时间：2023-07-24 09:24:19
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7月25日，在“2016宜信财富首届海外嘉年华”的会议上，唐宁率宜信财富全球高管及顶级合作机构专家，首次深度解析了宜信财富的海外布局，重新定义了专业机构帮助投资者进行全球资产配置的能力标准，海外投资、移民金融、精英教育、家族信托、海外置业五大能力缺一不可。
据了解，作为“全球资产配置专家”，宜信财富从本土到全球，涉足从P2P固定收益类理财产品到覆盖私募股权、对冲基金、房地产投资、企业财务、固定收益、资产证券化、保险、移民、家族信托等各领域。
全球资产配置东风正起
“2016年是全球资产配置的元年，我们需要一起出去寻找机遇。”唐宁在年初的时候曾经如此呼吁。
“国内投资者经历了不同的财富积累时期，从最早的创业，到世纪交替那几年的股市、房地产暴涨，经历了信托的黄金几年，以及互联网金融的鼎盛时期。而未来，将会是全球资产配置时代。”第三方分析人士的观点与唐宁的呼吁不谋而合。
从数据来看，全球高净值投资者在本国以外配置资产的比例是24%，而中国只有5%。这一组数据呈现在由宜信财富发起，麻省理工学院斯隆商学院RandolphB. Cohen教授主笔的《宜信财富2016全球资产配置白皮书》中。显然，宜信财富早已察觉到全球资产配置的机会。
唐宁分析指出，全球资产配置即在全球范围内配置资产，这其中可以覆盖股票、债券、基金、房地产、另类投资、保险、信托等不同资产类别；可以覆盖中国、美国、欧洲、其他新兴市场等不同国家和地区；可以覆盖人民币、美元、欧元、日元等不同币种，全球资产配置是高收入群体的理财新趋势。
早在今年初成立的“宜信财富全球资产配置委员会”中，涵盖海外投资、海外地产、海外家族信托等多个领域的宜信财富内外部专家，为投资者的全球决策提供了充分的专业支持。
事实上，以唐宁为首的宜信财富管理团队，来自国内外各大金融机构，熟悉国内及海外私募股权、资本市场、房地产金融、投资移民，以及海外生活相关各个领域。此外，宜信财富在外部合作关系的建立上也投入巨大，持续引入法律、税务、教育、投资、房地产开发等各领域的优秀合作伙伴，如摩根士丹利、铁狮门、威灵顿资产等。
“专业的事要由专业的人、专业的机构来做。”唐宁如此表示。在他的身后，是宜信财富的领先而又全面的海外布局。
定义全球资产配置标准
值得一提的是，近期以来关于全球资产配置的话题，越来越多地被国内投资者提起。但碍于信息不对称，以及资源不对称的难题存在，投资者无法判断哪些投资机会是好的，甚至有时候有好的投资机会也无法参与其中。
那么，如何选择顶级的财富管理机构呢？唐宁认为，“首先具备国际化的团队、视野、资源和能力；然后必须在每一个资产类别之中都建立强大的产品能力和风控能力；还要有在另类资产类别上的强大投资能力。
政治面貌： 共青团员 健康状况：健康
婚姻状况： 已婚 出 生 地： 广西来宾
生日： 1979-10-1 邮政编码：530011
户口所在地： 广西壮族自治区南宁市
目前所在地： 广西壮族自治区南宁市
驾照：
证件名称： 身份证 即时聊天：
证件号码： xxxxxxx 联系电话： xxxxxxxxx
e-mail： 通讯地址： 南宁市xxxxxxxxxxx
最高学历： 本科(没有学位) 毕业日期:2007-1-1
毕业院校： 中央财经大学
所在院系： 成人教育学院
第一专业： 会计学 专业类别1： 工商管理财务类
第二专业： 专业类别2：
电脑水平： 计算机一级 第一外语：英语 水平：一般
工作年限： 5年 第二外语：
兴趣爱好：
求职单位性质： 不限 希望工作地区： 广西壮族自治区南宁市
或 广西壮族自治区南宁市
应聘职位类别①： 财务/金融/保险/审计 职位名称①：会计 (全职)
应聘职位类别②： 财务/金融/保险/审计 职位名称②：出纳
应聘职位类别③： 职位名称③：
月薪要求： 1200--3000 职称：无
可到职日期： 马上 人才类型：普通人才
教育背景、
工作经历、
技能信息：
教育背景：
2001-9-1至2003-7-1就读于广西经济管理干部学院，大专学历，会计学专业；
2004-2-1至2007-1-1就读于中央财经大学成人教育学院，本科学历，会计学专业；
工作经历：
2003-7-1至2007-3-16就职于南宁市xxxxx有限责任公司，职位出纳兼动迁员，月薪1400元；
描述：1、负责公司日常现金收支、登记现金日记帐及银行日记帐、核算职工工资等2、负责整个项目部被拆迁户资料的整理及入户动迁等
2007-3-19至今 就职于南宁xxxx有限公司，职位会计，月薪1500元；
描述：2007年3月至今担任公司会计，负责计算员工工资,填制记帐凭证，编制科目汇总表，登记费用、应收应付明细帐、总分类帐簿，编制财务报表，纳税申报等全盘帐务处理。
工作心得：
本人勤奋好学，专业知识扎实，为人正直诚实，能够吃苦耐劳、踏实肯干；性格开朗随和，上进心强，乐于助人，做事积极主动，认真负责；具有良好的组织协调能力，较强的团队合作精神.
技能信息：
技能名称：计算机
技能水平：一级
描述：熟练应用word、excel
引言
财富管理的概念早在1933年就已经出现，之后，高盛和摩根斯坦利将它广泛用于私人部门，现如今，这个概念已逐渐渗入到西方国家的家庭中。私人财富管理公司为高净值资产的客户提供个性化、专业化的财务规划和投资建议，涉及到股票、基金、不动产、衍生品、信托投资、退休金管理等。
目前，国内不少银行已经推出私人银行服务，主要是面向高资产、高收入人群，以招商银行为例，私人银行只为净资产在1000万以上的客户提供服务，境外私人银行以汇丰银行为例，门槛都在100万美元左右。私人银行为客户提供全方位、个性化、私密性质的财富管理服务，包括客户投资的投资规划（有货币类资产投资、固定收益资产、权益类，其他等），设立私人基金、合理避税、教育信托等。
据福布斯和宜信公司公布的《2013中国大众富裕阶层财富白皮书》，中国私人财富快速增长，2012 年末中国个人可投资资产总额约83.1 万亿元。其中，可投资资产在10万美元到100万美元之间的大众富裕阶层迅速扩大，2012 年末达到了1，026 万人。大众富裕阶层的财富保值需求强劲。
然而国内外大多数私人银行的准入门槛和费用太高，大多数的大众富裕阶层并没有选择享受财富管理的服务。而如今，互联网金融的浪潮带来了普惠金融的福音。私人银行和财富管理行业也不再是高资产人群的专享了。
美国的在线财富管理平台如“Persoanl Capital”、“Wealthfront”、“Betterment”风生水起。所谓“在线”是因为它的服务都是通过互联网实现的，和私人银行的区别在于它没有一对一的服务人员，所有的服务都是通过互联网和信息技术实现的，是一种以客户为中心、提供整体建议的消费科技。客户可以通过联网，24小时不间断的获得投资建议和服务，管理自己的资产。
美国市场上的这种普惠金融模式和中国不断扩大的大众富裕阶层的需求不谋而合，中国市场未来数年必将诞生一系列新型财富管理公司。之所以说它新，是指新客户、新投资方式和新用户体验。而这一切与互联网的思想和技术密不可分。
本文的主要目的是介绍美国最前沿的在线财富管理平台的运营模式，这种新型财富管理平台的互联网创新点，以及这种模式在中国市场的发展前景和挑战。
一、美国互联网财富管理模式概述
美国主要的个人互联网财富管理平台有：“Personal Capital”、 “Sigfig”、“Wealthfront”、“Betterment”、“Future Advisor”。这些互联网财富管理平台建立的初衷是考虑到每个客户都值得拥有一个精致的、量身定做的投资计划，这些计划成本低、多元化、分散风险、能有效避税。这些公司让最好的金融机构和私人财富管理师为客户提供高质量的金融建议，却不需要太高的资本准入限度或费用成本。
使用在线财富管理的客户，大多数都有一个共同的特征：受过一定教育，熟悉互联网，非金融专家，资产净值不高，顾忌大银行的理财费用或门槛。
目前，国外的新型财富管理平台可以分为两类：账户管理类平台和资金管理类平台。
一类以“Personal Capital” 和“Sigfig”为代表，主要是为客户提供投资账户管理建议，称为账户管理类平台。平台将客户的各类金融账户（储蓄类账户、信用卡、股票、基金、信托、保险及退休金账户）联系在一起，在一个可视化的面板上呈现出来，客户登录一个平台就可以看到自己所有的投资账户信息。平台利用信息技术实时的跟踪客户的金融资产表现，推荐优质金融资产；分析经纪商的费用是否过高，推荐最合适的经纪商。
第二类称为资金管理类平台，以“Betterment”和“Wealthfront”为代表。客户委托平台管理一定数额的资金，平台利用其专业性将资金进行有效、优质的配置。“Betterment”和“Wealthfront”主要是通过购买ETF基金的形式，将客户的资金分散投资到7-8种不同类别的资产上，资产类别包括国内股票、全球股票、国内债券、全球债券、不动产、自然资源。根据客户的不同风险偏好，资产类别的配置也会有所不同。客户可以在平台上一目了然的获得配比信息，也有权更换ETF基金类别和比例。
这类平台的投资过程通常分为以下几个步骤：1.针对当前的投资环境，确定一个理想的资产类别集合。2.根据客户不同的风险承受能力，利用现资组合理论来分配这些资产类别。3.选择低成本的投资工具来代表资产类别。4.客户确定自己的风险容忍度，为客户量身打造一个定制的投资组合。5.平衡和持续管理。6.全方位考虑，包括涵盖递延税项资产组合在内的差异化资产配置。
截至2013年6月，“Personal Capital”已有 20 多万用户，跟踪的资金量超过 200 亿美元。“Wealthfront”管理着超过2.5亿美元的资产，仅在2013年就增长了150%。它的客户平均信托资产超过8万美元，账户规模从5000美元到500万美元不等。
二、新型财富管理平台的互联网创新
互联网“开放、平等、协作、分享”的精神与财富管理的理念碰撞后，产生了巨大的效应。基于互联网的开放性，财富管理不再有任何门槛限制，它对所有的客户一视同仁，他们以客户为中心、打造整体消费建议，24小时不间断的为客户提供建议，计算精准、科学。
互联网金融模式下的新型财富管理平台，具有传统财富管理模式无法比拟的一些优势：
（一）准确的客户定位和精确的客户属性分析：账户管理类平台需要客户绑定股票、债券、信托、基金、养老金、贷款、保险账户，公司可以一目了然的了解客户的账户信息，当然是基于保密性前提，平台对客户的定位更加准确，信息处理更加全面、迅速。
资产管理类平台首先要客户在线填写个人信息，完成风险评估，利用软件得出客户风险水平。基于客户特定的风险水平，进行有针对性的资产配置，结果会更加精确。
（二）整合资源，以可视化面板呈现：账户管理类平台凭借其专业性，将用户的现金支票、借记卡、股票、基金、退休金、贷款账户整合在一个平台上，用可视化面板呈现给客户。客户不需要像以往那样登陆不同的网站，只需要一个平台，就可以看到所有的投资账户信息，大大节省了时间和精力。
资金管理类平台选择了7-8种完全不同类别的资产进行投资，具有多样性、整合性特征，同时又分散了风险。投资结果、资金分配额度都用可视化面板呈现出来，客户可以轻松了解自己的资产配置。
（三）智能分析和评估：账户管理类平台利用信息技术，分析客户已有的金融资产类别和表现，自动的提供类比结果。当客户的经纪商收费过高时，也会自动的被系统侦测出来，客户可以选择更换经纪人。
对于资金管理类平台，当客户完成了风险评估投入资金以后，客户无需从海量的基金产品中去挑选优质的基金，投资分析决策就完全交给了计算机和互联网。多样化的投资方式，以及避税的考虑，可以帮助客户获得比市场回报率显著较高的收益。
（四）透明性与主动决策：账户管理类平台只为客户提供建议，所有的决策都由客户做出，没有经理人代为操作，可以保证客户的主动决策权。
资金管理类平台让客户了解资金每一分一厘的去处，客户可以调节ETF基金的比例。目前在国内购买理财产品，客户只能大致的了解它是股票型基金还是债券型基金，但却无法知道投资了哪些产品及投资比例。这一类平台就不会产生这个问题，给客户展示了一个高透明、可调节的在线投资理财方式。
（五）交易成本低，支付快：互联网模式下的新型财富管理模式，帮助客户节约了大量的人力资本，资金支付也更加的迅速，整个金融市场都互联网化；最后互联网有强大的数据分析和跟踪能力，能够追踪客户的交易规律，比如赎回规律等。
（六）流动性：使用资金管理类财富管理平台如“Wealthfront”进行投资，完全不需要担心资金的流动性问题。客户可以随时从账户中取出资金，每笔至少取出2500美元，也可以取出全部资金，这样就等于关闭账户。取出资金和关闭账户都没有费用。
（七）实时更新，保持同步。客户可以通过手机App和邮件通知迅速的了解账户信息和投资讯息，方便而快捷。
互联网化的新型财富管理平台，最让客户最担心的就是账户和资金的安全性，以及投资风险。因此，相较于传统模式的财富管理，它必须提供更好的安全保障措施。“Wealthfront”这一类资金管理类财平台的客户资金与公司资金完全分离，客户的资产受证券投资者保护公司（SIPC）保护，上限为50万美元的证券和25万美元的现金；公司被并购或者上市，客户的经纪商账户不变，可以随时取出自己的资金；公司一旦破产，客户的账户将由合作的经纪商代管，也可以变现。
三、新型财富管理在中国的机会和挑战
就国内实际情况而言，中产阶级及富裕阶层逐渐增多，对财富管理有着巨大需求。但是国内的专业财富管理机构少，加上资产证券化水平低、产品选择少、受到最低投资额限制等，该群体基本找不到合适的财富管理机构。目前，国内外传统金融机构目光均集中于高净资产人群，庞大的中产和富裕人群却缺乏财富管理服务。
中国市场这种普惠金融模式还处于真空状态，正为这种新型财富管理模式提供了一个巨大的空间。如果有一种软件对每一个客户来说费用很低甚至免费，它的出现将打乱金融业的秩序。
但是目前中国要搭建这样的平台，面临以下几个挑战：
挑战一 ：产品不足
以资金管理类平台为例，如果要投资ETF基金，目前在中国市场上交易的仅有56只ETF基金，最新的一只ETF基金——纳斯达克100指数ETF基金于2013年5月15日正式在上海证券交易所开始交易，国内ETF基金的数量和种类还无法与美国市场相比拟，无法充分实现投资多样化和风险分散。
挑战二 ：客户信心不足
网络安全性问题一直被质疑，即使金融公司采用加密技术，黑客也有机会盗窃客户资产。大多数人仍坚信把钱存在银行才是最安全的。此外客户也不放心把自己的账户或者是资金交给一家信誉不高的公司管理。
挑战三 ：法律保障缺乏、监管措施不完善
目前，国内在互联网金融尤其是财富管理方面的法律保障还是很不完善，关于谁来负责监管这些平台，用户资金一旦被盗由谁来承担责任等问题，都还没有系统的法律出台，这也给平台的发展增添了阻力。
四、结论
随着国内中产阶级及富裕阶层人数逐渐增多，投资理财观念增强，对财富管理有着巨大需求。大多数银行的私人财富服务都是提供给高资产净额的富裕人群，普通民众根本无法享受到类似的服务。美国的一系列在线财富管理平台如“PersoanlCapital”、“Wealthfront”、“Betterment”，都是一种以客户为中心、提供整体建议的消费科技。客户可以通过互联网24小时不间断的获得投资建议和服务来管理自己的资产。
美国市场上的这种普惠金融模式和中国不断扩大的大众富裕阶层的需求不谋而合，随着互联网技术的发展，证券化产品的增加，居民财富和投资信心的增加，国内法律环境的不断改善，这一类平民化的基于互联网金融的新型财富管理平台的市场前景将无限广阔。
参考文献：
[1]《2013中国大众富裕阶层财富白皮书》.福布斯
【导语】
院校 代码院校名称专业 代码专业名称类别 代码类别名称最低分1201山西应用科技学院03计算机科学与技术01信息技术类206.07109204304软件工程01信息技术类207.06608005105电子信息工程01信息技术类203.07708404206汽车服务工程04交通运输类153.06306302708酒店管理13旅游服务类173.07005105209学前教育20教育类185.0710650491202山西大学商务学院02旅游管理13旅游服务类206.07607104903计算机科学与技术01信息技术类220.0770830601203太原理工大学现代科技学院01轨道交通信号与控制04交通运输类158.06705903202计算机科学与技术01信息技术类216.08806806003电子信息工程01信息技术类204.07107106204通信工程01信息技术类203.0690700641204山西农业大学信息学院03软件工程01信息技术类212.0740920461205山西师范大学现代文理学院01计算机科学与技术01信息技术类209.06509105302电子信息科学与技术01信息技术类203.06608005703食品科学与工程13旅游服务类147.0620420431207太原科技大学华科学院02计算机科学与技术01信息技术类214.0670820651208山西医科大学晋祠学院04护理学10护理类196.0630700631210山西工商学院01学前教育20教育类188.06806305702学前教育（少儿推拿保健方向）20教育类178.06805805205旅游管理13旅游服务类179.070079030
注：按录取总成绩排序，小数点后1-3位为语文成绩、4-6位为数学成绩，7-9位为英语成绩。 （土木水利类、石油化工类、种植园艺类、医学相关类、财经商贸类、司法服务类）
院校 代码院校名称专业 代码专业名称类别 代码类别名称最低分1201山西应用科技学院01工程管理03土木水利类336.13207408202工程造价03土木水利类326.13407406207财务管理11财经商贸类421.2440670491202山西大学商务学院01会计学（会计实务与管理方向）11财经商贸类453.2560680901204山西农业大学信息学院01食品质量与安全06石油化工类381.21307405102园林07种植园艺类322.1710690451206中北大学信息商务学院01财务管理11财经商贸类433.2390690631207太原科技大学华科学院01电子商务11财经商贸类421.2390750491208山西医科大学晋祠学院01医学检验技术09医学相关类323.14206705802医学影像技术09医学相关类325.12406609403康复治疗学09医学相关类315.13606907205口腔医学09医学相关类352.1630780611209山西财经大学华商学院01会计学11财经商贸类449.26306006902财务管理11财经商贸类443.24907706604金融学11财经商贸类438.24806705405法学12司法服务类393.1710800851210山西工商学院03工商管理11财经商贸类421.21706907504工程管理03土木水利类319.14907306106广播电视编导14文化传媒类346.170065057注：按录取总成绩排序，小数点后1-3位为专业综合成绩、4-6位为语文成绩，7-9位为数学成绩。（外语类）院校代码院校名称专业代码专业名称类别代码类别名称最低分1202山西大学商务学院04商务英语16外语类156.0470630461209山西财经大学华商学院03商务英语16外语类149.028071050注：按录取总成绩排序，小数点后1-3位为英语成绩、4-6位为语文成绩，7-9位为数学成绩。（美术类、音乐类、舞蹈类）院校 代码院校名称专业 代码专业名称类别 代码类别名称最低分1201山西应用科技学院10视觉传达设计15美术类73.3315607011音乐表演（声乐方向）17音乐类79.101240671202山西大学商务学院05视觉传达设计15美术类73.6713606706音乐表演17音乐类81.8012306207舞蹈编导18舞蹈类64.301070571206中北大学信息商务学院02音乐学17音乐类77.001250611210山西工商学院07数字媒体艺术15美术类73.00142069注：按专业测试成绩（含2位小数）排序，小数点后3-5位为文化课总成绩，6-8位为语文成绩。
二、新金融工具准则的主要变化
与财政部2006年颁布的旧金融工具准则相比，新金融工具准则的变化主要表现在以下五个方面。
（一）金融资产分类、重分类及其相关会计处理的变化
新金融工具会计准则在金融资产分类的标准、划分的类别及重分类等方面有一定程度的变化。1.金融资产分类的标准及类别的变化旧金融工具准则规定按照企业的特点和风险管理的要求将取得金融资产分为四类，即以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四类。此分类标准主要取决于管理层的意图和管理的要求，因此，主观性较强，降低了会计信息的可比性和透明度。而且对于取得的金融资产，可以选择的类别有四类，所涉及的分类过多，也会降低会计信息之间的可比性。新金融工具准则将金融资产类别划分的标准修订为企业持有金融资产的业务模式和金融资产合同现金流量特征，并且将“四分”法改为“三分”法，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产等三类。新金融工具准则中对于金融资产的分类及其判断依据具体见图1。新修订后的金融资产分类依据考虑了金融工具本身的特征和性质，降低了管理层对金融资产分类的主观性，类别的减少，增加了会计信息的可比性和会计处理的一致性。2.金融资产之间重分类的变化旧的金融工具准则中规定，在四类金融资产中，只有持有至到期投资和可供出售金融资产在一定条件下可以重分类，而其他类别的金融资产之间不允许重分类。如果管理层持有的意图发生了改变，可以将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；或者处置或重分类的金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大，则企业在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，而且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，其计量由摊余成本计量改为公允价值计量。而企业可供出售的债务工具如果管理层有持有至到期的意图并且有能力持有至到期，则可以重分类为持有至到期投资，由公允价值计量改为摊余成本计量。旧准则中金融资产之间重分类具体见图2。新金融工具准则规定，如果企业改变其管理金融资产的业务模式时，其金融资产之间可以进行重分类，具体见图3。当管理金融资产的业务模式发生改变时，三类金融资产都可以进行重分类，即以公允价值计量（包括变动计入当期损益和其他综合收益）的金融资产可以重分类为以摊余成本计量的金融资产，以摊余成本计量的金融资产也可以重分类为以公允价值计量的金融资产。与旧金融工具准则相比，扩大了金融资产之间重分类的范围，而且由于摊余成本与公允价值之间的转换，在一定程度上增加了企业盈余管理的可能性。
（二）金融负债的分类及计量的变化
新旧金融工具准则中，金融负债的类别没有变化，均分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。但新的金融工具准则对于金融负债的分类更加细化，如增加了“在非同一控制的企业合并中，企业作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。”在计量方面，由于信用等级变化所造成的金融负债利得或者损失在旧的金融工具准则中计入到当期损益中，会带来企业净利润的增加或者减少，这是极其不合理的，也是旧的金融工具引起大家批评较多的地方。因为如果一个企业财务状况不佳，信用等级下降，其所发行的债务工具公允价值降低，其赎回的价值较低，会给企业带来利得；而企业财务状况转好，信用等级上升，反而会给企业带来损失。因此，在新的金融工具准则中，将此部分的内容修订为由于信用等级变化的金融负债利得或者损失计入其他综合收益，而不再计入到当期损益中，对当期损益的影响较小。
（三）金融资产减值会计的变化
金融资产减值会计是此次金融工具会计准则修订中的热点，借鉴IFRS9，我国新修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中，将金融资产减值会计的处理由“已发生损失模型”改为“预期损失模型”。由于“已发生损失模型”会造成顺周期效应，受到银行家及监管机构的批评，因此IFRS9中的减值模型改为“预期损失模型”。旧金融工具会计准则对于金融资产减值的会计处理采用的是“已发生损失模型”，即只有在金融资产发生减值迹象时，才进行减值测试。如果减值测试发现金融资产已经发生了损失，根据所计算出的损失计提减值准备。新金融工具会计准则将金融资产减值会计处理改为“预期损失模型”，即以金融资产未来预期信用损失为基础对相关的金融资产计提损失准备。“预期损失模型”考虑了将来的预期损失，从而更加及时、足额地计提金融资产减值准备，便于揭示和防控金融资产信用风险。在计提减值的金融资产类别上，新旧金融工具准则也存在着不同。在旧的金融工具会计准则中，只有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不计提减值，以摊余成本计量的贷款和应收款项、持有至到期投资及以公允价值计量的可供出售金融资产都需要计提减值，而且摊余成本计量的金融资产与可供出售金融工具计提减值的口径和处理不同，而且可供出售的债务工具和权益工具在减值转回的会计处理也不同，存在多种减值模型。而在新的金融工具会计准则中，只有一种减值模型，即所有资产计提减值时口径和标准一致，而且在资产类别上，以公允价值计量的两类金融资产均不需要计提减值，只有以摊余成本计量的金融资产才需要计提损失准备。多种计提减值的模型会降低会计信息的可比性和透明性，而且以公允价值计量的金融资产其账面价值就是公允价值，不需要计提减值，因此这样的规定比旧的金融工具会计准则更加合理，能够提高会计信息的质量。
（四）金融资产转移的原则和会计处理的变化
旧的金融资产转移准则规定了金融资产转移的确认和计量，但对于金融资产转移的判断原则及其会计处理缺乏逻辑性和指引。新的金融资产转移准则在保持金融资产转移及其终止确认判断原则不变的前提下，对相关判断标准、过程及会计处理进行了梳理，突出金融资产终止确认的判断流程，对相关实务问题提供了更加详细的指引，增加了继续涉入情况下相关负债计量的相关规定，并对此情况下企业判断是否继续控制被转移资产提供更多指引，对不满足终止确认条件情况下转入方的会计处理和可能产生的对同一权利或义务的重复确认等问题进行了明确。因此，新的金融工具会计准则在金融资产转移的会计处理方面更加具有逻辑性和操作性更强。
（五）套期会计的变化
新的金融工具会计准则中更加强调了企业的风险管理活动，并且增加了期权时间价值的会计处理方法及信用风险敞口的公允价值选择权等规定，使得套期会计的操作性大大增加。第一，旧的套期会计准则对套期会计规定了严格的适用条件，导致实务中企业开展的大量套期业务无法通过套期会计在财务报表中予以反映。新的套期会计准则更加强调套期会计与企业风险管理活动的有机结合，在拓宽套期工具和被套期项目的范围、以定性的套期有效性要求取代现行准则的定量要求、允许通过调整套期工具和被套期项目的数量实现套期关系的“再平衡”等方面实现诸多突破，从而有助于套期会计更好地反映企业的风险管理活动。第二，增加套期会计中期权时间价值的会计处理方法。旧套期准则规定，当企业仅指定期权的内在价值为被套期项目时，剩余的未指定部分即期权的时间价值部分作为衍生工具的一部分，应当以公允价值计量且其变动计入当期损益，造成了损益的潜在波动，不利于反映企业风险管理的成果。新的套期会计准则引入了新的会计处理方法，期权时间价值的公允价值变动应当首先计入其他综合收益，后续的会计处理根据被套期项目的性质分别进行处理。这种处理方法有利于更好地反映企业交易的经济实质，提供了与其他领域相一致的会计处理方法，提高了会计结果的可比性，减少了企业损益的波动性。第三，增加套期会计中信用风险敞口的公允价值选择权。新套期会计准则规定，符合一定条件时，企业可以在金融工具初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将金融工具的信用风险敞口指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具；当条件不再符合时，应当撤销指定。新规定允许企业对金融工具的信用风险敞口选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的方式来进行会计处理，以实现信用风险敞口和信用衍生工具公允价值变动在损益表中的自然对冲，而不需要采用套期会计，以此作为套期会计的一种替代，以更好地反映企业管理信用风险活动的结果，提高企业管理信用风险的积极性。
三、新的金融工具会计准则对注册会计师审计的影响
新的金融工具准则自2018年起开始在境内外同时上市的公司实施，而国内的上市公司在2019年起开始实施，因此，注册会计师要分析这些变化给企业业务及财务报表所带来的影响，从而采取相应的应对措施。
（一）新的金融工具会计准则对
审计师金融相关的知识提出了更高的要求从修订后的金融工具会计准则来看，此次的修订主要是站在金融及监管的角度而进行的，因此，新的金融工具会计准则更加偏向于金融及金融工具的需要，如金融资产的分类主要是基于金融工具本身的特征及管理金融资产的业务模式，金融资产的“预期损失模型”等。特别是预期损失模型中，其判断减值的基础是预期的信用损失，对于预期信用损失的判断更多涉及到的是对金融工具将来事项的判断，因此这对审计师全面掌握金融工具及业务模式、金融工具的管理及监管等相关的金融相关知识。
（二）更加注重注册会计师的职业判断能力
无论是对于金融资产的分类、重分类、金融资产的减值、金融资产的转移以及套期会计的处理，都更加注重专业判断，特别是涉及到预期信用损失、金融资产的违约概率、金融工具的预计存续期、业务模式及其改变标准等。企业管理金融资产的模式，不仅影响金融资产的分类还会影响到金融资产的重分类，特别是重分类的处理中，因为企业管理金融资产的业务模式发生了改变，则三种类别的金融资产之间均可以进行重分类，这使得企业盈余管理变得更加容易，从而增加了注册会计师的职业判断要求。而“预期损失模型”所涉及到预期信用损失等，体现的是将来的趋势，并未发生减值的迹象或者减值的证据，但是需要根据专业判断，企业估计的预期损失是否合理，这些均对审计的职业判断能力提出了更高的要求。
在司法体系中，当曾属于可投资品种的投资基金变得不可再投资的时候，创造担保债务凭证的最佳、可能也是最持久的机会就已经来临了。在这种情况下，投资者开始寻找其他的投资机会以投放他们剩余的资金。技能娴熟的结构化金融家与其熟悉的分销渠道已经结成了伙伴关系,也将会认识到这种流动性的不匹配，并着手展开行动。
20世纪90年代,德国经历了一段与高收益债券有关的时期,十分值得思考。在那段时间内，德国的机构投资者寻求投资分散化，并且提升其整体回报率。这种需求的产生主要是因为在欧元或者说是欧洲信用市场出现之前，除了德国国内的资产抵押证书（是一种受到担保的、AAA级的银行债券，其收益率较低）之外，可供选择的投资品种十分有限。与此同时，美国的高收益债券市场已经达到了一个相当关键的阶段，其本身也在寻求新的力量或资金。最终结果是，担保债务凭证变成了将这两个趋势连接起来的工具。德国的机构投资者间接地进入了这一资产类别而达到了它们的目的，而原本因为地理因素等诸多原因曾经使得这种进入不切实际。对于大多数早期的跨境参与者，其直接投资资本应该采取审慎的投资策略，因为相隔极远，实际操作中并不可能遴选并监视单个高收益债券的发行机构,更不用说监视整个市场上的全部微妙之处了。相反地，美国的高收益债券市场得到了很大的益处,因为它所引入的新生力量，带来了对其所发行债券的更大购买能力，这种新增的购买能力，反过来又赋予高收益债券的发行机构按照一个可接受的发行利差，发行更多债券的能力。
上述案例标志着一个新的受益者群体已经形成，它们就是高收益债券――担保债务凭证的管理者，简单来说，就是担保债务凭证的资产管理企业。结构化信用的出现，在许多方面改造了资产管理行业。最优秀的资产管理人，被赋予一个独特的机会：在全球范围内，高效率地扩张其资产集成能力。实际上，许多专业性的资产管理企业，几乎全部是通过结构化资产集成来建立自己的业务。对于该领域的大多数参与者来说，其结构化资产集成平台也同样适用于所从事的其他各种不同资产配置业务。规模经济的潜力是极其巨大的。不仅担保债务凭证的一次发行（3亿～5亿美元）就可以立即将规模巨大的资产组合置于其管理之下，而且，这些资产还被锁定7～12年（担保债务凭证的平均期限）。
对于一位资产管理者来说，他可以发出一系列更小型的，但却又是独立的、相机抉择的管理指令,且每一道指令的策略与目标都不相同。但这种情况与规模经济的情况比起来就显得不太有利，因为这对于信用基础设施、系统及资产组合管理者的要求非常高，其成本不仅过于高昂，而且在市场动荡时期，相机抉择的基金具有更高的撤离风险。尽管担保债务凭证的经营性收益与规模经济收益效果显著，但它给资产管理者的全球性品牌认可度带来了不对等的效应。无论是对于品牌知名度较低的小型资产管理企业，还是大型的、结构良好的全球品牌的资产管理企业，担保债务凭证均为它们提供了在全球投资领域内同等的抛头露面机会。这肯定会对该行业的全球格局产生影响，因为该行业还处在不断整合的过程当中。
关于担保债务凭证的建构，回到上述德国的案例，假设德国投资者投资担保债务凭证的机会确实存在，并且已经挑选了一位在管理和交易担保债务凭证方面最优秀的资产管理者。同样地，假设资产组合的这位管理者受过充分的锻炼，其管理风格与担保债务凭证管理准则所确立的约束相一致。这样，这位资产管理者就不会不努力地使其资产组合价值最大化。信用评级机构和投资者参与了担保债务凭证的运营参数或规章制度的实施。信用评级机构参与其中，是作为使担保债务凭证达到所期望的债务评级的诸多努力的一部分；而投资者参与其中，是因为投资者已经变得成熟，对于担保债务凭证的运营结构，他们已经发挥了更大的影响力。
担保债券凭证的基本原理
担保债务凭证（CDOs）的出现，是全球资产证券化，特别是结构化融资领域自然演进的结果。在开发担保债务凭证时，首先要对一些流动性相对缺乏、结构过于复杂（如高收益债券）的金融资产进行逐个考察，然后重新进行打包，以构建若干极具有特殊投资主题和各种风险/收益特性的资产组合。通过这种方式，一个被称为“特殊目的机构（SPV）”的独特的法人，以资产池为担保，隔离信用风险，发行债券及类似于股票的金融工具。而不同于传统的资产支持证券方式的是，这些金融工具可能直接来源于市场，或可通过参考资料而确定其来源（例如来源于银行、企业，或其他机构的资产负债表等）。
如果投资者对其意欲投资的资产类别不具备必要的信用选择能力，或缺乏足够的风险管理和经营性的基本工具,便难以随时监视资产池质量，其直接投资就会面临严峻的挑战。但是由于市场上可投资的基金数量有限，以及地理因素的障碍（对于当地的情况知之甚少，以及不同区域在税收、监管条例、法律上的差异），投资者又难以有效分散其债权与风险。担保债务凭证的出现在很大程度上解决了投资者的上述难题。
首先，担保债务凭证所提供的集成化概念，能够在极短的时间内给一个资产类别带来相当的流动性。仅凭这个特性，就可以确保担保债务凭证成为全球金融市场上的关键地位。高收益债券市场在这一点上起到了很好的示范作用：若发行机构不具有应用担保债务凭证的能力，则无论在规模还是在广度上，都无法实现快速发展。据估计，目前美国新发行的高收益债券总量的2/3是通过担保债务凭证的形式达到全球最终投资者的手中的。被重新打包的资产类别也非常广泛，包括对冲基金、信用衍生工具、不动产、资产支持证券，以及担保债务凭证本身等。
其次，担保债务凭证帮助投资者克服的障碍，并不仅限于提供分散化的资产类别。更为基础的是，它提供了一种方法，将期权收益分散到其他资产类别中去。尽管可以构建静态的资产组合，或基于指数化的资产组合，但大多数的担保债务凭证都会与一位对某类资产具有独特的专业技能和管理能力的管理者签约。具备这种信托能力之后，资产管理者会为投资者选择适当的资产，以构建初始的资产组合，并使其可持续发展，实现价值最大化。在担保债务凭证的负债与担保性资产组合的现金流直接关联的情况下，资产管理者的投资决策可以极大地提高（或损害）担保债务凭证偿付债务、向股权投资者提供回报的整体能力。
再次，担保债务凭证向投资者提供的另一项服务是：投资者可以选择针对一种资产类别或特定资产管理人所承担的风险程度，这取决于投资者投资于担保债务凭证的资本结构中的哪一部分。例如，与投资于优先债券相比，若投资者投资于股本，便会更多地暴露于管理风险之中，并且最终还将暴露于担保债务凭证资产负债表中的各项资产与经营活动的业绩风险之中。若将证券化评级技术与资产组合原理相结合，根据某一资产类别的风险/收益特性，对投资于该资产类别的头寸进行度身定制，将极大地改变可投资的资产范围，便于管理，并使收益最大化。
总的来说，凭借其本身的特性，担保债务凭证已经发展成为广受欢迎的投资管理工具。20世纪90年代，包括欧洲市场、亚洲市场、新兴市场在内的许多信用市场愈发成熟，金融市场的复杂性急剧增加。由于在许多方面，担保债务凭证的价值创造过程非常透明化（如表1所示），担保债务凭证成为市场上增长最快的资产类别。在全球化的背景下今天和未来，担保债务凭证技术还会继续成为降低全球性投资障碍的一个主要工具，将资本的供给者与资本的需求者连接起来，加速全球性的货币流动和循环。
结构化信用作为金融中介工具
结构化信用起源于美国,并很快地成为了全球化金融市场发展过程中的一个重要组成部分，主要因为担保债务凭证能够针对客户需要而量身定制,向客户提供灵活性的产品。结构化信用最显著的特征在于：创造新的方法，以便将借款人与储蓄者,即风险的转让方与承受方,更有效地连接起来。计算机技术的出现使得资产管理公司既可以迅速地对担保债务凭证进行适时削减，又可以保持规模经济。
结构化信用的产品范围广泛并且容易混淆，但许多资产都能对其提供担保，如债券、贷款、信用违约互换分别对担保债务凭证、贷款担保票据、信用违约互换担保票据提供了担保。它们是集合与再配置风险的工具，尽管采用了若干技术来参照、重新打包，或者重构风险，以提高基础性抵押资产市场的整体流动性，但还应该将所有这些产品归于衍生工具。此处所指的“风险”不仅限于“信用风险”，还包含许多不同形式的风险，如利率风险、货币风险、市场风险等。在下面的分析中将详细探讨这一点。
假设担保债务凭证与为客户量身定制的中介工具完全一样，那么，思考其作用机制最简单的方法就是将它与现存的金融中介模型做类比分析。例如，担保债务凭证可被视为一个有限目的的迷你银行（limited purpose minibank），尽管它比银行更有效率，因为其资产组成成分具有集中化的特点，且期限是有限的，到期后就不会继续经营。当然，因为银行为各种各样的客户和机构提供服务，所以为银行负债提供担保的资产池有贷款、不动产、私有股权等，亦呈现多元化。此外，担保债务凭证很少与不同类型的资产相混和。当投资者能够选择其资产配置的范围与构成时，就可以取得最佳的市场效率。通过投资于一系列不同的担保债务凭证，投资者可以达到其设定的风险和收益目标。例如，通过投资于三种不同的担保债务凭证，而每一种担保债务凭证又是由已经得到确认的三种资产中的一种提供唯一的担保，投资者不仅可以管理其配置于不同资产类型的百分比，而且还可以增加或减少其在每一种资产类型上所承担的风险额，具体的风险额则取决于投资者选择参与担保债务凭证的资本结构中的一部分，即该资产类型的杠杆倍数。
2016年，广西人才网联系统中毕业生职位总体竞争压力较为缓和，供求比仅为0.67，与上年度相比下降0.13，但职位竞争程度两极分化严重，结构性矛盾突出（见表1）。
表1 2016年主要职位类别高校毕业生供需情况
[主要职位类型 求职人数 需求人数 毕业生供求比 农林渔牧类 244 52 4.69 高级管理类 228 346 0.66 人力资源/人事类 1492 680 2.19 行政/文职/后勤类 4445 2514 1.77 财务/税务/审计/统计类 4782 1213 3.94 生产制造/工厂管理类 273 354 0.77 质量保证/品质管理类 266 271 0.98 采购类 92 162 0.57 市场/营销/策划/推广类 1125 2590 0.43 销售类 2027 15495 0.13 客服/技术支持类 604 2621 0.23 电力/能源/矿产/测绘 582 304 1.91 机械/机器设备/仪器仪表类 674 370 1.82 化工类 701 42 16.69 生物/医药/医疗器械类 473 57 8.30 汽车4S/维修/驾培类 721 385 1.87 轻工/食品/工艺品 216 108 2.00 计算机硬件开发类 113 27 4.19 计算机软件开发类 849 650 1.31 IT管理/项目协调类 135 63 2.14 IT质量管理/测试/配置管理类 51 89 0.57 IT运维/技术支持/系统集成类 192 415 0.46 互联网/移动互联网开发/设计类 315 340 0.93 互联网产品/运营管理/电子商务类 581 941 0.62 手机/通信技术类 336 147 2.29 电子/电器类 521 187 2.79 技工类 266 617 0.43 建筑/工程类 4445 2030 2.19 房地产开发/经纪/中介类 340 3313 0.10 物业管理类 77 35 2.20 贸易/进出口类 671 173 3.88 物流/仓储类 706 359 1.97 交通运输服务 91 86 1.06 证券/期货/投资管理/服务类 624 2153 0.29 银行类 361 589 0.61 保险类 176 461 0.38 艺术/设计类 991 897 1.10 V告类 249 289 0.86 会展/公关/活动类 144 131 1.10 影视类 239 429 0.56 文字媒体/写作类 411 263 1.56 百货/超市/零售类 220 2463 0.09 餐饮/娱乐类 373 620 0.60 酒店/旅游类 511 272 1.88 美容/保健类 69 227 0.30 翻译类 250 68 3.68 法律/法务/合规类 394 87 4.53 咨询/顾问/中介类 77 294 0.26 培训类 203 12 16.92 医院/医疗/护理类 1371 278 4.93 文教/科研类 2361 1591 1.48 环境保护类 277 75 3.69 其他职位 4862 15181 0.32 合计 42797 63416 0.67 ]
（一）总体人才需求大幅增长，部分职位需求达到突破性增长
2016年，在用人单位数量继续保持稳步增长的情况下，广西人才网联系统上的毕业生总体需求人数为63416人，比上年度大幅增长35.12%，其平均用人单位人才需求由上年度的8.34人/家增长至本年度的8.83人/家。毕业生需求超过2000人的职位有销售类、房地产开发/经纪/中介类、客服/技术支持类及市场/营销/策划/推广类，其中销售类需求人数达到15495人，占比达24.43%，与上年度相比需求量增加3003人，大幅增长24.04%，是本年度需求增长量最高的职位类型；房地产开发/经纪/中介类职位需求人数由上年度的1885人增长为2016年的3313人，涨幅达到75.76%，需求增长量仅次于销售类职位；而影视类职位需求涨幅位居首位，同比涨幅分别高达232.56%。毕业生需求人数前十名见图1。
[销售类
房地产开发/经纪/中介类
客服/技术支持类
市场/营销/策划/推广类
行政/文职/后勤类
百货/超市/零售类
证券/期货/投资管理/服务类
建筑/工程类
文秘/科研类
财务/税务/审计/统计类][1213][1591][2030][2153][2463][2514][2590][2621][3313][15495][18000][16000][14000][12000][10000][8000][6000][4000][2000][0]
图1 毕业生需求人数前十名
（二）传统管理类职位和建筑/工程类职位毕业生供应量依旧位居高位，医院/医疗/护理类职位的求职毕业生人数大增
2016年，广西人才网联系统中财务/税务/审计/统计类、行政/文职/后勤类以及人力资源/人事类等传统管理类职位和建筑/工程类职位毕业生供应量依旧位居高位，均位居前六位；同时医院/医疗/护理类职位的毕业生求职人数由2015年的850人增长为2016年度的1371人，涨幅高达61.29%，毕业生求职人数排名冲进第七位。
（三）职位竞争程度冷热不均，业务类和服务类职位的毕业生供应短缺现象不容小觑
2016年，在广西人才网联系统的52个主要职位类别中，有30个职位类别毕业生竞争较为激烈，最高的供求比为16.92，其中集中了较多的相对稳定的职位类型，而业务类和服务类职位的毕业生供应短缺现象不容小觑。
其中，广西人才网联系统中毕业生供求比排名前10位职位类别的毕业生总需求人数为2016人，占比为3.18%，而毕业生求职人数达到9229人，占比达到21.56%，合计毕业生供求比为4.58，即约5人竞争1个岗位。其中培训类、化工类及生物/医药/医疗器械类竞争程度较高，由于这些类别需求量极少，其毕业生供求比达到16.92、16.69及8.30，位居前三位。另外，虽然人力资源/人事类、行政/文职/后勤类及财务/税务/审计/统计类等传统管理类职位由于需求均出现不同程度的增长，仅有财务/税务/审计/统计类职位位居供求比前十位，但竞争依旧激烈。
与此同时，毕业生供求比后十位职位类别的毕业生需求人数达到30234人，占比为47.68%，而毕业生求职人数仅有5528人，占比仅为12.92%，合计毕业生供求比仅为0.18，业务类和服务类职位依然存在较大的毕业生缺口。其中百货/连锁/超市/零售类和美容/保健类等服务类职位长期位居供求比后十位，其毕业生供求比分别仅为0.09和0.30，缺口分别为2243和158。而毕业生缺口最大的销售类职位毕业生供求比仅为0.13，该类别的人才需求缺口高达13468人，同时，房地产开发/经纪/中介类毕业生缺口仅次于销售类职位，其缺口主要依旧集中在房地产销售/置业顾问和房地产中介/交易等业务性质类职位。
二、用人单位特征、产业和行业人才供需分布特点
用人单位主要集中在第二、第三产业中，其中第三产业的用人单位占比达60.22%。各行业的用人单位分布也较为分散，最多的是制造业，有1491家用人单位。企业是用人单位的主要来源，其占比达到96.02%，为6893家。用人单位性质见表2，具体企业数量分布见表3。
[单位类型 数量 占比
（%） 事业单位 104 1.45 企业 6893 96.02 个体经营 115 1.60 其他单位 67 0.93 合计 7179 ― ][企业类型 数量 占比
（%） 国有（控股）单位 275 3.83 集体企业 15 0.21 民营企业 6431 89.58 中外合资企业 117 1.63 港澳台投资企业 55 0.77 合计 6893 96.02 ][表2 表3]
（一）毕业生供需在各行业分布情况
2016年，第三产业是毕业生供需的主力军，其毕业生求职人数和毕业生需求人数分别达到29095人和48413人，占比分别为67.98%和76.34%。
其中制造业、建筑业、金融业、信息传输/计算机服务和软件业、租赁和商业服务业、教育业等6个行业的毕业生求职人数分列前六位，合计占比达到71.46%，这些行业均是当前备受毕业生青睐的行业；而在需求方面，信息传输/计算机服务和软件业、金融业、制造业、批发和零售业、房地产业、建筑业等6个行业是毕业生需求的主力军，其合计占比达到79.60%。具体行业分布见表4。
（二）各行业竞争状况
2016年，第一产业毕业生供需水平依旧较低，毕业生求职人数合计仅为605人，需求人数仅为971人，供求比仅为0.62。第二产业的毕业生供求比为0.93，总体竞争压力较平衡，供需主要集中在制造业和建筑业。第三产业是毕业生供需的主要来源，其集中了将近7成和8成的毕业生求职人数和需求人数，供求比为0.60，不到1人竞争1个岗位。其中信息传输/计算机服务和软件业、制造业、金融业及建筑业的供需总量均超过1万人，其供求比分别仅为0.41、0.71、0.61及1.29；林业由于需求量极少，仅为8人，供求比高达13.38；需求较少的公共管理和社会组织、卫生/社会保障和社会福利业等行业中，多涤萌说ノ恢饕为政府下属事业单位，其提供的岗位稳定性强、工作压力较小，因此备受毕业生追捧，其供求比分别达到5.65和4.78，即将近6人和5人竞争1个岗位，这两个行业的竞争程度位居第二和第三；而房地产业由于毕业生供应量远不及用人单位的需求量，职位缺口达到6474人，其供求比仅为0.17。
表4
[产业 行业 求职
人数 需求
人数 供应占比
（%） 需求占比
（%） 第一产业 农业 176 518 0.41 0.82 林业 107 8 0.25 0.01 畜牧业 76 108 0.18 0.17 渔业 5 2 0.01 0.00 农、林、牧、渔服务业 241 335 0.56 0.53 小计 605 971 1.41 1.53 第二产业 采矿业 599 342 1.40 0.54 制造业 6266 8773 14.64 13.83 电力、燃气及水的生产和供应业 539 495 1.26 0.78 建筑业 5693 4422 13.30 6.97 小计 13097 14032 30.60 22.13 第三产业 交通运输、仓储和邮政业 1321 1281 3.09 2.02 信息传输、计算机服务和软件业 5012 12333 11.71 19.45 批发和零售业 1405 8273 3.28 13.05 住宿和餐饮业 796 1064 1.86 1.68 金融业 5428 8877 12.68 14.00 房地产业 1324 7798 3.09 12.30 租赁和商务服务业 4955 3128 11.58 4.93 科学研究、技术服务和地质勘查业 164 161 0.38 0.25 水利、环境和公共设施管理业 380 235 0.89 0.37 居民服务和其他服务业 1700 1118 3.97 1.76 教育 3230 2297 7.55 3.62 卫生、社会保障和社会福利业 220 46 0.51 0.07 文化、体育和娱乐业 2262 1695 5.29 2.67 公共管理和社会组织 605 107 1.41 0.17 国际组织 293 0 0.68 0.00 小计 29095 48413 67.98 76.34 合计 42797 63416 ― ― ]
三、学历分布情况
2016年，广西人才网联系统中求职毕业生本科学历和大专学历长期占据主力军地位，其数量占总毕业生求职人数的比例分别为48.14%和46.59%，合计占比达到94.73%。
而用人单位对毕业生的学历要求并不苛刻，其中对学历未提供明确要求的毕业生需求数量占比为50.75%，另外明确研究生及以上要求的毕业生需求人数仅为89人，占比为0.14%。
四、专业分布情况
（一）求职毕业生专业分布
2016年，广西人才网联系统中求职的毕业生专业分布主要集中在工学、管理学、经济学、文学及理学等5个类别，这5个类别的毕业生求职人数合计达到25852人，占比为60.41%。其中工学专业的毕业生求职人数将近8000人，达到7972人，占比为18.63%。
工学专业的毕业生求职人数合计7972人，合计占比18.63%，该类专业类型的毕业生供应主要集中在土建类、机械类及电气信息类这三类专业，分别为2849人、1779人及1222人。管理学专业的毕业生求职人数合计7424人，合计占比达到17.35%，其中工商管理类专业毕业生是该专业类型毕业生的主要来源，达到5719人。文学专业的毕业生求职人数合计3408人，合计占比7.96%，其中艺术类专业毕业生供应是该类专业类型的主要支撑。理学专业的毕业生求职人数合计2942人，合计占比6.87%，其专业分布较为集中，理学类毕业生主要集中在电子信息科学类专业，而大气科学类专业的毕业生求职人数为0人。在其他专业中，经济学专业的毕业生求职人数较多，达到4106人，占比9.59%，但是哲学和历史学这两类专业则比较冷门，毕业生求职人数长期未超过三位数。另外，医学类和教育类也是毕业生求职较多的专业类别。
（二）毕业生需求专业分布
与毕业生求职分布不同，用人单位对毕业生的专业要求并不严苛，其中有81.19%的岗位不对专业进行明确要求，而在有专业要求的岗位中，数量最多的依旧是要求工学类专业的岗位，其毕业生需求人数为3603人，占比5.68%。另外，明确要求哲学、历史学等冷门专业的岗位数量极少，不足10人。
五、地区分布情况
2016年，广西人才网联系统中期望在广西区内工作的毕业生求职人数为41394人，占比达96.72%，而工作地在广西区内的职位需求毕业生人数为62139人，占比达97.99%。其中，广西人才网联系统中的区内供需主要集中在南宁市，其供需分别占比达到59.18%和69.14%，毕业生供求比为0.58。而在南宁市中，西乡塘区和青秀区供需较多，其中青秀区毕业生需求是毕业生供应的15.34倍，毕业生人才供应呈现严重短缺，供求比仅为0.07。
六、性别分布
2016年广西人才网联系统中女性毕业生求职人数较多，占比达到64.30%，而男性毕业生求职人数占比为35.70%。而在需求方面，用人单位对性别要求很低，其提供的岗位中有91.82%的岗位对性别无要求。
七、薪酬分析
本报告薪酬数据来源于广西人才网联系统，经去除重复、不完整以及无效数据、违背国家法律法规的不合理数据，限定单个职位样本量个数（行业惯例为7个）等数据处理方式。在统计指标上，同时采用平均薪酬和分位薪酬统计方式（平均薪酬指的是所属职位类别中薪酬样本的加权平均值，不代表单个职位的实际薪酬，例如行政/文职/后勤类职位平均薪酬为2542元，但其有占比10%的职位薪酬在3812元/月以上；分位薪酬水平显示的是该职位中低于一定比例的薪酬水平，便于用人单位和求职者对照和定位自身职位薪酬的竞争水平，例如某职位75分位的薪酬水平为5000元/月，即表示该职位中有占比75%的职位薪酬低于5000元/月，下同）。
（一）位薪酬
2016年广西人才网联系统中应届毕业生职位提供薪酬水平继续快速增长，其总体平均薪酬达到3510元/月，比上年度大幅增长48.23%，其中房地产开发/经纪/中介类是毕业生职位薪酬水平最高的职位类型，其平均薪酬为4752元/月。各职位类别毕业生职位平均薪酬情况见表5。
（二）毕业生期望薪酬
广西人才网联系统中2016届应届毕业生期望的平均薪酬为3045元/月，比上年度大幅增长30.40%，其中IT质量管理/测试/配置管理类的期望平均薪酬为4198元/月，成为2016年度毕业生薪酬期望最高的职位类型（见表6）。
（三）职位薪酬与毕业生期望薪酬对比
2016年广西人才网联系统中用人单位提供的平均薪酬总体水平大于毕业生的期望值，用人单位提供平均薪酬比毕业生期望平均薪酬高出465元/月。
在薪酬区间分布中，毕业生和岗位依旧集中在2000-3999元/月区间，其集中了84.46%的毕业生和62.54%的岗位。其中与2015年度最大的区别是3000-3999元/月区间已取代了2000-2999元/月区间占据主导地位。
同时，2016年毕业生总体职位薪酬呈现稳步增长趋势，在其对比曲线图中，2016年曲线运行轨迹明显后移。其中2000-2999元/月是职位占比最多的薪酬区间，该薪酬区间的职位占比由2015年的35.84%下降为2016年度的27.10%，已退居次位；3000-3999元/月区间的职位占比逐年增长，从2015年的12.27%增至2016年的35.44%，同比增长23.17个百分点，成为当前职位占比最多的薪酬区间；4000-4999元/月区间的职位占比从2015年的4.76%上涨为2016年的11.27%，同比增长6.51个百分点；同时，5000以上元/月薪酬较高的区间职位占比也呈现明显增长趋势。
表5 广西人才网部分应届毕业生薪酬情况（单位：元/月）
[职位类别 平均薪酬 职位类别 平均薪酬 农林渔牧类 2947 互联网/移动互联网开发/
设计类 3339 人力资源/人事类 2866 互联网产品/运营管理/
电子商务类 3543 行政/文职/后勤类 2542 手机/通信技术类 2868 财务/税务/审计/统计类 2510 电子/电器制造类 2877 制造业生产管理类 3074 建筑/工程类 2724 市场/营销/策划/推广类 3788 房地产开发/经纪/中介类 4752 销售类 3932 物流/}储类 2666 客服/技术支持类 3169 交通运输服务类 3125 机械制造类 2499 证券/期货/投资管理/服务类 4743 计算机软件类 3544 艺术/设计类 2434 IT管理/项目协调类 3376 百货/连锁/超市/零售类 3084 IT质量管理/测试/配置管理类 4056 餐饮/娱乐类 2413 IT运维/技术支持/系统集成类 2984 酒店/旅游类 3448 ]
注：本报告所指职位薪酬是广西人才网联系统中用人单位职位的税前总体收入水平，包含个人所缴纳的五险一金等内容（即应发工资），其展现的是招聘过程中职位对应的收入水平，主要折算为月薪进行计算，供用人单位和求职者参考使用。
表6 广西人才网部分应届毕业生薪酬情况（单位：元/月）
[职位类别 平均
期望值 职位类别 平均
期望值 农林渔牧类 3202 互联网/移动互联网开发/设计类 3465 人力资源/人事类 3039 互联网产品/运营管理/电子商务类 3121 行政/文职/后勤类 2930 手机/通信技术类 3250 财务/税务/审计/统计类 2842 电子/电器制造类 3293 制造业生产管理类 3217 建筑/工程类 2774 市场/营销/策划/推广类 3218 房地产开发/经纪/中介类 3320 销售类 3161 物流/仓储类 3047 客服/技术支持类 2969 交通运输服务类 3414 机械制造类 3310 证券/期货/投资管理/服务类 3387 计算机软件类 3385 艺术/设计类 3066 IT管理/项目协调类 3123 百货/连锁/超市/零售类 2757 IT质量管理/测试/配置管理类 4198 餐饮/娱乐类 2795 IT运维/技术支持/系统集成类 3482 酒店/旅游类 3030 ]
注：本报告所指毕业生期望薪酬为广西人才网联系统中求职毕业生期望的税前总体收入水平，包含个人所缴纳的五险一金等内容（即应发工资），其展现的是招聘过程中职位对应的收入水平，主要折算为月薪进行计算，供用人单位和求职者参考使用。
（四）部分具体职位薪酬参考
表7 2016年广西人才网联系统
部分毕业生具体职位薪酬参考（单位：元/月）
[职位大类 具体职位 工作地 平均薪酬 50
分位 75
分位 90
分位 销售类 销售助理 南宁市 3629 3159 4107 4772 客户经理 南宁市 3712 3056 3915 5735 推销员/业务员 南宁市 3992 3199 5218 7694 整车销售/顾问/经纪 南宁市 2673 2468 3326 3841 市场/营销/
策划/推广类 市场/营销专员/助理 南宁市 4094 4114 4787 5430 客服/技术支持类 客服专员/助理（非技术） 南宁市 3031 2948 3697 4566 人力资源/人事类 人力资源/人事专员 南宁市 2815 2451 3226 3741 行政/文职/后勤类 行政专员/助理 南宁市 2512 2249 2858 3813 经理助理/秘书/高级文员 南宁市 2964 2718 3891 4556 文员/打字员/电脑操作员 南宁市 2882 2836 3208 3723 财务/税务/
审计/统计类 会计师/会计 南宁市 2742 2161 2770 3965 出纳 南宁市 2571 2306 3141 3556 文教/科研类 中小学语文/历史/
地理/生物教师 南宁市 2892 2864 3141 3656 中小学数学/
免费个人简历优秀模板(一)姓名：___
性别：女
婚姻状况：未婚
民族：汉族
年龄：__
户籍：__
现所在地：__
身高：__cm
希望地区：__
寻求职位：会计助理、会计文员
教育经历
20__-09～20__-06 __师范大学工商企业管理大专
20__-09～20__-07 __职业技术学校会计中专
工作经历
__公司(20__-07～20__-09)
公司性质：民营企业行业类别：计算机软件
担任职位：会计文员岗位类别：会计助理
工作描述：
1、审核原始凭证，员工日常报销单的审核;
2、根据审核无误的原始凭证登记记账凭证;
3、每月根据采购订单、入库单、送货单，与供应商进行对账，并登记应付账款电子文档明细账，申请付款，应付供应商催款;
4、每月根据送货单、订单与客户进行对账，并列出应收账款明细;相关的单据凭证分类保管;
5、根据考勤报表核算员工工资，月底盘点;
6、财务主管安排的其它事务。
__公司(20__-03～20__-06)
公司性质：私营企业行业类别：其它生产、制造、加工
担任职位：人事行政岗位类别：人事助理/文员
工作描述：
1、协助上级领导进行人员招聘，跟进招聘情况;
2、公司新入职人员手续办理(系统化)，签订劳动合同及新入职人员培训;
3、社保、居住证和住房公积金的办理，员工福利的管理;
4、对劳动合同、人事资料的整理归档保存管理，提交相关人事报表;
5、上级交办的其它事项。
技能专长
专业职称：
计算机水平：初级
计算机详细技能：能熟练运用办公软件
技能专长：本人性格开朗，工作细心，适应性责任心强，具有良好的团队合作精神，对数字敏感，能掌握财务日常工作的工作流程，操作ERP系统，熟练操作各种办公软件及设备，以胜任现代化办公的需求。
语言能力
普通话：流利
粤语：一般
免费个人简历优秀模板(二)姓名：___
两年以上工作经验|男|__岁(19__年__月__日)
居住地：__
电 话：139_______(手机)
E-mail：__@
最近工作[9个月]
公 司：__有限公司
行 业：服装/纺织/皮革
职 位：产品经理/主管
最高学历
学 历：本科
专 业：电气工程及其自动化
学 校：__工程学院
自我评价
具有很强的集体荣誉感、责任感和团队合作精神，专业知识扎实、勤奋好问，处事稳重，意志力强，具有务实求是的精神，能较快的接受新事物，能承受一定的工作压力。
求职意向
到岗时间：可随时到岗
工作性质：全职
希望行业：服装/纺织/皮革
目标地点：__
期望月薪：面议/月
目标职能：产品经理/主管
工作经验
20__/9 – 20__/6：__有限公司[9个月]
所属行业：服装/纺织/皮革
研究部
产品经理/主管
1.根据公司战略的调整搭建部门的架构，进行团队管理、绩效管理及人才培养建设;
2.根据各渠道的运营计划与特点制定渠道商品OTB，以合理的采买，追求不滞销又不缺货，达成各渠道的销售目标;
20__/5 – 20__/8：__有限公司[1年3个月]
所属行业：服装/纺织/皮革
研究部
产品经理/主管
1.参与选款会，根据历年销售情况及各类目的销售特点建议定价;
2.参与季度下单会，根据事先制定好销售策略敲定下单量跟进到货后的上新安排
教育经历
20__/8— 20__/6 __工程学院 电气工程及其自动化 本科
证书
20__/12 大学英语四级
语言能力
英语(良好)听说(良好)，读写(良好)
免费个人简历优秀模板(三)姓名：___
性别：女
年龄：__岁
婚姻状况：未婚
学历：本科
政治面貌：共青团员
现居城市：___
籍贯：___
联系电话：___
电子邮箱：
求职意向
工作类型：全职
期望薪资：面议
工作地点：
求职行业：金融保险、证券、期货
求职职位：证券/期货/外汇经纪人客户经理投资/基金项目经理投资银行业务
工作经历
20__-06-20__-05 __旅行社路线策划专员&导游
工作描述：负责策划、开发新的旅游产品路线，并负责相应产品的营销和推广，在职3个月期间，重新设计了3条旅游路线，并全部营销成团，参团人数均在40人以上，为公司成功创利万元以上。负责接待来观光的各种旅游团体，耐心解答游客问询，处理旅游相关服务方面的协作关系以及旅途中发生的各类问题。主要为政府政务团和大型散客团，年龄跨度为3-75岁，在于其沟通中，锻炼了很好的沟通和协调能力以及危机处理能力。
20__-06-20__-08 __传媒有限公司节目策划实习生
工作描述：协助创作总监共同完成电视节目的策划，共同完成_系列活动的策划。负责网络信息、实地采访等信息收集和汇总工作。陌生拜访数个房地产公司、建材市场和装饰公司，获得一线工作者的信息，以保证节目的前瞻性和观点的全面性。
20__-09-20__-11 大学生英语报__师范大学校园总
工作描述：负责大学生英语报在校内的宣传推广工作，与学生沟通交流，提供有关报纸读物的详细专业信息咨询、制定特价套餐，并负责对推广以及销售效果进行数据统计工作。负责所负责校区的营销团队的筹建和营销方案的制定，通过校园的广播台以及学生会等多元平台进行活动的落地宣传。在校园期间，团队扩大到13人，3个月的月平均销量为85份.
教育经历
20__-09-20__-07__ __大学旅游管理本科
专业描述：主修课程：旅游文化学、经济法、微观经济学、宏观经济学、休闲活动策划、项目管理及风险管理。
培训经历
20__-03-20__-0420__年上海世博会上海世界博览会志愿者礼仪课程
培训描述：学习基本的商务礼仪和礼貌用语，提升整体形象
20__-03-20__-04__英语__口译中级课程
培训描述：学习和掌握了中级口译、笔译的基本方法和技巧，扩大了词汇量
语言水平
英语：良好(通过CET-6(510分)在上海新东方学校学习过一年的英文口译，通过中级英文口译笔试。)
自我评价
在学校的学习中不拘泥于本专业的知识，主动学习了英文口译，关注金融知识方面的了解和学习;在工作中主动学习本行业的其他相关知识，在三个月的旅行社实习中锻炼了我的沟通技巧和危机处理能力，同时增强了我的服务意识。而在后续的工作中，逐步完善了我的营销能力和团队意识的建立。爱学习、爱沟通是我的亮点。
免费个人简历优秀模板(四)姓名：___
性别：女
年龄：_岁 身高：未知
婚姻状况：未婚 户籍所在：__省__地区
最高学历：大专工作经验：1-3年
联系地址：__省__市__区
求职意向
最近工作过的职位：
期望工作地：__省/__市
期望岗位性质：全职
期_薪：2000~3000元/月
期望从事的岗位：人事专员/助理，文员/秘书，档案管理员
期望从事的行业：金融(投资/证券，金融(银行/保险)
技能特长
技能特长：个人工作细心认真、负责，喜欢团队合作工作，团队精神较强，善于办公室工作，性格是比较活泼开朗的。
教育经历
贵州工业职业技术学院(大专)
起止年月：20__年9月至20__年7月
学校名称：__工业职业技术学院
专业名称：公共事业管理
获得学历：大专
工作经历
校外兼职-促销员
起止日期：20__年12月至2015年12月
企业名称：校外兼职
从事职位：促销员
业绩表现：在这个兼职中，我充分的知道，对于一个学生，很少有人会耐心做这个工作，工作待遇不高，很辛苦，但我不怕辛苦，因为我能学到很多，知道促销工作适合外向的人，也是在这样的工作中让我变得更外向，带给我的锻炼也是很多。在除了以上的工作还做过家装公司举牌人员、汽车公司现场工作人员、宴会服务员、暑假工等。
免费个人简历优秀模板(五)姓名：___
性别：女
婚姻状况：未婚
民族：汉族
户籍：__
年龄：__
现所在地：__
身高：__cm
希望地区：__
希望岗位：销售类-人员-销售代表
销售类-人员-业务员
教育经历
20__-09～20__-06 ___学院工商企业管理大专
20__-09～20__-06 ___中学普通高中高中
培训经历
20__-05～20__-06 ___公司康耐斯汽车养护品
20__-01～20__-03 __业务套餐
__公司(20__-05～20__-11)
公司性质：私营企业行业类别：汽车、摩托车及零配件
担任职位：行政助理岗位类别：行政助理/文员
工作描述：1、协助执行公司的各项规章制度和维护工作秩序;
2、负责公司员工的考勤管理;
3、负责公司全体员工的后勤保障工作，包括发放办公用品、印制名片、办理餐卡、定水、定票、复印、邮寄等事务;
4、负责接待来宾，接听或转接外部电话;
5、负责与工作内容相关的各类文件的归档管理;
6、负责公司的车辆管理工作;
7、完成上级安排的其他工作任务;
8、担任人事档案归档、招聘流程安排等具体工作。
离职原因：另求发展
__公司(20__-01～20__-03)
公司性质：国有企业行业类别：通信、电信运营、增值服务
担任职位：电话营销员岗位类别：其他相关职位
工作描述：在中国联通公司担任电话营销员，通过直销的方式发展客户，对客户进行回访、调查，受过电话营销，有关产品知识等方面的培训，语言亲和力较强，锻炼到较好的表达能力。
技能专长
专业职称：工商企业管理
计算机水平：初级
计算机详细技能：能熟练使用计算机操作系统WIN_P和word、E_cel等office软件
熟悉网络和电子商务，熟练办公自动化，能独立操作并及时高效的完成日常办公文档的编辑工作。
技能专长：工商企业管理专业，具备一定的专业知识
性格热情外向，喜欢体育运动，特别爱好羽毛球
待人真诚，做事有上进心，头脑灵活，接受能力强。处事自信、认真、有主见，不怕辛苦。
语言能力
普通话：流利粤语：流利
英语水平：全国英语应用能力证书一级口语一般
求职意向
发展方向：我希望能进入一个有广阔发展前景的公司任职，愿意从底做起，在工作的过程
中逐渐了解公司的企业文化，尽自己的努力把本质工作做好，工作中虚心学习，培养
良好的团队意识，以充满自信的干劲和负责任的态度积极去面对工作中所出现的一切困难。
其他要求：希望公司能提供培训机会，使个人能不断学习和完善，在薪酬和升职方面能够
充分考虑每一位优秀的员工。
其他要求：
自身情况
自我评价：本人性格开朗、稳重、有活力，待人热情、真诚。有较强的组织能力、和团体协作精神，良好的社交能力，善于处理各种人际关系。能迅速的适应各种环境，并融合其中。
本次调查问卷共计500份，主要针对省内外72所高校大学生进行随机抽样调查，收回问卷共计478份，有效问卷420份（其中河北经贸大学173份，省内外其他院校247份），无效问卷38份，空白问卷20份，问卷有效率为87.87%。
一、大学生金融知识需求现状
（一）不同性别、专业和年级的大学生对金融知识的需求情况
本次调查男生占70.7%，女生占29.3%；年级选项大一占18.6%，大二占43%，大三占27.4%，大四占11%；专业选项文科生占57.6%，理工科生占41.4%，体育艺术类生占1%。总体来看，大学生对金融知识的需求情况有很大不同，有强烈需求的占24%，有比较强烈需求的占34.5%，需求不大的占39%，没有需求的仅占2.4%。
通过统计分析发现，不同性别、专业和年级的大学生对金融知识的需求情况有显著差别，为了研究这种差别的具体情况，我们用spss20.0软件的相关分析进行了具体研究（见表1）。通过研究发现：专业和金融知识的需求呈显著负相关，即文科对金融知识需求最强烈，理工科次之，体育艺术类学生最缺乏需求。年级与金融知识的需求呈显著正相关，即大一的学生对金融知识的需求最缺乏，随着年级的增长，大学生对金融知识的需求逐渐增加，大四对金融知识的需求最强烈。而性别与金融知识的需求相关性不显著。
（二）大学生金融知识的来源渠道
对于大学生金融知识的来源渠道，我们设定了网络媒体、学校教科书、报纸杂志、证券公司宣传、专家讲座、亲戚朋友、其他等七个选项，结果如表2所示。
可见，网络媒体和报纸杂志是非金融专业大学生金融知识的主要来源渠道，从学校教科书获得金融知识的不到调查人数的两成。
（三）大学生自认为将来会需要的金融知识
对于自认为将来会需要的金融知识，调查显示，个人理财类（包括证券投资）占主导地位（占比51.42%），其余依次是实业投资（占比16.19%）和保险类知识（15.24%）。金融对各行各业的影响力日益增加，普及金融知识，增进在校大学生对金融产品的认知和了解已成为大学生步入社会不可或缺的重要组成部分。
（四）在校大学生目前金融知识的需求
针对在校大学生目前金融知识的需求，调查显示，理财（包括证券投资）知识需求占比较大（33.81%），其次是创业贷款（19.05%），这跟大学生创业需求程度有关，大学生信用卡需求占一定比例（18.57%），在某种意义上也属于理财需求。留学贷款（10.24%）和助学贷款（9.05%）知识的需求相对比例较小。
对股票债券等有需求的在校大学生中，对于相关知识比较了解的仅占13.38%，仅限教材知识的占24.65%；对创业贷款知识有需求的在校大学生中，目前有自行创业打算的只有27.54%，而为以后创业储备相关知识的占到绝大部分；对助学贷款知识有需求的在校大学生中，对助学贷款相当了解和比较了解的占到55.27%；对学生信用卡知识有需求的在校大学生中，很有需求或有较大需求的占到73.07%，而对学生信用卡了解程度看，相当或比较了解的仅占32.05%，吸引学生办理信用卡的因素依次是购物分期付款（33.33%）、消费透支（19.23%）、消费积分（17.95%）；对留学贷款知识有需求的在校大学生中，有留学打算的占到95.35%，对留学方面的金融知识比较了解的占62.79%，留学时很有可能会选择留学贷款的占到95.35%，留学时一定或很有可能会选择留学保险的仅占13.95%。
二、大学生金融知识需求与供给存在的问题
（一）大学生金融知识需求分析
从调查中可以发现，在校大学生对金融知识有需求的占到半数以上，尤其是对个人理财类（证券投资等）和创业贷款的金融知识需求比例较大。证券投资对于当代大学生来讲并不陌生，尤其是财经类院校的大学生对证券投资都报以好奇和投机的心理，所以，很多学生最初都是抱着试一试的态度涉足股票投资，由于受到部分学生炒股赚钱示范效应的影响，加之从众心理严重，不少大学生也随之加入到炒股大军中来，这一现象在经济相对发达地区的财经类高校比较普遍。
大学生对创业贷款知识的需求可以说是大学生寻求就业出路的基石。近些年，大学应届毕业生人数迅速增加，就业压力不断增大，种种原因造成就业需求与市场供给的矛盾突出，高校创立了自己的创业园，为学生创业提供支持。大学生创业已经成为一种潮流，影响着一代大学毕业生的毕业选择。但是，本次问卷调查发现，69.62%的大学生认为创业需要依靠贷款资金。所以，大学生创业贷款知识的需求是比较迫切的。
（二）大学生金融知识供给分析
我们通过查阅石家庄地区几所高校的教学计划，发现当前大部分学校尚未开设理财教育等相关课程，开设了理财课程的院校也缺乏系统性和完整性。理财课程真正得以开花结果的寥寥无几。通过调查还发现，教育部和地方高校在大学生理财教育的方式、内容和评价上存在很大的差异性。大多数高校都忽略了大学生理财教育，只是开设几次讲座，并未真正达到理财教育的目的。
在开设了理财课程的院校中，大学生理财教育课程设置也存在一些问题。一是高校缺乏培养大学生理财素质的观念。当前，理财教育已经成为我国高校素质教育的一个重要组成部分，虽然，各高校也结合自身实际情况开展了有意义的理财教育尝试，但是，零星支离、实施过程单一化的理财教育是远远不够的，无法推动大学生理财教育的深入。理财课程设置不完善的主要原因是没有把大学生理财素质培养放到应有的位置。我国高校的理财教育仍然处在起步阶段，还有待于进一步的探索和实践。二是大学生理财教育的内容和方式过于单调和死板。理财课程中讲述的内容多为宏观的投资理财，微观的个人理财内容涉及较少。教师常常是理论说教多，实际操作少，大多数是在口头上的理财理论，而真正具有说服力的理财实际操作微乎其微，这必然导致大学生理财意识滞后和缺乏理财实践，不可能学以致用。
三、对高校理财教育的建议
大学时代是理财的起步阶段，也是学习理财的黄金时期，理财教育对于社会发展和大学生个人发展都具有深远的现实意义。大学需要开设理财公共选修课，普及金融知识和培养理财能力。
（一）针对不同学科类别，制定理财类选修课程
对于不同专业的学生，高校应当根据不同学科类别，制定差异化的理财类选修课程，构建文理交叉、互相渗透、专业口径全方位覆盖的课程体系。金融知识具有较多的数理知识，对于理工科院校学生来讲，运用基本的数理统计知识进行理财、投资、贷款计算不成问题，但对于文史类学生来讲，涉及到专业公式、模型等就会稍显吃力。对此，建议院校在开展金融知识课程时，针对不同学科类别学生，开展不同类型的理财课程，注重文理交叉有针对性地展开理财教学，理工类学生侧重投资理财的收益计算、风险分析等，文史类学生可以侧重理财管理技能等。
（二）循序渐进，注重课程连贯性
从调查研究发现，年级越高的大学生对理财知识越感兴趣。因此，课程开设时间应从大学一年级开始，这一阶段是进行理财意识和能力培养的最佳时期。理财教育课程的内容可以从在校大学生身边的金融需求入手，采取生动活泼、形式多样、易于被学生接受的教学方法，培养理财素质。先教学生制作个人收支平衡表，掌握自己的收支情况，看看自己是否做到了收支平衡。然后从小额储蓄、学生信用卡、助学贷款、股票投资等实际操作逐步推进理财教育，使他们树立正确理财观念，增强自立感和责任感。进入二年级再开设理财基础理论知识，如理财规划原理、金融基础、税务基础、保险基础和理财法律等，可让学生对当今比较热门的理财方式有常识性的了解。到三四年级时，可以逐步开设理财实务性课程，做到学以致用，理论与实践相结合。随着年级的提升，大学生应该逐步学习较为专业的知识，在这个过程中应注意课程的连贯性，循序渐进，这样能起到很好的效果。
高级经济师包括工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业。考试采用电子化考试方式，应试人员作答试题需要通过计算机操作来完成。
高级经济师考试科目包括《高级经济实务》这一科目，《高级经济实务》设工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别，考生在报名高级经济师的时候可以根据工作需要选择其一。
高级经济专业技术资格考试达到全国统一合格标准者，颁发人力资源社会保障部统一印制的经济专业技术资格考试成绩合格证明。合格证明自考试通过之日起，在全国范围5年内有效。
（来源：文章屋网 ）
但有一点与玩扑克牌的规则不同。玩家抓取什么扑克牌事前并不知道，他的打法是决定输赢的唯一因素。而投资理财市场的各种投资产品的历史信息是基本公开的，我们选择某种产品作为投资标的是占有比较丰富的信息的（当然不是全部信息，因为该产品如某只股票未来的价格信息我们不知道，只清楚其历史信息）。因此，投资成功与否除了理财机构的专业能力这一因素之外，选取什么样的牌也非常关键。
我们不可能人人都成为理财专家，因为投资的技巧和方法需要严格的职业训练，需要具备系统的知识。非专业者更多的是借道理财机构来参与投资市场，如投资基金而非股票，投资信托而非直接对企业融资等。金融机构存在的意义之一就在于其专业性为大众提供了方便。
