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0引言
当前，我国工程总承包企业逐渐从粗放型的基础工程施工模式转变为适应国际工程建设市场需求的EPC总承包模式。在EPC模式下，总承包商成为项目的风险责任主体，需要承担严苛的受托责任。购买工程保险是工程建设过程中转移未知风险的重要途径之一，其优势在于能够以最小的成本获得最优的保障。总承包商“一揽子保险”计划(ContractorControlledInsurancePro-gram，CCIP)具有优化保障范围、争取优惠保障费率、充分保证总承包商经济利益的特点。基于此，本文针对孟加拉国变电站工程EPC项目工程一切险和海运险保险方案，总结和归纳国际工程项目保险管理执行策略，可为其他国际工程项目保险管理提供有益参考。
1项目主要保险方案构建
1.1项目简介与保险构成概况
孟加拉国变电站工程EPC项目建设工期24个月，项目内容为新建、改造、更新22个变电站。孟加拉国相关保险法规定，公营项目的工程保险必须由孟加拉国的国有财险公司(SadharanBimaCorpo-ration，SBC)承保。在项目建设期间，总承包商购买的“一揽子保险”计划(CCIP)构成见表1。
1.2保险合同内容
基于项目自身特点设计保险方案，参考FID-IC银皮书保险条款，确保总承包商获得必要和充分的保障。下面以该项目购买的工程一切险和海运险的保险合同为例，分析和研究保险合同的具体内容。1.2.1保险期限。FIDIC银皮书合同条款18.2提出，保险期限涵盖项目建设全过程。该项目总承包合同约定工期为业主方开立全额信用证之日起24个月，总合同缺陷通知期为颁发工程接受证书起12个月。根据工程保险投保的无缝衔接原则，做好工期延期预案，并在保险期限条款进行约定。孟加拉国变电站工程EPC项目工程一切险和运输险的保险期限见表2。工程一切险在开立信用证后生效，之后24个月保险自动覆盖，调试期间和维保期间的一切险生效须由总承包商提前书面通知SBC，在保险人和投保人双方在场的见证下生效。运输险期限扩展至在第一目的地卸货后30天内，可避免因总承包商未及时开箱无法发现设备损坏而造成的损失。值得注意的是，如在第一目的地卸货后再一次转运，如从仓库本地运输至项目现场或从项目现场运至另一项目现场发生的事故，不视为保险事故，即使在第一目的地卸货后30天内。1.2.2保险金额、免赔额和赔偿额的确定。FIDIC合同条件中没有给出保险金额和免赔额的具体规定。在实践中，保险金额通常是总合同金额或施工设备全部重置费用的110%。免赔额一般采用总赔偿限额百分比和单次事故损失数额相结合的方式，以高者为准。人身伤害部分设置免赔额无效。遵循投保经济原则，孟加拉国变电站工程EPC项目在保险金额、免赔额、赔偿额条款设计上明确了具体应对措施，见表3。在向保险公司递交投保资料时，应附上设备的分项价格，以便出险后公估人认定损失。如果仅提供设备总价格，出险后，公估人将要求总承包商提供市场最新报价作为证明材料以认定损失。1.2.3保险费用的确定。SBC保险费用的议价空间较小，相比国内保险市场无费率优势。保险费用=保险金额×保险费率×(1+15%)，其中，15%为保险费用的增值税，由总承包商承担。了解到当地保险监管机构多次上调保险税费，该项目总承包商采用趸交保险税费的方式实现及时锁定保险税费，避免了增加税费支出的风险。1.2.4特别条款的确定。(1)考虑到项目提前开工的可能性，增加开立信用证之前3个月免费的保险期限。(2)重点考虑工程延期的可能性，增加免费期限延展条款。(3)为避免交叉责任造成混乱，要求SBC放弃代位求偿权。总体而言，孟加拉国变电站工程EPC项目的工程保险方案在宽泛的保障范围内全面考虑了工程实施过程中可能出现的风险。
2三个阶段的保险管理执行策略
2.1投保前———事先预防
(1)重视保险市场专项调研。以该项目为例，孟加拉国的工程保险法包含一些限定性规定。如果对工程所在国的法律和保险市场认识不足，将给项目执行带来较大困难。(2)认真选择保险经纪公司。保险经纪公司凭借自身的专业技能和市场影响力，能够消除信息不对称的隐患，协助总承包商拟订投保方案，以获取较低的保险费率和较低的免赔额。同时，可以为保险期限延长、海运险保险凭证提交、保险理赔处置等工作提供便利。保险经纪公司的服务费一般为总承包商支付的保险费用的5%。(3)投标报价预留足额保险预算，避免报价损失，将保险融入成本和费用进行整体考虑。例如，投标过程中，国内保险公司报价没有参考意义，孟加拉国的工程一切险保险费率高于国内保险公司报价的3倍以上。(4)重视保险结构的设计。根据项目性质特点，系统地识别、分析风险，建立风险清单，对保险结构进行优化，形成符合法律规范、总承包合同要求并满足项目风险转移的保险方案。(5)探索和尝试新的保险方案。通过对项目采购和物流计划的预评估，发现货物设备品种繁多。为了满足项目进度，大部分设备预计实行多批次发货。为了避免发生漏保差错并简化投保手续，总承包商未采用国内通行的单次保险合同(InsurancePolicy)的形式，而采用了与保险公司签订预约保险合同(OpenPolicy)的形式，支付保费后保险公司即自动承担被保险人的货物风险责任。每次发货，总承包商需要提交正式提单扫描件、商业发票、装箱单开立保险凭证，用于信用证议付交单。根据可保利益原则，物流服务公司与国内保险公司具有长期合作关系，在低保费的前提下能够做到0免赔额。考虑到理赔效率及0免赔额，总承包商要求物流服务商以自己的名义单独投保海运险，列明总承包商为共同受益人，以弥补SBC海运险免赔额高、理赔效率低的缺陷。(6)培养保险管理人员的理赔和索赔意识。例如，根据仓库安保条件投保仓库盗抢险时，考虑到仓库选址地势高，在水火综合险中剥离水淹的可能性，仅购买了火灾险，节约了保险成本。
2.2投保后———事中控制
(1)重视保险合同管理。保险期限不能存在风险敞口，必须及时续保和延长保险期限，确保工程在建期间项目均能获得全面的保单保障。在期限扩展申请实践中，因业主方认为提供工期推迟书面材料涉及工期索赔风险，获取该书面材料困难较大。经过与SBC及业主方沟通，将提供工期推迟的书面材料改为仅就延长保险期限确认邮件的方式作为期限扩展的证明。(2)保险管理正式纳入工程合同管理范围。重视保险合同的交底和培训;相关管理人员需要清晰了解事故出险后的各个环节和要素。(3)做好保险意识宣贯。树立科学的风险控制态度，强化安全意识，加强安保、提高防火防损技能;加强出险后的应对方法的相关培训，提升索赔意识;熟悉和掌握理赔流程和索赔点。同时，利用保险经纪公司的专业知识弥补总承包商保险资源不足的短板，避免丧失索赔机会。
2.3出险后———事后弥补
(1)积极收集理赔所需材料，提升赔付率。证明资料的收集和整理是国际工程保险理赔的重点和难点。例如，该项目的变压器到达孟加拉国吉大港后，清关期间发生变压器油和阀门铜管被偷事件，造成变压器油泄露。出险后，总承包商及时整理事故照片和视频，获取报警记录证明，同时收集费用票据，向公估人出具有信服力的支撑材料，最终将变压器油的货值以及现场费用、运输运费全部计入货损，予以赔付。(2)强化经验总结，提升保险管理能力。持续开展保险管理归纳和评价工作，及时总结索赔经验并形成书面材料，以提升项目保险管理能力。
关键词:工程项目风险管理;经济效益;应对方法;工程保险
Key words:the risk management of construction;economic benefits;measures;project insurance
中图分类号:TU723文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)04-0163-01
当今经济竞争是如此的激烈,不确定因素在不断的增加,给工程项目带来了各种风险,因此,风险管理和保险在项目管理中受到普遍的重视。
1 风险管理
随着我国经济的快速发展,工程项目必然向规模大、难度高、材料新颖、施工工艺要求高等方面发展,工程项目管理的重要性越来越明显。而我国的项目管理经验不足,与发达国家的管理水平有一定的差距。本文结合国际项目管理中的风险管理做一简单的论述。
1.1 工程项目风险的概念。(1)什么是风险?事先不能确定的内部和外部的干扰因素,就是风险。(2)什么是风险管理?风险管理就是人们对潜在的意外损失进行识别、评估,并根据具体情况采取相应的措施进行处理,即尽可能有备无患或在无法避免时亦能寻求切实可行的补救措施,从而减少意外损失或进而使风险为我所用。(3)为什么要风险管理?一项工程的工期长、参与方多、易受外界影响,这样就会导致成本增加,利润减低,甚至有可能使项目失败。这样的案例在我国是很多的,结果造成大量的资源浪费。
1.2 工程项目风险的特点。(1)风险的客观性与必然性。在整个工程项目中,风险的存在与发生,总体而言是一种必然现象。(2)风险的多样性。在一个工程项目中有许多种类的风险,如自然风险、政治风险、合同风险、经济风险等,这些风险之间又有复杂的内在联系。(3)风险在整个项目生命期中存在,而不仅仅是在实施阶段。如:在设计阶段,可能存在专业不协调、地质不确定、图纸错误等;在施工阶段,可能存在物价上涨、资金缺乏等。(4)风险影响全局性。如:气候异常导致工程停滞,带来了工期的延长,同时也增加了费用。一个活动受到风险干扰,可能影响到与它相关的许多活动,因此,在工程项目中的风险影响,随着时间推移有扩大的趋势。(5)风险有一定的规律性。工程项目的环境变化、项目的实施有一定的规律性,所以,风险的发生和影响也有一定的规律性,是可以预见的。需要管理人员要有风险意识,重视风险,对风险进行全面的控制。
1.3 风险管理中常有的应对方法。(1)风险回避。风险回避是一种消极的风险处置方法,再大的风险也只是可能发生,也有可能不发生。采取回避,当然是能彻底消除风险,但同时也失去了可能的收益。应该根据自身特点,回避风险大的,选择风险小或者适中的。(2)风险减轻。对损失小、概率大的风险,可采取控制措施来降低风险发生的概率,对于风险已经发生的,要采取措施尽可能的减少损失。风险控制与风险回避不同,风险控制是一种积极、有效的处理方式,它能有效地减少项目因风险事件而造成的损失。(3)风险保留。对损失小、概率小的风险留给自己承担,要主动承担风险,而不是被动承担,被动承担往往造成严重后果,使项目遭受重大的损失。(4)风险预防。风险预防有汇率风险的预防、技术风险的预防、合同风险的预防。通常风险预防采用技术措施或管理措施来防止不确定因素的出现或者减少已经出现的因素,降低风险发生的概率,做到防范于未然。(5)风险转移。风险转移又分为保险风险转移和非保险风险转移。保险风险转移在国外是很常见是事,但在国内的案例不多,主要是由于管理人员对风险的意识淡薄。
非保险风险转移有:担保合同、租赁合同等。通过合同转移风险在国内外都很普遍,通过合同可以降低个体的风险。但要选择信誉好、能力强合作伙伴。
2 工程保险
在国际中,投保是应对风险的一种重要手段和普遍做法。随着我国经济的快速发展和工程建设的需要,以及我国管理人员对风险意识的不断增强,参与保险的项目会越来越多,工程保险市场前景广阔,在此介绍一下国际工程中使用的保险。
工程保险是以承保建筑为主体的工程,在整个建设期间,由于保险责任范围内的风险给工程项目造成损失而提供经济赔偿保障的保险。
2.1 工程保险的特征有:(1)承保风险的特殊性。工程保险承保的项目绝大多数是在风险中,同时,工程施工工程中始终处于动态的,各种风险相互联系,使得风险程度增加。(2)风险保障的综合性。工程保险既承担财产损失的风险,又承担责任风险,还可以根据工程项目情况承担其他风险。(3)投保人具有广泛性。可以是业主,也可以是承包人,任何一方都可以投保。
2.2 工程保险的分类:(1)综合工程险。主要针对因自然灾害和意外事故造成的财产损失和依法应对第三人人身伤害所承担的经济赔偿责任提供保障的一种综合性保险。(2)雇主责任险。主要是保护业主和承包商的雇员遭受工伤时雇主应承担的责任而设立的保险。(3)工程延误及预期损失险。是针对因自然灾害和意外事故导致工程不能按期交付,并由此造成预期收益损失提供的保险。(4)工程质量保险。是针对承包商为保证工程完工后出现的质量缺陷进行修理、弥补、赔偿提供可靠的资金保障的保险。(5)货物运输险。此保险包括海洋运输保险、路上运输保险等。(6)施工机具险。是对施工机具在使用或停放过程中,因自然灾害或意外事故造成的损失提供的保险。(7)雇员忠诚险。主要是弥补因雇员的欺骗或不忠行为而给项目造成损失设立的保险。(8)职业责任险。与工程项目关系最大的是设计责任险,主要的承担设计人员在设计过程中的疏忽、过失而引发的工程事故,造成工程本身的经济损失和产生的诉讼费用。在国际中,设计公司常常为设计师投保,有些国家的行业协会,强制要求为技术人员投保职业责任险。(9)履约保障险。针对因承包商自身的错误导致合同不能履行时,为保障业主及时聘请其他承包商继续施工所提供的保险。
总之,风险管理与保险是现代工程项目管理中必不可少的一项工作,通过剔除风险以减少成本,从而给业主带来更多的经济效益,最大限度地实现业主的建设目标。
参考文献:
[1]李慧民.工程项目管理[M].北京:中国建筑工业出版社.
工程设备采购是工程项目建设的重要组成部分，对工程项目建设的顺利进行具有重要影响，因此在总承包工程设备采购项目管理过程中，应根据工程设备采购的特点，采取科学合理有效的风险管理措施，加强对风险的识别以及评估，保证工程设备采购的安全，避免风险的发生，从而为工程项目的施工奠定良好的基础，实现工程项目建设的经济效益的有效提升。
1设备采购风险管理的基本原则
1.1预防为主的管理思路
设备采购风险管理的必须采取预防为主的管理思路，并采取正确合理的措施，积极应对不断变化的现场环境，同时应加强风险识别、风险评估的能力，因此这就需要风险管理人员制定正确的危机处理预案，风险发生时，管理人员应及时的实施危机处理预案，将风险带来的损失降到最低，并快速恢复生产工作，保证工程项目的顺利的进行。
1.2风险与利润并存
虽然风险为企业带来了一定的经济损失，但是它也能够为企业带来机遇和利润，因此在风险管理过程中，应遵循一定的规律，充分把握风险和利润的平衡点，在保证安全的前提下，使企业获取更高的经济利益。
1.3贯穿于项目实施全过程
工程设备的采购风险管理必须贯穿于项目实施的全过程，才能更好的完成工程采购项目风险管理工作，尤其是风险识别工作，它无法保证一次就能完成，因此需要对风险进行不间断的监控跟踪，同时还需要监测残余风险，从而实施合理的风险应对措施，保证工程设备采购项目的安全、稳定。
2设备采购风险管理应用
2.1设备招投标的风险控制
在总承包工程设备招投标过程中，首先必须严格审核供货商的资质，对于没有相应资质的供货商应立即淘汰，其次应对其他具有相应资质的供货商进行对比、评价，保证所选择的供货商具备完善的质量保证体系，同时具备良好的财务信誉，能够为总承包商提供成熟的售后服务，最后在选择出合理的供货商后，还应建立数据库，实现对供货商的动态管理。
例如某总承包工程项目在对100t双梁桥式起重机进行招投标时，有4 家供货商进行了投标，在进行供货商的资质审核时，发现有一家供货商的特种设备制造许可明细中的双梁桥式起重机最大100t，而设备的使用业绩很少，但该供货商的报价是很有吸引力的。招标组通过参考技术评审、资质审核及商务报价等综合因素，交流讨论后最终决定100t双梁桥式起重机给了具有该类设备众多使用业绩价格稍高的另一家供货商，减少了设备质量风险发生的概率。又例如某公司在总承包工程项目风机的招投标中，由于没有识别出供货商同类设备使用的潜在风险，对大功率电机低转速变频启动的滑动轴承风机的招标出现失误，最终造成风机在试运转及投产过程中多次出现轴瓦烧坏，导致较大的经济损失，公司的信誉也受到严重影响。
2.2采购工作的设计昔理风险的应对措施
在采购设计中，承包商的设计团队应该认真审查合同要求，正确理解业主意图，积极与业主工程师进行沟通，争取缩短业主审批设计文件的时间，避免由于文件不合格造成的反复修订，优化采购设计组织，规范设计人员行为，不得随意提高设计标准和设计余量，加强设计审核工作，在材料设备的采购招标评审过程中，采用科学合理的评审法，对于重大设计变更，应事先向业主提出澄清或者向业主声明，得到业主批复后再进行详细设计工作，并及时保留与索赔相关的依据。
2.3设备质量及进度监制管理的风险控制
在总承包工程项目管理中，设备的制造质量和加工进度管理工作具有重要的作用，同时也存在很大的风险，极有可能对整个总包项目的最终目标产生重大影响。目前，设备供货商企业都通过了 ISO9000：2008 质量管理体系的认证，在产品质量管理等方面都有一定程度的提高。但是有部分企业在质量保证体系的有效实施方面，离管理目标要求还存在一定的差距。由此可能会对设备特别是大型重要设备的制造带来风险，针对此类风险必须要采取积极应对措施以避免或减少损失的发生，主要有以下几种风险要值得识别。（1） 一般对于大中型设备的制造，设备采购部应派出监制人员常住供货商驻地进行设备监制工作，以招标时签署的设备技术协议、设计变更及制定的设备验收大纲等文件为依据，对设备制造过程进行监控，发货出厂前进行设备验收。（2） 大型设备一般都是在工厂制造完后以散件形式发货，到工地后再整体组装。为保证设备在现场的组装质量，对于重要设备必须要求设备供货商在制造工厂内进行预组装，验收合格后再拆卸包装发货。（3） 有部分设备的若干部件在不同厂家制造，发货到现场后再把部件组装，因此对于设备在现场要拼装的接口尺寸，必须要求在设备发货出厂前重新进行测量复核，并做好记录，以免设备到达现场发现尺寸不对，无法安装而造成损失，影响项目进度。
2.4设备运输的风险控制
在总承包工程项目中，针对大型设备的运输风险问题尤其重要，这是必须要面对的现实。例如在某烧结总承包项目中，混合机的筒体尺寸为4800mm×25000 mm，它的直径达到4.8m 左右，如果整体运输，加上车板高度后，明显超过 5 m 的高速公路限制高度，还有重量、长度等因素的制约，都不能保证筒体整体运输的成功。在设备的招标阶段，必须要识别出此类高风险，设计部门与设备供货商要充分沟通交流，制定出风险应对措施，积极处理。
2.5设备安装调试的风险控制
在总承包工程项目中，设备现场安装质量的好坏对整体设备质量有很大的影响，特别是以散件发货现场组装的设备，影响更大，在现场必须识别出设备安装调试的潜在风险，积极作出应对措施。设备安装管理人员必须严格按照设备的安装使用说明书要求及图纸技术要求进行安装调试，对设备安装关键节点进行检查确认，特别是设备的安全控制保护等辅助装置，必须按照设备要求认真正确安装调试，这一点在现场往往很容易被忽视。例如某公司在总承包工程项目中，由于没有识别出风机设备温控安全保护装置的潜在风险，在温控安全保护装置没有安装调试完毕的状态下，开始对大功率引风机进行试运转，最终由于风机滑动轴承质量问题，导致温度过高而烧毁轴瓦。因此我们应该要识别出此类风险，特别注意避免此类问题的发生，减少不必要的损失。
总结：
总之，总承包工程设备采购管理对工程项目的建设具有重要意义，它可以实现经济效益的有效提升，促进企业的快速发展，因此在总承包工程设备管理中，必须加强对设备招投标、设备质量、设备运输、设备安装调试的风险控制，正确识别设备采购项目中存在的潜在风险，并采取合理有效的措施积极的应对，将风险的危害程度降到最低，这样才能为工程项目的顺利进行提供安全稳定的环境，促进企业健康、可持续发展。，
【参考文献】
[1]李建安. 总承包工程设备采购项目风险管理[J]. 工程建设，2015，02：53-57.
[2]汪林泉. 探究EPC总承包工程中的设备采购管理[J]. 经营管理者，2015，14：304.
项目风险将会对工程项目的整体建设质量造成极大的影响。虽然，工程项目建设的现代化管理水平在不断提高，但是项目在风险管理方面仍然存在一些问题，除了项目管理本身就存在很大的风险以外，对于承包商来说，由于其施工环境的复杂性和市场竞争的不良性，使得项目风险性不断增加，不利因素也更多。因此，对承包项目风险管理进行研究十分有必要。
1.关于工程项目招标阶段的风险因素识别和控制方法
1.1关于工程项目招标阶段的风险因素识别
在工程项目招标阶段产生风险的因素主要指以下方面。第一，关于招标管理方面的风险。评标过程不公平公正，招标程序没有规范性，。招标信息公开性不足。在具体招标前，其信息没有进行及时地、广泛地宣传与公开。第二，关于招标道德方面的风险。地域保护，一些地^政府出于局部利益的考虑，把工程项目承包给本地企业。收取贿赂，一些相关官员收取承包商的财物，从而使其得到承包合同，使招标投标过程流于形式，没有较强的责任心。一些工作人员在工作中没有严格遵守相关的法律法规，违反招标规则。第三，关于招标市场方面的风险。信息风险，信息公开不够全面，虚假信息、信息误导等。货币汇率影响，主要存在于大型的国际招标案中。国内外经济形势的影响，一旦国内外爆发经济危机或者出现经济不稳定的情况，影响相关材料价格，造成价格波动。第五，关于招标法律方面的风险。相关的法律条文还不够完善，法律条款含义模糊。
1.2关于工程项目招标阶段的风险控制方法
第一，对招标文件进行正确理解和掌握。深入分析下发的相关招标文件，吃透每一项条款内容，熟悉文件里的所有图纸内容和附件内容，了解每一项费用组成，对优缺点和得失进行分析，参与现场勘测。除此之外，还要重视法规条例的应用，检查其是否符合法律规定。并结合现场勘测情况与招标文件进行综合的分析，细化施工方案。第二，对工程质量和工期目标进行合理控制。工程质量和工期目标要密切结合工程特点和企业情况进行确定，以此，为施工合同的目标控制打好基础，以满足招标文件的需求。首先，深入分析工程特点，从工艺方面、施工关键点方面以及现场管理方面综合考虑。其次，联系企业自身的实际情况，从管理方面、资源配置方面以及施工经验方面综合考虑。综合这些因素对工程质量和工期目标进行合理控制，为其提供一个切实有效的管理平台，防止其在投标阶段留下风险。第三，控制投标报价。工程定额是影响其发展的关键性因素，只有将工程定额作为一个重要参照，才能确定最终的报价范围与报价情况。第四，合同管理。通常情况下，招标文件中都会附带合同条款，合同管理就是结合这些合同条款对造价费用的计算、工程费用的支付方式、变更处理方式、索赔规定等方面进行逐一分析和评价。
特别是在进行国际项目的投标前，必须做好风险分析，编制风险清单，分析该工程潜在的风险。风险清单可以来自于历史资料，或是组织专家用“头脑风暴法”针对具体项目专门编制。根据列举出的风险因素，对当地市场进行调查，摸清当地情况，踏勘现场，权衡各方面因素，以免决策失误。尤其要对当地有关法律政策、金融、外汇管理、税收、保险、有关社会及自然条件、工料价格、现场施工条件作尽可能详尽的了解，分析各风险因素发生的频率及其影响后果从而得出其风险危害的程度并制定相应防范的措施。
2.关于工程项目施工阶段的风险因素识别和控制方法
2.1关于工程项目施工阶段的风险因素识别
在工程项目的施工阶段其风险来源主要有三个方面。第一，施工人员的不规范操作。在数据工程中，由于不正确的生产指挥或是施工人员观察程度不够仔细，都有可能发生机械设备出现故障，威胁施工人员的生命情况。施工人员错误的操作也有可能造成设备的损坏或者人员伤害。在进行施工设计时，如果没有对安全风险进行充分考虑，也会造成安全事故的发生。第二，设备处于不安全状态。工程的施工无法离开具体设备和工具的利用，因为每一个环节都需要设备在其中的体现。如果这些设备和工具是在不良的状态下进行使用和运行，那么则极有可能发生安全事故。例如，当进行传播施工的时候，则需要施工人员对其进行严密观察，避免出现意外而导致施工受到影响。第三，内部环境和外部环境共同处于不良状态。内部环境主要指施工现场环境恶劣，地质条件非常复杂，多台风和海啸。外部环境主要指政治环境和经济环境。
2.2关于工程项目施工阶段的风险控制方法
第一，风险回避方法。对工程进行风险评估，针对那些在施工活动中风险较大，无法承受的风险作业，管理人员当立即停止或改变这些作业，以此规避风险。在施工中关于风险避免的原则有两种。第一种，放弃这类作业活动；第二种，对这类活动的性质进行改变。依照上述两种原则，可以采取以下的具体措施，当施工人员发现作业条件已经达到危险性评价法中的1级安全风险危害因子时，当立即中止该项作业，并及时上报，上级部门在接到上报情况后，组织有关专家对其进行勘测和研究，如果能够制定出新的整改方案，则等待整改结束以后，经过验收合格以后，再次对其进行安全风险评估。如果评估结果鉴定风险在可承受范围内，则可继续作业；如果评估结果鉴定风险不在可承受范围内，则应当放弃该项作业。
第二，关于项目损失的控制方法。在工程项目的具体施工过程中，对于那些风险评价结果中的可接受风险，可以采用损失控制的方式进行风险处理。对项目损失进行控制是安全风险管理体系中最有效和科学的管理技术，其目的是为了最大程度地减少风险事故发生的几率，降低损失程度。该方法主要从三个方面进行损失控制，首先，对人的控制方面。主要利用教育手段进行实现，可以通过解释、劝解、奖励、惩罚等形式对工作人员实施安全知识教育、法制教育、技能教育以及态度教育等。其次，对物的控制方面。主要利用工程技术手段使物在一个安全状态中运行。最后，对管理缺陷的控制方面。主要对程序作业进行制度化管理。
3.关于工程项目验收阶段的风险因素识别和控制方法
3.1关于工程项目验收阶段的风险因素识别
在工程项目的施工阶段其风险来源主要有两个方面。一方面，项目的质量风险。工程项目质量的影响因素非常多，项目开展所需要的材料就会对其产生影响，加之技术影响、施工方案影响，还会受气候影响、地理影响等。其质量的控制波动较大，且因水下施工作业部分具有隐蔽性，在进行质量检查时不易被发现。另一方面，合同的索赔风险。在项目验收阶段容易发生合同纠纷，主要由于施工方在项目成本方面、进度方面以及质量方面可能和合同要求不相符，从而出现索赔风险。
3.2关于工程项目验收阶段的风险控制方法
第一，对整个施工过程进行质量控制。首先，加强施工前的质量控制。对项目的整个施工现场进行施工前的准备，对于施工的每一个环节、每一个组别进行划分，从而使得各部门之间都可以按照施工要求，有序开展施工项目。其次，加强施工中的质量控制。施工质量控制是决定施工结果的重要环节，对施工过程进行全面控制，最重要的是，对工序质量进行控制。最后，加强施工后的质量控制。其具体工作流程为：组织运行工作、准备验收资料的收集、自检、初次验收、质量评定。其质量控制标准为按照设计文件和合同规定的内容对其进行施工，使其达到质量标准。第二，对索赔风险进行控制。首先，工程记录进行完整保存。工程记录是重要的索赔材料，因此，承包商要对相关的资料进行妥善保存。其次，把合同当做施工基础。这样做，不仅能够确保合同的权威性和严肃性，还能够促进项目工程的顺利开展和运行，对施工索赔情况进行预防和减少。最后，实施监理机制，调解承包商和业主两者之间的矛盾，增强其沟通和交流，
4.结束语
通过本文的分析可以知道，在工程承包项目中不论是最初的招标环节，还是后续的施工环节、工程验收环节，都存在着一些风险因素，本文在这里提出了一些关于风险管理的控制方法，但是相信关于工程承包项目的风险管理方法还有许多，需要风险管理人员在实践中不断创新和研究。
汇率风险
应对措施
我国实行汇改以来，人民币对美元等主要外币升值较为明显，且升值趋势依然存在。国际工程承包项目收入全部来源于国外，结算款币种也以外币为主，因此在人民币升值的背景下，国际工程承包项目面临着较大的汇率风险。国际工程承包项目工期通常在一年以上，有的三、四年甚至更长，工期内的汇率波动难以预测，如何筹划国际工程承包项目从投标至竣工各个阶段的财务安排，有效管理汇率风险，是企业面临的一项重要课题。本文主要分析国际承包工程项目汇率风险产生的主要环节和规避汇率风险的应对措施。
一、国际工程承包项目汇率风险的产生
汇率风险指由于汇率波动使得企业遭受损失或取得收益。汇率风险产生的根源是汇率的波动，如果不同币种间的汇率保持不变也就不存在汇率风险。
对于国际工程承包项目而言，汇率风险是汇率变动对项目净利润的影响。通常，国际工程承包项目的结算款币种为外币和当地币的组合，因此外币与人民币间汇率的波动、当地币与外币间汇率的波动均能影响项目的净利润，项目因此面临两个层次的汇率风险。
二、汇率风险产生环节分析
从财务的角度来看，汇率风险通常产生于外币兑换、外币交易、外币报表折算等环节。为了更加容易识别汇率风险产生的关键控制点并实施控制措施，下面从项目经营角度来分析汇率风险产生的主要环节。国际承包工程项目主要经营阶段有：投标阶段、施工准备阶段、实施阶段、质保期阶段。
(一)投标阶段
投标阶段汇率风险产生的主要环节有：
1 项目结算款币种的选择及不同币种的支付比例
通常，项目业主允许承包商选择一种以上的可自由兑换外币和当地币作为项目结算款币种，各币种的支付比例也可协商。在这种情况下，如何选择外币币种和确定各币种支付比率将对项目后期面临的汇率风险影响极大。
在选择可自由兑换外币时，项目应选择预期对于人民币升值最大或贬值最小的币种。当可自由兑换外币升值最大时或贬值最小时，项目外币结算款收入折算为人民币的金额将最大，项目外币报表折算为人民币报表后的净利润金额也将最高。
在确定可自由兑换外币和当地币支付比例时，项目应当对可自由兑换外币与当地币间的汇率走势进行预测。在可自由兑换货币对当地币预期升值时，项目应选择尽可能少的当地币支付比例，反之亦然(但需考虑当地币能否自由兑换)。过多的即将贬值的当地币意味着资产将不断缩水，购买力下降。
2 合同汇率的选择
很多情况下，项目的结算账单币种与结算款支付币种是不一致的，因此在账单批复后支付结算款前，需要将结算账单金额折算为实际支付币种金额，此时项目通常面临着是采用固定汇率还是浮动汇率的选择。不同汇率将影响项目实施期间实际到账结算款的金额，进而影响项目的净利润。
3 结算款支付时间
由于时间间隔越长，汇率波动越难以预测，因此较早收回的结算款将比较晚收回的结算款面临的汇率风险低。
(二)施工准备阶段
施工准备阶段汇率风险产生的主要环节有：
1 分包款和设备物资采购款的支付币种和比例
与从业主收取工程结算款币种和比例的考虑类似，项目对支付给分包商和供货商的币种及比例的确定也将使得项目面临着汇率风险。通常，采用与业主结算款相同的支付币种和比例被认为是很好的转移汇率风险的措施。
2 项目总体资金收支计划
项目从施工准备阶段开始至项目竣工期间将发生许多大额资金收支。由于国际承包工程所处地域特点，这些大额资金通常会出现多种币种。不同币种在不同时点发生收入和支出将使得项目面临着汇率风险。做好项目总体资金计划，合理安排多币种资金收支，尽量减少不同币种间兑换，能有效降低项目汇率风险。
(三)实施阶段
项目实施阶段汇率风险产生的主要环节在于施工组织安排。不同的施工组织安排将直接影响项目工程结算额和结算款的回收时间。越早收回结算款，项目面临的汇率风险越小，反之亦然。
(四)质保期阶段
项目进入质保期，经营活动和资金收支活动显著减少，以往的汇兑损益也已基本形成。在此阶段影响项目汇率风险的主要环节在于质保金的收回时间。由于项目的质保期通常在1年以上，在此期间汇率波动在所难免，因此尚未收回的质保金将面临着汇率风险。通常，使用质保金保函替换质保金能很好地规避汇率风险。
三、汇率风险应对措施
(一)加强汇率走势研究
汇率波动是汇率风险产生的根源，一切的汇率风险规避方法均是基于对未来汇率走势的预期，因此加强汇率走势预期研究是有效规避汇率风险的有力措施。影响汇率走势的因素错综复杂，仅凭一个项目甚至一个企业的能力来准确预测汇率走势困难很大，因此，项目可以借鉴或购买专业金融研究机构成果。
(二)合理选择结算款支付币种和比例，确定分包款、采购款的支付币种和比例
项目结算款、工程分包款、设备物资采购款涉及的金额相对较大，因此它们对汇率波动也较为敏感，是项目汇率风险控制的重点。项目应根据可自由兑换外币和当地币汇率的预期走势合理选择结算款、分包款、采购款等涉及的资金收支币种和比例。
(三)选择固定汇率或浮动汇率折算
由于结算账单币种与支付币种往往不是完全一致，因此在实际支付结算款时需要将账单金额折算为支付币种金额，这就涉及按照固定汇率还是浮动汇率折算问题。不管是选择固定汇率还是选择浮动汇率，在汇率发生波动时，项目都将面临一定的汇率风险，有时会是很大风险，成为决定项目成败的关键因素。在选择固定汇率还是浮动汇率时，项目应考虑的因素有：结算账单币种、结算款支付币种、可自由兑换外币汇率预期走势、当地币汇率预期走势等。
(四)尽快收回结算款
一般说来，汇率风险与时间间隔呈同向变动，时间间隔越长，汇率波动越难以预测，项目面临的汇率风险越大。因此，应收账款比货币资金面临的汇率风险要大。尽早收回结算款，将存量和潜在的应收账款转化为在手货币资金能够显著降低项目面临的汇率风险。
(五)制定详细可行的资金计划
详细可行的资金计划不仅能使项目掌握资金宽裕和短缺的时间，合理安排资金，而且能使项目主动筹划资金收付，争取同币种支付，尽量减少由于资金计划不周全导致盲目在不同币种之间进行兑换，降低项目汇兑损失。
(六)利用金融工具避险
金融机构提供了一些金融产品，如远期结售汇、货币掉期、货币期权及福费廷等。施工项目可以根据资金收支计划，结合金融工具的特点，做一些这方面的操作来防范汇率风险，降低汇兑损失。
主要参考文献：
[1]李晓岗.国际工程承包的外汇风险与对策[J].广西轻工业,2010(4).
[2]何敬民.国际工程汇率风险与防范.国际商务财会[J].2008(10).
中图分类号：TV文献标识码： A
引言
随着我国国民经济的发展，我国的水电工程建设项目越来越多，投资规模逐年增加，新技术、新工艺、新设备的不断研发利用，导致项目工程建设过程中面临的各种风险也日见增多。有的风险会造成工期的拖延；有的风险会造成施工质量低劣从而严重影响建筑物的使用功能，甚至危害到人民生命财产的健康；有的风险会使企业经营处于破产边缘。因此对于参建各方如何承担风险、化解风险，成为工程项目风险管理不得不关注的重点问题。在工程项目风险管理的众多方式之中，工程保险作为一种市场化的经济手段，通过合同的形式实现项目风险在财务上的转移，已经被实践证明是十分有效的风险管理方法，其对水电工程项目风险的转移化解作用受到越来越多的关注。
一、工程保险在水电工程风险管理中的重要性
工程保险是风险管理最重要的转移技术，也是最有效的工程风险管理手段之一。风险管理人员可以通过风险回避、损失控制、风险自留以及合同转移等方式，对建设项目的风险进行控制，这就是工程保险。虽然投保者将为这种服务付出额外的一笔工程保险费，但是由于因此提高了损失控制效率，以及损失发生后能得到及时补偿，使得项目实施能稳定地进行，从而最终保证了项目进度和质量，而且还降低了总的工程成本。
工程保险是风险管理的重要基础，在实施过程中总是与风险控制和风险保留等对策有着密切的联系。风险管理人员在识别和衡量了潜在损失后，可以以工程保险为基础，也就是以各种保险保障为核心设计总体风险管理计划，这种方法称为工程保险方法.基本步骤是:首先准备一份能够最完警地补偿这些损失的保险保障清单。清单中的保险保障主要根据潜在损失的严重程度。然后，依据工程项目特点及其总体目标，进行保险合同(关于保险费率、承保范围、免赔率)分析，检查各类厘定保险合同，以确定这些损失中哪些可以用其它对策更好地处理，以达到用最少的费用获得最完备的保障目的。
实施工程保险有利于预防风险事故的发生。工程投保后，一方面由于保险机构参加于建设工程的质量和安全控制，使得监控的层次增加了，监控的实力得到了强化。保险机构根据自身利益的需要，不可能去承保明知会有赔偿事故的工程，也不可能承保了工程后就放任不管。在订立保险合同时，他们会运用自身专业优势，密切关注工程的各个环节，追踪整个施工过程，将有可能出现赔偿事故的因素重点防范，落实确保工程质量的对策，带动建设工程各方共同狠抓质量和安全。另一方面，由于工程保险都有一定的免赔额，投保方不可能对投保的工程质量和安全琉于管理，相反地，为减少不必要的损失，也会严密追踪工程实施情况，与保险机构形成合力，将事故的隐患消除在萌芽之中。由此可见，进行工程保险对于确保工程质量和安全，预防风险事故的发生，增加了一道牢靠的“保险”。
二、水电工程建设项目风险的特点
水电工程建设是按照水电工程设计内容和要求进行水电工程项目的建筑与安装工程。由于水电工程项目的复杂性、多样性，项目及其建设有其自身的特点及规律，风险产生的因素也是多种多样的，各种因素之间又错综复杂，水电生产行业有不同于其他行业的特殊性，从而导致水电行业风险的多样性和多层次性。因此，水电工程与其他工程相比，具有以下显著特征：
1、多样性。水利水电建设系统工程包括水工建筑物、水轮发电机组、水轮机组辅助系统、输变电及开关站、高低压线路、计算机监控及保护系统等多个单位工水利程。
2、固定性。水电工程建设场址固定，不能移动，具有明显的固定性。
3、独特性。与工民建项目相比，水电工程项目体型庞大、结构复杂，而且建造时间、地点、地形、工程地质、水文地质条件、材料供应、技术工艺和项目目标各不相同，每个水电工程都具有独特的唯一性。
4、严格性。水电工程主要承担发电、蓄水和泄洪任务，施工队伍必须要具备国家认定的专业资质，按照国家规程规范标准进行施工作业。
5、复杂性。水电工程的地质条件相对复杂，必须由专业的勘察设计部门进行专门的设计研究。
6、不可逆转性。水电工程建设基本是露天作业，易受外界环境因素影响。为了保证质量，在寒冬或酷暑季节需分别采保暖或降温措施。同时，施工流域易受地表径流变化、气候因素、电网调度、电网运行及洪水、地震、台风、海啸等其他不可抗力的影响。
7、对环境影响巨大性。对环境的巨大影响。大容量水库、高水头电站的安全生产管理工作，直接关系到施工人员和下游人民群众的生命和财产安全。
8、因素多维性。水电工程建设道路交通不便，施工准备任务量大，交叉作业多，施工干扰较大；防洪度汛任务繁重。
三、工程风险管理与工程保险的作用
1、工程风险是不定因素，由于其发生时间无法预测以及对结果无法预判，因此工程风险对于整体工程来说有两个方面影响：一方面是好处另一方面也可能是有害处。为了阻止或者降低工程风险的出现，这就需要对整体工程所出现的风险进行预测、评估、及时有效的处理方案等等，为快速、有效、安全完成工程提供较高的保障，这就是工程风险管理。
2、工程保险就是把工程项目中的所有重大风险转移到保险公司所设立的综合型险种。保险公司将对工程项目中保险责任范围内一切由于自然灾害或意外所造成被保险人的经济利益损失进行经济赔偿。一般来说保险公司会根据保险范围以及实际情况对被保者的物质、经济、人身进行有效的提供有效的保障。而工程保险在风险管理中的主要作用有：首先，在工程项目中小额的资金损失，企业可以通过较大的资金优势对造成的影响进行处理，但是当遇到较大金额风险出现时，由于各方面原因造成的资金周转问题都可以通过保险公司来转移工程风险，降低企业的受影响程度，充分体现了补偿功能的作用，所以可以高效稳固的保证工程顺利的进行。其次在工程保险中，保险公司为了让受益人可以更加细致的了解保险的内容同时，充分利用工程保险的优势降低受保人的风险发生几率以及受损情况的降低，保险公司需要和被保人分享风险管理以及工程保险经验。这样不仅可以提高企业对工程保险的认识，更可以通过对工程保险认知的学习，增加自身对风险防患的意识，提高受益人风险管理的水平，做到互惠互利。
四、基于工程保险在水电工程项目中的风险管理探讨
工程保险作为水电工程项目中风险管理的有效手段，能够适应工程技术复杂、规模巨大、风险集中及多样化的特殊要求，现已成为水电工程项目建设风险管理的重要途径。
1、减少工程风险的不确定性
在水电工程保险业务中，施工企业作为投保人，往往因为缺乏风险管理经验、资料或忙于施工管理工作，在事故发生前很难对施工安全进行系统的风险管理。
水电施工单位为了减少事故的发生，必须得到风险管理服务的需求。对于施工企业，可以通过保险将自己无力防范或无法回避的风险转移给保险人，从而减少风险的影响。对于保险公司而言，由于其承担了大量的保险业务，因而对个别风险的不确定性,从大范围角度来看，可以表现出一定的确定性，根据大数定律可以对期望损失做出比较准确地判断。同时保险公司作为一种专门处理风险的机构，其风险管理水平比一般的业主和建筑施工单位要高，他们为水电工程施工企业提供各种风险管理服务，采取各种防范和应急措施，从而大大降低了工程风险的不确定性。
2、提高项目各参与方的风险防范和管理能力
工程保险中的保险公司作为保险人，追求利润的最大化是其主要目的，不仅极不希望事故的发生，而且希望签单前就能够对所承保工程做出正确的风险评估，以确定是否承保及合理地厘定保费，在签单后，能够监督保险合同执行情况、提供风险管理服务，帮助投保人控制风险事故的发生。因此水电工程施工企业在投保建设工程后，保险公司会向投保方提供各种风险管理服务，包括安全、防灾的教育培训，现场的各项检查，传授有关风险防范的经验等，从而使项目各参与方的风险防范和管理水平得到提高。此外，水电工程投保后，一旦发生自然灾害或意外事故，保险公司要对事故进行客观分析，明确事故原因、性质，划清各方责任，对各种原因对事故产生的影响进行评价。由于保险人介入工程过程控制，将起到增强工程参与各方的风险意识和责任意识，有效控制工程质量，规范建筑市场秩序的作用。
结束语
总而言之，在水电工程建设过程中，因外界条件干扰大，风险复杂，受自然灾害或意外事故而引起的危险程度高，而且在建工程抗灾能力差，风险事故较多，一旦发生这类损失，不仅给工程本身造成巨大的物质财富损失，甚至可能殃及邻近人员与财物。因此，风险管理和保险安排就显得异常重要。在水电建设工程中，业主主要是通过工程保险，与承包人、供货商、服务商签订合同和留足风险费用等措施，合理地转移和消化工程建设过程中的风险。
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.000
[中图分类号]F284 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）16-00-02
随着我国企业在国际建筑市场上占据份额的不断增加，项目国际化管理的加强、属地化管理的完善，我国“走出去”的企业在项目实施过程中的分包管理显得越来越重要。本文结合国际工程项目分包管理的经验和实践，从项目分包方的角度，从15个方面对国际项目分包管理中常见的主要风险进行了简要分析。
1 合同主体
风险点：分包合同的甲方与主合同承包方非同一主体。
建议：分包商在签订分包合同前，需要审核合同主体的一致性。如果出现差异，需要要求统一主体，或者出具授权委托文件，理顺合同层次关系。从风险控制和争端解决的角度考虑，与总公司直接授权的项目部或分公司签订分包合同优于与项目所在国的子公司签订分包合同。
2 工作范围
风险点：分包合同的工作范围不明确。
建议：分包商应理性投标，对于工作范围不明确、无详细工程量清单的项目，需要合同双方进行充分沟通，遵循施工分包合同风险分摊的原则，争取要求总包商承担工程量和项的风险，分包商可承担单项价格风险。必要时，还应通过投标报价说明、投标偏差或有效的合同条款规避风险。
3 适用标准
风险点：适用标准要求较高或未明确适用标准，对国际工程项目施工标准不熟悉。
建议：①统一施工分包招标和分包合同适用标准，在合同条款中予以明确；②在报价说明或报价函中说明分包报价采用标准；③加强对国际工程通用标准的学习。
4 主合同
风险点：提供的主合同文件不全，信息缺失。
在项目分包实践中，部分总包商的分包招标不规范，提供的主合同资料无资料清单，资料是未加盖公章的合同复印件，从而导致分包方参考信息不准确或无信息。
建议：在分包招标阶段，要求总包商提供主合同资料清单，以及加盖公章的完整主合同文件（除保密信息外）复印件。
5 合同价格
风险点：分包合同采用固定总价，且不可调。
建议：在项目没有详细施工图纸和工程量清单的情况下，分包商尽量避免签订固定总价的分包合同，必要时，可签订有条件固定总价分包合同。
6 合同工期
风险点：①分包合同工期开始计算时间不明确，或开始计算时间早于分包合同签订合同，或分包合同签订后较短时间开始计算工期；②外部管理协调责任不明确，工期索赔困难。
建议：在一些分包合同中，总包商为了规避工期风险，通过分包合同将本应由总包商承担的外部协调责任转移给分包商，使分包商承担误期违约风险和违约责任，显失公平。笔者提出以下建议：①在分包合同中明确开工、工期索赔及误期违约责任等内容。对于工期紧的分包项目，应明确项目计划管理、商务管理，重视索赔管理；②在分包合同条款中明确因总包商或者其他分包商原因造成的工期延误，分包商有权相应顺延工期并索赔相应费用。
7 合同文件组成及优先顺序
风险点：合同文件不全，优先顺序不利分包商。
在实际分包中，部分总包商为掌握主动权，避免分包商在投标文件中隐藏附带条件，将对其有利的文件排序靠前（如将主合同条件列于分包合同条件前、将分包招标文件列在投标文件之前等），为其在合同争议时预先设置有利条件。
建议：认真研读招标文件及主合同文件，核对合同文件是否齐全，尽量将分包商的报价书和投标文件列在合同文件的靠前位置。
8 质量、健康安全与环境（HSE）
风险点：质量和HSE标准高，执行严格
国际项目分包合同要求质量和HSE按非国内标准执行，甚至可能涉及考核条款。由于此类问题容易被忽视，但可能对合同履约影响较大，尤其是世行、亚行或欧洲金融机构贷款的项目，标准要求高、执行严格，应引起足够重视。
建议：分包合同签订前应对项目的质量和HSE标准和执行情况进行充分调研，充分考虑对施工进度、成本、验收、移交的影响，同时可考虑一定的成本支出。
9 变更和调整
风险点：总包方为了规避风险，尤其是在EPC（设计、采购、施工）合同项下的分包，在分包合同中规定分包商有无条件、无偿接收和执行总包商的变更通知的义务，但无调整工期和费用的权利，明显对分包商不利。
建议：按照FIDIC合同（土木工程施工合同）习惯，总承包商享有变更和调整的权利，分包商应无条件接收和执行，若此类变更和调整影响了分包商的费用或工期，则总包商应对费用和工期进行相应变更或调整。在分包合同中规定：①除在分包合同规定的变更和调整外，分包商还应享有总包商在主合同项下（涉及分包工程范围内的）变更和调整对应的权利；②明确若因施工图与招标采用的图纸出现变化影响工程成本、费用及工期时，应将其视为变更，分包商有权要求调整费用和工期；③在分包合同中明确在法律变更、成本改变招致费用增加情况下，分包商有权调整费用、并说明详细调整原则和方法（尤其需注意工程所在国征税政策变化、劳务工资标准变化）。
10 索赔
风险点：①分包合同中分包商无索赔机会；②索赔的成立条件超出了分包商的责任范围；③索赔环节描述不清晰。
建议：①建议按照分包合同基本原则，争取分包商索赔的权利；②分包合同的索赔仅涉及分包合同的甲乙双方，不承担分包范围外的索赔风险；③分析分包合同前后涉及索赔的条款，保证逻辑的合理性，并参照FIDIC条款明确合理的索赔流程、索赔材料要求和处理周期；④对于分包合同条款中无规定索赔权利及索赔流程的，分包商应当收集证据及时提出，同时保留已经提出的证据。
11 税赋及费用
风险点：项目涉及的税种不清，清税或免税主体及责任不明确。
国际项目工程税赋及管理专业性较强，合理的税赋策划和有效的管理对项目收益影响较大。由于大部分工程相关的税费是针对总包合同征收，涉及分包合同的税种及征收方式在分包招标及投标阶段难以准确掌握，分包合同对其规定比较笼统，对于境内、境外涉及的税赋责任主体、征收方式和程序并不清楚，项目实施过程中可能出现清税盲区，导致项目最终结算时被动分摊部分税赋及费用，造成项目预期收益减少。
建议：在分包合同签订前认真进行商情调查，充分了解工程涉及的各项税赋（税率、缴纳方式等），在分包合同条款中明确各项税赋的责任主体，明确分包商因法律、政策变化引起税费增加时的变更索赔权利。在可能的条件下，分包商应争取只承担其在工程所在国的企业及个人所得税、相关设备材料关税，其余税费由总包商承担。避免自身了解不清、合同不明晰的项目收益减少。
12 结算支付
风险点：合同价款结算、支付条款不完备、不合理。
建议：在分包合同中明确以下问题。
（1）结算、预付款扣还方式：合同结算中预付款的扣还对项目资金流有一定影响，通常情况在合同结算达到一定比例（如20%）后开始扣还，每期扣还比率高于预付款比率高于预付款比例，确保最终结算前预付款全部得到扣还。但部分分包合同中关于预付款的扣还起始点及比率无明确规定，或者扣还比率过高。
（2）支付地点、当地账户管理、部分分包项目仅能以总包商的名义开展工作，分包商可能在工程所在国难以取得合法身份，不能设立合法的当地分支机构和开立账户。
（3）支付币种、换算基准汇率：合同结算支付涉及合同计价币种、支付币种，不同的币种设置及适用换算汇率，对项目汇率损失影响也有所区别。如计价币种为美元，支付币种为人民币，换算汇率采用基准汇率或即期汇率，考虑的汇率损失则有差异。
（4）支付时间、延期支付违约责任：总承包合同的结算支付通常采用里程碑方式，总包商为减少项目垫资，常在分包合同中平移EPC合同的里程碑节点对分包商进行结算支付，容易造成分包合同里程碑节点跨度较长，分包合同出现资金短缺现象。
（5）业主延期支付下的总包商资金支持：国际项目结算审批及支付周期较长，短则两个月，长则数月之久，分包合同的支付基于主合同支付，同样受到影响。
13 缺陷责任
风险点：①施工分包合同对缺陷责任保证期的责任范围不明确，责任界定无相应管理机制。②缺陷责任通知期的延长无上限。
国际项目在缺陷责任通知期内出现责任缺陷或事故，往往涉及设计、设备、施工等单方面或多方面责任，总包商会有意或无意地将责任转嫁给分包商，并通过质量保留金的扣押进行约束。
建议：①在施工分包合同中应规定有具体的缺项责任通知期责任范围，通常应只对合同项下的建筑、设备安装质量负责，负责承担直接损失责任的有限赔付，即须明确赔付上限。对出现的质量问题，合同中应规定分包商不仅有知情权，还应有责任界定管理机制相关内容；②和国内项目相比，国际工程项目的缺陷责任通知期内涉及工作较广，需考虑相应的留守人员和国外施工等特殊性，可能花的费用较多，因此在投标报价阶段费用要考虑充分，不能漏项。对于缺陷责任期通知期的延长，通常不得超过两年。
14 违约
风险点：约定分包商违约情形描述较多，违约后果承担责任重。
建议：①为达到对分包商的管控，除工期违约和质量违约外，分包合同常常设置分包商其他违约情形，如安全管理、主要资源配置、验收合格率等，因此，分包合同需要通过合同条款清晰、合理地描述违约情形，责任划分及清算方式；②分包商的违约需要承担一定数额的违约金，误期违约按照一定比例承担违约金，不得带有惩罚性，并设置该项违约金上限；③对于质量违约，违约赔偿应为项目直接损失，不得包含间接和不可预见损失。
15 争端解决
风险点：争端解决方式、地点、语言、适用法律不明确。
引言
建筑工程施工变得越来越专业化，客观上不能避免“工程劳务分包”模式，工程劳务分包管理中存在诸多风险，如何去适应这个模式，如何尽可能地去降低风险，已成为目前企业在项目管理上的既紧急又重要的事项。
1.工程劳务分包概述
经济学上，“劳务”是指“凭借自己的劳动，为他人服务，或为他人提供某种特殊使用价值的劳动活动。”劳务分包是指建设工程总承包人将其承包工程项目中的劳务作业发包给具有资质的劳务分包企业的行为。建设工程劳务分包是一种合法的用工形式，是为缓解建设工程总承包人的用工压力，由专业的劳务分包企业实行劳务作业集中管理的有效形式。
从法律模式上来看，建设工程分包企业处于“总承包――专业承包――劳务分包”三大序列金字塔结构中的塔基位置，其目的在于为建设工程承包人（包括总承包人或专业承包人，以下简称“承建人”）提供劳务，在建筑市场的二、三级竞争层次中生存，是较为弱势的竞争主体。
2. 工程项目劳务分包管理的的必要性
2.1 降低成本， 提高利润率、生产率的需求
大型建筑企业一旦抛弃低端资源， 必然更多地依赖分包商来完成任务， 分包管理能力要增强； 而专业的分包队伍和劳务队必须提高管理能力、技术水平， 使用新型机械设备， 提高生产率， 降低成本， 从而获得更高的生产率和利润率。
2.2 为增强核心竞争力， 大型建筑企业必将甩掉低端生产资源， 专注于项目管理。对专业分包队伍或劳务队伍来说， 提高管理能力， 培育优秀的专业技术人员， 使用机械设备， 提高专业化施工能力是必由之路。劳务队伍将发生分化， 其中优秀的管理和技术人员将逐渐稳定下来， 成为固定的职业人员； 劳务队将由于自身技术管理能力的差异， 分化为大大小小的专业承包企业， 既走劳务承包， 又走专项工程承包的道路。专业施工能力是专业分包企业的核心竞争力。
3. 工程劳务分包管理的主要风险
3.1 劳务供方选择存在漏洞
目前对工程劳务分包队伍的准入审查不严格，仅凭供方提供的相关资信材料，未对劳务方的资质材料真实情况、类似工程施工经验及履约能力等方面做全方位的了解就让队伍进场，结果由于施工能力不行导致中途更换队伍，给工程进度、质量和安全带来不利影响；“先进场后谈合同”的现象仍然存在，进场后对方漫天要价，致使合同无法签订或给结算支付带来不良影响，有的甚至造成法律纠纷；项目部对已完或中途退场队伍的考核评价未及时进行， 导致部分不合格队伍又被引进到企业的其他项目部继续使用。
3.2 不能有效控制施工安全
由于劳务分包队的人员素质不高， 人员流动大， 得不到系统的培训， 专业技术水平和接受能力有限，整个劳务分包队的安全意识较差， 劳动自我保护能力弱， 在交叉作业较多的施工现场， 如何有效控制安全生产是总包单位的难点， 安全 事故往往就是因为一时的疏忽，造成不可挽回的严重后果。安全生产的管理是总包单位对劳务分包管理最棘手的工作。
3.3 劳务分包单价及数量内容不明确
对劳务分包单价所含工作内容不够明确，如果没有详细的单价分析表，工作内容中的一项施工工艺变更，就没有依据调整合同价格。而且指定的单价分析表必须详尽。表中至少要含工、料、机、税费，对同工作内容项目存在不同单价时需予以特别注明，如土石方回填，注明是借土回填或是场内倒运等，以免因合同中的工作内容和范围不够明确，验工结算时引起双方争执和纠纷。
4 .工程项目劳务分包管理风险的主要控制措施
4.1 全面推行劳务分包招标制度，抓好劳务队伍选择。
（1） 成立劳务分包招标管理机构，统一招标管理，由招标管理机构负责牵头组织，包括但不限于其他职能部门共同实施劳务分包招标工作。
（2） 凡新开工的主体工程项目和重点非主体工程项目，一律经过招标或议标方式选定劳务队伍和确定劳务分包价格；为达到劳务队伍及时进场的要求，可在市场营销部投标期间或项目筹备期间，同步开展劳务分包招标、议标工作。
（3） 按分部分项工程划分，劳务分包超过规定金额的独立项目（如路基、站场、隧道、钢结构）等，由招标管理机构统一组织招标，项目部相关负责人参与，并会同有关职能部门具体实施；劳务分包额低于规定金额的，可委托项目部自行实施劳务分包招标工作，招标管理机构及各职能部门参与、指导、监督招标工作。
（4） 招标管理机构按规定进行开标、评标、定标，确保招标工作公开、公平、公正。在评标人员不能到位的情况下，为体现集体决策，可以采用视频方式开展招标工作。
（5） 无论招标单位是公司总部还是授权的项目部，均服从公司招标管理机构的监督。协力队伍资格入围、议标过程记录书、评标审批表、下达中标通知书等必须由公司领导审核同意后实施。
4.2加强对工程的安全管理
企业在每年初对劳务分包队进行准入考核和考察制度， 对没有上岗资格或上岗人员不够的队伍进行清理， 对上年度在合作中有不良行为或安全、质量滑 坡的劳务分包队进行降级或除名处理， 将管理资金投入不够的队伍排除出去。 同时， 在工程实施过程中， 总包单位安监部门和项目部安监部门经常到现场检 查或抽查， 对劳务分包队不能按总包单位安全管理规定执行的， 对其进行处罚 ， 对屡教不改， 情节严重的可以清除出场。对在工程管理中表现出色的、能严格执行企业各项管理规定的劳务分包队可以给予重奖， 并提高星级水平， 使劳务分包队能团结在企业周围， 促进越来越多的劳务分包队争先进、赶先进。
4.3 加强工程劳务分包过程管控
随着工程进度发展，企业与分包队伍是处于利益竞争和博奕的态势，要想实现利益可控、风险可控，就必须研究整个分包管理过程中的各阶段的利益和风险，要在前期进行清单核查，摸清整体分部分项工程的盈亏分布点，找出“附加价值”的区域分布，有选择性的安排生产、组织施工，按总额控制的原则，在合同谈判过程中，调整分包单价，防止出现前期利润高分包队伍套现离场从而影响后期生产组织，要让分包队伍在经济层面上“前期有赚头，中期有甜头，后期有盼头”，在思想层面上“前期有信心、中期有恒心、后期有决心”，实现双方共赢，做到项目全过程管控。
5. 结束语
总之，劳务分包作为建筑业常见的一种用工模式，既具有显著的优势，同时也面临着诸多风险。因此，就需要不断总结经验、吸取教训，采取合理的风险应对措施，完善工程劳务分包管理，使工程质量得到保证，从而进一步促进企业经济效益的增长。
参考文献：
任何一项工程，其项目立项及各种计划、设计、分析、研究都是基于对未知因素以及正常和理想的技术、管理、组织预测之上的。而在项目实施过程中，这些因素有可能发生变化，从而使得原定的计划、方案受到干扰，甚至可能无法实现既定的目标。对工程项目这些事先不能确定的内部和外部干扰因素，我们称之为工程项目风险。项目的风险和收益是一把双刃剑，只有收益而完全没有风险的项目是不存在的。这些风险造成工程项目实施的失控现象，最终导致工程经济效益降低，甚至项目失败。因此，能否对项目风险进行有效管理，是项目能否实现预期目标的关键。
一、工程项目风险管理的特点
（1）工程项目风险管理是一个过程，其本身不是一个结果，而是实现结果的一种方式。
（2）工程项目的风险管理，是渗透于项目过程中的一系列行动，这些行动普遍存在于项目管理者对项目的日常管理中，是项目日常管理所应该有的内容。
（3）工程项目风险管理是一个由人参与的过程，参与者涉及到项目的各个层次的员工。
（4）工程项目的风险管理应融于项目策划。在进行项目策划时，应综合考虑不同系统相关联的风险。
二、工程项目风险管理程序
项目风险管理程序是对项目风险进行管理的一个系统的、循环的工作流程，包括风险识别、风险分析与评估、风险应对策略的决策、风险对策的实施和风险对策实施的监控五个环节。
（一）风险识别
项目风险识别最有效的方法是工序流程分析法，就是在施工过程中从合同签订到交付使用，通过对每个环节和阶段逐个进行调查分析，从中发现潜在的风险，系统而全面地识别影响项目目标实现的风险事件并加以适当归类，并记录每个风险因素可能造成的后果。
（二）风险分析与评价
风险分析与评价的结果主要在于确定各种风险事件发生的概率及其对项目目标影响的严重程度。风险的分析与评价往往采用定性分析和定量分析相结合的方法。常见的风险分析方法：即调查打分法、敏感性分析法、蒙特卡罗模拟。
（1）风险的度量：确定风险事件发生的概率。例如：可以通过不同的数值用来区分风险概率的等级。
（2）风险评定：划分风险后果等级。通常按事件发生后果的严重程度来划分。评定项目风险重要性。风险事件发生概率的指数乘以风险后果的等级等于项目可接受指数。评定项目可接受程度。项目风险重要性指数评分值在8分以上的风险因素表示风险重要性较高，是不可以接受的风险，需要给予重点关注。
（三）风险应对策略的决策
风险应对策略的决策是确定项目风险事件最佳对策组合的过程。风险管理中所运用的对策一般有：风险回避、风险控制、风险自留和风险转移。并根据之前风险识别和风险进行评价与分析评价的结果并考虑风险利益攸关方的容忍度，对不同的风险事件选择最佳的对策组合。
（1）风险回避。当发生概率很大且后果损失也很大的项目或发生损失概率并不大，但一旦发生后的损失是灾难性的、无法弥补，并且没有有效的对策来降低风险的情况。应该采取放弃项目、放弃原有的计划或改变目标的方法，避免可能产生的潜在威胁。一般在项目的可行性研究报告、投资决策阶段对项目是否进行投资或投资方案的选择上应用。
（2）风险自留。项目风险保留在风险管理主体内部，分为非计划性自留风险和计划性自留风险。
非计划性自留风险是指风险是非计划性的，是由于风险管理人员的失误没有发现并且没有采取有效措施，以致风险发生后只好保留在风险管理主体内。非计划性风险自留对于工程风险管理是难免的，我们只能尽量减少而不能全部消除。
计划性风险自留是指有些项目风险是在把握机会的同时不可能回避的，且没有转移的可能性，企业别无选择，只能自留。它的计划性主要体现在自留水平和损失支付方式两个方面。
自留水平主要是指以哪方面作为保留标准对风险进行选择，一般是选择风险损失期望值小或较小的风险事件作为风险自留的对象。
损失支付方式对施工企业是为计划性风险自留提供解决风险所发生的费用，并对费用的安排提前做好计划。一般根据企业自身的管理体制和特点制定。
三、对风险管理的几点认识
（一）加强企业管理，设立风险管理部门
在建筑施工企业的组织形式和管理制度上进行适合本企业的创新，建立明晰和井然的工作秩序，使决策得以顺利、有效地实施。此外，组织形式应以矩阵式项目经理制为主体，设立相应的风险管理部门，在组织上建立以风险部门和风险经理为主体的监督机制。
（二）加强合同管理，注重合同谈判
施工企业的合同谈判人员应善于在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，切忌盲目接受业主的某种免责条款，达到风险在双方中合理分配。
（三）提升企业自身的竞争力是规避风险的关键所在
“工欲善其事，必先利其器”。施工企业要结合自身的技术优势和特点，开展技术创新，紧跟科技潮流，使企业的技术始终走在同行业的前列，并打响企业的牌子。依据企业自身的先进的技术水平，在经济活动中争取主导地位，降低企业冒险经营的概率同时扩大企业的利润水平。
五、结束语
中图分类号：F270 文章编号：1009-2374（2016）33-0173-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.33.085
1 建筑工程项目总承包管理的概念
1.1 工程项目总承包的含义
所谓工程项目总承包，主要指的是从事工程总承包的相关企业受业主的委托，并根据相关合同的约定，对工程项目的实施全过程或者部分阶段的勘察、设计、采购、施工、竣工验收等环节的承包过程。它是一项以向业主交付最终产品和服务为宗旨，并对整个工程项目实行整体思路、整体安排以及全面协调衔接工作模式。在这个过程中，工程总承包企业需要依据相关合同的约定向业主负责项目质量、工期、成本等工作，同时工程总承包企业也可以按照相关的法律规定，将所承包工程中的一些工作分包给具有相应资质的企业。此外，工程项目总承包管理的宗旨是在节省造价成本以及满足业主对产品的基本要求的前提下，在规定工期内，凭借总承包企业的管理和技术能力，完成整个工程项目的建设。
1.2 工程项目总承包管理的特点
1.2.1 尽管业主招标环节是发生在项目立项之后，但是总承包企业一般都会在工程项目的立项前，就开始给业主做详细的项目设计和可行性研究等工作。这样做的目的不仅使总承包企业与业主建立良好关系，同时还便于总承包企业更好掌握业主的意图，进而在项目投标过程中开出更加科学合理的报价来中标。
1.2.2 由于总承包的项目往往都是工程量非常庞大的，往往不是一个企业就可以独立完成，因此就必须考虑加强资源的优化组合，综合各个承包企业的核心能力，进而有效地形成横向和纵向的供应链，只有这样才可以形成有竞争力的投标和报价，进而实现工程项目的效益最大化。
1.2.3 在总承包项目中，业主更多的是关注工程需要达到的目标，而对于工程项目的具体实施过程，只从总宏观的角度进行一定控制，进而使得承包企业能够更加自主地进行项目实施，尽管可能会面临着更大的风险，但也能够最大限度地锻炼在设计、采购、施工、项目管理等环节的创新能力。
1.2.4 总承包企业拥有完整的责任体系。总承包企业对项目设计、施工以及运营的协调责任是一体化的，这也就使得在项目的设计、施工以及各专业工程之间的责任都非常的明确，不存在责任的盲区。
1.2.5 由于总承包企业不仅需要负责项目整个生命期，同时还需要加强对各个专业工程在工作中的协调，进而全面分析、研究和处理项目中出现的各种问题。
2 工程项目总承包的重要性
工程项目总承包方式是现阶段国内外建设过程中使用广泛的发承包方式，这种承包方式对于处理工程建设中业主与承包商、设计企业与业主、总包与分包、执法机构与市场主体等各种复杂关系有着十分重要的作用。
2.1 利于优化资源配置
工程项目总承包不仅降低建设过程中资源占用和管理成本，同时也使得业主避免了各项繁杂事务的困恼，使得人力资源以及成本的合理化利用。此外，承包企业也减少了因变更、纠纷以及索赔的繁琐，使得成本、技术和管理的各个环节更加紧密。
2.2 利于提升履约的执行力，确保工期和质量
由于采取项目总承包，可以让承包企业充分发挥自身的技术力量、管理能力以及丰富经验的优势。而且在总承包企业的指挥下，建设过程中各环节的综合协调都得到了一定的提升，进而促进项目建设的整体质量和进度。
2.3 利于政府部门打破行业垄断
不仅可以集中力量去处理激烈的建筑市场当中突出的各项难题，同时还可以加强风险保障制度的落实。
2.4 便于加强工程造价的控制，提升招标的档次
在落实工程设计责任的基础上，我们可以通过概念设计和成本的双重竞标，把“投资无底洞”的现象扼杀在工程发包当中。
2.5 利于组织结构的优化
首先，实现了组织形式从单一的形式转变为综合的形式，进而有效地整合成资金、技术、管理的大型企业；其次，建立了工程总承包、施工承包、分包三大梯度塔式结构形态；最后，不仅扩大行业市场的份额，同时还提升了参与BOT的实力。
2.6 利于促进管理的现代化
采用项目总承包模式作为建设协调中枢进行项目建设，就需要建立计算机系统，进而确保建设施工的各项工作能够实现信息化、自动化、规范化，进而有效地提升项目管理水平。
3 建筑施工项目总承包管理的现状
3.1 相关法规不健全
首先，根据当前国家在工程总承包方面颁发的法规和资质体系来分析，现阶段我国在建设行业中的各项法律法规都还不够完善健全，尽管在《建筑法》当中提倡加强建筑工程实施项目总承包模式，但却没有明文规定该怎么样进行总承包工作的开展，也没有颁发相应的法规文件；其次，在建筑工程的招标投标管理法当中，都有详细地对项目的施工、设计以及监理等分别招标投标的相关规定，但对于项目总承包的招标投标方面没有做出相关的条文规定，并且还没有相关的总承包招标文件、合同的范本；最后，在项目监理、咨询、设计以及施工单位资质的分割方面，依然存在着政策性的问题，进而导致项目总承包还处于提倡阶段，没有实际的应用，从而游走在项目承包市场的边缘。
3.2 工程项目总承包管理人员综合素质有待提高
现阶段，在建筑施工总承包管理当中，专业的管理人员比较缺乏，尤其是在当前先进的科技、管理技术等多重基础素质的要求下，建筑施工总承包管理人才就十分的缺乏，并且能够熟练掌握各项新技术、与国际交流的管理型复合人才也非常的少，进而导致管理人才在综合素质和综合能力上存在问题，无法满足建筑施工总承包管理工作的要求。
3.3 工程项目总承包管理组织结构不合理
在工程项目总承包管理过程中，由于受到建筑行业传统机制的影响，导致建筑企业存在着部门分割和行业分割的各项问题，使得一个施工企业的内部无法有效地进行协作，更无法以专业化的方式来促进工程项目总承包管理的提升，因此这种组织结构的不合理的情况，导致工程项目总承包管理的质量无法得到保障。
3.4 工程项目管理技术有待提升
在实践中，跟一些国际型的建筑公司合作后，我们不难发现，我国的许多工程项目总承包企业在项目管理技术方面与国际上相比依然存在一定的差距。在国内的许多地方，还没有意识到信息管理的重要性，也没有有效地采用信息管理进行工程建设的沟通交流，比如采用互联网利用项目管理软件进行工程管理。
3.5 技术创新与管理责任的落实工作有待加强
部分国内的大型工程企业虽然学习了总承包管理模式，但是缺乏相应的实践经验，同时还没有有效地重视总承包的管理，不仅对WTO的相关资讯不了解，同时还对国际承包企业的条例不了解，进而导致对总包和分包的责权管理混乱。此外，还有许多的建筑企业在技术创新和项目管理的学习流于形式化，导致企业当中缺乏有效的竞争和创新机制，在技术创新方面严重不足，进而使得在国际市场上竞争当中处于不利地位。
4 改进建筑施工总承包管理的措施
4.1 提升项目信息化管理，加强总承包管理
在项目总承包管理工作中，加强计算机网络技术的应用，实现项目网络化和虚拟化的管理，同时还可以根据以往的工作经验，在一些管理软件的基础上开发出符合本工程的软件及管理方案，进而起到充分发挥现代化管理手段，提高总承包管理的水平的作用，最终实现与国际接轨的目标。
4.2 调整项目总承包管理的组织结构
对于调整工程项目总承包管理的组织结构，我们可以采取提升总承包施工资质的标准，进而降低符合总承包资质的企业数量，并对一些大型施工企业提供优惠的政策措施，进而有效地培养出一批规模大、实力强的企业集团，只有这样才能更好地在国内外与国际承包商抗衡。
4.3 明确承包责任和质量责任
对于承包责任，首先，在项目实施前期，要保障社会及周边环境的协调性，协助业主完成规划、设计、报批等手续，做好拆迁工作；其次，要协调设计环节，主要是在施工图的设计阶段，要加强协调结构与建筑设计，在平面和立体空间上的专业系统的设计工作；最后，要加强采购设备的协调，其内容主要是一些设备的外贸、报关、开箱、索赔等。
对于质量责任，主要是要明确各级质量责任制及岗位责任制，以《工作标准》《技术标准》《管理标准》为主要依据，加强总体施工组织设计、总体质量目标设计，对技术、质量管理的权威和责任，并根据ISO9000标准的相关要求，对各分包单位的技术方案、质量设计方案、重点设备材料供应方案进行严格审批，进而保障总承包实施的整体质量。
4.4 加强复合型人才综合技能素质的培养
当前，我国存在复合型人才的匮乏，各项人才综合技能和素质普遍不高的问题，因此我们要充分学习一些发达国家在工程项目总承包管理方面的经验，并结合当前我们国家的实际国情来制定相应的政策、法规、制度等，同时从政府着重培养建筑公共管理人才，企业着重培养建筑工商管理人才，项目部着重培养项目管理人才等方面来培养复合型人才，使之既拥有坚实专业技术知识，同时还拥有较强法律知识、外语水平和丰富实践经验等复合型管理人才。
5 结语
总之，在我国工程项目总承包管理制度实施已经有20年左右的历史了，在努力实施建筑行业的改革条件下，提升建筑施工企业的管理水平以其经营的质量，是当前每个建筑施工单位需要认真探索的课题。伴随着工程项目总承包管理的经验的不断积累，需要不断把工程项目总承包管理的重点放在强化组织结构、落实承包责任、质量责任、理赔管理等重要工作中，建立一套符合我国建筑行业特色的总承包体系，促进建筑行业的可持续发展。
目前建筑市场的施工企业都处于自负盈亏的内部管理模式。施工企业由于建筑产品的特殊性质(如建设周期长、产品价值高等)决定了其要承担一定的财务风险。由于建筑市场不公平竞争和招投标不公正现象存在，有些施工企业为了中标，不惜压低标价，结果就是工程项目还没有开始就已经使自身财务风险大大提高；有些建设单位因为资信或者资金不雄厚，会要求施工先行垫付大量资金，这也是施工企业财务风险存在的又一重要因素。本文就施工企业如何规避和管理控制项目工程的财务风险做一点论述。
一、施工企业签订施工合同中的财务风险
施工企业要想在项目施工过程中很好的管理好自己的财务状况，避免财务风险的恶化，首先应该在施工项目合同签订时注意处理好合同的细节，工程项目很多问题例如工程质量问题、材料价格的浮动、工程进度款的拖欠等都与合同的履行不良有着密切的联系。许多建设单位在签订施工合同时，利用施工单位急于想拿到工程的心理，在合同签订上人为的附加一些不公平的条款，例如要求施工单位在进场之前先行垫付大量资金，还要收取工程的质量保证金。这样即使最后签订了合同，施工单位一旦管理不善稍有松懈，就必然会发生亏损。因此合同的签订在某种程度上说，就已经给施工单位财务管理埋下了风险根源。尽管合同的风险不能避免，但作为施工企业，在合同签订之前应该详细了解建设单位的资信、实力、信誉度和资金的周及来源，在合同签订谈判阶段应该多列举自己的施工优势，要对合同的违约和索赔等细节要特别的强调，才能在发生纠纷时占据有利地位。如果在合同签订时建设单位有允许工程分包，那么施工企业就可以根据合同选择几家不同的分包单位对工程进行分包，以此来达到分散资金压力，这样即使遇到合同价格调整或者施工成本增加，都能是施工企业自身的财务风险眼里降到最小。合同是施工企业承揽项目的风险源头，如果合同的签订先前就存在隐患，那么后续的施工财务风险的累加就越聚越多，造成施工单位被动，财务风险也就不可避免。
二、项目施工过程中财务管理及风险控制
在项目施工整个过程中，要实行全面的成本控制，对构成整个项目的材料、人工、机械和施工现场的直接工程费用按照不同情况采取不同的控制措施；对项目的直接费用和间接费用进行核算，看能否按照施工预算控制。特备要强调的是间接费用当中的接待费用和车辆租赁使用费用，要对这些费用制定支出计划，每一个费用支出要逐一核定指标。施工过程的每一个成本管理环节的控制都将直接影响到财务风险控制的结果和工程的经济效益，那个环节控制不好，都有可能造成财务风险的出现。
三、施工企业工程项目财务风险对策
施工企业在充分了解到施工过程中面临的以上财风险之后，就应该采取各种必要措施，对财务风险进行预警、规避、防范，采取以下的措施，就能够将财务风险降到最低，确保企业施工生产的正常运作。
首先要对项目资金进行统一的管理，虽然施工企业由于地域和空间的分散性是的资金的集中管理存在困难。因此要在项目一上马的时候就要根据统筹的需要，统一编制资金的支出计划，指导和调配好工程项目日常的自己管理。在资金的预算编制过程中，一定要坚持全局、系统的原则，上层机关的资金预算与项目的预算相结合，既要保证项目部的正常开支，又能满足施工现场的各项费用的周转。
其次要明确现场施工的奖励办法。施工现场的奖励办法主要是为了强调在施工过程中的各种原材料浪费，对现场控制责任成本按照：指标分解――指标控制――指标考核三个环节进行分解，层层分解到队部、班组、个人。对于各项分解费用的节超要奖罚分明，真正体现责权利的统一，责任成本分解的过程不仅是增收节支而且也是逐步逐级降低财务风险的过程。
最后：现代企业的市场运行模式要求施工企业内部管理自负盈亏，因此必须强化企业内部的财务管理的约束力，在管理中规避财务风险。施工企业在市场经济竞争中已经转变为正规运转，所以施工企业发展的长远目标不是有标就中，而是应该把目标定为通过资本的运作，用来扩大资金结构和投资的趋势，加强工程决算款项的回收，对于拖欠的尾款应该按照正规的渠道追回，同时在财风险的管理上建立科学和财务风险预警系统，防范控制和化解财务危机，通过工程项目的事前事中事后财务管理，实现企业效益的最大化才是现代施工企业利润最大化的出路。
参考文献：
[1]张佐，施工企业如何进行成本管理[J]中小企业管理与科技(上半月)，2008,(03)
