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合同的管理是作为建筑施工的企业在逐渐激烈的市场竞争的条件下承揽工程项目的重要管理关节，加强企业工程合同的风险管理其实是保障企业利益的重要手段，下文将从我国现在的合同风险管理所存在的问题出发，随后提出自己对于建筑奇特工程合同风险管理的一些建议。
一、我国建筑企业的工程合同风险管理现阶段所存在的问题
1、对建筑企业工程合同风险管理的重要性认识和重视不够。由于过去的经济体制等问题，建筑企业较少的受到合同管理上的损失，但由于市场的变化已经逐渐与国际接轨，过去的很多不被重视的隐患已经显现出来。建筑企业的管理人员对工程的合同风险管理的价值以及作用目前在从宏观上已经有足够的认识，但在微观的管理过程之中，仍是习惯于按照经验来管理，并不愿意依据工程的合同的具体约定来进行管理，往往在发生合同风险的纠纷“疾重难返”之时才做事后的补救。在建筑企业之中，虽然都会设有工程的合同风险管理专门部门，但是工程项目经理部却大多是分布在不同的业务部门，这样的结果就造成两层管理相互脱节，合同的管理人员执行的意识也会较为薄弱，最后造成损失。
2、建筑企业工程合同风险评估管理制度不健全。共有三方面的表现，一方面是合同风险对策制度不完善造成的，合同风险识别的制度也不健全，最后则是评审的制度不健全。造成这些问题出现的原因有很多，而最主要的是由于多年以来的体制原因以及没有专业的人才，以及重视程度不够所造成的。过去的建筑企业工程合同风险一直是空白项目，体制造成了管理的滞后，当出现问题时，则也做不到反应迅速，因而给企业造成很大的损失。如一般的建筑企业需要评审的合同数量比较大、种类也较为繁多、留给审核的时间又相对紧张，一个年完成的产值在20个亿的建筑企业，一般涉及到的合同多达几百份，有些合同风险审核仓促，仅仅是为了走个形式。
3、对建筑企业工程合同签订审查把关不严问题，目前正在我国的建筑企业的合同管理工作中显现出来。合同审查的程序不够严谨，以及合同审查的手段都比较落后，对于我国的多数建筑企业来说，除运用书面、邮递、邮件传递等手段进行合同审查外，并未设置更为先进的审查措施。这与信息化发展的形势不相称，造成了合同的审查效率低下，影响了合同审查的覆盖面。在合同中，虽然明确了双方的权利和义务，双方的当事人也是应当的熟知合同所约定的信息内容的，但是在合同的签订之前，由于所处的地位优劣势差异明显，或者是时间的紧迫等一些原因，造成了对双方对于合同的知情权不对称，导致了形成的合同风险承担不够平衡。
4、建筑企业的工程合同履行过程中，对于风险的因素控制不到位。主要表现在建筑企业的实际的工作行为是脱离了合同的约定的，完全凭借经验做事，不考虑合同所签订的内容；在项目工程中，忽视了工程合同风险，例如建筑企业所涉及的工程是否合法，审批手续是否健全；由于在建筑企业，合同变更是较为常见的，由于合同管理人员的动态管理能力不高，对变更的记录、收集等工作都不能实施良性的管理等上述因素都会给企业造成风险损失。
二、建筑企业工程合同风险管理的对策
1、高层管理人员要提高建筑企业工程合同风险管理重要性认识。强化各级管理人员工程合同风险管理业务培训。可以组织高层的管理人员进行合同管理的专业知识学习，加强合同管理人员的执行意识，使建筑企业从业人员的程合同风险防范知识普遍得到增强。通过各种途径和方式，使建筑企业的管理人员重视建筑企业工程合同是约束双方的法律性文件，必须认真的订立和严格的履行，要自觉的规范合同制定、自觉的履行合同。
2、建立并且完善建筑企业工程合同风险管理评估制度。.要建立和健全建筑工程合同风险管理的识别制度。建筑企业的工程合同风险管理识别制度，是建筑的企业按照自己所涉及的工程合同的相关内容，组织各个合同的管理人员来发现工程合同的运行过程当中所存在的不确定性以及来源的识别制度。这个制度根据建筑的企业内外部所发生的环境变化，来不断的完善风险识别的制度。可以说基本的风险识别制度应包括着合同的主体风险识别以及合同的内容的风险识别两个部分，前者的主要职能是识别主体是否适合，资质能够满足合同的需要，否则会承担比较大的风险以及损失，后者的主要职能则是识别合同是否具有完备、公平性和条款的关联性。
3、建筑企业必须建立合同的风险管理对策制度。建筑的企业工程合同风险管理的对策制度，是建立在合同风险的识别和评审的基础之上的，工程的合同风险进行控制的制度，包含了很多的对策制度，建设工程施工合同风险管理的对策制度、建设工程的劳务分包合同的风险管理对策制度、建设工程专业分包的合同风险管理的对策制度、建设工程设备物资购销合同风险管理对策制度和建设工程设备器材租赁合同风险管理对策制度等。作为建筑企业来说，要规避风险就必须建立并完善上述的制度，形成一个稳定的系统的工程合同风险管理对策体系。
4、必须严格建筑企业的合同管理和审查的工作。要进行审查则需要采取两级会审的制度。两级会审制指的是建筑的企业自己的工程项目经理部、公司的本级按照次序对工程的项目经理部的工程各个方面合同进行在签订前的严格审核的制度。可以通过和信息化开发的一些公司来合作，建立一种符合建筑企业工程合同的风险管理流程的网上审批以及管理的平台（OA系统可以做到一些延伸的工作），这样做的目的是最大化的提高合同的审查速度，同时激发工程的合同管理人员的工作热情和积极性。
5、合同的审批和审查工作的关键点是要进行关联的合同主体尽可能多的充分的沟通。在合同的签订之前要充分的进行沟通与协调，对合同的条款中的风险因素能够进行充分的了解，对双方的权利与义务要进行充分的理解，对双方的资信手续则要进行认真的核查，做到沟通在前，共同来遵守，这样做的好处是一方面可以提升合作双方对于彼此的信任度，另一方面也可以减少合同的履行过程当中的掣肘，有利于减少建筑企业工程的合同风险。
关键词：工程项目；合同风险；合同风险管理
1.简介
合同管理指企业为了实现或者达到自己的一些目的，比如说经济目的，进而采取一定的措施，对双方合同的签订和应用进行合理的管理。作为相对企业重要内容，工程项目合同的管理与处理在很大程度上决定了企业管理在市场经济条件下的成功与否。为了保证公司的核心利益（经济利益），同时确保整个工程项目可以按预期进行，我们应该给予合同管理工作足够的重视[1]。
当前工程施工企业的管理水平都比较低，特别是工程项目的合同管理存在很多问题，如果不能合理的解决这些问题，它将阻碍公司的健康发展，甚至给公司带来风险和灾难。所以对于建设施工企业，必须加强重视工程项目合同风险管理的理念，提高工程项目抗风险的能力，此外，还应有专业的合同管理人员，以确保整个工程项目可以顺利的完成，与此同时，确保公司的经济利益不受损害。
2、风险的概念
对于风险具体的概念，目前并没有统一的说法，1992年，美国曾这样定义项目风险，它是在事件进行过程中，由于不确定因素导致不确定事件发后并给整个工作带来的损失，或者不利影响[2]，基本含义即基本损失的不确定性。此外，天津大学也对风险进行了定义，它于1995年将风险一分为二，狭义风险和广义风险。对于前者，就是指纯粹的风险，指在整工作过程中，不确定事件发生带来的损失，比如说经济损失或名誉影响等；对于广义风险，包含内容比较广泛，它指在特定的时间或者期间，在客观的情况下某种结果的发生与预期的差异程度，由于定义较为广泛，应用较多。从上述说法可以看出，狭义风险可以明确人们的具体工作。
3、风险的特征
①大多数情况下，我们所说的风险都是不好的结果，具有危险或带来损失。②风险不是发生了的，而是将要发生的，即在未来发生。③风险都是不确定的，当确定时，就不能称为风险了。④风险时时存在，不会以人的意愿而消失。⑤风险的存在主要取决于两个要素：未来环境状态和行动方案。⑥客观条改变化是造成风险的重要原因[3]。
4、工程项目合同风险
工程项目的构思、可行性研究和计划、目标设计都是建立在正常的、现实理想的技术、管理、状态和组织上的。但在项目实施过程中，这些都有可能发生变化，在各个方面存在不确定性。这些变化可能会使最开始我们制定的实施计划，施工时间安排等等收到影响，以至于目标不可以实现。这些开始不可以确定的干扰因素，人们称为风险[4]。
1、工程项目合同风险的种类如下三类：
（1）由合同种类定义的风险。（2）合同缺陷导致的风险。（3）合同中明确规定的由一方承担的风险。
2、工程项目合同风险的成因[5]：
（1）承包方主动或被动放弃自己的权力。（2）在合同谈判和签时，没有专业、高效的谈判人员。（3）缺少科学、有效的风险控制方法。（4）对程序问题和时效问题不够重视。（5）不重视或者不擅长索赔工作。
5、工程项目合同风险管理
1、合同风险管理的概念。在学习和研究合同风险之前，我们需要知道何为合同风险。通常情况下，工程项目合同风险是指施工单位为了降低不确定事件给企业经济利益带来的损失，进行的项目施工过程中不确定因素，不确定事件的识别、评价等工作，以此实现降低风险的控制策略[6]。
2、工程项目合同风险识别方法。合同风险的具体识别方法有很多种，我们可以通过利用现有的资料数据等对施工中的工程进行风险识别；可以利用经验对现在的工程进行风险识别；可以采用专家访谈或问卷的形式，对项目风险进行识别。然而在具体的风险识别过程中，我们仅有思路还不够，我们还需要制定具体的风险识别方法或者策略，如目前应用较多的德尔菲法、头脑风暴法、情景分析法及面谈法等等[7]。
3、工程项目风险的应对策略。总结目前流行的风险识别策略，主要有风险回避、风险转移、风险自留、风险缓解和利用等几种。
（1）风险回避指主动放弃一些工程项目或者改变内一些工程内容，比如说工程量、单价、范围等，以此来减少风险带来的损失。（2）风险转移是将风险产生的损失转移给第三方，这种方式是没有根本上消除风险。风险转移方式很多，主要有出售给第三方、工程进行分包、采用工程保险与工程担保等形式。（3）风险缓解可以降低风险，故通常也称作风险减轻，它将工程项目中风险发生的可能性利用某种手段降低，并将风险发生后带来的损失降低，以致可以接受，它是一种积极的方法。存在风险发生的概率以及风险发生后造成损失的严重程度降低到人们可以接受的范围。风险缓解措施是一种积极地风险处理手段[8]。（4）风险自留（也称风险接受）是企业把某些风险留给自己，由于不可避免且找不到有效的避险措施，或者可以找到，但是得不偿失，还可能是企业对风险的承受能力较好，有足够的经验，故不会非常恐惧，以风险来锻炼或者考核自己的应对风险能力。（5）风险利用是企业为实现经济利益，利用风险实现某种目的，比如经济目的等等。由于风险不确定，故风险带来的不一定是损失，还可能是利益，所以通过合理的风险管理措施，可以将风险化为机会，给公司增加经济水平[9]。
6、结论
本文从风险的基本概念着手，介绍了风险的特征，以此引出工程项目合同风险的定义，说明了工程项目合同风险的三种类型，即：由合同种类所定义的风险、合同中明确规定的应由一方承担的风险、合同缺陷导致的风险，同时介绍了工程项目合同风险的特点。阐明了工程项目合同风险管理概念并说明了项目合同风险管理的作用。分析说明了当前比较流行的合同风险识别方法，如德尔菲法、头脑风暴法及情景分析法等，最后，鉴于合同风险的特点，介绍了目前比较多用的风险应对策略，具有一定的借鉴意义。
（作者单位：西安石油大学经管学院）
参考文献
[1] 尹贻林，何红锋.工程合同管理[M].北京：人民大学出版社，1999.
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[4] 白均生.承包商施工合同风险及其防范[J].建筑经济.2011，（11）：11～13
[5] 姜荣，建筑工程合同策划中的风险分析与防范[J].价值工程 2004，（02）：19-20
[6] 林国学.项目投标及合同的风险管理[D]，西安；西安建筑科技大学，2004
Abstract: the text to a contract for construction project risk management, and also put forward the construction project contract risk prevention measures, and its construction of significance.
Key word: construction project; Risk; Contract management; prevent
中图分类号： F715 文献标识码： A 文章编号：
1建设工程合同风险的管理
目前，研究建设工程合同风险的学术文献主要分为两类：第一类是理论文献，研究的内容包括合同风险的定义、特征以及意义；第二类是实证性或案例型的文献，主要针对建筑工程活动中存在的风险，从实证分析的角度进行理解和处理，以达到有效防范的目的。
1.1风险管理的起源
最早出现“风险管理”这一术语，是1950年加拉格尔在调查报告《费用控制的新时期———风险管理》中提出的；1963年梅尔与赫奇斯的《企业的风险管理》一文的发表，对风险管理这一理论进行了进一步系统的研究和说明；我国系统的引进风险管理理论要归功与我国台湾地区的宋明哲先生，他在1984年出版的《风险管理》一书为中国打开了风险管理与防范之门。以上述理论为基础，结合当代建筑业的特点，可以较为准确的理解建设工程合同风险的含义。
1.2合同的定义和特征
随着市场经济的发展和法律法规的不断完善，工程建设市场主体间的关系逐渐变成了合同关系，而工程建设市场各主体之间的行为也主要依据合同来加以约束。合同是市场经济的必然产物，也是市场经济的纽带。工程合同订立的基本目的就是为了在合同当事人之间有效和合理的分配风险。
整体上说，合同是指具有平等民事主体资格的当事人，为了达到一定目的，经过自愿、平等、协商一致设立、变更、终止民事权利义务关系达成的协议。我国于1999年10月1日起实施《中华人民共和国合同法》，迄今已经有12个年头。它作为一种当事人双方的法律行为，时刻制约着活动双方的违法违约行为，使双方当事人在合同中具有平等的地位。
具体说，建设工程合同又包含广义和狭义两种概念：狭义的建设工程合同是指承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同，它包括工程勘察、设计和施工合同；而广义的建设工程合同包含了与建设工程项目相关的所有合同，除勘察、设计和施工合同外，还包括工程咨询合同、工程监理合同、工程招投标合同、建筑材料和设备采购合同、设备租赁合同以及各种技术合同等。
1.3建设工程合同风险管理
建设工程合同风险管理是整个项目管理的核心部分，其目的是保证工程项目总目标的实现。因而，从项目时间、质量和成本目标来看，风险管理与项目管理的目标是一致的。究竟何为建设工程合同风险？我们可以这样定义：指建筑活动中一切与建设工程合同有关的损失发生的可能性。它不仅包含合同履行过程中合同当事人损失发生的可能性，还包括合同制定过程中和制定前后合同当事人损失发生的可能性。其次，建筑业作为高风险行业，在整个建筑活动进行过程中有很多复杂的风险因素，但这里的建设工程合同风险不是指建筑活动中的一切风险，而是其中所涉及的与建设工程合同相关的风险。例如合同确立以后，由于市场变化引起了原材料价格的变化，这样的风险是不可预料的，同时也是合同风险的一部分。因此说，建设工程合同风险中的损失是合同主体非故意的、非计划的、非预期的损失。
建设工程合同风险管理是指建设工程合同的主体通过对建筑工程合同风险的识别和衡量，并采用合理的措施对建筑工程合同风险进行处理和防范，以最小成本支出获得最大的安全保障的一种管理活动。风险的识别是从系统的观点出发，横观工程项目合同所涉及的各个方面，纵观工程合同履行的进程，将引起风险的极为复杂的事物分解成比较简单的、容易被认识的基本单元。这是一个创新的过程，创新点在于：风险识别方面，以模式识别理论为基础，构建了建设工程合同风险识别体制。风险评价方面，通过科学的技术，采取定性与定量相结合的方式，对风险做出最终评价。
此外，建设工程合同风险管理有很强大的法律依托，它不是由一两部法律作支撑，而是以整个一个法律体系作支撑。这其中包括《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国担保法》等等，它们都为合同的订立和履行提供了法律保障。
1.4建筑工程合同风险的特征
①这种风险多属社会风险。现代一般意义上的社会风险意指在一定条件下某种自然现象、生理现象或社会现象是否发生、及对人类社会财富和生命安全是否造成损失和损失程度的客观不确定性。建筑业作为社会活动一个重要的组成部分，肩负和承担着巨大的责任和使命，同时也面临着巨大的挑战，即能否及时有效地防范各种高风险事故的发生，确保人民生命财产安全。
②这类风险属静态风险。静态风险主要是指自然灾害和意外事故带来的风险，同时也是不可回避的风险。工程活动中遇到突况和意外事故的可能性是无法预测和估量的，因而，风险相伴而生，一旦发生风险事故，损失是惨重的。
③这类风险属纯粹风险，即只有损失机会，而无获利可能。所以说这种风险可能造成的结果只有两个，一是没有损失，二是造成损失。但与投机风险相比，这类风险是可保的。
④这类风险属特定风险，一般较易为人们所控制和防范。
⑤建筑工程合同风险中既有财产风险，也有人身风险和责任风险。
1.5建设工程合同风险管理的意义
著名心理学家马斯洛（A·H·Maslow)的需要层次论有五个层次，而安全需要则恰居第二，这是一种与生俱来的需要。这足以说明人类对于安全的重视和关注。
建筑工程合同主体进行风险管理的目的就在于寻求安全保障，它的意义如下：
①有利于建设工程主体的稳定经营和向好发展；
②有利于提高建设工程合同主体的经济效益，以达到经济利益最大化；
③有利于提高建设工程的整体质量，保障人民群众的生命财产安全；
④有利于及时解决工程款拖欠问题，给广大农民工带来利益和方便，巩固社会稳定；
⑤有利于发展和完善建筑市场，有利于扩宽视野与国际接轨，促进国民经济水平的提高；
⑥有利于提高我国建筑行业和企业的核心竞争力，并勇敢接受国际挑战。
2建筑工程合同风险的防范
建筑工程合同风险的防范，既要在合同订立时预防，还要在合同履行过程中进行。我们应清楚认识建筑工程合同风险所造成的严重后果，防患于未然。
2.1成立专门的合同管理机构
合同管理机构的职能是具有服务性和监督性的双重属性。即进行工程合同谈判前，承包人应设立专门的合同管理机构负责合同的订阅，并实施监督、管理、控制。这个专门的机构应包含各方人员，如项目负责人、工程技术人员以及法律顾问在内的专业团队，他们负责管理、监督整个工程活动的进行。例如，在合同签订前，对合作对象进行仔细审核，深入了解。此外，我们主张，一切合同都应当采取书面的形式订立。因此，订立合同时，要力争做到用词准确，表达清楚，约定明确，避免产生歧义。
2.2合理转移合同风险
在合同有效期内，对可以预测的风险，合同双方应依据合同，各自承担相应的风险和责任；对于一些无法预测的风险，我们可以采取风险转移的方式来解决。推行索赔制度是转移风险的有效方法，可尽可能把风险降到最低程度。在实际工程中，索赔是双向的，承包人可以向业主索赔，业主也可以向承包人索赔。目前在中国，人们对于索赔的认识较浅，成功索赔的案例也较少，工程索赔制度未普遍推行。面对这样的现状，作为承包人和业主既要增强市场意识、法律意识、合同意识、管理意识，更关键的是要学会科学的索赔方法。科学的索赔方法是合理合法的转移工程风险的主要手段。同样，在古代也有经典的风险转移示例。“镖运”相信大家都不陌生，它是一种颇具中国特色的风险转移技术。
2.3建立合同管理的微机信息系统
合同风险管理在工程建设项目管理中具有十分重要的作用。随着工程建设项目规模扩大，合同标的日趋庞大，涉及合同的内容、条款日益增多，国内采用的传统合同管理方法和手段已经无法适应现代化的大型建设项目的动态管理要求，而微机信息系统既方便又快捷，不但节省了时间，也减少了人力物力。所以说，建立合同管理的微机信息系统是时代的需要，是提高管理水平的必经之路。
2.4提高建设工程合同人员的综合素质
摘要 建设工程作为一项比较复杂的工程，在建设工程合同管理中总会存在一定的风险。毕竟我国现在工程建设发育并不完善，建设交易市场也不规范。在这种条件下，要想保证项目工程顺利进行，就应该对合同中出现的风险问题进行管理。本文主要对建设工程合同中的承包人资质风险、合同文本风险及招标风险进行分析，并在此基础上提出了相应监理策略。
关键词 建设工程合同；风险管理；监理措施
中图分类号TU71 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2012）61-0027-02
随着建筑工程不断的发展，建设工程合同显得越来越重要。其不仅能明确发包人与承包人之间的权利义务关系协议，同时也能在工程实施阶段约束承包方和发包方之间的行为。然而因建筑工程规模较大、工期较强，再加上材料消耗之大等，这就加大的工程合同风险管理。要想使建设工程合同风险管理得到有效的控制，就应该采取相应的监理策略。如何解决建设工程合同中的风险问题并采取相应的措施，已经成为建设工程合同管理的重点。
1 建筑工程合同中存在的风险
1.1 承包人资质风险
承包人在承包工程项目的时候，必须出示相应的函件，以证明自己有能力承包相应的项目工程。虽然相应法律对此进行了明确规定，但是在实际工程建设中，一些承包人没有施工企业资质、实际是工人资质的前提下，借用其他有施工资格企业资质签订建设工程合同，势必会给建设工程合同带来一定的风险。
1.2 合同文本风险
国家工商部门和建设部为了使建筑市场更加规范，更好的对其进行管理，制定与建筑施工相关的合同文本，并明确规定了建设工程发包方和承包的责任、权利及相应的风险。虽然一些工程建设单位知道这些规定，但其为了逃避义务，逃避风险，并没有按照文本规定行事，而是自己制定或是采用一些不规范的文本签约。这些合同因不是按照文本规范制定的，其内容比较笼统、含糊，只是将不重要的内容写入其中，而忽视重要内容，这就给建设工程合同留下了隐患。此外，一些建筑工程单位只是口头允诺而忽视以政府命令的方式下达相关任务，而合同却等到施工完成后再补签，这种合同不仅不能起到合同应有的约束作用，也会加大建筑工程合同风险。
1.3 招投标风险
就目前现状来看，虽然在一些法律中明确了在签订建设工程合同必须用招投标的形式进行，国内相关建设工程也普遍用这种招投标方式，特别是比较大型的工程建设工程采用这种方式签订工程合同，但是这些工程建设发包方用这种方式进行招投标的时候，常会忽视招投标的合法性、可操作性。这种不按照相关程序的规定就签订合同的行为，势必会给建设工程合同带来一定风险。
2 建设工程合同风险管理监理策略
2.1 工程担保策略
在建设工程合同中，不仅发包方有一定的合同风险，承包方也会有一定的合同风险。双方在降低合同风险上有共同点，就是利用工程保险或是担保来尽可能的降低其合同风险。在合同中，涉及到的保险比较多，并对其进行明确的分类。不仅包括人身伤亡保险，还有工程险及第三方责任险。这些保险在工程实施的过程中就会实施应用，在对其进行应用之前，监理人应该对相应的风险进行审查，并及时督促承发双方缴纳相应的保险，一旦发生相应的事件，监理人要及时对其进行记录并协助保险公司人员解决相应问题。发包人在投资的过程中，会要求承包人出示工程投标函、支预付款函等相应证明材料。为了确保函件的准确性，监理人负责对承包人函件进行审查，合格后才能签订合同，以避免不必要的合同风险。
2.2 经济策略
一般情况下，发包方在投资预算的过程中就会对可能预见风险进行考虑，为了将风险降至最低，发包方会备有一定的风险资金，并将其列入暂定金额，一旦工程项目合同在实施过程中出现相应的问题或是不确定的费用，就可以利用这一暂定金额，缓解合同风险。对于承包方来说，其风险资金来源于报价中的风险附加费，其作用是当合同风险发生时，能够利用这部分资金弥补合同风险中部分损失，使合同价格和风险责任能达到一定的平衡。为了更好的降低合同风险，承包方会采取一定的报价策略以达到风险转移的目的。
2.3 技术和组织策略
在工程施工中总会存在一定风险，为了提高风险应变能力和抵抗能力，承包方在签订合同的时候，就应该不断地完善组织机构和人员的综合素质，让精通合同的专业人士参与到合同签订中来共同商讨合同的签订。在大中型建设合同中，常由发包方负责合同起草，并聘请法律专家或咨询顾问共同起草相应文件，在起草过程中，必然存在不利于承包方的条件。在这种情况下，承包方在合同签订商讨中，必须有一个精通工程技术、法律、经营管理等综合素质的工程监理。只有这样，才能使合同谈判更加平衡，信息更加对称，同时也能增加承包方的判断能力和风险识别能力。
2.4 加强索赔管理策略
施工合同作为工程建设中最重要的合同，其是索赔的依据，是合同管理的延续。其一般都是在工程开始之前进行签订的，在签订的时候并未能将施工过程中出现的问题全面考虑进去，毕竟那些问题是不确定的是施工之后发生的。因此，必须加强索赔管理。承包方签订合同的时候，要对可能发生的不利因素进行预见，并对合同的变更和索赔的可能性进行分析，采取相应合同管理和索赔策略。监理人作为风险管理重要组成部分，在工程合同履行过程中，应该根据施工过程中出现的状况进行法律分析，以最大限度的维护承包方权益，使工程建设更加规范，在提高生存能力的同时，也能将合同风险降至最低。
3 结论
建筑工程作为一种能维护发包方和承包方双方利益的合同，在建设工程管理中有重要的用。其不仅能使发包方和承包方双方履行相应的义务，同时也能为解决项目工程管理中出现的问题提供相应依据。但是由于建筑工程的复杂性，建设工程合同并不完善，在管理中总会出现一些风险。为了将建设工程合同中的风险管理降至最低，就应该采取相应的监理措施。
参考文献
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[2]李春梅，钞锋.浅析工程项目的风险管理[J].现代经济信息，2009(13).
中图分类号： TU723.1 文献标识码： A 文章编号：
一、 概述
在任何一种工程经济活动中，要想取得盈利，必将承担一定的风险。这里的风险指的是工程经济活动中的不确定性。它如果发生，就有可能造成经济损失。一般情况下风险与盈利机会是并存的，并成正比，即工程经济活动的风险越大，盈利机会则越大。
二．建设工程承包中常见风险的分类
2.1发包方资信风险
发包方通常也称为业主，是工程的所有者，也是承包方最重要的合作者。发包方资信情况对承包方的工程施工和工程经济效益有决定性影响。通常发包方资信风险有如下几点：
2.1.1发包方的经济情况发生变化，如经济状况恶化，濒临倒闭，无力支付工程款，工程被迫中止。
2.1.2发包方的信誉差，不诚实，故意拖欠工程款。
2.1.3发包方为了达到不支付，或少支付工程款的目的，在施工过程中故意以苛刻条件刁难承包方，滥用权利，进行扣款或罚款。
2.2工程的技术、经济、法律等方面的风险
2.2.1现代工程规模一般都相对较大，而工期却十分紧迫。为满足设计图纸及工程项目功能要求，对于新技术的开发，新工艺的应用及施工设备的完善都提出了相当高的要求。
2.2.2现场条件复杂、干扰因素较多，特殊的环境因素，如地质条件复杂、气候条件恶劣；人为因素，如场地狭小，水电供应、建材供应不能保证等都导致施工难度加大。
2.3承包方在技术力量、施工力量、装备水平、工程管理水平方面不够均衡。在投标报价和工程实施过程中会有这样或那样的脱节与失误，如技术设计、施工方案、施工计划和组织措施方面存在缺陷和漏洞，计划不周，报价失误。
2.4承包方资金供应不足，周转困难。
2.5在国际工程中还常常出现对当地法律、语言不熟悉，对技术文件、工程说明和规范理解不正确的现象。
2.3外界环境的风险
2.3.1在国际工程中，工程所在地国家政治环境的变化，如发生战争、禁运、罢工、社会动乱等，极有可能造成工程中断或终止。
2.3.2经济环境的变化，如汇率调整、通货膨胀、工资和物价大幅上涨。通常物价和货币风险在建设工程施工过程中经常出现，而且影响非常大。
2.3.3合同所依据的法律、政策的变化，如新法律颁布，国家税率调整或增加新税种、新的外汇管理政策等。
2.3.4自然环境的变化，如百年未遇的洪水、地震、台风等，以及工程水文、地质等条件的不确定性。
综上几个方面都是建设工程合同中常见的风险。所以承发包双方拟定合同时，应尽量将这些因素全面考虑，尽可能地减少或避免损失，增加双方的收益。
三．对合同风险的防范一般有如下几种对策
3.1首先应在报价中全面考虑。对于风险大的合同, 承包方可以提高报价中的风险附加费，采取一定的报价策略从而降低或转移风险,为风险作资金准备。在法律和招投标允许的情况下, 在投标书中使用保留条款、附加或补充说明。
3.2 通过谈判, 完善合同条款, 双方合理分担风险。合同双方都希望签订一份有利己方、风险较低的合同。但在工程实际过程中许多风险都是客观存在的, 为此承包方谈判的重点应明确这些客观存在的风险中由谁来承担。
3.3 购买保险。工程保险是发包方和承包方转移或减少风险的一种重要手段。当出现保险范围内的风险, 造成财产和人身等损害时,承包方可以向保险公司进行索赔, 以获得一定数量的赔偿金。通常承包工程的保险有: 工程一切险、第三方责任险、施工设备保险、人身伤亡保险等。承包方应充分了解和运用这些保险所覆盖的范围, 保险金的计算, 赔偿方法、程序、赔偿额等详细情况，为减少和降低建设工程的风险做好保障工作。
3.4采取技术、经济和管理的综合措施。对风险大的工程要派遣最得力的项目经理、技术人员、监督人员、合同管理人员, 在技术力量、机械装备、材料供应、资金供应、劳务安排上予以特殊对待, 全力保证项目工程地顺利实施和合同充分履行。
3.5 工程中加强索赔管理。承包方在招投标过程中分析招标文件时就应考虑其中的漏洞、矛盾和不完善的地方, 考虑到可能的索赔, 甚至在报价和合同谈判中为将来的索赔留下合理适当的伏笔。
3.6 其它对策。将一些风险大的工程分包出去, 向有实力的分包商转嫁风险。或与其他承包方合伙建立联合体进行投标和施工, 共同获益的同时也能共同承担风险。
四．加强合同管理及风险防范的措施
4.1对外签订建设工程施工合同，统一使用建设部标准示范文本并填写详实。依据相关法律内容精选，选择符合公司范文本的文本形式，即根据工程需要采用一种发包方既易接受又能实现承包方目的的方法。纵观以往实际案例中，因文本格式差异条款的合同产生的经济纠纷事件屡见不鲜。所以应该选用各类公用建筑、民用住宅、工业厂房、交通设施及线路管理的施工、设备安装的规范合同样本─《建设工程施工合同》，并在详实填写专用条款。这样可以防止合同出现漏项、缺项的现象，对于行政管理机关核实合同监督也十分有利，为仲裁机构、人民法院裁决纠纷事件提供了法律依据，进而维护双方合法权益。
4.2建立健全建设工程合同管理制度并善加利用。合同管理各方面细节涉及较多，从双方洽谈、合同草拟、评审、签订下达，到交底、责任分配、履行跟踪、合同变更、终止、解除等，因此合同管理需要规范化、系统化，每一个细节都要建立健全相关规章制度，做到有法可依，有章可循。
4.3建设工程合同要进行不定期管理。因为在建筑工程中合同内容需要不断修正，变更频繁，一旦合同变更大就会产生索赔纠纷事件，所以合同签订后需要对工程建设项目进行动态管理，一般要注意以下几个方面：
4.3.1建立索赔制度。在建设施工过程中，损失者一般会根据法律和工程合同本身进行施工索赔，作为承包方，利用该制度可以维护企业本身的正当权益，减少损失，提高企业利润；完善的施工索赔制度可以减少或避免工程项目的风险，为企业的生存发展赢得有利空间；在发包方索赔方面，施工索赔为承包方对发包方索赔提供了一定赔付率依据，双方协商、解决经济纠纷问题都可以依据此项合理解决。承发包双方以工程合同为依据进行工程索赔，用事实说话，证据充分，索赔合理，保证了双方的权益同时也维护了建设工程的严肃性。
4.3.2重视现场签证。按照合同进行支付时要防止过早或过量签证，若合同变更需要签订补充协议时要谨慎严格，一定要严格按照合同条款进行签证，相互约束。设计变更与施工图错误要仔细分析，现场签证不能按原图纸重复签证，只能签证变更或修正的项目，对于已经购买过的材料一定要标明名称、型号、规格、日期等各种详细情况。
4.3.3建设工程清单计价规范与定额相关规定要严格执行，若规范定额中没有规定的，则要根据实际情况或参考其它相似项目或类别做出调整换算后，进行一定补偿。
结语
建设工程合同管理的过程，其实就是加强合同管理及风险防范的过程，所以作为项目主管部门应该重视项目合同，作为合同管理人员，应该熟悉合同，认清合同细节，了解掌握相关合同法律法规，才能真正做好合同管理工作。
参考文献：
物流外包合同是一份由交易各方达成的具有法律效力的文件。其中第三方物流服务提供商承诺在一定的条件（如数量、质量、价格、送达时间、采购时间等）下向物流服务需求方（通常理解为制造和销售企业）提供物流服务，而物流服务需求方根据合同的规定（包括合同的激励因素和惩罚因素）向第三方物流服务提供商支付一定数量的报酬或其他商品或服务。物流业务涉及运输、储存、包装、装卸搬运、订单处理、生产计划、采购、客户服务、配送等活动。根据外包的业务范围，可以签订一份主合同，再分别签订具体的子合同，，形成一个合同体系[1]。HP、IBM等跨国企业在外包物流时，至少会要求物流服务提供商与其签署两份文件：一般条款和工作范围。一般性条款规定一些非操作性的法律问题，如赔偿、保险、不可抗力、保密、解约等；工作范围则对服务细节进行具体描述，如运输方式、交货期限、仓储方式、考核标准等。
1.2 物流外包合同风险
企业物流外包的目的是建立企业与第三方物流公司的战略同盟关系。这是一种基于相互信任，通过彼此间的信息沟通实现风险共担和利润共享的一种企业合作关系。双方通过精诚合作所产生的利润比各自独立运作所产生的利润更大，可以说这是一种1+1>2的对策[2]。但是，如果合同不完善，不能通过合同来明确双方的权力、义务，那么，就无法有效地约束当事双方的行为，结果双方都会为单方面追求自己的利益而损害对方的利益。例如第三方物流企业以自己为中心而不是以客户为中心来处理每一个环节；第三方物流公司不按客户要求来完成物流业务；为了大客户的业务而放弃小客户的业务或推掉小客户的业务；泄露对方的商业信息等。合同不完善最周会导致物流外包的失败。Barthelemy（2003）调查分析了近百家企业外包案例后，发现有近69%的企业物流外包失败的原因归咎于合同管理不当[3]。根据中国企业家调查系统的调查显示，2001年实施物流外包的企业92%遇到合同纠纷，其中20%的企业遭受到合同纠纷5起以上。
2.物流外包工程的合同风险分析
2.1 社会环境风险因素
从社会环境的角度看，物流外包工程风险可以分为政治风险、经济风险、不可抗力风险[4]。经济风险主要是指经济社会中出现的物价非正常上涨的风险、金融风险；政治风险主要是指地方保护主义、行业保护主义、异域歧视政策、差别政策所带来的风险；不可抗力和自然环境风险是指施工建设过程中出现的非正常不可预见、不可抗衡的自然灾害（地震、台风、洪水等）。这些风险都会导致不能按照合同条款来执行。
2.2 信用机制不完善，合同信息泄露
企业在将物流业务外包的同时，也不得不将公司经营的相关信息告知第三方物流公司。但是，第三方物流公司并非只为一家企业提供物流外包服务，在掌握了众多客户的信息资源后，物流公司有可能会把有价值的信息透露给企业的竞争对手，企业商业机密的丧失会使企业在市场竞争中失掉先机，给企业的经营带来巨大风险。例如，企业在与物流公司签订外包合同时，必须告诉对方本年度的销售额，另外也要向对方提供需要送货的客户信息如客户名称、送货地址、联系人、联系方式等。这些商业机密一旦被不良物流服务商卖给竞争对手，则客户可能被挖走，或者企业被迫要降价或采取其他的方法才能留住客户。而第三方物流企业在违约后并没有受到任何惩罚，也没有相关信用档案。违约的低成本导致很多中小物流企业服务意识薄弱，在签约前做出很多空头支票，一个地方的客户骗过来了，换个地方照样开业，又用同样的手段对付新客户。
2.3 合同管理人员的素质
合同管理人员素质是导致合同管理风险的重要因素，主要涉及人员的知识结构、能力水平等因素。知识结构因素是合同管理人员由于知识结构单一或对经济社会变化的敏锐性不想，缺乏对国际国内经济环境变化、政策和法律法规等的准确分析、预测，造成合同在签订和履行过程中存在一定风险。能力水平因素是合同管理人员未能发现合同中条款不合理的风险；发现问题，但未提出合理性改进意见的风险；起草合同人员未采纳合同审核人员提出的合理化建议的风险等，致使合理管理过程中的存在风险。
2.4 合同管理过程风险
企业在合同管理的每一个过程中都存在风险。但常见的合同风险因素主要有合同审核风险、合同的正式签署风险、合同履行风险、合同纠纷处理不当风险。
2.4.1 合同审核风险是在合同审核过程中没有风险或纠正合同不当内容和条款的风险。这种风险主要表现为：合同审核人员因专业素质或工作态度的原因未能发现合同文本中的内容和条款不当的风险；虽然发现了问题但未提出恰当的修订意见的风险；合同起草人员没有充分考虑合同审核人员提出的改进意见或建议，导致合同中的不当内容和条款未被纠正等。
2.4.2 合同正式签署风险是指正式签署合同过程中存在不当行为的风险。这种风险主要表现为：合同文本不合理，超越权限签订合同等。合同条款不合理主要表现在合同条款存在不合理、不完整、不严密；合同违反法律法规等方面。
2.4.3 合同履行过程中风险是指合同履行过程中存在的风险。这种风险主要表现为违约风险，即本企业或对方没有恰当地履行合同中约定的义务。
2.4.4 合同纠纷处理不当的风险是指在处理合同纠纷过程存在不当行为的风险。这种风险主要包括：物流服务购买方及供应方未及时向相关领导报告合同纠纷和拟采取的对策；未及时采取有效措施防止纠纷的扩大和发展；未与对方有效协商合同纠纷解决办法，或合同纠纷解决办法未得到授权批准；未收集充分的对方违约行为的证据，导致本企业在纠正处理过程中处于举证不力的低位；未按照合同约定追究对方的违约的责任等。
3.合同风险的防范管理
3.1 完善物流外包合同条款，明确分工，同时建立激励机制
企业可以与物流服务商签订两份协议，一份为一般性条款，规定一些非操作性的法律问题，如保险、保密、赔偿、不可抗力、解约等法律问题的内容；另一份为工作范围，尽可能明确具体内容，可操作性要强，避免产生歧义的条款，内容要明确具体，合同中明确合同终止条款。如果协议中缺乏终止条款，双方合作关系在应该终止或变更时，无疑会为是否终止合作关系产生一系列的纠纷。
物流外包合作是基于分工基础上的合作，因而要求物流服务供应方和购买方和磋商合同时，必须对合作中各自的责任在合同中进行明确分工。从总的责任分工来说，物流服务购买方在程序和系统的设计方面起领导作用，而物流服务供应方则在执行这些活动时起领导作用。具体执行物流合作方案是，必须在明确合作各方的工作任务的基础上，根据合作目标制定完成各项任务的规则和要求，并按照供应商的绩效评估指标（质量考评指标，供应考评指标、经济考评指标、合作与服务指标）对工作绩效进行适时评估。当合作中出现问题时，就可以及时进行协商改进，避免事态的恶化和造成严重损失，从而防范合作风险。
同时，合同要建立激励机制，建立专门的合同管理部门，设计完善的合同条款。也可以聘请专家参与谈判，建立合同跟踪管理制度，在合同执行前，执行的过程中及执行后对其进行跟踪，保持信息的顺畅。另外，签订合同需要双方反复的磋商，直到取得一致的意见，合同才告成立。所以待合同的主要条款确定后，双方可以选择先草签合同，等其他次要条款确定后，再正式签订合同。也可以选择在签订合同前先进行合同的试运作，时间长短根据合作业务的复杂程度而定，让服务商对企业的物流业务有一个了解熟悉的过程，然后再切换到正式合同来运行。
3.2 建立健全信用评价体系
建立健全信用评价体系是使合同双方增强互信、加强合作、确保合同签订和履行顺利进行的平台。为此，应建立并完善分级信用等级制度，对合同当事人的组织机构、经营现状、财务状况等情况进行信用评价，划分等级，建立合同对象的商业信用档案等，并纳入日常动态管理。在合同签订和履行的过程中，对于信用良好的单位可给予优先考虑，反之，则从严管理。
3.3 设置专门的合同管理机构及人员
物流服务购买方和供应方都应建立一支包括经营管理人员、合同管理人员、业务管理人员、法律顾问等在内的专业团队人员，负责合同的订立、签订、实施、控制。建立专门的合同管理机构可以一定程度保障物流外包合同管理的连续性和一致性。因为每一位新人员参与外包合同管理都要经过一定的磨合期才能顺利开展工作，会破坏整个物流外包管理流程的连续性，专职的合同管理机构和队伍有利于企业快速积累物流外包管理经验，不利于企业积累物流外包合同管理方面的经验和技巧。
物流外包合同涉及物流服务需求方及供应方、服务需求企业的客户、销售市场中的顾客，涉及物流活动中的运输、仓储、包装、加工、信息处理、配送、验收等各环节，过程长、环节多，因此要求合同管理人员必须有爱岗敬业、有较高的专业素质水平，具备一定的合同谈判技巧和心里素质，熟悉业务，掌握合同的有关知识，熟练掌握与合同签订、管理相关的法律法规。
3.4 建立健全合同管理体系
合同流程管理一般是由合同调研、策划、谈判、拟定合同文本、审核、签订、履行、变更或转让、终止、存档的等环节构成。明确合同流程管理各个环节的责任主体、目标任务和工作措施，确保每个环节有制度、有落实是合同管理的重要内容。实施对合同的全过程监督，就要在合同的准备阶段、签署阶段、履行阶段和履行后管理结算，制定专人进行监督，开展综合评价，以确保签约合同主体合法，内容合法、合同表示真实、条款完备、表示规范、签订手续和形式完备，能有效防范于控制合同管理风险，实现合同流程管理的制度化、规范化、标准化。
3.5 建立健全信息化管理体系
企业与第三方物流服务商的合作是一个长期的过程，需要双方经常进行信息交流，通过沟通及时发现并解决问题，这就要求建立健全信息化管理体系。信息化管理体系可以通过互联网或单位内部局域网实现各单位的互联互通，实现数据的实时更新，全面掌握合同管理的全过程。信息化管理体系的推广实施，在一定程度上能够解决执行力差、管理人为因素大的问题，能够有效实现过程管理控制，适时反映合同管理状况，最终达到对合同管理过程加以控制的目的。
4.结语
物流外包合同是物流外包管理中的重要，也是防范物流外包风险的主要杠杆。物流外包合同管理是物流外包管理的主要内容，它贯穿于整个物流外包过程，物流外包中的成本控制、风险控制、服务质量控制都可以通过合同管理来完成。物流外包合同管理的目的是充分体现物流需求企业对物流服务的要求，并使物流服务外包商能完全理解这些要求，从而能帮助企业对货物、服务及相关信息进行有效率与有效益的流动和存储的计划、实施与控制，提高企业客户的满意度。加强物流外包合同管理，规范并完善物流合同，实时监督物流外包合同的实施，能有效控制物流外包项目的质量、交货期、成本，规避风险，减少纠纷，保证按期、按量、按质地完成物流任务。
参考文献
[1]怀劲柔，崔南方.企业物流外包战略中的合同管理问题研究[J].物流技术，2006（1）：：5-7.
[2]戴艳玲.物流外包风险防范探析[J].经济师，2010（3）.
[3]Barthelemy，J.The Seven Deadly Sins of Outsoucing[J].Academy of Management Executive，2003，17（2）.
随着我国经济的快速发展，工程项目建设越来越多，在工程项目建设当中，因为施工建设会产生很多合同，合同的内容又比较复杂，因此，存在一定的风险，做好工程合同风险管理是工程管理的重要内容。但这不是一项简单的工作，不仅需要专门的风险管理人员，还需要根据工程项目建设的特点，采取针对性的风险管理措施。
一、工程合同风险管理的概念及管理的重要性
（一）工程风险管理的概念
风险这一概念虽然经常提起，但是到底什么是风险在学术界没有一个具备的概念，概括企业有关风险的概念主要有两种观点。第一，认为是指在给定条件下可能结果之外出现的差异性结果。第二，认为所谓的风险实际是指预期状况与实际情况差异导致的损失的结果。从这一角度来讲。从这一角度来讲，工程合同风险是指在工程合同签订及执行过程中，可能产生的对合同当事人损失的某种预期结果与实际显示之间的差异性。工程合同风险的产生，主要受合同的定义的准确性、完整性，以及合同风险分配、合同管理模式之间差异的影响，当然合同当中的计价方式也是影响合同风险的重要因素。总的来说，工程合同风险主要表现在以下几个方面：工程合同管理模式确定风险、工程合同计价方式确定的风险、合同工程价款方面的风险、合同工期方面的风险、合同文件方面的风险和其它风险。
（二）工程合同风险管理的重要性
工程合同与工程建设可以说是息息相关，做好工程合同管理，对于工程建设具有重要意义，这主要表现在以下几个方面：第一，做好合同风险管理，是保证工程顺利进行的关键。在工程合同当中，对于工程的施工建设有着比较详细的规定，其中包括施工的方式、施工技术保障措施等等，在风险管理当中需要对合同的内容进行详细的审核，其中的一个重要的目的就是审核合同内容与合同目的的实现，包括其科学性、合理性，确保其达到工程施工建设的要求。通过这种风险管理活动，能够达到降低施工风险，保证工程顺利进行的目的。第二，减少施工单位的损失，工程合同的内容与施工成本有密切的关系，如果施工单位在合同当中一味的压低单价，势必导致合同单位与实际成本之间出现差异，这种差异性的结果就是施工单位遭受损失。从这一角度来讲，通过工程合同管理，保证工程合同内容的合理性，能够最大程度的保证合同单价与实际成本相符性，最大程度的保证施工单位遭受损失。
二、工程合同风险管理的措施建议
针对当前工程合同风险管理的现状，以及自身在这一方面的管理经验，笔者认为在工程风险管理方面应该注意以下几点：
（一）成立专门的合同管理机构
合同管理并不是一件简单的事情，要求合同管理人员必须要熟悉合同法律、法规，具有一定的合同管理经验，熟悉工程合同的内容和特点，但是最重要的是要在专业管理人员的基础上，成立专门的合同管理机构。合同管理机构的只能是合同服务和监督，在工程合同谈判之前，施工成本单位应该成立专门的合同管理机构，负责工程合同的订阅、监督、管理和控制。当然，这一机构应该包括与工程相关的各个主体的工作人员，比如说项目管理人员、施工管理人员、工程技术管理人员以及项目工公司法律顾问，他们复杂整合工程从招标到竣工期间的所有工程合同的审查监督工作。比如说在工程合同签订之前，对合作对象既合同相对人的资质、实力等进行全面的分析与了解，确保合作方能够达到工程实施的要求。当然，从专业性、规范性管理的角度来讲，在此期间产生的所有合同都必须是书面合同，严禁使用口头合同等容易出现争议的形式。在定理合同的过程中，要仔细审查每一个用语，在用词上要准确、清楚，意思明确、没有歧义。在审核的时候采取专业化分工的方式进行，不同岗位的合同管理人员审核不同的合同内容，真正做到合同专门管理、审核专业进行。
（二）合理转移合同风险
在工程合同的有效期之内，应该对可能发生的风险进行科学的预测，合同双方应该明确各自应该承担的风险和范围。对于无法预知的风险，可以采取风险转移的方式，最大程度的降低风险发生的几率。在这其中，索赔制度是风险转移的重要方法。在实际合同执行的过程中，索赔是双向的，也就是说业主既可以向施工承包单位索赔，施工承包单位也可以向业主索赔，这一点在西方国家的工程风险管理当中已经非常普遍。但是受到传统管理思想的影响，人们对于索赔的认识程度比较有限，加上在建筑工程实践当中索赔成功的案例比较少，导致工程索赔制度还没有普及开来。在这种情况下，不管是业主还是施工承包单位都要增强自身的法律意识、市场意识、合同意识和管理意识，认识到工程索赔的重要性及常见的索赔方法，并将其合理的运用到合同管理当中，实现合同风险的转移。当然，在实践当中还有很多风险转移的方法，比如说购买工程合同保险等，这些要想普及还需要经过一段时间才行。
（三）建立工程合同信息化管理系统
随着信息化的快速发展，传统的以人力为主的合同风险管理方式，已经不适应工程项目快速发展的要求。这是因为在工程立项到竣工这一段时间当中，业主及施工单位可能与很多单位或个人签订合同，这些合同都属于工程合同管理的范畴，少则几十个合同，在一些大型的建设工程当中，甚至要签订数百到上千份合同，要想对这么多合同进行科学合理的风险管理，依靠传统的人工管理的方式，很难达到理想的效果。在这种情况下，项目管理机构及施工单位必须建立和完善合同信息化管理系统，对工程施工建设过程中所涉及的各类合同进行数字化管理，比如说合同的数字化、数字合同的保存等等，这样不仅能够对合同进行有效的保存，还能减少工程合同风险管理当中的人力物力，达到更理想的风险管理效果。
（四）提高工程合同风险管理人员的管理能力
工程合同风险管理人员的素质能力，对于工程合同风险管理的实效性有直接的影响，甚至可以说合同风险管理人员的能力，直接决定着工程合同风险管理的水平。因此，确定工程合同风险管理人员以后，要想方设法的 提高他们的风险管理能力。一方面，引导他们在业余时间学习各种合同管理法律、法规知识，掌握最新的法律、法规变化，确保工程合同的内容符合法律法规的要求。另一方面，要定期对合同管理人员继续业务培训，使其能够系统的掌握与风险管理的基本要求和手段，认识到风险管理的重要性，并能够将自己所学的知识真正的用于工程合同风险管理实践，提高工程风险管理水平。
总之，风险管理是工程合同管理的重要内容，做好工程合同风险管理，对于业主和施工单位都具有重要意义。在实践当中，要建立完善的合同风险管理机构，不断探索和完善风险管理手段，构建起完善的风险管理体系，最大程度的减少合同风险对工程建设目标的不利影响，提高工程建设的综合效益。
参考文献：
[1]崔东红.建设工程招投标与合同管理[M].北京：北京大学出版社，2009
[2]陈燕.建设工程合同管理[M].合肥：合肥工业大学出版社，2009
1前言
风险大致有两种定义：一种定义强调了风险表现为不确定性；而另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。如果风险表现为不确定性，说明风险只能表现出损失，没有从风险中获利的可能性，属于狭义风险。而风险表现为损失的不确定性，说明风险产生的结果可能带来损失、获利或是无损失也无获利，属于广义风险。水利水电工程施工，由于水电工程具有投资大、工期长、材料设备消耗多、质量要求高、产品固定地点、受自然和环境影响约束等具有经济性、技术性的特点，不可以预见的因素较多，出现合同争议乃至发生索赔是合同管理过程中的正常行为。合同双方当事人加强合同管理，明确合同双方责任，减少合同争议，通过合同约束更好地搞好工程建设，将是近阶段我国水利水电工程建设管理的主要特点。但是如何进行施工合同管理，是一个需要深入研究的问题。
2业主单位的合同风险
2.1 合同缔约风险
在实际工作中，由于合同人员素质不高或因市场竞争激烈，发包方方急于承包出去工程而做出一些的让步等原因导致所签订的合同存在风险，主要表现在以下几个方面：
(1)合同中明示的风险：指合同中已明确规定甲方承担的风险。大量的工程承包合同中都有对甲方承担风险的条款规定。例如，某工程合同协议条款中，规定当该工程变更的费用总额超过合同总价15％以上时，甲方对超过的部分应给予补偿。显然，甲方对工程的变更绝对不能过多，否则甲方就要对施工方进行补偿，这就要求业主在签订合同前充分评估可能的变动，以免带来不必要的损失[1]。
(2)合同中隐含的风险：是指在合同条款中并没有明确规定乙方应承担的风险。如一施工合同规定：乙方采购进场的工程材料必须经甲方工地代表认可后方能用于工程。在这里甲方的“认可”并没有明确的标准，乙方代表可能会以此条款来降低材料的档次，此时甲方的认可就非常被动了。
(3)合同中条文不完整、定义不明确以及条款有遗漏。例如，某施工合同条款中规定，设计图纸的修改发包方将在合理的期限内提供给承包方。所谓的“合理期限”实际上就是无期限，没有确切的时间界限划分双方的责任，承包方不能按进度计划履约有可能就要归咎于发包方提供的图纸延误了期限。此外，承包方就很有可能因为其他原因导致的延期，而拒绝对业主方进行赔偿。以某电站主体工程施工为例，以招标文件的工程项目内容、工程量为标准，没有确定增项超量标准，造成与施工图差距较大，引起争议纠纷，给工程建设带来很坏的影响[2]。
(4)合同存在不明确的条款。某合同条款中规定，承包商因业主延迟供货时间或其他原因导致工期延长将不负任何责任。显然，这种风险对发包商来讲是不可控的，这样的条款签订之后，乙方就为延期找到了借口。
2.2 合同履约风险
合同履约风险是指在合同履行过程中，水电工程施工因江河流域地质情况变化大，气候水文条件多变，设计变更频繁，施工环境恶劣，加之施工工期长等存在较大的合同履约风险，都将增加发包双方带来利益损失的风险。其次，水电工程由于自然环境的改变而引发设计变更，或由于建设单位(业主)的原因引起项目的增加或者暂停施工，也将给合同带来一定的风险。对发包单位效益影响也是非常大的，甚至造成信誉损失。风险主要表现为：安全风险、工期风险、审计风险以及成本风险。如何将这种风险转为利益或化小，这就要求项目部领导、合同管理人员以及技术人员除了具备丰富的经验，还必须有良好的前瞻性，对合同中可能存在的风险进行评估并且做要有对应的解决办法。
2.2.1 设计变更的处理。
水电工程规模大，技术要求高，受气候、水文以及地质等不确定因素影响大，实际情况与施工资料不符的现象时有发生。对于较明确的、业主所发的变更通知，承包商在申报变更项目时，甲方要有经济意识，尽量要求承包商使用招标中使用过的工艺、设备和技术，以防止承包商变更价格。如某水电工程坝面采用块石护坡，承包商以料场开采既破坏生态平衡为由，采用混凝土预制块进行坝面护坡，向设计和业主提出价格变更。
2.2.2 分包队伍的选择和管理。
目前，水电施工中的项目低端部分多数使用社会力量，通过分包实现，但有些分包队伍经济实力薄弱、专业化程度不够、人员素质良莠不齐。分包队伍选择不当会造成中途更换队伍导致成本增加、履约被动，严重的承担法律责任等。比如某一工程，分包商自称自身经验丰富、技术力量强并且经济实力雄厚，结果刚进场几个月，工程计量以及结算稍一延迟，马上资金短缺，其承担的工作随后就出现停工、务工人员也立即到发包方处讨要工资的现象。因此，分包队伍的选择特别重要，加强对分包合同的监管决定着承建质量的好坏。
3管理合同风险的对策
3．1 签订一个有利的合同
合同风险属于不确定事件，可能不发生，也可能发生。但任何发包工程的甲方都愿意签定对自己有利的合同，以减少施工过程中的风险损失，获得更高的利润。对于发包工程的甲方来说，要在施工合同签订后，如何防范或规避风险就成为项目负责人员的重头戏。建立风险管理机制是及时识别、减小以及化解风险的有效手段之一，应从以下几方面予以考虑：
（1)合同的内容条、款要全面、完整。对自己比较优惠或比较的有利条款都要明确表达，不要使对方发生误解。
(2)合同价格适中或较低，如在正常管理状态下，业主方有较好的盈利。
(3)合同双方责权利关系比较平衡，没有单方面苛刻甲方的约束条款。
(4)合同条理清楚，前后一致，概念准确，责权分明，执行中不易产生争执。
(5)合同风险较少，乙方承担的风险较多或对某些风险明确了甲方承担的责任等。
照合同以及招投标文件全面分析，做好合同策划，分析合同中潜在的风险，将其分为可控和不可控。对于可控风险，通过加强项目管理来规避风险，例如，材料设备的消耗可制订规章制度，加强管理，降低损耗、减少浪费，从而降低风险带来的损失。对于不可控风险，可以转移风险来降低风险损失，比如对于因自然条件改变而带来的风险可以通过与承包商进行沟通和谈判，将此部分风险转嫁给承包商。
3.2加强合同履约管理。
（1）工期风险的防范措施：水电项目由于规模大，建设时间长且受征地移民、地况改变、图纸提供以及设计变更等诸多因素的影响，导致目前施工项存在不小的工期风险。为减小或规避工期风险给项目造成的损失，首先，项目施工前，应根据合同要求以及施工强度，制定整体施工计划，保证计划的顺利实施。其次，在施工过程中，监督施工进展。第三，对于施工方原因造成的暂停施工，业主应做好相应的记录并及时通知监理和承包商，为延期索赔以及经济索赔提供支撑性资料[3]。
（2）安全风险的防范措施：水电施工极易受地质条件、自然环境以及高危施工的制约，存在着很大的安全风险。在施工过程中，只有加大安全投入，落实安保措施，加强对从业人员的安全教育，提高安全风险辨识能力以及自我保护意识，才能消灭安全隐患，减少因安全事故带来的经济损失以及不良影响。同时，可以购买商业保险，由保险公司来承担一部分风险。
（3）成本风险的防范措施：由于水电工程具有资源投入多、投资规模大、以及建设周期长的特点，项目在施工过程中容易受到国家政策调整的影响，从而增加了成本不确定性，加大了管理难度。因此，尽可能的减少支出，提高经济效益就成为合同管理的首要任务。
（4）加强索赔管理的措施。在施工中加强索赔管理，用索赔来减少损失是业主普遍采用的风险对策。认真分析合同，详细划清双方责任，注意合同实施中每一事件的细节，把握索赔机会，通过索赔来降低合同总价。通过总价的降低，达到规避风险损失目的。
（5）风险跟踪的措施。实行动态管理，找出合同中的风险漏洞，确定相应的补救措施，并不意味着解决了风险问题。在工程合同错综复杂的变化中，进行风险跟踪，对风险发生以及发展的各种情况及时掌握，才是解决合同风险问题的最佳途径。
（6）风险化解的措施。合同中存在的风险条款是合同双方相互的制约条件。在合同实施中，当双方都能履行自己的责任、认真的执行合同以及合作满意时，双方都可能在不影响总目标的条件下，不去计较很少一部分条款的严格程度。甲方有时可充分利用这种友好的气氛，对隐含的一些不利于自己风险条款进行解释，并作为合同的补充资料，最后形成文件。使某些对自己不利风险得到很好的规避，把风险分担分配的更加合理[4]。
（7）采取经济措施，对某些工程风险较大的工作，为避免违约承担风险，应事先向乙方说明。如在竣工交用前可能要大幅度增加人员，增加工作班次以保证工期，但是抢工由于要增加机械设备，增加工资、奖金等加班费用以及增加施工管理人员，但这些情况先要让乙方考虑到，这样有利于施工方按期交工，保持业主的良好信誉。
4结语
在合同的签订和实施过程中。业主绝对不要轻易相信任何口头上的任何承诺和保证，要养成一个少说多想的工作习惯。一字千金，而不是一诺千金。双方已经商讨好的结果，做好的决定，或对方已经承诺过的，必须以写入合同或者双方签署文字意见才能算是最终确定。合同的签订需要斟字酌句，只有把每一项活动存在的风险都降到了最低，才能在最后获得最大的利益。同时，水利发包方应重视发展自身的核心竞争力。尽管水利业主占据主导权，但是发包后的工程，承包商即能保时间，又能保质量，并且业主取得最大化的收益，这将是合同风险管理的最终目的。
参考文献
[1] 曾慧群，邹坦．关于建设项目前期工程造价控制的探讨[J]. 水利科技与经济，2010，12(9)：665-666．
中图分类号： TV 文献标识码： A 文章编号：
1. 前言
随着国民经济的发展，作为国家基础建设的一部分，水利工程具有很强的系统性和综合性，工作条件复杂，投资多等特点。尤其是在新的市场经济的形势下，水利工程建设正面临着来自国内外同行业的竞争与挑战，因而通过强化施工管理已成为提高水利工程企业竞争力的主要因素。在安全规范合同管理的前提下，加强施工质量、工期进度、施工成本及安全控制，从而防范和规避风险，实现企业经济效益和社会效益的最大化。
2. 水利工程施工合同风险管理概述
2.1 水利工程合同管理基本内容
水利工程是用于控制和调配自然界的地表水和地下水，达到除害兴利目的而修建的工程。水利工程建设是国家基础建设的重要组成部分。水利工程合同管理是指在水利建设项目实施过程中，对施工合同的履约活动进行监督管理。水利工程施工合同管理是指在水利工程施工过程中涉及到的合同的依法订立履行、变更解除以及审查监督、控制等一系列行为的总称。
与其他工程相比，水利工程具有施工周期长、工程投资量巨大、施工环境复杂、施工范围广等特点，且容易受工程所在的地质条件、水文地理、气候环境等因素影响[1]。其工程周期长，涉及到成本因素多、人员流动量大等使得施工过程显得尤为复杂。相应的施工合同管理包括国家机关以及金融机构等对合同进行的管理和建设施工当事人以及监察单位对合同的管理。
2.2水利工程合同风险管理的重要性
风险管理是以最小的经济成本获得最大的安全保障效益为基本目标，即风险管理就是以最少的费用支出达到最大限度地分散、转移、消除风险。水利工程建设的综合复杂性特点决定了工程施工合同风险管理要灵活多样。在新的经济形势下开展水利工程建设，显得更为复杂。水利工程建设施工市场当前存在很多问题：如原材料价格管理问题、工程质量控制、工程进度不合理现象时有发生，都是因合同风险管理不到位而造成。业主为了急于完工，缩短竞标时间、减少竞标手续，更有甚者，通过不正当竞争，签订合同时附加不平等条款等。加之目前水利工程建设市场的不平衡，使得业主具有得天独厚的优势，经常会将过多的风险强加给承包方，这些都严重制约了水利工程施工企业的生存与发展。解决这一切问题的根本要从合同入手，加强合同风险管理，通过对水利工程实施过程中风险识别估测，选择合理的管理方式和相应的风险管理决策，对水利工程施工合同风险管理进行有效评价。防范和规避水利工程实施过程中的合同风险，已成为每个水利工程实施企业的当务之急。
3. 水利工程施工合同风险管理方法
问题的根本要从合同入手，加强合同风险管理，通过对水利工程实施过程中风险识别估测，选择合理的管理方式和相应的风险管理决策，对水利工程施工合同风险管理进行有效评价。防范和规避水利工程实施过程中的合同风险，已成为每个水利工程实施企业的当务之急。
3.1当前水利工程合同管理中存在的主要问题分析
水利工程施工单位的合同风险主要是合同签订风险和履约风险。目前的水利工程施工合同的主要问题包括：合同管理制度不健全、合同签订不谨慎、不能严格履约、
3.1.1施工合同管理体制不够健全
主要表现为，工程质量控制、工期控制和成本控制不能有机结合。随着我国基础建设领域管理体制的不断深入，水利工程市场已经逐步走向规范化和制度化，但是由于施工合同的双方存在着利益上存在矛盾，在招标时会利用价格手段进行不正当竞争，因此价格常常成为决定因素，而忽略了承包方的建设经验和建设资质，在一定程度上影响了工程质量。另一方面, 某些承包人为了提高自己的中标率而采用一些不正当的竞争手段来扰乱市场，这样一来发包人无法根据客观事实对工程质量、工期和成本控制有机结合。
3.1.2合同签订不规范
主要是工程各方，在合同签订前期对合同的重视程度不够，有些合同签订过于简单，相关签约人员不够专业。导致签订的合同没有实质性的约束。一些情况下双方签订合同的时候甚至都不适用范本，而是商定合同，这样就很可能因为经验不足或者是因为缺乏对于工程的细致的分析而在施工中出现一些合同中没有的内容, 种预见性较差的合同会给工程建设带来很多不必要的麻烦{2}。很多合同因为条款不够严密等会出现歧义,在执行过程中就会出现很多争执。更有甚者有的工程为了赶工期，经常出现先施工后签合同的现象。
3.1.3合同履行存在问题
由于施工过程中所涉及到的设计修改、施工自然条件的变化、业主新增项目、业主不按时签证或回复联系单及国家经济政策变化等[3]，都将给施工方造成相应的利益损失。由于水利工程施工的复杂性和综合性，决定了其施工工期长，涉及面广，对自然环境依赖性大。在施工过程中, 往往会由于自然环境和人为因素的干预而造成相应施工设计变更，这都将给施工单位带来一定的风险。主要有工程质量风险、工期风险和成本风险。
3.1.4合同信息管理不规范和纠纷处理不尽合理
合同相关信息不能根据相关标准规范，主要是合同方经常按照意愿建立不规范合同，在内容信息上使用有歧义的措辞，致使各方对合同理解偏差。这都将导致在实施过程中因利益矛盾而引起纠纷。由于不合理的合同签订导致的纠纷往往难于处理，从而影响了工期和工程质量。
3.2防范水利工程合同风险管理措施
3.2.1健全管理制度，增强法律意识
随着我国在建设行业的合同法律的完备，对我国水利工程的招标以及施工等提出了更为具体要求。完善水利工程施工合同管理制度首先是要提高管理人员管理的素质，在合同法的前提下严格按照制度行事。在水利工程建设中，要着力使用经验丰富、业务强的人员对合同过程进行严格管理和操作。合同执行的前期，要及时对合同执行人员进行相关的法律和制度培训，使之熟知合同的相关内容，做到有理有据的按照合同开展工作。减少合同过程中出现歧义等，同时要增强合同的严密性以及可操作性等。
3.2.2规范合同签订程序
在合同招投标阶段，招标方与投标方都需要对合同内容、合同签订要求有充分的认识，招投标阶段双方人员都必须认真理解文件中对于双反义务权责的规定，尤其是风险如何界定、风险承担主体如何界定；其次，在针对项目招标内容的沟通过程中，双方需要清楚表明各自的立场与应尽义务和责任，将相关讨论内容固定到纸面上，落实到法律文件。投标方需要充分估计实际施工过程所面临的种种风险及发生的概率，并客观反映到标的物的竞标价格、相关工程类保险及免责声明中，保障自身的权益不受损害；最后，对于招标方或由于供应商因素可能存在的导致风险发生的因素，应当在讨论标书或最终合同拟定时，呈现到合同中，撇清自身所承担的权责义务范围，避免来自招标方或供应商的风险转嫁。
3.2.3健全风险防范和事后评估机制
施工单位在签订施工合同后，在具体的施工过程中，应当重视照章办事，根据合同所限定的权责义务范围进行施工实践，健全自身的风险防范意识、制定风险防范机制，从而能够更加快速有效的识别和判断可能存在的合同风险；此外，在项目竣工后，还需要建立完善的时候评估机制，做好事后评估，避免“秋后算账”的事件发生，对施工单位产生不好的社会影响和舆论压力。总之，在工程的各个环节都应当重视施工合同的风险管理，做到防患未然。
【参考文献】
[1] 唐孝勋.水利水电工程施工管理要点探究[J]. 科技技术应用,2012(7):162.
[2] 毛羽琼. 浅谈水电工程施工合同风险管理[J]. 四川水力发电,2009(7):54-58.
建设工程总承包合同主体是指依照合同约定对总承包工程整体或单体工程履行义务享有权利的当事人。一般总承包合同有发包人、总承包人和分包人。根据需要有的总承包合同中发包人和承包人一方为一名或两名当事人，在审计中应对涉及总承包合同当事人主体资格进行识别。
在对主体资格识别审计中，应根据各主体所承担的工程项目，对主体资格的资质等级、信誉等级、财务状况等情况进行审计。在审计中对发包人应识别的情况主要有：发包人单位名称、工程立项批准文号、工程地点、工程内容、资金来源进行审计。对总承包人和分包人应识别的情况主要有：单位名称、资质等级、注册资金、财务状况或融资等情况进行审计。
通过对总承包合同主体审计，以识别主体资格、资质的真实性、合法性和有关证件的有效性。
二、建设工程总承包合同标的、工期审计
总承包合同标的是指当事人权利义务共同指向的东西，一般用数量表示，也有的技术性项目的合同标的还包括技术性能。由于总承包合同建设规模和投资的多变性、标的数量，就必然随着变更的协议而变更。因此，审计人员应将与合同标的相关的合同文件加以收集整理，通过鉴证、，予以确认。
建设工程的工期是依据工程的进度而定。但有的总承包合同由于合同中约定的和实际竣工的工期存在不一致的现象，导致其工期存在待定状态。因此，在识别工期时一般应将合同约定的工期与实际竣工工期或者是发包人对总承包人提交的竣工验收报告的逾期答复验收的时间一并考虑。根据实践针对上述情况应掌握以下几点：①当合同约定的工期与实际竣工验收一致时，应依约定时间确认工期；②当合同约定的工期与实际竣工工期不一致时，应以双方认可的变更工期确认；③ 按照合同约定当总承包人已完全履行合同，并且已向发包人提交竣工验收报告后，发包人在无正当理由或未取得总承包人同意延期验收的前提下逾期组织验收的，应按发包人逾期验收的时间确认工期。同时，在工期确认时，应将开工时间、工期变更情况及其违约责任进行关注。通过审计，明确合同标的和工期的准确性以及工程逾期后过错方违约责任的确认或处理情况。
三、对设备、材料招投标情况进行审计。
中华人民共和国招投标法，第三条规定对以下三种工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：一是大型基础设施、公用事业等关系公共利益、公众安全的项目；二是全部或者是部分使用国有资金或者国家融资投资的项目；三是使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。或者、国务院对必须进行招标的其他项目和根据审计署《关于内部审计工作的规定》中 “对本单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审”等规定。凡是符合以上规定的建设工程项目设的设备材料应进行风险管理审计。审计的内容主要有：投标单位、投标时间、设备名称、规格型号、单价、数量、金额等进行审计。
鉴于有的总承包合同，涉及外购设备、材料，因此对供货单位、外购设备名称、规格、数量、单价、金额、交货地点、验收时间，以及其违约责任等情况应进行审计。
通过审计对上述设备材料的招投标的真实性、合法性予以识别，对数量计算的准确性予以审核。
四、承揽加工项目工作成果审计。
承揽加工工作成果包括项目设计及技术资料之内容。因为有的总承包合同中某些设备、材料为非标准的，它需要总承包人（定作人或分包人）按合同约定进行设计并提供技术资料。承揽人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，总承包人（定作人）给付报酬。在对定作人审计时，主要应对其提供设计文件名称，提供设计文件时间，提供材料名称、规格、单价、金额、合同约定价，调整价、确认价、验收时间、违约金比例、违约金数额等情况进行审计。对承揽人审计时，应对其接受设计文件及技术资料发现定作人不合理要求通知时间及内容，催告定作人协助履行事项的内容及时间、提交成果时间、提交成果质量、或者是定作人逾期提货、承揽人依法对留置成果名称、留置成果的价值或者承揽人保管成果材料不善应赔偿的数额，以及解除合同的时间等情况进行审计。
除以上情况审计外，还应对承揽人名称、资质和承揽的设备名称、规格、数量、质量、单价、金额、交货地点、验收时间、违约责任以及项目报酬收付情况进行审计。此项重点是注重对当事人履约情况和承揽加工工作成果的真实性和合法性进行识别性审计。
五、工程竣工验收情况审计。
工程竣工验收是指发包人（建设单位）和总承包人（分包人）依照合同约定或者法律规定对整体工程或者单体工程进行验收并交付工程的一项活动。中华人民共和国合同法第279号条规定“建设工程竣工后，发包人应当根据施工图纸及说明书、国家颁发的施工验收规范和质量标准及时进行验收。验收合格的，发包人应当按照约定支付价款，并接收该建设工程。”“未经验收或者验收不合格的，不得交付使用。”一般总承包合同对此项都有明确的约定。对某些特定的房屋建筑和市政基础设施工程竣工验收有关部门还有验收备案的规定。例如：建设部2000年4月7日的《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法》中规定，建设单位应当自工程竣工验收合格之日起15日内，向工程所在地的县以上地方人民政府建设行政部门备案，对逾期或者建设单位将备案机关决定重新组织竣工验收的工程，在重新组织竣工验收前擅自使用的备案机关责令停止使用，处工程合同价2%以上4%以下罚款。因此，对此项审计应十分关注。
根据审计实践，有的总承包工程对竣工验收有明确的约定。有的还约定总承包人在其所承包的工程完工时，依照合同约定应向发包人（建设方）提交竣工验收报告和有关文件、资料。还有的总承包人对发包人（建设方）收到其提交的验收报告明确在一定时间内应组织验收，逾期不组织验收的，或未经验收而擅自使用的即视为已竣工验收的约定，这种情况在总承包合同中多见。所以在对总承包工程验收方面审计中应对项目名称、竣工时间、已验收、未验收、验收标准和项目保修情况进行识别性审计。
对有违犯上述规定或合同约定的行为，审计人员在审计报告中应予提示或披露，以引起企业管理者重视或纠正，避免风险。
六、工程质量审计
总承包工程质量，是指发包人对总承包人或者承包人对分包人依照合同约定对工程交付人所承担的工程质量，按照标准进行的工程质量检验活动。检验标准可分为国家规定的标准、行业标准和合同约定的标准。对质量检验标准，应从以下三方面情况进行掌握：一是有约定标准的从约定。二是无约定标准的，按国家规定的标准。三是无国家标准的，按行业标准。审计人员在进行工程质量审计时，应对项目名称、检验标准文号或检验依据和质量认定情况以及不合格原因等主要情况进行审查。
七、工程款收支审计
总承包合同工程款收支审计，就是审计人员对承包合同当事人收支工程款的核实活动。工程价款一般包括：① 建设工程土建项目的设计费、材料费、施工人员费用。② 设备费、安装调试费；③ 承包人的管理费，即总承包人进行建设工程管理、发包人给付的价款。此项费用如总承包合同中双方有约定的，就应将此费用在内。④质量保证金，是指发包人将从总承包人一定比例的工程款中暂留的价款，根据总承包人承包的工程质量按合同约定、届时再付给总承包人。也有的总承包人按照合同约定在合同生效时向发包人付一定数量款项作为质量保证金，待全部履行完合同义务后，发包人再予退回的款项。但由于有的工程价款构成不同，审计人员应据实核算。
在工程价款确认之后，应将总承包人收到发包人或总承包人支付分包人的工程价款逐笔进行核算。同时还应对收付各方的票据进行鉴证。这是因为有的建设工程缓建、停建之原因，致使工程未进行结算，或者有的工程款支付存在着一方先付款后收发票，或者一方先出具发票后收款，或者一方暂以收据作为收款凭证待工程完工结算完毕，收到全部工程款后再出具发票等原因，造成票据短缺或无效凭证现象，再建工程及时转入固定资产。故审计人员对票据审核也不可忽视。具体对工程款收付情况审计，应从支付方和收款方、单位名称、数额、日期、方式、逾期支付时间和数额，以及票据种类等情况进行审查。
八、总承包合同纠纷审计
总承包合同纠纷处理情况进行审计，是指建设工程当事人对履行合同中的权利、义务产生的异议。总承包合同往往涉及到发包人、总承包人、分包人、供货人等多个主体法律，加之一方或诸方主客观原因，致使过错方违反总承包合同事项约定，使相对方遭受损失。守约方依法或依约向过错方提出承担民事赔偿责任的主张而未获得赔偿，或双方争议事项处理结果处于待定状态。这些纠纷解决的方式一般有三种，一是当事人通过协商解决。二是依据总承包合同中仲裁条款或双方当事人达成的仲裁协议当事人申请仲裁机构仲裁。三是一方依法向人民法院起诉。这些方式在处理总承包合同纠纷中是多见的。因此，在审计中，审计人员应对当事人已处理或者将要申请仲裁起诉的合同纠纷情况进行关注，因为这些纠纷的支付款项，不仅涉及到合同的标的和工程款的数量，也关系到当事人的风险管理。因此，对总承包合同纠纷处理情况审计也是不可忽视的。
九、总承包合同管理内控制度审计
一、外汇风险的概念和类型
1 外汇风险
外汇风险又称汇率风险，一般是指在一定时期的国际经济交易中，因未预料到的汇率突然变动给外汇持有人带来的经济收益或损失，通常讲的风险主要是指因汇率变动给外汇持有人带来的经济损失。在现行的浮动汇率制下，国际金融市场的汇率波动频繁且变化无常，各种政治、经济因素都影响着汇率的起伏变化，各国货币的强、弱态势也在不断转换，从而加大了工程建设中国际贸易和融资借贷的外汇风险。国际承包工程价款一般是按当地货币或多种外币进行结算的，而国际工程承包合同一般又具有工期长的特点，在这种情况下，货币汇率的变化更是无法避免。
2 外汇风险的类型及形成
外汇风险按其表现形式可分为外汇结算风险、外汇交易风险，外汇折算风险、经济性风险以及政治风险。
外汇结算风险是指工程建设中用外币进行工程结算因汇率变化而产生的风险。这类风险在国际工程建设管理中最常见。一项涉外工程项目，在工程招投标阶段就已确定工程价款是按何币种进行结算，但因建设工期长，汇率的变化又不确定，故在工程结算时必然存在结算风险。
外汇交易风险主要指在工程建设中用外币支付工程款或采购货款进行外汇买卖而产生的风险。
外汇折算风险指在工程建设中，企业会计报表中的外币核算科目因计价货币的不同，在汇率变动时，造成货币价值发生损失的可能性。
经济性风险是指在国际工程建设过程中，难以预料的汇率变动通过影响工程的施工进度和企业的利润，从而对企业未来一定期间的收益产生不利影响的可能性。
政治风险是外汇风险中一种比较特殊的形式，它直接影响外汇风险的产生和形成。一个国家的政治不稳定往往导致该国的经济及其它因素的不稳定，从而影响该国的货币汇率的稳定性，形成外汇风险。
二、外汇风险管理、防范的基本方法与措施
外汇风险管理的主要内容是避免或减少外汇风险的影响，外汇风险产生的直接原因是汇率的波动。因此，在国际工程合同中，外汇风险管理的关键是对汇率走势进行科学的预测和分析，并采取行之有效的措施来进行防范。
1 选择好交易币种，优化货币组合
外汇风险来自货币汇率的变动，因而妥善选择交易货币是根本性的防范措施，一般遵循“收硬付软”的原则。在国际工程承包业务及工程设备出口贸易中，应选择硬货币或具有上浮趋势的货币进行结算；在工程承包业务及工程设备进口采购贸易中，应选择软货币或具有下浮趋势的货币为计价货币。
2 签订保值合同条款
在国际工程承包合同中增加货币保值条款，选择几种较为稳定的货币作为保值参照货币，预先规定结算货币与各保值货币的汇率和调整幅度。也就是通过结算货币与各种保值货币挂钩来达到避免外汇风险的目的。
3 利用远期外汇交易
远期外汇交易是在外汇市场中变不确定因素为可确定因素的常用方法之一，通过预卖或预买某种外汇以便与这种外汇的债权或债务相抵来避免外汇风险。
4 利用货币市场保值
