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随着我国社会主义经济的不断发展，金融活动已日益广泛地渗透到社会经济生活的各个方面，为调节经济活动，促进经济发展起了重要作用。因此，保证金融高效、安全、稳健地运行，对国民经济持续、快速、健康发展，对国家的经济安全和社会稳定都是非常重要的。
一、完善金融立法，规范金融活动
金融法治化的首要任务是加快、加强金融立法，健全、完善法律体系。首先应加紧制定商业银行法、人民银行法等金融法律的实施细则，尽快出台信托法、证券法、融资租赁法、期货交易法，并针对金融体制改革中的新问题，制定和完善一系列金融监管的重要规章，使金融活动有法可依。其次是在完善立法的过程中，要注意行政规章、地方法规与金融法律、法规的一致和协调，充分重视法律、法规的可操作性。再次，最高人民法院对金融纠纷案件审理中出现的新情况、新问题，要及时做出司法解释，指导和规范金融审判活动，弥补金融立法滞后之不足。通过立法保护金融创新者的利益，降低金融创新本身活动的风险，对金融创新产品，要有一定时间的收益保护期或应用专利保护期，另外，规范创新规则，金融创新不是无序创新，而应在一定的规则内运行，在法律和规章许可的范围内，通过各种要素和条件的分解与组合，创造出新颖的、更富有效率的金融工具、交易种类、服务项目和金融管理方式，不能把违法违规行为与金融创新混为一谈，要通过立法或管理条例等形式，使创新有规可循，这是金融创新业务顺利运作的外部法制框架，从而降低和减少金融创新产品本身隐含的风险。
二、加强金融监管，促进金融监管的协调
银行监管者负有保证整个银行体系健全的责任，为了使监管切实有效，监管当局必须拥有充分的独立性、权威性和能力。当然，监管的独立性需要和法律责任相结合，不受政治影响，并有足够的财力来实现其监管的目标。独立性问题通常与执行监管职能的部门有关。在许多国家，监管职能由中央银行来执行，有时候由中央银行里单独的一个委员会来执行。对于是否应由中央银行来执行监管职能存在争论。在许多新兴市场国家，由中央银行来执行监管职能是最合适的，因为这可以使监管职能与其它职能相联系，比如与最后贷款者的职能、支付系统监督者的职能以及宏观金融资料收集者的职能相联系。而且，监管者能够由此获得权威、金融独立和经验。金融体系的不同部分容易在一些方面与银行体系相互作用，任一个部门的动荡都容易影响到银行。在许多国家，银行和金融体系的其他部分通常由不同的机构来监管，这就要求监管措施相互协调，尽量降低相互抵消的程序和规则套利的发生。对金融百货公司进行联合监管的需要使得一些国家指定一定监管机构作为主要的机构来协调所有监管机构的工作。监管规则和监管措施还应该进行国际协调，这样不仅方便了联合监管以及各国监管者之间的信息共享，而且提高了监管效率，并可能给国内的监管规则和监管措施带来不断改进的压力，在银行业日益国际化的今天，这种国际化容易在许多方面破坏各国谨慎监管的有效性，包括使用复杂的公司结构和离岸衍生工具来逃避国内的金融限制，这就使金融监管的国际协调变得越来越重要。
三、规范政府行为，减少地方政府对金融机构经营自的干预
四大国有商业银行要逐步建立完善的现代商业银行制度，逐步实行以经济区划设置分支机构，彻底打破按行政区划的做法，建立以大城市、大经济中心为依托的区域性分行模式，从而避免地方政府干预银行业务，并利于节约成本，形成统一的市场竞争机制。此外，还应大力发展多种经济成分的全国性、区域性股份制商业银行和地方城市合作银行，将竞争机制真正引入金融领域，使各种金融机构，特别是国有四大商业银行能真正按效率、安全、盈利的原则运行。
四、实行高效的存款保险制度
存款保险用于当个别银行倒闭时对某些类型的存款人进行补偿。绝大多数有效的保险都仅限于保护小存款人，而不对大存款和其他债权人，包括其它银行提供保险，以便使市场约束对银行施加压力，保险的涵盖范围取决于各个国家的具体情况，但都必须要有利于抑制风险。存款保险系统应该有充足的资金，以便及时对存款人进行赔偿，并能使丧失清偿力的银行得以迅速关闭，虽然按照保险基金承担的可能风险来确定保费是理想的做法，但实际上由于很难对风险进行客观的测量，因此，通常还是不得不收取统一的保费。
五、金融监管要有效的加强，实现局部金融安全
中图分类号：F830.49 文献标识码：A文章编号：1007-9599 (2012) 07-0000-02
自二十世纪九十年代以来，由于社会政治的变革，引发我国金融行业发生了巨大的变革，而随着当时科技的发展，信息技术的应用成为金融行业的核心，以数字化为特征，以网络建设、系统集成、信息化、智能化建设为主要手段，适应工业化社会的发展，将我国金融行业再次推向了一个。然而，由于计算机技术和网络技术本身具有一定的风险，尤其是网络黑客技术的出现，使计算机网络成为一种风险性极强的现代科学技术，因此，随着计算机技术和网络技术在金融行业的广泛运用，金融业在有效利用的计算机技术进行金融投资控制的同时，防范风险工作也是必不可少的，但是，随着网络防护科技的不断升级，在计算机网络风险控制上也有很大提升，在使用这种先进技术时也在注意趋利避害，科学合理的将计算机技术应用于我国金融风险的防范当中，促进我国金融行业又快又好的发展，逐渐成为现代金融事业的主要发展趋势。
一、金融风险的概念与特征
1. （一）金融风险的概念
为了更好地理解金融风险的有关概念，首先，对风险本身的概念进行论述。所谓风险，就是指一定时期内或者一定条件下，由于各种不确定结果的发生，对行为主体产生负面影响或者损失的情况。而金融风险同样也是指在一定条件下或者一定时期内，由于金融市场经济变量的不确定性或者金融市场的不稳定，导致行为主体遭受损失的可能性发生的概率。
随着经济全球化趋势的不断形成，我国实行了社会主义市场经济，国内各行各业迎来了新一轮的市场竞争，在市场经济体制如此巨大的变革之下，我国金融业也大受冲击，在如此强大的冲击之下，金融业的风险也出现的了更加频繁和更加复杂的迹象，不仅使金融业内都对金融发展趋势的控制上很难预测和把握，而且对金融资金流动和资金投入都也很难控制，因此，在新的市场竞争形势和经济发展趋势下，防范金融风险的发生一直都是各国政府和金融行业所致力于解决的问题。近年来，随着电子计算机技术的发展，给电子金融市场带来了空前的挑战，但正所谓是挑战也是机遇，可以有效利用这个机会，充分研发计算机技术如何在金融市场中防范其风险的发生，为防范金融风险开辟新的道路。
2. （二）金融风险的特点
掌握金融风险的特点对于控制好其发生具有很大的现实意义。随着我国金融体制改革的逐步深化和不断深化发展的市场经济，金融风险带有的自身的特点也随之产生，首先，金融风险具有历史性，并且在逐步扩大，对当前经济的影响仍然存在，。其次，金融风险的发生也是具有一定条件的，金融风险的发生一般都在国家经济转型时期，而目前我国就处在这个关键时期，因此，对于金融风险的方法防控尤为重要。第三，金融风险是的外部和内部是并存的。另外，金融风险还具有普遍性、扩张性、可管理性等特点。总之，金融风险具有可谓是“牵一发而动全身”的特点，防范其发生不仅是金融行业的必要任务，更是保证国家经济发展的必然之举。
二、利用计算机技术防范金融风险发生的策略与途径
1. （一）加强软件系统的管理
安全可靠地的软件是金融机构数据和客户资金安全的重要保证，因此，在引进计算机安全控制软件时，必须将安全性放在首要位置，注重软件的安全性，适当采用加密技术，对所储存的数据严格保密，确保万无一失。另外，应设立分级保密制度，将进入系统所需要的口令和密码分人保管，只有当所有人输入正确的口令后，系统才能被启动，这就大大提高了金融机构数据的保密性，是利用计算机技术防范金融风险发生的首要环节。
2. （二）配备符合标准的硬件环境
硬件环境的配置也是非常重要的，要对硬件环境进行屏蔽，尤其是要对电磁屏蔽，因为电磁波产生广泛，而起其干扰对计算机系统的影响是很大的，可能不法人员会利用这个机会入侵计算机，对金融机构的数据和信息进行窃取，造成不必要的损失。建议的具体做法可以是，首先铺设防止静电的地板，第二避开强磁场的位置安放计算机，第三，为了保证业务数据安全和运行顺畅，对于控制主要业务的机器如果条件允许的话最好可以配备两台计算机，一旦其中一台出现问题，另一套设备能够及时补充，保证业务的正常运行和数据安全。
3. （三）加大对病毒入侵的政治整治，防治黑客入侵
综合以前金融风险发生的案例，很大一部分都是黑客通过计算机网络入侵金融机构，窃取相关信息和数据，最终导致金融危机的发生，因此，金融机构对于计算机病毒的防范也一定要给予相关的重视，防止防治此现象的发生。目前，无论对于金融机构还是普通企业来讲，黑客已经成为网络上最大的威胁，这些人员具有较高的网络技术，能够利用用户系统的漏洞入侵到用户的计算机，为了一己私利，窃取相关信息和数据，因此，加强对网络完全的监管，控制非金融机构人员登录，限制用户权限，加强系统对各类意外事件的跟踪和分析，对于金融风险的发生是非常必要的。
三、利用计算机技术防范金融风险时应注意的问题
1. （一）转变传统观念
随着经济的发展和社会的进步，世界金融行业获得了长足的发展，而目前我国在这方面相对来讲发展缓慢，而且态度不够积极，很多金融机构还在持观望态度，观念没有得到及时的更新。二十一世纪是知识经济时代，目前我国各方面事业的建设都在以计算机技术为基础，金融行业作为时代前沿的行业之一，利用计算机技术来防范金融风险的发生是时展的潮流，也是大势所趋。进入新时期，我国经济建设各方面事业都以迅猛的速度发展，而金融行业作为一个高风险的行业，更应该将这种新型技术引进业内，利用计算机技术尽量避免金融风险发生。
监管理念更新滞后也是实施计算机技术防范金融风险的阻碍之一。我国金融行业是国民经济的重要组成部分，其风险的发生也必将对我国整体经济状况产生影响，因此，国家对金融行业的监管力度较大，使一些新技术无法引进，观念的落后导致了技术更新的滞后，这是不利于利用我国金融行业整体发展的。
2. （二）转变金融风险控制的法律观念
我国目前正处于并将长期处于社会主义发展的初级阶段，各方面的法律法规还不是很完善，从整体上看，我国基本已经形成了金融风险控制管理的机制，但实际上我国这方面法律还不是很健全，很多法律法规与市场经济的发展很不适应，甚至存在自相矛盾的现象，例如时下流行的网络营销、利用数字签名代替传统印章，这些做法虽然提高了工作效率，方便了人们的生活和工作，但随之而来的是一些不可避免的法律纠纷和问题。因此，尽快建立一套系统、完善的制度和法律法规是迫在眉睫的。
3. （三）引进和培养高素质人才
二十一世纪是知识经济时代，是以人才为核心的时代。无论是企业的发展，甚至国家间的竞争，都是双方人才的竞争，谁掌握了高素质的人才，能把更多的知识转化为财富，谁就是胜利者。对于金融行业而言更是如此，人才的重要性不言而喻，因此，提高从业人员素质，不断引进高素质人员，对于金融风险的防范，对于我国金融行业的发展是尤为重要的。
当代社会需要的是既懂专业知识又具备实践能力的复合型人才，对于金融行业也是如此。目前我国金融机构仍然十分缺少这种复合型人才，培养具备高度专业知识的人才，抢占高科技的制高点，是我国金融机构在激烈的市场竞争中获得立足之地的根本。金融风险的发生不仅对金融机构产生影响，对于国家的经济建设和发展以及社会的稳定都是息息相关的。因此，培养具备高素质的人才是非常必要的。随着人们认识的提升，当今社会人才资源已经成为了比资金更重要的资源了，正所谓“千金易得，一将难求”，很多金融公司都面临这种情况，具有雄厚的资金实力，但却缺少相应的高素质人员来管理及使用。
随着计算机技术的发展和网络技术的进步，日新月异的计算机网络科技产品在金融事业中广泛运用，在当今社会中，随着人们生活水平的提高和生活质量的进步，计算机网络技术已经不仅被普遍应用到各个行业，而且与人们的日常生活息息相关，因此，充分利用计算机网络技术的通信互动功能，将计算机网络技术应用于防范我国金融风险当中是顺应时代潮流的体现，更是符合当今社会经济发展的要求。
结束语：
随着经济全球化发展趋势的不断形成，我国实行了社会主义市场经济，在新的经济体制下，国内事业面对国外资金投入的凶猛势头，迎来了更加凶残的新竞争。自我国改革开放以来，随着对外开放程度的逐渐加大，市场经济在我国发展迅速，金融风险发生的概率也随之增加。金融风险的发生对于国家经济冲击是很大，防范金融风险势在必行，我国金融市场相对稳定，但也要居安思危，不可放松对金融风险的防范，在我党正确的领导下，在我国金融行业全体工作者的努力下，一定要将这种风险发生的概率降到最低，保证我国经济的平稳运行。
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（一）人民银行最后货款人职能决定了其在防范和化解系统性金融风险，维护金融稳定中的核心地位
自1995年以来，人民银行作为我国的中央银行，其最后贷款人功能实际上也包含着两方面的内容，一是向商业银行提供流动性贷款，用于解决商业银行的临时资金短缺；二是向陷人支付危机甚至清偿能力危机的金融机构提供救资金，主要用于兑付有问题金融机构对自然人的债务。正是由于人民银行向有问题金融机构提供了大量的救资金，到2001年我国成功地控制了金融机构大量倒闭的局面，遏止了自然人对存款类金融机构及信托公司存款的挤提。
（二）人民银行负责监管同业拆借市场和银行间债券市场，有利于其监测和控制来自于金融市场的金融风险因素
人民银行监督管理同业拆借市场和银行间债券市场，一方面可以在第一时间监测金融机构的流动性水平，分析流动性不足是个别金融机构的现象还是金融业整体流动性不足现象，从而通过公开市场操作和运用其他货币政策工具有效满足金融机构的流动性需求，化解潜在的流动性风险于无形；另一方面，同业拆借是金融机构以信用方式融通短期资金的场所，当个别金融机构支付不足不能按期归还拆人资金时，会相应地引发其他金融机构的支付风险。由于人民银行依法拥有对同业拆借市场准入资格的行政许可权，可以通过设定准入标准，防范支付能力不足的金融机构进入同业拆借市场。这样，人民银行就能事前控制支付危机的蔓延和扩大。
（三）人民银行维护支付、清算体系的正常运行也有利于其监测金融机构的流动性水平，及时预警、控制流动性风险
虽然支付结算是金融机构特别是商业银行为客户提供的一项基本服务功能，支付清算是人民银行为金融机构提供的服务功能，但是支付结算和支付清算是一个有机的整体。无论是支付结算还是支付清算其任何一个环节出现重大问题，均会对金融机构的流动性造成负面影响。人民银行制定支付结算规则、运营清算系统的优势有利于其监测金融机构的流动性状况，利用日间透支等手段为金融机构提供短期流动性资金。
（四）专门的金融监管机构无法防范和化解席卷整个金融业的系统性金融风险
银监会的成立表明我国分业监管格局的真正形成，这无疑会提高我国监管金融机构的专业水平。但在银、证、保三家专业监管机构各自履行对银行业、证券业和保险业监管职责的同时，分业经营的坚冰正在逐步打破，必将对分业监管格局下的金融稳定形成挑战。其挑战有二：一是专职监管部门只能对其监管下的各类别金融机构的风险进行监管，无法顾及金融业的整体风险，也无法对金融市场的风险进行有效监管；二是一旦实施综合经营，三家专职监管部门中的任何一家都难以对不属于其监管范围的金融机构开展与其监管范围内金融机构同类业务实施有效监管，从而会产生对同一品种的金融业务由于由不同类别的金融机构经营而享受不同的监管待遇的问题。而人民银行关注系统性金融风险、监测风险视野开阔的特点，决定了其最适合担当防范和化解系统性风险、维护金融稳定的重任。
二、人民银行防范和化解系统性金融风险的对策
（一）需要巩固一个平台：防化风险的基础设施
中国人民银行作为我国的中央银行，是银行的银行、政府的银行和发行的银行，承担着最后贷款人的职责，是维护国家金融稳定的当然承担者。但中国人民银行并不能完全依靠提供再贷款救活一批金融机构这一手段就能实现维护金融稳定的目标，采取各种手段防范系统性金融风险才是维护金融稳定的治本之源。《中国人民银行法》从防范和化解系统性金融风险角度，设计了近十个条文，赋予中国人民银行维护金融稳定的职能，明确中国人民银行为维护金融稳定可以采取的各种法律手段，人民银行在法律上已初步获得了防范化解系统性金融风险的尚方宝剑。但我国在这方面刚刚起步，还有许多工作需要去做。随着市场经济的进一步深入，我们除不断推进和完善法制建设外，还需要从以下几个方面不断推进基础设施建设。一是要加快支付清算体系的现代化建设步伐，加快现代化大额支付系统的推广工作，为支付清算系统的稳定提供技术支持；二是健全银行卡网络体系，进一步完善银行帐户管理系统，确保正常的结算秩序；三是建立存款保险制度，促进金融机构稳定健康发展，不断健全防化系统性金融风险的制度基础；四是加快地方中小金融机构的重组步伐，推动地方金融机构做大做强，以此促进其加强信贷管理，提高核算水平和内控能力。
（二）建立二种机制：风险的分析监测机制和预警通报机制
1.建立及时有效的分析监测机制。有效防范和化解系统性金融风险，必须以掌握全面及时的风险信息为基础，因此需要建立相应的风险分析监测机制。一是要建立对系统性金融风险的综合分析制度。建立月度或季度系统性金融风险的分析例会制度，或者在现有经济金融运行分析制度的基础上增加专门的系统性金融风险分析内容。当前要重点加强对具有普遍性或全局性的风险隐患的经济与社会因素、信贷投向、跨市场风险、交叉性金融工具风险的监测分析；二是建立对系统性金融风险的统计监测体系。建立科学的监测指标体系，加强对银行、证券和保险等各类金融机构的风险监测分析。三是建立对系统性金融风险的专题调研制度。根据系统性金融风险的分析和统计监中发展的苗头性问题，深入开展专题调研，全面系统地揭示其风险状况；四是建立对系统性金融风险的检查机制。人民银行在调研分析和风险监测过程中，发展金融运行过程中出现的问题可能影响金融稳定时，可以建议监管部门进行检查，人民银行据检查结果对有关问题及其风险状况作出判断；五是建立与监管部门的信息共享机制。通过各监管部门及时通报金融机构的经营状况和风险状况，为人民银行防范化解系统性金融风险提供信息基础。
2.建立灵敏快捷的预警通报机制。人民银行通过对金融风险的监测分析，及时对系统性金融风险的状况进行分析判断，形成预警信号，并将预警信号向外传递通
报，引起有关方面的注意，便期采取措施及时化解，以遏制风险的蔓延。预警信号的对外通报包括三个层次：一是直接对金融机构通报。对于系统性金融风险的苗头问题，人民银行可以通过商业银行行长联系会议等途径向商业银行通报，要求其关注风险隐患并采取措施防范和化解，并要求其反馈信息；二是向行业协会通报。对于需要商业银行通过强化自律、避免恶性竞争、通过共同努力才能有效防范和化解的系统性金融风险，人民银行可以向行业协会通报，使行业协会督促采取措施防化风险；三是向金融监管部门通报。对于需要金融监管部门参与防范和化解的系统性金融风险，人民银行要通过监管联系会议等途径向金融监管部门通报，建议或要求其采取有效的监管措施防化风险。
（三）把握三个环节：风险的防范、化解和处置
人民银行职能转换后，在防范和化解系统性金融风险，维护金融稳定方面主要体现在“三个转变”上。一是由过去注重银行业金融机构的稳定转变为站在国家利益的高度维护整个金融体系的稳定；二是由过去对银行业金融机构的直接监管转变为从宏观的角度密切关注货币市场与证券市场、保险市场、外汇市场等之间的关联渠道，探究其中的相互影响规律，防范和化解系统性的金融风险；三是适应金融业对外开放的新形势，由过去的侧重于立足国内研究金融问题转变为全面考虑国内国际因素对金融的影响，特别是防范国际资本流动对我国经济金融的冲击。按照上述要求，人民银行在做好这项工作时需要把握防范、化解和处置三个关键环节。一是防范环节。当前要转变过去的思维方式，集中精力，以宽广的眼光，从全局的角度和战略的高度，全面、深入研究防范风险的重大问题。二是化解环节。化解指的就是通过采取措施，使已经进入市场的金融机构继续运营，免遭退出市场的“命运”。三是处置环节。处置指的是救助无望的金融机构的市场退出。由于人民银行是最后的贷款人，因此在处置金融机构的市场退出时需要进行大量的工作，比如，要协调风险处置中财政工具和货币工具的选择，实施对运用中央银行最终支付手段机构的复查，参与有关机构市场退出的清算，管理人民银行与金融风险处置有关的资产等。
一、近年来我国金融创新上的主要成就
在发达国家的金融发展过程中一直遵循着这样一条规律， “监管―创新―再监管―再创新”。 金融机构对利润的最大追求是金融创新的根本原因。我国的金融创新与此类似，但是却也具又有着浓厚的中国特色。近年来我国金融创新的主要成就主要表现在以下几点：
1、金融组织体系上的创新。由原来的高度集中的银行体系，形成了现在的以中央银行为核心、国有商业银行和其他多种所有制金融机构并存的金融组织体系。这一体系为建立与市场经济相适应的金融制度提供了必要的组织保证。
2、金融调控手段的创新。从1984年人民银行专门行使中央银行职能至今，逐渐形成了法定存款准备金、再贷款、再贴现、利率、公开市场业务等一整套调控手段。调控效果明显。
3、金融制度的创新。包括:1）货币制度创新：比如各式各样的信用卡、网上银行等已成为重要的支付手段与结算工具。 2）融资制度创新。日益多样化的融资工具，使得筹资者和投资者在融资过程中更为自由、方便，使融资制度的结构得到明显的改善。
二、我国的金融创新在为中国的经济发展做出了重大贡献的同时，也存在着一些有待解决的问题
首先是，金融创新跟不上经济发展的步伐。主要表现在，金融的创新跟不上于经济的发展，导致创新层次比较低。比如国有商业银行改革的速度过慢，融资体制跟经济体制不能够相互适应，致使金融创新只能够停留在比较低的层次上。另外，原有的规章制度也已经不再适应现在实际情况的变化。我国银行业在加人世界贸易组织之后，对新的商业种类也缺乏精深的研究，制度的创新又相对滞后，所以就出现了所谓的真空地带。试想西方的金融创新与监管。早在上个世纪30年代，美国推出的“Q项条例”，就此花旗银行的实施的金融创新曾被认为是金融违规，并与美联储对簿公堂，甚至都惊动到了联邦最高法院，最终花旗银行的行为还是得到了肯定，其它银行也都来相继效仿，后来美联储不得不对“Q项条例”作了修改。日后这一创新业务对美国金融业的发展产生了很大的正面影响。由此可见，创新与监管如果能被正确利用，使其相互促进，产生积极的作用，那么央行与商业银行都将会获利。然而我国现在正缺乏这种相互促进的关系。
其次，金融创新违背了市场规律。主要表现在：国有股的减持、国有银行上市等。就国有银行上市来说，虽然这是大势所趋。但是如果国有哪些商业银行在未进行彻底改制就匆忙上市，那么就会给市场带来巨大的金融风险。如果银行与股市的风险通道再被过早的打开，那么市场就会出现风险迅速扩大化的现象，于是就会威胁到整个金融体系。因为我国的金融体系还不够健全、防范风险的能力与水平在总体上还有很大差距，所以这种利弊关系是很明显的。
三、金融创新与美国次贷危机的爆发的关系
美国金融危机的爆发很好的展现了金融创新所具有的“双面性”作用。近几年来，金融创新在一段时间之内取得了巨大的发展。然而前两年的美国次贷危机却显示出了金融创新高风险的一面。首先，创新产品自身的多样性很可能掩盖产品本身所隐藏着的巨大风险，致使风险有所不断积累。其次，金融创新的产品有转移风险的作用，在转移了自身非系统性风险的同时造成宏观系统性风险的积累。由于金融创新的机构自身承担的风险和收益的不匹配，所以就容易产生很严重的后果。在这次危机中，损失最惨重的是那些独资银行以及固守基础银行业务规模又较小的银行，它们没有足够大的规模，也没有多样化的业务，去消化抵押贷款和公司债券违约持续增多所带来的损失。而那些从事综合性的业务的金融组织和业务较为单一的机构相比，其受到的冲击相对较小。
同时这次金融危机也表现出了金融监管协调的重要性。美国监管当局并没能及时的意识到衍生证券所隐藏着的的巨大风险，更没有及时采取相应的行动，最终导致了危机的扩大化。这次危机爆发后，其监管体系也发生了新的调整。
然而，他的另一面却表现出了危机其实也是一种契机。新的金融业格局正在逐步形成。并将会逐步形成这样一新的格局：更加安全的经营策略，新的混业经营格局，与之相适应的监管体系。
在这次金融危机中，不难看出金融创新的方法是非常重要的。追其根源，这次金融危机在于过度的运用了金融创新的手段，过度的包装质量不好的资产，将原本不值钱或者存在风险的资产，通过分割包装，形成了各种不同的产品，并以远远高于其实际价值的价格进行出售。所以要想更好的进行风险控制，就得更加注重基础资产质量，并加强监管和金融机构经营策略的调整。
对于正处于转型期的中国金融机构来说，仍然要加强金融创新，开展中间业务。同时，更要不断提高风险的防范能力，让创新与风险防范能力相适应。另外面对海外金融市场，中资银行需要选择恰当的时机理性出海。
同时还要注意，监管体系也得慢慢顺应未来发展的趋势，逐步建立起适合未来金融业创新的监管体系。另外场外衍生品市场监管缺失也是美国金融风暴的催化剂。在没有政府的监管下的OTC衍生品市场，风险不断累积，交易等各方都存在着很大的风险系数，交易对手之间的相互不了解，没有中间结算机构为他们进行结算，最终导致危机的爆发。
四、我国金融创新过程中潜在的风险及其对风险防范的几点建议
1、监管风险
我国目前市场运行机制还不够健全，金融创新的监管还不够完善。
金融的发展史表明，金融监管和金融创新是金融业发展永恒的主题,正是金融监管和金融创新的不断博弈，才推动金融业不断地向前发展。在金融监管和金融创新的必要性客观存在的条件下，认清并处理好二者的关系，正确适度的实施金融监管，促进金融创新，对于实现金融业的稳定发展具有重要的现实意义。另外还要做到加强政府部门的金融监管，加强金融监管与金融创新应当同步进行，并且政府的威权和作为在现代金融监管中不可一日缺位。
2、信用风险
信用风险是最难规避的金融风险之一,是始终困扰金融机构的主要问题。信用风险也就是衍生品交易的一方不按合同条款履约而导致的金融风险。金融衍生品的最大特征是依托一种投资机制来规避投资的风险，同时又具有在金融市场上投资、炒作的功能。目前，我国银行业正处于转轨时期，各大国有商业银行以及股份制商业银行的情况不佳，不良资产数额巨大、风险控制能力欠缺，因此，将国际上的先进信用风险管理技术应用到我国金融机构的实践中，对加强我国信用风险管理，提高我国金融机构的竞争力，保障我国金融业的稳定具有着重要意义。信用衍生工具的应用对于我国并不是很强的的信用风险管理而言是非常重要的。通过使用信用衍生工具,可以让银行更灵活地控制收益与风险，有效避免风险的过度集中，增加资产组合的多样性,因此信用衍生工具这一新兴业务受到各大银行的广泛关注。 良好的信用衍生工具可以使银行体系和金融市场双赢,一方面有助于银行体系稳健发展,另一方面也有利于金融市场的丰富活跃。对银行信贷的需求以及信用风险管理的客观要求决定了信用衍生工具市场具有极大的发展潜力,最近几年信用衍生工具在国际市场上迅速发展的势头以及在国际学术界出现的频率已经提供了强有力的证明――信用衍生工具受关注的程度越来越高。
3、加强国际间的协作
当今是一个经济、金融全球化的时代，如何抵御本国金融风险，防止金融风险在国家之间的蔓延成为世界各国普遍关心的问题。金融监管的国际合作是20世纪70年代以来，随着金融监管国际化的深化而发展起来的。金融监管的国际合作代表了国际金融监管发展的重要方向，对它的研究有深刻的现实意义。既然存在着金融监管的国际合作机制，就必然存在着金融监管国际合作机制的需求，金融国际化的背景下的金融监管，不仅需要在国内加强金融监管,更需要进行金融监管的国际合作。
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目前,中国的银行业正面临着新的变化:从业务上来说,除了传统的银行商业活动外,银行新型的业务活动在逐步增加,如代购保险、信托、投资理财、公共事业缴费等;在经营模式方面,除了传统的营业厅方式外,网上银行、手机银行、电话银行等新模式不断出现。这些变化引发了金融行业的两大战略转变:从以账户为中心向以客户、服务、管理为中心进行转变;从单一的经营模式向全球网络化、多元化的混业经营模式转变。这些变革,将给金融信息化带来新的机会和挑战。
首先,银行将全面部署与整合新一代综合业务系统。
银行业未来经营格局将是面向多市场、跨平台、多交易品种,因此新型的综合业务系统将成为金融业的必然选择。数据大集中已经基本完成,接下来必将是应用系统的整合。而新型的综合业务系统将是整合应用系统的核心引擎。新型的综合业务系统将具备以下几个特点:一、安全、稳定、可靠;二、灵活、多变、多功能,要快速支持金融行业快速的产品创新和差异化服务;三、以客户为中心。
其次,更加强调数据的合理与有效利用
现在很多商业银行已经实现数据的物理或逻辑集中,在数据大集中的基础上进一步有效利用数据将成为银行下一步信息化建设的重点。如使用数据仓库、数据挖掘、商业智能、决策支持等技术,基于基础客户信息数据,通过信息挖掘、提炼,对银行的业务流程、产品等进行改进,从而为银行提供全方位的管理视角,全面提高和改善银行经营质量和服务水平。目前国内已经有多家银行尝试应用CRM系统,用于理财、贷款、信用卡、中间业务等服务。
通过数据仓库、商业智能等工具把原始信息变成有价值的信息。基于数据仓库的决策支持系统(DSS)能够帮助银行实现对客户的正确识别和经营风险的自动预警。通过数据挖掘技术,能够有效地控制关联企业的信贷风险,建立以客户管理为中心的信贷决策体系和成本控制体系,保证商业银行信贷资金的有效配置和信用风险的有效控制,从而体现商业智能和自动化处理的价值。
第三,更加注重数据安全与业务连续性风险
随着信息技术在银行普遍、深入的应用,信息系统的正常运行已经成为银行业务正常运营最基本的条件之一。意外灾祸、系统故障、人为操作不当、安全管理及措施的漏洞等都有可能造成信息系统不能正常工作,影响到银行业务的正常运营。信息安全越来越成为银行信息化建设与管理中需要密切关注的问题。
第四, 银行间数据将互联互通
各个商业银行间数据的互联互通不仅是客户的基本需求,也是国家经济发展的需求,同时也有利于银行间数据的共享、扩展各自业务的覆盖范围。着眼于此,数据标准化、集成化将是一段时期内需要重点关注与发展的领域。
第五, 前台业务处理系统与后台支持系统进行数据整合
完善的前台业务处理系统与强大的后台支持管理系统是商业银行的两大基础系统,系统间的数据整合将是发展的必然趋势。完善的前台处理系统是银行运作、经营的基本系统,强大的财务、人力资源管理、利润分析、风险控制、绩效评估和战略决策等支持系统是银行正常运作和良性发展的支撑。通过一定的方式和手段,对两大基础系统间的数据进行整合有利于业务经营与发展目标的实现。
对安全提出新挑战
金融行业的这些变革趋势,对安全提出了更多新的挑战。
首先,银行业风险管控的要求本身就很高。新巴塞尔协议对银行的风险管控提出了新的要求,新协议由三大支柱组成:一是最低资本要求;二是监管当局对资本充足率的监督检查要求;三是信息披露要求。在银行信息化过程中,银行必须将自身的业务、技术需求与新协议中的要求结合起来,做到风险与收益、控制与效能的平衡。
其次,对数据的保密性、完整性、有效性提出更高的要求。银行数据的大集中,对数据的保密性、完整性、有效性提出了更高的要求。数据集中的同时也伴随着风险的集中,如何准确地在效率与安全之间选择平衡点将是一个需要解决的问题。
第三, 个人数据的隐私保护成为一个关注点。支付卡行业数据安全标准委员会已经制定和了支付卡行业数据安全标准(PCI-DSS),对涉及支付卡的数据安全提出明确要求,作为该类数据的收集、存储和使用机构,银行需要在信息化中遵守相关的标准,以对个人数据的隐私性加以保护。
第四, 银行业务的可靠性和可持续性成为银行信息化中的重要目标。由于银行经营活动的特征,决定了银行业务与数据必须具有高可靠性和高可持续性的特征,而这些特征在银行业信息化中将得到具体体现,如对系统、数据的高可靠性指标的要求,业务持续性管理的要求等。
实施六大措施对风险进行管理
如何应对这些挑战,是金融行业在变革中需要面对的难题。建议可通过实施以下六种风险管控措施,多管齐下地防范金融风险。
首先,进行业务流程的改进,通过梳理和优化业务流程, 有效提高业务系统的效率、效果,有效控制风险发生的可能性。
其次,进行资产负债管理(ALM),有效控制并预防流动性风险,降低因资产负债不匹配而导致的额外成本,并为经营决策提供支持,增强银行盈利能力。
第三,应用系统风险评估与控制咨询,实施业务系统风险与控制的评估、设计、审计服务,可以有效降低业务流程风险,避免人为控制出现的偏差与失误。
第四,对信息安全与业务持续性进行有效管理,由于综合业务系统的特殊性,需要对大量受保护的业务、经营数据和个人隐私数据进行风险评估,进而实现其保密性、完整性和有效性。为保持银行业务的连续性,需实施业务持续性管理,其中包括业务影响性分析、风险评估、确定业务持续性战略、制定业务持续性计划、实施业务持续性管理、测试与审计持续等。
金融会计风险是指会计人员错报、漏报会计信息，使财务报告反映失实或者依据失实的信息误导监控行为而给信息使用者带来损失的风险。金融会计风险有两个明显的特征，即不确定性和造成损益的可能性。金融会计风险作为一种客观存在，它无时无刻都在制约着财会人员及其相关人员的行为，而且随着社会经济的发展和社会关系的日益复杂化，银行会计风险的度也在与日俱增。因此，发现、控制和化解金融会计风险成了金融的重要任务，加强会计监管已成为亟待解决的一个重要课题。
金融会计风险一般有下列表现形式：
信贷资产质量信息反映不实。有的银行为了掩盖自身信贷资产质量低、风险大的，不按人民银行《贷款通则》和信贷管理制度有关贷款分类标准的规定来准确划分信贷资产，不能够真实反映贷款占用形态和风险状况，乱调乱用贷款科目，甚至以借新还旧、收旧贷新为借口，对借款单位采取以贷还本、以贷收息的方式，将不良贷款转为正常贷款，以降低贷款逾期率和不良贷款占用比例，提高收息率，达到完成上级行下达的目标任务的目的。
内部控制职能弱化，故意混淆会计科目。新《会计法》规定：“单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。”使得单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性责任得以细化。从公开曝光的出具虚假会计报表的案例来看，编造虚假会计报表的行为大都在单位负责人授意或默许下，置内控制度而不顾进行的。具体表现为：一是部分行社突破贷款总规模限额管理规定，为达到增加贷款的目的，超规模发放贷款。二是故意混淆会计科目，把贷款记在内部往来科目上。三是有的行社为谋取小利益，用账外吸收的资金发放账外贷款、账外核算，或者存款不入账、暗中发放贷款、建立小金库，逃避监管。
为保“业绩”在利润上做手脚。考核基层行社经营业绩时，其上级部门只对存款存量和增量进行评定、排名，对盈亏考核仅下达利润指标，其他监管措施则形同虚设。有的行社常根据自身利益的需要，对实现的利润数进行违规调整。一是若实现的利润超过核定数，就采取虚列支出、隐匿收入、应收不收等办法，截留利润；二是若实现的利润小于核定数，则采取费用挂账、虚增收入、少计提应付利息、预收利息等手段完成利润任务；三是个别领导迫于经营压力，担心以后年度发生亏损影响“业绩”，便在效益好的年份，在贷款形态上多核销呆账，收回的资金留待弥补以后年度亏损。
考核指标不合理导致虚假存款。某些金融机构把增加存款作为考核依据，把揽储多少与职工职务升迁，工资、津贴、误餐费发放挂钩。为迎合考核，职工在个人利益推动下，不惜采取不正当手段来完成任务，导致高息揽存、公款私存屡禁不止，甚至为完成存款计划，常常乱调数字、虚增存款。个别行社大打时间差，使部分储蓄大户游离于两家或多家行社之间。有的将同业存放款项调入一般存款核算。还有的为揽储拿制度当交易，不按存款实名制要求办理储蓄业务，不按储蓄管理办法规定乱办教育储蓄。
负债业务信息反映不实。有的银行出于利益的需要，公款私存、私款公存，特别是月末、季末、年末乱调存款科目，乱转存款数据，乱改存款报表，虚报瞒报存款等，导致存款信息反映不实；有的银行将高息揽入的储蓄存款，通过“发行债券”科目核算，以逃避存款准备金制度的约束。
金融会计风险成因包括：
法规意识淡薄。近年来，在会计领域虽已颁布了一些相应的配套性法律、法规和制度，但还不够完善与健全。某些基层行社在实际工作中，存在着重业务发展、轻法制建设的思想。银行从业人员也缺乏必要的法律知识，有法不依、有章不循的现象屡见不鲜，各项制度无法落实。同时，在执法过程中普遍存在违法不究、执法不严、以言代法、以权代法的现象。
经营思想错位。个别行社高管人员主观认为上级行制定的制度牵涉面广、环节多、手续繁琐，完全按要求履行手续根本不可能，无形中自己先降低了标准，对部下不能严格要求，对违规行为视而不见，甚至对严重违规行为也不能按制度要求追究责任，使各种违规行为蔓延。过分追求个人政绩及小集体利益，私欲严重膨胀。随着行业竞争的日趋激烈，为谋取生存和发展的空间，各行社都下达了责任目标指标，其中有些任务指标是偏离现实而难以完成的，有些部门为了业绩和个人的切身利益，不惜重金、不惜代价去完成任务，偏离了正常经营轨道，使业务经营陷入恶性循环。
完善的经营机制没有真正形成。没有真正树立以效益为中心的经营思想，“大锅饭”现象依然存在。负责人在任职期间不开拓进取，短期行为时有发生。表现为不计成本地组织存款，盲目地扩张信贷规模。
虚假报表的危害性是不言而喻的，不但会使会计信息使用者运用会计信息进行判断、、预测、决策时发生失误，而且也误导政府对市场的监管和对金融风险的控制，严重扰乱了秩序。笔者认为，要加强会计监管、防范金融会计风险，应从以下几个方面着手：
提高对银行会计信息工作重要性的认识，增强会计风险防范意识。首先，各级行领导要高度重视和支持银行会计信息工作，充分认识银行会计信息工作的重要性和信息失真的危害性，真正把这项工作纳入各级行领导的重要议事日程，认真并切实解决会计信息失真的。其次，要加强银行会计人员的培训和职业道德，进一步提高会计人员的思想和业务素质。一是加强法规方面知识的学习培训，增强法律法规意识，使会计人员不仅能严格遵守有关法律法规，而且也能运用法律武器维护自身的合法利益，自觉抵制各种违法行为，维护会计信息的真实可靠。二是加强会计基础、新业务知识和岗位操作规程及机技术等基本知识的学习培训，使会计人员不断提高业务素质，尽快适应银行改革和会计电算化、信息化的需要。三是加强会计人员职业道德教育，增强会计人员的工作责任感，使他们一心一意地做好银行会计工作。
改革银行管理考核体制，确定切实可行的经营目标，健全的考核机制。一是要真正按照商业银行的经营原则和要求来改革银行管理考核体制。要在坚持以市场为导向、以客户为中心、以效益为目标的基础上，建立自下而上的银行管理考核体制，扩大基层行的经营自主权。二是要建立以利润为中心的经营目标机制。上级行要站在科学管理的高度，着眼于全局利益和长远利益，科学制定经营目标计划，切忌只顾眼前短期利益，制定一些不切实际的赶超计划，对下级行业务经营行为产生不正当的刺激作用、发出错误的诱导信号。三是要按照一级法人管理的要求，逐步建立以总行为中心的管理考核机制。现阶段可先建立以地市二级分行为主体的管理考核制度，实行会计核算、财务管理、资金清算、会计监督及档案管理的大集中。在以二级分行为主体的管理考核制度试行成功的基础上，再按照一级法人管理的要求，逐步实现一级分行或总行的统一管理考核，及时反映银行会计信息，化解银行经营风险。
关键词 金融风险 金融危机 风险预警
事物的不确定性会带来风险,即一种损失或获益的机会。所谓金融风险就是指在货币经营和使用活动中,由于各种因素随机变化的影响,导致的金融机构或投资者的实际收益与预期收益发生背离的不确定性及其财产蒙受损失的可能性。金融风险与金融活动天生就有密切的关系,前者是后者的基本属性,其存在具有普遍性。中国目前的经济正处于急速发展的时期,金融作为国民经济的中枢神经系统,是现代经济的核心。改革开放以来,我国金融业的发展和金融体制改革取得了举世瞩目的成就,社会主义市场经济体制的建立和我国正式加人世界贸易组织,为金融业提供了巨大的发展空间和发展机遇,但在这个过程中积聚了不少问题,金融业面临着新的挑战和前所未有的金融风险,金融基础的薄弱使得建立金融风险预警机制成为一个亟待解决的问题。
一、金融风险预警与金融监管的概念辨析
当要建立一个金融风险预警机制的时候,人们通常会想起金融监管,认为金融监管包含了金融风险预警,那么要分析金融监管能否代替金融风险预警机制承担金融风险预警机制的功能,就首先必须厘清金融风险预警和金融监管的关系。金融监管是指政府通过特定的机构对金融交易行为主体进行的某种限制或规定,其目的在于防范金融风险发生,维护金融秩序稳定,保障金融体系的运行安全,保护资产所有者的利益。而所谓金融风险预警,主要是对金融运行过程中的可能性进行分析、预报,为金融安全运行提供对策和建议①。它是对金融风险苗头的信号捕捉,分析等一系列环节。金融风险预警系统是更偏向于经济学领域的知识,是一系列指标的观测和分析,主要是指各种反映金融风险警情、警兆、警源及变动趋势的形式,指标体系和预测方法等所构成的有机整体②。金融风险的预警机制,是防范金融风险发生的首要前提,是金融企业与金融监管当局一系列风险控制政策和程序中首要的基本程序。由此可见,金融风险预警系统为金融监管提供方向,金融风险预警制度当然也是金融监管制度的必要的基石。
二、金融风险预警的必要性与可行性
虽然我国持续进行金融体制改革促进了我国金融业的稳健运行,使得我国金融安全的环境良好,但是我们还是应该有忧患意思,清醒的看到存在于我国金融领域的潜伏的风险。由于我国的体制、观念、机制、环境等诸多方面的原因,中国金融业的发展是相对滞后的,并且存在着传统的合规性监管,金融管制过严,消极监管,事后监管等问题,这些已经严重扼制了金融业的创新和发展的有效空间,直接影响金融业整体效率的提高,金融监管水平的提升迫在眉睫,应当要让金融监管在遵循市场经济规律和国际习惯同时符合我国国情。作为金融监管重要一环的金融风险预警更是刻不容缓。在金融活动中,风险不可避免,一般情况下,经济主体在金融活动中是没办法保证自己的盈利或亏损的,我们称这种受到损失的不确定性为金融风险。但金融风险毕竟只是一种可能性的损失,只有当金融风险不断累积到一定程度,才会爆发金融危机,从而使得这些可能性的损失转化为实际性损失。本文在这里所要阐述的金融风险是指系统性的金融风险,因为一家小单位的金融风险可能造成某家金融机构的破产,但却不会严重影响到全球金融,也不是本文所关注的问题。而系统性金融危险一旦爆发,就会造成难以挽回的巨大损失,因此对系统性金融风险的预警与防范工作是非常必要的。
金融危机的爆发,不可能是毫无预兆的,它总是会先表现为一系列指标的恶化。系统性金融风险虽然具有传染性强、破坏能量巨大的特点,但其爆发却也有一个风险积累的过程,一般具有比较明显的征兆,如经济持续不景气、金融机构资产质量恶化、出现流动性困难而发生信用危机、储蓄有提前支取的倾向等,这些在数据上就表现为一系列指标的恶化,因此通过对这一系列指标进行实时监控就为我们进行金融风险预警提供了可能性。我们可以通过建立金融风险预警系统,对一系列经济、金融、社会指标数据进行分析,对金融风险进行预警,达到防范系统性金融风险的目的。
三、对我国金融风险预警制度构建的思考
金融风险预警制度是金融监管中非常重要的一环,为完善金融风险预警理念、更新风险预警的方式、提高预警的效率,应当建立由“央行监管”、“自我约束”、“行业自律”和“社会监督”构成的四位一体的金融风险预警机制。
(一)人民银行的职能优势
人民银行作为我国的中央银行,肩负着维护国家金融稳定的任务,而人民银行最后贷款人职能决定了其在防范和化解系统性金融风险,维护金融稳定中的核心地位,因此也奠定了其在防范和化解系统性金融风险中的优势地位。另外,我国分业监管的格局在提高我国监管金融机构的专业水平的同时,也必然导致了专职监管部门只能对其监管下的各类别金融机构的风险进行监管,无法顾及金融业的整体风险,也无法对金融市场的风险进行有效监管,抑或者产生重复监管的问题。而人民银行关注系统性金融风险、监测风险视野开阔的特点,决定了其在防范和化解系统性金融风险、维护金融稳定的优势。如果为金融风险预警制度寻找第三方主体,如由社会机构来承担这个职能,是有欠妥当的。首先,如何赋予社会机构这个职权,又如何保障社会机构能够顺利的履行其职责是一个非常棘手的问题;其次,在社会机构出现谋私利等情况后,责任的追究又是一个亟待解决的问题。即使社会机构能够获得相对完整的指标信息,但由此会引发的问题却是不容忽视,因此应当选择由央行来承担防范和化解系统性金融风险的职能。
一般而言,维护金融稳定有三道防线:一是金融监管部门对金融机构的审慎性监管;二是存款准备金制度;三是中央银行的最后贷款人职能③。中央银行承担金融体系稳定的最终责任,换言之,防范化解金融风险的最后一道防线是中央银行的最后贷款人职能。但并不因为它是最后一道防线而使其成为一种事后的补救或者被动补救,人民银行应当提前参与风险的防范和化解,以避免造成金融危机爆发后的不可挽回的损失,减少风险处置成本。因此,人民银行的风险分析监测工作应当具有超前性。
(二)中央人民银行金融风险预警机制的构建
1.建立及时有效的分析监测机制
掌握全面及时的风险信息有效防范化解系统性金融风险的基础,因此建立相应的风险分析监测机制就十分必要。分析监测机制首先应当“及时”,例如中央人民银行应当建立定期的系统性金融风险的分析例会制度,苗头性问题进行深入的专题调研,全面了解风险发展动态;其次应当“有效”,即中央人民银行应当建立对系统性金融风险的统计监测指标体系,加强对金融机构的专业风险监测分析。再次,中央人民银行应当建立与监管部门的信息共享机制,通过信息交流与共享了解金融机构运行状况和我国的金融生态,形成良好的信息基础。
2.建立灵敏快捷的预警通报机制
中央人民银行通过对金融风险及时有效的监测分析,就会形成预警信号并向有关方面传递,促使有关方面及时采取有效化解可能扩大的风险。根据风险预警信号的不同级别,可以将预警信号的通报分为三个级别,若是金融机构自身能够防范和化解的系统性金融风险预警信号,就向该金融机构通报预警信号;若是需要由多个金融机构共同协商才能得到有效防范和化解的系统性金融风险预警信号则向行业协会通报预警信号;若是需要金融监管部门参与则将该金融风险预警信号通报金融监管部门。这就是根据不同等级的风险采取不同的反应机制。
3.建立科学的处置机制
系统性金融风险一旦爆发,不仅会造成巨大的损失,还会引发金融危机以及经济动荡和社会不安,并且为此所付出的处置代价也是非常高昂的,因此防范和化解系统性金融风险重在未雨绸缪。系统性金融风险的种类是多样化的,对于不同的风险应当具体问题具体分析。就目前看来,由于我国金融业长期积累的金融风险和历史包袱,以致金融机构的重组和市场退出是我国系统性金融风险的重要隐患,因此,金融机构的支付风险是中央人民银行防范和化解金融风险时的重中之重,以保证支付体系的有效运行,维护金融稳定。中央人民银行对金融机构支付风险的处置方式主要有中央人民银行对金融机构的现场检查。根据修改后的《中国人民银行法》第三十四条明确规定,“当银行业金融机构出现支付困难,可能引发金融风险时,为了维护金融稳定,中国人民银行经国务院批准,有权对银行业金融机构进行检查监督。”此外,中央人民银行在运用其最后贷款人职能时应当避免金融机构产生逆向选择而引发的“道德风险”,中央人民银行慎用最后贷款人的手段才能为实现金融稳定提供保证。因此,正确认识中央人民银行最后贷款人职能,建立科学理念是十分必要的,中央人民银行只有在可能诱发系统性金融风险时才对金融机构给与救助,反之,对待非系统性金融风险则可以不给与流动性支持,而由金融监管部门采取相应的处置措施。中央银行不应再包揽一切,只要金融机构的倒闭不会影响金融体系的稳定,允许市场优胜劣汰机制发挥作用。
4.建立防范系统性金融风险的宏观调控机制
宏观经济形势的稳定是有效银行监管的基础和前提。宏观经济不稳,是诱发系统性金融风险的最大隐患之一。人民银行贯彻执行稳健的货币政策,确保经济金融稳健运行是防范化解系统性金融风险的重要保证。国际经验表明,宽松的货币政策容易产生泡沫经济,引发金融动荡。因此,人民银行防范化解系统性金融风险的职责与其强化宏观调控的职责是密切联系在一起的。人民银行在实施金融宏观调控职能的过程中,必须关注系统性金融风险,要对金融运行适时适度地进行调控,提高调控的科学性、预见性和有效性,通过确保经济金融稳健运行来有效防范化解系统性金融风险。
5.建立防范化解系统性金融风险的金融基础设施保障机制
从全世界的经验教训看,一国金融体系维持安全运行有赖于四个基本条件:货币当局要有制定和操作金融政策的自,它不得承担为政府提供膨胀性融资的义务;金融基础设施必须健全,这里所说的基础设施包括先进的支付清算技术、法律法规、信息提供、会计审计、市场体系等;强有力的金融监管机构及现代化的监管手段;金融与实体经济的良好配合④。因此,人民银行防范化解系统性金融风险,除了有效的宏观调控外,还必须强化金融基础设施建设,如支付清算体系的现代化建设、银行卡网络体系的健全、建立存款保险制度等方面。
四、结语
对于金融风险预警制度的构建,还应当理顺四个关系:中央人民银行与政府、金融监管机构、内部职能部门、国际金融机构的关系。首先,社会稳定是政府的责任,而经济安全是经济和社会稳定的基石。我国是政府主导型的行政管理体制,政府的行政资源在来平稳化解系统性金融风险中有着重大的作用。此外,我国现行的“一行三会”的监管体制,处理好中央人民银行与银监会,证监会,保监会的关系是中央人民银行实行其职能的根本,建立起“一行三会”之间的顺畅、高效协调合作机制是促进我国金融业健康稳定发展的必然要求。再次,人民银行每个部门之间不同职责和工作任务的相互联系与配合,影响着防化系统性金融风险,维护金融稳定的成效,因此,各部门工作的配合协调机制也是十分重要的。最后,面对全球性金融危机,闭门造车是无法躲过危机的侵袭的,应该对各国央行的做法和经验去其糟粕取其精华,结合我国具体情况,使我国维护金融稳定的工作更加科学化和规范化。
注释:
①曾,安稳.论我国金融风险预警制度的构建.河南商业高等专科学校学报.2009(5).
②中国人民银行南宁中心支行金融稳定课题组.建立金融风险预警机制的若干构想.南方金融.2005(2).
③白世春.人民银行如何防范化解系统性金融风险.观察思考.2004(8).
④白世春.人民银行如何防范化解系统性金融风险.观察思考.2004(8).
参考文献:
[1]王君.金融机构内部稽核应具有风险预警机制.内审专线.2002(12).
[2]李健宇.健全预警机制 防范金融风险.云南民族学院院报(哲学社会科学版).1999(3).
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[4]谢庆健.对中央银行维护金融稳健职能的思考.观察思考.2004(9).
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[6]王永贵.建立我国证券业风险预警制度的构想.金融市场.1996(7).
[7]白世春.人民银行如何防范化解系统性金融风险.观察思考.2004(8).
“金融风险”是金融机构在经营过程中，由于决策失误，客观情况变化或其他原因使资金、财产、信誉有遭受损失的可能性。一家金融机构如果发生金融风险，其带来的后果往往不仅仅是对自身的生存构成威胁，还有可能会威胁到整个金融体系。一旦发生系统风险，金融体系遭到破坏，必然会影响到整个社会的经济秩序，进而引发一系列危机。
金融是现代经济的核心，金融的稳定关系着经济的稳定，社会的稳定。随着金融体系的不断发展和与世界接轨，我国面临的金融风险种类越来越多，程度也日益加重。为了使经济能够快速稳定的发展，促进社会稳定，防范和规避金融风险成为了一个重大的经济问题。
一、金融风险的成因
造成金融风险的原因有很多，笔者认为，主要分为以下3个方面。
1.金融环境差是形成金融风险的外部原因。在我国，政府对金融的控制、干预十分严重。在计划经济时期，银行遵照国家的指令办事，作为政府的“出纳”，但在市场经济的条件下，银行已经随着时代的发展转变为商业银行，需要拥有自己经营的自。但是，一些政府强制商业银行贷款，直接干预银行业务的现象还是十分严重的。另外，企业对信贷资金依赖性强，约束不强的现象木有根本改变。企业需要扩张，需要从银行借入大量的资金，长期依靠银行贷款维持企业运转。但又由于企业经济效益不好，还债能力不强，对于银行而言，就产生了恶性循环。
2.金融机构自身没有形成有效的防范金融风险的机制是形成金融风险的内部原因。从目前金融机构运行和管理的情况来看，其内部控制的机制十分不健全，缺乏有效的内控机制，权力与权力之间不能有效的互相制约，使得贷款质量下降。另外，金融机构重量不重质的习惯已经形成，大多数金融机构工作者为了完成当月的任务，为了自己的利益，冒险违规经营，更是从内部加大的金融风险发生的几率。
3.防范金融风险的意识不强是形成金融风险的重要原因。随着金融市场逐步开放，向市场化转变，金融风险问题也原来越显现出来。然而，人们旧时的观念难以从根本上改变，不理解金融风险的破坏性甚至完全没有发现金融风险的存在，使得这些人放松了对金融风险的警惕性，忽略了防范金融风险的重要性，从而在投资融资的过程中过于盲目、肆意妄为，给不规范运作、不规范的金融企业有了可乘之机，埋下了形容金融风险的地雷。
二、金融风险的分类
按照金融风险的来源不同，一般可以分为以下几类：
1.市场风险。市场风险是指由于金融市场上的各种因素如利率变动、汇率变动、股票价格变动、商品价格等的变动所导致的导致金融资产价值变动的风险。这些市场因素对金融机构，个人投资者造成的影响有直接的，也有间接的，并且市场风险对于机构投资者与个人投资者所造成的风险也是不同的。
2.信用风险。信用风险是指由于交易双方中的其中一方违约而导致财产损失的可能性。这种违约既可能是主观、故意的，也可能是客观、无意的，前者如有钱不还，后者如无钱可还。但无论如何，信用风险在金融市场上还是比较普遍的。除了传统风险以外，随着网上银行的发展，网络金融交易中产生的信用风险已经越来越突出。
3.流动性风险。流动性风险是指由于金融资产的流动性降低而导致财产损失的可能性。所谓金融资产流动性降低，通俗的讲，就是原来的东西不值这么多钱了，或者以原来的价格卖不出去了，在这种情况下就可能无法换取现金等价物来偿还债务，从而会造成一系列风险。
4.通货膨胀风险。在现实生活中，每个人都会遇到这样的问题，由于物价的上涨，同样金额的资金，未必能买到过去同样的商品。这种物价的变化导致了资金实际购买力的不确定性，称为通货膨胀风险，或购买力风险。
5.操作风险。操作风险是指由于金融机构的交易系统不完善、管理失误而造成财产损失的可能性。举例来说，你拥有的某只股票某一天出现了涨停，你想全部卖出变现，可是由于线路繁忙怎么也成交不了，等到第二天重新卖出时股价已经回落，这就是一种操作风险。
三、如何防范金融风险
形成金融风险的原因有内因和外因，那么我们就着眼于这些最根本的原因，从源头防范和治理金融风险。
1.提高金融风险的防范意识，健全金融法制和体制。使得美国次贷危机发生的一个重要原因就是金融防范的意识淡薄，金融机构为了追求利益最大化，降低放贷要求，不规范经营，最后形成了数不胜数的坏账。所以，我国的金融机构一定不能因为盲目追求利益而不惜降低放款标准，要有防范金融风险的意识，要加强金融机构人员对金融风险防范的意识，切勿因一己之私，酿成大祸。另外，我国金融管理相关部门还应该加紧步伐，建立和健全金融法律法规，形成一个健全的金融法制环境，以抑制不规范经营的发生。
2.加强监管力度，保证金融市场的稳定。加强监管力度，首先应该加强金融机构背部控制的力度，加强行业的自律建设要对所属成员定期进行业务检查、财务检查和服务质量检查，建立严格的授权制度，各级金融机构必须经过授权才能对相关业务进行处置，未经授权不能擅自越位。要实行分工控制制度，确保授权授信的科学有效性，建立对风险的局部分割控制。另外，还要求我国改变单一的监管方式，实行多样化的，与全球金融业发展趋势相适应的监管方式，以应对新型的金融风险。
3.完善金融风险预警系统。建立和健全我国的金融风险预警熊，掌握金融运行的动向和脉搏，预测其稳定期和危险期，能够提前做好防范金融风险发生的工作。设立独立的金融风险管理部门，对市场风险、信用风险、流动性风险、通货膨胀风险、操作风险等进行检测和监管，定期进行风险等级的测量，并对发现的风险进行治理。
4.控制金融机构不良贷款，调整银行资产负债比。控制金融机构的不良贷款，积极采取措施化解不良资产，强化金融机构资金平衡的能力。调整银行资产负债比，使银行的资产结构想健康、平衡的方向发展，增强资产流动性。另外，强化信贷款里机制，建立有利于提高贷款质量的放贷标准和放贷机制，杜绝不规范经营，减少坏账的发生。
5.政府要当好“有形的手”。作为政府，必须能够有快很准的决策，准备定位，对金融机构和金融市场进行有效的管理而非强有力的管制。减少不正当干预的手段，退出金融市场，使得金融机构与金融市场能够得到自。建立和创新监管模式，提高监管效率，创造一个良好的金融外部环境。
四、结束语
一个国家的金融业对整个经济、社会、政治的稳定都具有相当重要的作用，如果发生金融风险甚至金融危机，将会带来难以估量的损失。因此，我们必须要高度重视金融风险问题，了解和分析当前国内可能面临的金融风险，通过深化经济体制和金融体制改革，在制度上和实践上预防金融风险，需找化解的对策。中国加入WTO以后，金融市场逐步开放，和世界金融市场直接对接的时刻已经不远，面临的风险因素也将从国内扩大到国际方面。所以，对金融风险的防范和化解，任重而道远。
【参考文献】
[1]李秀昆.略论我国商业银行现阶段金融风险的化解和防范[J].现代商业银行导刊，2007.
一、金融风险的不确定性
金融风险是指在金融领域中存在的发生负面影响或造成损失的不确定性，只要有金融活动，就必然有不确定性，这是金融活动的内在规律决定的，但是不确定性的存在，并不意味着必然发生金融波动或信用危机。
经济环境的不确定性是金融风险产生的必要条件。对于金融经营者来说，从事金融活动时面临的十分现实问题就是经济环境的不确定性，主要表现有：一是金融资源的稀缺性在各种可供选择的用途中间进行配置，配置效率是金融风险的一个标志；二是金融储蓄与实际投资、金融领域与实际经济的分离决定金融价值与实际资产的错综复杂和不确定性关系，可能导致金融泡沫现象；三是科技进步的先进性和预期的不确定性，决定金融创新与金融风险同时伴生相随。可见，经济环境是人类赖以生存和发展的物质条件，但其不确定性是造成金融风险的必要条件。
二、影响金融风险隐患中的主要因素分析
产生金融风险往往是由于多种因素的影响，如宏观经济环境剧烈恶化，社会环境发生重大变化，社会心理预期崩溃，政府政策重大失误，自然灾害和突发性事件，金融系统链条断裂等。当前我国存在的金融风险隐患主要有：
1.金融机构不良贷款比重偏高。这些年我国金融机构的大部分贷款给了国有企业，但不少国有企业由于种种原因丧失还贷能力，拖欠银行贷款本息，致使银行形成越来越多的呆账和坏账，而银行信贷资金主要来自居民储蓄，其隐患不言自明。
2.非法设立金融机构、乱办金融业务，特别是非法集资的现象屡禁不止。一些地方和部门擅自批设金融机构，或者是非金融机构擅自办理金融业务，高息吸收存款、发放贷款，非法从事保险中介业务，造成巨大的金融风险。
3.利率与外汇的不正常操作。当前比较突出的是一种不正常的利率风险，即银行同业以及其他吸收存款的金融机构曾相互“挖墙脚”，竞相高息揽储，这种违规竞争使利率风险大增。国际金融市场汇率变动频繁，直接影响外汇资产及负债的市场价值，使拥有大量外汇资产和经营外汇业务的国有商业银行面临高汇率风险。此外，人民币实现在国际收支经常项目下的可自由兑换后，也潜伏着国际短期资本混入经常项目下，利用各种渠道进入我国进行套利、套汇的风险。
4.非银行金融机构经营不规范，干扰正常的金融秩序。现行非银行金融机构经审批的合法资金来源基本上只是银行业务的空隙或边缘，难以使众多的非银行金融机构得到足够的生存发展空间，出现乱拆借、超范围吸收存款、假委托等违规经营方式，扰乱了金融秩序，干扰了宏观调控，也给信托投资机构的经营埋下了祸端。目前信托投资业全国有6000亿元资产，其实际经营的是银行、证券和投资业务，因投资方向和行业不明确，一直处于高风险区，潜在着巨大的金融风险。
三、防范与化解我国主要金融风险的措施
针对金融风险的不确定性，积极采取切实有效的措施防范与化解潜在的金融风险。对上述各种主要金融风险隐患应予以高度重视，应采取措施予以防范与化解：
1.加快企业与商业银行体制改革，理顺银企关系，活化银行资产。按《商业银行法》规定，切实落实分业经营、资产负债比例管理、强化约束机制等改革措施；经过改革至少能够解除目前困扰银企关系的信息约束问题，使银行与产业企业真正成为市场上具有竞争意识的企业实体，从资产营运效益出发，银行努力寻找值得贷款的企业，企业也可自由选择能够给予贷款的银行，在这种基于效益基础上的相互寻求对象的过程中使信息畅通，以求信贷资源配置效率的提高。
2.实行稳健的货币政策，适当增加货币供应量，把握好金融
调控力度，保持人民币币值稳定。银行既要坚持商业信贷原则，保证贷款质量，防范金融风险；又要努力改进金融服务，拓宽服务领域，运用信贷杠杆，促进扩大内需和增加出口，积极支持经济增长。
3.大幅度提高银行存款利率（约两厘）以控制总体通胀水平和资产泡沫，同时放开农产品价格和加大农业投入以加快农业发展，采用这种策略，虽然农产品价格短期内仍然会大幅上升，但非食品价格将会下降，整体通胀水平一定能得到控制，实质利率为正，经济增长速率一定会降下来，但因为银根有所放松，不会出现硬着陆，更重要的是，对农业的大规模投入扩大了内需，减轻了出口压力，也减轻了人民币长期升值的压力。
4.放开汇率但不放开资本账户。我国正承受着楼价股价物价“三高症”的折磨，一方面要采取果断措施打击通胀，另一方面也要防止国际金融市场的剧烈波动破坏国内还不成熟的金融体系，因此我们应该采用余永定先生的主张——放开汇率但不放开资本账户。汇率的变化，不论幅度有多大，只是改变中国经济体系在世界经济中的地位，不会改变中国内部的政治经济结构，一切仍然在政府的掌控之中，而资本账户的开放，则完全打碎了原有的框架，过程如何演变及结果会如何都很难预料。
5.加强金融监管，健全金融法律法规体系，将加强监管与规范化、系统化结合起来。通过法律、法规来确定金融机构的设立所必须具备的人、财、物等方面的条件，以及如何接管、合并、兼并收购、破产等；将央行监管职能与业务部门管理职能结合起来，加强对金融机构法人和本外币业务的监管，健全非现场监控和预警系统。
可见，防范和化解金融风险是非常必要的。因此，应认清我国金融形势，加强金融监管，防患于未然，以保障我国经济持续、健康地发展。
参考文献:
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[3]石俊志.《金融危机生成机理与防范》.中国金融出版社,2001
[4]李罗力等.《金融风暴——东南亚金融危机透视》.贵州人民出版社,1997
［摘要］金融风险,是指在资金的融通和资金、货币的经营过程中,由于各种无法预料的不确定因素带来的影响,使资金经营者的实际收益与预期收益发生一定的偏差,从而导致蒙受损失的可能性。其产生的原因在于不确定因素的存在。20世纪90年代中期以来,我国金融体制的改革已取得举世瞩目的成就,但面对全球化的金融浪潮,如何化解和防范金融风险也就成为我国当前与世界经济接轨的当务之急。本文从金融业的外部环境,金融业整体,以及金融业的行业内部分别做了探讨。
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关键词 ］金融风险；金融业；金融创新
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.04.013
金融全球化发展趋势是20世纪经济金融领域的深刻变革之一,也是21世纪的发展趋势,可以预见的金融业进一步开放必将推动和加速金融业全球化的进程。为了分享全球化的利益,我们不仅要运用各种金融工具,优化配置国内的资本资源,还要参与金融全球化的进程,吸引和利用国际资本,促进我国经济的快速健康发展。同时,随着经济全球化的发展,国际资本流动的规模在扩大,速度在加快,冲击性在加强,加上我国金融体制还不完善,金融监管能力还不强,一些金融机构的竞争力较弱,金融的潜在风险较高,如何充分利用金融市场和金融工具发展我国经济,又有效控制和化解金融风险,维护金融安全,就成为金融改革和金融开放的重要任务。
金融是经济的中枢系统,如何化解金融风险也就成为各国及全世界亟待解决的问题。对我国来说,金融业逐渐走向全面深入的开放,金融业的开放冲击不是国内银行市场份额的下降,而是资产质量恶化,盈利能力下降,人才的流失,银行大量不良资产的化解和治理结构的转变,塑造有活力的市场竞争主体,提升我国的整体竞争力,是防范金融业开放冲击的首要措施。
1正确认识风险是管理好风险的关键
金融业所以有风险首先在于其行业性质和本身运作特点,具体体现在：
(1)金融业运作的是货币资金和其他金融商品,而这些具有一般的使用价值,对人们有巨大的诱惑力和吸引力。货币资金具有极大的流动性,能迅速跨越时间、空间,资金的流动性强,竞争的激烈程度高。金融业一般都负债经营,而且负债经营的程度比一般工商企业来说,可以在实际经济的基础上建筑虚拟的经济层,换句话说它完全可以做“无本生意”。金融业具有更大的不确定性,不稳定性。金融业有一套特殊的操作技巧,比较容易“弄虚作假”。
(2)排除行业的特殊性,单从金融风险的发生和起源来看,有的学者将其分成客观和主观两部分。客观成因是指由于自然灾害、经济、政府政治因素,科学技术的发展等一系列客观因素所带来的金融风险。而后者是指由于资金借贷与经营者因其自身经营不善或投机等因素的干扰,或因自己心里预期的失误等引起的金融风险。笔者认为这是金融风险产生的直接原因的两个方面,也是化解金融风险的着眼点。
(3)现代金融危机的波及的广泛性,爆发的突然性,以及后果的严重性,其根源主要是：①现代金融制度的内在缺陷。②建立在民族国家经济基础上的各国金融制度,尤其是发展中国家的金融制度与日趋全球化的金融走向不相适应,由此导致面对全球化的外部冲击无所适从。
2关于化解金融风险的几点思考
如何化解金融风险,笔者认为当前国际金融市场动荡的原因是由于国际资本的无序流动引起的。对于我国来说,控制金融风险的根本出路在于深化金融体制的改革。一是要深化金融体制的改革,夯实金融的微观基础,这就必须按照建立现代企业制度要求,把银行、保险、证券公司、办成真正的企业,同时还要加快国有商业银行的改革,提高国有商业银行的竞争力。二是要加强金融监管。
2.1从金融业的外部环境来看
防范和化解金融风险应包括以下几个方面：
首先,经济决定金融。只有经济高度、健全、快速的发展才能产生相应的健全、高效的金融系统,只有金融系统的健康、正常、有序的运作,才能使风险概率、程度降到最低,学者们的研究大都只针对金融及其对经济的影响作用,忽略了经济的基础功能。笔者认为,只有根旺才能枝繁,只有枝繁才能叶茂。因此化解金融风险,决定于金融体系的健全和良好运作,而这一点在根本上应立足于经济。所以发展经济是现阶段我们一切改革的核心,也是化解金融风险的基础。
其次,防范和化解金融风险,规范和维护金融秩序,保障金融的安全和发展,还必须运用法制手段。从立法上而言,应当科学、合理的建立、健全各种金融法律、法规和规章制度,创造良好的外部环境,从执法上而言,必须强化金融监管部门的地位和职权,改进监管的方式、方法,完善有关资本充足率,贷款准备金,资产集中度,流动性管理,风险管理和内部控制等各方面的监管程序；从守法方面而言,各金融机构必须健全内部的控制和各项具体业务制度,实行合法、合规和审慎的经营。
再次,国际货币的统一。笔者在这里将其抽出仅在货币一体化的角度谈其对金融风险的影响和作用。纵观历史,全球性的经济金融危机已经发生过数次,比较一下历次危机,我们不难发现,任何国际性的货币危机都存在着货币的竞争性贬值、硬币驱逐软币的“格雷欣效应”,国际资本的恐慌性流动等混乱现象。因此,从国际领域内防止货币金融风险的发生,笔者认为最重要的应当是货币的统一。
2.2从金融行业的整体来看
防范和化解金融风险,有如下几点建议：
(1)考虑在适当程度范围内严格金融行业的分业经营。自1933年美国为防范金融风险而确立了金融业分业经营的模式后,对日本、西欧的许多国家都产生了影响。金融业的全球开放,网上银行全球,及金融业的全面自由,使我们需要一种更方便、快捷的金融服务。效益的最大化追求倾向于混业经营的选择,而如何在最小的风险系数下追求最大的经济效益,这就需要我们在基本的金融体制内适度的改革,在适当的领域进行混业经营,而在其他领域内,风险系数较大的领域内严格分业管理,使风险降到最低。
(2)化解金融风险的重中之重应当是金融创新。“进攻是最好的防守”,创新是指各种要素的重新组合,这就是包括组织要素的替换,也包括组织结构的转变。金融创新是指金融要素的重新组合,它包括制度创新,市场创新和工具创新,以及思想观念的创新及经营方式的转变。同时金融创新也具有一定的风险性,它就像一把双刃剑,关键在于应当怎样去利用,诱导和规制。正如前边所述金融创新及衍生品只有发展的好,建立安全的体系,才能真正起到化解金融风险的作用,这就要求我们从制度上、体制上给以保障,并建立以加强监管为核心的安全体系。
2.3从金融行业的内部来看
(1)金融机构的内部监管是控制风险的重点。建立有效的风险防范系统,主要依靠机构或交易场所,政府监管机构应从制度检查,法律,法制规定方面加强工作。交易所风险防范应严格执行保证金制度,持仓限额制度,同时通过计算机系统进行监控,实行清算所会员层层担保制度等。因此,加快改革,建立适宜的制度系统和机构,降低清算和结算的风险,也是化解金融风险的一项重要措施。
(2)建立风险管理机制。首先,应加强风险的预防,应对政策性银行,商业银行和其他金融机构定出资本充足比率,界定银行资产权,限制贷款集中程度；重视银行资产的适度流动性；加强银行清偿能力的管理体制等。其次,进行风险转移,加快发展存款保障制度,发展金融工程,化解和分散金融风险。
(3)可以采用市场机制化解金融风险。大的金融风险总是含在小的风险之中,由量的积累达到质的飞跃。因此要及时消除风险隐患。
参考文献：
亚洲金融危机在一定程度上也敲响了我国金融市场的警钟。从会计防范的角度来看，我国的金融机构业欠缺成熟的会计核算监管机制，不能完全达到自我调节灵活机动、问题反映客观公正、信息提供正确及时、对策处理果断有效的金融风险控制目标。我国金融风险的会计防范亟待加强。
一、金融会计风险产生的原因
1.不完备的金融监管模式
客观的说，我国现阶段的金融监管模式尚不健全，不足以将金融机构风险控制在较低水平。一方面，地方政府出于各种考虑而对当地金融业采取的保护措施，影响了金融机构按市场规则公平竞争，甚至使得某些金融机构享有过多的“政策”优势。另一方面，金融宏观监管尚有真空地带，个别金融机构不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为时有发生，却屡禁不止，更无从谈起防范风险的目标。除此之外，一些金融机构的自身内控措施有待加强，权利制约失衡、制度建设滞后，会计信息失真等情况依然存在，增大了发生金融风险的可能性。
2.激烈的市场竞争经济环境
现阶段我国的经济环境已经日新月异、飞速变化。在这个进程中，市场经济固有的缺陷也不断显现出来，由于社会平均利润率并未形成，大量的社会资金被金融机构的账面投资回报率吸引而涌入。在现有市场准入标准较低和地方政府的大力支持情况，各地金融机构的增长突飞猛进。激烈竞争的市场环境给金融风险起了推波助澜的作用。
3.有待提高的会计素质
从总体上看，我国金融机构会计人员的学识水平、专业技术和职业道德素质参差不齐。尤其是个别工作人员的学识水平、专业技术和职业道德等仍需加强和提高。从金融机构风险产生的原因看，人员素质因素不可忽视。实际上，许多风险的发生在一定程度上与会计人员的工作有关联。
4.需要改进的会计手段
这里所说的会计运作手段，一方面表现在如何优化会计核算的监督制度上，另一方面表现在如何改善和深化会计电算化的形运用上。现代金融服务业的发展，要求金融风险的会计防范，不能仅停留在单纯的账务信息记录和核算反映上面，还应该具备总结、分析、控制的能力。
二、金融会计风险防范措施
1.改进金融信息的会计披露程序
一方面，金融机构应尽量要求企业报送已经注册会计师出具审计报告的会计报表，并查验出具该项审计报告的会计师事务所的资质认定，杜绝企业虚假会计报表满天飞、会计信息严重失真的情况。金融机构在与有融资需求的企业接洽时，应要求其提供真实的当期现金流量表，同时金融机构应加大对现金流量相关指标和财务比率的考核，将其放到与企业利润指标和静态财务比率考核同等重要的工作上。
另一方面，为弥补会计报表项目设置较为粗糙的不足，监管部门可以考虑要求金融机构再单独编制一张能够反映备付金及备付金比率、逾期贷款平均余额及资本风险比率、逾期贷款及不良资产状况、短期及中长期贷款等内容的补充报表，在现有会计报表的基础上，更为集中、全面、真实地披露有关金融风险信息。
2.建立适应新要求的金融会计新体系
首先，要尽快整顿基础会计工作，完善会计核算体系，集中统一管理与分级授权相结合，全面加强会计工作秩序，积极治理“作假帐”现象，切实提高会计核算质量，及时提供全面、真实、相关、可靠的会计信息，提高金融机构经营管理的风险意识。
其次，规范会计管理体制，坚决杜绝所谓的“账外经营”情况。客观来讲，金融机构出现的许多风险与损失，多多少少都与账外经营有关。账外经营影响到金融会计职能的发挥，暴露出了相关管理不统一的问题。目前大多数金融机构都在尽快实现本机构内部统一的会计核算体制，有些金融机构成效斐然，有效地化解了部分金融会计风险。
3.建造强有力的的风险预警系统
