时间：2023-06-26 10:18:46
序论：速发表网结合其深厚的文秘经验，特别为您筛选了11篇廉洁自律自述范文。如果您需要更多原创资料，欢迎随时与我们的客服老师联系，希望您能从中汲取灵感和知识！
但如若让我细细的说道自己的家风，我想了半天也不知道从何谈起，一个普通的家庭，父母都是老实巴交的工人，他们既不会志存高远的“岳母刺字”也不知阅历世途，饱更“家书”，所以家风对于我所能忆记的大概都是些常人都有的体会，便是父母的那些“叨叨”和一辈子老实巴交的隐忍。
由于常年工作在外地，自然陪父母的时间会少，所以父母经常会打电话问什么时间回家吃饭，每次吃饭都要问长问短，叮嘱我一个人四十多岁的男人在外面要注意身体，有应酬要少喝点，要团结同事，开车要注意安全，在单位一定要安心做好工作，要听上级的话，要对的住领导的信任，要善待员工。。。每次都差不多，然后吃完饭还要再给拿一堆吃的，想便每一个中国父母亲都是这样吧？所以也才有了孟郊的这首著名的《游子吟》“慈母手中线，游子身上衣。临行密密缝，意恐迟迟归。谁言寸草心，报得三春晖。”相信这首诗所有的人都能熟练的背诵出来，是的，我也一样。
几年前尚未注意父母的年纪，忽然一天发现父亲走路时不再是健步如飞，而是脚底板往前蹭着走了，才发现他们老了，已经是鬓角斑白，步履蹒跚了，而我心中的愧疚也与日俱增，虽然他们从来不说希望我能天天守在他们身边，但是我能察觉到他们对我这种情感就像儿时我们对父母的那种依恋。
由于跟父母没有住在一起，每隔几日妻子便发来信息告知我“爸妈又送包子来了，又送馒头来了，你跟爸妈说别让他们跑了，做好了我们自己去拿，我说他们也不听”，“呵呵，我爸妈对你这个儿媳妇比对我这个儿子还亲呢，你说不听，我说有什么用啊？又不是一次两次了”。由于零售行业性质我和妻子的工作都是早出晚归，所以前些年儿子小的时候父母跟我们在一起住帮我们带孩子，儿子从小跟着父亲睡，没有爷爷陪着不睡觉，从2002年父母一直跟我们住到了2015年，因我家是六楼，没有电梯，父母就是前四五年因为腿脚不便爬不动楼了，才住到了有电梯的房子。分开住后工作总是在外地，便也回家次数有限，隔两个月去看看他们，他们也总是说一切都好，什么都不缺，要我什么都不用惦记，却被以前的同事告诉我说看到他们在超市里排队买促销的米面油，我告诉他们我们的超市也有，需要什么我买回去，不要去抢促销的商品，人多不安全，他们却说“没事，只当遛弯锻炼身体呢”，我知他们是怕我分心，但是作为儿子我心里却是极为杂陈五味。
有一年夏天一天父亲打电话说母亲腰疼，看我们什么时候方便带着去医院看看，那时候正在筹备鹿泉北国开业，几乎白天黑夜都是泡在工地上，全都是品牌洽谈和装修的事，一会这家图纸出问题了，一会谁的动线放错了，需要时刻盯着，接了父亲这个电话后马上将手头的工作安排了一下，开车带着母亲去了省三院。到了医院专家看完后说马上住院，说老太太腰椎折了需要手术，再晚点手术都没法做会终身瘫痪，我都听蒙了，母亲说走路摔的，但是专家说不可能走路摔成这样，一再盘问父亲终于说实话了，父亲说“前天你妈觉得你们家里窗户玻璃、家具柜子又乱又脏，非要拉着我给你们收拾收拾，我俩一块搬一个桌子，谁知道用劲太大了，桌子掰折了，你妈一下子坐在地上了，我当时就要给你们打电话带她去医院，她死活不同意，说没事，起来歇会就好了，给你们简单收拾了一下，我俩推着自行车回家了，谁知道这两天了你妈一天比一天疼的厉害，晚上疼的睡不着，没办法才给你打电话了”，听到这我当时真的是一种扎心的痛，心里本来对母亲无数个埋怨转瞬变成了自责，是的这哪里是母亲的过错呢，分明是我的错误导致了母亲的受伤，听到这时我跟妻子全都哽咽了，母亲却艰难的用挤出来的微笑说“没事，艳，妈没事，本来想给你们帮帮忙，结果还给你们添乱了”听母亲这样说妻子更是痛哭出声泪流不止。
这件事过后我们便经常跟父母说，就像当年父母教育我们似的说他们，不舒服一定第一时间告诉我们，省的出大事，老人嘴上答应的好好地，可还是跟个孩子似的“不听话”。父亲更“气人”，前年牙疼，愣是忍着，后来发现他身体瘦的快脱像了，才知道牙疼有火吃不了东西，便秘解不出大手，所以人一下子消瘦了。去了医院大夫给诊治的结果是要连续治疗5次，父亲一听就说，这么麻烦以后不用我管了，自己做公交就行，让我好生上班，他自己能动的，我便吓唬他，你不认的熟人到时候找你瞎要钱你也不懂，这才让我后来带着他治好了牙。
去年父亲得了疝气，竟然没跟我们说自己和母亲两个人去和平医院住院开刀，最后是医院说没有孩子们签字不给动手术，他们没办法了又才给我打的电话，见到我他们就如同犯了错误的孩子，不好意思的说“以为是个小手术，根本没想告诉你们，结果现在这医院太麻烦了，就怕担责任，说老人动手术得有孩子们跟着签字”一直说人家医院的不是，好能转移目标，好像怕我们责备似的，我跟妻子也是哭笑不得，我想老人的这种做法既是对儿女们的爱应该也是一种家风吧。
三、严守税风税纪，不以任何借口向纳税人“索、拿、卡、要、报、借”，不收人情税、关系税;不参与转引、买卖税款、不混级混库；不接受或参与纳税人的宴请和娱乐活动，不故意为难、打击报复纳税人。
四、不借婚丧喜庆之机宴请纳税人或大操大办，如有婚丧喜庆事宜，按规定事前申请事后报告；并承诺不宴请和收受管理相对人的礼品、礼金。
五、不参与经商或利用职务之便帮助特定关系人经商办实体；家属子女经商的，教育其合法诚信经营,照章纳税，并及时报告其税费缴纳情况。
六、恪守阳光用车制度，使用的私车(包括购入、借入或其他途径取得的车辆)自觉执行消费报告登记制度，杜绝私驾公车和私车公用。
七、公正执法.忠于职守；严格执行“阳光征收”、“阳光减免”.“阳光稽查”，遵守“公开、公平、公正”的原则，定税公开，纳税公示，为纳税人保守个人隐私、商业秘密。
八、创优服务、规范行为，优化税收环境，以维护纳税人的合法权益，减轻纳税人负担为宗旨，做到一切以纳税人为重，一切为纳税人着想，为纳税人提供优质、文明、便捷服务。
如违反规定，特别是影响工作和地税形象并受到查处，愿接受下列处理或处分：
（一）主动请求组织免职或引咎辞职；
（二）公务员年度考核定为不称职等次；
（三）严格的党纪、政纪处分。
为了依法履行政府采购职责，保证政府采购操作行为的公正廉洁，树立政府采购中心的良好形象，本人承诺：
一、 严格遵守政府采购法律法规和中心有关廉洁自律规定，认真贯彻落实中央、海南省关于治理商业贿赂文件精神和政府采购治理商业贿赂的政策及有关规定。
二、 在政府采购过程中恪守公开、公平、公正和诚实信用的采购原则，坚持客观公正、办事公道、廉洁自律、不谋私利、遵纪守法的行为准则，自觉抵制各种不正之风。
三、 在政府采购活动中发现与参加投标（谈判、询价）的供应商及其附属机构有利害关系时，主动申请回避。
四、 尊重和依法维护政府采购各方当事人的合法权益，不对供应商实行差别或歧视待遇。
五、 在政府采购活动中严格遵守相关工作程序及各项管理规定，依法履职，对于应当采用公开招标方式的，未经批准，不得擅自使用其他方式采购。
六、 在评标时，除参加与本职工作有关的交流、讨论外，不随意评论参加投标（报价）的供应商，不单独与投标（报价）人就投标价格，投标方案等实质性内容进行交谈，不向评审委员会成员施加对评审结果有倾向性的意见。
七、 自觉遵守政府采购工作纪律和有关保密规定，不向他人泄露采购文件的评审以及投标人，评审专家和推荐中标（成交）候选供应商等应当保密的信息。
八、 发现采购人、供应商在政府采购活动中有不正当竞争或恶意串通等违规行为，应及时加以制止，劝阻不成时，将情况向采购中心有关部门的报告。
九、 在正常商业交往中对于无法推辞的礼品馈赠，严格执行《海南省政府采购中心工作人员在业务工作中收受礼品实行登记制度》的规定。
十、 不利用从事政府采购的特殊身份和工作便利谋取各种不正当利益。
1、认真学习并遵守党纪政纪和国家的法律法规、物资供应处的各项管理规章制度和操作规程，不断提高法律意识和法制观念。
2、严格执行物资供应处的各项规章制度和操作规程。
3、“做好自己该做的事”，不让别人（特别是供应商）代替自己去做应该自己亲自做的事。
4、工作中不弄虚作假，按规定收集整理好各类基础资料，不做假帐或帐外账。
5、不利用职权上的影响和便利条件为配偶、子女或其他亲友经商办企业提供便利和优惠条件。
6、不接受有关单位和个人的现金、有价证券、支付凭证或其他实物，不到与自己行使职权有关系的单位或个人报销应由本人及配偶、子女支付的个人费用。
7、不借出差、考察、学习之机利用公款进行旅游娱乐活动，或接受可能影响公正执行公务的宴请、礼品馈赠或其他服务。
8、不利用职务上的便利，占用公物归个人使用或进行营利性活动。
9、遵守社会公德，不参加赌博等与职务、身份不相称的活动。
二、本人保证不利用职务之便做有损集团公司形象的事，保证在生产经营中杜绝接受客户或施工单位、材料供应商及其他与本单位存在业务往来单位的下列任何一项行为；或杜绝向客户或施工单位、材料供应商及其他与本单位存在业务往来的单位作有下述行为的要求、承诺、暗示等意思表示：
1、接受或要求回扣等好处费；
2、接受或要求礼金、有价证券或贵重物品，或报销任何应由个人支付的费用；若遇客户馈赠礼品实在不能退掉的，必须将礼品上交公司，并作出说明。
3、接受或要求对方或对方工作人员为本人购置或者提供通讯工具、交通工具、家电、高档办公用品等物品；
4、接受对方或对方工作人员邀请参加可能对其公正执行职务有影响的宴请、旅游或其它娱乐活动；
5、接受或要求对方或对方工作人员提供住房装修、婚丧嫁娶、家属的工作安排或出国等提供方便或财物支持；
6、与对方或对方工作人员就双方合作内容涉及的工程承包、工程费用、材料设备供应、工程量变动、工程验收、工程质量问题处理、合同其它权利义务变更等进行私下商谈或者达成默契；
7、其它可能对本人公正执行和履行职务有影响的不当行为。
三、本人保证不向施工单位、材料供应商及其他与本单位存在业务往来单位泄漏有关标底、工程量、决算、增项等内容。
四、本人保证廉洁自律，不为金钱名利所左右，不接受不正当的收入，不铺张浪费，不违公德，不损人利己。不为施工方、维修方等虚报、多报面积、费用，以谋取私利。
五、本人保证严格按签证规定流程，审核、办理责成签证，不发生人为因素错签、超签等现象。
六、本人保证坚持招标、合同审批工作的公开、透明；在结算等资料的结论及过程文件中，真实统一及准确，杜绝出现涂改及营私舞弊的现象发生，严格遵守集团公司廉洁自律的各项规定和要求。
七、本人保证不将公司物品占为已有或长期借用不还。
八、本人保证材料采购坚持招议标形式，做到高透明度，保证性价比最优，服从三级审核制度；
九、本人保证不泄露集团公司机密，不散布有损公司形象的言论；
十、本人保证不为亲友经营的企业在集团公司内谋求私利；
十一、本人保证工作时间不上网玩游戏和查看与工作无关的咨询信息等；
十二、本人保证朴实扎实，以勤为本。工作求落实，求到位，不缺位，不越位；重大局，看长远，不敷衍，不推诿。坚决贯彻集团“十大原则”的工作理念，从细节入手，抓规范管理。
我愿以人格担保以上保证严格遵守和执行，如有违反，本人愿意接受集团公司或公司对本人给予的任何降职、降薪、经济处罚等直至辞退，并保证向集团公司或公司承担因本人违反上述保证而造成的一切损失。
1、严格遵守国家的法律法规、金融方针政策和社纪社规，增强法制观念，在任何情况下都不做违法违纪之事。
2、认真学习与本岗位相关的法律法规、规章制度和操作规程，不断提高业务素质，规范职业操守。
3、认真履行岗位职责，严格按照制度规定和操作规程办理业务，确保自己复核的每一笔业务合法合规、真实有效。
4、自觉接受、主动配合联社的检查监督。对检查出的问题，按照规章制度、规定和相关要求认真整改，不断提高工作质量，防止屡查屡犯。
5、增强自我保护、相互监督、防范案件意识。不以感情、习惯代替制度，对发现的违法违纪行为敢于抵制、勇于揭发，积极维护联社的利益和形象。
6、作为审贷小组成员，严把审核关，确保每一笔贷款合法合规。
7、在工作中严格要求自己，遵守《内蒙古农村信用社从业人员业务行为规范》操作行为规范中禁止行为。
严格遵守《审计法》和相关法律法规，从年度审计工作计划的制定到审计的立项、审计通知书的下达、审计取证调查、审计报告和审计决定书的下达等一系列审计行为，严格按程序办理，做到科学规范，不越位、不错位、不缺位。
二、确保质量 客观公正
经审计机关通过审计确认的事实，对查出问题性质的认定、处理处罚的尺度要确保客观公正。符合听证条件的事实要举行听证会，做到事实清楚，处理公正。竭诚欢迎社会各界对审计机关进行监督。
三、求真务实 勤政敬业
凡有关部门批办的涉及审计业务范围的举报信件及审计机关直接受理的应由审计机关办理的署名举报信件一定认真办理，并按批办要求限期报出结果，并视具体情况反馈举报人，确保事事有着落，件件有回音。
四、廉洁自律 违者必究
为从严治理审计队伍，确保审计工作的独立性和审计人员廉洁从审，在审计期间，各审计组和审计人员必须严格遵守以下八项审计纪律：
1、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费；
2、不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公设备办理与审计工作无关的事项；
3、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游和商业性的娱乐活动；
4、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券；
5、不准在被审计单位报销任何因公因私费用；
6、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求和向被审计单位推销商品或介绍业务；
一、关于主要工作业绩和履行岗位职责情况
1、强化市场导向，推动高质量协同发展。2020年，公司运营收入0.7亿元，手机客户8.5万、家宽客户近2万，家宽端口数4.5万个。稳固移动市场，提高市场竞争力，实现家庭宽带提速提质提价值。
2、狠抓质量服务，着力打造客户满意企业。要坚持“客户为根、服务为本”，把服务和质量提升作为经营发展的重中之重，狠抓网络质量领先、服务短板改进、客户体验改善等工作。
3、实现创新发展，推动网络技术革命。投资超3960万元，开展脱贫攻坚宽带项目和凉山普服五期工程，新建99个4G基站，对 27个光纤宽带未覆盖的村进行完善。截至目前，实现了全县退出贫困村有线光纤接入率100％，较2015年底提升约49%；全县271个村4G网络覆盖率100%，较2015年底提升约50%，助力实现精准扶贫。
4、狠抓降本增效，打造低成本高效运营优势。要清理低效无效资产，提高运营效率，加强单位成本的精细管理，促进降本增效。2020年迁改赔偿完成县国有资产投资有限责任公司、县犇马土地整理有限公司共计3笔费用，合计收入30余万元。
5、持续做好疫情防控和扶贫攻坚工作。2020分公司贯彻上级有关要求，落实具体防控工作，坚持做好疫情防控的同时，做好复工复产工作，常态化开展疫情防控要求，与县防疫部门及州公司相关部门建立联动机制，确保政策、信息的上传、下达。扶贫方面，在梧吾乡梧吾村派驻第一书记1名、帮扶人员14名，通过深入贫困一线，精准了解贫困户需求，针对性帮扶建档贫困户123户、涉及贫困人口497人，完成县南坪社区（3号安置点）智慧小区的建设工作，并投入120万元完成县伊乌社区（4号安置点）智慧小区的援建工作。2020年助力贫困人员全部脱贫。
2021年工作计划
1、进一步强化内部管理、完善各项机制。细化管理、量化考核，使考核公开、公平、公正、合理，公司内部形成积极向上的竞争氛围。
2、深化人力改革、做好人力匹配工作。培养后备干部，打造人才梯队，实现人才输出，做深做细人力资源工作，以人才优先为主线，将合适的人放到合适的岗位，加强人才队伍建设。
3、不惟指标为发展，强化客户规模和份额。2021年客户份额、收入份额提升0.5%，宽带新增4000户。集团客户收入增收160万元，集团成员价值拓展率达103%。完成普服七期项目14个，新建普服七期14个，5G基站23个，新建1环网光交区域，光缆200公里。
4、“服务为根、客户为本”，认真抓好各项服务工作，强化服务质量，实现客户满意、行业领先。
二、关于履行党风廉政建设责任制情况
始终坚持把党风廉政建设和反腐败工作放在公司发展稳定的大局中，以“三个代表”重要思想为指导，以落实党风廉政建设责任制为重点，把廉洁从政作为推动各项工作的重要保证，着重在抓学习、抓组织、抓检查、抓重点上下功夫，营造廉洁清明的政务环境。
一是抓政治学习，思想认识到位。结合公司工作实际，积极开展廉政文化教育，正面典型与警示教育相结合，有计划、有步骤地对干部员工进行系统培训，提高学习效果。先后组织学习了《关于对党员干部赌博行为处理的规定》、《关于甘肃公司党委办公室原主任刘耀祥等人违反中央八项规定精神有关案件通报》、《深陷网络赌博的会计2个月挪用公款50万》《酒驾醉驾典型案例分析》等警示教育，以案示警。运用正反面事例，特别是近年来发生在移动系统的案例教育员工知法、懂法、依法办事。通过经常性的教育，使干部员工筑牢思想道德和党纪国法两道防线。二是抓组织领导，责任分解到位。
为确保此项工作扎实有效开展，我们成立了领导组织，落实了各自的责任和分工，对责任范围内的党风廉政建设进行了认真研究、布置和落实，完善健全了各项制度。落实“一岗双责”，形成一级抓一级，层层抓落实的体系。并分别与各部门责任人、关键岗位签订责任书。节前均开展对照“四大纪律、八项要求”严格检查和反省自己，查摆问题，深入开展批评与自我批评，落实整改措施，从而统一了思想，凝聚了力量。
三、关于本人廉洁自律情况
为认真贯彻落实好党风廉政建设工作，在工作中我以身作则，认真执行廉洁从政规定，始终把党风廉政建设作为加强自身建设的一项重要内容，放到突出位置。
1. 带头学习党和国家政策，加强理论修养。在实际工作中，带头学习政治理论、开展党风廉政建设教育活动、参加讨论、交流、深入实际，调查研究、自觉接受监督，履行好自己的工作职责，按要求开展“”制度学习，2020年开展集中学习12次，党员大会12次，支委会13次。
资产负债率高企
从已披露的招股书上看，公司负债率处于较高水平，2011年末、2012年末、2013年末和2014年6月30日，公司合并口径的资产负债率分别为67.56%、65.93%、62.53%和61.48%，逼近70%的警戒线，将极有可能对公司开拓新项目的能力产生限制。
从短期偿债能力来看，公司在招股书中解释称，污水处理行业是资金密集型行业，具有固定资产投入较大、流动资产占比较小的特点。并表示报告期内，公司的流动比率、速动比率逐年上升，资产负债率呈逐年下降趋势，偿债能力不断增强。
事实上，公司的偿债能力指标也并不乐观。数据显示，公司流动比率、速动比率也低于同行业上市公司水平，以2013年为例，公司流动比率和速动比率的值分别为0.36和0.34;而同期行业平均的流动比率和速动比率分别为2.38和2.25。
此外，2014年上半年，公司的长期借款还款额继续增长，半年期（一年内到期的非流动性负债）已达14750.00万元，较2013年（一年内到期的非流动性负债10500万元）增长约40.48%，增幅明显。联泰环保财务费用也一直处于高位，2011年、2012年、2013年和2014年1-6月，公司的财务费用金额分别为5344.21万元、5992.50万元、5450.63万元和2498.46万元，说明公司面临着长期的偿款压力。
针对上述种种问题，公司并没有提出有效的解决措施。同时，公司招股书披露的数据都是截止至2014年6月30日的，记者尝试联系公司获取更新的财务数据，但截至发稿，均未得到回复。
5项特许经营权4项被质押
公司招股书显示，公司共有5项特许经营权。然而，记者仔细阅读注意到，其中有4项特许经营权已被质押出去。
2006年10月，公司将长沙岳麓污水处理工程（一期）的污水处理收费权进行了质押，获得招商银行长沙分行共计38000万元的长期借款，截至2014年6月末，尚有29400万元的款项尚未偿还。
2008年3月，公司将龙珠水质净化厂的27年收费权以及项目的特许经营权向工商银行汕头分行进行了质押，合计获得43000万元的长期借款，招股书显示，截至2014年6月末，还有22700万元处于待偿状态。
2010年8月，公司子公司邵阳联泰将邵阳市洋溪桥污水处理厂项目污水处理服务费收费权向招商银行长沙分行进行质押，取得该银行12000万元长期借款，截至2014年6月末，该长期借款尚有9300万元尚未归还。
2013年3月，公司再次以同样的方式从招商银行长沙分行取得8000万元长期借款。截至2014年6月末，尚有8000万元尚未归还。
上述4项质押项目合计有69400万元的长期借款未还，再次凸显出公司资金链的紧张。有媒体对此刊文称，特许经营权成了公司的腾挪工具。对于相应的报道，公司方面并没有作出回应，更加让投资者担心。记者再次询问了公司相关部门，截至发稿时，公司尚未作出回复。
家族持股超九成
招股书中显示，公司实际控制人主要为黄振达、黄婉茹和黄建烊人。其中，黄振达与黄婉茹是父女关系，黄振达与黄建胧歉缸庸叵担并且黄建胛公司董事长，黄婉茹为副董事长。发行前黄振达、黄婉茹和黄建牒霞瞥钟辛泰集团100.00%的股权，三人通过联泰集团以及联泰投资合计持有公司93.02%的股权。有业内人士指出，实际控制人对公司的经营决策有着较大的影响力，对公司存在控制风险。
《中央企业任期经济责任审计管理暂行办法》所指企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求,对企业负责人任职期间所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价活动。按照该项规定,电网公司对领导干部开展了经济责任审计,并按干部任免权限“谁任命,谁审计”的分级负责、分工审计原则,根据“全面审计,突出重点”的要求,加强对重大经营决策、重大经营风险、重要管理事项、重点控制环节和大额资金的检查,对领导干部职责范围、经济责任履行情况进行审计评价。在实际开展市级供电企业经济责任审计过程中深刻感受到,遵循科学的审计程序,获取领导的支持,取得充分适当的审计证据,做好经济责任审计评价,实行审计成果转化,提高审计人员综合素质等,对于成功开展任期经济责任审计工作具有重大影响。
一、市级供电企业经济责任审计的实施程序
(一)审前准备
市级供电企业任期经济责任审计的实施对象是所属二级单位(县电力局、专业管理所或相关多经企业)的正职。根据市局《任期经济责任审计指令书》和《关于对部分中层干部进行离任审计的通知》精神,进行审前调查,制订审计方案,成立审计组,选派审计人员,确定审计任务,听取被审单位离任领导任职期内的工作自述,查阅年度工作计划、工作总结、会计报表及其附属经济资料,了解被审计单位基本情况、业务范围、经营管理、内控制度、财务收支及人员情况、离任时的财务状况,在调查研究的基础上找准审计切入点,确定审计分工和完成审计目标的具体日程。
(二)审计实施
审计实施中,审计人员通过实施审计程序,采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法,获取充分、适当的审计证据,同时作好审计记录,写好审计工作底稿,并与被审计单位交换审计意见。通过对企业负责人任职期间经营成果、财务收支、资产质量和有关经营活动、重大经营决策以及经营绩效审计,正确评价领导干部工作业绩和廉洁自律情况。
(三)审计终结
审计终结阶段的主要工作是撰写审计报告,在界定企业负责人工作业绩和经济指标完成情况时,针对不同职责范围的审计对象选择适当的审计内容和考核指标。根据电力企业的生产和核算特点,对县级电力局和城区局级主要领导考核的主要经济技术指标有:售电量、销售收入、销售成本、内部利润总额、售电均价、电费回收率、资金上解率、综合线损率和全员劳动生产率等指标计划完成情况、国有资产管理情况;对独立核算的多经企业考核企业领导任期内各年年末资产、负债及股东权益增减变化情况、各年产值、成本、利润指标完成情况、职工人年均收入情况、税费上缴及企业所得税减免情况、普通股股利分配情况、资产保值增值和管理情况等;对报账制核算的专业管理所考核其年度预算执行情况。
主要工作业绩从财务资产管理、供用电管理基础工作、营销管理、工程管理、内部控制制度的制订及执行情况等诸方面进行考察和认定。离任审计完成后,要做好审计档案归档保管工作。
二、几点体会
(一)领导重视是做好经济责任审计工作的前提
1.经济责任审计是根据我国干部管理的需要而开展的,已成为一项具有中国特色的经济监督制度,是一项政策性很强的工作,从立项到审计评价都必须有一定的行为准则。经济责任审计作为企业强化内部监督约束机制的一种有效方式,日益受到电网企业各级领导的重视,国家电网公司和省、市电力公司分别制订了《经济责任审计办法》和审计业务指南,促进了经济责任审计工作的顺利开展。
2.经济责任审计涉及企业经营管理全过程,上级领导将经济责任审计作为企业加强经营管理、提高经营效益的重要手段。在目前经济责任实施中,审计通知书、审计报告均由单位主要领导亲自签发和提出意见,并将审计报告作为考核、使用干部的重要依据。领导的支持为经济责任审计工作提供了宽松良好的外部环境。
3.经济责任审计内容广泛,审计方法灵活多样。利用核对、比较、详查或抽查及内部控制制度查验等审计方法进行对比分析,对业绩指标采取纵横对比法,对重大经营决策和特定问题作出分析。通过分析比较,摸清家底,肯定成绩,指出存在的问题,提出管理建议。离任者自觉接受审计,配合审计,明确了其在任的经济责任。继任者明确工作思路,尽快适应新的环境,保持了工作的连续性。上级领导和继任者借助审计力量,全面了解单位的真实情况,进一步规避和控制风险,确定其经营决策。
(二)获取充分可靠的审计证据是保证经济责任审计质量的关键
中国内部审计具体准则指出“审计证据,是指内部审计人员在从事审计活动中,通过实施审计程序所获取的,用以证实审计事项,做出审计结论和建议的依据”,它是解除或追究被审计人经济责任的依据。审计证据具有相关性、充分性、可靠性的特点。相关性即审计证据与被审计事项密切相关;充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见;可靠性是指证据的可信程度。审计证据质量的高低不仅影响审计证据的证明力,而且关系到审计报告的客观性和公正性。因此获取充分、相关、可靠的审计证据是保证电网企业经济责任审计质量的关键。
证据的类型取决于审计目标,经济责任审计内容广泛,包括内控制度、重大经营决策、财务收支、绩效、工程管理、营销审计等,需要获取多方面的证据。其中:财务审计是对企业的资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督,对企业财务报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价,取证目标是证实会计报表所作的各项认定;绩效审计是在传统的财务支出审计的基础上,从企业支出的成本和取得的效益、效果来衡量其物质资源、人力资源配置与消耗的经济性、效率性和效果性,取证目标则是各项经营指标、效率指标和效益指标等的实现情况;电力营销审计是对电网企业的市场营销组合因素(即电力产品、价格、地点、促销)效果的审计。其取证要关注电量、电费、线损数据来源真实性、电价政策执行的正确性、电费回收的及时性,回收率指标完成的真实性、电费资金管理的安全性和账务管理的合规性、电力营销管理工作的规范性、线损管理制度的健全性及其执行效果;工程管理审计主要关注工程立项、建设过程、工程(预)结算、工程竣工决算各环节的审计取证等等。
在实际工作中,市级电网企业领导干部任期短至1~2年,长至7~8年,跨越时间长的经济责任审计项目有些证据可能难以取得。同时,由于“先离任后审计”现象的存在,导致审计发现情况不能及时向当事人了解,而继任者受到对情况不了解或不愿触及矛盾等因素的影响,有可能增加审计发现和落实问题的难度,在一定程度上影响了审计证据的质量。
(三)审计的评价是经济责任审计的核心和重要环节
经济责任审计评价是在对被审计单位主要负责人所在单位经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计的基础上,对其任期内履行经济责任情况作出的综合评价。根据国家电网公司、省、市电力公司对企业负责人的考核要求,供电企业任期经济责任审计评价内容主要包括:企业财务状况评价;企业经营成果评价;企业内部控制制度评价和企业重大经营决策评价。审计评价的方法是:以市级电网企业负责人任期经济责任目标为标准进行对比评价,确定资产经营责任和工作目标的完成情况;采用国家电网公司系统平均水平为标准进行对比评价,分析任期内取得的成绩和存在的问题;以国家电网公司系统先进水平为标准进行对比评价,寻找本单位的差距。对取得的成绩和查证的问题进行审计界定,分清直接责任和主管责任。
经济责任审计不同于传统的财务收支、经营管理、经济效益审计等,传统审计对事不对人,领导干部任期经济责任审计是一种政策性强,且既对事又对人的复杂的审计方式。该审计不仅工作量大,而且经济责任划分、审计评价都有一定的难度。一是可能因为以前家底不清,造成对接任认定困难;二是离任者非常关注审计评价,成绩多本人感到满意,问题多离任者不肯接受,因此审计评价是经济责任审计的核心和重要环节。
经济责任审计评价要遵循客观性、相关性、公正性、发展性和定性与定量相结合的原则,熟练掌握相关政策,谨慎评价,建立在全部事实的基础上,全面看待被审计人的功过。同时认定经济责任不脱离当时当地的客观环境和历史条件,严格按照国家有关规定,对审计范围内的经济责任履行情况,注重数据,作出真实、客观、公正的评价。对非审计事项、审计中未涉及的事项、审计证据不充分的事项不作评价,坚持数据评价原则和准确性原则,使用规范语言。
(四)审计成果的转化和运用是经济责任审计工作的价值所在
审计成果是指出具的审计报告、审计结果报告、审计决定等结论性文书和其他相关的审计成果资料。审计成果运用是审计工作的最终环节,也是经济责任审计工作的关键和价值所在。
电网企业应坚持先审计、后离任的要求,内部审计部门要强化服务意识、大局意识,不断创新,把审计结果转化为纪检、财务和人力资源部门需要的审计成果。同时与人力资源部、纪检监察部门统一安排,分工协作,建立任期经济责任审计档案,共同做好经济责任审计工作。审计部门对查出问题的整改工作跟踪督促落实,明确专人负责,有针对性地安排后续审计或审计回访,加强对审计建议、意见的整改落实,督促被审计单位加强对被审问题的认识,以促使其加强管理。审计成果的有效利用,一方面,能够促进提高内部审计质量,扩大内部审计影响力,提高内部审计监督的有效性;另一方面,能够加强干部管理监督,促进电网企业在干部选拔、加强干部廉政勤政建设、完善防范机制等方面发挥重要作用。
(五)提高审计人员综合素质是做好任期经济责任审计工作的保证
由于经济责任审计专业性强,且实行的时间不长,在审计内容、方法、程序、评价上还需逐步规范。内部审计人员在参与市级供电企业经济责任审计中,普遍感觉到,要在较短的审计时间内对企业负责人任期内的经济责任作出一个较准确的定量、定性评价,难度较大,且具有一定的风险。因此,内部审计人员要严格遵守审计人员职业道德,实事求是,客观公正,在实践中不断提高自身专业技术水平、调查研究能力、综合分析能力和工作的责任心。目前,市级供电企业现有内部审计人员以财务和工程审计人员为主,而经济责任审计对审计人员知识面要求高,客观需要内部审计人员的知识结构层次呈现多学科、多领域的状态,需要复合型人才。一名合格的内部审计人员必须具备较好的政治业务素质和职业道德,必须熟悉会计业务及其风险控制,了解供电生产的特点、主要流程及营销管理知识,了解和掌握新技术的运用,学会与企业不同专业人员交流、沟通,具备较好的文字表达能力,从而保证任期经济责任审计工作的质量,提高内部审计工作的科学性,增强审计风险防范能力,把市级供电企业经济责任审计工作干得更出色。
【主要参考文献】
[1] 中央企业任期经济责任审计管理暂行办法.国资委7号令,2004.
