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在世界经济全球化的大潮中，如何正确看待金融风险和挑战，妥善处理有关金融风险的各类问题，对企业的长久发展有着至关重要的意义。
一、企业金融风险的含义及类型
企业金融风险是企业在长期运营过程中可能遇到的风险之一，具体指利率、企业证券价格、汇率等金融变量发生非预期变动之后可能给企业带来的不利影响。企业金融风险涉及三个方面，即政治方面、社会方面和经济方面。一般来说，只有经济类风险才是我们常说的一般意义上的金融风险。
企业金融风险有很多类型，一般概括为七类：第一，市场风险，该类风险产生的原因是交易对象的违约行为，不履行法律义务而给企业带来的金融风险；第二，流动性风险，即企业在经营过程中面临的资金流动困难、正常支付活动受阻碍等情况；第三，结算风险，该种风险主要表现在所交易的商品或资金没有在预期时间到账的风险。除此之外，企业金融风险还有声誉风险、法律风险、违规风险和运营风险等几种类型。
二、企业金融风险的特征
目前，在风险交易市场上较为常见的是有关合同的风险交易和风险管理等，因此，在分析企业金融风险的特征时需要将其与可保风险进行对比，从而总结出企业金融风险的基本特征。
（一）损失原因
一般来说，可保风险的产生原因是人为因素或自然因素，而企业金融风险一般是由经济性因素导致的，如利率、汇率和证券价格等可变量的变动。这里的原因也可以有正负之分，正向原因指的是变量的变动对企业经营产生有利影响，而负向原因则指变化给企业带来亏损或其他不利影响。
（二）规避途径
可保风险的规避途径一般是保险市场，企业可以通过投保和保险公司承保等方式规避风险；而企业金融风险主要是通过套期保值的方式进行市场交易，从而规避风险，在这里用到的衍生金融工具往往较为复杂多样，充满可变性和投机性。目前，个别金融风险正在不断发展，可以在两个或两个以上市场中同时出现，利用衍生金融工具管理金融风险，实现了跨市场金融风险管理。
（三）货币偿付
可保风险又被称为纯粹风险，原因是该种风险在实际发生以后不管是否给投保人造成了货币化损失，投保人都不能再从中获得额外的收益，也就是说，这种风险一旦发生，投保人所能获得的补偿最多也不会超过其实际货币化损失；企业金融风险属于投机性风险，对该类风险进行风险管理的货币偿付既有可能是正的也有可能是负的，如果企业的基础资产与衍生金融工具的时间匹配，或非完全价值得以实现，行情的有利变动也可能给企业带来额外收益。
（四）降低机制
可保风险是通过保险人支付投保费用的方式转移到保险公司的，如果整个投保过程没有任何漏保问题，那么当风险发生且给投保人带来经济损失的时候，保险公司将会对投保人进行全额赔偿。当企业对金融风险进行套期保值的时候，投保人是通过衍生金融工具，或建立交易合同的方式来弥补企业损失的，这时赔偿的程度将取决于衍生金融工具与被保值风险之间的相关程度，如果两只之间关联较差，即不完全匹配，则风险赔偿的完全程度较低，但是也可能会有额外收益。企业在面临不同金融风险的时候也可以将其分解，例如固定利率的债券风险可以被分解为利率风险、信誉风险、商业风险等，企业在将这些风险分解后再通过资本市场进行再分配，由企业支付一定的费用，将各类风险转移给保险公司，从而降低本企业的金融风险。
三、企业金融风险的成因
（一）外部原因
形成金融风险的外部原因主要包括两方面：第一，与金融风险自身相关的因素，金融风险归根到底是由各种不稳定的经济因素引起的，其中最主要的因素是金融市场因素，包括汇率、利率、证券价格等。然而，当前我国的金融风险预测工作还没有取得实质性进展，反而很多调查结果与预测结果相差很多，这导致人们在金融风险面前更加无力，如果企业根据这些不确定结论进行风险预测，很容易进入错误的交易方向，使得企业面对更严重的金融风险。由此可见，企业本身的金融风险和当前我国金融风险预测系统的不完善会直接影响企业的经营和风险规避。第二，当前社会的经济环境与政策因素。伴随经济全球化的不断深化发展，全世界范围内的各种经济因素开始相互关联并相互作用，这会在一定程度上加大发生金融风险的可能性，给企业的经营和发展造成更大的威胁。同时，不完善的金融风险预测体系和管理体制也给某些企业利用不正当手段制造金融风险创造了条件。除此之外，政府的宏观调控政策和各种金融政策也会给金融风险的形成造成一定影响。
（二）内部原因
企业金融风险形成的内部因素主要是指企业自身的风险管理和控制体系。如果企业的内部管理体系不到位、理财能力低下，则很多金融管理条例都不能发挥实际作用，导致企业不能对资金进行合理利用，造成一定的经济损失。另外，虚假的企业财务信息也导致人们不能正确估计或预测企业将面临的金融风险，没有完善的预警系统和应对措施，当企业真的面临金融风险时，整个企业将呈现链条式的瘫痪状态，这是十分致命的，有可能使企业完全陷入经济危机。除此之外，还有企业财务人员直接带来的金融风险，财务人员的专业素质过低或责任感低下都可能给企业带来严重的金融风险。由此可见，企业内部的经济管理体制和自身财务状况都会给金融风险的形成带来直接
影响。
四、企业金融风险的预防及管理对策
（一）树立风险意识，加强自我评估
牢固树立风险意识，在企业内部形成完善的风险预警体系对企业的稳定发展是很重要的。面对激烈的市场竞争，企业切实加强自我评估，时刻观察自身所处的经济环境和周边风险，不仅是在为金融风险进行时刻的准备，也是在为企业将迎来的机遇做准备。企业在经营过程中应该正确认识金融市场的多面性，及时发现市场中潜在的金融风险并对其做出敏锐果断的反应。企业的自身评估可以帮助企业管理者准确看待自身的发展现状，及时发现其中的问题，把握正确的发展方向。企业在面对经济方面的问题时，要充分结合政府及国家的经济政策制定解决措施，保证企业进行正确的投资，顺应时展潮流。只有这样，企业才能将金融风险遏制在萌芽阶段，或者将风险降至最小损害范围，帮助企业实现可持续发展。
（二）明确金融风险管理目标
企业在明确金融风险管理目标的时候要确定自身能够承担的风险种类和风险严重程度。首先，应该尽量控制风险管理的成本，选择最为经济节约的方法为可能发生的风险做准备。尽量降低风险管理成本，对管理项目的成本和各项费用支出进行精确核算，最大限度地促进风险管理目标的实现。其次，要提高企业的安全保障，企业如果长期面临金融风险带来的压力，就很容易导致员工劳动效率的降低，出现工作效率大幅度降低甚至无效率的情况。因此，企业在面对损失时，必须先缓解企业员工的焦虑情绪，给员工提供心理上的安全感。最后，企业在进行风险管理的时候同样要承担责任并履行义务，这表现在企业应遵守国家的法律规定上。
（三）建立金融风险预测预警机制
企业在建立风险预测和预警机制的时候不仅要从政府和国家的政策角度入手，还应结合自身的实际情况不断完善和改组风险预测预警机制，保证企业在进行金融交易的时候能把握正确的方向，避免最终制定的机制因不符合自身实际而无法发挥应有的作用。例如，企业在评估一个投资项目的时候，应该首先对该投资项目所隐藏的风险进行准确评估，结合市场情况和国家政策估计该投资项目的收益范围，在充分了解风险和获益范围之后制定合适的风险预防措施，尽量把风险发生的可能性或风险带来的损失降到最低。除此之外，企业还应建立快速且准确的信息分析和结果反馈机制，使企业的经营朝着正确的方向发展，企业相关管理者在评估市场环境的时候要对市场信息进行全面的收集和客观的分析，结合公司的实际特点处理各类事项，在每个经济项目中安排负责人，对经济交易的每一步进行实时关注和信息反馈，及时与企业管理层人员进行沟通和交流。
（四）强化金融风险监管
强化金融风险监管主要包括三方面的措施：第一，确定企业的风险管理目标。企业进行风险管理首先应控制管理成本，要求风险管理人员采用最有效的技术进行风险管理，严格核算管理成本和费用支出，及时分析成本和收益的关系，保证经济目标的实现。风险管理还应最大限度减少企业的后期顾虑，这要求企业在规避风险时必须严格遵守政府和国家的相关条例，积极履行社会责任，承担社会义务，尽可能消除风险隐患。第二，将企业的风险管理目标与实际风险状况进行对比，将这两者进行对比的主要方式是调查，在分析宏观因素的时候加强理论研究，论证各项机制和风险管理行为对风险形成与控制的影响，在风险管理的实践中对风险进行识别、衡量和评价。为此，企业可以适当借鉴发达国家的风险管理经验，同时结合我国企业的实际经营情况，制定一套完整有效的企业风险量化和评价体制，对我国金融风险进行准确的预测和有效规避，促进国民经济健康稳定的发展。第三，建立专门的风险管理和控制机构，及时对风险管理目标进行调整和改正，对风险进行全面的监控。企业的风险管理机构是独立于企业经营之外的，应由企业高层授权对各项交易行为进行监控，管理机构的工作人员必须及时报告企业的交易情况，对风险隐患进行客观分析，针对企业风险管理工作中的不同风险采取有效的衡量方法和控制方案，对不同风险的控制额度、相关人员要求等进行明确规定。
（五）加强企业内部管理
加强企业内部管理的最重要手段是健全企业内部金融风险管理机制，及时调整金融风险管理目标，并采取最有效的措施对各项风险进行实时监控。另外，金融风险管理者的专业素质和职业责任感也很重要，企业应加强对相关人员的培训，促进企业内部管理水平的不断提高。
五、结语
企业的金融风险不仅来源于外部环境和政策，还来源于企业自身的管理体制。因此，企业应对金融风险的具体概念进行客观了解和认识，遵守企业应对金融风险的一般规律和程序，有效利用金融衍生工具与金融风险管理之间的关系，在把握金融风险特征的基础上，提高企业的金融风险管理水平。
（作者单位为韩国LG商事）
参考文献
[1] 张兰，王文浩.经济全球化背景下中国跨国企业的风险管理手段改进[J].中国商贸，2015（02）.
现阶段我国银行信贷风险管理工作中还存在着一些问题，主要体现在信贷对象与行业领域问题、抵押物质估价管理问题等。上述问题为银行的业务发展带来了极大的风险，急需制定有效的解决措施，做好银行信贷风险管理工作。
1现阶段银行信贷风险管理存在的问题
1.1信贷对象与行业领域问题
随着社会主义新时期的全面到来，我国已经迈进了一个全新的发展阶段。这也为我国金融行业的发展带来了相应的机遇与挑战，尤其是银行信贷工作的开展，更是遇到了很大的困境。银行信贷对象过于集中在房地产行业上，导致银行信贷的风险过于集中，制约整个社会经济的发展。此外，我国的商业银行在发展过程中，出现了结构不合理的现象，因此在银行信贷工作的开展中，就会受到较大的影响。对于基础设施建设项目，需要引入大量的银行信贷资金，因此投入的信贷资金就比较多，然而回收风险却比较高。再加上我国现阶段正处于经济结构转型时期，已经由第一产业、第二产业开始向第三产业转移。如果没有对房地产行业进行严格的调控，不仅会导致银行信贷的风险直线升高，还会影响正常的社会秩序。
1.2抵押物质估价管理问题
在银行信贷工作中，对于物质的抵押设置也是对信贷业务进行风险防范的重要措施。抵押物质的估价，对于贷款人信贷业务的开展也会产生相应的影响。然而在实际工作中，却发现有很多违法违规操作，导致抵押物质估价环节无法做到公平、公正。此外，对于抵押物质的所有权问题也缺乏有效核查，这样就极大地增加了信贷过程中的风险隐患，对于银行的发展带来一些负面影响。再加上遇到金融动荡时，用来抵押的物质价值就会出现明显的下跌，导致银行利益受损。
2银行开展信贷风险管理的必要性
2.1促使银行获得持续生存与发展的必要性
随着市场竞争越发激烈，尤其是金融行业，在各大信贷机构与平台出现之后，为各大银行的信贷工作带来了很大的冲击。各大银行为了获得长远发展，更好地完成信贷目标，都会将信贷任务量下达给具体责任人。在内外压力不断增加的前提下，很多银行都出现非常明显的信贷违规问题，不利于银行的平稳发展。因此就要通过信贷风险管理工作的开展，通过有效制度体系的制定，来杜绝此类行为，促使银行获得平稳发展。2.2净化市场竞争的必要性日益激烈的市场竞争环境，为银行的发展带来了很大的压力。此外，很多外资银行就凭借自身实力，与中资银行展开了客户争夺战，致使中资银行流失了很多客户资源。如果不净化市场竞争，恢复公平、公正的市场竞争关系，将会带来非常大的负面影响。因此就要通过信贷风险管理工作的开展，根据市场经济的动态，结合银行的自身实际情况，制定科学合理的发展目标与工作方案，来提高信贷风险的管理质量与水平，来获取更多客户资源。
3新形势下提高银行信贷风险管理的有效措施
3.1提高银行信贷风险防范意识
随着市场经济的进一步深化，各大银行在发展过程中都遇到了瓶颈。银行信贷属于现阶段社会融资的有效手段，对于推动我国社会经济的高速发展，有着不可替代的作用与价值。因此各大银行在开展信贷工作时，不仅需要高度重视利润效益，还要正视风险，有效避免风险，才能避免坏账问题的出现。首先，要求国家层面颁发出台相应的风险管理法律政策，为各大银行信贷工作的开展提供坚实可靠的法律依据与保障。国家相关部门还要联合基层政府部门、银行等，针对信贷过程中存在的问题进行仔细探讨，对法律政策进行完善优化。其次，要引起银行管理层的高度重视。只有让银行管理层认识到提高银行信贷风险管理的重要性，才能引导与带领全体基层员工参与到信贷风险管理工作中，投入更高的精力与时间。银行管理层还要积极主动参与到培训教育中，不断提高自身的综合能力，做到带头与模范榜样，不断引起基层员工的高度重视。最后，银行管理层要建立在国家制度的法律政策基础上，结合自身的实际情况，建立切实可行的制度体系，来为银行信贷管理工作的开展提供有效的指导与支持，避免各种安全问题的出现。
3.2健全内部管理制度
银行企业也是我国国民经济的重要组成部分，对于推动整个社会经济的高速发展有着不可替代的作用。而信贷业务作为银行生存与发展的核心业务与基础业务，更需要高度重视，有效管控，才能获得更多的效益利润，推动整个社会的发展步伐。只有健全内部管理制度，才能为银行信贷风险管理工作的开展提供坚实可靠的保障与约束，降低银行信贷风险。内部管理制度的健全，也是新形势下提高银行信贷风险管理的有效方法之一。内部管理制度的健全，不仅能够对整个信贷业务进行全流程管控，还能够针对整个过程中的重点问题进行严加管理，保障整个信贷风险管理工作的科学合理。此外，还可以对后期的贷后管理工作进行密切跟踪，实时掌握还款人的实际情况，精细化进行风险管控，保障还款人按时还款。首先，通过岗位责任制度的建立，要求每一位工作人员都树立高度的责任心与使命感，清楚认识到自身职责与权利，将工作落实到每一项环节，贯穿到每一位人员身上，做到权责分明，责任明确，有法可依，有章可循。其次，设立有效的管理机构，由专业资深人员担任管理人员，组建一支综合素质高强的优秀队伍。对于还款人的实际情况进行实时监管，及时做好风险评估，并且制定有效的应急预案与解决措施，加强与各个部门人员的沟通联系，将风险降到最低。最后，建立有效的奖惩制度，将工作人员的工作能力与薪资报酬直接挂钩，激发每一位工作人员的竞争欲望与工作热情，从而充分发挥自身功能与价值，提高工作质量与效率。
3.3有效开展内部控制
首先，可以通过银行内部无线网与局域网的全面覆盖，实现各项工作的无纸化、信息化、智能化。并且借助云计算与大数据技术，密切掌握借款人的实时情况;为每一位客户建立个性化档案，并将实际的信贷风险制作成图表，方便进一步优化与调整实际跟踪方案。其次，要借助先进的计算机等技术，重点查找实际工作中的风险问题，以便第一时间发现问题，并将其传递到工作人员面前，然后展开分析、讨论、解决，制订有效的解决方案。还要做好不良资产的处理，保障银行的资金链安全完整，提高银行的资金质量。最后，要做好软件的更新升级，硬件的更换维修;提高银行内部数据信息的准确度，降低工作的失误概率。
4结论
综上所述，在新形势下，提高银行信贷风险管理的水平与能力，对银行的长远持续发展有着非常深远的积极影响。因此在今后的工作中，就要通过提高银行信贷风险防范意识、健全内部管理制度、有效开展内部控制工作等措施，来提高相关工作质量与效率，做到防患于未然。
参考文献:
[中图分类号]F832．1[文献标识码]A [文章编号]1673－291X（2006）04－0045－04
操作风险是指由不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失风险（Basel II，2003）。“操作风险伴随着每一笔信贷业务而如影随形。”（Alexander J． Muermann，2001）实践与研究成果显示，操作风险长期以来未受到与其他类别风险同等的重视，匮乏的研究也难以提供较为成熟的风险管理技术（樊欣等，2003）。1995年，巴林银行破产案给国际银行界极大震动。该案揭示“即使银行符合资本充足性的要求，也可能因为操作风险而陷入经营困境”。（Hoffman，1998）
一、操作风险管理的重要意义
随着金融服务的全球化以及信息技术在金融业的应用和发展，银行业务经营及其风险组合变得更为复杂。技术系统的更新、交易量的提高、日趋复杂的交易工具和交易战略、网络银行的发展、法律和监管体系的调整和监管要求的日趋严格等，都增大了金融机构面临的操作风险。实践证明，操作风险比信用风险和市场风险更为广泛地分布于银行经营管理的方方面面，并给银行经营造成了越来越多的损失（Hoffman，1998）。继巴林银行破产案后相继发生的大和银行11亿美元的亏损事件以及2001年爱尔兰联合银行的7亿美元亏损事件等都源自操作性风险。巴塞尔委员会风险管理小组2002年6月的一项调查表明，损失巨大的突发事件导致大额损失报告事项增加是一个明显的趋势（Padraic Walsh，2003）。操作风险的客观存在及其增长，迫使金融机构提升其运作效率和可靠性，加强操作性风险的监控和管理。
在银行业操作性风险损失明显增长的背景下，从业者对操作风险管理日益关注。《巴塞尔新资本协议》于1999年6月、2001年1月和2003年4月，分别了三个版本的新协议征求意见稿，把操作风险、信用风险和市场风险一并纳入对金融机构的监管框架，既是近年来国际金融界日益注重操作风险管理的制度体现，同时，也是从全面风险管理和保持银行体系稳定的角度对操作风险管理的新要求。因此，以新协议的公布和实施为标志，商业银行必将面临一个如何根据新的监管要求有效引入操作风险管理的现实问题（Christine．M，2001）。
二、操作风险管理的相关研究：问题与争议
有关金融风险的研究一直是金融经济学的核心内容，由于全球金融系统的一体化进程加快以及金融工具的不断创新，风险管理的理论和实践都得到了极大的发展。然而，这种发展是不均衡的，其中有关市场风险度量和管理理论与实践最丰富，信用风险的研究开展得最早，近来也形成了一个研究的，唯有操作风险的研究至今未形成统一的理论框架。
1．操作风险的界定
对于操作风险的定义现在有多种看法（Hoffman，1998；BBA／ISDA／RMA，2000），讨论的焦点是哪种风险应该计入操作风险以及哪种操作风险应该是开展风险管理活动关注的焦点。几年前，银行通常将操作风险定义为除了信用风险或市场风险之外的所有风险（Jams Lam，2001），如今业内则普遍接收了巴塞尔委员会的定义：操作风险是指由不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失风险。但Andy Kuritzkes（2001）对银行操作风险进行分类，认为如果风险定义为收益的不稳定性，则操作风险是指除金融风险（信用、市场、ALM、保险）外的非金融风险。而非金融风险可以进一步划分为三类：内部事件风险（由于内部失误造成的损失）；外部事件风险（由于不可控的外部事件造成的损失）；以及业务风险（由残余的收益不稳定性造成的损失，而不是来自事件风险）。他将全部的非金融风险粗计为资产的2．0％，而将BIS II界定的操作风险定义为内部和外部事件风险，粗计为资产的0．8％。Andrew和Hal（2002）在2002年6月26日举行的就资本充足率进行讨论的国际金融系统讨论会上，对新巴塞尔资本协议提出的通过资本准备金控制操作风险的做法也提出了异议。Andrew和Hal将银行风险分为金融风险和非金融风险，指出新巴塞尔协议定义的操作风险仅仅是非金融风险的一个子集，包括了内部事件风险和外部事件风险，而将业务风险排除在外。James Lam（2001）则认为，巴塞尔委员会的定义是就“一般意义”而言的，建议银行构造符合自身目标的定义，关键问题是是否将业务风险和名誉风险作为操作风险定义的一部分。而对于风险事件发生的频率以及影响力的讨论，现在比较一致的看法是，虽然频率高影响小的事件仍然是内部管理的重点，但操作风险管理的重点应该是频率低影响大的事件。
2．操作风险的度量
自操作风险管理系统提出之后，存在两种截然不同的学院派观点。一个学派认为，如果没有度量就没有管理，因此，集中研究操作风险的量化工具，例如，损失分布，风险指示器以及经济资本模型。继1998年巴塞尔委员会公布了关于操作风险的报告之后，1999年巴塞尔委员会又在其咨询意见稿中确立了包括操作风险在内的银行风险最小监管资本要求原则，这是推动操作风险模型化的标志性事件。一时间，操作风险量化模型得到了极大发展。
而另一个学派则坚信操作风险无法有效量化，因此，集中关注更人性化的定性方法，如自我评价、风险绘图以及稽核调查。John Drzik（2001）认为，操作风险管理应该更注重改善管理实践而不应过于强调操作风险的度量。监管者的最佳作用是通过要求银行机构评述所采用的控制操作风险的适当步骤来推进有效的操作风险管理。
两个学派之争是人与机器的典型战争。如今，操作风险管理的实践者越来越认识到，最好的操作风险管理实践是将两者结合起来。James Lam（2003）基于一致化操作风险管理基准体系的关键特性，提出了7因子经济资本模型。他认为，一致化操作风险管理基准体系应满足两个基本要求。首先，它应同时支持操作风险的度量与管理。其次，ORM基准体系应将相互依赖的信用、市场和操作风险结合起来，作为企业全面风险管理（EWRM）程序的一部分。基于这两个要求，操作风险管理基准体系有五个关键特性：（1）平衡定性和定量工具；（2）提供早期警告并逐步升级；（3）影响业务活动；（4）反映环境变化；（5）合并互相依赖的风险因素。根据这五个关键特性，Jams Lam提出了包含收益乘数、操作边际、内部指示器、外部指示器、模型风险、系统风险、金融风险乘数7个因素的经济资本模型。
3．操作风险的管理手段
关于操作风险的管理手段，《巴塞尔新资本协议》对操作风险提取监管资本的要求引起了银行业和一些学者的极大关注，人们关注的焦点除了在于如何衡量操作风险，以便适当地配置监管资本外，更有不少学者产生质疑。
Alexander Muermann（2001）认为，操作风险管理是银行依据特殊目的用于限制资金暴露而进行的特别保险，而监管者的资本要求可能是不必要的，因为在银行操作风险的特殊性质下资本的再分配未必一定能规避像巴林银行这样的重大事件。
Karen Petrou（2001）强调了操作风险管理的两个重点：（1）监管者的作用不应该是利用不明智的风险承担来防范银行个体的失误，相反，他应该防范由于整个行业内薄弱的风险管理造成的系统性银行失误。因此，监管资本并非最佳办法。（2）第二支柱和保险的作用应该是监管者关注的重点，这会促使银行度量自身风险并采取适当措施进行缓解。Petrou还评论了美国、欧洲和日本银行系统间的差异，以及这些差异导致在欧洲和日本，预留资本准备金成为天然的解决办法。然而，内部控制和良好的度量手段是美国的最佳解决方案。其中，主要差异在于美国的监管水平较高但监管范围较小，只有银行处于监管中。
Charles和Richard（2002）认为，新巴塞尔协议提出的用最低资本要求控制操作风险的方法并不适宜。私人保险和过程监管在控制操作风险方面比资本要求更有效。私人保险有如下好处：将操作风险转移给第三方，引入市场监管和约束以及具有风险敏感性的保险成本。过程监管则通过要求金融机构在适当的地方采取适当的过程和程序识别、度量、监督和控制操作风险，加强风险控制的私人市场动机。相反，巴塞尔协议中提出的控制操作风险的资本要求并不像私人保险和过程监管一样具有风险敏感性。而且利用过程监管和私人保险可以进一步避免在巴塞尔协议中由于差别对待低风险企业的反竞争效果。
Andrew和Hal（2002）认为，与银行为获取金融回报有意识地主动承担的金融风险不同，操作风险是银行业务不受欢迎的副产品。银行可以在事前采取重要步骤来减轻操作风险暴露，而不是在事后依靠资本准备金来吸收损失。银行管理操作风险时面对的并非风险与收益的权衡，而是风险和规避成本的权衡。规避操作风险的方法也因内部事件和外部事件风险而不同。内部事件风险从本质上讲是内生的，它们来自于内部过程、人员或系统的失误。防御内部事件风险的第一条战线应该是管理控制。银行安全防御操作失误的关键决定因素并不是它所持有的资本水平，相反，如何管理好银行则处于首要地位。即使预留更多资本准备，操作失误照样会发生，交易损失会继续攀升直至资本耗尽。外部事件风险是由企业不能控制的外生因素引起的。因此，外部事件不包括道德风险并且存在互不相关的倾向，这使得它们成为保险的良好对象。对大多数银行来说，保险是防御外部事件风险的第一条战线。在利用保险将风险暴露转移给第三方的同时，银行还可以采取内部手段来减轻外部事件带来的后果。相对于有效的管理控制和保险而言，资本准备至多是银行防御操作风险的次优机制。但荒谬的是，从最低操作风险资本要求来看，资本准备实际上充当了减少操作风险的障碍。因为如果银行必须预留出最低操作风险资本准备金，就无法有足够的资金进行管理控制或购买保险以减少操作风险，使其低于与最低资本要求一致的风险水平。
综观前人对操作风险的相关研究，我们发现目前存在以下问题和争议，有待进一步深入研究：
（1）操作风险的界定问题：寻求“共性”还是“个性”？
（2）操作风险的度量工具如何选择？
（3）如何确定一致化的操作风险管理（ORM）基准体系？
（4）如何综合利用监管资本要求、内部控制和保险有效管理操作风险？
三、操作风险管理对我国商业银行的挑战
从全球范围看，尽管操作风险已经给不少金融机构造成了相当严重的损失，新协议也从制度化的角度对操作风险管理提出了近乎标准化的要求，但迄今为止已经建立起有效操作风险管理体系的银行并不多见，操作风险的管理结构、程序、方法、工具和模型也远远没有信用风险管理和市场风险管理那样成熟。2000年6月，巴塞尔委员会风险管理小组进行的一次调查表明，大部分金融机构对操作风险的量化仍处于初级阶段，多数银行对风险指标的追踪还处于起步阶段（Haggerty,2001），还有很多银行根本没有进行这方面的工作。即使追踪数据的银行在风险管理或分配经济资本时对如何使用数据也不十分清楚。同时，多数银行还不具备将风险定义、数据收集、风险评估和管理、资本配置以及管理机制完全统一起来的程序。
国际商业银行在操作风险管理方面尚处于初级阶段，“我国商业银行的操作风险管理尚在起步阶段，定量研究几近于无”（樊欣等，2003），主要原因是：银行业务类型与国外银行相比有很多空白，银行董事会和管理层对操作风险缺乏足够的重视，全面风险管理的意识和理念尚未真正确立起来；银行内部和管理层次过多，风险控制机制不完善，操作风险管理的基础工作相当薄弱；操作风险的管理结构、程序、方法、工具和模型远远没有建立起来甚至处于空白的状态，操作风险管理体系建设明显滞后；操作风险管理人才不足，激励机制不健全，操作风险管理缺乏有力的支持和保障（王廷科， 2003）。
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Relative Research on Operational Risk Management: Problems and Disputations
LU Xian－wen
1.引言
随着经济全球化趋势的不断强化，全球金融市场的联系更加紧密。财务风险管理作为商业银行重要的发展目标之一，对其发展具有十分重要的影响。目前，强化商业银行的财务风险管理能力有助于提升商业行业银行整体的风险管理能力、提升其整体竞争力并促进我国商业的顺利改革。从目前我国商业银行的财务风险管理现状来看，其存在的问题依旧较多，主要是财务风险管理措施有待于改进、缺乏专业化的财务风险管理人才、相关政策的支持和引导不足等，这些都在很大程度上引发了商业银行的风险隐患，对其发展造成了诸多不利影响。因此，必须要对其存在的问题进行全面有效的分析，并制定和实施针对性的对策建议，以全面提升商业银行的财务风险管理能力，进而促进商业银行的健康发展。
2.商业银行实施财务风险管理的重要性
2.1 有助于强化商业银行风险管理能力
风险管理能力是目前大多数商业银行在发展过程中都十分重视的内容，是保证商业银行健康发展的必要措施，强化财务风险管理可以全面提升商业银行对各项风险隐患的辨别和预防能力，使其在现有的基础上通过全面的风险控制来提升自身的风险管理能力。对商业银行而言，其各项业务的拓展都存在一定的风险隐患，尤其是在全球经济金融不断融合的当前，风险因素一旦形成就可能带来不可估量的损失，而通过提升财务风险管理能力可以对各项风险因素进行有效的分析和研究，进而可以在此基础上制定和实施有效的风险防范措施，保证商业银行在发展的过程中避免风险带来的损失，提升其整体的发展质量。
2.2 能够提升商业银行的整体竞争力
目前我国商业银行的总数超过2500多家，各商业银行之间的竞争不断加剧，很多商业银行为了拓展自身的规模而忽视了财务风险管理，使其整体的发展及竞争力受到了较大的影响。而强化财务风险管理能力可以使得商业银行在发展的过程中能够时刻保持风险防范意识，在市场竞争中实现稳扎稳打，不断优化和提升其自身的发展规模，使其可以在现有的基础上不断提升风险管理能力，实现对各项金融业务的严格管理，在市场拓展的过程中能够保持高度竞争力。因此使得我国商业银行在全球金融市场的发展过程中能够强化风险管理能力，提升其整体竞争力。
3.商业银行财务风险管理存在的重要问题
3.1 财务风险管理措施有待于改进
商业银行财务风险管理牵扯到其各项业务的发展，具有较强的复杂性，且其影响因素较多，因此对风险管理方法和措施的要求较高。目前，我国商业银行在进行财务风险管理的过程中，其各项方法和措施还停留在较低级的层面。一方面，很多银行的管理者将财务风险管理视为财务部门的专项工作，没有给予其充分的重视，在日常的工作中没有在管理方法和理念方面进行必要的创新，传统的财务管理方法已经难以满足当前商业银行业务不断拓展的需要。另一方面，我国大部分商业银行在财务风险管理的过程中还不注重学习和借鉴国内外大型商业银行的经验，在管理方法和模式上与跨国商业银行还存在很大的差距，使其财务风险管理能力难以得到有效的提升，对其发展造成了很大的不利影响。
3.2 缺乏专业化的财务风险管理人才
财务风险管理具有较强的专业性，需要具有专业人才的推动，目前我国商业银行在财务风险管理的过程中还缺乏专业化的财务风险管理人才，虽然商业银行从业人员的整体学历水平不断提升，但是其专业的财务风险管理技能仍然有待于改进。其一，很多商业银行在发展的过程中不注重对其内部的财务风险管理人员进行全方位的培训，其所掌握的财务风险管理方法和技能相对落后，难以通过提升内部人员的综合素质来强化财务风险管理能力，未能有效发挥专业人才的推动作用。其二，由于当前我国商业银行的整体盈利能力具有不断下降的趋势，大部分商业银行没有从外部引进专业化的财务风险管理人才，外部的先进理念和方法没有有效流入到银行中，使其财务风险管理的效果难以在短时间内得到有效的提升。
3.3 缺乏相关政策的支持和引导
商业银行构成了我国金融市场的主体，其对经济社会的影响作用较大，我国不断出台相关政策措施来规范和引导商业银行的发展。但是目前很少有政策能够对商业银行的财务风险管理问题进行必要的支持和引导，使得我国商业银行在实施财务风险管理的过程中具有较强的局限性，其只能从自身内部管理的角度出发，没有充分考虑到整个金融市场发展的相关需求，其所采取的财务风险管理办法和相关机制一旦出现问题不仅危及自身的发展，甚至会威胁我国整个金融市场的发展。政府相关部门对商业银行财务风险管理的重视程度不足是其中的重要原因，同时由于我国商业银行数量众多，其发展的情况不一，对财务风险管理的需求存在较大的差距，因此我国政府在相关政策的制定和实施方面存在较大的困难。
4.强化商业银行财务风险管理的对策建议
4.1 改M和优化财务风险管理措施
对商业银行而言，要想提升财务风险管理能力，必须要首先改进和优化财务风险管理措施。一方面，要提升管理者对财务风险管理的重视程度，将其作为商业银行实施全面风险管理的重要基础，在实际的工作中不断强化财务风险管理方法和技能的应用，并投入必要的资源进行各方面的创新，根据商业银行乃至金融市场的发展需求对其财务风险管理措施进行创新，降低财务风险管理的成本，提升风险管理的效益。另一方面，商业银行在实施财务风险管理的过程中不仅要从自身发展的角度出发，还要树立全球化发展的战略眼光，要不断学习和借鉴其他大型商业银行的先进经验和措施，并对其进行有效的改进和完善，使其能够充分满足商业银行财务风险管理的需要，以此促进商业银行的发展。
4.2 培养和引进专业化的财务风险管理人才
其一，商业银行要充分重视到专业化人才对提升其财务风险管理的重要性，并在实际的管理和发展过程中对其现有的财务风险管理人员进行全方位的培训，使其掌握先进的财务风险管理理念和方法，通过专业化人才的推动实现商业银行财务风险管理模式的创新，为商业银行的财务风险管理及各方面发展奠定强大的人才储备，以此提升其风险管理能力，实现其健康长期发展。其二，商业银行要通过完善的人力资源管理机制等从外部引进一批专业化的财务风险管理人才，使其能够为当前我国商业银行的财务风险管理团队注入新鲜的血液，不断优化人才结构，始终保持优秀的人才团队建设，促使商业银行在财务风险管理的过程中具有专业化人才的保障。
4.3 完善相关政策的支持和引导
政府相关部门一方面要从商业银行及目前的金融市场发展角度出发，对其各项风险管理进行有效的分析，制定和实施有效的财务风险管理办法，并为商业银行的实际财务风险管理提供必要的指导，以相关法律法规的形式对其各项管理办法进行规定，避免商业银行在财务风险管理过程中出现较大的偏差，进而保证当前我国整个金融市场的健康有序发展。另一方面，要根据不同类型商业银行的发展现状，对其进行有效的细分，根据不同的情况制定相关的引导机制，并通过严格的监督管理措施保证政府的各项管理办法能够在商业银行的财务风险管理中得到有效的应用。强化政府相关政策的支持和引导是商业银行财务风险管理的必要措施，要给予其充分的重视。
总结
财务风险管理已经成为当前我国商业银行提升自身风险管理能力重要内容之一，从现阶段我国商业银行财务风险管理来看，其存在的各项问题都会危及其发展，因此要想实现商业银行的发展必须要从强化风险管理能力出发。应该从改进和优化财辗缦展芾泶胧、培养和引进专业化的财务风险管理人才、完善相关政策的支持和引导等方面出发，全面提升商业银行的财务风险管理能力，以此强化其风险控制能力，为商业银行的健康发展奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]姜宁，部莉 .商业银行财务风险管理研究[J].质量探索，2016（02）
根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。本文通过运用文献调查、实地观察和访谈等研究方法对商业银行操作风险管理问题进行了研究并将文章分成目前我国商业银行操作风险管理体系中所存在的问题以及加强操作风险管理的对策建议两部分。第一部分描述国内银行操作风险管理的现状；第二部分笔者通过对商业银行的实地采访调研提出了当前商业银行操作风险管理中存在的问题比如管理人员思想认识存在偏差、信息技术存在缺陷等；第三部分就上述现状和问题提出了加强操作风险管理的对策方法包括不断完善操作风险管理体系、不断增强法律意识、加强对操作风险的前瞻性研究与风险评估工作等。
一、商业银行操作风险管理问题的现状
随着我国对商业银行改革的不断深化，2002年9月，中国人民银行并开始实施《商业银行内部控制指引》，对我国银行建立操作风险管理和控制框架提出了要求，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控，这就使得内部控制覆盖到银行的全部经营管理活动。与此同时，国内学术界和实践界也开始较多地关注操作风险的研究，出现了一些介绍性文献和相关文章。2005年，中国银行业似乎一下进入“多事之秋”，各种操作风险大案、要案频发且不断升级。年初中国银行黑龙江河松街支行行长高山卷款10亿元潜逃案；2月22日，建设银行吉林分行3.2亿元金融诈骗案又浮出水面；3月24日，银监会又查出农行包头分行重大违法经营案件，涉案金额1.15亿元；4月2日中国银行北京分行6.4亿烂尾楼骗贷大案曝光。此类案件被人称之为“细节中的魔鬼”，其实正是巴塞尔新资本协议谓之的“操作风险”。可以看出，国内银行业现在面临逐步出现的操作风险，情况严峻到让人担心。2005年3月7日，中国银监会针对银行机构对操作风险识别与控制能力不适应业务发展的突出问题，了《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，首次将操作风险与信用风险并列为银行面临的三大风险。《通知》指出，一些机构由于相关制度不健全，或者对制度执行缺乏有效监督，对不执行制度规定者查处不力，风险管理和内部控制薄弱，导致大案、要案屡有发生。要求银行机构加大力度，采取切实措施，有效防范和控制操作风险。《通知》既是商业银行防范操作风险的指引性文件，也是审慎监管要求。主要针对当前商业银行操作风险中存在的突出问题，而不是操作风险控制的一般性指引，并未覆盖有关操作风险的全部内容。由此可见，风险管理措施的重视度及必要性已经广泛的被业界所认识。2007年5月为加强商业银行的操作风险管理，推动商业银行进一步完善公司治理结构，提升风险管理能力，银监会制定并了《商业银行操作风险管理指引》。
二、目前存在于我国商业银行操作风险管理体系中的问题
整体来说，我国商业银行已经建立起了一个较为完整的操作风险管理框架和体系，有着严格的制度准则，对操作风险的认识和重视程度也在逐渐加深，但在调查过程中我们也发现了一些商业银行在管理工作中存在的问题：
（一）管理人员思想认识存在偏差
中层管理人员对操作风险还没有足够的重视，大多领导干部都缺少风险及内部掌控的意识，可见各层领导对于业务的发展以及相关的管理没有过多认知，仅仅致力于当前对于营销的业绩要求以及其公司自身的各个目标规划，而忽略了对内部操作的规章制度管理的执行力，从而让各种规章制度不能有效的开展与执行，导致很多问题屡屡出现。
（二）信息技术存在缺陷
当前，各项业务的开展均以计算机网络为载体并通过专业管理系统来实现，但由于系统存在着运行不稳定、安全缺陷、系统升级、系统日常维护等风险隐患，将不同程度的引发操作风险。虽然部分银行在技术管理方面已经较为成熟，如两套备份系统，两套发电设备以及及时有效的报警反馈系统，但仍然有部分银行的技术条件简陋，基本上靠人力支持，效率低下。
三、加强操作风险管理的对策建议
操作风险的有效管理与经营发展密不可分，贯穿于银行经营管理活动的全过程。未来银行业的发展，其关键之一就是提高风险的管理水平，操作风险更是重中之重，要做好这份工作，就必须去认识、研究、制定措施并付诸实施。经过认真的学习研究之后，对商业银行操作风险管理方面提出了一些自己的建议：
（一）不断完善操作风险管理体系
在明确细化各业务职能部门操作风险管理职责的基础上，努力提高业务管理部门的操作自律意识，建立操严密的监控防线。二是完善优化监督制约机制。做到既分工明确，又相互制约和监督，内控合规部作为操作风险的牵头部门，通过随时调看各业务管理部门的业务管理系统，对各专业操作风险管理情况进行再监督，督促各部门认真履行其管理职责。三是夯实操作风险管理基础。将操作风险管理渗透到业务的事前、事中、事后等各个环节，根据基层营业机构的特点，制订具体、简明、科学、有效的基层营业机构操作风险管理办法，将支行甚至营业网点均纳入到操作风险管理的组织框架之中。
（二）不断增强法律意识
首先要严格按照法律法规和各项规章制度办事，构建经营管理过程的法律风险控制机制，从源头上杜绝或减少各类被诉案件的发生。二是针对我部诉讼案件多、金额大的实际情况，要强化案件管理，力争数量和涉案金额有明显下降，同时防止发生新的诉讼案件。三是加大对新型法律风险的防范力度。目前，一些新型的操作风险，如泄密、代售基金的误导等涉及负债、中间业务的案件正呈不断上升趋势，这类案件与传统的资产案件相比，银行从原告走向了被告，从赢多输少变成输多赢少，因此，要高度重视此类风险给我部带来的危害，采取有效措施切实加以防范。
（三）加强人才队伍和激励机制建设
一是从员工队伍结构上看，在操作风险管理方面有实际经验的员工及解决方案比较缺失，因此还应该根据内部人员现况做好相关的培训，通过培训，为加强操作风险管理工作提供人才保证。二是从激励机制方面讲，目前，虽然已经建立了完整的操作风险管理体系，但由于部分管理人员不能动态地介入整个管理过程，体系的运作效果大打折扣。为此，要加快建立和完善激励约束机制，为防范操作风险提供支持和保障。
（四）以人为本，培育有效的内控文化
内控文化首先是一种氛围，不管是管理者还是员工均可以通过自身的言行来营造这种氛围，使所有人都认识到内控的重要性，使所有人都了解自己在内控中的地位和职责，并全心全意认真履行。其次，内控文化是一种道德评价，通过思想道德教育，形成一种道德评价标准，形成一个健康的管理理念，促使员工恪守诚信原则并高效诚实地工作，推动经营管理良性发展。（作者单位：贵州财经大学金融学院）
参考文献
[1]王吉恒，王春峰.基于收入模型的商业银行操作风险量化研究[J].商业研究，2010（4）.
[2]宋懿.赵琳.国有商业银行操作风险成因及对策分析[J].齐鲁珠坛，2010.（3）.
[3]中国注册会计师协会.公司战略与风险管理[M].北京： 经济科学出版社，2010.
当前我国大企业在税务风险管理方面存在一定的问题，主要表现为如下几个方面：
(一)大企业内部没有建立特定的税务风险管理部门
我国想当部分的大企业没有根据业务的需要建立专门的税务风险管理部门，虽然随着对税务风险管理重要性认识的提高，大部分大企业都建立了税务岗位，但是部分管理层对税务风险管理认识不足，仅仅将税务岗位看做企业一个组织，没有发挥管理部门应有的作用。相关科室的主要业务局限在常规的税收、报销等范畴，没有对其赋予税务风险管理的具体职能，限制了税务风险管理职能的发挥。从事税务管理工作的从业人员，大部分是企业财务部门的人员，没有经过专业的业务素质训练和培养，在实际业务操作中，对税务政策的把握往往出现偏差，造成企业税务风的发生。
(二)未能建立高效的沟通协调机制
1、大企业的税务管理机构与其它机构缺乏高效信息沟通许多大企业的税务管理机构只是税务政策的执行者，很少直接参加大企业经营决策的制定，对于政策的出台缺乏必要的了解，更多的只是执行企业的税务政策。和其它相关部门缺少足够的税务方面的信息交流。大企业中的其它部门由于不直接参与税务管理，不能以最快的速度将税务信息反馈给税务管理部门，这样往往造成税务管理部门的信息滞后和税务政策的被动。
2、大企业的税务管理机构与税务机构缺乏顺畅的协调由于我国的大企业缺乏有效的渠道同税务机构进行有效沟通，又由于当前的税收制度不完善，税务政策的变化对于企业产生的影响无法在第一时间反馈给税务部门，造成大企业经营和税收政策变化的不同步。在我国当前的税收体制下，税收政策存在较大的不确定性和不可持续性，如果税务从业者不能准确把握税收政策，往往会产生执行过程中的偏差，这样就造成税务风险的发生。
(三)我国大企业税务风险管理体系尚未完全建立
1、对大企业所处的税务风险环境缺乏足够的分析，企业税务风险管理目标不够明确大企业由于没有建立专门的税务风险管理部门，对可能产生税务风险的因素缺乏足够的识别，对产生的税务风险原因分析不到位，因此难以形成明确的税务风险管理目标。由于缺乏明确的管理目标，无法有效指导税务风险管理工作的有序开展，也不便于大企业对发生的税务风险进行客观评估和有效规避。
2、大企业尚未建立完整的税务风险管理动态监测系统由于对税务风险管理工作缺乏足够的重视，大企业在生产经营活动中无法准确预测税务风险，也就无法动税务风险进行动态监测和有效分析，难以有效规避潜在的税务风险。
3、大企业缺乏税务风险评估和监控体系由于缺乏税务风险的事前监测，也就无法建立有效的税务风险评估体系，对于企业经营过程中可能的税务风险也无法进行有效监控，当税务风险真正发生时，大企业也不能准确做出判断和相应决策。由于缺乏完整的税务风险监控体系，因此在实际经营生产过程中无法对涉税的各种环境进行及时有效监控。
4、大企业缺乏常态化的税务风险机制当前我国大企业面对税务风险时，更多的是被动的承受，不能及时采取维权措施，主动应对税务风险的机制尚未建立，对于税务风险预防和应对缺乏足够的对策。对于税务风险的事后处理主要限于对发生的税务风险进行公关处理和风险承担，缺乏科学客观的评价体系，对于如何构建风险规避模式缺乏统一的科学方法，对于如何避免发生类似的风险没有形成常态化的风险规避模式。
二、构建我国大企业税务风险管理体系对策分析
(一)培养先进的税务风险管理理念
大企业税务风险管理水平的高低很大程度上取决于管理层对税务风险的意识和税务风险管理理念的深化与否，所以要想提升大企业税务风险管理水平，首先要在企业范围内培育先进的税务风险管理理念。大企业的管理者要具备企业发展的战略思维，用战略发展眼光去审视大企业税务风险管理问题。根据《大企业税务风险管理指引(试行)》的相关管理规定，大企业的决策者应该对税务政策具有敏锐的把握能力，发挥战略发展眼光，根据变化的税收政策和制度，立足于企业发展的长远目标，从大企业发展实际出发，建立完整的税务风险内部管理制度，制定符合企业发展实际的税务风险应急体制，并对企业税务风险运行情况进行及时跟踪和调整，不断提高大企业的市场竞争力。在大企业范围内宣传税务风险管理重要性，在全员范围内建立税务风险防范意识。大企业应该做好广泛的动员工作，使全体成员认识到税务风险防范的重要性和必要性，将税务风险管理提升到企业发展战略的高度，将其视为企业发展重要组成部分，使大企业税务风险管理理念深入到每位员工心中，内化为员工的日常工作动力。通过培训等手段不断提高税务从业人员的业务素质。大企业要不断按照税收政策，对税务部门相关人员进行不定期的专业培训和新税法的政策宣贯，使税务从业人员的业务素质不断提升，使税务政策内化为企业员工的日常行为，在人员素质提升过程中不断提高员工税务风险管理必要性的认识、不断完善大企业税务风险防范体系、不断提高企业税务风险管理规避能力，从而促使大企业税务风险管理朝着健康良性的方向发展。
(二)建立专门的税务风险管理机构
大企业在建立税务管理部门的同时应该不断完善税务风险管理机构，同时在人员配置方面应该配备具有较高业务素质的人员从事企业税务风险管理工作。企业在税目申报、发票报销、税务内部检查、税务评估等方面应该设置专门的人员进行实际操作，这些岗位人员应该加强对国家税务政策的研究，结合企业自身情况，发挥好政策的引导作用，对企业经营行为进行集中管理和规划，最大限度减少大企业在生产过程中的财务损失。大企业自身发展要求税务部门人员具有较高的工作效率、能够准确掌控税务政策的内涵，严格遵守税务制度和企业相关规定，在规定的时间内依照相关程序进行税务风险管理，充分利用大企业的系统化分工，提高体系内部运行效率、最大限度减少企业税务风险。
(三)建立完善的大企业税务风险管理体系
1、合理配置大企业税务风险管理人员大企业由于涉税项目较多，企业需要设置专门的税务管理部门，并配备业务较为熟练、专业水平相对较高的税务人员。这些部门的人员在企业重大决策或者方案制定时要积极参与，以便了解企业税务政策出台的背景，从而更好的执行税务制度，彻底改变以往只参与执行不参与政策制定的局面。由于税务人员参与了政策的制定，在执行过程中也会增加和相关部门的沟通，从而有利于税务风险管理的高效有序开展。
财务管理在企业内的作用非常关键，财务管理掌管着企业的经济命脉，企业的资金链、资金流通、成本收益都息息相关。在市场化经济的大环境下，企业之间的竞争非常的激烈，任何的一个环节出现问题都会给企业带来非常的风险和隐患，企业的财务风险和企业内控管理工作是保证企业稳定性的关键工作。做好企业的内控管理的作用是能够提高企业内部资产的信息准确性给企业的经营奠定基础，可以让企业对内部进行全方位的管理控制，加快企业指定的目标可以快速，正确的执行。在企业的运营中各种资金问题比如资金的筹备情况、资金的回收、资金分配这些环节都会让企业的财务出现风险隐患，严重的情况会导致企业破产这也是当前的社会背景下，企业对于财务风险管理和内控管理越来越重视的原因。
1财务风险管理和内控管理的现状分析
1.1缺乏科学的管理制度
由于多方面原因的影响和限制，只重视企业的经济效益，根本没有指定完整的内控管理制度，对于在企业生产和经营中可能出现的风险没有明确的概念和意识。一旦企业的内控管理不健全或缺失，会出现一系列的连锁效应，企业的内部组织架构势必也会存在问题，会让企业的管理者在企业内控的问题上出现管理的疏忽或者是遗忘，那么在企业的经营中就不会根据当前的经营情况来制定出科学的奖惩制度，内控制度几乎不存在，使企业承担较大的经营风险。
1.2风险意识淡薄
现在企业之间竞争的压力和生存环境都十分严酷，在这种背景下不重视内部控制和风险意识薄弱都是企业出现财务风险的导火索。只有在经营中重视风险管理，加强风险管理的才能够尽量的降低财务风险出现的概率。在现在的绝大部分企业中有些根本没有内部控制管理工作，即便有也是象征性的存在，工作中能应付则应付，只有在领导和上级检查时才会重视，这样的工作状态和方式显然无法发现企业在生产经营中出现的问题和风险隐患，企业的内控和管理完全发挥不出应有的作用。
1.3监督机制不健全，有待完善
即便有的企业有相应的管理制度，但是没有进行及时的监管，在实际工作中没有对财务风险管理和内控管理进行监督和检查，导致建立的规章制度形同虚设，这就导致财政风险管理和内控管理在实施中出现较大的阻力。还有一种情况是一部分企业根本没有对财务风险管理和内控管理制定相应的监督机制，那么这就导致了公司对这一项工作的把控和监督，发挥不出企业内审和监督的功能。
2完善企业财政风险管理及内控管理的工作计划
2.1创造良好的运营环境
企业良好的内部环境会让企业内部的财险风险降低，是对企业进行内控体系建设的重点工作，所以企业在进行内控管理和财政风险管理的时候需要根据自身的实际情况来进行制定和实施。需要企业的相关管理人员能够在深入的掌握企业财政风险管理和内控管理的工作内容，才可以结合企业自身经营情况进行监督制度、财务风险预防措施、内控管理制度的制定才能让各项工作在今后的日常工作中正常有效的进行。当企业的管理机制健全后，还需要制定相应的奖惩机制，可以有效的调动员工的积极性，促进企业内部营造出团结向上，主动进取的优秀企业文化。还需要加强对管理人员和相关的员工进行财政风险管理和内控管理的培训，让员工了解这项工作的重要性。当企业进行预算评估、合同签约、及项目中的相关决策的时候，在确保企业核心机密不外泄的情况下，让更多的员工参与到集体中进行决策，选取最合适的意见和想法，营造出员工的主人翁意识。
2.2做好财务风险的预警系统
杜邦财务比率分析法对企业进行科学的财务风险指标体系很有帮助，利用这项方法制定出长期、敏感性强的财务指标，以此作为基础对企业在未来的运营中可能出现的财务状况进行评估和预测，这就是财务风险指标。选择财务指标的标准是要具有配合性、灵敏性、预见性这几大原则。只有具备上述的几项指标才能保证对企业财政情况分析的准确性，也能在报告中体现出企业当前的财务、运营实力、经济效益、债务偿还能力。现金流量是财务风险指标的核心分析指标，通过企业现金流量的分析能够反映出企业的运营能力和价值。要分析现金流量可以从企业经营活动、投资现状、融资情况得到现金的总和，在这三项指标中经营活动是作为企业债务偿还能力的主要依据，现金债务比率就是企业的财务风险指标。
2.3以内部控制为基础，制定财务风险体系
企业需要根据目前的企业环境、经营规模、、市场规模几项指标为基础建立一套或者多套财务风险管理体系。设立专门的部门来保证财务风险管理各项决策的科学性、合理性和准确性。企业要逐步完善和优化企业的投资方式和制度，全面的评估和调查投资风险和回报的情况。制定好的评估报告需要得到主管领导和乡级单位的审批后才可以执行。
3结语
在现在的企业运营环境下，作为一个具有现代化高水平的管理公司，需要高度的重视财务风险管理和内控管理的重要性，采用科学的现代化手段做好内部控制的管理，对企业运营中每一个关键点都能及时监控和决策，有效的降低财务风险，让企业能长期的保持平稳发展的态势发展壮大。
参考文献：
1.综述
1.1财务风险
企业财务风险是企业财务活动中，实际财务收益与目标财务发生了脱离，企业经济损失可能性发生。企业财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，贯穿于企业生产经营管理活动的全过程。财务风险不可能完全消除，但可以通过分析产生风险的原因，探索风险控制的方法，有效防范财务风险。财务风险存在于企业财务活动的各个方面和各个环节，财务风险的发生导致企业偿债能力和盈利能力的发展，企业财务风险必须实现优化管理。
1.2财务风险成因
第一，因企业战略目标定位偏差而诱发财务风险。企业的发展战略目标应该基于公司的总体控制能力和现有综合资源的配套支持，要考虑企业现有的人力、财力、对所进入行业的认知程度等多种因素，量力而行，否则，将会加大企业的财务风险。
第二，内部财务监控机制不健全、内控失效而诱发财务风险。内部财务监控是企业财务管理中一个非常重要而独特的系统，目前很多企业没有建立内部财务监控机制，即使建立了，财务监督制度的执行也打折扣，如缺乏对资产损失的责任追究制度，对财务内控制度执行不到位，从而引发财务风险。
第三，因债务比例过高而诱发的财务风险。企业资本结构中债务比例过高导致企业无法偿还到期债务，从而使企业陷入财务危机。这种过高的负债比率不但使企业有利息负担而且到期要偿还高额的债务本金，在企业经营状况比较差的情况下还会导致企业资不抵债。
第四，因企业的资产流动性差而产生财务风险。企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息，如企业的资金流动状况较差、变现能力不强而缺少足够的现金，这将使潜在财务风险变成现实财务风险，从而使企业陷入财务危机。
第五，因企业的财务决策失误导致企业经营管理不善。由于企业财务决策不科学、投资决策失误导致企业投资收益率低于企业的融资成本，使得企业的财务状况恶化，并威胁到企业到期债务的偿还，由此增加了企业静态财务风险产生的可能性，最终导致财务风险的产生。
2.企业财务风险管理存在的问题
2.1企业资本结构不合理，造成企业财务风险偏高
我国企业资本结构不合理的现象比较普遍，企业财务管理过程中企业价值最大化的管理目标就很难实现，企业股权融资过高和低股利政策，与企业财务管理中风险报酬管理是不符合的，企业成本过高，企业财务风险就偏高。另外财务风险管理中，高风险高收入之间是成正比例的，但是一旦企业资本结构不合理，企业过于追求财务杠杆带来的收益，就会加大企业负债率，这样资金和负债比例失衡的资本结构不合理，债权人就会追加风险溢价，企业定期支付利息和固定费用就会随之增加，企业投资者因为风险的增大，其报酬收益增加，企业股票和债券等其他方式的融资成本提高，企业的债务融资成本的加大，必将带来财务风险的加大。由于我国资本市场起步比较晚，许多配套制度不健全，使得许多企业投资者主要看重股票波动收益而不是资本利得。对于企业的经营收益主要通过送股或者配股来完成，这隐藏了企业财务的内在风险。
2.2企业财务管理制度的缺失，使财务管理风险加大
企业财务管理制度包含企业财务管理的各个方面的规范，有企业内部预算管理制度、投资核算管理制度，企业会计内部监督管理制度、 存货盘库管理制度和材料验收入库管理制度等，但是目前我国企业财务管理中，这些制度普遍存在不到位，管理制度缺失，企业现金流管理不能按照国家有关管理制度进行操作，这就造成资金管理的混乱。而现有的管理制度又不能适应当前财务管理的需要，财务管理制度过于陈旧，不能对当前财务管理活动起到监督和规范作用。企业财务管理过程因流程缺乏制度保证，产生财务风险的可能性加大。
2.3企业财务风险管理意识淡薄，企业财务风险缺乏预警机制
我国目前企业财务风险管理意识单薄，企业财务风险预防不够。 特别是领导阶层意识不强。企业高层风险意识强弱，直接影响到企业财务风险管理机构的设置状况，管理者风险意识弱的企业不进行财务风险管理。财务风险管理也缺乏一定素质的财务管理人员，由于财务风险管理的专业性和复杂性，要求专业财务风险管理人员必须是具备高等数学知识、统计知识以及一定的分析处理数据的能力，但是目前这种复合型财务人才还比较少。另外目前财务风险管理还没有一个可以起到指导性的理论来引导企业风险管理。企业财务风险一旦发生，对企业的影响巨大。
3.改善企业财务风险管理的措施
3.1优化企业资本结构，减少财务管理风险
企业资本结构的优化状况和企业财务风险管理状况密切相关，企业资本结构的优化必须以减少企业财务风险管理为根本考虑前提，企业融资过程要考虑多种影响因素，选择最佳的资本结构，并确保筹集资金顺利运行。我国企业资本结构不合理带来的风险比较大，特别是我国国有企业资本结构问题十分严重，改革的主要目标就是实现资本结构的好转，降低企业财务风险，促进企业长久稳定的发展，使资本结构趋于合理化，以实现企业价值最大化为目标，通过资本和负债之间的调整，企业综合资本成本最低化，确立合理的资本负债比，预防财务风险发生。
3.2优化财务控制机制， 加强活动风险管理
财务风险控制机制是指在财务风险管理中所形成的相互联系、相互制约的一种动态管控体系，既是降低企业财务风险的核心，也是强化企业财务管理的重要组成部分。要利用各种风险分析技术，找出业务风险点，并施以恰当方法降低风险。企业财务风险管理应以预防为主，通过增加、补充或规范各内部控制环节以减轻可能面临的风险。要建立内部监督机构，对高风险区域进行经常性检查，及时发现已经存在的或潜在的风险。要善于转嫁风险。企业的风险管理必须渗透到企业控制的全过程。设立良好的财务风险控制机制。财务风险控制机制包括事前、事中和事后控制。
3.3加强企业财务管理过程控制，完善企业财务风险体系
企业财务风险管理是一个体系，完善企业财务风险管理体系就是要完善企业财务风险识别、 企业财务风险评估，企业财务风险预防、企业财务风险预警等各方面，形成一个严密的体系。企业财务风险就是财务不确定，一个全面和综合考虑的观察视觉，有助于企业财务风险识别准确性的提高。简单推测后的确定性财务风险，就需要进行财务风险评估，财务风险评估是财务风险管理的核心。企业财务风险评估必须对财务风险进行等级划分，这样才是合理的评估。分析出财务风险评级结果，对于存在财务风险的项目就要进行有效的财务风险预防，即使以前没有财务风险的项目也可能在新的环境下存在新的财务风险。
4.总结
企业财务风险是客观存在的，涉及企业的生存和发展，职工的收入、就业等切身利益，企业的领导和全体员工都应高度重视，各负其责，通过设立机构，完善财务风险内控机制，运用科学的手段和方法进行监控，以降低和化解财务风险，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 [科]
【参考文献】
( 一) 财务风险理论概述。
1、财务风险的基本含义。
财务风险是指企业进行财务管理过程中，由于各种不确定因素的影响导致企业的预期收益偏离实际收益而使企业蒙受损失的可能性。也就是说，企业财务风险产生的本质就来源于各种不确定的影响因素，因此企业生存发展所处的内外环境的不确定性引发了企业财务运行结果的不确定性，从而产生财务风险。企业财务风险有狭义和广义之分，狭义的财务风险是指企业不同融资方式引起的企业普通股股东净收益的不确定性。因为狭义的财务风险是由筹资决策引起的，所以也叫筹资风险，其大小取决于企业的资本结构。而广义的财务风险是指包括筹资风险在内的所有由于不确定事项给企业带来的可能损失或收益，它在企业财务活动过程中是客观存在的。
2、财务风险的分类。
财务风险在不同的理财环境、理财阶段，针对不同的经营主体和理财项目有不同的表现形式，有不同的风险类型。关于财务风险的划分标准也很多，如以可控程度划分，以研究对象划分等。企业财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为: 筹资风险、投资风险、资金营运风险和资金分配风险四个方面。这里，我们主要以风险的成因为标志，将财务风险分为利率风险、汇率风险、购买力风险、投资风险、筹资风险、流动性风险、政治风险、违约风险、道德风险等九种风险。
( 二) 财务风险管理理论概述。
财务风险管理是指企业因多种因素的影响而不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。由于财务风险管理客观存在于民营企业财务管理工作的各个环节，所以财务风险管理的存在无疑会对民营企业生产经营产生重大影响。民营企业是由诸多因素组成的综合体，但其主要是一个经济组织，其主要目标是经济目标，表现在财务上就是业财务目标。因此，民营企业财务风险管理可以定义为: 民营企业经营过程中由于内部不确定风险因素的影响，而产生实际财务状况与财务目标发生负面偏离的可能性。
二、民营企业财务风险的表现与成因分析
( 一) 民营企业财务风险的表现。
1、缺乏筹资渠道。
当前，筹资难问题已经成为了我国民营企业生产经营过程中的瓶颈，由于受到了自身规模的限制，根木无法通过发行证券、股票等方式从资木市场筹集所需资金，还有就是多数民营企业由于自身规模小、资产小、信用度低以及没有相应的担保和抵押作为依据等诸多因素的存在，商业银行通常不会向民营企业提供贷款。由于缺乏筹资渠道，致使民营企业难以及时筹集到资金，对其规模的进一步扩大造成了严重的影响。
2、筹资成本相对较高。目前，银行信贷依旧是民营企业筹集资金的主要渠道，可是，在银行的信贷中，所增设的贷款一般都集中在中小企业中具有较大规模的企业。由于民营企业的规模较小，所以，银行贷款机率不高。就算是民营企业在银行中获取了所需的贷款，但还是会因贷款程序复杂繁琐，手续办理时间太长，且收费高，最终导致民营企业需要支付过高的筹资成本。
3、财务风险控制缺失。财务控制在企业则务管理工作中属于核心部分，但大多数民营企业尚未构建一套完善的则务风险控制机制，没有充分认识到则务风险控制管理工作具有的重要性。多数民营企业还未建立起新型的现代企业管理模式，大多存在着权责不明、职责不清的情况，并且资金管理不严，资金流失现象屡见不鲜，致使企业资金结构缺乏科学合理性，大大降低了资金实际使用效率。
( 二) 民营企业财务风险成因分析。
1、内部原因。
( 1) 不完善的公司治理结构。民营企业在初创期往往采取简单的家庭式治理结构，向成长期发展的过程中必然要经历公司治理结构的转变，而在现代企业制度建立过程中，势必凸显其原有公司治理结构的固有问题，并产生一系列新的矛盾。随着民营企业成长和扩张，这种简单原始的公司治理结构势必无法满足需要，而其管理环境的先天不足导致其在向现代企业制度转变的过程中，所有权与经营权的分离将导致更多问题的产生，造成所有者、经营者和债权人之间更多的利益冲突，产生更多的成本。
( 2) 缺乏内部控制与风险管理。目前我国民营企业普遍缺乏系统的内部控制与科学的风险管理手段，而成长型民营企业财务风险的成因很多都应归咎于其内部控制制度的缺失。对于仍在摸索中建立健全公司治理结构的民营企业，其管理者往往缺乏内部控制和风险管理的意识，不具备正确的风险观念，很多民营企业由于人员、机构和管理成本所限，不愿或者暂时难以专设内部控制机构，全面的风险管理体系也很难建立。
( 3) 民营企业财务人员素质较低。我国的民营企业是在国有企业、集体企业的夹缝中产生的。大多数民营企业的财务人员都是业主自己的家人或是亲戚。这些人要么没有文化，要么没有财务知识。这种状况一方面造成财务人员听命于管理者的意志，不能客观反映企业真实的财务状况，另一方面这些人员不能针对企业实际情况并结合外部环境制定财务战略，即使是日常的财务决策也缺乏科学性。而业主又不敢放手引进外来专业人员，这种模式制约了企业财务人员的开发培养和更广范围的择优选聘，随着企业的发展壮大，将严重影响企业财务管理的健全和发展。
2、外部原因。宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。具体分析是金融市场不完善。民营企业的发展离不开资金的支持，向金融机构贷款是民营企业融资的主要渠道，而目前我国国有商业银行处于转轨过程中，为民营企业服务的金融体系并不完备，民营企业的融资投资环境不佳，融资渠道、融资规模和投资领域都受到限制。但是引发民营企业财务风险的外部原因还包括经济因素、自然因素、法律因素和科学技术因素。
三、民营企业财务风险管理的防范措施
( 一) 建立科学的防范制度。企业内部体制的健全还要和企业的实际发展情况以及现代化的企业制度有机的结合起来。要综合企业的长远利益与眼前利益，不能只考虑眼前的利益还要顾及到企业的长期可持续发展。在筹资的时候，就应该考虑到长期资金与短期资金的有效结合，对于资金的额度以及期限都要有一个计划，这样才能够正确的估算出成本，对成本进行控制，管好资金，将资金用在正道上。另外，还要制定出一个还款的计划。财务要做到严格的事前控制，做好预算工作; 做好资金的事中控制，这样才可以确保资金的有序流动; 事后还要构建一个资金审核体制。
( 二) 选择正确的风险管理策略。
1、筹资风险的管理策略。资金结构具体指借入的资金和自有资金两者间的比例。最优的资金机构指在企业可以接受的最大的风险范围之内，在总的资金成本最少且企业的价值最大的时候的资金结构。可以用负债的比例去表示最大的筹资风险。一个只具备自有资金而没有借入资金的企业尽管实现了无筹资风险的愿望，但是它的总成本是比较高的，也不能够实现收益的最大化; 但是在债务成本比较高的情况下，企业的资金总额降低了，进而收益也可以增多，但是筹资的风险会愈加的大。
2、投资风险的管理策略。作为企业的重大经营决策重要内容组成部分的投资决策可以直接左右到企业在长时间内的经营效益以及资金结构，投资决策一旦失误了就会影响到企业的效益，令企业遭遇困难险境甚至破产。在选定投资项目之前一定要对可行性分析与论证进行缜密的研究，要秉承投资决策的规范化以及科学化，对投资资金必须合理配置，处理好专业化和多元化经营之间的关系，将企业的投资风险分散开来。
1999年扩招以来，通过各方不懈努力，中国的高等教育事业取得了举世瞩目的成绩。十多年间，中国高等教育事业迅猛发展，高等院校（以下简称高校）在校生人数从 1998年的786万增加到2012年的3 325万，毛入学率从9.8%增长到30%，2012年高校的年毕业生人数是1999年的6倍多，高等教育规模达到世界平均水平。另外，中国进一步深化教育体制改革，使高校成为法人实体，办学的自主地位和自主权限得到了确认，并且在基建资金的筹集、核算与管理等各方面都具备了一定的自主能力。但在招生规模迅速膨胀的同时，高校的发展也出现了很多问题，其中最关键的问题莫过于财务风险的频发，由于国家投入总量不足的影响，势必会产生债务、投资、日常管理等方面的财务风险，导致部分高校陷入财务窘境。
二、高校财务风险的内涵
高校财务风险是指高校在各种财务活动中，由于内外的各种因素的作用导致财务活动产生的各种不确定性使高校财务蒙受损失，到期债务无力清偿，学校缺乏正常运转所需资金，以至危及其发展甚至生存的可能性。研究高校财务风险具有十分重要的现实意义和理论价值，不仅为高校管理者提供决策依据，还可以为教育主管部门制定规章制度提供参考。
1.客观评价高校财务状况。利用财务数据的直观性和数据之间内在的相互联系，确定几项重要财务指标来反映高校财务状况，把握高校债务风险的现状。高校管理者和决策者通过观察分析这些指标数据，准确做出判断，及时采取措施保证财务状况的良性发展。
2.为教育部门提供宏观管理的依据。随着教育体制改革的深入和政府机关 职能的转变，教育主管部门针对学校直接的、具体的管理越来越少，也就是说主管部门的管理从具体管理向宏观指导管理转变。建立高校财务评价指标体系，为主管部门及时掌握各高校的财务信息，了解各高校财务状况，为制定有关政策提供了依据。
3.为加强高校自身财务管理提供依据。建立财务风险评价指标体系目的是对高校经济运营过程中出现的异常状态进行及时的调控。评价指标体系分析所提供的数据，有利于高校改善财务管理，高校可通过横向和纵向的比较，促进高校财务状况保持良好的状态，保证高校持续、健康、稳定的发展。
三、高校财务风险的成因分析
1.高校改善办学条件投入巨大。随着高等院校的扩招，高校入学的门槛降低了，让越来越多的人步入了大学的校门，但却给高校办学带来了巨大的压力。学校规模的扩张和基础设施的建设，导致高校所需的资金规模是巨大的。在国家对高校投入严重不足的情况下，负债筹资成为高校解决资金短缺的首要选择，高校的负债规模急剧扩大。2007年9月12日，教育部部长周济在国新办举行的会上指出，在中国大学开展基本建设、形成 5 000亿元资产的过程中，国家财政投入500亿元，形成债务2 000多亿元，还有2 000多亿元是通过各方支持来解决的。
2.国家财政投入总量不足。改革开放以来，中国经济增长一直保持在国际上较快的发展，然而，教育投入却与此不相协调，一直处于较低的水平。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010―2020）》中规定要加大对教育特别是高等教育的投入，保证教育财政拨款的增长速度明显高于财政经常性收入的增长速度，提高国家财政性教育经费支出占国内生产总值的比例，2012年达到4%。这已经是中国政府第三次明确提出4%的目标。根据国家统计局2005年国际统计数据显示，国外中等收入国家教育投入占GDP比重一般为4.35%，高收入国家为5.46%，平均水平为4.59%。所以，中国财政投入总量达到国际平均水平，任重道远。
3.高校自身“造血”功能不强。虽然目前高校的收入来源渠道已经向多元化方向发展，但学费收入和财政拨款始终是高校的主要收入来源。学费收入又取决于高校是否有稳定的生源，由于高考的适龄人口减少和教育体制改革的不断深入，以及大学生就业困难均影响生源的大量流失。其他来源收入比较少，大约占总收入10%左右。因此，没有形成多渠道资金来源，阻碍高校自身造血功能。
4.高校投筹资决策的失误。在投资方面，高校自身可能会由于对外部经济环境和复杂经济业务的变化缺乏预见性而导致其管理的相对滞后，或者未能制定出某些新业务的恰当处理程序而最终导致对外投资风险的产生。如天津大学原校长违规炒股给学校造成3 750万元的损失，就是典型的高校对外投资风险。在筹资方面，高校在自身资金来源严重不足的情况下，通过向银行借款大规模地筹集短缺资金就成为许多高校的共同选择。许多高校的贷款数额远远超出了其偿债能力，根本无法按时还本付息。
四、高校财务风险的防范对策
1.盘活高校闲置资产，开发校园市场资源。部分高校特别是通过合并组建的高校往往都有部分资产属于分别配置的，校校合并以后部分资产处于闲置状态，高校可以充分利用闲置资产或资源。对闲置资产或资源的开发利用做出科学的规划和研究，按照事业单位国有资产管理的有关规定报主管部门、财政部门审批。如对于闲置的土地、校舍等可以通过置换、有偿转让、合作开发、出租出借等方式实现增收的目的。校园的学生消费市场也是一种宝贵资源，也可以通过开发转让或合作经营等方式实现学校增收的目的，缓解高校的财务风险压力。
财务风险主要是指企业公司在日常的财务活动开展过程中，受到内外各种环境因素的影响，造成了企业财务管理整体目标与预期计划之间出现了较大的差异，甚至是出现了严重的经济损失。企业公司只要在市场环境下经营，就势必会存在着财务风险问题，对于融资担保公司而言，按照担保公司财务管理中资金运作流程的不同，所面临的财务风险主要分为筹资风险、投资风险、资金回收风险以及收益分配风险等几种不同的形式；按照不同财务风险类型的成因，又可以将融资担保公司的财务风险分为政策变化造成的财务风险、法律因素带来的财务风险、市场变化造成的财务风险以及内部经营管理风险等几种类型。相比其他企业而言，融资担保公司的财务风险除了具有普遍的客观性、全面性、不确定性、共存性以及激励性以外，由于融资担保公司主要是以向借贷机构担保企业债务偿还能力，因此财务风险还具有明显的隐蔽性、爆发性、高风险性以及风险分担困难的特点。
二、融资担保公司财务风险成因分析
从外部以及内部两方面系统分析造成融资担保公司财务风险出现的原因，其成因如下：
(一)外部因素造成的财务风险
融资担保公司受到外部因素影响出现的财务风险主要是源自于所受保企业的风险，在担保过程中，由于具有连带清偿责任，因此所担保公司如果由于经营困难出现了违约，就必须由担保公司偿债，因而带来巨大的财务风险问题。外部因素造成的财务风险问题，产生的根源来自于担保公司财务风险识别管理不当，对于受保公司的财务报表真实性审核不全面，抵押物价值评估不当或者是业务操作不规范等造成的。
(二)内部因素造成的财务风险
内部因素造成的担保公司财务风险问题，主要是融资担保公司自身财务管理等造成的。如果融资担保公司为了实现自身规模扩展，不合理的对外筹集资金用于投资，或者是挪用客户资金造成资金链断裂等，一旦资金回收困难，则很容易出现财务风险问题。
三、融资担保公司财务风险防范措施研究
(一)强化对受保企业财务风险传递的防范
作为融资担保公司而言，防范财务风险，重要的工作就是应该在源头控制源自于受保企业的财务风险问题传递。首先，应该加强对受保公司的前期调查，尤其是对受保公司财务状况的审查以及财务风险问题的整体评价分析，对于会计报表应该全面审视是否存在粉饰报表的问题，并加强对受保公司资产负债表以及利润表的全面分析，在对受保公司的经营状况以及盈利能力进行全面分析以后进行决策。其次，在确定担保以后，应该加强对受保公司的财务风险控制，尤其是对受保公司的资金流向进行跟踪，并定期与受保公司进行业务咨询，及时发现财务工问题并进行提醒作出风险预警，以控制财务风险问题的发生。
(二)提高融资担保公司的风险识别评价与控制能力
风险控制管理的基本流程就是风险识别、评价与控制。因此，融资担保公司应该强化对风险的识别评价与控制能力。在风险的识别评价方面，重点是关注自身代偿能力情况与经营效率状况，以控制风险为基础来开展业务，并通过对公司自身的财务指标分析，发现经营管理中潜在的风险问题。在风险的应对上，可以通过合理安排担保项目或者是担保期限实现风险分散，可以采用内部补偿或者是外部补偿进行风险补偿，也可以通过反担保、与银行共担风险、建立再担保体系等方式进行风险的转移，通过这些措施提高融资担保公司对财务风险的应对控制能力，避免由于财务风险问题造成过大的经济损失。
(三)加强对融资担保公司的财务风险监管
对于融资担保公司的财务风险防范，除了采取主动的防范管理措施以外，还应该加强对财务风险的监管，通过强化内部控制与内部审计来规避风险问题。在内部控制管理过程中，应该重点加强对业务流程的规范化管理，并加强对投资项目的跟踪管理，确保各项业务工作运作都在标准规范的框架范围内。同时借助内部审计管理，对融资担保公司全面开展管理审计、项目审计以及风险控制审计，督促公司内部自觉强化对风险的识别、分析与控制，进而降低财务风险发生的可能性。
