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财务管理是一项涉及企业经营活动全过程的具有综合性的科学管理活动。作为企业经济管理的中心环节，企业财务管理水平的高低直接关系到企业的投资、筹资等方面的决策，直接关系到企业财务战略的选择，牵动着各利益相关者的切身利益，甚至会影响到企业的兴衰荣辱。纵观实际情况，不管是大型国有企业，还是中小型企业，只要财务活动管理的好，其经济效益也一定很高。但是，财务管理在不同规模的企业经济管理中发挥的作用是有所差异的。
一、财务管理在大型企业经济管理中的重要性
大型企业的资金运转的一个显著特点是流量大，运转频率高。因此，要实现大型企业经济和社会效益最大化的目标，就必须高效组织企业的财务和资金活动，重视企业的财务管理，使组织内部从上到下都认识到财务管理对其企业生存和发展的重要性。
1.有利于提高大型企业对市场需求的灵敏度，实现企业决策的科学化
对于大型企业来说，充分了解国际和国内市场对于企业中高层管理人员做出正确而科学的决策至关重要。通过对财务管理的具体分析，企业管理者不仅能够了解企业自身运作情况，更能把握企业对市场的敏感度，从而做出相应的市场决策。对企业财务的管理可以反映大型企业盈利状况，通过对盈利状况的分析就可以使企业在盈利较好的时间段制订较好的销售策略，进一步提高自己的市场份额；同时，针对在盈利较弱的时段状况做详细调查，分析原因，采取应对策略。财务管理也可以反映出企业负债情况，针对企业负债的高低采取不同的应对策略，对企业持续健康发展也有着重要意义。
2.有利于提高大型企业资本运作的能力，促进企业的长远发展
大型企业资金量大、流动频繁，一旦资本运作不畅，那么企业再生产就出现困难，最终使企业陷入财务困境。如果说财务管理是企业经济管理的核心，那么资本运作管理就是大型企业经济管理核心的核心。资本运作是通过一系列的财务活动来实现的，包括资金筹集、资金运用、收益分配[1]。要实现资金筹集的快速化、资金运用的合理化和收益分配的公平化，都离不开企业财务管理。因此，大型企业加强财务管理对于提高其资本运作能力，促进企业长远发展至关重要。
3.有利于提高大型企业预防和抵御经营风险的能力，实现企业经济管理的目标
企业经营风险是指由生产经营方面的原因给实现企业经济管理目标--盈利--带来的不确定性。在日趋激烈的国际市场竞争中，大型企业要想生存、发展和盈利，就必须提高自己抗风险的能力。大型企业的生产经营往往都会受到来源于企业外部和内部因素的影响，从而具有很大的不确定性，如原材料价格上涨、产品生产方面不对路、产品更新周期掌握不好、销售决策失误等等，而这一切可以通过财务管理活动来解决。也就是说通过合理组织财务活动，可以提高大型企业预测和抵御风险的能力，避免经营上的失误给企业造成的损失。
二、财务管理在中小企业经济管理中的重要性
中小企业一个最重要的特点是具有灵活的运转机制和市场适应能力，这也使之成为社会经济发展的重要基础。现阶段大部分中小企业由于资本和技术构成较低、一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理陷入了困境[2]。也有不少中小企业由于国家政策支持不到位和受管理者素质的限制，往往存在财务管理模式陈旧、会计核算制度不健全、财务管理人员缺位的现象。中小企业要想在社会主义市场经济中谋求发展，就必须认识到财务管理的重要性，完善企业内部财务管理运行机制，建立现代企业财务管理体系。 转贴于
1.有利于提高中小企业竞争力，加快企业发展
相比大型国有企业而言，我国中小企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的问题，这一方面是由于企业的外部环境不够完善，没有建立起各种完善的中小企业发展的支持体系；另一方面则是企业内部管理出现问题，特别是对财务管理的重要性认识不够。中小企业通过科学的财务管理，合理地计划、调度、运用和分配企业的资金，帮助企业控制风险，提高企业的竞争力；同时，也为中小企业扩大规模、壮大实力、加快发展奠定基础。
2.有利于规范中小企业资金的获得和合理使用，实现利益最大化目标
我国中小企业还存在筹资困难、营运资金管理不到位等问题[3]，且由于财务管理人员匮乏，往往在已筹资金的使用上缺乏科学的管理，造成企业经济利益受损。通过科学的财务管理，可以使中小企业运用科学的方法分析筹资成本、风险和难易度，选择企业最佳筹资方案；通过财务管理的科学方法对投资回报、资金回收、投资风险等进行科学论证，来确定投资的方向和规范资金的合理使用，以实现经济和社会利益的最大化目标。
3.有利于保护国家、劳动者、投资者和企业等多方利益的实现
中小企业的发展涉及国家、劳动者、投资者和债权人等多方的利益，对企业财务的科学管理将有利于这多方利益的实现。在保护国家利益上，通过财务管理贯彻国家鼓励和支持中小企业发展政策，使用好国家支持的贷款资金，取得更高效益以税收回报国家；在劳动者利益上，财务管理在保护劳动者劳动时间、报酬、福利等利益方面可以发挥积极作用，如合理制定企业分配政策等；在投资者利益上，中小企业可以以更高的经济收益回报投资者；对企业自身利益而言，科学的财务管理可以保护企业的资产不受侵害，保护企业的经营权和受益权不受侵犯，实现企业资产保值增值。
三、结束语
尽管财务管理在大型和中小企业中发挥的作用有所差异，但它都贯穿于企业经营活动的始终，都在企业经济管理中处于核心地，对促进国家、企业和社会利益的实现具有十分重要的作用。因此，在社会主义市场经济条件下，我国企业要以财务管理为中心，其他方面管理为协力，共同推动企业发展。
参考文献
财务管理是一项涉及企业经营活动全过程的具有综合性的科学管理活动。作为企业经济管理的中心环节，企业财务管理水平的高低直接关系到企业的投资、筹资等方面的决策，直接关系到企业财务战略的选择，牵动着各利益相关者的切身利益，甚至会影响到企业的兴衰荣辱。纵观实际情况，不管是大型国有企业，还是中小型企业，只要财务活动管理的好，其经济效益也一定很高。但是，财务管理在不同规模的企业经济管理中发挥的作用是有所差异的。
一、财务管理在大型企业经济管理中的重要性
大型企业的资金运转的一个显著特点是流量大，运转频率高。因此，要实现大型企业经济和社会效益最大化的目标，就必须高效组织企业的财务和资金活动，重视企业的财务管理，使组织内部从上到下都认识到财务管理对其企业生存和发展的重要性。
1.有利于提高大型企业对市场需求的灵敏度，实现企业决策的科学化
对于大型企业来说，充分了解国际和国内市场对于企业中高层管理人员做出正确而科学的决策至关重要。通过对财务管理的具体分析，企业管理者不仅能够了解企业自身运作情况，更能把握企业对市场的敏感度，从而做出相应的市场决策。对企业财务的管理可以反映大型企业盈利状况，通过对盈利状况的分析就可以使企业在盈利较好的时间段制订较好的销售策略，进一步提高自己的市场份额；同时，针对在盈利较弱的时段状况做详细调查，分析原因，采取应对策略。财务管理也可以反映出企业负债情况，针对企业负债的高低采取不同的应对策略，对企业持续健康发展也有着重要意义。
2.有利于提高大型企业资本运作的能力，促进企业的长远发展
大型企业资金量大、流动频繁，一旦资本运作不畅，那么企业再生产就出现困难，最终使企业陷入财务困境。如果说财务管理是企业经济管理的核心，那么资本运作管理就是大型企业经济管理核心的核心。资本运作是通过一系列的财务活动来实现的，包括资金筹集、资金运用、收益分配[1]。要实现资金筹集的快速化、资金运用的合理化和收益分配的公平化，都离不开企业财务管理。因此，大型企业加强财务管理对于提高其资本运作能力，促进企业长远发展至关重要。
3.有利于提高大型企业预防和抵御经营风险的能力，实现企业经济管理的目标
企业经营风险是指由生产经营方面的原因给实现企业经济管理目标--盈利--带来的不确定性。在日趋激烈的国际市场竞争中，大型企业要想生存、发展和盈利，就必须提高自己抗风险的能力。大型企业的生产经营往往都会受到来源于企业外部和内部因素的影响，从而具有很大的不确定性，如原材料价格上涨、产品生产方面不对路、产品更新周期掌握不好、销售决策失误等等，而这一切可以通过财务管理活动来解决。也就是说通过合理组织财务活动，可以提高大型企业预测和抵御风险的能力，避免经营上的失误给企业造成的损失。
二、财务管理在中小企业经济管理中的重要性
中小企业一个最重要的特点是具有灵活的运转机制和市场适应能力，这也使之成为社会经济发展的重要基础。现阶段大部分中小企业由于资本和技术构成较低、一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理陷入了困境[2]。也有不少中小企业由于国家政策支持不到位和受管理者素质的限制，往往存在财务管理模式陈旧、会计核算制度不健全、财务管理人员缺位的现象。中小企业要想在社会主义市场经济中谋求发展，就必须认识到财务管理的重要性，完善企业内部财务管理运行机制，建立现代企业财务管理体系。
1.有利于提高中小企业竞争力，加快企业发展
相比大型国有企业而言，我国中小企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的问题，这一方面是由于企业的外部环境不够完善，没有建立起各种完善的中小企业发展的支持体系；另一方面则是企业内部管理出现问题，特别是对财务管理的重要性认识不够。中小企业通过科学的财务管理，合理地计划、调度、运用和分配企业的资金，帮助企业控制风险，提高企业的竞争力；同时，也为中小企业扩大规模、壮大实力、加快发展奠定基础。
2.有利于规范中小企业资金的获得和合理使用，实现利益最大化目标
我国中小企业还存在筹资困难、营运资金管理不到位等问题[3]，且由于财务管理人员匮乏，往往在已筹资金的使用上缺乏科学的管理，造成企业经济利益受损。通过科学的财务管理，可以使中小企业运用科学的方法分析筹资成本、风险和难易度，选择企业最佳筹资方案；通过财务管理的科学方法对投资回报、资金回收、投资风险等进行科学论证，来确定投资的方向和规范资金的合理使用，以实现经济和社会利益的最大化目标。
3.有利于保护国家、劳动者、投资者和企业等多方利益的实现
中小企业的发展涉及国家、劳动者、投资者和债权人等多方的利益，对企业财务的科学管理将有利于这多方利益的实现。在保护国家利益上，通过财务管理贯彻国家鼓励和支持中小企业发展政策，使用好国家支持的贷款资金，取得更高效益以税收回报国家；在劳动者利益上，财务管理在保护劳动者劳动时间、报酬、福利等利益方面可以发挥积极作用，如合理制定企业分配政策等；在投资者利益上，中小企业可以以更高的经济收益回报投资者；对企业自身利益而言，科学的财务管理可以保护企业的资产不受侵害，保护企业的经营权和受益权不受侵犯，实现企业资产保值增值。
三、结束语
尽管财务管理在大型和中小企业中发挥的作用有所差异，但它都贯穿于企业经营活动的始终，都在企业经济管理中处于核心地，对促进国家、企业和社会利益的实现具有十分重要的作用。因此，在社会主义市场经济条件下，我国企业要以财务管理为中心，其他方面管理为协力，共同推动企业发展。
【参考文献】
财务管理是社会化大生产的发展的客观要求和必然的产物。是在企业之中的组织、计划、指挥、监督和调节等一系列职能的总称。内容包括了企业发展过程之中全部的工作内容，对于企业的发展历程大致经历了3个阶段：18世纪末到19世纪末是传统管理的阶段。这个时候的资本和管理人员是合二为一的，这时候的财务管理主要处靠经验的阶段。到20世纪的20年代末至40年代末实现了科学管理的阶段，资本家实现了和管理的分离，管理逐渐系统化并逐渐形成一套科学的管理理论。到20世纪的50年代以后，进入了现代化管理的阶段，采用数理决策的方法，在进行各项管理之中，大量的运用计算机进行控制，在企业逐步发展壮大的背景下，逐渐实现企业管理的转变。每一个企业都有自己一套财务管理的办法，都需要逐步形成企业的管理文化，对于企业管理的合理与否，之间关系着企业的生存和发展，是企业成败的关键因素。
二、财务管理在现代企业管理中的地位
（一）财务管理在企业之中处在核心地位
对于企业的财务管理，处于企业管理的核心地位。之所以这么讲，主要是两个方面的原因，其一，企业的经营活动一般由购、产、销等几个环节组成，财务活动始终贯穿在这些活动之中，这些都是企业经营活动的基础。财务管理能够实现对资金供求方面的良好管理，能够为企业的经营活动奠定基础。同时良好的财务管理又可以给企业整个的经营活动提供可供参考的资料和数据，因此，就需要做好对于对各个部门之间的协调，尤其是在现代的企业之中，需要建立现代化的企业财物管理制度。其次，财物管理可以通过一些投资和决策以及筹集资金实现分配决策等方面的活动，给企业创造更多的机会，这也是企业目标实现的重要环节。
（二）财务管理的综合性决定了财务管理的重要性
对于企业的经营方面的活动，可以通过财务信息进行客观和迅速以及综合的反映出来。这对于企业企业的管理者而言，就可以通过阅读企业的财务方面的相关信息，实现对企业的经营状况的良好了解，从而能够合理的做出投资和融资方面的决策，不断提高企业的获利水平。对于一些投资者而言，在证券市场之中，整个上市公司的财务报告是实现连接投资者和公司之间的良好纽带。上市的工资，通过把自己的经营状况和赢利状况告知给投资者。投资者也可以根据对于企业财务状况的了解很分析，来决定自己的投资。财务方面的信息是企业利益相关者了解企业的最根本的信息来源。
（三）企业风险决定了财务管理的重要性
风险的出现，就会导致收益的不稳定，因为会出现各种前期无法预测的情况，这些不可预料的因素，就会导致企业的收益和预期的目标之间存在一定的差异性，可以说，风险是贯穿在企业正规经营活动之中的。财务管理之中的风险预警能力，可以实现有效帮助企业预知风险，企业可以及时采取适当的措施对风险进行适当的规避。财务管理可以通过对企业的财务资料方面的分析，建立起风险的预警机制，提前预知风险。一旦企业出现财务方面的危机时，这个财务的预警机制就可以实现提前的预测，从而实现有效的帮助企业规避风险，提高整个企业的抗风险的能力。
（四）企业财务管理的内容决定了财务管理
对于企业而言，基本的活动就是从资本市场上筹集资金，然后把筹集的资金投资到生产经营之中，还需要运用这些资本进行生产经营活动。在实现取得利润之后，补充权益资本或者是分配给股东。企业的基本活动主要包括三个方面，既有投资，又有筹资和股利分配。对于自己的筹集和投资又可以分为长期和短期两种形式。企业实现长期发展，需要依赖长期筹资，这些长期的资金投放在长期的投资项目之中。企业的短期生产同样需要筹集资金。我们从筹资和投资两个方面来讲，整个财务管理的活动决定了企业的发展，对于企业的利润方面的合理分配是企业的另一项重要的工作，关系到企业、投资者以及相关的利益各方，牵涉企业的生存和发展，这也就从一个侧面体现了财务管理在企业稳定发展中的重要作用。
三、财务管理在经济管理中的重要作用
（一）有利于提高企业对市场需求的灵敏度
企业想要实现良好的发展，需要做好对市场充分了解和掌握市场实际的需要。并根据这些实际的了解，来正确决策。财务管理既能够为企业的发展提供有效的分析和资料，又能作为决策的依据。通过科学合理的财务管理工作，不经能够清楚的了解目前的企业自身实际的运行情况，更能够实现对于对市场变化的准确把握，提高企业对市场需求的灵敏度，根据掌握的数据和资料作出及时和科学的决策。财务管理还能够比较准确的反映出企业近期的赢利情况，通过对赢利状况的实际分析和市场需求的组合，可以给企业的发展制定完善的销售策略，从这个策略出发，从而实现提高企业市场占有率的目标，还能够通过数字化的财务管理方法，及时有效的反映出企业目前的负债方面的情况。
（二）有利于企业提高自身的抵抗风险的能力
在日渐激烈的竞争环境之中，企业要想求的生存和发展，就需要不断提升自己抵抗风险的能力，财务管理制度的建设，能够实现对企业面对的内部和外部风险的有效防范，从而构建系统和全面的内部控制的制度。在企业的经营和管理之中，需要发挥好内部管理运作的决策，外部资金计划的控制需要综合管理，从而为企业的经营者、管理者以及进行内部运转准备必要的决策资料和依据。用这些方式来提高企业在市场经济发展之中抗击风险的能力，避免因为经营和管理上的失误给企业造成损失。
（三）有利于提高企业的市场竞争力
企业要想在日渐激烈的市场竞争和信息化高速发展的今天获得生存和发展的空间，就无法避免竞争和压力。怎样在激烈竞争之中处于不败之地，强化对成本的核算至关重要，对于财务管理制度的建立，能够起到强化企业的成本核算的作用，能够有效的整合企业最优秀的资源。运用科学合理的财务管理方面的工作，制定好合理的计划，实现完好的调度，适当的运用企业资金和资源。需要严格控制好企业的资金成本，严格把关成本核算大关，用这些来实现企业的效益最大化，不断提高企业的经济效益，同时实现提高自身的竞争力，和实现企业的社会效益的增强。
（四）有利于小型企业加快发展
相对一些大型企业而言，我国的小型企业普遍存在生存能力差，竞争力不强的问题，这些问题的出现，一方面是因为企业的外部环境所致，没能建立起适合中小企业发展的支持体系。
另一方面则是企业内部的问题，尤其是在管理方面的问题。中小企业需要通过科学合理的财务管理，合理的计划、调度、运用和分配企业的资金，帮助企业实现对风险的良好控制，不断增强其竞争力，同时他还可以为企业的规模扩大和实力壮大，加快发展奠定基础。
（五）有利于保护国家、劳动者和投资者等多方面的利益
企业的发展涉及到多方面的利益，既有国家也有劳动者和投资者等队方面的利益，对于企业的财务管理的工作，实现科学合理的管理，能够实现队方面的利益诉求。在保护国家利益的基础上，通过财务管理贯彻国家支持一些企业发展的策略，能够良好的使用国家支持的资金，取得良好的经济效益。在劳动者方面实现财务管理可以实现对劳动者劳动时间、报酬和福利等方面可以更好的发挥主体的积极作用，合理制定企业分配政策等，在投资的利益上，一些中小企业能够更好的回报投资者，对于企业自身的利益而言，科学合理的财务管理可以保护企业的资产不受侵犯，保护企业的经营权和不受侵犯，实现企业资产的保值增值。
四、加强财务管理的建议
（一）企业领导要重视财务管理工作的重要性
企业领导层面需要意识到企业财务管理的重要性。要掌握企业财务管理方面的知识和方法，切实做到把企业的财务管理放在企业工作的核心地位之上，实现对思想观念的及时更新，紧跟世界市场经济发展的要求，给企业的财务管理工作引入新鲜的活力因子。
（二）从多方面入手，提高财务管理工作的水平
对于企业的财务管理工作，不是一个封闭的系统，它受到各种环境的影响，这其中，企业的理财环境或者财务环境是中药的因素。企业要想实现生存和发展，需要处在这样的理财环境之中，需要提高企业对于财务环境的适应能力，这也是财务管理方面一项重要的工作。
企业的投资之中，也存在机遇和风险，在企业的经济活动之中，需要加强企业的风险管理方面的工作，考虑风险程度以及企业自身的承受能力，综合进行比较，制定出最佳的方案，实现效益的最大化。
（三）加强对财务管理中资金的运营工作
资金是一个企业正常运转的血脉，没有资金，企业的各项活动和项目就无法进行，因此，需要加强企业的资金方面监管工作，合理的控制好企业自己的流向，不断提高资金的运用效率。还需要建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理，实现新技术的更新和运用，加强风险管理实现管理水平的不断提高，实现财务管理系统化建设。
五、结束语
对于企业的经济管理之中的财务管理，是企业正常运转的关键因素。随着信息化的发展，企业要想实现在激烈竞争之中的生存和发展，就需要重视企业的财务管理，不断完善企业的财务管理水平，增强企业的抗击风险的能力，不断提高企业的对外竞争水平。只有做好企业财务管理的工作，企业才能实现更好的发展，实现自身利益的强化。
参考文献
[1]杨明富.论财务管理在现代企业经济管理中的地位与作用[J].现代商贸工业，2012（4）.
[2]耿晨芳.浅谈中小企业财务管理的重要性[J].中国对外贸易（英文版），2010（22）.
[3]卢育宁.财务管理在企业经济管理中的重要性分析[J].财经界，2012（24）.
[4]殷焕堂.如何发挥财务管理在企业管理中的作用[J].科技促进发展（应用版），2011（02）.
[5]王登鏖.财务管理在企业管理中的地位和作用探析[J].现代商业，2011（24）.
[6]李张鹏.新旧经济制度环境下企业管理特点对比[J].现代商贸工业，2011（14）.
随着市场经济的发展和市场竞争的加剧，企业的资金管理、成本管理和往来款项管理变得十分重要。其中，往来款项管理是指对企业日常经营活动中所发生的应收、应付、暂收、暂付等相关业务事项进行的管理活动，它与成本、资金、实物资产等密切关联。往来款项管理作为企业资金管理的主要内容之一，其对于理清企业运营过程中的资本和负债结构，奠定企业内部经营管理环境，完善企业财务内部控制等均具有重要作用。
1 企业往来账款现状分析
往来款项是指对企业日常经营活动中所发生的应收、应付、暂收、暂付等相关业务事项进行的管理活动，往来款项根据资金性质可分为：应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付账款和预收账款。往来款项管理作为企业资金管理的主要内容之一，其对于理清企业运营过程中的资本和负债结构，奠定企业内部经营管理环境，完善企业财务内部控制等均具有重要作用。
市场经理条件下的往来账款主要产生于：①市场竞争的加剧，使得广大企业纷纷采取赊销手段以扩大企业市场份额，因此企业往来账款活动不断增加。②由于企业在市场经济活动过程中倾向于重视利润率，而忽视了关系企业运营物质基础稳定的应收账款回收率和企业现金流量。加之企业财务管理制度不健全，使得许多往来账款账龄较长，甚至变为坏账，长此以往造成了企业往来账款管理混乱。
当前，企业往来账款中的常见问题包括：①未能与客户定期对账。许多企业平时疏于往来对账管理工作，未能与客户定期核对账目，使得往来账款账目不清，应收账款账龄过长，最终造成了大量呆账、坏账，长此以往，企业的往来账款混乱不堪、清理困难。②大量呆账、坏账长期挂账。对于企业往来账款账龄分析不及时，极易产生大量呆账、坏账，而对于挂账时间较长的应收账款缺乏有效的催收手段，无形中增加了企业财务管理风险。对于已做坏账的应收账款，回收时往往纳入帐外小金库，无法纳入企业财务管理范畴，极易造成中饱私囊现象。③企业财务审批流程不规范。企业内部审批环节不规范，最直接的问题是产生大量随意挂账现象，将导致企业贷款金额增多，降低企业资产使用效益，无疑会给企业财务带来较大风险。
2 往来款项对企业财务管理的重要性
企业财务内部控制是指企业为了经营发展而进行的财务环境控制、风险控制、信息系统控制、活动监督控制等活动，其目的是保证企业财务信息的合法性、财务报表的准确性、经济方针的可行性及企业经济效益的竞争性。长期以来，烟草企业注重资金管理、成本管理等，而对于与资金、成本、固定资产关联密切的往来款项却并未充分重视，加强往来款项管理对于企业财务内部控制十分重要。
2.1 增强企业财务资金管理功效 首先，加强应收账款管理，有利于保证企业资金良性循环。应收账款是企业在销售产品、提供劳务等生产经营活动中，按照会计准则确认应取得货币性资产的权力，其具有“真实性”和“适度性”两个前提①。应收账款过多，反映企业流动资金占用过多，不利于企业资金支付能力的保持；应收账款账龄过长，反映企业财务清欠工作能力不足，不利于企业及时回笼资金，存在发生坏账的风险。其次，强化应付账款管理，能够保持企业资产负债水平均衡。应付账款是指企业应付而尚未支付的款项，它反映了企业的债务规模和信用状况。如若企业应付账款过多，必将影响企业的偿债能力和资信水平，因此强化应付账款管理，使企业的债务规模与实际资金支付能力保持协调，有利于保证企业资金支付能力。因此，往来款项管理水平的提升对于企业财务资金管理具有显著作用。
2.2 强化企业财务资产管理工作 首先，由于企业财务核算中将应付账款与资产类项目统一纳入核算范围，“资产=所有者权益+负债”且每一笔应收账款均与企业资产相关联，因此企业财务管理工作范畴与往来账款是相互联系的，提升企业往来账款管理水平则有助于提升企业财务管理水平。其次，企业往来账款清查使用的是会计报表，而对于企业实物资产清查则使用的是盘存法。但是，由于企业往来账款变化极大，若清查不深入则极易造成企业资产管理纰漏，将影响企业财务管理功能的发挥。因此，往来款项对于企业财务资产管理工作具有巨大的推动作用。
2.3 提升企业会计信息管理水平 由于往来账款属流动性较强的项目，因此需要规范企业往来账款，这不仅有助于真实反映企业经营状况，确保会计信息及其他管理信息的正确性和可靠性，更能够完善企业内部核算体系，为企业经营者提供正确评价企业经营绩效的决策信息，其中的“应收账款周转率、资金负债率、资产回报率、流动比率”等，均是评价企业运营状况的重要指标。因此，强化企业往来账款管理工作，有助于提升企业会计信息管理水平。
3 强化企业往来账款管理工作
3.1 完善企业财务内部控制管理 一方面，就应收账款管理而言：企业需要制定信用政策，确定信用标准、信用条件、信用额度、信用期限、折扣率等；完善客户的赊销活动审批流程，在赊销活动开始前，由销售部门人员进行充分的事前信用调查，财务部门人员进行信用额度审查并设置应收账款台账，及时登记客户每一笔应收账款的变动情况，信用管理部门定期检查客户的信用额度使用情况；企业会计人员及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表交予企业财务负责人、销售部门审阅；健全和完善应收账款催收流程，向销售人员下达应收款项催收任务，按月考核资金回笼率。
另一方面，就应付账款管理而言：企业应对审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财务人员严格实行岗位分离制度，防止企业内部人员。财务人员定期分析应付账款，与销售人员协调付款顺序，尽可能先付有折扣的货款。根据企业资金情况制定应付账款清理计划，交付各部门审批，对长期无人追索的款项进行调查并做出账务处理。与业务相关单位建立定期核对往来账目的关系，理清往来账款账目关系，防止业务人员从中牟利。
3.2 建立往来客户业务资料库 企业在与客户建立合作关系前，销售人员需建立往来客户业务资料档案，其中详细记载客户的组织机构、企业负责人、企业地址、电话、工商执照号码、税务登记证号码、注册资金、主要业务负责人、员工数量、银行信用等级、子公司或上级单位等情况。财务部分需仔细核查分析客户近期的财务报表，着重分析客户的偿债能力、经营管理水平、资金周转率、现金净流量等，在所有核查工作完成后，方可与客户签订合同。与此同时，业务部门与财务部门需根据已建立的客户业务资料档案，对客户进行分级管理，其目的在于为客户制定适当的信用条件、信用额度、信用期限和现金折扣等。对于长期拖欠、信用等级较低的客户，财务部门需重点监控并及时向单位领导报告，及时调整其信用等级，相关业务部门需配合财务部门采取催收措施。
3.3 多种手段盘活应收账款 企业经营过程中若遇到往来账款单位发生破产、注销、变更、债务人死亡等原因，导致无法及时完成账款清理工作，或财务部门无法清理应收账款，已进入司法程序或经过司法机关判决仍得不到及时清理的情况，则需要财务部门灵活采取多种手段盘活应收账款。例如，将应收账款变更为应收票据，这在一定程度上能够降低坏账带来的损失和风险。与此同时，企业财务部门仍可利用应收账款进行抵押和让受，一旦客户拒绝付款，金融机构便有权追索借款，企业便可转移坏账带来的风险。
注释：
①李尚刚.浅议往来款项在企业财务管理中的重要性[J].河南财政税务高等专科学校学报，2004.08（4）：20.
参考文献：
[1]李尚刚.浅议往来款项在企业财务管理中的重要性[J].河南财政税务高等专科学校学报，2004.08（4）：20.
随着市场经济的开放，对于企业自身来说，要从自身内部出发，加强对自身资金管理与风险的防范工作。企业在经营过程中，最重要的是做好经营中的资金周转情况，避免出现资金流问题。对此企业需要做好资金管理工作，避免企业运营过程中发生风险，降低企业的经营风险和财务风险，让企业保持自身的良好发展。
一、关于企业资金管理
关于企业资金管理，即指对企业自身的资金筹集、调度、结算以及资金的运作等进行系统化的管理。资金管理涉及到企业的整个发展历程，属于企业财务管理的一项分支，同时也是企业管理中的核心内容[1]。企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，通过对企业进行资金管理，可以对企业的各个发展阶段中涉及到的资金问题进行分析，从而及时了解企业自身的发展状况，并及时调整企业自身的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展。
二、关于企业风险防范
关于企业风险防范，主要是指企业在其自身发展运营过程中采取适当的手段来防范企业运营中风险问题的发生，或者对企业自身已经出现的风险情况尽量减少企业损失的产生，从而保证企业能够按照自身的经营计划顺利运行，并最终实现企业的自身目标。目前市场竞争越发激烈，使得企业自身面临的风险问题更加多变，在这种情况下企业更加加强对自身风险的防范工作，提高企业自身的对市场的适应性，从而保证企业自身有效化发展。
三、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题
(一)资金管理观念落后
企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，然而目前在大部分企业中存在资金管理意识的缺乏，从而阻碍了企业自身更好地发展。在大部分企业中，企业中的管理者认为企业资金管理同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。资金管理涉及到企业的整个发展阶段，对企业具有重要的指导作用，而目前的现状就是大部分的企业缺乏完善的资金管理理念，这对于企业发展是十分不利的。
(二)缺乏健全完善的资金管理制度
由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，从而也使得大部分企业自身缺乏完善的资金管理制度[2]。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前现状是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，从而导致企业的资金管理工作无从着手，从而导致企业在进行资金管理上比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。
(三)盲目投资从而引发财务风险
如今企业内部缺乏风险防范意识，在资金管理上也没有好的计划方针，从而导致企业在进行扩张的过程中缺乏相应的资金投资计划，从而导致企业在盲目扩张中出现一系列财务风险的发生。
四、加强企业资金管理和风险防范对策
(一)增强企业资金管理和风险防范意识
关于企业资金管理，有很多企业并没有将其单独作为一项财务管理工作，而是作为企业的普通财务工作来管理。关于加强企业的资金管理意识，可以通过采用宣传栏、知识教育、座谈会等形式，从而让企业内部的人员特别是企业的管理人员学习相关的企业资金管理知识，让企业管理人员能够意识到资金管理对企业经营管理的重要性，以及加强企业管理人员对风险防范重要性的认识，通过宣传教育的方式提高企业内部人员认识到资金管理以及企业风险防范对公司发展的重要性。
(二)做好企业资金预算管理
为了做好企业自身的资金管理工作，企业需要在企业内部做好自身关于企业资金的全面预算工作，预先制定出企业发展中所需的资金消耗情况，根据资金预算情况，从而严格按照预算情况开展企业的发展运营活动，避免企业自身发展过程中风险的产生。企业成本问题对于企业的发展是一个非常重要的问题，在预算管理中必须要同成本费用相适应[3]。对此，做好企业资金预算管理，做好预算管理机制，保证企业日常经营中资金使用的依据，严格按照预算来对企业的资金进行管理，保证企业的日常经营在计划的既定下有序进行。
(三)加强企业资金管理制度体系的完善
企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为。
(四)加强对企业资金管理人员素质培训
企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。
五、结束语
综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。企业必须重视企业资金管理工作，提高企业自身意识，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业自身良好有序发展。
作者:刘润生 单位:江门市致正会计师事务所
参考文献：
企业财务内部管理的含义是，在企业的各项资金流通的过程中，对于内外部等各种条件做到最大限度的控制。如果药品企业的财务内部控制管理不到位，则会出现企业财务风险。在经济飞速发展的时代，药品企业迅速崛起，竞争激烈，财务不稳定将使得药品企业失去市场竞争力，后果十分严重。因此进行财务内部的控制管理，对于药品生产企业的稳定运营和发展十分重要。
一、药品生产企业的财务内部控制管理工作重要性
我国药品生产企业进行财务内部控制管理主要是从资金控制、债务控制、盈利控制、经济效益控制等方面进行。同时，根据财务不稳定现象出现的各种起因，可以分为投资不稳定、资金回收不稳定、筹资不稳定等，对于不同的不稳性原型，企业采取的解决办法也不尽相同。
对于筹资稳定性而言，主要是由企业高层的经营观念、投入资金方式、盈利方式决定的。一些企业的资金来源过于复杂，为药品企业的财务情况造成了不稳定性。盲目的进行资金的筹备，会使得企业的债务产生高额的累积。对于企业的发展十分不利。有些企业在进行项目投资时，由于没有现实考虑充分，资料没有完全掌握，准备工作不充分，市场需求度没有全面考察，导致投资的资金无法收回，这种财务内部控制管理工作的失误也会造成公司的发展受到阻碍。
就药品生产企业的现状来看，除了企业内部主要存在的筹资问题、投资风险等财务内部控制管理工作的问题。也有外界竞争压力过大导致企业进行不理智竞争的问题。药品市场的竞争随着我国经济的发展越发激烈。为了开拓更大的药品销售量，在竞争中占有更大的销售市场，赊销这一种销售方式被越来越多的药品生产企业所采用。这种投资方式对于药品企业的财务内部控制管理十分的不利。由于这种投资方式投资风险大、不确定因素多并且资金回收较慢，很容易导致公司的资金周转出现问题。资金周转的相对不流通会降低医药生产企业的运营能力、债务偿还能力、新产品开发能力等等。特别是新产品研发能力的受阻将导致公司的发展受到十分大的阻碍。
二、药品生产企业的财务内部控制管理工作的常见问题
（一）缺乏财务内部控制管理意识
在我国目前大多数的药品生产企业中，对于财务内部控制管理的意识也只停留在根据以前积累的经营经验进行直觉性的分析的阶段上。虽然，一部分药品生产企业具备了财务分析部门以及财务内部控制管理部门，但是真正实施工作的效率性和工作成果的效果性不尽人意。甚至有些药品生产企业的财务分析企业以及财务内部控制管理部门成为了公司中的“闲职”，根本没有发挥自身应有的效果。另外，一些药物企业根本没有建立财务分析部门以及财务内部控制管理部门。对于药品企业的财务内部控制管理工作进行的重要性明显没有充足的认知。使得企业缺乏财务管理机构，做不到财务管理的可控性、有序性。
（二）存在经营收入风险
我国的药品生产企业的发展时间较为短暂。药品的开发能力不足，一般情况下，药品企业主要将公司的精力集中投入在药品销售上，对于新药品的研发的资金投入相当不足，这一点与国外先进的药品企业发展模式相比较，我国药品生产企业的竞争力明显不足。当市场对于药品出现新型需要时，我国药品生产企业的竞争力明显较弱，因此不能够进行有效的盈利，使得经营收入出现风险，财务内部控制状况出现不稳定性。
（三）药品市场形势估计不足
从药品销售的角度看，药品生产企业一般是通过市场的所需量和市场份额进行估算，二合进行原材料和药品的储备。并且根据药品市场价格进行对于药物储备量和药物销售量的调控。如此一来，当药品的市场需求量增高的时候，药品生产公司可以适当的提升药品出售价格进行出售，从而使得药品生产公司获得更好的利润。但是如果药品的市场需求量降低，药品生产公司所储备的药品则会出现大量的囤积，对于公司的资金的流通和运转十分的不利，会使药品公司的财务内部控制管理出现失误。
三、良好药品生产企业的财务内部控制管理工作的方法
（一）建立财务风险控制机构
财务风险控制机构的建立将有效的帮助药品生产企业及时的对于财务进行内部控制，对于财务内部出现的问题采取有效的解决办法。建立专门的机构，独立的对于整个药品生产企业进行财务监控，确保对于要药品生产企业的财务内部进行精确、有效、及时的控制。
（二）加强对于研发新型药品
我国很多药品生产企业所生产的药品的专利，都属于其他国家。因为我国药品生产企业自身研发力的不足，导致大量的资金因购买国外专利而外流。我国药品生产企业应当将目光放得更加长远，加大对于药品研发部门的投资，提高企业的竞争实力，才能使得我国的药品生产企业获得更高的经济收益，从而获得更好的发展。
（三）加强控制投资风险
很多药品企业为了在市场获得更好的竞争力，其投资范围十分的广泛，这种竞争方式会加大企业内部的财务风险。因此企业应当加强对自身的投资风险的控制，在进行投资之前必须对于被投资方以及市场需求份额有一个明确的信息掌握。才能保证投资的有效回收，从而保证药品生产企业内部财务控制的有序性。
四、结束语
浅析药品生产企业的财务内部控制管理，分析药品生产企业的财务内部控制管理工作重要性，发现药品生产企业的财务内部控制管理工作的常见问题，提出良好药品生产企业的财务内部控制管理工作的方法，从而使得我国药品生产企业的财务内部控制管理工作更加顺利的进行，药品生产企业获得更好的发展。
参考文献：
一、目前我国的企业在资金管理方面存在的问题
1.资金的使用率不高，使用混乱
目前大部分企业都会根据自身的发展来制定公司资金的使用标准，并且严格按照该标准来控制资金的使用情况。但是在实际的生产过程中的资金使用情况和制定的标准严重不符，于是公司在资金管理方面就会出现问题，阻碍企业资金的使用情况，而且在使用过程中没有系统安排计划，使用情况混乱，导致公司资金出现损失乃至出现了资金缺口，严重阻碍了公司的发展。
2.企业没有严格的监督体系
随着市场经济的快速发展，许多企业为了紧跟市场的步伐，一味追求经济利益，从而忽视了本公司资金方面的管理。但是，良好的资金管理才是获得良好经济效益的基础，如果没有足够的资金企业就无法发展，也就不能获得经济利益。所以，公司的资金管理应该有专门的财务部门进行管理。资金管理最重要的一点是获得公司内部的支持，但是在实际运营过程中，资金使用情况非常混乱，擅自进行资金周转、垫付资金等情况时常发生。企业没有对应的资金管理体系，再加上这种混乱的资金使用情况，企业的发展势必会出现问题。
3.企业缺少管理资金的相关信息
信息化现代化发展的今天，给企业的发展带来了不小的转变。这些转变就包括对于资金管理方式的改变。企业想要系统科学的管理资金，就必须获得准确完整的资金信息。但在企业生产过程中，很难把握住正确的财务状况，在这种恶劣的情况下，企业依旧进行一些投资等行为，在这种不准确的情况下，企业势必不会做出正确的决策。
4.企业与企业之间的资金周转存在问题
在企业的生产中，由于对资金管理的不当，势必会出现一些资金短缺问题，这种情况下企业与企业之间会“互相帮助”来解决问题。但是如果经常以这种情况来维持公司运转公司肯定会出现问题，借款迟迟不到位或者企业没有及时还款甚至拖欠严重等现象时常发生。造成这种情况有很多原因：第一，许多小企业在运营过程中出现失误，造成货物积压或者没有资金去进行支付。第二，盲目自信，一味追求效益扩大销售数量，导致资金严重缺乏，只能申请借款来获取援助。第三，销售过程中，对于客户的调查不够，无法及时掌握客户的信誉问题从而导致回收资金难，资金回位时间长。
5.企业缺乏对资金的预算
很多企业都没有完善的资金预算机制，虽然公司部门在进行运营活动时大多都会做一个资金预算报告，但公司没有一个统一的资金预算标准和机制，这就导致有的部门资金预算出现漏洞或者失误，从而给公司造成了不必要的损失。而且部分部门负责人扩大资金的预算情况，趁此机会进行资金的挪用。没有一个完善统一的资金预算机制，公司对于资金的把控还没有那么准确，就会出现漏洞。
二、加强管理资金的措施，提高经济效益
1.加强资金使用效率
提高企业对于资金的使用效率，资金管理是进行企业管理最重要的一个环节也是核心环节，其影响范围广，所以企业负责人应该提高对资金管理的重要性。资金管理应该根据企业的具体发展情况来建立相应的制度进行管理。想要提升企业的资金管理能力，就必须加强对其的重视程度。资金是有限的，但是我们可以通过对其的合理安排，提高使用效率来促进企业的发展。
2.企业建立健全资金管理机制
管理机制能够有效地管理资金，能够确保企业的正常生产经营。企业的资金管理体制不仅能够对企业的生产进行合理有效的安排，还能够避免不合理盲目的生产经营。这样对资金进行制度化管理，大大减少了企业的生产成本，确保企业在资金充足的情况下开展经营。建立企业内部完善统一的资金预算机制，只有合理地进行资金预算，才能保证正常的生产活动运行，才能最大化地提高公司的经济效益。
3.建立有效的监督制度
企业应该成立专门的监督团队，来监督日常的资金使用情况，来提高资金管理水平。专门成立一个资金管理部门，负责对资金的统计、确保资金财产安全、准确评估公司资金投资的安全性以及资金的使用去向等。针对管理团队人员，需要具备极高的职业素养和综合能力，准确完整的对企业资金进行监督。O督团队需要避免资金使用不善等情况来确保公司的正常运行。
4.企业应该建立资金使用制
企业内部的资金是维持公司正常运行的根本，不能随便使用。企业应该树立资金使用的重要性。公司可以参考银行贷款的方式来进行资金的使用情况。首先企业各部门应该根据自身发展来做出资金预算，企业相关部门根据使用份额来规定不同部门的资金使用利率，一旦资金使用超出预算单位，该部门就应该向企业交利息，而且企业在进行部门考核时，利息的情况也纳入考核范围。这样最大化地避免了资金的浪费。其次，要灌输企业员工坚定资金管理的理念，提高对资金管理的兴趣，让员工们认识到资金管理的重要性，确保每一个部门在资金使用时合理。
总结
资金是企业生存的根本，对资金的管理是非常有必要的。所以企业应该加强对资金的管理，提高资金的重复利用，建立健全完善的资金使用制度和成立专门的资金使用监督团队，增强全公司对于资金管理、资金使用的重要性。通过提高对资金的管理能力，促进公司经济效益的增长。
参考文献：
一、目前我国的企业在资金管理方面存在的问题
1.资金的使用率不高，使用混乱
目前大部分企业都会根据自身的发展来制定公司资金的使用标准，并且严格按照该标准来控制资金的使用情况。但是在实际的生产过程中的资金使用情况和制定的标准严重不符，于是公司在资金管理方面就会出现问题，阻碍企业资金的使用情况，而且在使用过程中没有系统安排计划，使用情况混乱，导致公司资金出现损失乃至出现了资金缺口，严重阻碍了公司的发展。
2.企业没有严格的监督体系
随着市场经济的快速发展，许多企业为了紧跟市场的步伐，一味追求经济利益，从而忽视了本公司资金方面的管理。但是，良好的资金管理才是获得良好经济效益的基础，如果没有足够的资金企业就无法发展，也就不能获得经济利益。所以，公司的资金管理应该有专门的财务部门进行管理。资金管理最重要的一点是获得公司内部的支持，但是在实际运营过程中，资金使用情况非常混乱，擅自进行资金周转、垫付资金等情况时常发生。企业没有对应的资金管理体系，再加上这种混乱的资金使用情况，企业的发展势必会出现问题。
3.企业缺少管理资金的相关信息
信息化现代化发展的今天，给企业的发展带来了不小的转变。这些转变就包括对于资金管理方式的改变。企业想要系统科学的管理资金，就必须获得准确完整的资金信息。但在企业生产过程中，很难把握住正确的财务状况，在这种恶劣的情况下，企业依旧进行一些投资等行为，在这种不准确的情况下，企业势必不会做出正确的决策。
4.企业与企业之间的资金周转存在问题
在企业的生产中，由于对资金管理的不当，势必会出现一些资金短缺问题，这种情况下企业与企业之间会“互相帮助”来解决问题。但是如果经常以这种情况来维持公司运转公司肯定会出现问题，借款迟迟不到位或者企业没有及时还款甚至拖欠严重等现象时常发生。造成这种情况有很多原因：第一，许多小企业在运营过程中出现失误，造成货物积压或者没有资金去进行支付。第二，盲目自信，一味追求效益扩大销售数量，导致资金严重缺乏，只能申请借款来获取援助。第三，销售过程中，对于客户的调查不够，无法及时掌握客户的信誉问题从而导致回收资金难，资金回位时间长。
5.企业缺乏对资金的预算
很多企业都没有完善的资金预算机制，虽然公司部门在进行运营活动时大多都会做一个资金预算报告，但公司没有一个统一的资金预算标准和机制，这就导致有的部门资金预算出现漏洞或者失误，从而给公司造成了不必要的损失。而且部分部门负责人扩大资金的预算情况，趁此机会进行资金的挪用。没有一个完善统一的资金预算机制，公司对于资金的把控还没有那么准确，就会出现漏洞。
二、加强管理资金的措施，提高经济效益
1.加强资金使用效率
提高企业对于资金的使用效率，资金管理是进行企业管理最重要的一个环节也是核心环节，其影响范围广，所以企业负责人应该提高对资金管理的重要性。资金管理应该根据企业的具体发展情况来建立相应的制度进行管理。想要提升企业的资金管理能力，就必须加强对其的重视程度。资金是有限的，但是我们可以通过对其的合理安排，提高使用效率来促进企业的发展。
2.企业建立健全资金管理机制
管理机制能够有效地管理资金，能够确保企业的正常生产经营。企业的资金管理体制不仅能够对企业的生产进行合理有效的安排，还能够避免不合理盲目的生产经营。这样对资金进行制度化管理，大大减少了企业的生产成本，确保企业在资金充足的情况下开展经营。建立企业内部完善统一的资金预算机制，只有合理地进行资金预算，才能保证正常的生产活动运行，才能最大化地提高公司的经济效益。
3.建立有效的监督制度
企业应该成立专门的监督团队，来监督日常的资金使用情况，来提高资金管理水平。专门成立一个资金管理部门，负责对资金的统计、确保资金财产安全、准确评估公司资金投资的安全性以及资金的使用去向等。针对管理团队人员，需要具备极高的职业素养和综合能力，准确完整的对企业资金进行监督。监督团队需要避免资金使用不善等情况来确保公司的正常运行。
4.企业应该建立资金使用制
企业内部的资金是维持公司正常运行的根本，不能随便使用。企业应该树立资金使用的重要性。公司可以参考银行贷款的方式来进行资金的使用情况。首先企业各部门应该根据自身发展来做出资金预算，企业相关部门根据使用份额来规定不同部门的资金使用利率，一旦资金使用超出预算单位，该部门就应该向企业交利息，而且企业在进行部门考核时，利息的情况也纳入考核范围。这样最大化地避免了资金的浪费。其次，要灌输企业员工坚定资金管理的理念，提高对资金管理的兴趣，让员工们认识到资金管理的重要性，确保每一个部门在资金使用时合理。
总结
资金是企业生存的根本，对资金的管理是非常有必要的。所以企业应该加强对资金的管理，提高资金的重复利用，建立健全完善的资金使用制度和成立专门的资金使用监督团队，增强全公司对于资金管理、资金使用的重要性。通过提高对资金的管理能力，促进公司经济效益的增长。
参考文献：
[1]崔海英.对加强资金管理提高经济效益的探讨[J].财经界(学术版),2012,04:112.
前言
可行性研究主要是综合多种科学手段，对建设项目实施技术经济论证的综合科学，使得电网建设项目能够以最小的资金投入，获取最大的经济利益，并确保工程项目技术、经济方面是否合理，财务是否盈利，工程建设站址、路径方案等是否科学等，将其研究成果进行汇总编制，即为可行性报告；可见对于电力企业发展的意义重大，对此加强此方面的研究是非常有必要的。
1 可行性研究的主要内容
对项目投资必要性的分析，要综合国家经济建设、电力企业本身的经济利益因素考虑，继而实现社会效益、经济效益的双赢；对于投资负债的归零期、项目获利能力、不确定因素影响等进行预测分析；对投资项目建设中涉及到的工艺、技术、设备等进行判定分析；对于项目建设条件进行考察，并规划投资项目进度。
2 电网建设项目可行性研究的重要性
2.1 是电网建设项目最终决策前的依据
可行性研究，是坚持科学发展观，积极创建节能、环保型社会的需要。失我国城市建设不断的推进，用电量需求的不断增加，促进电网建设不得不向着新形势革新，我国相关部门也加大了对于电网建设的资金；吸取以往的电网建设资金、企业资源大量浪费，以及电网现状改观甚微等经验，也加强了对于电网建设项目决策前项目可行性研究工作的重视，实现其投资方向的有效把握，以及有效地落实项目前期工作，确保电网建设项目的科学落实。
2.2 是电力企业资金筹集的依据
可行性报告也成为了建设单位贷款等的作用参照文件，然后相关部门在可行性研究报告的风险审查等工作后，确认项目是否可行，在进行贷款发放和拨付。国家每年用于电网建设的资金量较大，大部分的电力企业都不具备强大的自筹能力，会向银行进行贷款，当可行性研究报告不完善、不充分时，就会导致国家资金浪费和流失。
2.3 是建设项目施工配置、工程设计等前期开展工作的依据
配电网工程可行性报告研究文件，要涵盖报告书、估算书、建设图纸等；内容包括工程选址、项目规模、节能分析、投资估算等；并要详细地规划出项目建设工程设计到施工配置、进度安排等前期工作开展内容；并通过多重论证，为工程设备购置等奠定良好的基础，也为服务合同的签订提供依据。
2.4 是投资计划编制的依据
电力公司计划编制的合理性、精准性，直接关系到公司年度预期目标实现情，以及公司资源的有效应用；可行性报告能够在计划编制过程中，对项目风险因素、损失情况进行判断，有效地规避了以往盲目计划制定，而导致的项目落实受限、项目收入甚微、资源浪费等问题；对此大力开展可行性研究报告是非常有必要的，在保证实现项目资金预期效果的同时，还能对于项目定义阶段存在的误区进行提示，从而有效地规避了项目风险，对于计划编制起到了很好的参照、指导作用。
2.5 是电网建设许可文件的依据
在电网项目建设前期，会经过项目审核，继而得到环保、交通等部门的支持文件，为工程项目施工奠定了良好的基础。同时电力部门也会综合资料、实地勘察等，对建设项目的土地利用、环境保护等联想和提出措施，确保建设项目的可实施性；相关部门借助以上综合信息，对于电力企业项目建设需求等有着一定的了解和掌握，继而获取节能评估意见等支持性文件。
2.6 是项目后评估的依据
电力企业会在项目运营后，开展全面的检查考核工作，进行项目后评估工作，对比项目决策初期、项目终期效果，利用可行性研究报告找出其差距，然后在进行经验总结，确定其最初项目是否科学、可行。
3 电网建设项目经济评价要点
3.1 经济性评价指标和准则
评价指标包括单位总投资的净现值、最大预期收益、LCC等；评价准则包括评判准则、优选准则、排序准则等。
3.2 经济评价的方法
一般会采取层次分析法，对其权重进行确定，即综合目标层、准则层、因素层指标，按照不同的指标属性，对其产生的影响进行全方位的分析。并根据方案评价中指标的重要性差距，设置相关的权重，继而表示各个单位指标对于方案的重要程度。对此可以利用层次分析法，在电网项目特征分析后，制定相关投资决策指标；在其基础上，创建项目各决策因素间相的层次结构；对其方案、指标因素等进行对比、分类和评判，继而确定其指标的综合权重，以及项目建设的总得分。
3.3 经济评价中财务评价的要点
电网建设项目经济评价要点，主要体现在测算方法选择、项目经营期与折旧期择取、流动资金估算、内部收益率目标确定、费用与效益计算、敏感性分析几方面。其中流动资金估算，一般会采取扩大指标估算法，即以同类项目流动资金占经营成本与销售收人及固定资产的比例来估算。
4 结束语
综上所述，通过对于电网建设项目可行性研究的重要性分析，发现电网系统建设不仅仅与我国国民经济发展相关联，同时也关系到电力企业市场竞争力的提升；而电力企业要想保障其社会效益，以最低的成本获取最大的经济利益，就需要加强对于建设项目的可行性研究，继而保证其建设项目的科学落实。
参考文献
[1]鲁尊强.电网调度自动化系统升级改造项目可行性研究[D].华北电力大学（北京），2010.
一、企业资金管理现状分析
资金对于企业而言何其重要，每个人都知道没有资金企业就难以运转，但是在自己管理的具体操作过程中仍然存在着这样或者那样的问题。尤其是在医药批发企业的资金管理工作当中，存在着以下几个方面的问题，医药批发企业资金管理工作由于其客户（医院）的特殊性，往往造成应收账款与付款周期的严重不协调，应收账款周期为4-5个月，而付款周期仅为1-2个月，这样就会造成销售额增长越快，资金缺口反而越大的问题。
其次，在资金管理的手段上也比较落后。受行业的特殊性的影响，在几年前医药批发企业往往是资金充足或资金缺口不大，企业管理者采用粗放式管理，就能实现企业安全运营。但是随着我国医疗改革的深入，国家对药品的几次大幅度降价，医药批发企业的利润空间越来越簿，行业竞争却越来越激烈，回款期越来越长，付款期越来越短，企业投入的资金也越来越大。如果企业不对资金进行精细化管理，事必增加资金成本，严重时可能将导致企业资金链断裂等。
最后，资金的运营效率较低。主要表现应收账款清欠不及时，管理不到位；存货没有以销定采，盲目采购，造成库存积压；应付账款管理存在问题，没有针对不同的供应商及供应商的产品主要销售客户的帐期，争取不同的信用期限，导致付款过快。
二、加强资金管理效率的方法研究
（一）树立正确的资金管理意识
资金对于企业的重要性不言而喻，不论是企业的经营者、管理者还是基层的普通员工都知道资金很重要，但是她们对于什么样的管理方式才能够确保资金有效管理却比较模糊。所以我们所说的加强资金管理意识并不是单纯的强调资金的重要性，而是要全面加强对资金管理重要性的意识树立。在树立正确资金管理意识具体工作方面。首先就必须加强对资金统一管理的正确意识树立，资金不是某个部门、机构乃至个人的私人财产，资金是属于企业的，是促进企业生存发展的根本动力，所以即便是在具体部门中运作的资金也必须树立起统一管理的正确意识，这样才能够让资金的流动变得可控、可感、可知，才能够让每一个环节运行中的资金都处于网络化的管理体系当中。
（二）加强预算管理
对于医药批发企业来说，预算管理模式应该重点采用销售预算或者商品采购及费用预算为基础的预算管理工作模式。预算编制的重点应该放在资金收支的双线管理上面，并将资金在药品购进、销售、保存等各个方面的成本费用与收益都纳入预算管理工作当中。同时加强关键环节的把关力度，增强销售报表的编制力度，施行每日销售汇总、收入汇总，对重要项目实时监控，对于次要项目也要定期跟踪考评，加强预算管理工作力度。
（三）加强资金管理信息化建设
信息化建设是当今社会企业发展的主题。因为随着我国经济建设的不断发展以及全球化、数字化、网络化的发展趋势加剧，企业想要实现管理活动质量提升就不能忽视对信息的有效掌握与运用。尤其是对于资金管理工作而言，信息掌握得是否及时、有效与准确直接影响到企业在运作资金的过程中是否能够“稳准狠”，是否能够发挥资金最大使用效率。所以加强资金管理的信息化建设力度非常重要。但是在何为资金管理信息化建设这个问题上，目前仍然有许多企业经营者与领导者并未能真正了解，她们认为给财务管理部门配备一些电脑、打印机、复印机之类的电器产品就算是实现了信息化和办公自动化，虽然硬件设施在管理信息化建设工作中是占据基础性地位的，但是如果仅限于此也不是真正意义上的信息化建设。所谓信息化建设不仅仅是要表现在硬件上，更多的是要表现在软件上，最基本的就是一系列财务信息化管理软件，企业要根据自己的实际情况和经济条件购买或定制适合自己的管理软件，同时还需要配合信息化建设的实际要求全面确立企业管理制度以及全面提升管理人员综合素质，只有这样才能够让信息化建设发挥出自己应有的效率，才能够加强在资金使用、管理及流动过程中的信息收集与分析能力，从而提升企业资金管理总体水平。
（四）加强监督约束机制建设
监督约束机制建设包含了两个方面的内容。首先就是要针对资金管理具体工作进行内部审计机构建设，内部审计机构是促进企业财务管理水平升级的重要保障。在内部审计机构建设过程中，首先就是要选择合格的审计人员，审计人员的选择可以采用内外结合的方式，内就是企业内部财务管理人员，她们对企业的资金管理及使用具有较为深入的了解，能够在审计活动中更加符合企业的实际发展需要，能够抓住审计的关键环节，大力提升审计成效。但是内部人员同时还存在着容易受到企业内部其他利益团体影响而导致审计工作无法做到真正公正、客观的结果，所以企业还可以加强与社会专业审计机构的合作，聘请专业审计人员参与企业内部审计工作，这样企业不仅能够让内部审计的工作独立性更为突出，同时也能够借助专业人士丰富的同类型审计工作经验来指导企业内部审计工作向着更科学、更合理、更规范的方向发展，提升资金管理的有序性，有效防范管理风险的产生。其次，企业应该针对资金在流通过程中的各个环节制定出严格的、科学的激励机制与约束机制，有效规范财务管理人员以外的其他企业资金使用人员，促使他们更加积极主动的参与到企业资金管理活动当中来，激发他们的主观能动性和创造性，为企业资金管理水平提升献言献策。
（五）加强信用管理
加强信用管理能够有效提升对应收账款的管理工作质量。在应收账款管理工作方面，首先要加强企业客户的档案建设工作，针对各个客户医院的经营运作情况进行信用等级评定并给予区别对待。通过档案管理来决定客户的合作关系是否维持，从而确保企业自身的资金安全。此外还要重视信用档案的及时更新和调整，对于赊销药品要加强账龄分析工作，并通过与销售责任人签订应收账款责任文书的方式促使他们更快的催收应收账款，对于逾期账款要进行欠款原因分析，同时还要加强对收款人员的素质把关，并加强收款人员工作技能和业务素质的有效提升，从而减少应收账款工作中呆账坏账的发生几率，提升资金管理效率。
（六）拓宽资金来源渠道
企业资金管理工作水平提升不仅要体现在节流方面，更要体现在良好的开源方面，俗话说，问渠那得清如许，为有源头活水来。因此开源的重要性对于企业来说非同小可。企业想要实现很好的开源。首先要加强对国家相关政策法规的了解与学习程度，从税法优惠政策方面加强税务筹划，实现税务有效统筹，降低企业实际税费缴纳数额，提升企业实际效益提升。其次要拓宽融资渠道，当前企业最主要的融资渠道就是商业贷款，但是由于越来越加激烈的市场竞争以及企业进入微利时代，商业银行在贷款发放方面也对企业提出了越来越高的要求，而且过多的举债容易造成企业资不抵债，资产结构不良，不利于企业的长期健康发展，因此企业可以加强内部融资力度。在内部融资具体工作方面，首先企业可以进行资金池设置，将下属企业多余资金上划到资金池当中，其他子公司如果需要资金可以向总公司进行内部贷款，从而盘活企业内部的资金资源，降低子公司对外融资的融资成本，提升有限资金的使用效率。
三、结束语
资金管理工作对于企业管理而言具有十分重要的地位。资金是企业生存发展的最重要物质保障，是企业一切活动的原动力。由于资金使用贯穿于企业的各个生产经营环节，渗透于企业的方方面面上上下下，管理工作比较复杂，但是如果不能有效的加强企业资金管理，则会让企业走入资不抵债、难以为继的艰难处境，所以在当前市场竞争日益激烈、同类企业竞争不断加剧的今天，加强资金管理刻不容缓。
参考文献：
一、房地产行业财务管理的现状
企业管理的核心是财务管理，然而现阶段的房地产企业在政策、营销等因素的影响下，将重点逐步转化为如何设计出迎合消费者口味的户型，如何利用营销手段达到售房的目的，从而降低房地产企业对财务管理的重视程度，同时也在某种程度上加大了房地产企业项目开发和企业发展过程中的隐患。
二、财务管理在房地产开发企业项目开发过程中的重要性
（一）资金链是决定房地产开发企业生死存亡的因素
众所周知，房地产项目开发周期长，资金投入大，这就需要企业具备一定的资金实力。房地产开发也不是说项目总投资是多少，企业就需要多少自有流动资金，因为在项目开发过程中资金投入和资金回流是交叉的，这就需要开发商非常清楚地了解项目运作的各个环节，具体地说就是整个项目需要分为几个投入产出周期，在首个开发周期中需要投入多少资金，需要经历多长时间才能实现资金回流（达到房屋预售阶段），预售房的资金是否能满足下个开发周期的资金投入，在这个循环的过程中如何将资金的利用程度达到最大化，此过程中起决定作用的就是资金的利用率即资金的周转速度。
（二）项目成本控制是决定开发企业成败的关键一环
房地产企业如果只顾埋头搞开发、搞工程、搞营销而忽视项目从头到尾的成本控制，那么结果只能是本末倒置。即便是工程质量再好、营销手法再成功，等到工程决算才发现原来成本超过预期。房地产企业在开发过程中的概算、预算、决算充分说明了成本控制以及经济效益对于企业的重要性。在项目成本控制的全过程中事前和事中控制尤为重要，具体体现为预算控制和预算调整，企业在对项目进行概算的时候，我们可以通过项目定位估算出房屋售价，除开企业在此项目上预期达到的开发利润，我们可以得出项目开发的成本上限。
三、房地产行业财务管理存在的问题
（一）健全缺失的财务管理制度
由于房地产行业上很多民营企业起步比较晚，在制度建设方面还处于探索阶段，导致企业在最开始的经营运作时期，许多工作没有一个可参照的合理制度，特别是在财务管理上。企业内部常出现财权分割、资金账外循环等情况，导致企业资金呈现分散状态，个人私开户头、私设小金库的现象时有发生。
（二）财务管理人员财务意识较弱
国内许多房地产公司，并非由行业专业团队构建而成，由于缺乏专业管理水平的企业只是片面地将施工和销售作为企业管理的重点，忽略了财务管理的重要性。还有一些企业是家族式企业，公司各个部门的具体工作全由民营业主一人决策，财务部门多安排自己的亲戚或者家属参与其中，这些人的学历水平和专业素质良莠不齐，复杂的关系网导致财务部门的分工、职责混乱不堪，这些人长久以来凭借着房地产市场的大好形式风光无限，对工作缺乏积极性，对财务制度一知半解，更有甚者。
（三）企业各部门没有很好地配合财务部门
在财务管理过程中光是加强对财务部门的管理意识强化是不够的，因为公司的资金毕竟是流通于各个部门的，只有财务部门加强财务管理仅能起到引导作用。财务部门在和经济部或者工程部有财务接触的时候常会出现一些矛盾，其他的部门没有重视到财务管理的重要性，一些文件信息没有传递到财务部门。例如，某企业已经明文规定各部门的用款申请需在每月的30日之前向财务部提交，然后由财务部对各部门的用款申请进行汇总编制，再向经理办公会上报，经理办公会批准后，财务部开始筹措资金并严格按照用款计划拨款。可是工程部缺乏财务管理的意识，或者认为财务管理是财务部门自己的事情，总是不能按照规定时间提交用款申请，对于和自己平级的部门，财务部又无权指责其拖后腿的行为，只有靠企业的领导层出面来解决问题、化解矛盾。
（四）财务管理中缺乏严格的奖惩机制
任何管理政策想要得到良好的落实，必须要伴随着严格的约束手段和奖励机制。为了加强企业的财务管理、降低企业的成本消耗、进而实现企业最大的经济效益，仅靠一个完善的管理制度是不能实现的，建立一套合理、严肃的奖惩机制是非常重要的。而现今很多的民营房地产企业对财务管理确实仅停留在制度的建设上，没有实现良好的贯彻与执行。由于财务主管实行的是委派制度，无形增加了财务主管手中的权力，实际工作中没有加强对财务主管的工作绩效进行系统考察，即便考察了绩效，也没有规范的细则或条例来评价。
四、针对我国房地产企业存在的问题提出的有效应对措施
（一）健全财务管理组织机构
财务管理不是财务部门一个部门的问题，它是整个企业应该参与的管理。企业内部应该建立并完善财务管理体系，以财务部门作为预算的主要制定及执行机构，其他部门应时刻配合财务部门的工作，为财务部门提供及时有效、准确客观的资料和数据，为财务预算提供有效的保障。
（二）财务部门正确处理好与其他部门的关系
