时间：2023-08-03 09:19:22
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一、企业财务风险与税务风险的概述
（一）企业财务风险的概述
一般情况下，企业的财务活动有着较强不确定性。并且，市场变化越来越快伴随着这种不确定性和快速的变化，企业面临的风险相应增大。由于财务活动与企业日常管理经营的各个环节有着直接联系，系统工程的复杂性、繁琐性等都比较强，导致企业财务风险带来的经济损失比较大，不但会降低企业的经营能力和债务偿还能力，还会加大预期收益和财务收益直接的差距，最终影响企业的正常运行和日常秩序。
（二）企业税务风险的概述
根据国家的相关规定，税务风险是企业没有依法纳税、存在违法行为和违背相关税法等引起的。这种行为不但会造成财务损失、损毁企业声誉等，还会受到相应的法律制裁。通常情况下，企业必须注重研究相关税收法律法规、合理利用政府优惠政策，进行合法避税，才能减轻企业的纳税负担，进而降低企业的运营成本，对于促进企业稳定、持续、高效地发展有着重要影响。
二、企业财务风险与税务风险的特征比较分析
（一）特征存在的一致性
在企业的各种经营风险中，财务风险、税务风险的特征存在着一致性，即它们都有较强不确定性，与企业的长远发展有着直接联系。由于企业面临的财务风险、税务风险都是无法估量的，企业必须加强各种数据的管理和分析，才能提高企业风险预测的准确性、可靠性等。与此同时，财务风险、税务风险在特征上存在的一致性还指的是获得收益时的相对性。由于企业以盈利为主要目的，在争取最大经济效益的前提下。必须抓住时机，承担相应的税务风险、财务风险等，以促进企业更好发展。因此，在企业想要获取最高效益的时候，企业面临的风险最大的，必须找准风险和收益的平衡点，才能避免企业损失惨重、破产等情况出现。
（二）特征之间的差异性
对企业面临的各种风险进行分析和研究发现，财务风险有着一定客观性，是企业日常经营中必须重视的一种风险。与其相比，税务风险有着较强主观性，通常是企业的管理人员作出的推测。因此，财务风险、税务风险的特征存在一定差异性，在企业的发展中产生的影响也不一样。在企业进入快速发展的情况下，企业需要的发展资金越来越多。特别是市场竞争的不断加剧，企业为获取更多的资金支持，往往会采取高杠杆、高息贷款等方式进行融资，从而大大提高企业的财务风险。所以，企业面临的财务风险与竞争对手的经营情况、社会经济水平、市场环境等多个方面有着直接联系，在某种情况下可能会加大企业的资金运作难度。根据税务风险的分析来看，它是税法立法、税法行政等多个方面引起的，在我国税务法规还不够完善、继续修正和纳税人纳税意识还不够强、认识不够全面的情况下，税务机构起着重要引导作用，从而导致企业面临的税务风险呈现上升趋势。与此同时，企业和税务机关之间存在对税法细则和纳税实务理解不一样的情况。如果企业与税务征收、稽查执法部门的看法不一致，无法达成共识，则会导致双方沟通失效。最终按税务机构的理解处理涉税事项，增强了企业的税务负担，给企业可持续发展造成严重影响。
三、企业财务风险与税务风险的成因比较分析
（一）成因具有的一致性
在企业税务风险、财务风险形成的过程中，各种外部因素、内部因素都可能带来极大影响，因此，两者在成因上具有一定一致性，其中，财务风险受到外部影响因素有经济、政治等多个方面，而税务风险受到的外部影响因素主要有税务环境、法律环境等多个方面。对上述两者受到内部因素进行分析来看，主要是指税务人员、财务人员能力、教育背景、工作经历等，其中相关工作人员的素质水平和业务能力发挥着主要作用。另外，企业内部控制机制的完善需要充分利用现代信息技术、网络技术等，才能构建出一套可行、科学的财务、税务信息管理系统，以企业全面加强风险管理与控制的前提下，实现风险的最有效控制，最终促进企业稳定、长远发展。
（二）成因之间的差异性
在财务风险、税务风险形成的过程中，两者在成因上存在的差异性主要是指风险形式。财务风险主要是由融资、投资、资金使用和资金回收等产生的，如果资金使用不当、投资科学性较小等，则可以增加企业的财务风险。与其相比，税务风险是在日常纳税、税务筹划等多个环节中产生的，如果企业不能正确理解纳税行为，不注重政府相关税收政策的合理运用，则会增加企业的税务风险，最终降低企业的市场竞争力和效益等。
四、企业财务风险与税务风险的防范措施
（一）注重内控机制的完善
在企业不断发展的过程中，注重内控机制的有效完善，是企业降低各种风险的重要基础。因此，根据企业的实际情况和发展需求，制定科学、可行的财务制度、奖惩机制和考核制度。合理优化企业的业务流程、管控程序等，才能全面掌握各种财务信息的基础上，保证各种风险防范措施的可靠性。与此同时，高度重视各种制度的全面落实，真正发挥企业内控机制在防范风险方面的的作用，不断增强企业员工的忠诚度、竞争意识和专业能力。对于提高企业的经济效益和市场竞争力等有着重要影响。
（二）加大风险管控力度
在不断完善企业内控机制的情况下，加大风险管理力度，对风险管理目标、设置、人员等给予高度重视，才能真正发挥每个岗位的作用，从而实现企业财务风险、税务风险的有效控制。在实践过程中，对企业可能存在的财务风险、税务风险进行科学预测和采取预先防范措施。全面贯彻到企业经营运行的各个环节中，才能为企业实现整体经营目标提供可靠保障，最终推动企业可持续发展。
（三）提高投资决策可行性
对我国市场经济下的各种数据进行分析可知，企业面临的财务风险、税务风险主要是企业投资失败造成的，是当前必须高度重视的问题之一。因此，根据企业的发展规划和发展趋势等，提高企业各种投资决策的可行性，有效完善投资决策机制，注重投资程序的规范化发展，才能在充分利用现代信息技术、先进设备等基础上，促进企业风险管控方法的多样化、多元化发展，对于降低企业面临的各种风险有着极大作用。
综上所述，在企业的日常经营管理中，财务、税务是非常重要的组成部分，对于促进企业长远发展有着非常重要的影响。因此，企业必须对财务风险、税务风险给予高度重视，全面落实风险防范措施，才能真正提高企业的整体管理水平。
一、前言
煤炭是我国的主要能源，同时也是碳排放量极高的化石燃料，目前，煤炭的质量较差，而且利用率较低，从而使大气中的碳浓度大大增加，使全球变暖，破坏了生态环境。因此，发展低碳经济势不可挡，在低碳经济背景下，煤炭企业将面临更加复杂、严峻的财务风险，建立并完善财务风险管理机制，对煤炭企业发展而言意义重大。
二、低碳经济概述
低碳经济是一种新兴的，以低能耗、低排放、低污染为基础的经济发展模式与理念，以转变技术创新、制度创新以及发展观为核心，提高能源的利用率，并创建清洁的能源结构[1]。低碳经济具有目标性、整体性、渐进性、系统性以及体系性等五大特征。低碳经济具有明确的目的性，贯穿与社会再生产的经济活动与消费活动的整个过程，以发展“低碳化、无碳化”的经济为目标；低碳经济的整体性，不仅表现在实现整个社会的经济发展，而且还表现在实现整个社会的效益以及生态效益；低碳经济不能急于求成，是一个漫长的经济发展过程，我国应与自身经济发展的实际情况相结合，制定一个切实可行的、科学的、合理的长期经济发展规划与战略，因此，低碳经济具有渐进性；低碳经济的系统性主要是指其途径与手段的系统性；低碳经济的发展体系涉及技术体系、能源系统以及产业体系等多个方面。
三、财务风险概述
财务风险包括狭义的财务风险与广义的财务风险，狭义的财务风险是由举债经营而给企业带来的风险，即在经营过程中，由于缺少资金，企业向银行等金融机构贷款，出现到期无法偿还本息的情况[2]；广义的财务风险是指企业在多种因素的影响下，无法实现预期财务收益，致使企业出现财务损失的可能性。根据财务活动的基本内容，财务风险包括资金营运风险、投资风险与筹资风险；财务风险具有客观性、全面性、不确定性、共存性以及可度量性五大特征。对企业而言，财务风险是一种潜在的、客观存在的风险因素，是无法被消除的，而且一旦财务风险爆发，就会对企业运营的持续性带来严重阻碍，甚至致使企业破产或倒闭；财务风险的全面性包括横向与纵向两个方面，其中，横向全面性即财务风险贯穿企业财务管理的整个过程，时刻对企业经营活动的方方面面产生挑战和威胁。纵向全面性即财务风险每时每刻都影响着企业的生产运营；不确定性即财务风险是无法预测的，同时也是可变的，尽管企业能够预防与估计财务行为，但企业自身以及周围环境各种因素不断变化，最终的财务结果也会与预期具有一定的差距[3]；共存性即财务风险与收益是共存的，且两者呈正相关关系，若财务风险较高，则相对应的财务收益就较高，反之，则财务收益较低；可度量性即企业可借助数学工具，构建相适应的财务评价模型，以此来度量财务风险。
四、低碳经济背景下煤炭企业财务风险的典型类型
在低碳经济背景下，煤炭企业所面临的政策环境、金融环境以及法律环境均发生了重大改变，宏观环境复杂多变，进而引发财务风险。低碳经济对煤炭企业财务风险的典型包括筹资风险、投资风险以及资金运营风险。
（一）筹资风险
低碳经济背景下，筹资风险主要表现为筹资难度大以及偿债风险大两个方面。一方面，低碳背景下，国家出台了绿色信贷政策，改变了融资环境，约束了煤炭企业的融资行为，提高了煤炭企业融资的门槛[4]；另一方面，为了适应低碳经济的发展，煤炭企业必须投入大量的资金来改进低碳技术、更新低碳设备，以此来转变经济发展模式，从而使煤炭企业的偿债风险增加。
（二）投资风险
低碳经济背景下，投资风险主要表现在低碳项目投资决策盲目和低碳项目投资额度不当。一方面，煤炭企业由于对低碳投资项目缺乏系统、周密的可行性分析，或由于信息不对称、失真或滞后等原因，出现盲目投资低碳项目的现象，构成直接投资风险；另一方面，为实现“低碳化”的发展模式，煤炭企业必须改变传统的生产模式，引进先进的低碳技术以及设备，从而增大了投资回报风险。
（三）资金运营风险
低碳经济背景下，资金运营风险主要表现在应收账款回收难度大、碳税高以及环境治理支出大。首先，应收账款在煤炭企业的销售收入中占比例较大，导致资金周转困难，甚至影响生产，若出现死账、坏账，则将使煤炭企业的财务风险增大。碳税是一种调节税，可以起到激励作用，某种程度上对污染所产生的负外部影响进行弥补，同时也增加了煤炭企业的运营成本；最后，煤炭企业在开采煤炭资源的过程中，将严重破坏生态环境，依据低碳经济的要求，煤炭企业将支出越来越多的环境治理费用。
五、低碳经济背景下煤炭企业的财务风险管理机制
煤炭企业构建财务风险管理机制必须遵循以下几项原则：
（一）低碳性与经济性相统一
煤炭企业的低碳性与经济性的本质是提高能源利用率、清洁能源结构以及追求绿色GDP，追求个体与集体、经济与生态、企业与社会共同发展，实现煤炭企业集群整体资源、能源消耗最小化，实现可持续发展。
（二）充分有效与成本控制相统一
在设置指标项目、构建财务风险预警指标体系的过程中，需要充分考虑成本与效益，评价指标不仅需具有充分有效的实用价值，而且其成本也不能超过其所能提供的收益。财务风险预警机制首先需具备信息收集功能，即及时收集相关的政策、自身的财务状况等信息，并进行判断，再决定是否采取财务风险预警；然后，依据自身生产经营整个过程的监测结果，判断财务状况，并诊断生产与财务运营中的弊端；最后，财务风险预警机制应能及时找出使财务状况恶化的根源，避免进一步恶化。财务防范机制的主要作用是防范与控制，首先，运用功效系数法来综合评价煤炭企业，对分析结果进行观查，根据综合功效系数所处的警级来划分财务风险，即低风险、较低风险、一般风险、较高风险以及高风险，然后针对不同的风险等级，采取相应的防范措施。常采用的财务风险处理方法包括财务风险回避、转移、自留以及分离。
参考文献
[1]李立军.新常态下的企业经济管理策略[J].企业管理，2017，02:120-122.
[2]薛兆江.煤炭企业财务管理风险研究[J].企业导报，2015，24:143-144.
企业财务风险具有一定的客观性，并且普遍存在于众多企业经营过程中，它虽然具有一定的不确定性，但也可以通过各种合适的风险管控措施来降低发生概率，因此企业财务风险具有可控性，由于企业财务风险具有不确定性，所以财务风险也同样具有双重性，除了负面风险，有时通过主观努力以及良好的客观环境，财务风险也会有积极的一面。
（二）企业财务风险的具体表现与类型
笔者认为企业财务风险的具体表现是由财务风险的产生原因来决定的，因此企业财务风险的类型可以划分为制度性财务风险、客观性财务风险以及操作性财务风险三大类。其中制度性风险是指企业受到来自外部制度的影响，进而导致企业在与利益相关方保持沟通的过程中发生相应的财务风险，同样在受到内部制度的影响下，企业财务运行机制也会出现与企业发展利益不符的风险。客观性财务风险是由于财务管理本身存在的客观局限性引发的，而操作性风险则是财务人员在实际操作中，由于操作失误和工作误差引起的财务风险，这种操作性财务风险通过加强管理与培训，是可以进行合理调控。企业财务风险具体通过筹资、融资、投资、资本规划等一系列财务活动表现出来，企业的大部分经营决策都需要通过财务反映出来，而企业在谋求发展时所使用的各种财务手段，都是企业财务风险的载体与平台。
二、企业财务风险的科学评价与分析
只有科学评价企业财务风险，从不同角度分析企业财务风险，才能够为企业财务风险的管控提供理论依据与实践基础。因此笔者选择从宏观与微观两个角度去具体分析与评价企业财务存在的风险。
（一）从宏观角度评价企业存在的财务风险
从宏观角度去评价企业财务风险需要着重考虑以下几点，企业所处的行业背景、市场环境、行政监管、社会文化以及资源环境等关键因素。这些宏观环境的变化都将密切的影响着企业的生存与发展，各行业由于自身所处的发展阶段不同，所面临的企业财务风险都各有不同。尤其是在我国加入世界贸易组织后，国际化竞争的趋势日益激烈，企业财务风险的宏观环境发生着巨大变化，并且通过市场机制与法律机制逐渐传导给企业的经营者。在当下我国经济发展进入“新常态”之时，我国企业财务风险的不确定性加大，产业升级与结构调整的步伐加快，金融市场的逐步开放与各种融资渠道的规范，人民生活逐步增强的购买力，这些从宏观环境上都决定着现代企业的财务风险处于一个极其复杂的阶段，从宏观角度出发，对企业发展存在的财务风险有利有弊，但笔者认为随着经济持续发展的趋势，企业财务风险总体是良性的。
（二）从微观角度评价企业存在的财务风险
从微观角度评价现代企业的财务风险，笔者认为企业财务风险主要出现在企业内部管理中。首先我国企业的组织管理架构还不合理，部门职能的不清晰为财务资源的配置埋下风险隐患；其次企业文化对财务风险缺乏关注，造成经营管理者缺乏财务风险意识，而财务人员缺乏风险意识，则造成在财务操作上不够严谨，继而埋下安全隐患。
三、企业财务风险的控制对策
通过以上的企业财务风险概述与风险评价，笔者认为通过以下三种方式是提高企业财务风险控制能力的有效途径。
（一）建立科学高效的企业管理组织结构
企业只有建立合理、科学的企业管理组织架构，使得各职能部门权责清晰，才能从制度上保证企业财务风险在系统上得到有效降低，同时也便于企业进行财务风险的排查与自检，从组织方面增强了企业财务风险的控制能力，对提高企业财务运行效率，防控财务风险有着积极的基础性保障作用。
（二）建立企业财务风险预警机制与应急方案
我国大部分企业在财务风险预警机制方面还没有做深入的建设，笔者认为只有企业结合自身的经营特点及行业背景等综合因素，全面设计一个符合企业利益的财务风险预警机制，这样可以有效辅助企业进行财务决策，同时必备的应急方案也需要科学的制定，财务应急方案虽不能根本性解除财务风险，但是可以在一定程度上缓解财务风险给企业带来的损失，防止财务风险进一步恶化，为有效控制财务风险争取宝贵的时间。同时财务风险预警机制与应急方案的出现将从制度上提高企业财务风险防控的意识。
（三）培养企业财务风险管理专业人才
进行企业财务风险控制需要专业的人才队伍，面对现今复杂庞大的公司治理结构，只有不断储备与培养财务风险管理人才，才能满足企业持续发展的需要。在人力资源的配置与管理上，重视财务风险管理人才的培养，对企业发展有着重要意义。同时也能在企业中培养一种财务风险意识，有助于提高企业员工的使命感与集体感，在企业文化上对补齐企业财务风险板块有着实质性意义。
伴随我国市场经济的整体推进，越来越多的民营企业正在逐渐成长为企业集团。随着企业集团规模和业务的拓展，一方面壮大了企业的整体实力，提高了竞争力和抗风险能力；但另一方面由于规模的扩大，管理链条的增长，信息的不对称等，又使得各种风险进一步积聚增大，其中，财务风险是民营企业集团面临的最主要的风险，因此，民营企业集团需要了解风险的来源和特性，进行适当地控制和防范，健全风险防范机制，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。
1企业集团财务风险概述及特征
1.1企业集团财务风险概述
对于企业集团，在各项财务活动中，由于各种难以预料或无法控制的因素存在，使企业集团不能实现预期的财务收益，从而存在产生损失的可能性，这就是企业集团的财务风险。这种财务风险是客观存在的，通常体现在筹资方面，资金结构不合理；在投资方面，决策随意性大；在资金营运方面，管理手段落后；在收益分配方面，较少考虑资本结构问题等。
1.2企业集团财务风险特征
企业集团财务风险具有自身独特的特征。
1.2.1企业集团财务风险的连锁反映
对于一个企业集团而言，集团内部存在着错综复杂的股权关系，这无意间会形成一条条的业务链，这些业务链的存在，使财务风险在集团内的传导更顺畅，如集团内部单位之间的贷款互相担保、资金拆借等业务的发生，容易使这方面的风险在企业集团内部形成连锁风险。
1.2.2内部人操纵利益形成的财务风险
在多级法人治理结构下，各子公司为了实现自身利益的最大化，当经营目标与集团总体目标存在不一致时，内部人将有可能强行或过度占用集团有限的资源，以便让子公司获得更多收益，从而形成内部人操纵利益的财务风险。
1.2.3企业集团的财务风险影响面大，破坏性强
企业集团的规模一般比较庞大，当某个成员单位的财务发生困难时，如果没有及时加以有效的控制，风险可能在集团内蔓延，这不仅可能影响整个集团的发展，威胁企业集团的生存，还有可能在宏观方面影响所在地区的就业和经济发展。
2民营企业集团财务风险管理存在的问题
2.1缺乏健全的公司治理机制
健全的现代化公司治理机制是构建完善的财务风险管理控制体系的基础。虽然随着现代企业制度在民营企业集团中的应用发展，集团内部治理有了较大改善，但是还有民营企业集团受到传统管理机制的影响，没有健立健全公司的治理机制。有些民营企业集团没有建立真正意义上的“三会”，即股东(大)会、董事会、监事会，或即使在形式上设了“三会”，也并没有真正履行职责。因此，实际工作中，治理体系不完善，风险管控层次缺失。
2.2缺乏风险意识和风险管理人才
民营企业集团在日常经营中更多重视销售业务的拓展，较少考虑过程中可能产生的财务风险；只看到了项目所能带来的丰厚利润，看不到利润背后所隐藏的财务风险；在投资决策时，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资。那在风险来临时，企业集团将无力承受，往往损失是巨大的。由于我国企业集团风险管理起步较晚，相关教育和管理培训也较少设置相关课程，风险管理人才就显得非常缺乏。风险管理人才匮乏已成为制约民营企业集团风险管理发展的因素之一。
2.3缺乏完善的财务风险控制体系
2.3.1财务风险控制制度不够完善
一些民营企业集团都是老板说了算，没有形成完善的财务风险管理架构和处理程序，权限和职责等也未加以严格规范，尤其在资金营运、利益分配、职责权限及事项汇报等方面管理混乱且权责不明，使得风险监督和控制无从谈起。
2.3.2财务决策机制不健全，对财务风险监控不力
财务决策是对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程，目的在于确定满意的财务方案，以实现企业价值最大化的财务管理目标。决策机制是否科学，在很大程度上决定了风险存在的程度。民营企业集团中普遍存在凭着经验决策和主观决策的现象，个人决策占有很大的比重，事实证明，不进行周密而系统的项目可行性研究和科学论证的投资决策，往往会导致项目的失败。集团内部人控制问题突出。
2.4缺乏全面预算管理
预算管理是企业集团加强内部管理和控制的重要手段之一。有现实生活中，有的企业集团尚未建立全面预算管理制度；有的企业集团虽然建立了预算管理制度，但是没有认识到全面预算管理是企业全方位的管理活动，主观地将全面预算等同于财务预算；还有的企业集团由于预算缺乏可靠的测算依据和计量标准，导致预算指标与实际情况有较大差距，使财务预算失去了应有的指导、实践意义。
2.5缺乏内部审计的监督机制
相当多的民营企业集团内部没有设立内部审计机构，基于现实的经济利益考虑，为节约成本费用开支，集团内部通常也不会设立专门的审计部门。同时，基于企业商业信息保密，较少引入第三方中介机构进行审计。内外部审计监督机构的缺失，无疑将增大企业集团的财务风险。
3民营企业集团财务风险管理措施
3.1完善法人治理结构
对于民营企业集团而言，想要正常运营并快速发展，必须建立起合理的企业治理结构和机制。为此，民营企业集团必须摒弃“家族式”的盲目集权模式，完善董事会、监事会、经营管理层有效制衡的监督约束机制，建立和健全授权审批制度，明确授权权限和程序。通过完善法人治理结构，在保证股东会、监事会知情权的同时，充分发挥监事会的作用，防止出现内部人控制现象。
3.2培育良好的企业风险管理文化
一个企业集团的风险管理文化的形成不是在短时间内就可以完成的，民营企业集团应从重视和培养懂专业、有能力的企业风险管理人才做起，用制度、理念以及文化来培养和留住人才，建立起高素质、高水平的管理队伍。企业集团还应针对不同岗位的员工进行相关风险文化、风险管理制度、风险管理操作方法和技术等方面进行培训，树立全员风险意识，努力让每一位员工具备一定辨别风险的能力，使“风险无处不在”的理念文化遍及企业集团的每个角落，真正增强整体的风险意识。
3.3建立和完善财务风险控制体系
3.3.1构建集权式的财务管理模式
为加强民营企业集团对财务风险的预测和管控，应构建有效集权式的财务管理模式。各子公司的财务部门属于母公司的派出机构，母公司有权对其人员任免、管理、业绩考核、岗位定期轮换做出决定。集团总部委派的财务总监应参与公司包括对外投资、资产处置、资金调度等重大经济业务事项的决策活动；监督检查公司及其子公司的财务运作和资金收支情况；定期向集团管理层报告委派单位的资产运作和资金收支情况。其次实行资金统一管理，也是民营企业集团实施财务集中管理的重要手段。
3.3.2建立科学的授权体系
企业集团应以《公司章程》和《公司法》为基础，明确股东会、董事会、经营层的权利和责任，从管理授权和资金授权两方面，遵循重要性、时效性、成本效益、可执行性及动态平衡性原则，对各层面如：股东会对董事会、董事会对经营层、总经理对管理人员进行授权。企业集团可对各层面制定事权划分细则，细分战略管理、资本管理、资金管理、资产管理、品牌管理、运营管理、预算管理、法务管理、薪酬管理、绩效管理等方面的工作细项，从管理事项和资金两方面进行授权，并依据一定程序，根据企业集团所涉及的产业类型和自身的发展阶段进行动态调整，使授权体系更加科学、有效和可执行。
3.3.3建立健全财务风险预警系统
(1)建立以现金流量预算为主的短期财务预警系统。从资金管理入手，建立以现金流量为主的短期财务风险预警系统。集团企业可能通过编报资金周报、月度资金使用计划表、月度大额资金申请表及月度现金流量滚动表等，及时掌握集团内各分子公司的现金需求及结存情况，为企业集团提供资金预警信号，为及早防范风险提供数据支持。(2)确立财务分析指标模型，构建中长期财务预警系统。民营企业集团应根据自身行业特点，确定财务分析预警指标、风险指标，多维度综合分析企业集团的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力并运用财务分析指标进行内部的筹资分析和投资分析，对企业集团而言，就是建立了一个中长期的财务预警系统。(3)建立重大财务风险应对预案。对于重大风险引起的重大财务风险，企业集团也应建立相应的应对预案，包括应急措施、补救方法和改进方案。通过实现设计好的应对预案，可以在风险来临之际及早采取有效措施，改善经营管理，防止财务状况恶化。
3.4推行全面预算管理
全面预算管理的有序开展，应首先体现在全员参与。预算不仅是财务部门的事，企业集团的所有部门均应积极参与，全面树立预算理念，建立成本效益意识。集团内部各部门、各单位、各岗位员工都必须参与预算的编制和实施。其次，建立全面预算管理的组织体系是推行全面预算管理的重要内容，也是防止预算流于形式的关键。民营企业集团可根据自身不同的行业特点、经营规模设置不同的组织形式，通常应由全面预算管理的决策机构、工作机构和执行机构三个层面构成，企业集团需明确各层面的组织构成及职责权限。最后，全面预算管理的流程应全程跟踪。全面预算涉及预算编制、审批、执行、控制、调整、监督、考评等一系列的工作，不能仅停留在预算目标的编制、汇总和审批环节，还需要对预算执行情况进行控制，并与员工绩效挂钩，通过考评等手段促进预算目标的达成。在具体实施时，民营企业集团应在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售、采购、成本、费用等各项预算，使整个企业集团的经营沿着预算管理的轨道科学合理地进行。
3.5建立内部审计的监督机制
建立有效的内部审计监督机制，是民营企业集团实施内部监督、事后控制的重要手段，发挥着企业集团内部制衡机制的作用，并对企业集团管理中存在的漏洞和经营风险进行预警，还能促进集团建立起权责分明、互相制衡、规范的企业治理结构，全方位保障企业集团的整体利益。为了使保证内部审计的独立性，杜绝内部人操纵，民营企业集团应在董事会下设立内审机构，强化审计机构的权威性，明确内部审计的重点，并配备综合素质过硬的审计人员，真正发挥内部审计对风险的监控作用。综上所述，民营企业集团的财务风险将贯穿整个发展过程，随着经济的不断发展，也将面临新的财务风险。民营企业集团应不断优化集团内部治制结构，全面推行预算管理，推行财务集权管理，构建内部审计机制和先进的财务风险预警机制，不断提高企业集团的财务风险管控能力，保证企业集团平稳健康地发展。
参考文献
[1]黄庆龙.浅谈民营集团公司财务风险管控的构建[J].当代经济,2013(24).
1.1企业财务风险的概念及成因
企业在经营管理中存在很多不确定的因素，这些不确定因素可能会导致企业经营失败。我们将这些阻碍企业发展的不确定性因素称之为风险。而企业的财务风险通常是资金方面的风险，诸如企业资金链断裂、信用危机等等。其原因大体上可以分为内部原因和外部原因，内部原因是由于企业财务人员对财务风险认识不足，或是内部财务关系不明，财务决策失误等造成的；外部原因是跟企业财务管理宏观复杂的环境有关。
1.2企业财务风险的特征
财务风险会给企业造成不同程度上的损失，且因为它不可避免，企业必须面对并解决它。其实，企业可以根据财务风险的特征进行有效的防控工作，降低其带来的损害度。财务风险主要具有客观性、不确定性以及成因复杂性的特点。
企业在生产经营活动中具有主体地位，担负着来自社会经济、制度、环境等客观主体带来的所有影响。在这些客观主体给企业带来发展的同时，也带来了风险。因此，财务风险具有客观性的特点。
企业财务风险具有不确定性的特征。因为企业财务风险给企业带来的损失可大可小，所以其风险程度是不能够准确预测的。企业在追求高收益的同时也面临着风险的威胁。并不是说所有的高收益都面临着高风险，也不是说低风险只会带来低收益。比如说，股票投资这些经营的风险是比较大，当然也可以带来高的收益。将存款存入银行赚取利息，收益较股票投资来说是小的。可是它的风险能说就是小的吗？如果遇上金融危机导致银行破产，这和股票投资失败带来的损失是差不多的吧。因此，根据财务风险具有不确定性的特征，企业在经营中需要准确并及时更新市场信息动态，及时地做出规避风险的措施。
想要更好的规避风险，就必须了解财务风险成因具有哪些特征。财务风险的成因最显著的特征是复杂性。这是由于市场经济环境复杂多变，企业内部控制制度不完善等因素造成财务风险成因多变，充满复杂性。
2、财务内部控制概述
2.1内部控制制度的概念
企业的内部控制是指企业财务管理的一部分，对企业发展有着重要作用。它涉及企业经营管理中信息的传递与共享，协调内外，合理分配企业资源，促进企业获得利益的最大化。
2.2我国企业内部控制存在的问题
2.2.1企业内部控制不到位
由于企业内部管理者对内部控制制度不够重视，导致内部控制在实行时流于表面。现行的企业管理模式基本都是上行下效，企业内部管理者对内部控制不够重视，使得企业员工在执行时也不能够全心投入。致使内部控制在实施时存在秩序紊乱、会计信息失真或者是信息滞留等现象。长久下去会导致企业结构混乱，内部控制力度缺失，给企业带来极大的损失。
2.2.2组织结构和权责分配不合理
当前，我国的企业受到现象经济制度管理机制的影响，出现机构设置不当，办事效率低下等问题。由于部门之间权利和职能分配不均，在工作中又涉及交叉项，导致在工作中出现互相推诿的情况。进而导致内部控制中内部审计出现权责分配不均，造成企业权利高度集中在管理层中，给企业带来经营危机。
2.2.3内控机制有待完善
目前我国企业在经营管理中普遍存在这内控管理机制不完善的问题。在企业部门划分或者职务划分时，出现剥离不、职责混乱的现象。内控管理机制是企业财务管理甚至企业经营的重要环节，好的内控管理会使企业内部分工明确，工作效率高，增加企业效益。因此，为了企业的长久可持续发展应该加强内控管理机制的建设。
3、加强内部控制防范财务风险的方法
3.1完善信息系统，加强制度建设
现今是信息化的时代，企业的可持续化发展势必会涉及到信息技术和信息系统的建设。建立并完善信息系统有利于对企业全方面的监控，实现信息的时时共享，让企业能够针对企业管理中出现的问题及时进行分析，并作出解决问题的决定。因此，为了企业内控制度的有序进行，企业应该完善信息系统的建设，对数据进行及时地收集与整理，采取集思广益地讨论形式，避免权责的高度集中，降低财务风险的发生率。其次，为避免权利的高度集中专治，还可以通过加强企业内部控制制度建设来解决。通过内控制度合理有效的进行责权分工，维护企业日常管理秩序。另外，审计部门是内部控制管理中最为重要的环节，所以在企业内部控制时还应该加强审计制度的完善。
3.2强化企业财务内部控制管理人员的素质
当今企业竞争实际上就是各企业中人才的竞争。因此，企业为了能在经济竞争中屹立不倒，就需要对企业人才进行招纳或是培养。招纳人才的确是企业增强竞争力的好办法。可是，成本比培养企业内部员工来说相对高了些。因为招贤纳士需要给人才提供优越的条件，这就好比我国已经国外优秀的娱乐节目，虽然收视率极高，但是给国外支付的版权费也是相当昂贵的。而且，企业找来的人才有可能是从别的企业挖过来的，这就存在该人才衷心度高低的问题。因此，对企业内部员工进行培养，是企业发展中既节约成本又保本可行的方法。对企业内部员工进行培养时，不应该只注重专业知识和专业技能的培养，还应该加强员工对法律、人文、政治等方面知识的积累。使企业员工增强归属感，增强企业的内部凝聚力。
3.3加强预算控制，降低企业财务风险
我国的社会主义市场经济不断的发展并不断的进行完善，基于此种状况，我国的资本市场也开始了发展历程。传统的市场经济促使企业在经营中注重对资产的经营，然而基于资本市场的不断发展，我国企业的经营日渐偏向于资本经营。目前，我国的部分大型企业已经进入财务导向型的企业管理阶段，在企业的经营模式由资产经营向资本经营转变的背景之下，财务导向的企业管理将会是我国企业的发展趋势，企业对于财务的管理也将成为我国企业经营中的核心工作。
一、企业财务风险的概述
1.企业财务风险的概念
财务风险已经成为社会经济发展中备受关注的问题，所以增加企业综合实力、提升企业竞争力的基础工作是严格控制企业的财务风险。对于企业的财务风险，可以理解为风险和财务问题的相结合，财务风险是企业经济风险的主要表现形式之一。财务风险的可以从两方面理解：（1）财务风险在一定程度上可以识别。对于财务风险的防范与控制应该以识别风险作为前提条件，企业如果不能较为准确的进行风险识别，自然就会失去风险防范的最佳时机，同时不能有效降低企业因为发生财务风险而带来的损失。（2）财务风险的发生伴随一定的风险收益。收益的取得是以风险的发生为前提，财务风险的大小实质上是企业将预期的收益率转化为实际的收益率的可能性。
2.企业财务风险的特点
企业的财务风险主要有以下特点：（1）客观性与必然性。市场经济快速发展，企业在经营活动中发生的资金流动性越来越强，进而增加了企业的财务风险。财务风险的客观性和必然性是存在财务风险产生原因的客观性和必然性。企业的财务风险的产生原因种类很多，其中企业所处的社会政治背景以及市场经济条件是财务风险产生的重要环境因素。（2）相对性。虽然企业的财务风险具有客观性和必然性，然而，企业的管理者在经营中及时的发现风险，将会引领企业根据财务风险的类型而及时作出相应的处理措施，从而为企业寻求解决财务风险的路径，有效降低企业财务风险发生造成的企业损失。对于财务风险的识别工作是进行财务风险控制的重要前提，但是由于企业管理者风险意识较弱，处理风险的能力不足等原因，将会严重的影响企业应对财务风险的管理工作。（3）损失性。企业的财务风险一经发生，管理者的主要任务就是降低风险给企业带来的损失。收益伴随着风险，如想获取高收益就应该承担高风险，控制风险进而减少发生的损失，这是现代企业经营中的不变法则。
二、企业财务风险的主要表现
1.所有权与经营权风险
所谓的所有权风险是指企业的所有者承受的其投入资产的保值增值的风险。所有权风险一般具有如下特征：（1）所有权风险是企业财务风险的基础。因为所有权是现代社会财经里面最基础的经济权利，要想实现财产所有权不断地进行增长就需要建立企业，因此对企业来说最重要的就是财务风险，这是一个企业的最本质的东西，肯定有着很高的风险尺度。（2）所有权风险注重风险的结果性。在现代企业管理中，委托制度已逐渐趋于成熟，作为企业的所有者已经渐渐退出企业的日常经营管理，对于企业在经营中存在的风险不是很关心，其更关心的是企业经营的最终结果。经营权风险是由所有权风险派生的，其对企业的财务风险的控制和影响更加直接。
2.企业制度性风险与操作性风险
我们国家企业的财务风险主要来源于公司内部的制度和外部的制度方面。公司大环境下外部的影响因素就是我们的政府为了监督和规范不同的商业行为而商讨出的相关性法律法规；内部的影响因素就是企业本身的高级管理人员商定的部门之间需要遵守的规定，这是为了协调好财务关系和分配好利润体系。本文中只说明企业内部管理的制度和相关性的风险危害。有两个原因可以因想到我们公司的财务风险，一是企业的委托关系，因为两个公司的利益不同，委托的人也不同双方也不是非常了解所有的信息，这就存在了信息交流沟通的问题。二是企业财务运行制度，企业财务管理对象在很大程度上具有较强的证券、债务或现金的流动性，可以更容易地利用其“位置”实现更大的经济效益。道德风险就是内部财务风险之一。企业的财务运行制度才更加的需要专业的部门进行科学的规划和商讨。这是我国需要解决的一大问题。
在操作过程中因为专业人员的失误，在进行财务管理记录的时候出现问题导致公司出现损失，这样的情况就是财务软件的工作人员对工作定位的不准确，和工作疏忽导致的。这种因为实际操作失误引发的损失在很多情况下就是个人的问题，但是这种问题也是不容小觑。
3.资金运动过程中的风险
筹资是企业经营中较为常见的经营业务，然而在此过程中同样伴随着一定的风险。对于企业的筹资风险，企业的筹资技术不够前卫、企业资金的投放、使用、收回、分配等缺乏合理性等都会对其产生一定程度上的影响。投资活动也是企业日常经营中常见的业务之一，因此企业的风险中自然不可缺少投资风险。企业投资风险是指企业对投资项目进行预测的收益转化成实际收益的概率。企业的投资风险主要包括收益风险、投资额风险、变现风险、购买力风险等。资金的回收风险也是企业资金运动过程中的风险种类。所谓的资金回收风险是指企业在实现产品销售之后发生的成品资金在向结算资金进行转变进而再向货币资金进行转变的过程中所具有的不确定性或不及时行。资金回收风险主要受国家经济政策的影响，特别是财政金融政策，同时企业的决策和管理能力的高低也将对其产生一定的影响。在企业的经营过程中还存在一种较为重要的财务风险--收益分配风险。收益分配风险主要表现在：（1）收益确认造成的风险。此种风险的产生主要受企业客观环境的变化以及会计处理方法使用不当等因素影响。例如，企业发生的费用核算不够准确，费用较少，进而导致当期实现的利润额较高，结果增加了企业纳税等资金流出企业数量。（2）收益分配风险。企业在分配收益时，由于分配的形式不够合理、分配的时间不及时、分配的金额不精确等原因，致使企业发生损失。
三、企业财务风险成因分析
1.财务风险管理体制不完善
企业在进行日常经营时，会不同程度上的接触经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境以及资源环境。这些不同的环境构成了企业经营的宏观环境，然而由于宏观环境所具有的变化性，导致企业需要在经营中不断的对自身的经营策略和管理模式做出符合环境变化的改进。
2.财务管理人员风险意识淡薄
在社会经济快速发挥的步伐带动下，企业的管理者往往只顾追求企业的快速发展，而对企业在经营发展中的发生或者面临的财务风险不够重视。所以，导致了企业管理人员缺乏财务风险意识，缺乏识别财务风险和处理风险问题的能力。
3.资本结构不合理
企业在经营中盲目追求规模的扩张和发展的速度，不惜举借外债，从而增加了企业的负债，加大了企业资本结构中负债的比例。然而，此种情况导致企业在再生产环节中丧失部分处理资金运转困难的能力，最终致使企业在面临经营困境时不能按时还债，从而发生债务赔偿的风险，影响企业的生存和发展。
4.投资决策不合理
正确的作出经营中的决策时企业实现更好发展的关键环节。然而，在许多企业的决策过程中，决策所需要的经济信息不够全面和真实、缺乏针对于投资项目的可行性分析、企业的管理者的决策能力低下等已经成为较为普遍存在的问题，进而导致投资决策不合理，致使投资项目无法实现预期收益，无法实现投资金额的按时收回，从而引发企业的财务风险。
5.财务管理内部管理复杂
对于企业财务的管理，企业中各部门往往出现全责不明的现象，从而导致企业在经营中资金得不到最有效的利用，发生不必要的流失，增加企业财务风险。企业资金结构缺乏合理性是企业财务管理内部混乱的又一表现。企业正常的资金结构中，权益性资金所占比例应该大于负债性资金的比例，但是由于企业管理者在经营中盲目乐观，无节制的增加企业的负债，从而导致企业的资金结构不够合理，负债的比例增加。进而引发企业的财务风险。
四、企业财务风险防范措施
1.理顺企业内部财务关系
理顺企业内部的各种财务关系是防范和降低财务风险的有效措施。在此过程中，企业的管理者要明确各部门相对于财务管理工作的职责和作用，实现各个部门拥有真正的对应的权利，真正实现企业内部的全责分明、各司其职。针对于企业的利益分配，企业的管理者应该合理分配各方面的利益，促使各个部门投身于企业的财务管理工作，从而达到理顺企业内部财务关系的目的。
2.完善企业财务风险管理体制
完善企业财务风险管理体制是企业顺应经济发展潮流需不断做出改进的工作。提高财务管理机构的效率、提升财务管理人员的综合素质、加强财务管理基础工作的实施力度等是企业在不断的适应多变的经济环境中的主要而又重要的工作。只有具备完善的企业财务风险管理体制，企业才能在识别财务风险之后及时的作出合理的处理措施，实现防范和控制财务风险的目标。
3.强化财务管理人员的风险意识
针对于企业财务管理人员风险意识不强的现状，应该从加强对保险法和合同法的重视程度方面着手。增加企业的保险意识，使得企业在真正发生风险损失时，可以将一定的风险损失进行转移，从而减少企业所承担的财务损失。增加企业的合同意识，在企业的经营中以签订合同明确双方的各项权利和义务，以此作为关系双方的行为依据和行为约束，进而使企业实现一定的财务风险转移。
4.完善科学的决策机制，提高财务决策的科学化水平
企业的决策缺乏科学性依据同样是导致企业发生财务风险的较为主要的原因。科学的决策是建立在以及时、准确、完整的市场信息作为依据，拥有合理、高效的决策团队和完善的决策管理机制基础之上，同时对管理者的决策能力也有较高的要求。因此，为提高财务决策的科学化水平，企业应该明确各部门职责，以保证企业收集信息的准确度，同时应该健全决策管理机制，对管理者的决策能力进行有针对性的培训。
5.建立财务风险识别和预警机制
企业在经营业务中往往避免不了会发生财务风险，所以企业应该建立健全财务风险识别和预警机制，以期在最短的时间内对风险进行识别并作出相应的风险处理措施。例如，企业建立的信用政策，建立的赊销审批制度，以及销售责任制度等，是针对于企业发生的应收账款回收风险。企业在进行投资决策时，对投资项目进行可行性分析，采用科学的方法计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值以及内含报酬率等指标，并对这些指标进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择出最佳的投资方案，等等。
6.合理安排资本结构，适度负债经营
企业在日常经营中，过度进行负债经营，将会增加企业的风险，特别是增加财务风险发生的可能性。企业的资产结构中应该控制负债的比例，不能一味的追求发展而增加企业的负债比例。在多样的筹资选择之前，企业既应该避免过度依赖资本筹资的保守倾向，又要避免片面追求低成本而忽视财务风险借债过度的倾向，调整好经营杠杆系数和财务杠杆系数，综合权衡各种筹资方式的成本与风险，使企业的综合资本成本最低化，达到最优资本结构。
五、总结
我国社会经济不断的发展，尤其是在我国加入到世界贸易组织之后，加紧了我国于世界经济的联系，企业的发展迎来了新的空间和机遇，与此同时在瞬息万变的市场环境中，企业的各种风险不断增加，尤其是财务风险的种类不断的增加。熟悉市场环境，掌握足够的市场信息，及时识别出财务风险，进而作出解决财务风险或控制财务风险的合理措施，是企业进行财务风险防范的主要环节，同时也是防范财务风险的最主要途径。
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二、企业并购财务风险分析
从公司理财的角度看，企业并购的财务风险指由于并购对目标企业价值评估、融资、支付等各项财务决策所引起的企业财务状况恶化或财务成果损失的不确定性，是并购价值预期与价值实现严重负偏离而导致的企业财务困境和财务危机。
从风险来源看，企业并购财务风险来源既具有系统性特征又具有动态性特征。系统性特征决定了系统性风险因素和非系统性风险因素同时作用于并购过程中，而动态性特征决定了这些风险因素伴随着企业并购的全过程，并随着情景的变化而变化。
从可控性来看，企业并购的财务风险可分解为可控性与不可控性财务风险。可控性财务风险包括财务政策制定和决策中的道德风险、行为风险和技术性财务风险等；不可控性财务风险包括与自然灾害、政治动荡、宏观经济政策相关的财务风险等。不可控性财务风险与可控性财务风险之间并不是绝对分离的，而是存在着影响和被影响的关系，所以财务风险控制途径必须依据可控性和不可控性因素的变化实施动态控制。
三、企业并购财务风险控制
动态风险控制包含动态过程控制和动态决策控制，动态决策控制集中体现在交易执行阶段的定价、融资和支付决策中。
定价主要是对目标企业进行价值评估。目标企业价值评估中不确定性风险控制具体表现为风险贴现率的确定。较小风险贴现系数的变化会导致较大评估价值的波动，因此风险贴现系数的确定成为评估风险控制的着力点。而风险贴现系数的确定又集中体现在对β系数的估计上，这就使反应资产收益水平对市场平均收益水平变化敏感性程度的β系数成为评估风险控制的关键。在评估价值控制中还包含以信号博弈为手段的价格谈判过程中的不对称信息风险控制。在信号定价博弈条件下，处于信息劣势方的收购方会根据处于信息优势方的被收购放所发出的报价信号不断调整自己的还价策略，使得价格谈判的空间变为在真实价值与预期价值之间，价格谈判的底线变为真实价值。而真实价值一定低于评估价值。信号定价博弈的底线低于正常谈判条件下的底线而起到了定价风险控制的作用。
企业融资按照内源融资债券融资信贷融资股权融资的顺序选择融资方式，融资的风险主要表现为债务风险。 从动态控制角度看，不对称信息条件下的最优资本结构决策逻辑地表现为股权成本与债务成本的均衡决定，风险控制的途径应以最大化地减少成本为依据。但是，由于受市场和企业自身条件的约束，在信息选择和传递过程中，收购方还需要进一步考虑企业自有资金、成本和并购方案成功的概率等因素，从而使得融资风险控制落脚于自有资金约束条件小的最优融资结构设计。从风险控制角度看，在资金需求总额为i、自有资金为a的并购项目中，收购方的最优债务融资水平为：
（其中：r为企业的固定利率；r为并购成功将获得现金流收益；p为并购成功概率；cd1为成本）
在企业并购历史演进中，现金支付、股票支付、杠杆支付和衍生金融工具是常用的支付方式类型。每一种支付方式类型都有其利弊。所以，并购研究选择哪一种支付方式，需要经过风险收益利弊的权衡，收购方选择支付方式的过程实质上是一种风险回避的过程。从动态看，并购中的支付方式是由并购双方基于各自的利益和风险权衡而达成的一致妥协，这一妥协的结果是经过了并购双方信息博弈而产生的。
在单一支付方式条件下，支付信息博弈的效用函数是以效益和风险分担为基础，收购方通过概率修正来调整支付策略从而实现风险控制。可见单一支付方式显然不能满足并购双方利益最大化和风险最小化的要求，因此，现实的支付风险控制必须通过混合支付结构来完成。收购方的最优支付组合为:
（其中：vb为目标企业价值；db为现金支付债务融资额；a为自有资金；eb为现金支付权益融资的股票数量；p1为支付的股票数量;em为可转换债券支付额；cz为认股权证支付额；cr为经营债务额；dc为合并公司总权益；e为合并企业价值经营利润）
参考文献：
改革开放以来，我国经济体制发生了重大变革，经济全球化和世界经济一体化进程加快，在不同程度上为我国各大企业带来了有利的发展机遇。但同时中国经济逐渐融入世界市场，也面临着发展的挑战和风险。财务管理是企业管理中十分重要的环节，但是我国企业在财务管理方面还不成熟，面对复杂的世界市场经济发展环境，日益暴露出企业发展的弊端，导致企业面临的财务风险越来越大。本文主要介绍了财务风险及特征，剖析了财务风险形成的原因，并为更好地防范财务风险提出了相应的措施和发展战略。
一、财务风险及特征简单概述
财务风险是多种因素共同作用的结果，是指企业对未来预期财务收益不能实现，产生的一种未来财务损失的可能性。现代企业为了扩大生产规模、增加企业资本量，不断进行企业融资、投资赊账交易等形式，都在不同程度上增加了企业的财务风险，对企业的生产经营活动造成了一定的影响。企业生产和经营，必然存在一定的财务风险。财务风险具有多方面的特征，下面简单介绍一下。
（一）客观性
从字面意思来看，客观性是说企业的财务风险是客观存在的，不可避免的。不错，企业要生存和发展就要进行基本的交易和经营活动，经营活动本身就是一种风险行为。既然知道企业的财务风险不可避免，就要在基本经营活动中加强防范，把企业的财务风险降到最低。
（二）不确定性
财务风险是对未来收益损失可能性的一种猜想和预测，是一种自然现象，它存在于企业经济活动的方方面面。但是具体到某一件事时，财务风险的发生又具有不确定性。正是这种不确定性，使企业的经济活动充满刺激和惊险，也为企业的财务风险防范增加了一定的困难。
（三）收益性或损失性
一般来讲，财务风险与企业收益是成正比例关系的，即企业经营面临的风险越大，未来收益的可能性也就越大，反之亦然。面对企业发展过程中的财务风险，为企业的财务管理提出了新要求，企业要不断的完善财务管理工作，降低财务风险，提高企业资金使用效率。
（四）全面性
所谓全面性是指企业面临的财务风险贯穿企业经营活动的全过程，企业在生产和经营活动中，面临的财务风险或大或小，但贯穿发展的方方面面。这就需要在企业决策或经济活动中要充分考虑财务风险因素。
二、财务风险原因分析
通过以上财务风险的特征，我们知道财务风险无处不在。另外造成企业财务风险形成的因素也是多方面的，下面我们主要从企业外部因素和企业自身因素来具体分析一下。
（一）企业外部因素
企业要生存和发展，必然要在一定的外部环境中进行。一般来讲，企业处于的外部环境一般是固定的、难以改变的，是宏观的经济发展环境，受国家经济政策和世界经济发展的影响。对于企业发展的外部环境主要包括两个方面。
1.国家经济政策变化。虽然我国已经进入了市场经济深入发展的阶段，但在重大经济措施和政策上，国家依然掌握着主动权。我国的税收政策包括各种税费，对企业盈利水平的高低有着一定的影响。另外国家采用经济杠杆和财政杠杆，通过改变银行利率等经济行为，来控制企业的贷款等行为，都对企业的财务风险造成一定的影响。
2.复杂的经济环境。随着市场经济的进一步发展，经济全球化加剧，世界各国之间的经济联系越来越密切。但是各国之间在政治、经济和文化等方面的差异性比较大，这为各国之间的经济往来增加了一定的困难，导致企业发展面临的国际经济环境越来越复杂，这在不同程度上增加了企业的财务风险概率。
（二）企业自身因素
1.应收账款回收不及时。应收账款是企业资金回收的重要环节，应收账款的及时回收是有效降低企业财务风险的重要方面。但是在实际的企业生产活动中，通常把企业的应收账款当作企业的资本来使用。从理论上来讲，应收账款能够增加企业的利润，但是应收账款并不能作为现金来使用，正是在企业财务管理中忽视对应收账款的回收，才导致企业现金流缓慢，同时也增加了财务风险。
2.财务决策失误。财务决策在企业经济活动中发挥着重要作用，代表着一个企业发展的方向和目标，决策目标的科学与否直接影响了企业未来的发展。由于我国企业在财务管理风险管控方面的理论还不成熟，在企业决策过程中难免会导致决策失误，特别是在中小型企业。由于财务决策的失误，导致了企业投资不能在预期内收回资本，这样就使企业陷于巨大的财务风险之中。
3.财务风险防控意识薄弱。财务风险是客观存在的，并且存在于企业经济活动的方方面面。但是在实际的财务管理工作中，相关的财务管理人员对企业经济活动的财务风险防控意识比较薄弱。有时候他们只看到未来收益的可能性，却对经济活动的财务风险不认真分析和防范，另外他们对比较小的财务风险不加注意，往往忽略。正是由于相关财务管理人员的财务风险防控意识淡薄，无形中加大了企业的财务风险。
三、财务风险防范措施探讨
（一）及时回收应收账款
及时回收企业应收账款，减少企业坏账准备，是科学防范企业财务风险的重要举措。加快对应收账款的回收速度，首先要对客户企业进行考核和信用等级评定，并了解企业的实际经营状况和偿债能力，拒绝与资信审核较差的企业合作。其次，严格控制和合理分配企业应收账款的比例，在应收账款生成的过程中要遵循短期、少量、安全的原则。另外要对未结算的款项定期认真审查，避免形成坏账。再次，对应收账款采取经济责任制，让个人或具体部门来负责应收账款的回收，认真检查结算回收情况，加速应收账款的回收。
（二）加强财务风险的防控意识
企业面临财务风险通常表现为企业资金不足、现金流动性差、企业债务繁重、经济效益降低等，这些行为都与企业的财务管理工作紧密相关，都反映了企业财务风险的程度。企业经营活动中财务风险无处不在，我们要居安思危，认识到财务风险的全面性和客观性，增强财务风险的防控意识。具体来讲，要对企业的经营活动和财务状况进行实时的动态分析，认清企业发展的宏观经济环境，并适当调整企业的策略，顺应市场经济的发展环境。
（三）实施多种风险防范策略
企业内部通过对财务风险的分析和预测，针对不同的风险类型，随机应变，采取不同的防范措施。第一，风险接受策略。企业在长期的发展中要建立相应的坏账准备制度，建立企业风险专用基金。这在应对市场变化时，保证企业有足够的风险承担能力，从而帮助企业度过难关。第二，风险回避策略。企业要认清自身的发展状况，客观评价自己，对一些风险比较大和难以控制、把握的高难度经营项目，企业决策者要科学的进行取舍，避免因不胜量力给企业造成巨大的财务风险。第三，风险分散策略。随着企业生产速度的加快，产品生产的周期缩短，并且更新换代越来越快，为了规避存货风险，企业要选择多元化的经营战略，选择多种产品、多种行业，分散企业风险。
（四）建设企业风险控制人才队伍
企业的财务风险控制是一项复杂的工作，要认真考虑企业资产负债、资本运营、现金周转等问题。因此，防范企业的财务风险，必须要建立一支高水平、高素质的财务风险控制人才队伍。企业要善于引进一批高技能、专业的财务风险防控人才，在他们的带领下，提高企业的财务风险防控能力和企业的决策水平，避免决策失误给企业带来损失，从而科学防范企业财务风险，推动企业稳定发展。
四、结语
综上所述，企业财务风险是客观存在的，造成企业面临财务风险的原因也是多方面的。一旦企业的财务风险越来越大、不可控制将企业陷于巨大的财务危机之中，就会严重影响企业的资本运营和现金流，给企业带来巨大的发展风险。新时期，为了企业实现企业的稳步发展，我们要充分了解财务风险的特征，认真分析财务风险的成因。从企业发展的实际情况出发，采取合理、科学的应对措施，加强防范，努力把企业的财务风险降到最低，促进企业的持续发展。
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全球气候变化越来越恶劣，各国政府纷纷推出新的发展战略，加强低碳技术创新，发展新能源产业，大力发展低碳经济，以抢占未来世界经济的制高点。在低碳经济背景发展潮流下，各国也积极采取措施促进新能源产业的快速发展，加大新能源的开发利用，促使新能源产业成为未来促进经济发展的重要推动力。我国“十二五”时期将新能源作为未来七大战略性新兴产业的重点，众多企业进军新能源领域，以降低碳排放量为企业发展目标，纷纷尝试寻求安全、可靠的可持续能源系统，但新能源产业具有技术要求高、研发难度大等特点，因而新能源企业在经营中将面临不可预测的财务风险。
一、低碳经济与新能源企业财务风险概述
（一）低碳经济的概念
低碳经济是一种以提高能源使用效率，鼓励能源技术创新和制度创新，最终实现气候变化和促进人类社会可持续发展的新型经济发展模式。发展低碳经济就是减少煤炭、石油等传统石化能源，从而降低二氧化碳的排放量，转变经济发展的方式，进而推动国民经济和人类社会的健康发展。
（二）新能源企业的特征
新能源又称非常规能源，是通过新技术和新资源开发利用的能源，是相对于煤炭、石油等常规能源而言，如太阳能、生物质能、核能等。随着科学技术地不断提高，经济发展中将广泛采用新能源，新能源将成为未来经济发展的主要能源。发展新能源产业对缓解二氧化碳的过度排放有不可估量的作用。新能源企业是在新能源开发与使用的趋势中逐渐发展起来的企业，相对于传统产业，新能源企业的发展具有以下优势：1.具有产业发展优势。新能源产业是人类自身可持续生产及发展的需要，也是我国经济高速迅猛发展促进的产业。2.具有大量潜在的资本与市场。新能源产业具有良好的发展前景，以可持续发展为目标，在资本市场中具有很大的发展潜力，财政资金、金融资金、风险资金等各种渠道都纷纷进入新能源产业。3.具有广阔的创新空间。新能源产业符合可持续发展的要求，技术创新能力强。
（三）新能源企业与低碳经济的关系
1.发展新能源企业是实现低碳经济的重要途径
新能源企业具有清洁、干净、安全、可靠、且资源极其丰富的特征，不仅从事新能源的开发利用，还包括对新能源的技术创新和提供与新能源有关的产品和服务。新能源企业的发展将减少煤炭、石油等传统石化能源的消耗，带动能源的低碳化，是推进低碳转型的重要途径。
2.低碳经济为新能源企业提供发展机遇
人类正常进化规律是从低等生物向高等生物进化，而能源的正常发展规律就是从使用高碳能源转向低碳能源。传统行业中碳排放量都是非常高的，而风能、水能等可再生资源的碳排放量很低，因此，开发低排放、低污染的新能源产业是解决环境问题的有效途径。能源发展向低碳发展的趋势迈进，再加上各国都将重视开发低碳能源，为新能源企业的发展提供机遇。
（四）新能源企业财务风险概述
财务风险是企业财务活动过程中受各种不确定性因素的影响包括企业外部经营环境和内部经营条件等，从而导致企业的实际收益远远低于预期收益，造成损失的可能性。而新能源企业在发展过程中需要面对各种复杂多变的宏观环境，这些宏观因素会影响市场中新能源产品的供给与需求，进而制约着新能源企业的发展，再加上新能源企业资金技术密集，投资和运营成本高，这些不确定因素势必会给新能源企业带来财务风险。新能源企业要想获得可持续的发展，就必须积极地应对企业出现的财务风险。
二、新能源企业财务风险管理现状分析
（一）新能源企业经营风险较高，容易导致经营危机
经营者的管理水平和市场预测能力高低直接会给新能源企业带来经营风险。进行技术研发和人才储备是新能源企业可持续发展的必备点，而现阶段新能源企业技术落后，如果经营者想加大对新能源技术的研发投入，加大新能源人才的储备量，这种行为将造成投入产出率较低，从而直接导致新能源企业现金短缺，引发财务风险。再加上新能源企业管理层财务风险管理理念中存在管理短期意识，过于注重眼前利益，忽视新能源企业不断创新的要求，将不利于企业的可持续发展；另一方面是管理层缺乏环保意识，缺乏在发展过程中对所用材料的环保处理，也会危机企业自身的生存。
（二）新能源企业财务人员素质不能满足风险管理的要求，风险防范意识有待加强
新能源企业要求不断地进行技术创新，在财务风险管理中经常运用到软件技术，而新能源企业很多财务人员素质达不到风险管理岗位的要求。更为严重的是有些财务人员不能适应岗位职能的要求，也不能经常参加在职培训，不会主动去学习最新的财务管理知识，风险管理意识薄弱，职业道德缺失，进而会出现、泄露企业秘密的行为，这些都会引发危机，将不利于新能源企业的财务风险管理。
（三）新能源企业财务风险管理制度有待完善，风险管理系统不健全
新能源企业财务风险管理制度不完善，风险管理系统不健全主要体现在以下几方面：第一，现金预算控制制度不完备。现金预算不合理可能会导致诸多危机的出现，如企业因资金不足带来无法偿还到期债务的压力，或是因资金过剩导致企业经营中机会成本增多、降低收益。第二，内部控制制度有待完善。在新能源企业经营过程中因内部控制制度缺陷而导致管理人员出现、故意误解、等情况。第三，内部机构设置不健全，组织结构不完善。新能源企业缺乏专业的财务风险管理人员和管理部门，没有明确的财务风险承担主体。
三、基于低碳经济理念下完善新能源财务风险管理的对策
（一）提高经营者管理水平，将低碳经济理念运用于新能源企业经营中
经营者管理水平的高低直接影响新能源企业抵抗经营风险的能力，因此新能源企业经营者应不断加强自身的实力，在企业经营中不断改进自己，在各项决策中重视新能源企业的创新能力，将低碳经济理念运用于新能源企业经营中，以追求企业的可持续发展作为新能源企业的财务目标。
（二）加强新能源企业财务人员定期培训，强化低碳经济理念和风险防范意识
新能源企业财务人员应强化低碳经济理念和风险防范意识，密切关注企业外部环境的变化，将低碳经济理念渗透于财务管理工作的各环节中。新能源企业应定期对财务人员进行职业和技术培训，加强对最新财务管理知识的学习，努力提高财务人员的职业道德修养。新能源企业应对不断变化的宏观环境进行认真分析，把握其变化趋势及对企业的影响，适时调整财务政策，改变财务管理方法，从而提高企业应对财务风险的能力。
（三）完善新能源企业财务风险管理系统，适应低碳经济的发展
新能源企业需要构建良好的财务风险管理系统来增强其抵抗财务风险的能力，适应低碳经济的发展。良好的财务风险管理系主要从以下三方面出发：首先，需要构建严格的预算控制制度。新能源企业首先要合理地制定预算管理目标，将低碳经济理念引入预算控制中，对新能源项目投资和新能源产品生产运营中所需的资源投入按照各阶段、分项目进行预算控制和考评。新能源企业应采用科学方法对投资项目进行综合分析评价，对项目的整体成本投入和收益情况进行合理预算，提高投资决策的科学化水平。其次，需要构建完善的财务预警系统。新能源企业通过建立财务预警系统，可以通过监测、掌握企业的经营信息、财务信息及时发现问题，并能及时发现导致企业财务状况恶化的原因，督促经营者在危机到来之前能迅速地采取预防和控制措施，将危机消灭在萌芽状态，防患于未然。再次，需要构建完善的财务风险控制流程。新能源企业应建立明确的财务风险控制流程，完善财务风险控制组织框架的建立，通过财务预警系统对财务风险进行评价、监测和预警，根据财务预警系统的结果执行相关控制措施，明确各部门的职责，做到责、权、利统一，减少因内部管理不健全而造成的财务风险。
参考文献：
[1]翁秀芳.浅析新能源企业财务风险及预警体系[J].经贸实践，2015（7）.
[2]李月晓.建立新能源企业财务风险预警系统[J].现代企业，2014（11）.
[3]薛冰.浅议新能源企业融资的财务风险控制研究[J].现代经济信息，2014（11）.
事业单位财务风险主要是指由于事业单位内部的财务结构设置不合理以及进行筹资所采用的渠道、形式不恰当而导致的事业单位偿还债务的能力减弱、预期达到的收益降低的一种风险类型。
1.2事业单位财务风险的特征
事业单位的财务风险具有以下几方面的特征。第一，复杂性。即会对事业单位财务风险大小产生影响的因素十分复杂，即包括了外部影响因素，也包括了事业单位内部影响因素，并且涵盖了事业单位日常经济活动的绝大部分环节，所以分析的难度很大，需要给予充分的关注。第二，不确定性。即事业单位中任何一项经济决策的变化都有可能引发不同程度的财务风险，而实际中财务风险是否发生、发生的概率以及发生后可能导致的后果等等都具有很大的不确定性，我们不能对其做出精确的测量和判断。
2.事业单位财务风险几种可能的产生原因
2.1事业单位的领导层没有正确的认识财务风险
随着我国经济发展走向的改变，事业单位所进行的经济活动类型也在不断变化，尤其是由于我国近些年现代化和多元化进程的推进，在很大程度上也改变了我国事业单位的经营目标，从而使得事业单位的财务结构有了很大的不同，财务风险的类型和大小也相应发生变化。然而，很多事业单位的领导层却没有意识到这一现象，对财务风险的认识不到位，往往还停留在传统落后的风险认知上，缺乏敏感的嗅觉和洞察力，从而导致了事业单位财务风险的普遍存在，产生严重的财务危机。此外，事业单位过度的看中收益，将利润作为首要的考虑因素，而忽视了财务风险所造成的严重影响，这也是引发财务风险的重要原因。
2.2事业单位所处的外部环境复杂多变
事业单位目前所处的外部环境也是导致其财务风险发生的一大重要原因。现在我国各行业之间以及行业内部的竞争都十分激烈，各种新型的技术和服务产业逐渐影响着我国的经济格局，使得我国的整体环境复杂多变，很难准确的判断当前的经济形势，因此，这也是对事业单位的一大挑战，如果不能做到理性的分析，就难以保证自身的稳健运营，进而会导致财务风险的发生，阻碍事业单位的继续发展。
2.3事业单位所制定的财务决策不合理
任何单位企业要确保正常运行、快速发展，并减少各种风险发生所带来的损失，都必须以正确合理的经营决策为前提，事业单位也不例外。一旦事业单位的决策层不能根据当前的国家经济发展趋势制定出符合事业单位自身实情的发展目标，甚至错误的判断外界形势或自身经济情况，而做出超出自身承受能力的决策，那么事业单位就即将面临无法预计的财务风险。
2.4事业单位的财务工作人员专业水平较低
事业单位财务工作人员的专业水平也会对该单位的财务风险状况产生影响。财务人员是最为了解事业单位内部财务情况的人，也是事业单位决策层所掌握的相关财务数据的主要提供者，因此，如果财务人员不具备专业的技能，不能有效的对单位内部的财务情况进行正确的分析并发现财务中存在的问题，那么就会反映错误的信息给上级领导，进而影响管理层的决策，使其制定错误的发展方案。
3.加强事业单位财务风险防范的措施
3.1建立完善的财务风险管理体系
要想进行全面、科学的财务风险管理，必须要有健全的财务风险管理体系做支撑，因此，事业单位首先应该建立一套完善的管理体系，为相关的财务风险管理工作提供制度依据。而管理体系的构建，应该根据国家有关的法律规定，并结合事业单位自身的情况，制定具体的制度，明确分工，责任到人，优化每一项管理流程，从而保证财务风险管理工作顺利进行。
3.2加强对关键环节的管理控制
关键环节的有效管理控制工作是防范财务风险的一项重点内容。在实际的工作过程中，财务风险的发生大多都是由于一些关键环节出现了疏漏而导致，因此，事业单位要高度重视管理工作，尤其是一些经济活动的核心环节，要严格监控。
3.3构建精密的财务状况预警机制
随着科学技术的不断进步，信息化技术水平也取得了很好的发展，事业单位应该学会利用这些先进的技术，构建精密的财务状况预警机制，从监控、分析到预警，实现财务状态的自动化检测，弥补人工控制的漏洞，及时发现财务问题，防范财务风险。
3.4加强对财务工作人员的专业技能培训
由于财务人员在控制财务风险上具有不可忽视的作用，因此，事业单位必须要注意对财务人员的能力的培养，在招聘时应该提高标准，严格遵循招聘制度，确保所聘人员具备相应的资格，此外，还应该开展定期的培训工作，使财务人员掌握系统的专业知识和技能。
一、引言
公元前3000年前，我国长江上的皮筏商人就懂得将每人的货物分装在几条皮筏上，出现了“损失分担”的风险管理雏形思想。但是当风险管理理念深入人心时，人类在财务风险和金融风险面前却脆弱无力。根据Dun&Bradstreet(美国一家著名的咨询公司)的记录，美国1991年财务失败的企业有87266家。在我国国内，截至2003年12月31日，沪深两市共有ST公司123家(含三家纯B股公司)。这些公司被特别处理的原因不尽相同，但它们大多数是由于“财务状况异常”而被特别处理的。
二、相关理论概述
（一）财务风险的界定
财务风险是企业风险的一种，是与财务有关的风险。它通常指在现代财务管理中，特别是在企业资金的运用中，影响企业决策的种种不确定因素。笔者认为，要界定财务风险正确涵义，首先要正确理解财务风险的本质。根据马克思的《资本论》，财务风险的本质就是资本价值形态转化的风险。在G——W•••P••W′——G′的资本运动中，由于有对资本价值增殖的目标期望，但限于资本流通不畅、资本形态无法转换，需要通过财务获得货币用于垫支才会出现一系列财务风险的转移和积聚。以次类推，财务风险应当是一种交换性的风险，是价值在其载体形态上转移、变换和复位的风险。
（二）财务预警基本理论
财务风险预警是由财务危机和预警两个词组组成的。财务危机是指企业丧失支付能力，无法支付到期债务或费用，以及出现资不抵债的经济现象。它是企业遭受企业财务风险的结果。但是关于企业是否处于财务危机，国内外目前没有一种权威的界定标准。
财务危机预警属于社会经济预警的一个组成部分，经济预警理论是财务危机预警的理论基础之一。建立和完善财务危机预警系统，需要具有坚实的经济预警理论基础，因此，这里简要阐述经济预警的基本原理是必要的。经济预警基础理论认为，无论是宏观还是微观经济活动，预警过程不外乎都是由这样三个环节组成的循环：目标—手段—结果→目标—手段—结果→ ……。其中，目标环节是信息的加工处理阶段；手段环节是目标的实施阶段；结果环节是目标与手段相互校验，相互适应的阶段，物流管理毕业论文范文为下一轮循环的运行提供现实基础。在上述过程中，监测与预测自然是极为必要的阶段，用古人的话“凡事预则立，不预则废”。
三、上市公司财务风险的预警
（一）预警方法
1．传统方法
传统方法是指通过财务比率分析来预警公司是否处于财务危机。企业资源配置缺陷与错误的经营管理策略与执行，在会计系统中表现为财务指标开始恶化。财务状况进一步恶化引发财务困境或财务危机。因而，无效率或不良的管理行为特征与会计系统中的相关指标都可以作为财务风险的征兆。一般财务风险的成因是多方面的，对于不同行业的企业来说，财务风险的表现形式也不尽相同。因此在定量分析的同时，还应该结合定性分析的方法，对企业外部环境变化等因素进行分析。结合上市公司实际情况的基础上，定量指标从表内信息出发，定性指标从表外信息出发。下表4-1是对常用的上市公司财务风险预警指标的概括。
表4-1 常用财务指标的计算公式和预警区域
指标
类型
指标名称 单位 指标计算 预警区域 定
量
指
标
资产负债率 % 负债总额/资产总额 ≥85% 流动比率 流动资产/流动负债 ≤1.25 速动比率 (流动资产-存货)/流动负债 ≤0.25 盈利现金比率 经营活动产生现金净流量/净利润 ≤1 长期投资比率 % 长期投资总额/长期资产 ≥50% 投资收益比率 % 投资收益/投资成本 ≤净资产收益率 关联方业务收入比率 % 关联方业务收入/总业务收入 ≥70% 主营业务收入利润率 % 主营业务利润/主营业务收入 ≤5% 营业利润比重 % 营业利润额/利润总额 ≤50% 应收账款周转率 次 主营业务收入净额/平均应收账款余额 ≤行业平均水平50% 存货周转次数 次 主营业务成本/存货平均余额 ≤行业平均水平50% 净资产收益率 % 净利润/平均净资产 ≤0 定
性
