时间：2023-06-28 10:03:08
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一、充分认识廉政风险预警防控工作的重大意义
(一)开展廉政风险预警防控工作是深化学习实践活动所需。当前，我局深入学习实践科学发展观活动已接近尾声，学习实践活动的一个明确要求就是要突出实践特色。从纪检监察工作的角度来讲，就是要认真查找在党风廉政建设和反腐倡廉建设中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，并加以解决。而廉政风险预警防控工作就是我们在以往工作中存在的一个相对薄弱的环节。廉政风险预警防控，主要是针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前预防，推动关口前移，从源头上预防腐败，是科学发展观“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”要求，在反腐倡廉工作中的具体体现。纪检监察工作要始终坚持以科学发展观为统领，当前和今后一个时期，要以推进此项工作为重点，促进反腐倡廉建设的科学发展，从而真正达到党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠的目的。
(二)开展廉政风险预警防控工作是反腐倡廉客观形势所急。开展廉政风险预警防控工作，是坚持反腐倡廉“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针的内在要求，是贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的重要举措，是构建具有特色惩防体系的有效途径。把廉政风险预警防控工作作为“惩防并举、注重预防”的具体实践，有利于进一步增强预防腐败工作的前瞻性、预见性、针对性和主动性，有利于减少腐败现象的发生，有利于为党员干部营造良好的成长环境。
(三)开展廉政风险预警防控工作是关心爱护党员干部所在。保证干部成长安全重于泰山。我们财政干部手中大多数都有着行政许可、行政审批、财务开支、物资采购等一定的权力和资源。但同时这些权力和资源也不同程度地面临着各种各样的诱惑和考验。廉政风险预警防控工作针对不同单位、不同岗位的不同风险点的个性和特殊性采取预防措施，增强了教育、制度、监督工作的针对性和有效性，可以提高党员干部自觉接受监督，主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促进决策民主、程序公开、运行规范，使预防腐败的责任落实到每一个岗位和每一个人，职责清楚，目标明确，便于检查和考核，防止权力滥用。在党员干部出现腐败苗头，未构成违纪时，及时予以提醒、预警和处置，促使党员干部正确、健康、有效地履行职责，以免铸成大错，这也是体现以人为本，关心、挽救有腐败倾向党员干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政风险预警防控工作的具体内涵
廉政风险：是实施公共权力的主体，在行使权力过程中，发生滥用公共权力或的可能性。
预警防控：是纪检监察机关针对工作中可能发生的问题或已经出现的错误苗头进行主动防范和监控的一种措施。
风险具有客观性、损失性以及不确定性的特性。风险的客观性揭示了任何有业务处置权、有职责的岗位都有风险。风险的损失性揭示了一旦风险发生，就会对本人有效履行职责，对事业、对社会各个方面都会产生不良影响。作为国家公职人员，有责任、有必要主动防范，把风险发生的可能性减到最低。风险的不确定性揭示了风险只是有可能发生的，并不是必然会发生的，是可以通过建立一套有效的预防措施，增强自身的自律意识，去防止风险发生的可能性，或通过努力把它降到最低程度。
廉政风险预警和防控工作的核心任务就是关注和遏制“发生腐败行为的可能性”，针对在思想道德、制度机制和岗位职责三个方面存在的廉政风险，在综合运用现有工作手段的基础上，通过前期预防措施、中期监控机制、后期处置办法构建了预防腐败的“三道防线”。其中，前期预防措施解决了预防工作覆盖面的问题，规范了预防工作的措施体系;中期监控机制做到及时发现问题;后期处置办法对可能发生的腐败行为实施超前预警。
三、全面掌握廉政风险预警防控的工作程序和重点
(一)工作程序
廉政风险预警防控工作按照制订方案、贯彻执行、检查考核、修正完善四个环节进行。
1、制订方案。成立局廉政风险预警防控工作领导小组，明确工作职责，确定廉政风险防范管理目标，制订实施方案。
2、贯彻执行。通过查找廉政风险点，分析风险发生的原因和结果，评估风险发生的可能性和影响程度，建立风险库，制订执行防范措施。一是查找廉政风险点。结合自身实际，在从上到下或自下而上清权明责的基础上，查准找全廉政风险点。二是分析廉政风险发生的原因和结果。认真分析廉政风险存在的原因、根源及可能产生的后果，提高防范措施的针对性。三是评估廉政风险发生的可能性和影响程度。采用定性和定量分析相结合的方法，评估廉政风险发生的可能性大小和影响程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制订并执行防控措施。明确责任主体和完成时限，有针对性地提出防范措施，着力形成以岗为点、以程序为线、以制度为面，点、线、面相结合，环环相扣的廉政风险防控机制。五是建立廉政风险库和廉政风险预警机制。建立廉政风险库，对风险进行综合分析，把握重点，提炼共性，及时修正防范措施。同时，逐步建立廉政风险预警机制。
3、检查考核。建立和完善廉政风险防范管理考核制度，通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对风险防范各项措施的落实情况进行考核评估。考核工作要与领导班子和党员干部年度考核、工作目标考核以及党风廉政建设责任制考核等结合进行。
4、修正完善。按照年度运转，周期循环的推进方式，根据检查考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正完善防控制度等，推动工作进入新一轮循环。
(二)工作重点
查找风险点，是预警防控工作的重中之重。这次试点工作风险点查找的对象包括全局干部职工。
1、把握查找廉政风险的方法
通过“自己找、领导提、相互帮、集中评、组织审”五步法，从梳理行政管理事项、审批程序、公共服务程序等业务流程方面入手，查找廉政风险点。
2、把握查找廉政风险的类别和程序
(1)廉政风险三大类别：思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险。
(2)廉政风险查找程序：第一步，针对个人岗位查。查找对象对照岗位职责、执行制度的实际，通过查找风险“五步法”，认真查找并分析评估自身在思想道德、岗位职责方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由各股室、单位负责人审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。第二步，针对各单位职责查。各股室、单位对照“三定”方案和业务流程，查找体制机制方面存在的廉政风险。重点查找并分析评估人、财、物管理和行政审批、行政执法等重要方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由分管领导审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。3、把握查找风险的重点部位重点围绕政府采购、政府投资项目招投标、民生等领域的重要环节的风险点查找;突出围绕拥有行政许可、行政审批及人、财、物管理等业务处置权的关键岗位的风险点查找。
4、把握查找风险的四个关键步骤
(1)清权明责。对行政管理权力或业务处置权力进行全面清理和确认，是找准风险点的基础。通过梳理行政管理事项和业务工作，明确各个单位和岗位职责，并依照运行程序绘制业务流程图。
(2)找准风险。围绕岗位权力、权力运行核心找准可能出现廉政问题的点和环节，而不是找工作差距。查找风险点一定要在“自己找”的基础上，通过领导提、相互帮、集中评、组织审等形式查准找全。
(3)分析评估。按照风险发生几率、危害程度和违法、违纪、违德等方面，进行分析评估并确定风险等级。
(4)制订措施。针对已经查找确定的各类风险点和风险等级，确定采取工作措施的力度，有计划地研究制订教育、制度、监督等方面的具体防控措施和相关工作程序，并统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。
5、把握制订防范措施的“五强”原则
一是岗位措施对应性要强。对应风险点的岗位措施要体现一岗双责的要求，确保“双安全”，即确保在勤政方面有效履职，廉政方面不出问题。
二是防控措施衔接性要强。要避免单位与单位、岗位与岗位、正职与副职之间的防控措施互不衔接，防止出现空白点和断档。
三是公示公开监控性要强。要加强政务公开、事务公开建设，强化外部对单位、岗位执行职能的监督，做到岗位责任人的自控。要加强网络建设，把风险点和风险防范管理措施在局域网进行公开，提高网络的监控性，规范工作程序。
四是制度建设可操作性要强。制度建设既要注重制订，又要注重执行;既要注重实体要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建设的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重责任追究。
五是廉政教育针对性要强。查找风险点和制订防控措施的过程，也是一个教育的过程。要与教育有机结合起来，贯穿单位措施、网络建设以及制度建设的全过程，让每一个人都自觉分析危害，启发主观防范意识。
四、具体要求
(一)要加强领导。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，我局作为试点单位之一，各股室(单位)要高度重视此项工作，切实加强领导，统一思想认识，认真组织实施。局领导班子成员、各单位负责人要按照党风廉政建设责任制的要求，带头查找廉政风险，带头制订和落实防控措施，带头抓好自身、本单位和分管范围内的廉政风险预警防控工作，确保防控腐败的各项要求落到实处。
一、充分认识廉政风险预警防控工作的重大意义
(一)开展廉政风险预警防控工作是深化学习实践活动所需。当前，我局深入学习实践科学发展观活动已接近尾声，学习实践活动的一个明确要求就是要突出实践特色。从纪检监察工作的角度来讲，就是要认真查找在党风廉政建设和反腐倡廉建设中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，并加以解决。而廉政风险预警防控工作就是我们在以往工作中存在的一个相对薄弱的环节。廉政风险预警防控，主要是针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前预防，推动关口前移，从源头上预防腐败，是科学发展观“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”要求，在反腐倡廉工作中的具体体现。纪检监察工作要始终坚持以科学发展观为统领，当前和今后一个时期，要以推进此项工作为重点，促进反腐倡廉建设的科学发展，从而真正达到党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠的目的。
(二)开展廉政风险预警防控工作是反腐倡廉客观形势所急。开展廉政风险预警防控工作，是坚持反腐倡廉“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针的内在要求，是贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的重要举措，是构建具有特色惩防体系的有效途径。把廉政风险预警防控工作作为“惩防并举、注重预防”的具体实践，有利于进一步增强预防腐败工作的前瞻性、预见性、针对性和主动性，有利于减少腐败现象的发生，有利于为党员干部营造良好的成长环境。
(三)开展廉政风险预警防控工作是关心爱护党员干部所在。保证干部成长安全重于泰山。我们财政干部手中大多数都有着行政许可、行政审批、财务开支、物资采购等一定的权力和资源。但同时这些权力和资源也不同程度地面临着各种各样的诱惑和考验。廉政风险预警防控工作针对不同单位、不同岗位的不同风险点的个性和特殊性采取预防措施，增强了教育、制度、监督工作的针对性和有效性，可以提高党员干部自觉接受监督，主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促进决策民主、程序公开、运行规范，使预防腐败的责任落实到每一个岗位和每一个人，职责清楚，目标明确，便于检查和考核，防止权力滥用。在党员干部出现腐败苗头，未构成违纪时，及时予以提醒、预警和处置，促使党员干部正确、健康、有效地履行职责，以免铸成大错，这也是体现以人为本，关心、挽救有腐败倾向党员干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政风险预警防控工作的具体内涵
廉政风险：是实施公共权力的主体，在行使权力过程中，发生滥用公共权力或的可能性。
预警防控：是纪检监察机关针对工作中可能发生的问题或已经出现的错误苗头进行主动防范和监控的一种措施。
风险具有客观性、损失性以及不确定性的特性。风险的客观性揭示了任何有业务处置权、有职责的岗位都有风险。风险的损失性揭示了一旦风险发生，就会对本人有效履行职责，对事业、对社会各个方面都会产生不良影响。作为国家公职人员，有责任、有必要主动防范，把风险发生的可能性减到最低。风险的不确定性揭示了风险只是有可能发生的，并不是必然会发生的，是可以通过建立一套有效的预防措施，增强自身的自律意识，去防止风险发生的可能性，或通过努力把它降到最低程度。
廉政风险预警和防控工作的核心任务就是关注和遏制“发生腐败行为的可能性”，针对在思想道德、制度机制和岗位职责三个方面存在的廉政风险，在综合运用现有工作手段的基础上，通过前期预防措施、中期监控机制、后期处置办法构建了预防腐败的“三道防线”。其中，前期预防措施解决了预防工作覆盖面的问题，规范了预防工作的措施体系;中期监控机制做到及时发现问题;后期处置办法对可能发生的腐败行为实施超前预警。
三、全面掌握廉政风险预警防控的工作程序和重点
(一)工作程序
廉政风险预警防控工作按照制订方案、贯彻执行、检查考核、修正完善四个环节进行。
1、制订方案。成立局廉政风险预警防控工作领导小组，明确工作职责，确定廉政风险防范管理目标，制订实施方案。
2、贯彻执行。通过查找廉政风险点，分析风险发生的原因和结果，评估风险发生的可能性和影响程度，建立风险库，制订执行防范措施。一是查找廉政风险点。结合自身实际，在从上到下或自下而上清权明责的基础上，查准找全廉政风险点。二是分析廉政风险发生的原因和结果。认真分析廉政风险存在的原因、根源及可能产生的后果，提高防范措施的针对性。三是评估廉政风险发生的可能性和影响程度。采用定性和定量分析相结合的方法，评估廉政风险发生的可能性大小和影响程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制订并执行防控措施。明确责任主体和完成时限，有针对性地提出防范措施，着力形成以岗为点、以程序为线、以制度为面，点、线、面相结合，环环相扣的廉政风险防控机制。五是建立廉政风险库和廉政风险预警机制。建立廉政风险库，对风险进行综合分析，把握重点，提炼共性，及时修正防范措施。同时，逐步建立廉政风险预警机制。
3、检查考核。建立和完善廉政风险防范管理考核制度，通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对风险防范各项措施的落实情况进行考核评估。考核工作要与领导班子和党员干部年度考核、工作目标考核以及党风廉政建设责任制考核等结合进行。
4、修正完善。按照年度运转，周期循环的推进方式，根据检查考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正完善防控制度等，推动工作进入新一轮循环。
(二)工作重点
查找风险点，是预警防控工作的重中之重。这次试点工作风险点查找的对象包括全局干部职工。
1、把握查找廉政风险的方法
通过“自己找、领导提、相互帮、集中评、组织审”五步法，从梳理行政管理事项、审批程序、公共服务程序等业务流程方面入手，查找廉政风险点。
2、把握查找廉政风险的类别和程序
(1)廉政风险三大类别：思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险。
(2)廉政风险查找程序：第一步，针对个人岗位查。查找对象对照岗位职责、执行制度的实际，通过查找风险“五步法”，认真查找并分析评估自身在思想道德、岗位职责方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由各股室、单位负责人审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。第二步，针对各单位职责查。各股室、单位对照“三定”方案和业务流程，查找体制机制方面存在的廉政风险。重点查找并分析评估人、财、物管理和行政审批、行政执法等重要方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由分管领导审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。3、把握查找风险的重点部位
重点围绕政府采购、政府投资项目招投标、民生等领域的重要环节的风险点查找;突出围绕拥有行政许可、行政审批及人、财、物管理等业务处置权的关键岗位的风险点查找。
4、把握查找风险的四个关键步骤
(1)清权明责。对行政管理权力或业务处置权力进行全面清理和确认，是找准风险点的基础。通过梳理行政管理事项和业务工作，明确各个单位和岗位职责，并依照运行程序绘制业务流程图。
(2)找准风险。围绕岗位权力、权力运行核心找准可能出现廉政问题的点和环节，而不是找工作差距。查找风险点一定要在“自己找”的基础上，通过领导提、相互帮、集中评、组织审等形式查准找全。
(3)分析评估。按照风险发生几率、危害程度和违法、违纪、违德等方面，进行分析评估并确定风险等级。
(4)制订措施。针对已经查找确定的各类风险点和风险等级，确定采取工作措施的力度，有计划地研究制订教育、制度、监督等方面的具体防控措施和相关工作程序，并统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。
5、把握制订防范措施的“五强”原则
一是岗位措施对应性要强。对应风险点的岗位措施要体现一岗双责的要求，确保“双安全”，即确保在勤政方面有效履职，廉政方面不出问题。
二是防控措施衔接性要强。要避免单位与单位、岗位与岗位、正职与副职之间的防控措施互不衔接，防止出现空白点和断档。
三是公示公开监控性要强。要加强政务公开、事务公开建设，强化外部对单位、岗位执行职能的监督，做到岗位责任人的自控。要加强网络建设，把风险点和风险防范管理措施在局域网进行公开，提高网络的监控性，规范工作程序。超级秘书网
四是制度建设可操作性要强。制度建设既要注重制订，又要注重执行;既要注重实体要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建设的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重责任追究。
五是廉政教育针对性要强。查找风险点和制订防控措施的过程，也是一个教育的过程。要与教育有机结合起来，贯穿单位措施、网络建设以及制度建设的全过程，让每一个人都自觉分析危害，启发主观防范意识。
四、具体要求
(一)要加强领导。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，我局作为试点单位之一，各股室(单位)要高度重视此项工作，切实加强领导，统一思想认识，认真组织实施。局领导班子成员、各单位负责人要按照党风廉政建设责任制的要求，带头查找廉政风险，带头制订和落实防控措施，带头抓好自身、本单位和分管范围内的廉政风险预警防控工作，确保防控腐败的各项要求落到实处。
按照我局定制的《县财政局廉政风险防范管理试点工作的实施方案》的要求，我们在认真强化宣传发动、深化廉政教育、排查廉政风险、确定风险等级的基础上，进一步优化再造工作流程，规范权力运行，建立监督机制，加强重点监控，扎实推进廉政风险防控试点工作的深入开展。
一、实施流程再造，规范权力运行，从源头上遏制腐败的发生
我们在认真查找分析廉政风险点的基础上，紧紧抓住审批、执行、监督检查三个关键环节，对财政资金的管理使用、政府采购、基本建设、投资评审等需重点防控的廉政风险点进行了全面分析，优化再造工作流程，规范权力运行，堵塞制度漏洞，防范人为故意，最大限度地从源头预防和减少廉政风险。 一是突出清理规范审批服务项目。我们根据局内各科室职能职责，对以往的服务和审批项目再一次进行了认真清理。二是突出制定工作流程的科学性。局内各科室本着优质、高效、监督、防范的原则，以“内容合法、程序规范、形式简明、操作方便”为标准。三是突出精简办事环节主动服务。在优化业务工作流程中，局内各科室和局属各单位本着方便服务对象、缩短办理时间、符合有关规定的原则合理精简了办理环节，缩短了审批时间，提高了服务效率。同时，我们结合创先争优为目标，进一步树立了财政干部“务实、为民、清廉”的良好形象。四是突出及时固化工作流程。局内各科室、局属各单位及时编制了工作流程图上墙公示，并在财政局外网，方便服务对象查询。
二、建立督查机制，保障廉政风险防控机制有效运行
按照全区“不忘初心、牢记使命”主题教育安排和省委巡视整改要求，结合工作实际，我单位从思想道德、制度机制、岗位职责及业务流程等方面着手，采取“自己查、相互找、领导点、组织评”等方式，组织全机关人员进行廉政风险源点的拉网式排查，现将情况汇报如下：
一、工作措施
1、认真搞好宣传发动。接到区纪委下发的廉政风险排查通知后，我中心迅速召开了全体职工会议，统一了思想，根据文件精神，成立了廉政风险排查领导小组。明确廉政风险工作的重要意义和内容要求，充分认识廉政风险的客观存在性与现实危害性，使全体人员自觉参与到廉政风险排查工作中来。
2、全员广泛参与，认真清查风险。本着全员查找、全面查找的原则，结合重点岗位、重点人员，从一般干部到主要领导，各自对照自己的岗位职责，主动查找风险点。认真分析查找各自岗位及在平时行使职能所有环 节中容易产生不廉洁或影响工作绩效的风险点。全体人员全部参与了风险排查，分别填制了个人岗位廉政风险识别和自我防控表，科室工作职责和廉政风险识别自我防控表。对排查出的风险，办公室认真进行梳理、分类，根据风险可能产生的后果，将风险确定为三个等级。
3、加强监督防范，实现标本兼治。对排查和确定的风险点，坚持做到监督监控、预警处置，实施标本兼治。重点围绕“三重一大”、业务流程等方面，健全完善决策机制和管理制度。针对查找的廉政风险点，制定廉政风险防控措施，并将措施落实到岗，责任落实到人。通过廉政风险点排查活动的开展，根据岗位风险例举及分析，对岗位职务行为可能承担的相关行政责任或法律责任条规，让全体工作人员做到“三个知道”：知道岗位风险所在，知道防范措施，知道“越规”以后的责任后果。使每一位工作人员对自己岗位的工作职责、岗位责任风险有一个清醒的认识，并结合自身工作实际，提出针对性、警示性强的预防措施，切实增强自我防范风险意识，提高抵抗风险能力。
二、廉政风险点及防控措施
（一）重大事项决策风险内容方面：1、在安排工作，确定工作思路、确立工作目标方面；2、在关系商务系统发展的重要决策和关系干部职工切身利益的重要问题方面。
防控措施：严格遵循“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则来安排部署，重大事项决策要在全体职工大会或公示栏进行公示；2、坚决执行“三重一大”事项报告制度，接受上级部门监督。
（二）重要人事任免风险内容方面：领导班子成员分工及调整；中层干部的选拨、任免、推荐，重要岗位人事调整；后备干部的推荐、选拨和使用意见；推荐申报区级（含）以上综合类先进个人或先进集体。
防控措施：1、按照民主集中制的原则和党支委会议事规则进行，不滥用权力、徇私舞弊、优亲厚友；2、完善健全内部控制和监督机制；3、征求派驻纪检组意见，有问题的暂缓提拔使用。
（三）重大项目安排风险内容方面：审核或上报的各类项目，如外贸、服务外包、商贸流通、电子商务专项扶持资金等业务。
防控措施：企业申报各类项目必须提交申请报告和可行性报告等资料，联合财政局初审行文，报上级部门审批；2、单位执行项目必须做好详细预算，明确经费来源与开支渠道，不得突破预算标准。
（四）大额资金使用风险内容方面：各种会议培训经费安排；公务用车购置维修；一次性采购5000元以上的办公设备。
防控措施：1、严格控制会议培训规模和时间，对会议的各项费用要做详细预算，各项费用由分管领导或主要领导严格把关，并将预算方案提交支部会集体决策；2、认真落实廉洁自律各项规定，严格执行“收支两条线”规定。
（五）思想道德类风险点： 1、政治理论学习不够，可能产生重业务、轻政治的倾向，政治素质下降等情况；2、在日常工作中，部分职工怕承担责任，怕得罪人，有畏难情绪，可能产生工作态度不端正，不思进取、得过且过，导致工作一般化，不能开拓工作新局面；3、思想放松，廉政意识不强，可能导致吃拿卡要的不廉洁情况发生；4、不能及时安排、有效落实自己份内工作，消极怠工，可能导致工作出现偏差或失误。
一、深入学习了解政府采购政策，增强开展政府采购领域廉政风险防控工作自觉性。
任何有效的预警防控，首先要在主观上对潜在风险引起足够的重视，并在此基础上有的放矢寻找对策。结合到政府采购领域的廉政风险防控工作，我们首先应了解政府采购自身的属性、特征以及基本操作规范。要彻底弄清楚什么该做，什么不该做，该怎么做等基本要求。明白了这些才能明白我们工作中可能存在哪些风险需要防控。客观地讲，经过十多年的努力，我市政府采购工作在纪检监察部门的关心指导下，在全市各部门各单位的大力支持配合下，目前已基本走上正规化、法制化轨道。但目前存在的问题同样不容忽视。这些问题就是我们下一步防控的重点。下面与大家交流一下我们工作中通常面对的一些热点、焦点问题。
（一）关于政府采购的属性。政府采购，也称公共采购，是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者限额标准以上的货物、工程和服务的行为。它具有强制性、统一性、公开性、公平性等特点。既然政府采购是政府行为，那么在政府采购的标准、方式以及操作过程等方面都应由政府说了算，而不应把个人的消费意愿和消费方式掺杂进去。《政府采购法》、《政府采购目录》以及相关的法规制度，就是规范行政事业单位政府采购行为的准则。我们这次会上发给大家的《市直行政事业单位政府采购廉政风险防控管理办法》中确定的45个风险点和《市政府采购中心和采购机构政府采购廉政风险防控管理办法》中确定的20个风险点，就是从这些法律法规中提炼出来的，不是财政部门多管闲事，故意与大家过不去。事实上“应采尽采”、“规范采购”等一直是党委政府对财政部门的基本要求，也是社会各界加强对财政监督的重要内容，政府采购工作监管不到位，就是财政部门的失职。世界上绝大多数国家都推行政府采购，并且越是廉洁的政府，政府采购行为越严格规范。
（二）关于采购时间。“应采尽采”是政府采购的基本要求，但时至今日，不进行政府采购的随意采购现象仍时有发生，这些单位一个共同的理由就是因各种各样的原因，时间来不及。其实这些借口是不存在的，因为政府采购的方式有多种，特殊情况可以选用特殊的采购方式，请相信无论多么特殊的情况，财政部门都会为你提供相应的采购服务。2008年汶川地震，民政部购买的帐篷，就是通过财政部进行政府采购的，请问还有什么比这更突发、更急迫的项目不能进行政府采购。
（三）关于采购标准。从个人消费意愿的角度讲，每个人都希望买最贵最好的东西，但政府采购的标准是“物有所值”，不求最好，但求能满足基本需求，价格适中。所以我们要对采购单位提出的采购标准进行论证、调控。目前，中央已对行政事业单位的公车购置标准进行了规范，不少地方还出台了党政机关办公设备的配置标准。政府采购发展的趋势就是建立一个完善的配置标准体系。那么随着采购标准越来越严格，监管者和采购单位之间的矛盾可能会加剧，只有采取完善的防控措施，才能确保采购过程操作的顺畅。
（四）关于采购效率。政府采购制度的设计就是通过规范的程序，来改变传统的一对一的“一见钟情”为一对多的“竞选”，制度本身追求的是规范，而不是效率，所以大家抱怨政府采购程序多、过程慢，这是正常的。在实际操作过程中，我们可以通过周密安排、协作配合提高行政工作效率，但不能人为提高法定工作效率，否则就是违法违规。解决政府采购效率低的有效途径，就是增强采购的计划性，编制好政府采购预算。提前完成政府采购程序，为预算的顺利执行作好充分准备，对此我们预警防控办法中已作出明确的规定。
（五）关于采购方式。采购单位一般都希望采用简便快捷的采购方式，但对此财政部门不能完全满足大家的要求，因为采购方式的选择取决于采购规模的大小、技术复杂程度、供应商响应的程度、商品的普及程度等方面因素，什么样情形适用什么样的采购方式，是制度说了算，而不是财政部门说了算，对此希望大家能够理解。
（六）关于采购质量。采购满意的商品是采购单位的要求，也是财政部门的愿望。现在有些人抱怨政府采购的东西质量不好。对此应辨证的看。客观上讲，一分价钱一分货，同价的东西才有质量上的可比性，即便同价的东西在品质上也千差万别，有的这方面好，有的那方面好，不能简单评价优劣。主观上讲，商品的质量取决于采购单位提出的采购需求、技术参数以及交货验收的把关程度，质量保证的主动权完全掌握在采购单位手中。对于这方面的风险，我们在防控方案中也作了规定。
（七）关于协议供货。为了方便各单位小额零星项目的采购，提高采购效率，自2003年来，我们在车辆维修、保险、加油、印刷、零星小额办公设备、空调等项目推行协议供货的采购方式，得到了广大采购单位认可。绝大多数协议供应商执行协议较好，作出了很大让利。但在执行过程中，有少数单位放弃了自己的权利，采购经办人没有进行货比三家，对自己关系好的协议供应商是否执行协议价不闻不问，甚至在供应商作出很大让利基础上搭买其他东西。2007年有两个单位的人员举报本单位在协议供应商处购买的一台计算机价格偏高，经我们查实，协议供应商执行了协议价，但采购经办人又分别搭买了摄像头、U盘等，供应商将这些都计入了计算机价格内，开出发票，反映出计算机价格偏高。我们希望各单位在执行协议供货采购方式时，一定要正确把握，要明白协议供货不是指定供货，采购人要货比三家，至少要知道自己是否享受到协议价的优惠，同时希望各单位对没有执行协议价的供应商进行举报，我们将按照协议严格处罚供应商。
关于政府采购的政策性问题还有很多，去年我们还为此专门组织了两期政府采购工作规范培训考试。希望大家在实际工作中加强学习、自觉运用，这样我们的廉政风险防控就有了根本保障，同时也有助于采购单位、监管部门、采购机构之间的配合协调，方便大家的采购。
二、认真剖析政府采购廉政风险，增强开展政府采购领域廉政风险防控工作的针对性。
自政府采购制度实施以来，我市先后出台了一系列加强政府采购管理工作的制度规定。市直绝大部分行政事业单位和政府采购机构都能自觉遵守这些规章制度，政府采购行为越来越规范。但是仍然有少数单位在执行政府采购政策上存在一些不规范的行为，影响了政府采购工作的顺利开展。按照廉政建设风险防控的要求，我们对照政府采购制度规范，结合实际工作，并组织市直部分行政事业单位和政府采购机构座谈，对在实行政府采购过程中可能出现的主要问题，进行了全面排查梳理，总共归纳出65个廉政风险防控点。
（一）行政事业单位的政府采购风险点有45个，主要表现在：
1、采购预算、计划环节：不按规定编制政府采购预算，随意采购，或随意变更采购计划；在申报政府采购项目计划时，提供项目采购方案或技术参数，是由某一供应商提供的，使其需求带有明显的倾向性，限制潜在投标人，倾向特定投标人；在申报政府采购项目计划时，将采购项目化整为零，使其达不到公开招标的标准，规避公开招标；在采购计划未实施前组织人员对潜在投标人进行考察。
2、采购执行环节：不按规定委托采购机构，采购信息不公开、不透明，特别是在非公开招标方式和部门采购中，形成围标、串标；向评标委员会发表不当的倾向性意见以及向供应商透露评审专家名单，透露评标过程；在定标过程中，以种种理由不接受评标结果，不按推荐的中标候选排序确认中标单位。
3、签订采购合同环节：拒签政府采购合同，串通供应商不按招标文件的规格、数量等内容签订合同，而是降低标准、更改条款。
4、履约环节：故意设置障碍或者不积极配合中标人完成项目合同，要求中标供应商提供超出采购合同的产品和服务。
5、验收环节：串通供应商不按签定合同的规格、数量等条款完成验收，随意签发验收通知书。
6、付款环节：在项目没有竣工，没有完成项目验收就随意签发验收通知书，或者在供应商按照要求和时间履行合同后，以种种理由拒签验收通知书，提前或恶意延缓资金支付。
（二）采购机构存在20个廉政风险防控点，主要表现在：
越权随意接受委托；不按政府采购监管部门审批的采购方式实施采购，随意变更采购方式；串通采购人或者供应商，指定品牌，或者使用某一品牌技术参数，变向指定品牌，排斥其他品牌参与竞争；不在指定媒体及时采购信息或者不信息；非公开招标项目只向少数供应商透露采购信息；设定与采购项目规模不相适应或者过高的企业资质，排斥其他潜在供应商，倾向特定供应商；资格审查过程中，把关不严或实行差别对待；向供应商泄露其他投标人商业秘密；不按规定抽取评审专家组建评标委员会、询价小组和谈判小组；制定评标办法带倾向性、如分值分配、技术方案设定、加分因素等倾向特定投标人；在评标现场向评委会发表不当的倾向性意见；不按定标规则确定成交供应商；不按推荐的中标候选排序确认中标人；与供应商、采购人串通，修改评标结果；中标结果不按规定在指定媒体进行公示；不按规定要求保存采购档案，串通采购人或者供应商修改档案资料；在质疑调查期间，拖延答疑时限或者使用虚假资料进行答疑；受委托参加验收项目时，有意为特定供应商降低标准。
以上这些风险点，我们在具体实施方案中都有相应具体的防控措施。这些风险点并非代表全部风险，大家可以结合自身工作再进行更详尽的排查，并进行补充完善。只有这样才能把政府采购的风险防控工作做细、做扎实。
三、建章立制，认真整改，切实将政府采购廉政风险防控工作落到实处。
各单位要根据政府采购廉政风险防控文件要求，进行风险点排查和风险等级评估，有针对性地建立健全各项政府采购廉政风险防控措施。
一是要加强学习，提高认识，认真执行政府采购法律法规。政府采购政策性强，法规性制度繁多，程序性规定比较严格具体。各单位的政府采购经办人员要加强学习，熟悉政府采购法律法规和政策，认真执行各项制度规定。
二是要建立完善政府采购预算和计划管理制度。各单位要按照《政府采购法》的规定和财政部门预算管理的要求，结合年度政府采购目录，进一步做好政府采购预算编制工作，将货物、工程和服务项目全部编入政府采购预算，确保采购计划严格按政府采购预算的项目和数额执行。2012年部门预算编制工作即将启动，希望各单位在编好部门预算的同时，编好政府采购预算。从2012年开始，凡是没有采购预算的项目，一律不予下达采购计划，也不予支付采购资金。
2.高校廉政风险防控廉政风险，是党员干部和公职人员在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性，即在行使权力的部门、环节、岗位客观存在发生腐败行为或不廉政行为的风险。我国目前处在社会主义初级阶段，廉政风险普遍存在于社会和组织之中，会对组织存在负面影响，尤其是高等级廉政风险会对组织产生重大影响。同时，我们还要认识到：廉政风险通过采取有效手段和措施是能够防范和避免的，只要不断关注自身和运行及组织的内外环境，通过风险识别来识别预警信号，增强风险意识，加强内部控制和监督，就能使组织处于安全状态。高校开展廉政风险防控机制建设是创新内部控制，反腐倡廉的方法。高校廉政风险防范防控，是把现代管理理论和反腐倡廉工作实际对接融合，紧紧围绕高校容易滋生腐败的风险点、重点领域和关键环节，制定相应的管理制度和工作流程，采取有效的防范措施，避免和减少廉政风险的发生。开展廉政风险防控机制建设是高校的重要使命所决定的，是规范高校内部控制的重要基础，是预防高校腐败的有效手段，是高校健康发展的必然要求。
3.开展高校内部控制和廉政风险防控的内容是统一的、协同的高校是一个系统庞大的组织，实行的是行政管理和学术管理两套管理机制，在领导体制上是实行党委领导下的校长负责制。高校涉及的内部控制领域既有教学、科研、招生、学术等管理内容，也有与其他事业单位相同的财务、基建、物资采购、校办企业、后勤等部门；人员既包括教师、学生、管理人员，也包括教辅人员和服务人员。高校廉政风险防控机制建设的目的是抓住学校在决策、执行、监督环节的权利运行特点，控制内部各个管理部门、管理领域、重点环节和关键岗位的权力运行，确保学校的各项内部控制管理职责明确，勤政廉洁，务实高效。开展廉政风险防控机制建设涵盖高校内部控制的基础，一个是从校长控制角度执行，一个是从党委的角度执行。把内部控制和廉政风险防控结合起来是高校管理工作的一大创新，要把二项工作统一部署，统筹推进。
二、高校财务内部控制与廉政风险防控风险的协同防范管理
1.高校财务部门的主要廉政风险点（1）预算管理岗位：涉及学校资金的调配，具体体现在预算编制、预算调整、预算指标控制与监管等环节。（2）财务审批岗位：涉及国家政策法规和学校对财务审批制度的执行，决策程序、收入分配、大额资金使用、特殊款项支出等的把关等。（3）财务分析岗位：涉及会计信息的真实性、完整性、时效性，关系和影响学校各项决策的科学性和合理性。（4）财务监督岗位：涉及财经秩序的维护和财经制度的执行，违反财经政策和纪律行为的协同防范与处理，学校经济利益的维护。（5）收费管理岗位：涉及各种收费项目标准及制定，收费的实施，收费票据的管理，收取资金的入账，收费规范、学费减免的协同监管等。（6）票据管理岗位：涉及各种发票、收据、支票等票据领购、印制、发放、使用、登记、注销等。（7）资金出纳岗位：涉及现金收支、支票开具、票据出具、现金管理、资金安全等。（8）资金运作岗位：涉及银行存贷款的相关业务、银行的选择、存贷利息的结算、存贷资金的安全等。（9）银行对账岗位：涉及学校存款及资金往来状况的监管，特别是对学校已收银行未收、学校未付银行已付款项的实时监控，关系到学校资金安全。
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131
近年来随着我国社会和经济改革的不断深化与推进，事业单位出现了多元化的发展趋势，其资金的来源、单位的性质和规模都发生了很大的变化，财务工作变得愈加复杂，由此暴露的财务问题也逐渐增多。对于气象部门而言，其内部的财务管理工作虽然较以往有了很大的变化，但在财务管理上仍有较大的改进空间。当前，气象部门存在的财务风险主要表现为财务管理与业务管理脱节、预算约束力不强、财务人员业务能力不强、对固定资产管理薄弱、财务管理制度不规范等。针对气象部门日常财务管理中存在的各种风险，制定具体的、有针对性的防控策略，进行有效的事前防范与监督，从而尽早地识别风险、控制风险，最大限度地降低风险损失，对于规范气象部门的财务管理，促进部门内部财务工作的顺利开展具有重要意义。
1 新形势下事业单位存在的财务风险的成因分析
以气象部门为例，通过归纳、总结当前气象部门所存在的主要财务风险，进而分析造成事业单位财务风险的主要原因有以下几个方面。
1.1 缺乏风险管理意识，对财务风险重视度不够
从单位领导到财务核算部门对财务管理认识不到位，对财务风险重视度不够，普遍缺乏风险管理意识。财务人员把财务管理简单地当做财务收支，没有将财务管理与自身业务紧密结合，从而造成了财务管理与业务管理脱节。在资金的使用和报销上较为随意，常常忽略了财务报销工作应有的程序和要求。由于对财务制度缺乏足够的了解，财务部门也没有对业务部门起到应有的监督作用。对于单位取得的科研项目，往往只是注重项目的规划和管理，对于财务预算和财务风险缺乏有效的防控措施，在科研合同的签订上，尽管有内容变更却未能及时签订合同的补充协议，从而导致合同在日后地履行中存在着极大的法律风险。此外，单位在决策和执行一些重大事项时，由于缺乏风险管理意识，常常靠经验来替代风险控制，这也为今后的工作埋下隐患。
1.2 预算管理不到位，预算编制缺乏科学性
当前事业单位大都对管理工作缺乏重视，单位领导和各业务部门并没有很好地参与到预算编制中，导致预算编制未能与单位整体的发展战略规划形成很好的契合。在具体的预算编制上，缺乏科学的预算编制程序，大都采用传统的增量预算法，即以当前已知的或近期的发展计划再结合上年度的预算为基数，加上一定的增长率，没有体现出便得出了预算数。这种预算编制不仅没有考虑到单位未来的规划和业务的发展，也缺乏对可能出现的财务风险的所应采取的预测和控制措施，以至于预算方案在实际应用过程中发挥的作用非常有限，使得单位应对财务风险的能力也非常薄弱。此外，在预算执行上存在执行与预算脱节的问题，由此而导致的项目间经费相互挪用的情况也经常出现，一些专项资金成了维持单位的正常运转的“常态化”资金，有的单位为了完成预算要求执行的进度而超前使用经费，从而给财务资金上带来了很大的风险。
1.3 内控制度不健全，缺乏行之有效的财务监督
事业单位大都对内控制度的建设不够重视，一些基层单位甚至没有成文的内控制度，出现问题了也没有可参照处理的操作流程。对于建立了内控制度的单位，由于未能结合本单位实际情况而存在内控制度实用性较弱的问题，在执行过程中也存在方法不当，管理不严，并缺乏有效的监督等问题。随着事业单位业务的不断发展，财务人员的工作量也在逐渐加大，但每个事业单位的人员编制是固定的，这就导致每个财务人员的工作量在不断提升，因而出现会计岗位设置不合理的问题，这在一定程度上降低了财务人员的积极性，不利于财务技能的提高。另外，在财会人员绩效考核上，存在相同工作任务和工作性质的财会人员薪资差别较大、缺乏科学的岗位和职位评估等问题。由于财务人员和业务部门相分离，财务部门对于业务单位提供数据的真实性程度难以判断，导致难以形成有效的财务监督。
2 针对事业单位存在的财务风险提出的防控策略
通过分析事业单位普遍存在的财务风险，笔者认为，应对事业单位的财务风险可以从以下几个方面着手。
2.1 树立风险管理意识，提升财务风险重视程度
首先，要重视财务管理工作，领导重视是加强单位财务管理工作的前提，必须从领导层面就开始树立财务风险管理意识，并对单位财务会计报告的真实性和完整性负责，从而为加强财务风险管理定下扎实的基调；其次，要制定科学的风险管理目标，做好各种风险管理的应急措施，通过对资金、资产、日常收支以及重大项目投入等各个环节进行严格管控，加强对财务风险的早期识别，从而控制和分散风险；再次，要提高财务人员的风险防范意识，务必使其建立任何工作失误都会给单位带来财务风险的思想，并通过开展各种财务管理培训和职业道德教育，使财务人员熟悉并掌握财务相关的法律法规，通过发挥其主观能动性来自觉提高其财务风险管理水平；最后，要建立财务部门的监督控制机制，通过加强授权批准、会计监督和内部审计，并引入现代信息化管理技术和设备健全和完善财务风险监督机制。
2.2 加强预算精细化管理，提高财务决策的科学性
要明确事业单位预算管理工作的重要性，将预算管理与单位未来的发展规划有机地结合起来，使单位领导、业务部门和财务部门共同参与到预算编制的过程中，加强统筹集约和资源的优化配置，将财务预算编制与实际工作结合起来。提高财务人员对财务精细化管理的意识，提高预算管理的合理性和正确性。编制预算要具有可操作性并符合实际，应根据单位自身发展的具体情况确定年度预算收支水平，采用科学的方法进行预算分析和预测，提高财务决策的合理性，并为全年预算管理提供准确的数据支持。同时，要强化预算执行，确保预算执行进度，要求财务人员对于每个科目的预算执行进度情况进行跟踪，发现问题及时解决。建立预算管理责任制度，规范项目管理和项目预算，严格把握项目的审核、督导和验收，切实按照预算计划进行合理支出，从而降低财政资金的支付风险。
2.3 严格执行财务制度，加强单位内控系统建设
内部控制制度对于事业单位财产安全完整，确保会计信息准确，提高单位的管理效率都有着非常重要的意义。结合本单位的实际情况，构建完善的内控管理机制，加强单位内控系统建设，可以由本单位各业务部门骨干成立专门的内部监督小组，定期对财务上报的数据进行审核，对出入资金的审批记录进行核查，从而确保财务信息的真实准确。严格执行财务制度，规范财务工作各环节的工作程序，加强对财务运行的管理与监督，建立完善的财务监督模式。在资产管理方面应建立科学、详细的会计核算体系，建立健全资产管理制度，并结合预算编制提高资产使用效率和管理水平，保证资产安全。重视并加大对现金流的监督力度，坚决杜绝财务人员，切实执行钱账分管、印鉴分管的制度，加强对现金的会计核算，并按规定设置经费会计科目进行会计核算，以达到及时、准确、全面、客观真实反映本单位财务经费状况的目的。此外，还要善于发现并推广有代表性的财务管理先进典型，加强单位之间的财务管理经验交流，并通过建立有效的激励机制，提高财务人员工作的积极性和主动提高自身财务管理水平的积极性。
2.4 加强廉政风险防控体系建设，提升风险防控质量
各级审计机关在廉政风险防控机制建设中还探索创新了一些各具特色的廉政管理新举措。省厅针对审计项目管理中易出现的一些潜在风险，自主研发了《陕西省审计厅审计项目内部控制系统》，通过对审计项目的过程控制和节点控制，解决了审计项目工作量核算、进度控制、财务报销、报送审计中心房间管理等问题，实现了廉政建设与审计质量管理要求的有机融合。宝鸡市审计局针对差旅费报销问题，探索实行了在外地审计的差旅费先由纪检组核定，再由办公室财务审核、转账结费的监督检查措施，有效控制了差旅费支出。榆林市审计局针对查找出的廉政风险和潜在诱因，建立了廉政风险信息库。延安、汉中市审计局绘制了权力运行流程图和廉政风险防控措施一览表。咸阳、安康市审计局制定了《廉政风险点预防及控制办法》和《廉政风险防控责任制》。商洛市审计局在市、县两级审计机关全面推行了聘请被审计单位纪检监察干部为审计组廉政监督员制度，从制度上防范了自我监督中易存在的监督不力问题。渭南、铜川市审计局还通过进一步健全完善廉政档案、实行纪检组长带队对审计项目进行审计检查和审后廉政回访等措施强化廉政风险防控机制建设。
（特约记者）
城固县审计局加快经责审计规范化
城固县审计局规范审计文本格式，统一经济责任工作要求，实现了经济责任审计规范化。在经济责任审计中，统一审计报告格式，既体现了政策性，又具有很强的实际操作性。通过文字格式，统一经济责任审计的内容和涵盖面，对被审单位的财政收支、财务收支、专款收支、重大经济事项决策、固定资产保值增值等情况进行审计；对报告内容和审计评价进行了规范。通过附表格式，在报告正文后附被审收支汇总表、支出明细表，压缩了报告文字内容和篇幅，报告简洁清晰，被审单位的收支情况一目了然，有利于领导层快捷有效运用审计结果。（本刊通讯员）
铜川市审计局重视依法
铜川市审计局重视依法审计宣传，不断优化审计执法环境，不断创新依法审计宣传的方式方法，通过以审释法的方式，把依法审计宣传工作深入到实施审计的全过程。在发挥广播、电视、报刊等传统媒体作用的同时，积极探索利用互联网、手机等新兴媒体开展法制宣传教育，加大政府网及门户网站审计法制宣传力度，促进社会各界对审计工作的认识和理解，为依法审计工作的顺利开展营造良好的社会氛围。
咸阳市审计系统廉政风险防控工作扎实有效
去年以来，咸阳市审计系统扎实开展廉政风险防控工作，取得显著成效。主要做法有三点：一是广泛宣传，全员参与。市县两级审计机关普遍开展多种形式的宣传教育活动，广泛宣传在审计机关建立廉政风险防控机制的必要性和重要性，努力营造全员参与、全员排查、全员防范的良好氛围。二是认真查找“廉政风险点”。 在廉政风险排查中，组织机关干部围绕岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面，通过自己找、相互帮、领导提、集中评、组织审等多种形式，全面查找廉政风险点。重点关注容易发生不廉洁行为的重点岗位和关键环节，并对廉政风险点进行合理归并和风险等级评定，确定防控重点，研究制定防控措施。共查找“廉政风险点”100多个。三是分析风险点、制定防控措施。各局对查找出的廉政风险进行归并、分析和评估，确定防控重点，并从廉政风险点的表现形式、防控重点、防空办法及廉政风险防控职责与责任追究等方面制定防控措施，不仅较好地促进了反腐倡廉建设，也有力保证了审计工作有序有效地开展。（杜明 ）
凤翔县审计局三举措服务投资发展环境
一是围绕中心，找准服务保障切入点。认真履行投资环境保障责任单位职责，组织审计干部深入有关镇村、职能管理部门、重点企业开展调研活动，收集社会各界对审计机关服务发展的意见建议，进一步完善和改进服务保障的路径、措施。结合重大部署和重点领域，以营造诚信有序、廉洁高效的投资发展环境为目标，制定切实可行的服务保障措施和实施方案。
二是发挥职能，保障投资建设健康运行。以“如何把众多的政府投资管好用好，确保重点建设项目优质高效完成”为课题，积极开展跟踪审计和工程决算审计，重点对工程量计算、综合单价执行、合同外新增项目综合单价测算及其定额套用等进行全面审计。积极参与“三带三进三促”包抓帮扶新农村建设工作，深入开展惠农支农专项资金审计调查。
三是改进方式，提高审计服务能力水平。以规范管理为重点，完善审计管理体系，新增修订业务管理制度9项，细化审计工作规程和业务工作流程，规范各个审计环节。（张宏伟）
兴平市审计局投资审计出实招见实效
一是针对本地投资项目数量不断增加、投资审计任务重和审计力量薄弱的问题，新组建成立了投资审计二科与原投资科并行，以满足投资审计业务发展的需要。所有投资审计项目由建设单位提出审计申请，局内再统一公开分配，两个科室在今年的工作中比学赶帮，互相促进，有力地推动了投资审计工作的开展。二是局领导和全体投资审计人员共同学习研究《国家审计准则》、《兴平市国家建设项目工程变更签证管理暂行规定》等规定，大家通过学习、谈心得、提问题，相互交流，促进提高，为实施项目审计工作奠定了基础。三是在审计实施中紧紧抓住虚报工程量、工程甩项、违规变更这三大难点，充分发挥审计监督职能，以建设程序、项目资金、变更签证和预决算为工作重点，审深审透。同时在工作中创新工作思路，打破审计常规，前移监督关口，积极探索对全市重大建设项目进行全程跟踪审计，参与项目前期论证，监督项目招投标，深入施工现场，了解设计、施工、监理等情况，检查资金的筹集使用及管理制度的执行情况，检查变更签证的必要性、合规性和审批程序的合法性。（李静）
岚皋县审计局管理出效益 创新求发展
近年来，岚皋县审计局面对新形势下愈加繁重的审计任务和严重不足的审计力量，增强信心，树立科学审计理念，在管理上出实招。
一是认真学习贯彻《审计准则》。新的审计准则修订颁布后，先后派人参加省厅组织的培训，并由骨干组织全体干部反复学习，做到入心入脑。二是健全制度。先后完善了《审计组长、主审管理办法》、《审计实施方案编制办法》等八项制度，规范审计人员行为。三是严把关键环节。第一，把好审前调查关。要求审计组必须深入被审计单位，了解相关情况，确定审计重点。第二，科学编制实施方案。在充分调查的基础上，由审计组长编制实施方案，报分管领导审定，重要的审计项目报局长或局长办公会议审定，突出方案可操作和风险防控等方面。第三，严把审理复核关，实行多层复核制。每个审计项目要由审计组长、业务股长、主管领导复核并签署具体意见，再召开局长办公会议，进一步核准查实，最后召开审计业务会议审定，确保每个审计项目事实清楚，定性准确，处理得当，经得起检验。审计质量逐年提升。（张仲翠）
镇巴县审计局不断完善政府投资项目工程造价审计监督制约机制
今年，镇巴县审计局进一步完善政府投资项目审计中工程造价审计的监督制约机制，不断提高政府投资审计质量和水平。一是进一步修订完善了《镇巴县政府投资建设项目工程造价审计协议》，规定了审计机关、建设单位、中介机构的职责划分、执行程序及工
商南县审计局规范审计程序
商南县审计局自从《审计准则》（8号令）颁布实施后，对审计程序进行规范。在审计中，以审前调查为出发点，把审前调查作为第一关口，从单位性质、人员状况、供养方式、会计制度、内控情况等方面，摸底调查，采取内部询问、查阅资料、外部调查等方式，做好审前了解记录，做到有的放矢，为编制审计方案准备好第一手资料。以审计方案为载体，确立审计项目实现目标。根据项目不同情况，编制切实可行有效的实施方案。以审计证据为支撑点，保证审计项目顺利实施完成。在实施审计过程中，要求证据符合《中华人民共和国证据法》规定，保证取证程序合法性；以事实为依据，确保证据的充分性、充分性。以审计报告为落脚点，作出适当审计结论，也是审计结果的最终表现。从审前调查、编制方案、审计取证、编制报告、审计结论等方面进行了规范。（殷世鸿）
陕西省内审协会积极开展理论研讨活动
陕西省内审协会以推进内部审计科学发展为中心，深入开展内部审计基础理论与实务的研究，组织优秀论文评选活动，推动内部审计工作规范化、科学化发展。今年的研究重点是围绕中内协确定的“审计质量管理”课题进行。协会通过理论研讨、经验交流、优秀论文评选等形式，提升内审人员理论水平和研究兴趣，并倡导采取内审机构与高校联合、理论与实践互为补充的形式开展深入研究，鼓励广大内部审计人员积极参加，通过理论研讨活动提高了广大内审人员的能力和水平，扩大了内审工作的影响力。
（齐册文）
汉中市审计局全面运行审计管理系统
为了切实推广和使用好审计管理系统，汉中市审计局采取多种措施推行审计管理系统。一是多措并举，全力推行。局领导不再签发纸质公文，对使用纸质签发的公文办公室不予编排文号和加盖公章。同时，综合法制科对各科室使用审计管理系统进行监控，对不使用和使用审计管理系统少的科室定期进行通报，并纳入到年底考核。二是加强培训，保障运行。有计划地对局领导和各科室分批分次、有计划地进行培训。培训结束后要求各科室将2012年签发的文件全部录入审计管理系统，以促进对审计管理系统的熟练使用。（肖鑫）
廉政风险防控是反腐倡廉建设的一项基础性工作，对我国反腐倡廉具有积极作用，但我们也要清楚地看到，廉政风险防控工作是一项长期任务，不可能一蹴而就，需要从多方面入手，其中，加强制度建设，是建立健全惩治和预防腐败体系的重要内容，也是廉政风险防控工作科学化、制度化的重要保证。从根本上解决廉政风险问题，就必须下大力气解决当前廉政风险防控制度失灵的困境，而廉政风险防控工作具有长期性、系统性等特点，这就需要从国家层面加强顶层设计，使制度建设适应新形势下廉政风险防控工作实际，完善相应的配套和细化措施，不断增强制度的针对性和可操作性，形成“制度链条”。比如，国家级科技项目支持方式大多采取无偿补助形式，且没有明确地方科技部门对国家级项目的监督管理职责及责任追究措施，导致项目申报企业为了利益弄虚作假、地方科技部门归口处室（单位）工作人员进行权力寻租，建议科技部对科研项目支持方式从制度层面进行改进，对基础研究和重大、尖端科研项目以无偿补助的形式进行支持，对生产性科研项目可以采取有偿支持的形式，有效解决权力寻租的问题。同时，地方各级科技部门要切实把制度建设贯穿于廉政风险防控工作的全过程, 善于依靠制度推进各项目标任务的落实。具体到湖南省科技厅，我们主要从以下几个方面加强制度建设。
一是加强制度顶层设计。先后出台了“两个责任”实施办法、“两个责任”追究办法、省本级科技计划管理经费使用管理规定等一批在落实党风廉政建设“两个责任”、规范科技项目与经费管理、监督检查、廉政谈话、内部监督等方面的制度。
二是强化制度执行监督。强化对落实党风廉政建设责任制、“三重一大”集体决策制度、选人用人有关规定、个人事项报告制度等制度规定执行情况的监督，并强化责任追究。
三是清理完善制度规定。积极开展规范性文件和内部管理制度清理完善工作，在2010年清理工作的基础上，共梳理规范性文件63个、内部管理制度48个，按照“废除一批、新出台一批”的思路分类处置，不断推进依法行政，规范内部管理。
关于“要加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里”的重要论述，深刻揭示了制约监督权力的基本路径，凸显了制度建设在规范权力运行、防治腐败中的根本作用，具有重要指导意义。在这方面，我们主要做了以下一些工作。
一是推进机构改革和职能调整。2015年初，厅党组以机构改革为切入点，强化权力监督制约，对内设机构设置和职能进行调整、优化，厅机关14个内设机构中有10个进行了职能调整，将内设处室按三类进行划分，即综合与监管处室、业务执行处室、管理与服务处室，将原先一个部门一条龙从头管到尾的权力切割成了3段，形成了权力相互制衡的体制机制。新设立监督管理处，将原各处室的经费监管、评估、验收等职能整合，牵头负责科技项目中期评估、结题验收、绩效评价和内部审计等工作。开展权力责任清理工作，省本级行政权力事项保留8项，厘清责任清单40项，已分解落实到处室、责任到人。
二是推进科技计划管理改革。省级科技计划评审立项工作实行“五统一，三分开”运行模式，即统一组织评审、统一管理平台、统一服务机构、统一集体决策、统一信息公开，决策、执行、监督“三权分设、相互制约”。对国家级科技计划申报推荐类项目纳入决策监督范畴，实行“1+5+N”管理模式，其中“1”为牵头业务处室，“5”为政策法规处、规划财务处、监督管理处、驻厅纪检组监察室、机关党委，“N”为与项目相关联的其他处室，分管厅领导为会议召集人。
三是优化整合省级科技计划。通过撤、并、转等方式，将原来的41类科技计划（专项、基金等）优化整合，形成自然科学基金、科技重大专项、重点研发计划、技术创新引导专项、创新平台和人才专项等5个类别科技计划（专项、基金等）。2015年度省级科技计划立项项目预计较上年减少40%以上，单个项目平均支持经费额度增加50%。创新经费支持与管理方式，对技术创新引导类项目主要采取后补助、风险补偿、创投引导等方式投入。
四是推行阳光行政。主动向社会公开非信息，接受社会公众监督，确保立项过程“可申诉、可查询、可追溯”。今年7月，湖南省科技厅对2015年重点研发计划、创新平台与人才计划798项拟立项项目进行了网上公示，涉及经费11242万元，首次对拟立项的面上申报科技计划项目进行集中公示。
三、创新监督检查方式，做到全过程监督
切实加强领导班子建设，认真贯彻落实《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，按照“一岗双责”的要求，充分发挥领导班子在反腐倡廉建设中的表率作用。一是将反腐倡廉工作摆在更加突出的位置。要把反腐倡廉工作与财政业务工作一起部署、一起落实、一起检查、一起考核，把党风廉政建设责任制和党员领导干部问责制有机结合起来，科学分解责任，严格绩效考核，严肃追究责任。二是认真贯彻落实民主集中制。对于预算安排、干部使用、机关建设、大额财务开支等重大问题，坚持集体研究，会议决定，充分发扬民主，不搞个人和少数人说了算。三是发挥模范带头作用。班子成员要肩负起对反腐倡廉工作的领导责任，带头遵守各项廉政规定，自觉接受组织和群众监督，切实做到廉政建设行动先于一般干部，标准高于一般干部，律己严于一般干部。
二、加强党员干部作风建设，全面提高财政系统党风政风行风建设水平。
一是切实加强财政干部作风建设。要按照县委要求，大兴紧密联系实际、务实重行、改革创新、艰苦奋斗、密切联系群众五种优良作风，营造比学赶超、奋发向上、真抓实干的工作氛围和导向。要坚持领导干部下基层调研等制度，深入开展“三帮扶”。加大作风整顿力度，纠正党员干部脱离群众、特权观念重、优越感强等不良倾向，克服、形式主义、弄虚作假、心浮气躁等不良风气。
二是坚决纠正损害群众利益的不正之风。加大专项整治力度，进一步加强对住房公积金、社保基金、扶贫和救灾救济资金以及政府专项资金管理使用情况的监督，严肃处理违规违法行为。积极参与软环境和政行风承诺、践诺、民主评议和“政行风热线”等工作，继续探索提高全县财政系统软环境和政行风建设水平的新途径、新方法，切实维护好广大人民群众的切身利益。
三是加大对损害群众利益行为的问责力度。畅通群众反映问题、表达诉求的渠道，做好群众来信来访工作，维护群众的合法权益。认真落实岗位责任制、首问负责制、限时办结制等制度。对不履行或不正确履行职责，严重侵害群众利益的行为，要追究有关人员的责任。
三、继续探索完善财政惩防体系建设，不断提高反腐倡廉建设科学化水平。
一是加强反腐倡廉教育和宣传。深入开展理想信念教育、党性党风党纪和保持党的纯洁性教育以及从政道德教育，弘扬财政优良传统，促使广大财政干部增强廉政勤政意识，模范践行“为国理财、为民服务”的工作宗旨。以财政系统先进人物事迹为榜样开展示范教育，以财政系统典型案例为教材开展警示教育，以制度化规范化科学化建设为重点推进岗位廉政教育。
二是继续推进廉政风险防控机制建设。继续完善廉政风险防控工作的制度设计，建立健全预算编制、执行和监督既相互协调又相互制约的权力结构和运行机制。加强对重点单位、重点环节、重点岗位防控措施的评审和实施，以点带面全面推进。健全完善廉政风险防控考核办法，将廉政风险防控工作考核和党风廉政建设责任制考核、干部选拔任用结合起来。为发挥和巩固“金财工程”在财政科技防腐方面的作用和成果，全面提升反腐倡廉建设科学化水平。
三是强化对领导干部选拔任用的监督。认真执行党内监督条例，加强对财政部门及所属单位领导班子和成员的监督，推进“三重一大”决策的制度化、规范化。坚持和完善民主集中制，提高民主生活会质量。严格执行领导干部述职述廉、诫勉谈话等制度。建立健全领导干部廉政档案制度，加强对党员领导干部的日常监管。完善干部选拔任用和轮岗交流制度，在干部选拔任用、评先评优中对廉政方面有问题的实行纪检监察一票否决。
四是深入推进各项财政改革。按照全州财政工作会议的总体要求，重点做好四项改革工作。第一，进一步健全政府预算体系。完善公共财政预算，细化政府性基金预算项目，试编国有资本经营预算，逐步扩大社会保险基金预算编制范围。第二，进一步深化预算管理改革。部门预算管理改革实现县级全覆盖。国库集中收付制度改革覆盖到各级政府及所属预算单位。细化政府采购预算编制，完善考核机制，加强结余资金管理，不断提高采购效率和质量。第三，全面推进预算绩效管理，切实提高财政资金运行质量和使用效益。第四，积极推进预算信息公开。进一步细化预决算信息公开内容，扩大部门预算公开范围，加快推进“三公经费”、行政经费公开工作。
（一）坚持‘三高运行’，强力推进工作
1、高度重视。我县建立了联席会议制度，将风险岗位廉能管理工作作为党风廉政建设责任制和惩防体系建设考核的重要内容，定期组织检查考核。及时成立了以县委书记任组长的廉政风险防范工作领导小组，办公室设在县纪委，主要负责风险岗位廉能管理实施和监督工作。同时，要求各单位切实加强对岗位廉能管理工作的领导，明确工作机构，落实专门人员，制定工作方案，确定风险岗位、落实防范措施，形成了主要领导亲自抓、分管领导具体抓、职能部门专门抓、相关部门配合抓的风险岗位廉能管理工作机制。
2、高位推动。为了保证风险岗位廉能管理工作顺利推进，我县在深入调研、反复酝酿、充分论证的基础上，及时制定了《关于推行风险岗位廉能管理的意见（试行）》文件，明确了风险岗位廉能管理的对象、目标、工作机制和主要任务。该文件下发后，全县上下立即行动，迅速召开了动员大会，对全县开展风险岗位廉能管理工作进行了动员和部署，并提出阶段性工作具体目标，要求领导抓全面，一级抓一级，上下联动，左右互动，部门协作，环环相扣，定期听取廉能管理工作情况报告。
3、高效运转。我县建立了由纪委常委和纪工委书记分片包干指导制度，定期带领有关科室人员到联系单位指导监督，通过以会代训等形式，定期听取工作情况汇报，对分片包干单位的工作进度、创新举措、工作打算以及特色做法等方面进行交流探讨，确保风险排查、措施防范落到实处，不走过场，使防范工作呈现出点面结合、整体推进的良好发展态势。
（二）严格‘三个步骤’，全力查找风险
1、理清风险岗位。廉能风险由岗位而生，因此针对岗位查找风险点是基础，只有理清工作岗位，明确工作职责，才能针对工作职责查找由此而生的廉能风险点。在开展这项工作中，我们确立了“有权力的岗位就有廉能风险”的工作理念，组织机关干部对照相关法律法规和“三定”方案等规定，本着“职责法定、程序法定”的原则，从梳理岗位设置、理清岗位职责入手，对风险岗位权力事项进行了全面清理，逐项审核确定了权力事项的类别、行使依据、责任主体、服务承诺和工作纪律。在清理的过程中，及时编制了风险岗位职权目录，确保了已压缩的权力事项不扩张、已取消的权力事项不反弹。
2、排查岗位风险。查找风险点是廉能管理的前提。因此，在排查风险过程中，我县明确了“对岗不对人”的理念查找岗位廉政风险，采取导查、自查、帮查、督查、评查等方式，以岗位为点，以股室为线，以单位为面，从领导岗位、中层岗位、其他岗位三个层面查找风险，对岗位职责、业务流程、制度机制、工作效率、外部环境等五个方面进行了全面、准确、深入地查找。尤其是对掌控人、财、物的重点单位、重点岗位、重点领域实行普查、抽查、复查、彻查，做到查深、查透、查清、查准。对各单位的重点岗位廉政风险排查表由县纪委严格审核，确定全县重点岗位进行重点监管。自风险查找工作开展以来，全县共梳理行政职权239项、梳理出80个岗位200多个廉政风险点。
3、规范业务流程。在理清岗位权限基础上，组织有关单位对梳理出的权力事项进行了流程优化和再造。针对每项业务，认真分析了权力运行轨迹，按照廉洁、效能、便民的原则，制定了风险岗位工作流程图，明确了业务办理条件、承办岗位、运作程序监督制约、投诉途径等内容，确保了程序规范、效率提高、简明清晰、方便办事。对群众普遍关心国家大事、涉及群众切身利益的权力事项，公开了办理程序和办理过程，确保办理事项从受理到办结全过程可查可控，接受社会和群众的监督，建立了“权责明晰、程序严密、运行公开、制约有效”的权力运行机制。
（三）健全‘三大机制’，有效防范风险
1、建立廉能风险制度防范机制。风险点找到了，防得牢才是关键。我县把制度建设贯穿到权力运行的全过程，实行风险查找与风险防范同步推进，对岗位责任、首问责任、一次性告知、限时办结、绩效评估、行政问责、轮岗交流等制度进行了一次全面的梳理和完善，细化了各项制度的操作办法，提升了制度的执行力，牢牢筑起拒腐防变的大堤，形成了用制度管权、按制度办事、靠制度管人的岗位权力监督制约机制。目前，全县各单位已修订完善和重新制订各类制度600余条。
2、建立廉能风险监督预警机制。我们组织各单位将排查出来的风险点逐一登记汇总，根据廉能风险发生的几率大小、危害程度和违法违纪性质，确定风险点化分为红、黄、蓝三个等级，实行等级管理，分级负责，明确了具体监控人和重点管理人员，并建立岗位风险台帐。通过举报、效能投诉，领导交办及有关部门移送，政风行风热线等多种信息监测方式对风险进行监控评估，及时向有关单位或岗位个人发出预警信息，运用督导、纠错、诫勉谈话、打招呼或发短信提醒等方式采取处置措施，纠正工作中的失误和偏差，堵塞漏洞，避免问题发展成违纪违法行为，形成“没有问题早防范，有了问题早发现，一般问题早纠正，严重问题早查处”的运行机制。
3、建立廉能风险教育防范机制。监督防范是风险岗位廉能管理工作的关键。为切实增强党员干部的风险意识，我县对高危廉能风险的重点岗位人员采取岗位教育、示范教育、警示教育等形式实施重点教育，加大对重点岗位教育谈话次数，并要求重点岗位人员作出廉能风险防范承诺，把风险教育贯穿于风险岗位廉能管理工作的始终，促使廉能风险意识深入人心，增强了“廉能风险无处不在，人人都有廉能风险”的认同观念，强化了廉能风险教育的防范功能。
（四）搞好‘三个结合’，实现廉能并进。
1、与深化改革相结合。以“廉能阳光工程”建设为主线，继续深入推进源头治腐改革，不断完善体制机制，预防和杜绝廉能风险。深化行政审批体制改革和公共资源交易体制改革，及时启动运行网上审批电子监察系统；加快推进行政审批“两集中、两到位”改革，县直相关部门全部入驻行政服务中心进行集中审批。深化财政管理体制改革，实行国库集中收付、财政票据电子化管理和公务卡制度。
2、与业务工作相结合。针对权力运行和业务流程中可能发生人为干预的节点，将风险防范纳入业务流程和岗位职责，绘制业务权力运行流程图，明确行使权力条件、业务承办岗位、工作办理时限、监督制约环节，进一步梳理行政职权、确定风险点源、规范业务流程，做到廉能管理和业务工作两手抓、共促进，既有效防范廉能风险，又强化了岗位工作职责，提高了业务水平。
3、与效能建设相结合。结合创业服务年和发展提升年活动，积极探索效能建设长效机制，优化创业环境。召开全县优化创业环境内设机构现场测评大会，组织80名代表进行现场投票测评，测评结果在全县进行了通报，对排位在前五名和后五名的还上报其省、市主管部门。对县直测评排名靠后的内设机构要求其采取措施，进行整改。全县监测点共进行了6000余次监测，监测满意率达96%。严格问效问责，下发督办函和整改函20多个，达到了鼓励先进、鞭策后进、提升效能、转变作风的目的。
二、主要成效
1、丰富了惩防体系工作内容。通过查找岗位廉政风险点，采取防控措施，把惩防体系建到岗位上来，构建多层次、全方位、立体式的惩防体系制度框架，丰富预防腐败工作的措施和方法，拓展了从源头上防治腐败的工作领域，初步实现了预防腐败工作由原来的“亡羊补牢型”转变为如今的“防患未然型”。
2、提高了党员干部廉能风险意识。查找风险点的过程是对廉能风险的识别和认识的过程,也是一个自我教育、自我反省、自我防范和自我监督的过程。通过“自己查、群众提、互相找”等方法查找廉政风险点，使全体岗位人员不仅明确了自身岗位的廉能风险及其防范重点，开始重新审视工作岗位和手中的权力，同时也受到了一次实在而深刻的廉能教育，真正从思想上绷紧了防范廉政风险这根弦。
3、优化了反腐倡廉工作格局。通过开展重点岗位廉政风险排查防范工作，从过去纪委开展党风廉政和反腐倡廉建设，到现在全县所有机关事业单位全员发动，参与到反腐倡廉建设中来，使党风廉政建设的基础更加坚实，从而真正落实“党委统一领导，党政齐抓共管，纪委组织协调，部门各负其责，依靠群众支持和参与”的反腐倡廉领导机制和工作机制。
4、推动了机制制度的完善。防范廉能风险的过程就是不断推动制度完善和制度执行的过程，廉能风险点的查找和管理将成为机制制度建设的起点和其成效的试金石。如国税局将8个岗位查找出的15个廉能风险点进行了归纳整理，制定了28项防控措施，并先后建立和完善了涉及涉及人、财、物等方面的16条制度，有力地推动了国税事业的管理。
5、增强了以廉促政的联动效应。一方面通过查找廉能风险点，制订完善防范措施，使行政业务工作的权力更加透明、工作职责更加清晰、工作流程更加规范。另一方面通过对制定预防措施的落实情况进行检查考核制度，形成对风险防范工作的评价，强化责任追究，不仅促进了反腐倡廉建设，也推动业务工作的顺利完成，产生了“以廉促能的联动效应。
三、体会与思考
1、要创新平台载体。风险岗位廉能管理不仅具有丰富的内涵，还必须要有多彩的载体作为支撑。因此，要持续创新工作方式方法，结合廉政教育、廉政文化活动等载体，经常性加强思想道德教育，以丰富的活动吸引人、引导人，切实提高拒腐提能的意识，做到风险意识入脑入心，提升风险岗位廉能管理工作水平。随着环境变化，各岗位的风险情况也会变化，要对照法律法规规定，定期对风险岗位职责和权力事项进行清理，更新风险库并加强风险岗位职权的轮换和岗位教育谈话次数，努力提高重点岗位工作人员抵制腐败、恪守职责的自觉性。
