎并合理设计案例，突出培训内容的针对性和实用性；政府方面在这个阶段首先要为新创企业在登记注册、信息服务、劳动用工、社会保障、税收政策、企业融资等方面提供法律保障。如2003年1月1日正式施行的《中华人民共和国中小企业促进法》，是我国制定的扶持和促进中小企业发展的第一部专门法律。
（三） 创业成长阶段的风险与防范
企业对于其风险监控不能只局限于企业的日常业务上，在对企业风险管理系统进行监控的过程中，企业对自身的运行状态也应该受到监控。我国的企业主要是受会计和审计两方面的监控，其他部门并没有起到监控作用，以致于企业风险监控范围不全面，达不到预期的效果。
（二）企业信息传递途径不畅通
企业的信息传递途径对于企业内部控制起着重要的作用。如果企业存在风险时其管理层不能及时获得风险信息，就不能针对所存在的风险进行评估以及及时采取有效的风险防范措施。同时，企业信息传递途径不畅通致使企业内部各个部门不能及时有效的沟通，容易造成各个部门之间的矛盾，不利于企业的内部控制，影响企业正常发展。
二、我国工业企业风险管理目标下内部控制改进措施
（一）重视营造良好内部控制环境
企业要想具备及时识别风险及风险应对能力,营造一个良好的内部控制环境非常重要。这样不仅有利于强化企业内部机制、完善内部管理，还可以为企业提供二次创业的机会。企业要想营造一个良好的企业内部控制环境，必须将企业文化建设以及风险管理哲学有机结合，企业文化作为风险管理哲学的媒介，在一定程度上在思想上规范和引导企业员工的行为。同时，将董事会、高级管理层以及各级员工与企业内部控制的实现统一，从而提高企业员工对于企业内部控制制度的自觉执行意识、业务素质以及风险防范意识，营造一个团结向上的良好企业文化氛围，从而促进企业发展。
（二）改变内部控制观念
一些企业为了提高财务信息的准确度，往往会建立一个复杂的内部控制体系。然而复杂的内部控制体系对企业决策的形成起阻碍作用，影响企业运营效率。对此，企业应改变内部控制观念。首先，坚持适度原则。对企业所存在的各类风险进行防范。其次，遵守风险管理要求。所有的企业在经营过程中或多或少都存在着风险。但是，风险的大小与损失并不成正比，甚至一些风险的背后隐藏着巨大的商机。所以企业应适当利用风险，为企业创造效益。最后，考虑内部控制成本。风险控制的最终目标实现利益最大化。在控制过程中忽略成本就会造成一定的损失，这样就背离了风险管理和内部控制的预期目标，影响企业发展。企业应将日常业务与风险管理有机结合。首先，企业应制定一个能够促进员工积极参加风险监督工作的目标。其次，理清企业风险状况之间的关系，并对所存在的风险进行有效评估，以确保采用适当的风险应对措施。最后，企业应制定一套符合自身特点的评估方法，将定性、定量等风险分析方法有机结合，不断完善风险评估体系。
（三）企业应逐步加强和规范内部监督制度
企业只有管理层和各个环节相协调才能有效取得和利用资源。所以企业应突破传统会计、审计范畴，加强和规范内部监督制度，将内部控制管理融入日常监督中，在内部监控过程中，将制度监控和专职监控有效结合。把制度建设作为完善企业内部控制和风险管理的基础，利用相关规定有效引导员工认识自己在企业内部控制中的所处的位置，落实风险防范工作。同时，安排专业人员对企业日常运营进行监督，促进企业发展。
成长期
技术风险管理
防范策略
众所周知，技术型企业的技术创新活动是一项高投入、高智力、高竞争、高风险、高效益的活动。本文基于新老工业区基地企业自主创新的调研项目，选择了国家级开发区――株洲高新开发区高科技产业园中不同行业中较有影响力的成长中的31家新创技术型企业，以企业的核心创始人作为对象进行了一对一的访谈。发现技术企业要想在激烈的竞争中保持持续、健康发展，在于利用自身优势，不断进行技术创新，同时技术风险又成为新创技术企业发展的障碍。因此有效地规避技术风险是新创技术型企业的迫切要求，同时也是技术型企业面临的一项十分艰巨的任务，也是被访创业者所共同关心的问题。对此，技术风险及其对策研究的提出与实施无疑具有重要现实意义。
新创技术型企业成长期特征及技术风险分析
弗拉姆豪茨和兰伊尔在《企业成长之痛――创业型公司如何走向成熟》中将企业的生命周期分为七个阶段，包括新创期、成长期、规范期、成熟期、多元化期、调整期、衰退或再创业期。本文关注的重点在成长期。根据SLIVER提出的五大新创企业风险进行分析，新创期、成长期的企业风险主要是技术风险，规范期、成熟期风险表现为生产、市场和财务风险。新创技术型企业，主要是指依靠科技成果建立起新的科技型企业。新创技术型企业成长期中的一些共性特征：规模小、更新快、能够及时地根据市场需求开展技术创新和产品创新活动。在这个阶段企业经过多次的产品改良后已经能够满足目标市场的需求，企业在市场上已经站稳了脚跟，积累了在大企业竞争的夹缝中求生存的经验，善于开发大企业不能顾及的技术领域。在调研中发现，对成长期新创技术型企业的风险更多地表现为把科技成果转化为工业化生产过程中所产生的技术风险。
技术战略管理风险。一是技术失败风险。它是由技术成功的不确定性、配套技术的不确定性、对技术创新市场预测的不确定性造成的。在所调研的31家企业中就有2家由以上原因造成技术失败，给企业发展带来沉重的打击。二是市场开发风险。新创企业拥有较少的市场知名度，其营销者往往也就是创业者，并非营销专才，初期也没有专门的营销部门协助。因此，一些通行的营销法则和营销方案可能对于新创企业的适用性较弱，使得新产品在市场推广过程中有被消费者拒绝或被竞争产品攻击的风险。三是“创新价值”目标短期性风险。新创企业往往没有市场基础，也没有足够的现金流支撑其长线经营，这需要他们在更短的时间内迅速打开市场，获得客户认同，摆脱企业生存困境，从而也就使得其对市场份额的追求变得最为紧迫。新创技术企业往往容易忽略技术的继续升级和研发活动的持续进行，而产生产品周期性风险。四是知识产权保护风险。初创企业刚在市场上站稳脚跟，创业团队技术人员同时又是管理人员，对自己的技术创新成果不及时申请专利，没有很强的保护意识和有力的保护措施，造成研发成果被人剽窃，企业所有的努力可能付诸东流的风险。五是技术开发队伍管理风险。当今的企业人才流动性很大，合理及适度的人员流入与流出，不仅可以使企业不断吐故纳新，保持创新精神，而且对企业内的人员也有激励约束作用。但是如果新创成长期的企业技术人员流失，不仅使企业伤筋动骨，而且可能泄露企业机密，同时壮大了流入企业的竞争力，危及企业的生存与发展。
技术投资风险。处于成长期的企业，由于扩大企业规模和维持营销的正常运转，资金需求大量增加，投资风险成为企业面临的主要风险之一，主要体现在：一是投资决策风险。新创企业处于成长期阶段，企业战略布局受“做大、做强、做优”驱动，一般采取扩张型投资战略，表现为巩固现有市场地位，进行横向扩张，实现规模扩张，或者纵向扩张，实现企业价值链延长，投资者的有限理性、投资过程不规范、投资项目管理水平低、企业经营不善等方面。二是投资资金风险。“现金为王”是在现代企业家中流传甚广的格言警句，然而在现实中因此翻船的企业却不在少数。所调查的企业就有一家由于对市场缺乏理性把持，过热投资造成自身骑虎难下的局面，最终不得不转卖产业。
新创技术型企业成长期技术风险防范策略
技术是一项动态发展的过程，因此技术风险应对也是一项动态变化的过程。对于新创技术型企业，采用适宜企业发展的技术创新战略，加强技术管理，提高企业技术系统的活力，尽可能降低技术风险发生的可能性。
技术战略风险防范。一是实施科学技术创新工程方法。新创企业首先应着眼于外部市场，而不是完全被自身内部所掌握的知识所驱动，也不应囿于当前的产品和服务。要根据企业技术能力的强弱和综合实力的高低来选择合适的技术，合理设计和开发新产品，减少技术开发与技术选择的盲目性。同时，企业技术创新应注重前期市场调研，从顾客认为重要性程度较高的产品特性人手进行设计，在关注消费者主要需求的同时，研究顾客的相关需求，彻底了解自己的产品，善于发现自己产品的缺陷，采取符种可能的措施克服这些弱点。二是组建技术研发联盟或采用模仿创新战略。可以采用模仿创新战略，借鉴其它企业获得成功的经验、成功的模式，总结成功的经验，摸索探讨出适合自己的战略模式进入新的细分市场；或者可以组建技术研发联合体，新创技术型企业可以从企业和科研机构以及大学之间的联合模式、项目合作模式、基地合作创新模式、研究公司合作模式等多种合作模式中选择适合自己企业的联合合作战略，从而为公司降低技术投入和化解技术风险。三是新创企业市场开发要以机会为导向，注重创新，精准定位。新创企业的营销者应着眼于企业的未来发展机会，积极地探索新方法来赢得客户，以创新性的手段，最大限度地调动外部资源。企业要认真研究市场机会，拓展产品和市场的边界，从广阔的行业市场中寻找最适合的消费者群体，创新市场需求，从满足需求的角度去认识产品，创新产品价值，寻求自身特色和优势。
一、前言
当前，在新形势下，随着科学技术的迅猛发展，从而带动了我国经济与社会都取得了巨大进步。另外，由于市场发展复杂多变，从而为各行各业企业的发展带来更多新发展机遇。然而，机遇和风险是同时存在的，企业为获得更大的经济利益，因而筹集更多的资金来扩大企业的经营规模。但是，在此过程中，企业还需承担着相应的筹资风险。所以，要求企业必须对筹资风险有一个全新的认识，领悟到筹资风险会给企业发展带来的巨大影响，同时还要认真学习有效防范筹资风险发生的对策，把企业筹资风险损失降到最低，为企业获得巨大的经济效益作出巨大贡献。
二、筹资风险的主要来源分析
一般来说，筹资风险主要包含两类，即债务筹资风险与权益筹资风险。其中，第一类筹资风险是因到期偿还风险压力偏大而引起的，集中体现在是否可以在规定的时间内足额还清本金和利息。但是，第二类筹资风险和第一类筹资风险则完全相反，它主要是来自在企业的所有权分散后，导致决策权也会分散，这样一来，企业由于经营管理不善，使企业经济效益不够确定，容易分散股权，进而导致企业规模变得越来越小，这样一来，对企业的再次筹资带来较大困难。
三、引发企业产生筹资风险的主要成因
（一）由于国家政策而引起的筹资风险
从整体上来分析，国家金融环境能够直接对企业筹资风险产生一定的影响。这主要是由于在金融市场中，其环境经常会发生巨大的变动，例如：利率变动和银行准备金增减，都使利息费用发生巨大改变，这样一来，直接对企业筹资产生影响，甚至会对企业正常经营产生一定的负面影响。因此，企业在筹资过程中，要全面考虑到金融环境这一要素。
（二）资本结构不合理，负债规模偏大
通过大量实践证明，债务筹资要比权益筹资对财务成果产生的影响要偏大一些。因此，企业负债规模的增大，也会大大增加利息费用的支出，因收益降低而增大企业破产可能性。另外，如果企业的负债比例过大，那么又会增大财务杠杆系数，导致企业股东效益发生巨大改变。所以，负债规模的增大，对企业筹资带来巨大影响，增大财务风险系数。
（三）所选用的筹资方式不科学
现如今，企业常用的筹资方式包含以下几种，例如：银行贷款、发行债券、融资租赁等。然而，针对一些特殊情况，企业也可以选择民间借贷方式。如果企业处在相同负债规模下，其负债利息率高，那么企业需要支付的利息费用也会更多，进一步增大企业破产的可能性。另外，由于所选用的筹资方式不同，因此在不同时期其所表现出的优缺点也大有不同，而如果企业筹资方式选择不够科学，那么会大大降低企业经济效益。
（四）市场环境发展巨大改变
在当前金融环境下，企业发展是和金融市场环境紧密相关的，特别是金融市场对企业负责经营影响是最大的。例如：金融市场资金供求对负债利息率起着决定性作用。然而，近年来，有些企业因不能在规定期间内支付高额利息费而最终造成企业破产。
四、当前金融环境下企业防范筹资风险的有效措施
（一）逐步优化企业内部的资本结构
资本结构指的是由企业内部的诸多资本价值所构成和其各自占有的比例。在优化企业资本结构时，我们必须认真做好以下几点工作：如果企业资产净利润率偏高，但是，其债务成本却非常低时，那么企业则应更好的提高债务成本占总额的比例，然而，并不是债务越多就越好。第二，如果企业资产净利润率偏低，但是，其债务成本很高时，则应该降低债务成本在总额比例。只有这样，才可以将财务杠杆损失降到最低。所以，在优化企业资本结构时，要结合企业实际发展情况，权衡企业得失情况。
（二）合理选用筹资渠道
对企业发展来说，要严格按照要求选用更为合理的筹资渠道。特别是在企业处在创业时期，因风险偏高、信用无保障的前提下，导致人们不愿意提供更多的资金支持，针对此问题，企业可以将多种筹资渠道予以结合，例如：短期借款、政府部门的资助、企业发展资金等；而在企业进入到成长时期后，可通过其它筹资渠道，例如：银行贷款、上市等；若企业发展进入成熟时期后，选用的筹资渠道主要有市场融资、内部积累等。
（三）确保财务预算要十分合理、科学
通常来说，企业若能对今后企业销售量、账款回收情况等予以确定，那么把付款到期时间和企业现金流量相互对应，结合企业发展需要予以筹资。这样一来，可以将企业的筹资风险降到最低。
（四）切实提高企业财务人员的整体素质
近年来，随着科学技术的迅猛发展，从而使市场竞争变为人才的竞争。所以，企业要定期组织财务人员参加相关知识与技能培训，切实提高其管理能力，并且要求他们必须熟练掌握财会知识与操作能力，敢于创新，确保企业健康、稳定的发展，将筹资风险降到最低。
五、结束语
总体来说，企业风险和机遇是同时存在的。然而，由于在当前金融环境下，市场竞争极其激烈。因此，企业必须要对筹资风险有一个全新的认识，提高企业职工的风险意识，并且对防范筹资风险的对策进行深入的探究，切实提高企业内部财务人员的整体素质。只有这样，才能将企业的筹资风险带来的损失降到最低，使企业稳定的发展下去。
参考文献：
[1]郭矿生.浅议如何防范企业筹资风险[J].现代经济信息，2010（23）
2.风险呈现阶段性。科技企业在发展过程中，其发展周期与技术研发周期保持同步性，由于企业在创业、成长、扩展及成熟各个阶段都具有各自的独特性，这也使企业财务风险也呈现出阶段性的特点。
3.损失递增性。科技企业从事技术及产品的研发工作，这就使其投资具有自身的特点，在一个项目研发过程中需要不断的增加投入，对资金需求量较大，一旦项目中途失败，则前期的所有投入都会成为企业的损失。因此对于企业来讲，在项目研发过程中，当项目失败的时间越晚时，则会带来的经济损失也会越大。所以企业财务风险会随着项目的进展而不断的扩大，而风险损失也会随着项目失败时间的延迟而呈递增的情况。
4.风险的损失和收益并存。企业在投资过程中属于不断创新的一个过程中，在创新过程中势必会存在风险，但这种风险不同于自然灾害的风险，这种风险属于投机性风险。对于风险承担者来讲，一旦创新活动成功，则会给风险承担者带来较高的收益，所以企业财务风险可以说是损失和收益并存的过程，在创新过程通过采取必要的风险防范措施，可以有效的对财务风险进行控制，确保预期收益的实现。
5.风险多样化。作为科技企业，在其运营过程中在投资、融资、资金回收、技术、人力资源、市场等方面都存在一定的风险，而这其中技术、人力资源及知识产权等作为科技企业的典型风险。这就使科技企业在运营过程中，一旦出现现金危险会导致企业破产，而且当技术风险和人力资源风险发生时，企业失去创新和竞争的能力，也会直接导致企业破产。
二、企业财务风险成因
1.外部因素。在我国经济发展过程中，科技企业为经济增长作出了十分重要的贡献，所以我国为了能够确保科技企业快速发展，则会在经济政策和法律法规方面给予一定的保护性和支持性。在科技企业发展过程中，政策环境和法律环境会对企业正常的生产经营带来较大的影响，特别是当前技术、社会、资源及资本市场等环境具有复杂多变性，这些外部因素也加剧了企业的财务风险。
2.内部因素。当前我国的科技企业创业者多是技术人员，这些人员专业技能较强，但相关的经营管理经验缺乏，这就使企业在快速发展过程中管理上存在着一定的滞后性，同时企业决策者自身风险意识缺额，没有完善的内部控制体系，缺乏市场竞争意识和知识产权保护意识，这就加剧了企业财务风险的发生。
三、企业财务风险的防范措施
1.企业技术风险的防范。（1）当前科技技术发展速度较快，科技企业需要做到与时俱进，加快技术和知识更新的步伐，同时还要对世界先进技术的最新动态进行收集和掌握，从而对科技企业的研究方向进行适当调整，使企业的产品技术开发能够与市场的需求相适应。（2）企业需要积极开展与国际企业之间的技术合作，从而更好的提高自身的工艺水平，加快技术成果的转化。通过与国际企业进行合作，可以有效借助其先进的制造设备，从而缩短技术成果转化的时间，降低研发产品的成本。
2.企业管理风险的防范策略。（1）企业由于所处环境存在较高的风险性，这就需要企业从上到下都需要树立风险意识，通过对风险知识的了解，能够更好的掌握应对风险的方法，确保企业抵御风险能力的提升。同时还要建立科学的风险管理机制，加强企业内部控制，确保更好的对企业风险进行防范。（2）人才作为企业的智能资源，通过培养复合型人才，利用科学的人才激励机制来确保人才队伍的稳定性，确保技术人员创新动力提升，为企业后续发展做好人才的储备工作。（3）科技企业在高科技产品研发过程中需要以市场需求为导向，只有重视产品的市场需求，才能确保项目投资的科学性和合理性。这就要求企业营销人员需要具备良好的市场竞争意识和敏锐的市场洞察力，通过准确对产品市场进行定位，从而更好确保产品潜在市场竞争能力的提升，确保企业市场风险的降低。
中图分类号：F740 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）04-0204-02
一、中小企业和风险投资概念及特点
（一）中小企业的概念
所谓的中小企业，是相对于大型企业而言的，可以概括为那些依法设立，内部组织机构简单，自主开展生产经营，在相关产品市场中不具有垄断力量，承担相应社会责任，并且生产经营规模属于中小型范畴的各种所有制和各种组织形式的企业[1]。针对不同的行业，中小企业的划分标准是不同的。
（二）风险投资的概念
风险投资（Venture Capital），也称创业投资，是指具备资金实力的投资家对具有专门技术并具备良好市场发展前景，但缺乏启动资金的创业家进行资助，帮助其实现创业梦想，并承担创业阶段投资失败风险的投资[2]。
（三）风险投资的主要特点
风险投资是一种投资和融资相结合的新型投资方式
1.它是一种高风险、高收益的投资行为：风险投资主要的投资对象是创新型技术性产品，其投资，生产，销售等存在的风险不能提前知晓只能靠经验分析预测，对风险投资专家的依赖性较高，最终仅约10%的风险投资项目能成功退出并获得收益。
2.它是一种组合投资：为了保证风险投资的有效供给，风险投资公司不仅需要通过多种方式获得资金，而且需要同时采取有效的风险防范措施[3]。事实证明组合投资是降低风险的重要选择，即把投资风险分散在多个项目和各个阶段上，不把鸡蛋放在同一个篮子里而是选择性的多投几个项目，将风险降低，利用成功项目所取得的高回报来弥补失败项目的损失[4]，避免出现一着不慎满盘皆输的情况。
3.它是一种需要投资人积极参与的专业投资：风险投资不仅提供资金，还可以提供市场分析、经营管理、生产规划、法律方面的咨询， 风险投资家丰富的管理经验弥补了一些创业家管理经验的不足；风险投资家在社会上有广泛的信息获取渠道，可以帮助企业获取第一手信息，避免不必要的麻烦；必要时甚至可以亲自接管公司，尽力帮助企业在发展中取得成功，因此风险投资要投资的好，需要有够硬的专业知识和丰富的社会经验。
4.它是一种中长期投资：风险投资取得收益所需的时间比较长，资金流动性较差，一般要经过3-7年以上，且具有连续性，随着企业的发展对有成功希望的项目分期投入资金。
二、高科技中小企业与风险投资的关系
高科技中小企业与风险投资的产生只相差12年，第一家科技公司在1934年的硅谷产生，风险投资在1946年的美国出现。我国的发展比较慢，直到2004年深圳中小板的创立和2009年创业板的开启才打开了风险投资的大门，两者相辅相成，共同发展。风险投资推动了高科技中小企业的的发展，使高科技中小企业不断地创新，解决了一些制度、法律和首当其冲的融资难问题，使企业更好的快速发展；而高科技中小企业作为风险投资的载体，具有创新能力和巨大的发展潜力，为风险投资带来了高额的利润率。换句话说，高科技中小企业和风险投资的结合可以带动整个国家的整体经济实力。
三、风险投资的运作过程
对风险投资家来讲，他投入资金的目的是为了取得更大的利益回报，企业发展的好坏决定了风险投资家的盈利和亏损[5]；而对中小企业来讲， 风险投资给予了中小企业难得的机遇和挑战，即使失败，也不会背上债务。一般而言，企业生命周期可分为四个阶段 ：研发阶段、创建阶段、早期发展阶段、加速成长阶段。风险投资活动在不同的时期为其所投资企业的提供不同的帮助。
（一）研发阶段
第一阶段是技术的发明阶段，发明家有了新的创意，这一时期需要的资金量很少，但常常会出现资金不足的情况，因此就会向社会募集资金。主要来源有个人积蓄、家庭财产、朋友借款、申请自然科学基金等，通过这种方式一般能够得到足够的资金维持产品的研究发展，但财务上属于纯亏损阶段。
（二）创建阶段
创建阶段是技术创新和产品试销阶段。发明者完成产品开发之后就要准备投入市场，因此所需资金就会逐渐增加。融资渠道就要进一步扩大，可以请求银行给予贷款，但往往因为无抵押品等原因被拒，有些幸运的企业有机会会获得金额不高的短期贷款 ，但若短期贷款越多，其债务负担就越重，这样很难获得下一笔银行贷款。如果风险投资公司觉得投资目标有发展潜力，同时在经营管理与市场开发上也可以提高效率，则会进行风险投资。
（三）早期发展阶段
从这一阶段开始，产品开始正常出入市场，公司销售额一般能达到一定满意值。若市场接受公司产品，则公司需要再次扩充来增加市场竞争力，然而这需要更多的新资本[6]。此时，由于公司的营业状况仍不足以达到发行股票的地步，其主要的资金提供者仍为风险投资公司。在风险投资公司的帮助下，企业的创业风险降低，有利于调动创业家的创业积极性。这一阶段是公司发展的重要分界点。
（四）加速成长阶段
这一阶段企业需引入新生产线 ， 正式成立公司组织，这一阶段将决定公司是否能继续成长为大、中型企业。公司的经营记录达到预期水平之后，就要计划在公开市场筹集数额巨大的新资金，公开上市获得长期资本 ，同时改善资产负债比率，增加资本流动，获得庞大的新资本。
四、我国风险基金投资高科技中小企业遇到的问题
1985年我国风险投资事业开始起步，在短短的29年中我国的风险投资已基本形成自己的投资思路，有基本的理论构架，即使风险投资方式与传统的投资方式之间存在较明显的差异，但各地希望推进风险投资发展的呼声越来越高，进一步发展中小企业创新的风险投资指日可待。
五、风险基金投资高科技中小企业的建议
中小企业做好了充足的准备吸引风险投资，而作为风险投资专家更需要敏锐的未来风险预测能力和洞察能力，来降低投资的失败率，提高成功率，风险投资主要参与以下四个阶段：选择阶段、协议阶段、协助阶段和退出阶段。
选择阶段：选择项目风险投资的起点，是对所有项目进行筛选，从中选择具有发展潜能的几个项目进行投资，在这一阶段，需要风险投资家有准确的超出一般的判断分析能力。
协议阶段：如果风险投资机构对该项目产生了兴趣，就要对企业做进一步的考察，进行价值评估与尽职调查。
协助阶段：投资确定后就要对企业经营管理，组织计划，法律服务等进行协助。同时风险投资可以将企业推向上市，通过股票继续筹集资金，加速科技成果的产业化进程。
退出阶段：经过几年的投资发展，无论被投资企业是成功还是失败，风险投资公司都将根据被投资企业的经营状况和外部金融环境的不同，通过上市、被并购、资本重组、被企业回购等途径实现风险资金的退出[7]
六、高科技中小企业赢得风险投资的建议
风险基金的运作与管理不仅需要风险投资企业良好的选择能力，还需要高科技企业有自我完善和推荐意识，两者相辅相成才能共创未来。
（一）提升产品科技含量和产品核心竞争力
风险投资主要的投资对象是创新型技术性产品，因此对于拥有核心技术和独立自主产权的项目更能受到风险投资机构的青睐。目前，我国的高新技术产业普遍存在自主创新能力差，核心技术缺乏的情况，国际竞争能力总的来说还很薄弱。因此对于中小企业想要吸引更多的风险投资，应继续全面实施科技兴贸战略，集中科研力量大力研发高新技术产品，培育高新技术主导产业。在加强风险掌控的前提下，以市场为导向，发挥企业优势提高竞争力。
（二）构建统一规范的信息交流平台
信息的全面性、真实性、及时性对风险投资是非常重要的，信息的脱节往往会导致投资的失败，在网络快速发展的现代，对于信息交流不畅等问题，可以通过网络构建统一规范的信息交流平台，让投资者及时了解投资企业的动态信息，及时了解国内外最新的市场行情，提供更多风险投资项目的选择；而创业者可以及时产品开发进程和资金缺口，这样通过在线的产品展示能更广泛地吸引外来投资，也算是一个新的融资方式，供需双方不用面对面交流就能了解彼此所需。
（三）积极宣传和推销本企业
虽说“酒香不怕巷子深”，但在如今这个信息化快速更新的时代，若是发展不及时就会被市场淘汰，因此应该要做好对本企业的宣传和推销工作，可以通过许多途径来实现，例如在产权交易所挂牌、参加高交会，或者通过有影响的中介机构推荐，甚至可以直接上门等方式吸引风险投资。但前提是要做好充足的企业介绍和产品介绍，并根据风险投资机构的要求不断地补充相关资料，还需要有锲而不舍的精神。
总之，作为风险投资企业要与中小企业同舟共济，要不断壮大相关的人才队伍，从成功的案例和失败的教训中吸取社会经验，树立风险防范意识，正确对待风险不确定性，理性选择投资项目，并将风险分摊到多个投资项目去，降低风险，学会选择适当的时间退出。
七、结束语
总而言之，风险投资作为高科技产业发展的助推器，在推动科技产业化，促进经济增长方面有重要的作用，风险投资与高科技中小企业的技术创新是经济市场两大热点问题，高科技中小企业要牢牢把握机会。我们应借鉴发达国家先进经验，尽快完善法律法规，发挥政府引导作用，拓宽融资渠道，引进风险投资人才及提供最佳退出渠道，积极促进我国风险投资业的健康发展。相信不久的将来，高科技中小企业能灵活地运用风险投资推动中国快速发展。
参考文献：
[1] 包许航，郭 华.我国中小企业风险投资研究[J].现代商贸工业，2010（12）：25-26.
[2] 张景安.风险投资与中小企业技术创新研究[D].大连：大连理工大学，2007.
[3] 王 昊.开放式创新环境下的企业风险投资机制研究[D].上海：复旦大学，2008.
[4] 夏丽清，崔 霞.中小企业风险投资问题研究[J].现代交际，2011（12）：153-154.
现阶段，随着现代经济的快速发展，中小企业已经成为我国经济增长和社会发展过程中不可缺少一部分。中小企业筹集资金的目的是为了扩大生产经营规模，提高经济效益。假如投资项目达不到预期效益，就会影响企业获利水平和偿债能力的风险。相反，如果企业决策正确、管理有效，就可以实现其经营目标。因此，筹资风险的管理与控制已经成为企业财务风险管理的重要内容。
一、中小企业筹资风险现状分析
（一）中小企业自身缺乏的竞争力意识
中小企业往往在市场开发和培育阶段的操作，与大企业相比，还普遍较弱，不能很好地抵御各类风险。比如在筹资，技术，人力资源和信息方面，就会遇到更大的困难。但是中小企业并没有意识到市场竞争所带来的压力和挑战，表现在筹资管理和风险防范方面，明显缺乏科学的资金战略规划。与大企业的发展还存在一定的差距，主要原因来源于中小企业自身还缺乏一定的竞争意识。
（二）中小企业决策者缺乏正确的筹资计划安排
在筹集资金的管理过程中，中小企业筹资受人员规模和质量的限制影响。因为，在一般情况下，库存，现金和账户之间的企业信用评估不足的应收账款的回收机制，造成大量的应收账款无法收回，形成呆帐，死帐。如果你做的会计欺诈，错误的帐户。企业决策者无法通过资金的信息及时，正确和全面的了解企业的经营状况。这样会造成企业决策者不能有效防范和控制筹资风险，导致态势恶性发展。
（三）债务期限的安排不合理
负债筹资是现代业务流程毛巾的方式主要资金之一。企业的发展依赖于筹款。许多中、小企业债务规模过大，盈利能力有限，经营收入不稳定。债务比例太高、资产负债率较高，导致企业财务杠杆的增加，增加股东回报率的变化。同时，如果债务期限结构安排是不合理的，将会增加企业筹资风险的力度。因此，当你听到到期的债务安排和债务的方式选择在同一时间时，负债规模，债务期限的安排是合理的。不然，将会给企业筹款带来巨大的风险。
二、中小企业筹资风险的防范措施
（一）树立中小企业筹资风险意识，增强企业信誉
信誉市场经济高度发展的产物。是企业谋求生存争取发展极其重要的条件和手段。我国中小企业间虽然局部存在差异，但根本利益是一致的。讲究信誉是我们社会主义生产目的和企业社会主义性质的根本体现。企业经营管理等企业各项素质的综合体现。只有树立和提高自身的信誉，才能取得扎实的经济效益和竞争能力的长期性。企业必须建立一套资金风险管理体系，以适应社会主义市场经济。还要根据负债的情况制定出还款计划。如果举债不当，经营不善，到了债务偿还日无法偿还，就会影响企业信誉。因此，企业利用负债经营加速发展，就必须从加强管理、加速资金周转上下功夫，努力降低资金占用额，尽力缩短生产周期，提高产销率，降低应收账款，增强对风险的防范意识，使企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上，谨慎负债。
因此，这就要求企业必须树立自身形象，提高企业防筹资风险的能力，中小企业要提高风险管理和资金预测，控制的预测能力，以确保资金的有序流动。因此。提高他们的筹资和风险管理理念，以提高企业应对风险的能力。直接筹资的风险承担的后果，是金融改革的目标之一，是市场经济的必然要求。
（二）合理安排筹款方法和渠道
俗话说，万事预则立，不利则废。对于我国中小企业筹集资金来源而言，可分为内部筹资渠道和外部融资渠道。筹资是根据自己的实际情况的影响而决定的，企业筹资风险问题更是要求一套科学、合理的筹资战略体系。在企业运行中，要严把审批关和资金按需要使用，禁止擅自改变资金用途。并且在企业筹资管理中，要加强现金管理，现金是的企业资产中最具流动性的资产管理。制定筹资风险防范的目标和计划是中小企业应该注意的问题。
（三）要根据企业具体情况确定筹资风险的关键点
筹资风险的关键点是指营业收入和销售收入，企业利润等于零时，合理利用，以避免企业风险，促进发展。如果使用不当，超过临界点的风险，那么最终的结果可能是违背企业的初衷。这样做不仅没有实现风险管理的目的，而且造成了巨大的损失，甚至导致企业血本无归。
（四）、创造筹资环境，拓宽筹资渠道
为了实现创新融资手段，中小企业要以市场为基础，为筹资创造一个健康的发展环境和良好的条件，进一步增加了债权人的信心。而且为中小企业的创新发展建立创业筹资基金，试图把社会闲散资金集中起来，形成一定规模的投资风险。逐渐探索建立健全风险投资管理机制。目的就是以鼓励中小企业引进要求开展金融互助与合作。
（五）建立风险预测和预防系统
企业必须根据市场经济发展的要求，建立一个全面的风险防范机制和资金的信息网络。而且，为规避风险的实际情况，企业要制定合适的、合理的资金结构，以分散风险。
三、结束语
总之，在市场经济条件下，中小企业必须独立承担风险,勇于面对筹资所带来的各种风险，同时，用慧眼认清每次风险所带来的危机和机遇。中小企业树立正确的风险意识，提前预防风险的发生，以便防范风险的发生，不断增强企业的市场竞争力，利用机遇提高自身的经济效益。
参考文献
关键词：内部控制 风险因素 风险应对
一、石油企业面临的风险内容
分析石油企业面临的风险内容有其重要意义，它是组织内部控制建设，进行有针对性的风险防控的基础。石油企业面临的风险主要包括市场风险和经营风险两种，随着近年来石油企业生产经营范围的扩大以及产品结构的变化，各种风险也呈现多元化、影响范围广等特点，需要石油企业仔细分析所处环境的风险内容，从而制定相应的防控对策。
（一）市场风险。
1.来自政府和社会的风险影响因素。石油企业无论是进行油气开发还是石油深加工，都需要获得当地政府及当地居民的支持。随着近年来油气开发和深加工等企业的环境污染问题广泛受到社会关注，石油企业面临着较大的社会舆论压力。同样的，无论是进行陆地石油开采还是海上石油开采，相应的占地补偿等问题也是石油企业与当地居民和政府的矛盾焦点。当地居民的抵制呼声和政府受到的舆论压力都将给石油企业的项目开发带来麻烦，从而面临经营受阻的风险。另外，石油开发的国家政策和税收等政策的变动，也会影响石油企业的成本水平，带来经营利润收入的波动风险。
2.油气价格等市场风险影响因素。受到世界经济复苏乏力影响，美元、黄金的价格持续波动，再加上战争、政治等因素的影响，国际原油价格持续走低，2015年曾一度跌至30美元一桶。我国石油企业销售石油的价格是根据国际油价标准来计算的，但是我国开采石油的成本大约是每桶60美元左右，国际油价的变化直接影响着石油企业的收入和利润水平。另一方面，随着我国经济的发展，人员成本等成本项目价格不断上涨，推高了石油企业的成本。企业的中长期发展更加依赖人力资源，企业为了吸引高端人才和熟练的技术工人，必须在薪酬结构和工资水平上做文章，从而获得稳定的人力资源供给，保障石油企业经营目标的实现。如何解决石油产品价格和生产成本的矛盾以及减少人才短缺风险，是石油企业面临的又一重要风险因素。同时，由于石油市场价格的放开，国家发改委调整成品油市场零售价的措施相应调整，造成成品油零售价格波动较大。仅2015年成品油价格就上下调整了12次，给成品油销售企业的经营工作造成了极大困难，如何把控库存，争取利益最大化，是整个成品油销售行业共同面对的风险。
（二）经营风险。
1.系统风险。系统风险是指与人为因素不相关的风险。石油企业所面临的系统风险主要包括内部控制制度的漏洞、管理制度的缺失、监督机制的缺失、系统自动修复功能薄弱等。这部分风险是系统固有的风险，不受人为因素的影响。如果石油企业中存在严重的系统风险，系统无法防范和降低风险事项，会给企业带来重大损失。例如石油企业对外收购并购其他石油企业，而投资决策活动缺少监管，也没有获得必要的、充足的风险评估，又因投资决策人员缺乏必要的谨慎态度，轻率做出投资决策，极易造成投资失败，给企业带来较大的经济损失。所以，石油企业的系统风险需要降低到一定水平，并保证无较大的风险防控漏洞，才能保证企业的正常经营和经济收益。
2.非系统风险。非系统风险也被称作操作风险，这种风险与人为因素相关，是指由于没有按照制度规定进行操作而产生损失的风险。非系统风险是石油企业内部控制活动中风险防控的关键，也是因为缺少管理而易于出现问题的地方。石油企业属于高危行业，安全事故容易发生，安全问题不容忽视。所以石油企业的各项管理制度繁多而且标准明确，但是在生产经营中依然存在有章不循、有规不依的情况。如生产平台违反操作规程、施工作业环境不达标、作业现场管理不到位、设备维护不及时、违规用火用电、自然灾害防范措施薄弱、应急预案宣传学习范围窄等。这些风险问题是重要的管理难题，也是关系到石油企业的健康发展的命脉。“7・16”大连石油的火灾事故给企业造成了重大的经济损失，就是由于违规操作引发的责任事故。所以，石油企业防范非系统风险工作是重中之重，需要给予足够的重视。
二、加强石油企业风险防控工作的对策
（一）强化对风险项目的测试强度。加强对石油企业风险的防控，强化对内控系统风险的测试频度和深度。风险的测试活动能够较好地反映出企业内控系统中的重大内控漏洞和无效的内控措施，降低风险发生的几率。所以，石油企业可以通过两个方面加强对内控系统风险的测试工作。一是加强内部审计部门的测试能力。内审部门是组织内部控制测试活动的重要力量，负责对本单位内控设计的有效性和执行情况进行测试评估。在内审工作的人员配备上，应适当配置安全专家、营销专家，组成综合力量审计队伍。在频率方面，可以缩短执行内审测试的时间间隔，采用季度或者半年的频率组织测试活动。在内容方面，重点针对高风险领域、例外事项高发、重要业务环节等内容进行测试与评估，并提出必要的整改意见便于企业做出调整方案。在开展形式上，重点审计与常规审计相结合。二是积极借助外部独立审计机构的力量，对内部控制活动中存在的风险进行测试，对存在的重大风险项目予以辨认，尤其是对由于内部审计部门知识结构、经验和独立性的局限性而导致忽略和遗漏的风险事项，能起到很好的补充作用。内审部门要积极同外部审计机构进行配合，及时详细地提供内控风险项目内容，并提供必要的帮助。石油企业形成内外结合的风险控制测试模式，有利于加强企业风险防控的管理意识，也能保持风险防控措施的有效性。
（二）完善风险防控制度和机制建设。形成石油企业立体的风险防控体系将有助于形成全面风险防控的管理局面，而立体的风险防控体系需要建立完善的风险防控制度和机制作为保证。首先，石油企业要建立健全内部控制组织机构，成立专业的内控审计队伍，制定风险防控的相关制度，特别要明确风险岗位的责任和风险监督职能，并督促加强责任的落实。其次，根据单位的管理层次，设计不同层次的风险管理责任内容，制定风险防控责任清单，梳理内控流程程序，从而有的放矢地实施风险防控措施。第三，石油企业管理层对单位整体的风险防控活动负总责，并定期根据各风险责任岗位的风险防控报告，以及内外部审计部门的风险测试报告，制定风险防控调整方案，并与内部控制负责部门一同作出内控风险防控措施的修改意见，修订内部控制制度。第四，转变内控审计工作模式，变事后审计为事前、事中审计。随着企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，单纯的事后审计方法已不能对企业的经营活动做出全面、科学、准确的评估，而效益审计的作用主要体现在建设性上，如何提高企业的生产、经营、销售等环节的控制质量，是现代审计需要解决的问题。因此，内部审计必须广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法。最后，加强风险事项管理信息化建设，建立企业统一的、全面的、整合的业务活动重要风险数据库，利用智能化的风险管理平台，及时汇总发现单位内部风险防控问题，并作出预警。所以，石油企业要重视对风险防控制度和机制的建设和完善，以提供必要的制度机制保障。
（三）丰富石油企业的风险防控措施手段。为应对石油企业面临的各种各样的风险，应丰富风险防控措施和手段，以有效防范石油企业风险、降低石油企业的风险损失。石油企业可以积极利用各种金融衍生工具、合营合作经营以及签订有利于本单位的销售采购合同等方式，降低企业面临的市场风险。创新风险防控手段是石油企业应对当前复杂的国内外市场风险因素的重要途径。由于我国石油企业的产品价格易于受到国内外市场的波动影响，如果不创新价格风险防控手段，单一依靠销售渠道优势和控制企业生产成本，并不能较好地抵消企业面临的风险。所以，石油企业需要开拓思维，努力创新风险防控手段，可以利用对冲方式或者出售部分风险的方式，将企业可能承担的市场风险转移分散出去，有效地减少石油企业的或有损失。另外，风险防控手段的创新也离不开人才，但是石油企业由于成立时间久远且接触金融产品的机会较少，企业内部熟悉金融工具的人才较为缺乏，所以，石油企业需要有意识地培养这方面的人才，从而保证创新所需的必要人才智力支持。
（四）制定风险防范的配套制度。风险防控是一个复杂的系统工程，单纯依靠制度机制容易产生死板单一的管理局面。石油企业应积极开展全员式的风险防控，并努力激发出风险防控的内生力量，从而获得较好的风险防控效果。风险防控的配套制度是推动内控制度的实施、促进企业风险防控工作的一个重要途径。石油企业需要结合本企业的经营特点和人员结构特点，制定风险防控的奖罚制度，并与风险岗位职工的职务晋升和奖金绩效挂钩，这样可以激发企业职工的风险防控热情和发挥风险防控的能动性。另外，奖罚制度也有利于促进风险防控信息的及时反馈，使得企业各管理层能够及时获得真实完整的风险信息，并作出必要的应对方案。石油企业通过风险防控配套制度的建设，可以激发出风险防控的内生动力，有利于赢得必要的风险防控完善时间，获得更大的收益。S
参考文献：
[1]郑莉桦.企业财务内控管理体系的构建策略分析[J].商业会计，2016，（04）.
一、 成长型中小高新技术企业内控控制存在的问题
创业板又称二板市场，即第二股票交易市场。在我国，主板指的是沪、深股票市场。创业板是指专为暂时无法在主板上市的中小企业和新兴公司提供融资途径和成长空间的证券交易市场，是对主板市场的重要补充，在资本市场有着重要的位置。最大的特点就是低门槛进入，严要求运作，有助于有潜力的中小企业获得融资机会,促进企业的发展壮大。可以说，创业板是一个门槛低、风险大、监管严格的股票市场，也是一个孵化科技型、成长型企业的摇篮。我国创业板有着“三高六新”的清晰定位，即主要侧重中小型高新技术企业。
自2009 年9 月17 日至2010 年12 月31 日，中国证监会共召开了90 次创业板发审会议，一共否决了39家企业的首发申请，1家企业临时取消。这使得这些中小企业失去了很好的成长平台，对这些申请首发失败的企业进行原因分析见表1
表1：截至2010年12月31日创业板申请被否决企业存在问题情况表
注：导致一个中小企业首发申请失败的原因是多项的。
由上表原因分析可以看出，由于盈利能力导致的否决有31例，这是企业的性质或说先天性因素决定的，是很难人为短时间改变的。本文主要是对中小高新技术企业申请首发失败的原因进行分析，这类企业由于行业性质一般不存在盈利能力方面的问题。那么这类企业申请首发失败的原因通过上表统计可以看出主要是源自四个方面的问题，即：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通。 而这四个方面正属于企业内部控制的范畴。是企业可以人为改变和解决的。
由上述分析可以得出，阻碍中小高新技术企业成长的障碍主要就是企业内部控制失效。
二、成长型内部控制有效性失效的原因分析
（一）外部因素
目前，国家已出台了《企业内部控制基本规范》及配套指引，但由于该规范的很多内容还比较笼统，且基本上是针对大型企业的，其在指导不同行业、不同规模的中小企业建立和完善内部控制方面的作用比较有限，导致成长型企业在设计和实施企业内部控制制度时或多或少都会存在一些盲目性和不适应性。同时，与大多数发达国家相比，我国法律法规对企业，包括中小高新技术企业的各种违法违规行为处罚相对较轻，企业违规成本明显偏低。这容易使许多自律性不强的企业出现会计信息失真、偷逃税款、瞒报漏报企业重大事项或对企业情况进行虚假宣传的情况的发生。
（二）内部因素
1、内部控制环境不完善
我国较多的中小高新技术企业很大部分是由家族企业或合伙企业改建而来。随着市场经济的规范和企业自身发展壮大的要求，才注册为比较规范的公司。但显而易见，这类企业不仅存在着先天不足的问题，如资金欠缺、抽逃出资；也存在着后天不足，如管理人员水平不高，实务上不规范的现象。具体表现为：董事会及公司经营管理的权力集中于法定代表人一身，降低了对高级管理人员监督的有效性，使“内部人控制”现象不断升级。
2、风险意识淡薄严重制约企业风险防范能力提高
成长型企业不仅具有高成长、高收益的特点，同时也具有高风险的特点。然而，许多成长型企业在发展过程中往往对前两个特点认识深刻，而对于高风险却认识不足，这是因为，进入成长期的中小高新技术企业是渡过中子期和创业期的的企业，他们拥有自己的主导产品，并开始逐步取得经营业绩，生存已不再是他们面临的主要问题。在这一时期，企业是很容易产生两种倾向：一种是企业对自身技术、产品和发展前景比较自信，甚至是盲目乐观；一种是许多决策者在相当长的一段时期内沿续前两个阶段的发展思路，仍然技术创新和产品创新作为工作重心，而对产品能否成功市场化、如何稳定并逐步提高到应有位置，自然也不会采取有力的风险防范措施。这在很大程度上会影响企业的进一步发展和投资者对企业的信心。
3、内控机制不健全，控制力度不足
企业有较健全的制度，但各自为政的现象突出，配合差。为了确保其指令被贯彻执行，企业管理当局要制定各种措施和程序，一般包括授权和批准、职责划分、设计和运用恰当的凭证、恰当的安全措施、独立的检查和评价等，并予以执行，管理阶层必须确保其辨认并用以处理风险的行动已经有效落实。无论制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。而且，整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管理体制和管理方式的问题，中小企业内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应有的作用。
4、.财务人员素质不高
随着经济和市场的不断发展和完善，要求企业财务人员要与时俱进。但目前中小企业的财务人员整体素质不高，由于不重视在职后续培训，，这些人的知识结构、业务水平往往裹足不前。有些企业的财务人员没有经过专业培训，更有的无证上岗。同时，中小企业财务人员唯上意识浓厚，缺少监督意识、法制观念、职业风险意识，职业判断能力很弱。由于自制力差，常常是唯命是从，在权大于法的思想支配下，有意在财务工作上造假，致使工作秩序混乱，内部控制职能弱化。
三、提升成长型企业内部控制有效型的措施
（一）以明晰产权关系为切入点，完善内部控制环境
建立完善法人治理结构是现代企业制度建设的核心内部，它对企业规范运作、稳定发展有基础必作用。就国内许多成长型企业而言，建立完善法人治理结构，必须首先明晰其复杂的产权关系，基本方法是：在利于企业发展和有效保护各投资方利益的前提下，先将企业资产评估定量化，然后再确定各产权主体并将其人格化。
在此基础上，企业应将建立股东大会、董事会、监事会和经理层之间的相制衡关系，作为完善法人治理的核心问题加以妥善解决。特别是要从企业长远利益出发，通过多种形式的教育、培训、学习，统一企业决策管理层的思想，提高其对现代企业管理制度的认识，自觉配合法人治理结构的建立和完善。同时，要通过建立相应制度措施来确保法人治理结构的正常运转和长期有效。主要包括：一是确立董事长、总经理专职专任制度，避免兼任和职责交叉，从根本上杜绝因主要领导事权过于集中而造成重大决策失误；二是根据企业实际，或引进战略投资者，或通过让企业高管和技术骨干持股。
（二）建立有效的内部会计控制制度
企业应当充分认识到加强内部会计控制的重要性、紧迫性，建立健全会计内部控制制度，明确会计工作相关业务的程序和相关人员的职责权限，在机制上、制度上达到规范行为、控制风险、防范舞弊、纠正差错的效果。切实保证会计工作规范有序地进行。各单位应以《会计法》、《审计法》、《公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《企业财务通则》等制度为依据，结合本企业部门或系统的实际，制订出适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施，以规范其财务会计工作。如果由于人员有限不能建立内部审计机构，应当定期聘请注册会计师对企业的账目和报表进行审核，看是否存在错误或舞弊现象。企业领导或企业主也应当亲自或指定专人经常对收支等关键业务进行审核。
（三）加大监督力度
首先，要接受政府和社会的监督。政府监督主要是要密切配合财政、审计、税务机关对单位会计工作的监督；社会监督主要是加强会计师事务所的审计监督。其次，在加强外部监督力度的同时，还应注重对内控制度合理实施的内部监督，以促进内部控制的独立评价。企业内部监督工作可通过日常监督活动完成，也可通过个别单独的评估活动实现，其具体形式上表现为内部审计和控制评价，内部审计是内部控制的重要组成部分，控制评价则是企业或聘请中介机构定期或不定期评估企业内控系统实施效率效果。除此以外还可借鉴国外的内部控制注册会计师审计制度。
（四）.加强会计人员队伍建设
加强内部会计控制首先要以人为本，要提高会计人员的业务水平和能力。会计人员专业知识和自身素质一直是中小企业内控建设的瓶颈所在。在强化内控建设过程中，中小企业
应严格会计人员持证上岗的标准，明确要求被委任会计领导岗位的员工须具备相应的职务任职资格；据《会计法》相关规定，对会计人员进行职业道德培养和业务技术教育，同时贯彻
执行会计人员任用标准、聘用程序、教育培训等具体的实施方案。对于企业财务管理检查考核等基础工作，应规范化、制度化，达到人、财、物合理配置及高效利用的目的。同时，还应多形式、多渠道、多层次地开展会计在职教育培训，加强会计职业道德教育和开展会计诚信建设，全面提高会计人员素质。
内部控制在成长型企业发展格局中居于首要地位，发挥着关键性作用，其成败直接影响企业在这一时期主要矛盾的解决。企业必须充分认识加强内部控制建设在这一发展阶段的重大意义，加速推进以技术为重心向以内部控制为重心的战略性转变，不断提高企业综合实力和风险防范能力，为企业获得更大发展创造条件。
参考文献：
[1]卞显敏．对完善中小企业内部会计控制的思考[J]．财经界，2010, (01) .
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[3]王佳．关于加强成长型中小高新技术企业内部控制的几点思考[J]．财会学习，2010, (07) .
在市场经济里，每个企业都是在风险中经营的，小企业也不会例外。由于小企业经营者新手多，缺乏经验；同时，企业规模小，抵御风险能力弱，因此，风险对小企业的重要性远超过大企业。
小企业的风险主要表现在：自然灾害、政治动乱、地区或世界范围的经济波动等外部因素使企业财产受到损害；企业决策失误造成的损失；企业员工在履行职务时受到损害；顾客在企业(营业场所)遭到伤害；企业的产品缺陷使用户在使用中受到损失；由于管理失控造成的坏账损失；由于安全防范措施失当，企业财产被窃；市场价格下跌使存货贬值，或因流行款式的变化，使产品大量积压造成的损失。
对小企业来说，对来自外部的风险难以施加影响，只能密切监视，审时度势，灵活调整，将可能带来的损失降至最低限度。据德国一家研究所的调查，中小企业的主要问题是对企业内部风险不能及时发现，待到发现时，往往来不及采取应变措施．伦敦商学院两位学者在调查中也得出了相似的结论，认为：中小企业成长的关键不是经济环境，也不是市场条件，而是企业自身的管理工作．英国贸工部《1996年中小企业年度报告》也指出，小企业面对的风险虽然很多，尤其是在创业初期，关闭率很高，但是如果善于根据市场变化调整自己的工作，2／3的破产是可以避免的．我曾有过企业管理的经验，对欧洲中小企业进行过多次考察，感触很深。现就小企业遇到的风险及其避险的做法、谈谈自己的看法。
随着小企业的成长发展，一般会出现七种风险，即：开业后头3年可能出现开业风险和现金风险；开业后第3—7年可能出现授权风险和领导风险；开业后第7—10年可能出现财务风险和兴旺风险；开业10年后可能出现管理上的接班风险。
一、开业风险
有些失误容易在开业阶段发生，称为开业风险。它有两个特征：一是在所有风险之中最早到来；二是它是许多企业最终倒闭的根源。
最易出现的开业风险有：经营者对市场上冒出的暂时需求匆忙做出反应，或者看到别人赚了大钱，也盲目跟着上。其共同特点是：对所上项目或产品的市场潜力缺乏深入调研；小企业无力聘请专业齐全的管理人员，要求经营者当“多面手”，而事实上多数经营者缺乏全面管理的能力，难免顾此失彼；没有建立必要的财务会计的管理系统，使企业的重大决策缺乏可靠依据；草率估算或低估企业的资金需求；错误选择设备和技术。
例如：
发展中国家许多小纸厂、小水泥厂、小钢厂和塑料编织袋厂是一些非本行业的人看见别人挣了大钱才办起来的。生产能力利用率较低，亏损面大；两位合伙人办了一家电子产品生产企业。投入了所有的个人积蓄，又动员亲友投资。他们的方针是以常规产品维持企业生存，同时开发新产品，谋求发展资金。但一启动就发现流动资金严重不足，常规产品无法正常生产。花了9个月筹措资金，但毫无结果。最后将企业以原价的1／10卖给一家大公司。
开业风险是不难识别和防范的，主要对策有：选择你最熟悉(经验、教育、市场联系、专门知识等)的行业办企业；制定符合实际的，而不是过分乐观的计划；反复审查项目建议，删除其中过热的设想；在预测资金流动时，对收入要谨慎一点，对支出要留有余地；一般要留出所需资金的10％的准备金，以应付意外；没有足够资金不要勉强上项目，发现问题时要当机立断，坚决调整或下马；选择机器设备时要集思广益，分析以下问题：所选设备是否与需要外性能规范相符；是否需要专门培训技术人员和工人，所需费用能否承担；是否与本企业原有设备、工艺及所用材料配套；在探作中如污染环境，是否符合环境保护法规，处理污染的费用能否承担。
二、现金风险
从日常经营活动看，只有提供足够的现金，企业才能生存。没有充裕的现金，必将影响企业的盈利能力和偿债能力，从而影响企业的市场信誉和资金周转，甚至资不抵债，走向破产。
产生现金风险的主要原因有：只注意利润和销售的增长，忽视现金管理；固定资产投资过多，资金沉淀；不考虑条件，进行育目扩张。例如：
某家用器皿厂经常苦于流动资金不足。经专家审查，发现企业原材料库存占用的资金超过正常水平3倍。这家企业生产的产品一百多种，在这种产品结构下，必须制订周密的存货方针，业主应每周检查原材料及成品的库存情况，并根据市场需求的变化及时调整库存。
某纺织厂为了追求更多利润，收购了一家经营亏损的大纺织厂，并对它进行大规模技术改造，所需资金来自银行短期信贷、公众存款和压缩本企业流动资金。后来由于市场需求下降，企业采取降价、赊销等促销措施。结果成本上升，利润下降，资金严重不足。最后，因资不抵债而使企业倒闭。
防范现金风险的对策：理解利润与现金以及现金与资产的区别，经常分析它们之间的差额；注意节约使用现金；向有经验的专家请教；经常评估现金状况，按季编制现金流量表；监控原材料、半成品、成品的库存和应收帐款的余额。
现金管理上应注意：接受订货任务要与现金能力相适应；不将用于原材料、在制品、成品和清偿倩务的短期资金作为因定资产投资使用；约束投资冲动，慎重对待扩张、多种经营及类似的投资决策，确有剩余现金时才进行这类投资；对现金需求的高峰期应预先做出安排；加强与银行的联系，随时通报企业的实情；切实维护企业的商业信誉，按期偿还债务和发放工资；安排精明而又务实的人管理现金。
三、授权风险
企业在达到一定经营规模后，业主发现由他一个人管理全部业务的局面难以为继，必须向他人授权。有人将授权仅仅理解为将某些责任分给别人负责。但有效的授权必须是权责利相结合的。还有将授权视为对业主个人事业或权力的威胁，担心授权后自己在企业中的地位不稳。此外，还顾虑授权后别人会掌握自己的经营策略和商业秘密，以致被竞争对手利用，等等。另一个重要问题是没有合适人材接受授权。
授权风险的主要表现有：缺乏组织上的准备，不能有计划地在关键岗位上培养拟授权的对象；存在心理障碍，认为“只有我才能干好”，对下级缺乏信任感；业务发展，责任增加，但业主的时间并没有增加，其后果是企业工作受损，由兴旺转为衰落。例如：
有一位技术人员创办了一家精密仪器厂，开业5年后开始盈利，在银行支持下将股票上市，筹集了扩张资金。此后，产品不但销给批发商，也向边远地区供应零星客户。业主本人擅长管理生产，业务扩展后他任命了5位销售经理，但由于对他们放手不够，干预过多，两年内相继被解雇，或自动辞职。后来，业主认识了责权分离的缺点，采取纠正措施。现在经理们都有具体职责，并得到了相应的决策权力，发挥了工作主动
性，企业在授权中得到了发展。
另一家企业由于向会计投权过宽，又缺乏约束机制，会计利用职权搞投机活动，使企业蒙受重大经济损失。后来，会计受到法律制裁，但企业仍需借债弥补损失，因此而连年亏损。
有效授权的标志是：授权的责任明确；权利相结合；对被授权者既要放手使用，又要建立监督约束机制。
防范授权风险的办法有：物色有才能的人当助手；从考查入手，逐步由他分担责任；虚心听取别人对自己弱点约分析，向能够弥补自己弱点的人授权；准备以较高的工资、相应的地位和权力，或分享利润等办法，留住关键人员；与其它小企业合并也是防范授权风险的一种选择。
四、领导风险
当企业发展到一定规模或进入成长阶段时客易出现领导风险。有些经营者不能敏锐察觉这种变化，同时又不愿放弃老习惯。其结果是使工作受损，管理失控，甚至经营亏损。
领导风险的表现主要有：业主无法承担较大企业的管理责任；不授权别人分担责任，也不注意建立一个管理班子；不采用有效的领导和管理方式，工作不论轻重，都要亲自动手。经营者容易出现的领导问题有：爱管琐碎事务；热衷于召开会议；异想天开，不从实际出发；提意见不考虑对方是否能够接受；拒绝听取别人意见；摆架子，图虚名，
刻意抬高自己。例如：
供电公司的一位工程师，与外国公司合作举办了一家电缆厂。开业后生意兴旺，业主(工程师)事无巨细一把抓，下面的管理人员只能被动地按工程师的命令办事，纷纷脱离工厂，另谋出路。工厂的新产品在市场上十分热销，人员也增加到300人。后来业主的儿子继承父业，也是事必躬亲。与美国合作搞了另一个新项目，父子作风依旧，企业内部管理效率很低，美国人失去了信心，撤出了合作项目。
防范领导风险的措施主要有：刻苦学习，接受培训，掌握现代企业管理知识；提倡管理创新，不凭老习惯、老经验管理企业；经营者要当企业领导，集中精力抓好经营战略、长远规划、竞争以及与政府的关系等方面的工作；建立企业的行政管理班子，给予权力，为他们提高领导水平创造条件。
四、财务风险
当企业到达一定规模时，创办人已无力单独提供所需发展资金。尤其是进入成长阶段后，往往面临资金不足的财务风险。小企业筹措资金的渠道很多，问题在于每种融资渠道都会各有利弊，如果经营者不善于趋利避害，为我所用，便会陷入困境。而不自量力，育目扩张，往往是小企业陷入财务危机的主要原因。例如：
某企业发展新产品需要增加投资，业主担心失去对企业的控制，决定不对外招股或贷款，向新项目投入了本企业所有的收益留存和个人的全部积蓄，并以分期付款办法购置设备。但在试生产中因技术问题使进度拖延了4个月。正式生产后发现不能在数量和品种规格上满足市场需求，改造现有设施还要追加投资，但此时银行发现企业的资产负债表上有赤字，拒绝给予贷款。如果一开始就申请银行贷款，个人资金作为机动金应付不测之需，则情况便可能好得多。
某仪器厂在股票经纪人的鼓动下，将股票上市。当企业依靠新的资金将生产规模扩张到一定程度时，业主忙于日常事务，经营管理混乱，股票上市成了企业由盈变亏的转折点。
为了应付财务风险，必须做好以下准备：领导班子要有适当分工、密切监控和防范财务风险；请专家和银行咨询，选择最佳的资金来源，以最合适的时机和方式筹措资金；筹措资金时必须考虑：筹措资金的成本、筹措资金的时机、不同资金来源对税负可能产生的影响和获得资金的条件一一期限、分期付款的构成、还款的宽限期以及其它条件；不要害怕将企业股票上市。
六、兴旺风险
有些小企业在度过了一段好时光后开始自满，过分自信，急于求成或育目“做大”，或者放弃了过去的踏实作风，把精力和时间花在投机或其它个人事务上。这些企业的经营者往往被兴旺风险搞跨。
兴旺风险的主要表现：满足于眼前成就；不注意竞争形势、技术变革、原材料替代、新产品和消费者爱好等方面的变化；市场份额和利润下降；在成绩面前忘乎所以，育目扩张。例如：
某制药厂在市场需求暂时兴旺和政府实施保健计划的推动下，决定增加投资，扩大产品品种。由于新的项目与其原来掌握的技术无关联，再加在选择技术和人员调配上的决策失误，使企业无法实现原订目标。3名经理分别负责生产、营销和采购，但没有人抓总，工作互相推诿。4名业主之间也缺乏明确分工。后来，主管营销的经理为了追求促销业绩，将不合格的和库存积压的产品大量投放市场，中间商纷纷退货。这家没
有掌舵人的企业从此陷入了绝境。
两个经营者创办了一家建筑机械修理厂。开始时，两人亲自动手做修理和外勤服务，夫人们也承担办公室事务。随着管业额的增加，又招收了许多职工，如修理工场负责人、女秘书。而他们自已和夫人忙于出差和接待客户，半年花掉了企业5年的积累。
结果、不得不将现有人员35名压缩到8名，自己又重新坚持在企业里工作，企业得到了新生。
某汽车配件厂20年来专业生产汽车的特殊配件，生产不断增长。后来，由于接受了一份生产标准配件的大合同，不得不将生产能力扩大三倍，但随后受到支配标准配件市场的大企业的毁灭性打击。如果企业坚持生产特殊配件，填补市场空隙，音定能够生存发展。
防范兴旺风险的对策有：在取得一点成绩后，仍要兢兢业业，力戒骄傲自满；保持坚定的进取精神，防止消极保守倾向抬头；不过于自信，决不投入前景不明的项目或过热的扩张；没有专业人员掌握，多种经营的成功率不会太高；在企业并购和联合时，必须分析利弊得失。尤其要认清在兼并其它企业时也接收了对方的困难和负担，必须充分论证后开决策；抓好两方面的工作：通过考核质量和成本指标来改进和提高现有生产活动；通过增加新的产品和服务来扩大业务范围，增强生存活力。
七、管理上的接班风险
管理上的接班风险主要表现在：经营者久病不愈、意外死亡或失去工作能力；在风险降临时没有准备好由谁来接替管理责任；二把手在企业里没有占有必要的股权；没有授权，缺少规划。
安排好管理接班的规划要：消除顾虑，拟订接班规划；预先做好管理接班人的选拔工作；挑选一个具有全面管理才能的人准备接班。在这个问题上，信得过的能人比亲人强，组建一个班子比仅仅有一个“能人”强；聘请有才能的人参加董事会；组织一个志同道合的经营者俱乐部，便于相互磋商，交流经验；经常与银行家和投资人联系；准备好遗嘱、转移股权、安排缴纳遗产税的计划等；向家属介绍资产、负债和企业的其它重要事项。
几点思考：
21世纪，人类进入了一个以知识为主宰的全新经济时代，使知识上升到社会经济发展的基础地位，成为最重要的资源。企业要想在激励的竞争中屹立不倒，就要对知识的载体一“知识型员工”进行有效的管理。所谓“流水不腐，户枢不蠹”，淘汰不合格员工，引进高素质人才，保持适度的员工流动率能够给企业带来新的活力，提高工作效率，是市场经济体制不断发展完善的体现。相关数据表明：北京中关村IT行业的人才流动率为20％，广州市高新技术企业人才平均流动率更是高达39.8％。如此高的知识员工流失率，对企业来说，损失的不止是人才，甚至会使企业面临生存与发展的危机。如何将员工流失的损失最小化已成为企业迫在眉睫的问题。
一、知识型员工的界定和特点
“知识型员工”这一概念最早是20世纪50年代由美国管理学大师彼得・德鲁克(1956 P・Druker)提出，是指“那些掌握和运用符号和概念，利用知识或信息工作的人”。他认为，知识工作者是那些“在工作中因为运用知识而非因为投入体力而获得报酬的人，包括会计计划者、工程师、社会工作者、护士、计算机专家、教师和研究人员”。德鲁克认为知识工作者与以往任何群体或集团相比都具有不一样的特征，这些特征包括知识性、创造性、灵活性等，其中，知识创新能力是知识员工最主要的特征。他们的劳动生产率主要取决于六个因素：(1)知识工作者生产力要求人们提出“任务是什么”：(2)知识工作者要进行自我管理，他们要有自；(3)不断创新已成为知识工作者的任务与责任的一部分；(4)知识工作者需要不断学习；(5)知识工作者的生产力主要不在于成果的数量，至少质量也同样重要：(6)知识工作者要求把知识工作视为“资产”而不是“成本”。
二、企业知识型员工流失主要原因
造成企业知识型员工流失的原因是复杂的，主要就社会环境因素、员工个人因素和企业内部因素三个方面进行分析：
1.社会环境因素。第一，与劳动力市场的供求关系有关。针对现今劳动力市场的供求关系，企业界有个说法：得人才者得市场。这句话表明了当今企业对人才的争夺是多么激烈，拥有高质量的知识员工是企业获得成功的必要条件与保障。作为企业知识资本的所有者，知识型员工往往供不应求。因此，知识型员工在劳动力市场上的稀缺程度特别高，也就容易流失。第二，知识型员工的流失与行业所处的环境和生命周期有关。拥有知识型员工较多的如高科技、教育、咨询、信息技术等行业正处于成长创业阶段，这些行业一直对知识型员工保持着高需求，为员工的流动创造了良好的条件，这些行业的知识员工流失率比较高。第三，与企业所在地的情况有关。企业所在地的经济水平、地理气候、生活风俗以及社会制度等方面的因素也影响员工的抉择，知识型员工对环境条件和职业发展有着较高的要求，他们倾向于选择适合自己生活和职业发展前景的城市。
2.员工个人因素。第一，知识型员工的流失与员工的工作特点有关。知识型员工都掌握着一定的专业技术，他们比一般员工更加注重自身的发展，渴望接受新工作和新挑战。如果现有工作没有足够的发展空间和挑战性，他们就会希望去更优秀的企业实现自我价值的提升。第二，与员工的个性特点有关。和一般员工相比，知识型员工往往以团队的形式进行工作，员工的个性是否适合团队合作，能不能适应团队的氛围，是否符合团队的价值观等也是导致员工流失的因素。
3.企业内部因素。第一，知识型员工的流失与企业的经营发展情况有关，企业综合实力和发展水平是影响知识型员工去留的决定性因素。若企业经营不善、前景黯淡或者技术落后，就会引起知识型员工的不满。第二，与企业管理状况紧密相关，如企业薪酬与福利激励力度不足、培训内容落后、忽视员工的职业生涯管理、领导层素质较低、滞后的人力资源管理理念等，都会导致知识员工的流失。
三、知识型员工流失带给企业风险
高居不下的知识型员工流失率，对于企业来说，损失的不仅仅是人才，更给企业带来诸多风险。
1.知识型员工的流失可能导致密泄。2005年7月，Google宣布，前微软全球副总裁李开复已正式加盟Google，同月，微软在总部所在地华盛顿州将Google和李开复告上法庭。理由是二者违反了李开复在加盟微软时签署的非竞争合约及保密条约。虽然12月23日，微软与Google宣布达成和解，但是令许多企业家在震惊之余开始反思对知识员工的管理。知识型员工往往掌握着企业大量的信息资源，比如人脉、管理经验、商业机密等，而且这些信息资源难以管理，一些知识型员工离开企业后不再为其保守秘密，这些核心技术或商业机密随着知识员工的流失而流入竞争企业或另起炉灶，给企业带来了巨大的竞争压力和损失。
2.知识型员工的流失使得企业成本上升。首先知识型员工的流失会造成企业关键岗位的空缺，影响企业的整体运作，企业必须在最短的时间内招募和培训新员工，这就增加了企业相应的招募成本和培训成本，以及工作期间的岗前教育成本、岗位培训成本和继续教育成本。而且新进员工能否胜任工作、能否快速融入企业、能否对企业忠诚等等都是不确定，都使得企业的成本上升，风险增加。其次知识员工的流失会给周边的员工带来不良影响，一些员工可能出现士气下降，工作效率降低，凝聚力减弱的现象，更严重的甚至出现工作团队的流失，在另一方面加大企业的管理成本。
3.知识型员工的流失导致企业声誉降低。知识型员工的主动离职，会对企业的声誉造成一些不良影响。针对员工自身来说，员工离开企业，很可能是对企业存在一定程度的不满，他们以后的工作和生活中，可能会自觉或不自觉的表达不利企业的言论。站在企业的角度，尤其是名企发生核心知识员工流失的现象，很快就会被媒体报道，人们议论纷纷，各种传言四起，例如李开复已加盟Google事件，这些往往对企业的声誉造成了损害。
四、应对知识型员工流失的对策及建议
知识型员工是企业持续发展的动力，这已经是企业的共识，企业使出浑身解数，希望激励和留住知识型员工，但由于外部环境的不确定性，知识型员工的特殊性及管理方法的局限性使得员工的流失不可避免，除了依靠激励留住知识型员工，还需防范和管理知识型员工的流失，才能将损失最小化。
1.重视招聘工作。要想留住人才，首先要选好人才：首先招聘程序要科学合理，人力资源部门应根据岗位说明书，对应聘者进行全面细致的考察，如员工的道德品质、工作能力、发展潜力、个人价值观和工作动机等。应充分了解员工的工作要求，尽量使员工的要求与工作岗位相匹配，尤其对频繁跳槽者要谨慎考察。其次对招聘的岗位进行客观、真实的描述，避免员工上
岗后产生心理落差，甚至对企业产生怀疑和不信任，影响其对企业的忠诚。再次可以对关键岗位设置一定的离职壁垒，如离职后一定期限内，禁止从事与本企业有直接或者间接竞争的行业，或者承担一定的离职赔偿，增加员工离职成本，也可以在一定程度上防范员工的流失。
2.构建全面有效的激励模式。首先知识型员工的特点和需求决定了他们在追求金钱财富的同时，更注重个体成长与发展，追求事业发展与自我价值的实现。只利用高薪激励往往没有很好的效果，应对其构建全面薪酬激励体系，即“外在薪酬”是为员工提供可量化的货币收入，如基本工资、奖金、股票等，“内在薪酬”是为员工提供不能量化的货币形式表现的各种待遇，如良好的培训、愉快的办公环境及个人发展机会等。外在薪酬与内在薪酬有各自不同的激励效果，可构成完整有效的薪酬体系，最大限度地激发知识型员工的潜能。其次企业必须完善激励机制的实施条件，树立“以人为本”的现代管理理念，建立良好的企业管理制度，良好的管理基础才能保证激励机制的顺利推行。最后进行激励的效果分析，以工作满意度、顾客满意度和企业绩效提升等各个方面来衡量激励的效果。
3.采取正确的防范措施。企业在应对知识员工流失时，企业应做好两手准备，在激励的同时建立必要的防范措施，争取把损失降低到最低点。在招聘阶段，企业可通过合同约束来保护企业的机密，提高员工的离职成本，如培训合同、技术攻关合同，竞业避让合同等：在企业培训阶段，是传播企业文化的最佳时期，企业可通过讲座、参观、演讲等形式将企业的文化扎根员工心底，提高员工对企业的忠诚度：在用人阶段，可通过分权机制避免单个员工掌握企业大部分关键技术或客户信息，防止其流失后给企业带来巨大损失，企业还可通过人才储备战略来防范关键岗位的知识型员工流失。
4.正确对待知识型员工的离职。社会对知识型员工的高需求以及知识型员工本身的特殊性使得他们的流动性比一般员工要高，这是客观事实。很多管理者对知识型员工的离职措施不当，有的管理者把员工的离开看成是背叛或是管理失败，甚至采取扣押金、扣档案等恶劣手段，不仅人没有留住，企业的信誉度也受到了伤害。企业应该尊重人才的流动，对将要离职的员工进行沟通和记录，以便分析和改善人力资源管理的漏洞，提高企业的整体素质，才能增加企业对人才的吸引力。以华为为例，2000年，华为出台了《关于内部创业的管理规定》，规定凡在公司工作满两年的员工，可以申请离职创业，成为华为的商。公司除了为创业员工提供优惠政策外，还有半年的扶持期，员工在半年之内创业失败，可以回公司重新安排工作。在内部创业政策的推动下，不仅为华为打通了全国的分销网络，还解决了一批老员工的出路。
企业的竞争归根到底就是知识型员工的竞争，企业能否规避因知识型员工的流失而带来的经营风险，与企业的生存和可持续发展紧密相关。只利用物质激励知识型员工已不奏效，要留住知识型员工，关键是通过多种激励手段留住知识型员工的“心”，并且做好其他防范措施，将风险最小化。
参考文献
[1]彼得・德鲁克.21世纪的管理挑战[M].上海译文出版社，1999
