财务部门基本职能样例十一篇

时间：2023-06-07 09:02:34

序论：速发表网结合其深厚的文秘经验，特别为您筛选了11篇财务部门基本职能范文。如果您需要更多原创资料，欢迎随时与我们的客服老师联系，希望您能从中汲取灵感和知识！

财务部门基本职能

篇1

正如本报告所揭示和讨论的，财务高管和金融专业人士都非常清楚地知道，通过有效的资金管理、商业智能分析、税收改革和相关财务法规知识与重新关注软实力，可以达到各项事务的执行目的。

调查方法论

财务高管研究基金会和甫瀚咨询于2014年第三季度进行了“2015年度财务工作重点调查”。超过370（n=372）位财务高管和专业人士，包括首席财务官、财务副总裁、财务董事及财务主管都参与了我们的调查。在此，我们对这些愿意花费时间来协助完成此次调查的参与者表示衷心的感谢！

此项调查是自愿参与的，其中参与去年调查的人员未必同时参与了今年的调查，还有一些受访者只回答了个别问题，因此这些因素多少会影响到我们的调查结果。尽管如此，我们认为此项报告对明年财务部门工作重点的开展依旧有参考价值。

调查结果和分析

在每一个大类中，受访者按1-10分的标准，评估其本人及所在公司对不同领域财务职能的优先级水平。“1”表示相应问题的优先级最低；“10”表示相应问题的优先级最高。

我们将该范围划分为：6.0以上者为财务部门的“高度优先事务”；4.5-5.9之间者为“中度优先事务”，4.4以下者则为“低度优先事务”。报告同时就去年同期表现做出主要趋势评判。

流程能力（财务交易）

“营运资金管理”是重中之重――财务部门试图通过多方协作来强化相关财务流程。

我们再度强调营运资金管理能力的重要性。在此次调查结果中，财务高管和专业人士对该问题的高度重视也表明，他们会持续关注企业的资金运营能力，这不仅是为了可以灵活地应对市场和经济的波动，同时也需确保即使当企业受到市场追捧时忽略了这些基本职能，在经济势态良好的情况下，企业的资金运营能力也不会停滞或有所减弱。

对于“期末关账”、“合并报表”和“对账”这些财务流程受到日益增长的关注，也表明了财务部门希望这些流程能够逐步得到完善，因为这些职能在经济蓬勃发展但仍旧波动的商业环境下，其质量很容易下滑。而对“定价”的高度重视反映出财务高管和专业人士致力于从不断改善的市场条件中受益。

“在企业扩张阶段，流动性和实用性是至关重要的。”

――某制造业公司首席财务官

在所有受访者中，“财务报告相关流程”和“营运资金管理”被公认为是最重要的事务。其中，最受关注的事务包括期末关账、现金预测、对账、开票/账单和合并报表。从“营运资金管理”到“现金预测”，现金流仍然居于主导地位。调查结果显示，受访者强烈需要一种更全面的方式加强管理这些领域，而非对单个流程进行拼补。相比于去年的结果，许多交易流程的重要性明显提高，其中包括“应收账款/应付账款”，“开票/账单”，“薪资发放”和“税款缴纳流程”。

这些关注不仅强调了财务部门在继续专注于基本职能的基础上，同时也要与收入相关活动保持一致的步伐。企业经营者希望财务部门能提供并不断更新从预测到报告端到端的整套绩效视图。从总体上来看，这些财务交易优先事项表明：财务部门愈来愈需要灵活报告功能来满足不同利益相关者的需求，从而可以做出正确的决策。

“管理好债务是实现预期收购与兼并交易的关键所在。”

――某建服公司首席财务官

流程能力（财务分析）

“战略规划”、“风险管理”、“周期性预测”、“预算”和“盈利能力分析”被视为高度重要的事务。这显示出财务部门致力于实现（和共享）更加精准、实时、清晰的绩效、现金状况和盈利来源。财务部门正更多地致力于分析和报告公司的盈利能力，这将最终支撑对客户、产品、产品线和地域市场的战略决策。

值得注意的是，“大数据分析”在大型公司的财务部门有着极高的重要性。

“长远规划和绩效评估统计（包括执行前滚动预测）是我们这类机构的两个关键工作。”

――某专业服务机构首席财务官

综合所有受访者的调查结果，“战略规划”以7.2分位列最高优先级事务。在财务高管和专业人士的回答中，“预算”、“周期性预测”与“战略规划”则为财务分析中三大最高优先级事务。连同其他高排名的优先事务，如“绩效管理”和“商业智能（运营报告）”，调查结果反映出财务部门正致力于从整体上管理这些相互关联的流程。对“风险管理”（评估相关战略和预测的风险等）的关注度则反映出，财务部门在不断变化的运营环境中，确保财务工作与战略、风险管理和绩效管理等流程相符。

“公司的快速发展要求精确地预测和计划，并且竞争激烈的市场也要求我们对利润有较强的数据分析能力。

――某分销公司首席财务官

篇2

企业战略管理思想已经风靡全球。公司战略是一系列竞争策略和经营方法的联合体，管理者运用这些竞争策略和经营方法吸引目标顾客，成功进行竞争，保持和创造经营特色，并实现组织目标。出色的战略是企业获取竞争优势的基石。在战略管理思潮下，企业管理的内容和结构都在悄然发生变化，围绕制定和实现战略的战略营运管理、战略成本管理和战略财务管理等应运而生。战略财务管理就是围绕科学制定和有效实施企业战略而进行的一系列财务管理活动，其同传统财务管理相比最大的区别在于强调协助企业战略的制定和实施。要实现这种财务管理和企业战略的合作关系，CFO作为企业财务管理部门的最高指挥者在职能上必然要做出重要转变。笔者认为，在战略管理前提下，CFO带领财务管理团队应实现以下五方面职能：

(一)提供高质量、透明的财务报告　战略财务管理并不会改变财务管理部门的基本职能，不管公司治理结构和经营理念如何变化，CFO仍应负责所领导的财务管理部门对企业交易事项进行正确判断和核算，并提供合法、高质、公开、透明的财务报告。企业实施战略管理更应该强调财务报告的质量及透明度，因为企业财务失败会导致企业的社会信誉丧失，不但使公司战略的实现无从谈起，甚至还可能影响企业的生存，近年来全球多起企业财务造假案件所造成的严重后果就是最好的例证。此外，作为股东的人，CFO有义务向股东报告公司价值创造活动的过程及结果。以便于股东作出股份购入、抛售或继续持有的决策，这必须建立在可靠、真实的账目核算和合法、公正的财务报告基础上。因此可以得出，提供高质量、透明的财务报告是CFO的基本职能，也是首要职能。

(二)倡导股东价值最大化理念，进行股东价值创造活动　随着我国市场经济的大力推行，机构投资者(保险公司、社保基金等)和民间资金正逐渐成为投资市场的生力军和主力军，其对企业的影响力越来越大。这些机构本身需要持续地向其投资者提供高额回报(如民间资金)或者满足现金支出(如支付养老金)的要求。因而他们希望自己所投资企业的经营者能充分关注股东利益，实现股票和股利的最大限度增值。投资者明确表明企业经营者应能承诺企业的目标回报率，而且一旦经营者不能实现承诺，投资者即会要求撤换管理团队。基于这样的压力，企业经营者制定的战略目标必然要迎合投资者的要求。此时CFO便成为股东和高层管理者间的沟通桥梁：股东的要求可以通过CFO的理解转换为企业目标和硬性的财务指标；同时CFO又可以将股东的要求传递给经营者，帮助经营者理解股东利益至上的想法以及股东价值最大化财务目标在公司战略中的位置。基于此，CFO在公司内部自然担负起倡导股东价值最大化理念的重任。

股东价值最大化理念实现的关键是进行业绩管理，而CFO是业绩管理的负责人。一方面，企业价值增长同企业业绩密切相关，最主要的价值增长目标都会体现为硬性的财务指标，如每股收益、净资产收益率以及经济增加值、现金流量等，作为财务部门的最高负责人，CFO应责无旁贷地帮助企业CEO等高层管理者理解并实现这些指标。另一方面，企业越强调公司价值，越需要建立一个基于统计和财务数据的信息框架，CFO及其团队可以迅速分析各时间段各指标间的联系并判定其对股东价值的影响。这两方面因素决定着CFO领导企业价值创造的过程。

(三)实现财务工作由核算型财务向战略支持型财务转变　20世纪90年代以来，企业管理理念发生了深刻变革。全球化、组织创新、经营节奏、个性化、微竞争及竞争加剧等因素及股东价值增加的压力，促使企业不断优化环节，寻求并实现企业的竞争优势，向新领域扩张。这些战略问题使处于企业价值管理中枢地位的CFO成为企业战略制定的核心成员，也促使CFO引领其团队转变核算型传统财务，更多地关注财务日常核算的工作模式，将支持企业作出科学、可行的战略并帮助实现战略作为其工作重心。这种转变应建立在财务管理团队完全可以为企业战略制定提供最重要的决策支持信息基础之上。在传统财务工作模式下，财务管理部门通常把工作重心仅放在反映企业资金流向、记录企业历史事项、为企业决策部门提供简单财务信息、做企业高层管理者上，造成了资源浪费。笔者认为，CFO应引领团队将工作重心调整为服务于企业的战略制定和经营运作：压缩日常核算时间，提高生产经营效率和效果，尽少地占用财务部门资源(但仍然很重要)，更多地将时间和精力投入到支持企业决策的信息服务工作中，同企业高管一同制定企业发展战略、提供信息以协助其他职能部门更敏捷地应对市场变化、作为企业的交流大使促进高管层和股东间更好地沟通，并促进彼此间的关系、统筹安排企业资源、进行风险管理等。

实务工作中，我国CFO已经更多地参与到诸如收购兼并、战略投资、供应链构建与管理、新产品开发和管理信息化建设等战略制定中，并在战略实现中扮演着重要角色，但其力度和深度还不够。其内因是CFO的素质有待提高、表现尚不突出，其外因是企业高管层尚未充分认识到财务部门的能量，企业股东也尚未对CFO职能作出科学定位。

(四)成为股东和企业管理高层间的沟通桥梁　根据委托理论，企业股东是委托人，CEO等管理团队是人，代表股东对企业进行经营管理。股东与管理层间的利益矛盾是客观存在的，在这种状态下会出现“道德风险”、“逆向选择”等问题。笔者认为，企业股东和CEO可以通过CFO来协调矛盾。在企业中，CFO起着调和剂的作用，以股东和高管层间沟通大使的身份出现，既独立于股东也独立于高管层，可以协调双方关系，促使双方取得相互理解和支持，向股东报告高管层的工作业绩、经营中的苦衷及竞争的激烈程度，同时向高管层解释股东期望达到的目标及原因，并努力用自身的力量获取大量有效财务信息帮助CEO制定和实施战略，成为CEO的战略合作伙伴。利用CFO的独特身份协调股东与高层管理者之间的矛盾，比股东运用外部监督方式进行监督更富有人情味，且效率更高。当然这一身份的实现首先需要股东对CFO职能明确定位。

(五)引领财务变革，做企业变革的推行者　企业价值创造目标的实现与企业的持续变革紧密相关。变革是价值创造的源泉。任

何变革都应建立在信息充分的基础上，而这些有用的信息在企业内部可以依赖CFO的作用来获取。建立在网络和信息化平台上的财务部门运用强大的人力资本和分析工具能够提供有关市场、竞争对手、成本、竞争优势等方面的可靠资料，其关键问题是CFO领导的团队必须首先实现变革。这种变革可以体现在三个方面：第一，CFO要引领财务部门转变理念、转变工作重心为以战略支持为导向。战略支持所包含的范围很广，主要有为企业战略制定租实施提供财务分析，为管理者和经营者提供模型及工具以支持更精确的预测；为管理层提供动态的预算、预测信息和实时的经营信息。其中，IT技术为战略支持功能的实现提供了环境支持。第二，面向经营，站在服务立场上提供企业其他职能部门经营所需的财务数据，协助其快速应对市场变化带来的挑战。新形势下CFO应主动发挥带领管理团队提供经营服务的职能，经常与营运、产品开发、设计等职能部门沟通，建立良好关系，共同讨论经营方略，并积极分析竞争对手的状况以使企业更有针对性地应对竞争。在西方甚至出现了CFO在公司内部建立服务质量评分制度，让企业的其他部门给财务部门工作打分、并提出要求，财务部门据此不断调整自己的工作内容和方式，以求为企业发展发挥更大作用的案例。第三，CFO引领团队主动优化财务组织，进行流程再造，旨在降低财务运行成本。市场竞争的白热化使价格战成为竞争取胜的杀手锏。要在这样的环境下生存，成本降低是关键。CFO作为企业成本核算的执行者，首先应做好降低财务部门运营成本的工作。财务运转的流程再造、建立财务数据共享中心、将非核心业务外包的做法被证明是降低财务运营成本的有效方法。且在一些集团公司、跨国公司中得到实施并取得了令人瞩目的成效。

二、战略管理背景下CFO的能力建设

从以上论述可得出结论：战略管理背景下，中国企业CFO的职能极具挑战性，这对CFO的素质提出了较高要求。CFO的能力建设问题实质上就是一个合格的CFO应该具备的能力要素问题。笔者认为，CFO应该具备以下方面素质。才能与其所承担的职责相匹配：

(一)具备“T”型知识结构　“T”型知识结构可称为硬性技能要素，所谓“T”型知识结构是对CFO应具备知识的规划性描述。具体指应拥有宽广的管理技巧(横向)和深入的财务技术专长(竖向)。宽广的管理技巧需要CFO通晓管理学、金融学、经济学、统计学等基础知识，CFO对这些知识并不需要精通。但要求其能够理解并运用；对财务专业知识，CFO不仅应具备包括会计、财务管理等方面厚实的理论和实践功底，还应精通税法、经济法和企业组织方面的相关政策法规。这样的知识结构至少需要经过5－10年的工作磨练，并有意识地培养才能形成，在此过程中，CFO的自我积极培养是最佳方式。

篇3

那么，到底发生了什么事，让许多财务管理者感到工作这么“难”?

两大障碍

首先，经过对种种现象的归纳整理，我们可以发现阻碍财务工作价值提升的两大障碍。

第一个障碍，是财务工作本身的基本定位使财务部门与业务部门很容易产生角色冲突，同时由于财务专业性强的特点，导致双方沟通不顺畅。

财务工作在满足企业内部管理需要的同时还必须遵循外部法规与政策的规定，在面对企业内部提出的管理需求时，需要先从精确、严谨、与合规的角度来考虑可行性；而业务部门面对的是多变的市场环境和激烈的竞争，他们必须善于创新、能够随机应变、机动灵活，才能够使业务策略随市场变化而变化，才能更好地适应市场环境、赢得竞争。于是，业务要自由，财务要设限制；业务要快速变化，财务要按部就班，冲突就因此而产生了。与此同时，财务是专业度很高的职业之一，财务的基本概念对绝大多数非财务专业人员来说晦涩难懂，同时多数财务人员经过多年的学习和实际经验积累，养成了中规中矩、注重细节的思维模式，这种特点造成了财务部门与业务部门沟通的障碍，使得财务部门难以通过沟通来获得理解和谅解，有时甚至会使冲突激化。

第二个障碍，是企业中财务工作的角色定位不完整。

让我们先来看一下内外资企业财务角色定位的现状。(见图1)

将内外资企业财务角色定位的现状归纳为三种类型：起辅助经营作用的账务处理者；起支持经营管理作用的利润管理者；起指导企业经营作用的价值管理者。从图1不难发现，大部分企业中财务部门的角色定位仍局限在“账务处理者”上，部分企业的财务部门角色定位有所提升，成为“利润管理者”，只有少部分企业做到了“价值管理者”。定位的不同，必然导致工作内容以及侧重点不同，于是所能输出的价值也不同。因此，定位不完整是导致财务价值难以提升的根本原因。

走出迷雾的三件法宝

上面总结出的阻碍财务工作价值提升的两大障碍，归根究底都是和财务部门的角色定位有关，只有提升并完善角色定位，才能充分体现财务工作的价值，同时也能通过多种价值输出、再辅以良好的沟通，来实现财务与业务角色之间的平衡。

理清了思路，接下来就是如何具体实现了，我根据我十多年工作经历中得到的经验教训，总结出三件法宝，相信可以帮助财务管理者们突破工作中的瓶颈。

1　第一件法宝：完善财务部门职能，提升财务部门角色定位。

财务部门的职能并非仅限于账务处理，而是可以在更多方面输出有竞争力的价值。图2列举了在价值管理的角色定位下，财务部门应具有的三方面职能。

图2中的三方面职能中，“会计核算”职能是财务部门必须具备的基本职能，而“理财”和“管理会计”职能能为财务管理提供更广阔的发挥空间，为财务部门创造价值提供了多种途径。2006年～2009年我在默克制药担任中国区CFO期间，曾经带领我的团队，用一年多的时间成功地将80／20原则和六个西格玛技术应用到战略采购中，结束了公司多年散兵游勇的状态，使公司的采购正式步入到战略化、集中化、专业化和职业化的阶段，同时采购成本得到了显著降低，息税前利润得到了显著提升。此外，在默克集团的共享服务计划中，我们提供的高质量的财务服务赢得了集团内兄弟公司的认可，通过向它们提供包括核算、理财、管理会计在内的全面财务及行政、采购及IT外包服务，在两年间直接为公司创造了高额利润，成功地将财务部门从成本中心转换成了利润中心。

在2009年5月，我加入了腾创科技担任执行副总裁兼首席财务官，在这家快速扩张的创业型成长企业中，我和我的财务团队针对公司的实际情况设计并实施了一系列的开源节流措施。在开源方面，我们通过获取银行融资及渠道信用额度、购买银行理财产品、改变支付手段、合理延长应付账期等措施，为公司的业务发展提供了资金保障。2010年，我们还会继续通过战略成本费用模型、重新设计集团管控架构、流程再造、优化服务、提高人均产能等措施实现“节流”。这些例子。都是财务部门能够在更多方面为企业创造价值的证明。

此外，在提升财务部门的角色定位时，应围绕“策略家”与“看守者”两个角色展开，形成角色定位的平衡架构。(图3)

图3体现了角色定位的平衡架构的内容。图的左侧将财务管理的角色定位拆分为“策略家”和“看守者”两大类共七种角色；图的右侧是相应的首席财务官所需要担任的角色在四个层次的细化拆分。首席财务官在履行不同角色的工作职责时，所需要考虑的关键要素包括了组织角色、流程、衡量、架构、技术与工具。

2　第二件法宝：通过向业务部门提供价值，以及提升沟通技巧，实现与业务部门化干戈为玉帛。

在财务部门提升了角色定位之后，将会发现有很多途径可以向业务部门输出价值，这些价值可以体现在向业务部门提供更合理有效的解决方案、帮助他们寻找所需的资源、通过建立兼顾效率与控制风险的规则和流程实现财务与业务合作顺畅等。有了这些价值输出，财务部门的形象将从“设限制的门卫”转变为“分忧解难、决策支持的战略专家”。同时，通过输出价值，财务部门不仅能够获得业务部门的认可，同时能够获取更多的业务信息来帮助财务部门更好地制定财务战略，进一步实现角色定位的提升。(图4)

需要注意的是，由于基本角色定位造成的角色冲突并不会因为财务部门输出价值而完全消除，这时就需要通过沟通技巧来弥补。在外企的多年的工作经历给了我很多有益的经验，其中一个沟通方面的窍门就是：当你不得不妥协，又要坚持原则时，请说Yes，but…；当你不得不拒绝，但又要有回旋余地时，请说Nn，bul…。总之，要自信、乐观、激情、永不放弃、永不言败。

3　第三件法宝：打造财务领导力。

篇4

ERP系统通过对企业拥有的资源(如人、财、物等)进行综合平衡和优化，并协调企业生产经营各环节，以市场为导向开展企业的各项业务活动。ERP系统以业务流程管理为核心，将企业的业务划分成若干相对独立、又相互关联的业务流程。以流程为核心的管理思想，克服了传统企业被职能部门分割的现象，将企业的生产经营各个环节，如销售、生产、采购、财务等连结成一个有机整体，使企业的生产经营业务活动的运作更加流畅，实现了企业物流、资金流和信息流的“三流合一 ”。

二、ERP系统环境下会计监督面临的挑战

首先，大量的业务活动，例如生产、采购、销售等，其产生的会计凭证均直接由相应的ERP业务模块产生，财务人员不再进行相应业务的会计录入工作，集成过来的财务基础信息的准确性很大程度上依赖于业务部门内部的监督自律，因此，在采购、消耗和销售等环节出现了会计监督的缺位。

其次，ERP系统强调标准化管理，尤其是目前绝大多数企业采用的德国SAP开发的R3系统，其各模块设置极为明细化，例如物料管理方面，会有成千上万的物料号，会计科目方面亦是如此，这样产生的凭证就比传统会计核算情况下多出了很多倍，会计人员的稽核监督工作难度加大。

再次，ERP系统是以业务流程管理为核心的管理信息系统，ERP系统上线之后，出现了一系列全新的业务操作流程，财务、业务充分融合，原有的会计控制机制面临着重新优化的迫切需要。

三、ERP系统环境下会计监督职能的变化

ERP系统实施后，共享的数据平台，使得财务信息与业务信息充分融合，任何业务部门的集成数据一旦出错将直接影响到财务信息的真实性和准确性。为了适应这种转变，会计监督必须由过去财务部门内部的监督转变为走出财务部门，贯穿于企业生产经营活动的全过程；由事中、事后的活动转变为事前控制、事中监督、事后检查分析；由人工方式为主转变为以信息手段与传统手段相结合。经过充分调研了解，笔者认为应从以下几个方面实现转变，以发挥新形势下的会计监督职能。

(一)责任要明确，实现职能管理向流程管理的转换，拓宽监督责任链条

ERP环境下大量的会计信息由各业务部门集成而来，财务部门不可能对每一笔业务凭证形成的会计信息均进行稽核监督，必须重新明确会计信息责任。一是要建立完善业务流程信息管理责任体系。对分散在各业务流程上的会计信息相关岗位，要进一步明细各流程步骤具体业务处理、监督复核的职责。二是打破部门负责的管理体制，构建适应流程管理需要的运行机制。业务流程上的会计信息相关岗位，应纳入财务部门业务考核，并通过完善会计信息责任追究机制、部门沟通机制、日常协调机制，突出财务部门对会计信息质量管理与监督的总管职能。

(二)观念要更新，实现财务部门从事中、事后稽核到事前控制与监督的转换

在ERP环境下，会计工作应延伸到企业经营管理的各个角落，财务部门不能只是参与其中的某一环节或被动地在事情发生之后记一个账，而是应全面、全过程参与和引导企业各类决策，参与企业的各项经营管理策略的制定、执行、跟踪和评估。财务部门可以通过ERP系统的计划管理功能对企业各项资源进行整合，预测和控制企业的供应、生产、销售、成本和费用。并可根据业务部门提供的信息和自己收集的数据，运用ERP系统中管理会计功能，在事前做出准确合理的预测，提高财务部门对企业经营管理目标实现的控制能力。

(三)管理要创新，建立财务部门与业务部门之间的业务操作管理机制，实现业务监督

在ERP环境下，原始会计资料由业务部门进行审核、确认、计量，并进行系统操作。在操作完成的瞬间，这些信息就通过网络集成到财务，自动完成财务账簿登记。由于会计监督与会计核算密切相关，核算的内容就是监督的内容，核算的过程就是监督的过程，会计监督也应随核算工作的转移相应前移到业务部门，从源头上控制会计信息的质量。财务部门应对业务部门原始会计资料的真实性、合法性、合理性与完整性进行审核并进行检查评价，要建立财务部门与业务部门的信息交流管理制度，实现前端业务的实时监督。

(四)制度要创新，建立适应ERP系统要求的会计业务处理制度。

除执行传统会计中各项有效的账务处理制度外，还要制定适合ERP系统运行的制度，这些制度的适用范围包括财务模块和业务模块。比如月末结账规定、成本费用分摊规定、数据抽取和编制报表时间规定等。与传统会计工作一样，ERP环境下，企业同样要建立不兼容职务相互分离控制、会计系统控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制等，还要建立职务轮换制度。

(五)手段要更新，充分运用信息手段对系统运行过程进行监督。

篇5

中图分类号：G47 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-0000-01

随着我国教育管理体制改革的不断深入，学费收入已成为高等教育经费的重要保障，是维持高校正常运转不可缺少的保证。为了保障高校各项事业顺利发展，必需加强高校收费管理工作，使收费管理工作越来越系统化、规范化。

一、高校收费管理中存在的问题

（一）缺乏相关配套体制

我国高校经过十几年的扩招，虽然在办学规模和条件上取得了很大的改善，但办学经费却没有相关完善的配套措施，从而引发了一些新的问题。尤其是学生的欠费率逐年升高，导致了学校与学生之间关系紧张的问题日益突出。在扩招的这十几年时间里，贫困生数量在明显增多，但银行对助学贷款的申请条件也越来越苛刻，使得一些贫困生未能成功申请到助学贷款。

随着我国经济的不断发展，居民收人也在日益增加，但和发达国家相比，仍旧处于较低的水平。在如今物价不断上涨的年代，普通工薪阶层培养一个大学生不容易，而一些贫困家庭要支付子女大学期间的费用就更困难。虽然现在很多高校都设置了勤工俭学岗位，但由于尚未建立完善的保障体系，再加上时间冲突等原因，不能解决学生的实际困难。这就亟需相关部门制定完善的助学政策帮助这些贫困生顺利完成学业。

（二）缺乏相关部门配合

平常说的收费一般指财务部门向学生收取的学费、住宿费、培训费、考试报名费等各种行政事业性收费。财务部门主要用收费软件管理学生收费工作，收费软件学生的基础信息主要由招生部门、教务部门和学生管理等部门提供。这就需要高校这些部门和财务部门加强相互配合，才能在收费系统中建立准确的学生基础信息数据库。由于学生的日常信息会经常发生变动，这就需要各管理部门及时将变更后的学生信息通知财务部门。而且学生往往不和财务部门直接接触，他们更多和各二级学院、系部联系。所以收费工作不仅仅只是财务部门的事情，它需要高校其它部门和财务部门一起互相配合才能完成。然而各部门都有自己的本职工作，而且它们和财务部门没有上下级领导关系。所以在没有统一协调的情况下，就会出现工作拖拉、学生信息变更不即时的情况。使得部分欠费的学生故意不即时上缴学费，将家长交给的学费挪作它用。

（三）相关法律法规制度滞后

由于高校本身对收费政策的宣传教育不够重视，加上我国高校收费管理的相关法律法规制度滞后，使得一部份学生对学费的缴纳产生消极思想。我国《高等教育法》和《高等学校学生管理规定》中明确指出依法缴纳学费是高校学生的法定义务，但对那些恶意欠费学生却没有出台相应的惩罚措施。我国政府规定不能让学生因为交不起学费而辍学，高校应通过和银行合作办理助学贷款、设立国家奖助学金和设立勤工俭学岗位等途径做好贫困生资助工作。由于高校对收费政策宣传教育不到位，使得部分学生和家长错误的认为高校是国家创办的，上学即使不交钱也不会被勒令退学的错误思想，导致学生欠费现象较为普遍。

二、解决高校收费管理问题的方法

（一）建立健全相关配套机制

解决当前收费管理的问题需要政府、银行、学校、学生四方的共同努力。政府从宏观层面上对各方应承担的权利义务做出规定，因为助学贷款业务为银行带来的收益有限，而且这种无抵押贷款风险较大，贷款回收时间较长，所以现在很多银行不愿开展高校的助学贷款业务。政府应该出台针对高校学生助学贷款的指导政策，通过政策鼓励引导银行在控制风险、取得一定经济利益的前提下积极开展助学贷款业务。学校主要负责向银行提供学生真实信息，处理银行与学生的关系，督促学生在完成学业后按时向银行偿还贷款。学校除了向贫困学生提供勤工俭学岗位还应该严格执行国家对困难学生学费的各种减免政策，学校应在遵循国家政策的基础上结合自己的实际情况制订合理、公平、透明的学费减免政策。并对减免政策、满足减免条件的学生进行校内公示，这样才能避免学生对学校产生误解，让更多真正需要得到帮助的贫困生得到帮助。

（二）完善高校收费管理体系

高校学生收费管理工作，并不仅仅只是财务部门的事情，它需要其它职能部门配合财务部门一道才能完成。因此高校收费管理工作需要形成校内一体化的收费管理体系，应该由财务部门为主其它职能部门配合财务部门共同完成收费管理工作。教务处、学工处等职能部门及时将学生信息变动情况通报财务部门，以便财务部门及时更新学生收费系统中学生信息，财务部门定期向相关二级学院提供学生缴费情况，各二级学院可以督促欠费学生缴费。二级学院辅导员平时直接和学生接触，他们熟悉各个学生家庭情况，可以针对不同家庭情况的学生做好学费催缴工作。

（三）健全资助体系及社会保障制度

目前我国高校已经基本形成了一套比较完善的奖助体系，主要是以助学贷款、奖学金、勤工俭学为主体的多元化的资助政策体系，这套体系帮助一部分贫困学生解决了学费问题。我国政府也十分重视贫困学生的资助工作，这些年逐渐完善高校贫困学生的资助体系，受助学生的比例也在不断扩大，在政策上不断扶持贫困学生，为贫困生获得受高等教育机会提供了社会保障机制，促进我国高等教育事业发展。

在政府不断加强对高校贫困生的资助下，高校应该加强对政府发放的奖学金、助学金的管理，严格按照评选标准确定贫困生，确保奖学金、助学金能够发放到真正有需要的贫困学生手里。完善勤工助学制度，成立C鸥涸鹧生勤工助学的机构，负责对学生勤工助学岗位的管理，为贫困生安排到与专业相关的勤工助学岗位，使贫困学生不仅可以解决经济方面的困难，还可以增加专业方面的实习经验。

高校应该根据实际情况分析收费管理工作中存在的问题，在以财务部门为主其它职能部门配合下采取有效的措施，保证高校收费管理工作的顺利开展，促进高校事业的顺利发展。

篇6

毫无疑问，财务工作在任何一个海外传媒集团中都处于不可替代的重要位置。不管是传媒集团的日常运营和管理，还是资本运作、公司上市、企业并购等重要项目的实施，都离不开财务部门的支持。不敢想象，一个拥有几十个甚至上百个子公司的传媒集团，每天有大量涉及采编、广告、发行、投资等方面的现金流，如果没有完善和科学的财务管理系统，如何能够保持正常的运营？传媒集团对财务工作的重视，仅从一个职位便可管窥：跨国传媒集团的首席财务官（CF0）始终位列集团少数最高管理层的名单中。

对财务部门在传媒集团的重要性，曾在新闻集团从事多年财务管理、现任星空传媒集团（中国）副总裁李映红有句话：“在整个传媒集团的架构中，财务在哪里，总部就在哪里。”②据介绍，新闻集团有两个总部：一个在悉尼，是新闻集团在澳大利亚上市公司的总部；另一个在纽约，是对全世界业务进行管理的总部。无论在哪，财务部门始终是总部的最主要组成部分，首席财务官始终是公司少数最高管理层成员之一。集团内有个管委会，相当于一般公司的总裁办，由集团董事长默多克、集团总裁、首席财务官和法律总顾问组成。下属子公司的最高管理层基本由总经理、总编辑或内容负责人和财务总监组成。无论集团还是子公司管理中，财务负责人始终受到充分重视。

财务部门的基本职能

新闻集团的高层都知道，每周四上午，新闻集团在全世界的几个核心公司的财务总监会及时把当地汇总的财务报表传真给默多克。拿到财务报表后，他会很快地看几个大报、大台的业绩。如果某个地方出了问题，他会拿起电话不管时差立即跟当地的负责人联系。不管在世界的哪个角落，通过传真机收财务报表是他管理新闻集团的生命线，这个习惯默多克永远都不会改变。③对财务部门的职能，我们如果打个比方，可以说：倘若跨国传媒集团遍及世界的子公司是粒粒珍珠，财务就像一根红线把它们全部贯穿起来，从而让集团的最高层能够把所有的珍珠握在手中。

具体来说，传媒集团的财务部门主要发挥以下几个方面的基本职能：

一是提供决策依据。财务部门要收集全世界子公司的经营信息，通过财务报表和财务总监的分析，提供给决策者作为高层拿主意的重要依据。财务部门向上的汇报，喜要报，忧也要报。

二是控制子公司。传媒集团主要通过财务报表和现金流两方面对子公司进行控制。子公司总经理就重大业务向集团总裁申请批准后，对子公司管理有相当大的权力。集团对子公司进行具体管理，财务报表是最重要的，甚至是唯一的手段。此外，子公司在运营中会产生大量的现金流，集团可以对不同子公司的现金进行合理调动，比如去投资其他领域。

三是进行税务管理。一个传媒集团如果财务部门不擅长税务管理的话，可能会向税务部门支付相当多的税金。以新闻集团为例，其在全世界50多个国家有业务，他们的财务人员非常本土化，深谙各个国家的税法，能够进行合理、合法的税务管理，上税额度占总收入的比例比其他的传媒集团要低。

四是控制现金流。一个跨国传媒集团的财务部门其实相当于一个跨国银行。和记黄埔的首席财务官曾经自豪地说：“我们的司库（现金控制队伍）的现金管理能力比世界上任何一个银行都成功”。财务部门应当对风险投资、现金管理以及银行利率等非常熟悉、随时掌握，知道如何合理、有效地管理现金，让公司的资金在每个时段都发挥最大的价值，创造最大化的利益。

财务部门的人事结构

根据笔者了解，一个跨国传媒集团财务部门的结构基本如图。集团税务经理主要负责税务管理工作；集团管理会计师主要对内，向管理层提供财务报告和决策依据；集团项目经理负责对新项目（如集团的并购案）进行财务分析和业务论证；司库则负责对现金进行管理；集团注册会计师主要对外，按照相关规则（如在美国需遵循美国通用会计准则GAAP）做帐给股东、证监会看；集团系统会计师首先要懂会计，同时还要懂IT，能够给集团财务的ERP管理等提供服务和支持。

一般来说，传媒集团下属子公司财务部门的结构也基本类似。但因为权限和实际需要的不同，子公司一般没有司库、税务经理和项目经理。新闻集团在悉尼的全国新闻有限公司不但有管理会计师，在每个主要报纸也设有助理会计师，而且，他（她）会跟子报的总编辑在一起办公。

财务管理的母子关系

跨国传媒集团在世界各地都有很多子公司，财务是集团控制和管理子公司的最重要乃至唯一的手段。具体来说，海外传媒集团对子公司的财务管理和控制，会从几个方面着手：

首先，集团会设计一个完善的、科学的财务报表，发给下属子公司，要求子公司财务按照统一标准提供各自的财务报表。通过财务报表，可以管理子公司的业务，发现问题，及时处理；其次，集团对子公司的财务权限要进行一定的限制，子公司签署合同的金额必须有上限。这样既有一定自由度，也有合理的规范；再次，总公司要定期对子公司的财务管理进行审计，派专人到子公司了解业务情况和部门运营流程，找部门经理沟通，从实际调查中审核子公司的财务。

国内报业集团对下属子公司的财务管理，有一种比较普遍的做法，即财务委派制：集团统一委派财务人员到子公司负责财务工作，子公司的财务既要对子公司总经理负责，也要向集团的财务总监负责。这是符合国情或当前实际需要的一种形式。但子公司的财务人员，不是集团派下来的监工，而是来协助子公司总经理的。除非总经理违法，才会向上级汇报。

贝塔斯曼中国公司对下属子公司的财务也采取财务人员委派制实行集中管理。集团设财务中心，中心内设一个总监和7个经理，一个经理管一个公司。委派到子公司的会计工资由集团发放，但工作向两头汇报（子公司总经理和集团财务总监）。在资金应用方面，偏向于子公司经理，以提高灵活性；但在成本、费用入账和财务报表上偏向于财务总监，以做到独立反映经营状况。④

此外，财务工作对总公司和子公司的要求有所不同。首先，对财务人员的要求不同：子公司的管理比较具体，财务人员对业务的熟悉要求更高些。比如，子报的财务经理应当熟悉报纸的发行，广告等；总公司的财务人员则主要服务于公司的战略决策，对未来战略规划、公司宏观管理的情况要更了解；其次，由于公司

管理层的级别不同，财务信息发挥的功能不同。以贝塔斯曼中国公司为例，一线的子公司财务信息更加侧重于反映经营信息的结果，但亚太区经理级，财务报表将作为重要的管理工具来实施管理。每个月的财务报表都将汇总到亚太区经理处，以供决策之用；再次，财务部门的人员比例也有很大差异。以新闻集团在悉尼的全国新闻有限公司为例，财务人员占总人数的1／30左右，而在集团总部则有一半以上是财务人员，其他一半为高级管理者和法律人员等。

财务报表的基本内容

财务报表是财务部门劳动的主要成果，是总公司控制子公司及考核高级经理的最佳手段，也是高层管理者了解公司运营的“风云图”。海外传媒集团的财务报表按照不同周期，分成周报、月报、季报和年报，这些财务报表是新闻集团、纽约时报、华盛顿邮报等传媒巨头管理旗下报纸的主要手段和基础。世界上好几个传媒集团都把每周的损益表包装成蓝色封面，因而，其周报又常称为蓝皮书。⑤一般来说，蓝皮书里的主要内容包括：本周经营预测、下周经营预测、本月经营报告、全年经营预测（每月一次）、全年经营报告。“蓝皮书”基本上有五大特点：

（一）表格精美讲究包装。财务表格的行高和列宽、语言定义、数字格式、计算方式等都有标准。损益表的设计通常由会计师中的电脑高手承担，上级签字后，会交由首席财务官确认，甚至由老板本人审定、批准后方可实施。经审定后的蓝皮书是公司的高级机密，不能有任何泄露，如果通过电子邮件发送必须加密保护。

（二）财务汇总精确快捷。要想在较短的时间内把全世界子公司的损益表一级级地汇总起来，没有强大、准确的财务汇总系统是不可能的。因此，传媒集团的会计师通常必须掌握世界上最先进的财务核算和数据库等技术，才能快速做出精确的财务报表。一位报业集团的高级会计师曾风趣地说：“交给老板的蓝皮书一定得百分之百正确，因为他能嗅出任何错误”。

（三）广告发行收入支柱。对传媒集团尤其报业集团而言，收入主要包括发行、广告和其他收入三大类。蓝皮书中最重要的收入项目是广告和发行，其中，广告更是主要收入源泉。此外，不少大型报业集团也进行多种经营，如向其它传媒或个人出售内容的版权，收入可观。

（四）采编印刷开销大户。传媒集团蓝皮书的开销主要包括采编和印刷两个部分，通常占总开支的四分之三。大报的总编辑一般都是德高望重的老记出身，对于新闻质量精益求精，而对开支则事不关己。编辑记者们的工资跟国际水准挂钩。

（五）统计数据考核基础。光有漂亮的收入和利润还不够，还需要财务总监和首席财务官对财务报表做深入、细致的分类和分析。本周发行收入很好，那么每天的发行量如何，竞争对手表现如何？报业巨头更关心各类广告的数量、尺寸，每广告单位的收益比，还有收款情况。此外，关于新闻纸的分析更需要全面而准确，关于工资数量的分析也很重要。

财务风险的防范机制

任何一个公司都有财务风险，海外的传媒集团如何来防范风险，避免财务上出问题呢？认真挑选财务人员是第一关。财务总监一般都是总经理亲自挑选，最重要的是诚信的品质。当然，传媒集团都会给财务工作建立一套比较完善的监督机制。比如财务内部会签制度：重大决策需要经过业务部门和财务部门论证、同意后，才由决策层来判断，重大项目的合同不能只有业务部门或总经理单独签字。如购买新闻纸，要后勤部门、财务部门的负责人和总经理共同签字。在美国，安然事件发生后，大公司的财务报表都要总经理和财务总监共同签字，如果有问题，两个人都会坐牢。此外，总公司对子公司会定期检查，如果子公司财务人员发现部门主管有经济问题，还有畅通的检举渠道越级举报。

传媒集团的财务工作还要接受严格的审计，接受相应的社会监督，做到公正、透明。在这方面，上市和不上市的传媒集团略有差异。没有上市的传媒集团，财务部门的报表主要接受股东大会的监督，股东如果对财务报表有异议，可以邀请审计部门对财务工作进行调查、审核；上市传媒集团的财务部门，还要把经审计部门审核的财务报表，主要是季度报表和年度报表送给证监会。当然，股东大会同样具有相应的约束力。

财务人员的业务能力

笔者在与星空传媒集团（中国）副总裁李映红交流时，他结合多年的财务管理经验，反复强调：一个好的财务人员光懂财务还不够，应当积极主动地参与和了解其他部门的业务，提高自身的业务能力。他对手下员工有个要求：别当财务经理，要当业务经理。要他们经常跟其他部门的同事进行沟通，去参加其他部门的会议；要他们能够背得出星空传媒集团在中国相应电视频道的节目单，熟知每个节目的广告报价，看节目的时候能算出这个节目花了多少钱。财务经常与其他部门沟通，才能提供协助和帮助。

李映红认为，财务是一种高尚而有趣的工作。做财务得有诚信精神，需要正直、高尚的人来做。另外，做这个工作受益很多：有机会了解其他部门乃至整个公司的业务，有机会参与公司重要的决策，能够获得各方面能力的锻炼。财务数字本身好像很枯燥，但透过数字看业务则会乐趣无穷。比如你是一个报纸的财务经理，你既能从财务报表上了解本报的广告和发行情况，如果同时关注其他报纸或者竞争对手的情况，就可以及时了解本报的发展状况，并给公司管理层提出建议。当你的意见最后变成公司的重大决策，并且成功之时，岂不是其乐无穷？“必须强调，财务部门首先是服务部门，其次才是监督部门”。

在海外传媒集团内部，一个懂得业务的财务人员，完全有机会被提升为总经理。实际上，国外的传媒集团在这点上很开放，提供了很多机会。总经理的人选可以来自采编等业务部门，也可以来自财务总监。而且，机会非常均等。星空传媒集团（中国）总裁戴杰明便是财务总监出身。

李映红认为，国内传媒集团不缺好的管理者，但很缺懂业务的高层财务人员。多数财务人员都坐在财务室负责做帐，而不会走出办公室，到采编、发行和广告等业务部门去交流和沟通。在他看来，财务人员首先要有积极主动性，去给业务部门提供相应财务分析的支持和服务，赢得他们的信任和认同。“假如我是某个报业集团的财务总监，除了认真管理好公司的日常财务包括财务报表制度以外，我会比较积极地参与其他业务部门的会议，了解他们的业务运作规律和情况，并通过提供相应财务分析等手段积极支持其他部门的工作。财务总监在公司里得到员工或管理层之信任和欢迎最终不是靠高层自上而下赋予，而更靠自己积极主动地去争取和努力”。

注释：

①陈中原：《追求效率和效益——来自第5届世界传媒经济学术会议的信息》，《新闻记者》2002年第7期

②本文写作中，曾两次对星空传媒集团（中国）副总裁李映红进行采访，本文不少素材来源于访谈内容，在此表示感谢。

③张志安：《传媒巨头的企业文化和财务管理》，《新闻记者》2003年第5期

篇7

前言

在日常财务工作过程中，如何充分发挥财务监督的作用和实效，一直是全体财务人员密切关注的问题，也是资产得以高效、安全运转的有效保障。就目前现行财务监督体制来看，尚有若干问题值得广大财务人员深入探究。其中，从监督机构设置的角度分析，委托——链条过长势必影响到财务监督行为的实施实效；此外，监督主体的多元化，是否利于财务监督活动的顺利进行，同样值得商榷。本文重点在一下三个方面进行分析：

1.委托—委托——链条过长

在经济学意义上最早提出委托—的概念的是罗斯（Ross），他对委托关系作了这样解释：如果当事人双方，其中人一方代表委托人的利益行使某些决策权，则关系就随之产生。后来，詹森（Jensen）和麦克林（Meckling）将之定义为：“一个或一些人（委托人）委托其他人（人）根据委托人利益从事某些活动，并相应授予人某些决策权的契约。”

财务系统作为职能部门，是一种公共权力授予行为，其权力是受人民委托的政府所授予的，承担公共受托责任。无论何种层级形态的委托—关系，委托人都有预期，人都有责任（因委托人要付酬给人，双方存在显性或隐性的契约关系），通过人的行为实现委托人的利益最大化目标。然而只要有委托-关系的存在，就会存在信息不对称的现象。各级财务机构作为各级理财部门，是各级单位的理财人，履行着各级单位的财务管理职能，这样各级单位就与财务部门之间形成了委托-关系。首先，各级单位授权财务部门理财，不能对财务管理的每一件事情做到事必躬亲，也因为各级单位自身理财能力、时间、精力上的限制，就可能对于财务运行情况的信息知之不多，无法获得足够的相关信息，从而未对财务部门进行全时全面监督。其次，在财务工作中，财务部门既履行分配职能又兼有监督职能，从而使财务监督成了一种人的自我监督，就给个别道德低下的人侵吞委托人利益的行为开了方便之门。再次，在业务上各级财务部门之间，层层、级级委托，这样的复杂委托关系，更易造成信息不对称，各类财务信息失真问题更为严重。最后，财务人员不努力工作或者帮助被监督者隐瞒违规信息，甚至出现违规行为被查处时，在处罚上因为各种原因，处罚相对于而言较轻，基本是自己的问题自己内部解决，导致违规成本很低。综上所述，当人清醒地认识到违规而带来的正效用远远大于不违规正常取得的报酬，同时又可利用自身职务或者专业技能使违规被查处的概率减少，那么根据机会主义行为假设，掌握大量私人信息的中间人即各级财务部门或者财务人员必然就会利用自己的信息优势或专业知识进行自利行为，比如隐瞒、欺骗、造假等手段为部门、个人谋取私利，损害单位部门利益。大量的研究表明，解决人问题的总体思路有两条：一是设计激励机制；二是建立监督机制。由于各级政府组织与企业组织的结构安排差异，各级后勤财务组织的差异就更大，这就决定了政府组织系统内解决人问题的办法主要是依靠建立监督机制，而不是主要依靠激励机制。这是因为从组织性质来看，政府组织货币利益激励作用有限；从公共产权特征看，组织无法解决人“激励相容”问题；从管理者的“机会主义”倾向看，掌握管理控制权的人员，通常容易损害委托人即社会公众的利益。所以，要解决各级后勤财务部门失效的问题，只有依靠建立一套健全的公共权力控制、约束、监督系统，运用严密和完善的财务经济内、外部监督机制，最大限度地缓解委托人和人的信息不对称关系。当然，随着情况的变化，财务监督体制也要不断地进行完善和优化，只有不断优化，才能更好地解决各部门之间和政府职能部门之间的问题，将信息不对称问题造成的损失与危害降低或限制在最低的程度，确保资源使用的合规性，实现公共财政支出效果的最大化。

2.监督机构不完善

监督机构作为财务监督的职能部门，是监督活动的承担者和执行主体，其设置是否科学合理，是财务监督职能发挥强弱的关键所在。从目前来看，财务监督机构设置存在两大问题，一是设置缺位，表现为隐形化。二是现有机构职能弱化。以上这些就造成了监督概率偏低的问题。

按现行编制体制，各级财务部门都没有设立专门的专职监督机构和人员，缺乏专职监督机构。除审计部门负有财务外部监督职能外，并没有其他专门的机构履行财务监督职能，财务内部监督的角色实际上主要由财务部门融入在财务管理中，外部的一些纪律监察部门也只是在总体上起监督作用。财务部门由各业务机构和人员直接组织实施监督职能，管理者同时又是监督者，财务监督的执法地位不明确，监督的独立性、权威性缺乏足够的保证。同时，随着财务建设的日益发展，财务业务工作任务多而繁重，而受编制局限的各级财务部门又无法增加人员，财务监督机构和职能重叠的弊端日益显现，“人少事多”的矛盾日益突出，监督职能在实际工作中要被迫让位于财务保障和供给，监督工作已实际上成为各财务部门完成本职基本任务后尚有余力而为之的“附加题”，即使“有心”也实在“无力”，往往难以保质保量地完成。

从现有监督机构运行来看，职能弱化比较明显。首先，内部监督方面，由于财务内部监督机构不独立设置，对监督机构的有效运作产生三个方面的负面影响。一是监督者存在过多的领导，增大了对监督的干扰因素。在现行情况下，监督者通常分布在各个部门，领导过多，必然导致干扰监督活动的潜在因素增多。二是监督地位不突出，弱化了财务监督职能。财务部门身兼监督与管理双重职能，在某种程度上就将财务监督变成了自我监督，若财务部门的自身利益与监督者的职责相冲突则将影响其监督职能的发挥，监督约束力显然不强。另外，监督者身兼数职，本身精力有限，再加上严格监督又是一项得罪人的工作，负有监督职责的工作人员自然会将监督职责置于次要地位。三是专业化分工程度低，监督技术不高。财务监督工作虽然来自于财务管理的其他工作，但是侧重点不同，工作方法和手段也不同。高效监督需要高效、先进的监督方法和手段，这也需要监督者对其进行研究和探索。在目前体制下，既无专门机构也无专职人员，因此不仅缺乏主观积极性，时间、精力等客观条件上也无法满足。其次，外部监督方面，审计部门虽是独立设置的专门监督机构，但是由于审计人员的人事关系、工资福利待遇、事业经费等都为所在后（联）勤部门所掌握控制，那么审计人员就不得不考虑这些部门和领导的意见，如果领导出于对本单位形象和声誉的考虑或是在私人关系甚至各种利益的驱动下，指示审计人员在审计过程中手下留情或者出具与客观情况不符的结论，审计人员出于对自身利益的考虑也就很难抗拒了。

3.对监督者约束、激励不足

在现代人力资源管理中，激励是一个重要手段，受到人力资源管理者的高度重视。如果仅靠员工自身的责任感和职业道德来驱动其工作，动力显然不稳定且不足。以财务监督者为例，不仅各个监督者的责任感和职业道德不尽相同，而且仅靠此激发的监督积极性显然是不够的。特别是当监督者面对被监督者施加的利益诱惑时，出于理性本能，会判断努力工作所获收益与通过“寻租”所获收益的大小轻重，因此，如果缺乏一定的利益激励机制，如同目前体制下的监督者的利益与监督成果不挂钩的局面，必然导致监督者积极性的低下。

篇8

1.有利于规范各类财务行为，保证财务管理工作依法开展。

财务制度作为规范财务活动和财务行为的规范性文件，通过法律、部门规章、管理办法和管理规范等多种表现形式，约束着人们的财务行为，确保财务工作合法合规。

2.有利于提高财务管理的科学性，保证财务管理科学开展。

财务制度是日常工作的总结，并带有一定的前瞻性，在一定历史条件下，财务制度一般反映了近期财务改革方面的最新成果，可以有效地指导我们的日常工作。

3.有利于提高财务工作效率，保证财务管理工作高效开展。

规范统一会导致高效率。作为规范性文件和人们普遍遵守的共同准则，财务制度的遵守，可以减少人为的因素和博弈的成本，有利于提高工作效率。

4.有利于协调内外关系，保证财务管理工作和谐开展。

财务部门作为综合性很强的职能部门，既要和学校内部各部门和师生员工发生关系，也要和学校外部各行政部门、金融机构等发生关系，和谐财务的建设有赖于各方对财务工作的理解和支持。财务制度作为财务管理的手段和依据，由于其具有法定、规范、统一的功能，可以减少内耗，消除各方误解，维系各方关系正常开展。

二、如何构建高校财务制度文化体系

1.要树立一切管理都是为了服务的价值观念。

相对于物质文化和精神文化来说，制度文化具有更强的强制力和约束力，在日常工作中，常常被财务部门和财务人员当成是管理的尚方宝剑，容易造成管理者和被管理者之间存在不和谐财务关系，如目前中国高校财务管理中普遍出现的财务人员和教职工之间、财务部门和其他部门之间矛盾凸显的现象。财务基本职能包括管理、监督和服务，要正确理解管理和服务的关系，管理是手段，不是目的。高明的管理不是通过强制让对方服从，而是通过细致贴心的服务最终实现管理对方。因此，高校各项财务制度的出台必须坚持以人为本，充分考虑被管理者的利益诉求。

2.要实事求是，依据自身的特色建立财务制度。

财务制度的建设和实施要和社会组织的文化相适应，不同的组织有不同的财务制度。高校作为非盈利组织，其财务制度的特点主要是按要求组织预算收入，财务预算的执行、财政资金使用绩效评估等，与盈利组织通过成本核算，进行费用配比的特点有很大的区别。而且，各高校办学历史、培养学生的情况、财务管理水平的高低等也存在着不同，因此，高校在制定财务制度时，必须考虑高校非盈利的特征和学校的特殊情况。

3.要根据情况变化及时修订相应财务制度。

近年来，随着国家财政改革的不断深化，财务管理的复杂性有所增强，高校必须适应形势的变化和管理的要求，与时俱进，适时修改完善财务制度。

篇9

市场经济的发展以及WTO加入后的机遇为我国企业的发展带来了广阔的空间，同时也促使我国企业为了更好的应对激烈的市场竞争而进行重组与兼并。集团化企业能够更好的应对市场竞争带来的风险，为企业的生存发展打下良好的基础，同时集团化企业庞大的资金链管理也成为了制约集团发展的关键。如何有效控制集团化企业资金使用与管理，有效提高资金使用效率，降低资金成本是关系到集团化企业生存发展的关键，其对企业的经营运行有着重要的影响。强化内部控制、强化资金预算管理、强化集中核算是确保集团化企业资金链正常运行的关键，以下就集团化企业内部控制的有效实施进行了简要论述。

一.集团化企业内部控制重要性分析

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。由于集团化企业规模大、财务信息多、地域分布广，且集团化企业中平行管理部门繁杂，种种原因导致集团化企业资金管理与财务信息管理困难，财务信息容易失真。科学建立集团化内部控制体系，是保障企业战略；经营的效率和效果；财务会计报告及管理信息的真实可靠；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求的重点，是影响集团化企业生存发展的关键。

二.集团化企业内部控制的实施

2.1　针对集团化企业特点构建内部控制体系

集团化企业要根据企业内部子公司业务内容、集团管理部门、工作流程以及企业财务管理资金流特点构建适合集团化企业自身特点的内部控制组织结构与控制体系。设计适应企业自身特点的内部控制制度就显得尤为重要。摒弃内部控制就是财务内部控制的错误认识，建立实施企业内部全部门，全员，全过程的内部控制制度，以财务管理为基础，认真执行制度是做好企业内部控制关键。根据内部控制目的与目标明确控制体系中各个部门、职位的职责，为有效实施内部控制打下基础。

2.2　完善集团化企业内部控制环境。促进内部控制的实施

内部控制环境是集团化企业内部控制实施的基础，其决定了企业内部控制的观者与实施、决定了企业经营目标与战略目标的实现。完善控制制度与环境，明确财务部门在内部控制中的职责，构建科学的、完善内部控制体系、建立责权清楚、科学化管理、的现代企业制度是有效保障集团化企业内部控制实施的基础。通过完善集团化企业内部控制环境。为内部控制的实施打下基础促进内部控制的有效实施。

2.3　明确财务管理部门在内部控制中的作用，切实做好内部控制工作

财务部门的职责与特点决定了其在内部控制中信息收集与分析的作用，也明确了其在内部控制体系中的基本职责。财务工作的监督职能是凌驾于企业基本活动之上的、持续进行的、审计核算工作，是对企业经营活动全面、可靠的计量、记录、分析与监督的工作。财务部门的两大职能决定其在集团化企业内部控制中的重要作用，因此，集团坏企业必须认识到财务管理部门在部门控制实施中的重要作用。以财务管理基本职能为基础，为内部控制的实施打下基础。

2.4　以信息化为手段的集团化企业内部控制

由于集团化企业与子公司间存在地域差，这就使得财务信息传递成为了制约内部控制实施的重要因素。针对这样的情况，积极应用现代化信息技术手段为内部控制实施搭建信息传递平台成为了集团化企业内部控制实施中的关键。因此，集团化企业要整合原有信息系统资源，完善内部控制信息网络，并通过权限限制的方法对不同级别的使用者进行限制，以此实现集团化企业内部控制信息系统的录入、查看等功能，为集团化企业内部控制实施打下基础。同时通过信息化内部控制系统的建立，能够实现内部控制体系为决策层及内部控制中差异分析，目标偏离等工作提供实时有效的信息，为集团化企业经营目标实现与决策控制打下基础。

篇10

管理会计作为会计的一个分支，也作为一种会计理念、一种会计活动的实践取向存在着，并在一定程度上对企业以及事业单位等社会组织发挥着重要作用。然而，令人遗憾的是，它在中国企业界所受到的重视程度明显不足，在高校等领域运用得更为有限。这与其所需要的运行环境有关。笔者认为，作为一名高校的财务工作者，有责任对管理会计在高校的运行环境进行探讨，并由此提出营建与之相适应的会计环境，从而实现管理会计对高校的教学、科研、社会服务等职能的保障和促进作用。

1 管理会计引入高校财务管理实践的重要性

管理会计在上世纪之初即在国外企业界受到了一定程度的重视，它强调，在市场经济条件下，要以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动及其价值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现会计活动对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能。回顾20世纪90年代以前管理会计的发展历程，可以看出，其基本轨迹是沿着“效率效益价值链优化”的发展取向，围绕“价值增值”这个主题而不断展开。展望未来，其导向和着眼点则是提升企业的核心能力。

目前，高校的财务形势已远非计划经济时代那么简单，甚至较之高等教育大众化之前也要复杂得多。一方面，随着国家对教育、科研事业的重视程度不断提高，高校获得财政拨款的形式日益多样，越来越多的拨款以专项、教研或科研等形式下拨，与之相适应的管理要求、管理标准也日益复杂化；另一方面，随着高等教育体制改革的不断深化，高校的经费来源渠道日益增多，社会捐助、学费收缴、横向科研经费以及社会教育社会服务的劳务收入等逐步成为高校经费来源结构的重要部分，经费使用的管理体制上也已出现显著变化。尽管高等教育“产业化”、“市场化”之说一直为国人所质疑，但市场化在一定程度上已成为高等教育发展中毋庸置疑的事实，而高校卷入类市场化的竞争并可能因此面临财务风险，也已成为各级各类高校不得不面对的现实问题。在高校之间已经存在竞争（如生源竞争、经费竞争、声誉竞争等）的条件下，高校的核心竞争力不是一开始就拥有的，而是在学校发展过程中培养出来的，这一培养过程不仅需要教育教学、科研方面的不断发展，还需要财务部门对学校相关决策的信息支持，管理会计可以通过对决策提供信息支持，间接地塑造这种核心竞争力。

高校管理会计的侧重点是，通过提交种类和格式灵活多样的管理会计报告（包括各种预算报告、决策分析报告、图表等），向高校领导、各职能部门、职工及董事会等提供财务与非财务信息，以便进行正确的发展决策、理财决策，甚至包括投资决策，并评价高校在教学、科研等方面的投入―产出效益，以利于加强内部管理以及维护职工正当利益；它着眼于控制现在及筹划未来，既对校内各部门垂直与水平方向的业绩评价进行沟通，并利用财务会计资料和其他有关资料，控制现在的经济活动，也用已发生的经济事项和有关资料等信息来预测和规划尚未发生的经济活动，对多种备选方案进行科学对比，为高校内部各层次决策提供信息[1]。

从另方面看，管理会计也具有防范、预测和化解高校财务风险的功能。在九十年代末到本世纪的最初几年里，我国不少高校因办学规模扩张、新校区建设而债台高筑，其中虽有学校发展实际需要、跟风、好大喜功的政绩观等方面的原因，缺乏管理决策的信息支持意识，忽视管理会计的重要性，也难辞其咎。为此，很有必要在高校财务管理实践中引入管理会计，从而充分实现财务部门的职能全面化和工作高效化。

2 高校管理会计之运行环境的基本结构

从企业管理会计的实践现状看，“战略成本管理的运用还相当有限。企业对外部竞争环境以及竞争对手认识参差不齐，成本信息使用的频率远远没有达到常规性，甚至不少企业连经常性都来达到。成本信息使用较多的领域为定价决策、预算编制和业绩评价，成本信息的决策相关性还有待提高”。[2]管理会计之所以在我国各种经济、社会组织中存在“应用不广泛”、“不深入”、“作用不协调”等问题，固然与“整体管理水平落后，基础管理工作薄弱”、“管理人员、周伟人员素质有待提高”、“管理会计学科自身缺乏严密、完整、有效的理论体系”以及“缺乏对实践的及时总结与推广”等原因有关，[3]但在笔者看来，缺乏管理会计所需要的内外部环境更是至关重要的原因。由于市场经济体制对高校尚未产生较大影响，管理会计引入高校财务管理的必要性只是在近年来才逐步显现，尤其缺乏与管理会计赖以发生作用的积极环境。

会计环境是会计机构及其人员在一定的时空条件下进行会计工作时所处的与会计活动过程直接或间接相关的一切外部事物及其活动的总和，它是会计机构及其人员履行会计职责的基本条件。无论在企业，还是在学校、其他社会组织，会计环境都可以分为宏观环境（组织外部环境）和微观环境两个重要方面。“企业管理会计应用的微观环境因素纵横交错，相互联系，相互制约，加上宏观环境因素从不同层次、不同方位对管理会计应用的作用，共同形成了对企业管理会计应用行为的合力。若各因素协调配合，则可使企业在应用管理会计使免于或少于内耗，进而产生合理有效的作用结果，反之，若各因素相互制肘，或某一因素的阻碍作用明显，则必然使整个管理会计应用环境系统的内耗加大，从而形成低效、劣质的应用行为。”[4]在高校，财务部门作为一个中层管理部门，与企业财务部门在企业中所处的地位不同，承担的职责不同，高校会计环境也与企业具有一定差异。在管理会计的应用问题上，适用于高校的管理会计理论尚待进一步深入探讨，但同样地，也对高校会计活动的宏观、微观环境也有着类似的急迫吁求。具体地说，高校管理会计的直接环境主要包括以下重要方面：①法律、制度环境；②物质或经济环境；③技术环境；④人际环境，等等。

有研究者指出，管理会计在企业加以应用时，整体应用评价的“应用公式为：VHZW＝f（宏观因素影响结果、微观因素影响结果、管理会计自身因素影响结果）”[5]。也就是说，管理会计的应用既取决于宏观因素和微观因素的影响，还取决于管理会计自身因素，比如，管理会计的运用所需要的技术条件、网络技术等等。而这些实际上也属于内部环境的重要组成部分。由于管理会计既作为组织内部微观的财务活动的一部分，同时又兼具决策支持的宏观性职能，管理会计本身的相关因素又往往与组织内部的某些特定的微观环境有关。因此，在宏观环境与微观环境之间，微观环境对于管理会计的应用影响会更大、更深刻。在高校，由于高校财务部门存在着隶属关系、业务范围、会计权限等方面的特殊性，这一特点则更为明显，高校管理会计环境也比企业、其他组织的管理会计环境更难以形成和改善。

3 高校管理会计环境营建的原则和要求

营建高校管理会计环境，需要坚持以下原则：①直接环境重于间接环境原则。也正基于此，本文对政治形势、宏观经济形势与总体经济政策、社会文化状况等重要的间接环境因素未做探究，应当说，对于这些因素，更需要的是去深入理解、积极适应、全面利用。②有利于高校管理会计动力机制的形成、维持与完善原则。这一原则要求会计环境的营建必须保证高校管理会计具有明确的职能范围、尽可能大的会计权限与相对独立性、财务信息及管理建议的权威性，此外，还应当对高校财务部门及其人员采取一定的激励措施。③与高校管理会计的本职相适应原则。高校管理会计的本职在于以决策支持性信息对高校发展的全面支持，当前形势下的管理会计环境既要在财务部门的结构上有新变化，又要在功能、特性上达到更新、更高的要求。

具体地说，高校管理会计环境的营建（指直接环境）主要应在以下方面着力进行：

第一，法律、制度环境。这既包括国家《会计法》、有关国家机关颁布的会计法规，也包括与会计事项相关的财经法规与制度，还包括单位内部控制制度、财经纪律以及有关会计的各项规章制度。这一环境的营建需要注意以下几点：①制定和健全有关高校管理会计的法规和规章制度，共同保证高校管理会计机构、人员的合理配备与工作经常化，使管理会计能够持续地实现对决策的规范、及时、有效的信息支持；②根据本校的基本情况确定以成本―效益分析制度为中心的一系列技术经济指标，以防出现进入实际会计程序后无据可依、动辄向领导请示的被动局面；③有步骤地建立事前、事中反馈制度，在计划与预算的编制、内部控制制度的制定、投资决策等阶段引入高校管理会计的评价机制，增强高校管理会计的有效性。

第二，物质或经济环境。这里仅指高校管理会计的运作过程赖以顺利进行的物质或经济条件。它要求高校管理会计所属单位一方面要保证会计机构置备与时展相适应的设备、设施，如计算机、复印机、通讯设备、采访设备等，改善其工作条件，维持其日常工作的良好运转；另一方面要保证会计业务有足够的经费支持。这些都主要依靠单位对高校管理会计的重视来保证。

第三，技术环境。指会计工作中所运用的技术设备、技术手段以及会计人员所应掌握的管理会计技术、经验的总体，它决定着管理会计过程的工作效率和会计结果的准确性、科学性及其作为管理的支持信息的可信度。具体地说，高校管理会计的技术环境中目前亟待加速营建的是：①管理会计技术与经验，以会计人员掌握经济学、财务管理和预测决策学（尤其是成本管理理论、价值链理论、权变理论、增值管理理论、流程管理理论等）以及本量利分析、投资决策分析、作业成本法等具体方法的准确、熟练程度为重要指标；②高校管理会计对管理的服务技术，主要指会计活动中对内部控制测评技术、效益评价技术等专门技术的应用；③计算机辅助会计技术，主要包括三个层次，即计算机操作技术、应用计算机辅助会计软件技术、会计软件的开发技术。就前两方面而言，高校管理会计所属单位既要在会计人员的选拔、考核和教育培训上达到更高要求，也要在内部控制测评、效益评价等方面给高校管理会计放开手脚，使之真正将此当作用武之地。而就后一方面来说，则首先要求社会尽力为高校管理会计提供足量的适用会计软件。当前，计算机功能的日益拓展，使会计人员从繁重的手工作业中解脱出来，从而使财务部门的功能由“核算型”逐步转向“管理型”。网络环境对于高校管理会计的发展可以说是一个巨大的机遇。[6]因此，必须努力通过继续教育培养运用网络技术进行管理会计相关事务的技术水平。

第四，人际环境。高校管理会计是在高校内部开展工作的，它既需要校内各部门在财务信息上的支持，更需要人员的相互配合，其人际环境更为复杂，也更为重要。①高校领导对财务部门人员的管理会计活动的重视和信任。这是营建良好的高校管理会计的制度环境、物质环境、技术环境以及其他人际环境的首要的主观条件。在此，需要强调的是，领导的重视是对高校管理会计的信息支持职能的重视，为此，高校领导必须确立现代管理观念和大局意识，尤其要避免产生“添麻烦”、“管闲事”的印象，只有这样，才能从人力、财力、物力诸方面给予充分的支持，才能赋予财务部门及人员以相当的地位、权力，才能经常听取财务人员的意见和建议，创造一个管理会计充分发挥作用的心理氛围；②高校管理会计所的舆论支持。作为整体舆论环境的主要部分，它要求通过报刊、宣传栏、广播、口头传播等方式对管理会计的意义与价值加以宣传，对其工作成绩给予肯定和赞扬，对发现的内部财务管理、经济效益优良者加以褒扬；③财务部门内部人员之间的团结协作。它要求财务人员间能够达到专业技术、性格等素质的互补，做到心理相容、团结协作、互促共进，尤其需要避免相互拆台、相互诋毁、相互推诿责任等各种形式的内耗。这是管理会计过程的内环境中最值得一提的方面，也是树立高校管理会计的良好形象的最重要途径之一。

注释：

[1]周亚力.管理会计――理论・方法・案例[M].上海：立信会计出版社，2006：14.

[2]熊焰韧，苏文兵.管理会计实践发展现状与展望[J].会计研究，2008（11）：84-90.

[3]张连录.管理会计在我国应用中存在的问题及对策研究[J].科技创新导报，2010（7）：183.

篇11

光阴如梭，半年的工作转瞬又将成为历史，今天站在这个发言席上，我多想骄傲自豪地说一声：一份耕坛一份收获，我没有辜负领导的期望。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。务实、求实、抓落实，对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，下面本人查找问题如下：

其一、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理;

其二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务培训。

其三、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色;

其四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通;

其五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够; 以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，当好家、理好财，更好地服务企业是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!。

查找不足赶先进，立足根本争先进，时值润发集团提出树标兵、学先进、促发展、争效益活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于如何提高自我，服务于企业这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把学习先进、赶超先进、争当先进融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就工作计划与思路向大会作一汇报：

一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核;

内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。

部门责任领导之间明确分工职责, 按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿, 搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明;

二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度;

今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配, 进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理水平都要有质的提高, 今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平，会议之后我们将严格对仓库管理员实施目标管理与绩效管理，确定目标，达成目标，加强考核监督力度，与工资挂勾，真正做到奖罚分明。

三、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用：

作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持三个满意二个放心，三个满意是让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意，二个放心是让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心

四、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能;

今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务;

五、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据;

我知道合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在企业成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为企业的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;

六、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量,合理控制资金的使用：

公司发展至今，生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们公司的主要特点是物资采购量大、生产批量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向,使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下,财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作;

七、继续做好各部门工资奖金的核算工作：

今年公司对各部门都签订了责任合同，我财务部将继续严谨细致而认真地按照责任合同严格审核结算工资，并组织资金确保工资的发放;

以上工作是我财务部下半年的主要工作，还有与集团搞好过渡衔接、废品的管理、规范财务核算程序等一系列工作都是我财务的一些本职工作，查找不足赶先进，立足根本争先进，这不是句空话，号角之声响起我们就要付诸与行动，利用团队精神集思广益，财务条线所有人员重点思考如何在管理上创新，如何在实施成本控制上做文章!总之，今后的工作中，还是年初责任领导会议上的那句话：我将不断地总结与反省，不断地鞭策自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

最后祝公司兴旺发达，蒸蒸日上!

【2】财务工作人员年终总结

20xx年我在公司总部财务部领导、分公司领导及各位同事的关心、支持和帮助下，与本部门同事的共同努力下完成了20xx年各项工作指标任务，并取得了一定的成绩。回顾过去，作工作总结如下：

一、爱岗敬业，坚持原则，树立良好的职业道德

在工作过程中，我们严格执行了公司的各项规章制度，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加强学习努力提高自身素质

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习物业业务知识，尽快熟悉公司制定的各项规章制度和相关的业务知识和各项业务技能。结合实际进行学习和实践，积极参加各项培训和学习。

三、加强收入管理

定期提醒各部门把应收费用回收，每月协助分公司负责人向房产局提交各种报表，及时向政府收回1-3季度补贴费用42万元。日常工作中，注意与房产局办事员搞好关系，遇到难以收回的住户的管理费主动、积极与房产局办事员沟通，把费用列入应收政府补贴报表中，争取把拖欠费用收回。房产局林办事员曾开玩笑说：又不是欠你自己的钱，你那么计较紧张干嘛?

四、加强会计核算管理

认真做好会计基础工作，对各部门同事所需报销的单据进行认真审核，对不合理的票据一律退回更正，完善必须手续。发现问题及时向领导汇报，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，及时向总公司报送会计报表，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务，不畏困难、加班加点，完成了总公司和分公司下达的各项工作任务，帐务核算做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符，报表数字准确、报送及时。

五、服从公司安排

接受公司的工作安排，毫无怨言，领导交办的工作尽全力去完成。2 -5月份兼做了XX地产的会计工作，期间努力克服困难，完成了地产的会计工作任务，赢得了双方领导的一致赞赏。9-12月兼做了分公司出纳的部分日常工作，协助客服领班顺利完成了出纳休产假期间的工作任务。

总之在20xx年的工作中，自己的努力和各位同事的帮助是分不开的。在新的一年里，我将一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为公司的发展贡献自己的力量。

【3】财务工作人员年终总结

XX年的脚步即将结束，这已是本人在财务部工作的第三年。在这一年的时间里，本人认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上也发挥了相应作用，取得了一定的成绩，总结如下：

一、主要工作

1、反映，是财务工作的基本职能之一。财务工作人员必须对公司发生的每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、帐簿和报表中，以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都达到正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映。

2、核算，这也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点，在生产成本上，按实际发出原材料计算成本，按先进先出法进行结转，比较适合本公司的生产产品。在工资核算上，采用计件制，有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上，采取分部门核算，随时都可以查出每个部门每个月实际发生的费用，加强了费用的管理，节省了开支。

3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督，保证企业不受不必要的经济损失，更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情;其次是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。

4、报表，对不同时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年通过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。

5、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策提供准确可靠的财务数据，公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求提供的数据资料;其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部已经提出合理化建议，大部分已被采纳。

二、其它工作

1、通过XX年度一般纳税人年检和工商年检工作。

2、通过XX年度税务汇算清激工作，无不合理费用列支。

3、清理盘点公司资产，对原材料报废进行了合理的处理。

三、存在问题

1、有关制度和规定执行力度不够;

2、财务各人员综合素质和业务水平一般;

3、财务部的管理职能没有充分发挥。

4、管理高层对财务知识比较欠缺。

四、解决方法

1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有障碍，向执行部门提出，然后坚决执行到底;

2、财务人员设定学习目标，通过考试取得职称和学历，并与绩效挂钩，逐步提高自我;

3、参与管理，参与公司的重大经营决策，来充分发挥财务部的管理职能;

五、几点感想

1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距;

财务部门基本职能样例十一篇

篇1

篇2

篇3

篇4

篇5

篇6

篇7

篇8

篇9

篇10

篇11

财务风险意识薄弱的表现

财务的风险及防范措施

财务风险点及防控措施

财务管理风险点及防控措施

财务研究

财务管理研究