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建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%~10%质保金在1~2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。
（二）营运资金分散严重
建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。
（三）资金监管难度大
建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈，资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。
二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题
我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题：
（一）资金预算管理缺乏刚性
现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。
（二）资金分散，使用效率低下
建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。
三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析
（一）资金管理理念
由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业的管理者们普遍误认为：没有合适的土壤，全面预算管理这粒优质的种子也不会发芽。预算管理理念缺乏，资金管理仅维持在传统的事后统计核算的模式上。理念决定思路，思路决定出路。没有科学的先进的资金管理理念作方向性指引，资金管理就只能停留在落后的简单的统计核算状态，根本谈不上管理，更谈不上效果;而树立了预算管理的先进理念，资金管理才会有正确的方向、有明确的思路，资金管理效果才能计日可待。
（二）资金管理制度
目前，一些企业将资金管理制度与财务管理制度相互混淆;一些企业虽制定了资金管理制度，但制度内容不合理、不切实际，制度与现实成为“二张皮”，使得资金管理变得盲目、随意;还有一些企业建立了比较严格的资金使用和管理制度，但实施过程中并没有落实到位，从而造成有规不依、有章不循的现象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可见制度对管理的重要性。资金管理也一样，若没有明确的可操作的制度来统一规范人的行为，大家随心所欲，管理的目标将难以达成;相反，若能制定出一套科学合理并符合实际的资金管理制度，明确办事规程和规则，通过宣传或培训等方式让全体员工了解且认可，并有相应配套的考核机制来促使大家共同遵守，则资金管理的效果必定能如期达成。
（三）管理人员和财会人员的素质及技能
项目管理人员不熟悉财务，财务会计人员不懂管理，知识面普遍狭窄，缺少资金时间价值观和现金流量观，缺乏资金使用计划和财务分析方法，无法及时准确地向决策者提供有效的资金信息，这种现象在建筑施工企业相当普遍。管理人员和财务人员是企业管理的“中流砥柱”。他们的素质和技能高低，在一定程度上决定了企业资金管理水平的高低。一个企业，若管理人员和财务人员素质和技能较低，且不能及时根据社会和市场需求更新自己的知识结构，扩大自己的知识面，则无法理解、掌握并运用先进的管理方法，无法及时准确地捕捉到有效的信息以提供给决策者，无法起到其应有的作用。相反，若企业的管理人员和财务人员综合素质较高，有先进的资金管理理念，能掌握并运用科学的预测营运资金的方法，合理地筹划资金，高效地使用资金，资金管理效果将会大大提升。
（四）内控监督
目前，多数建筑施工企业都在片面追求产值，财务和审计对分公司和项目部的资金运作监控不力，对工程项目的资金使用无严谨系统的分析，资金流向与控制脱节，财务状况不清，经营成果不明，按领导意图来处理帐务，造成“资金管理跟着会计核算走、会计核算跟着领导意志走”的怪现象，有的潜藏着巨大亏损，问题非常严重。内控监督是实现资金管理效果的保证。审计监控缺少或审计监控不到位，如收款环节不能严格按合同条款约定时间及额度结算，付款环节经常出现资金挪用现象，资金使用效率将会大大降低。相反，财务和审计若能认真分析资金管理中存在的潜在风险，针对资金运营各个风险节点制定相应的控制措施，并定期监督其措施的执行情况，将能有力促进资金的高效运作。
四、改善建筑施工企业资金管理的建议
（一）建立现代企业资金管理机制
全面预算管理是一种现代企业管理机制，是集有效规划、控制、评价于一体的系统管理。建筑施工企业要针对自身经营产品的特点，围绕着资金这个核心，从项目投标、项目施工到项目竣工全过程，做好资金预算，将资金筹措和使用的责权利下放到分公司或项目部，项目部编制预算时，采用责任预算编制方法，即根据工程实际特点，如，结算方式、结算条件、应收账款回款期等自行测算工程预算收入流入量，根据收入成本配比原则、材料人工付款方式、付款账期确定预算支出流出量。投标前，要根据建设单位资金实力、资质等级、信誉程度、结算方式、垫资资金成本等因素综合考虑、统筹规划、科学测算，合理评估垫资风险，保守确定可以承受的最低标价。施工中，要建立和完善预算编制、监督和考核的全面预算控制体系，对施工过程材料采购、人工、设备购置和其它直接费用支出的各个环节进行预算管理和定额考核，其中可控部分进行节奖超罚措施，不可控部分用预算约束支出，用制度控制行为。项目竣工，要根据合同要求及时向业主提供结算资料，确保工程按时决算，并将工程款的按时足额回收与项目经理个人业绩挂钩，激励与约束并存，实行重奖重罚，以提高项目经理催收工程款的积极性。
（二）强化资金的监督与控制
建筑施工企业应当树立一种观念“钱流到哪儿、管控就到哪儿”，严把现金流入流出关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量都进行严格管控。资金流入方面，要密切关注进度款及结算款等应收款项是否缓收或应收未收、投标及履约保证金等其它应收款是否按期收回、处置资产是否按程序报批及处置收入是否收回等;资金流出方面，要密切关注大额资金的审批支付是否合规、应付款项是否存在支付风险、资金支付预算是否有效执行及差异原因分析等
（三）实施资金的集中管理
建筑施工企业应当立足于资金高度分散的现实，借鉴银行管理经验，将信贷、结算、资产负债率、利润率等经济杠杆手段移植到企业，成立内部资金结算中心，统一风险预警机制、统一资金预算机制、统一资金使用监督机制、统一资金划拨审批机制。并根据不同金融产品（货币、承兑汇票、保函等）的特点，在项目投标、中标、施工各阶段合理分配调剂。通过实施资金集中管理，全面了解和掌握项目资金的使用情况，从整体上综合评价资金的使用效率，降低资金成本、规避资金风险。（四）推行ERP，加速资金周转、提高资金使用率随着信息网络技术的发展与广泛运用，及时掌握真实、准确的信息就成为资金管控的重要因素。建筑施工企业要基于项目点分散的现状，推行ERP，建立科学的内部信息传递机制，根据分公司或项目部反馈的资金使用和需求信息，按项目特点进行分类分析，统筹安排，将有限的资金转换成有效的资金。
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2016年1月28日
资金是企业生存和发展的前提条件，资金管理水平的高低是一个企业能否取得长远发展的关键。建筑施工企业往往具有业务涉及地域分散、经营周期长、所需资金规模大等特点，使得资金管理成为其财务管理中的重中之重，因而提高资金管理水平对施工企业具有重要的意义。首先，资金管理作为财务管理的重要组成部分，加强资金管理能够促进企业财务管理能力的提高，进而从整体上提高企业的管理能力；其次，有效的资金管理能够保证资金的高效运转，降低企业的财务风险，为企业树立良好的信誉；最后，充足的资金能够为企业发展提供财力支持，使企业拥有较大的竞争力，从而能够不断地扩大企业的市场规模。因此，施工企业需要不断地提高资金管理水平，促进企业的持续健康发展。
一、施工企业资金管理存在的问题
（一）施工企业流动资金不足。一些施工企业为了获得更多的项目，没有及时对业主的经济实力以及自身实际的经济状况进行分析，直接盲目的承接一些项目，使得一些项目在签订合同后，业主不能够及时交付款项，故意的拖延工期，拖欠工程款，加重了企业的财务负担。一些施工单位在前期没有对施工项目进行充分的调查和了解，没有事先预测投资项目可能存在的突发性风险，过高的估计自己对项目的控制力，滥用流动资金，在后期出现资金链断裂的情况。在施工企业投标时往往要向相关单位缴纳一定的保证金，如果没有中标，这些保证金也不能及时收回，使得施工企业资金沉淀，降低可用资金数量；如果中标仍要缴纳一部分履约保证金，这部分资金收回的期限较长，在一定程度上降低了施工企业资金周转速度。一些施工企业在承接新项目时，并没用足够的资金，部分地方政府考虑到自身利益在未完成审批流程的情况下就引入施工单位进行建设，施工企业往往要进行大量的垫资，极易造成施工单位流动资金不足。应收账款难以及时收回也是造成施工企业流动资金短缺的重要原因。项目完工后，出于各种原因，变更索赔和质保金的回收工作进行的非常缓慢，使得施工单位大量的资金垫资在已经完工的项目上，给自身的资金流动带来了巨大的压力。
（二）施工企业资金分散、利用率低。施工企业具有分布广、机构多等特点，施工企业在项目中标后实行项目经理对中标工程进行管理，不同的地区在银行建立多个不同的账户进行资金管理极易使得多个地区工程在资金需求上产生冲突，给施工企业整体资金的周转造成不利影响。由于施工企业地域分散的特点，资金往往分散在各项目中，各项目资金受到施工项目本身以及施工进度的影响，有些项目资金过剩，有的项目资金短缺，由于资金的调配职能在内部进行，不能与其他单位之间进行调度，使得资金不能够得到合理的配置，资金利用效率较低。一些施工企业没有制定具体的资金使用计划，没有具体的资金管理制度，即使有资金管理制度的也仅仅是应付检查，并没有将其落实到实处，资金使用与计划脱节，使得资金管理分散。
（三）资金的预算管理缺乏科学性。科学合理的资金预算能够有效地控制施工企业在各个环节的资金成本。然而，由于施工企业现场变化的不确定性，再加上许多预算人员的经验不足，使得施工企业在实际工作中难以采用有效的管控措施来实现预算目标。在预算的编制过程中，缺乏对项目可能存在状况的分析，使得预算远远脱离实际，给施工企业资金运营带来了不利的影响。在预算执行时，施工企业由于赶工期、抢进度等原因往往出现多支队伍同时施工，财务部门对各项费用的划分、归集难度加大，也极易造成预算金额与实际发生数额差距较大的现象，不能将具体的预算落实到实际的施工过程中，使得预算仅仅是一种形式没有发挥其控制的监督职能。
二、提高施工企业资金管理效率的对策
（一）对项目资金进行全过程管理。第一，对投标项目进行可行性分析，确保项目选择的科学性。在项目投标时不仅要考虑到项目的经济效益与社会效益，还要结合自身实际情况考虑到项目的建设条件是否可行、能否达到项目的技术要求等，确保投资决策的科学合理，降低企业因盲目承揽项目而造成的损失。在投标过程中还要及时了解资金流动状况，对应收账款、资金筹集、会计核算等要进行动态的监控，及时发现并解决问题。对于项目发生净利润高于现金流量时要提高警惕，及时分析原因。从源头控制资金存在的风险才能更好地防止资金的流失；第二，在施工过程中也要加强对资金的管理。在签合同时要认真的阅读合同条款，以防陷入合同陷阱。对于没有经过审查的合同、低于成本价合同、没有得到批示的合同、不公平的合同以及没有按照投标程序的合同要坚决的抵制，要按照法律法规的规定依法进行合同的签订。同时要对施工过程中的资金支出进行控制。在进行物资采购时，不断提高材料采购报销环节的审批力度，对于无计划或者超计划的采购行为要进行严肃处理。对于采购材料的价格要按照总公司公布的标准进行，对于招标进行的采购需要提供评标结果的相关报告。项目部在进行设备租赁前要对租赁设备进行市场调查，将结果报项目经理审批后，还要经公司领导审批才可以进行租赁。财务人员要严格按照标准审核各类单据的合法性与有效性，对于出现不符合标准的单据要坚决退回；第三，施工企业要及时做好工程款项的结算工作。对于完工的项目要及时进行完工验收，尽快完成工程竣工结算，收回资金。对于施工过程中出现的合同之外的原因造成的工程事故以及其他造成工程延误的时间，要收集资料进行客观的审查，符合条件的要及时进行索赔，降低资金的损失；第四，加强对应收账款的管理。在与客户进行合作时，要对客户的信用进行评估，选择信用度高的客户。要对应收账款进行跟踪，及时掌控客户经营状况，客户经营状况一旦出现问题要及时结清款项。在实际经营中要根据施工进度提醒客户及时付款，当发生欠款时要进行催收。
（二）实行资金的集中管理与控制。实现资金收支两条线管理，总公司可以通过网上银行直接将各分公司的回笼资金从其账户中划入总公司的账户；各公司的资金支出在经过总公司财务等相关部门批准后可直接从总公司账户划入各分公司账户，实现及时支付，从而达到资金的统一调度。资金的集中管理能够最大限度的整合企业资金，实现资金在整个企业的合理调度与使用，提高了资金的使用率，一定程度上降低了资本成本，降低了财务风险。
（三）完善预算管理制度。施工企业资金管理要从简单的经营性资金收支预算发展成全面的资金预算管理，不断完善预算管理过程中的各个环节，将资本预算、业务预算与资金预算相结合，建立完善的资金预算管理体系。在预算的执行过程中，施工企业必须以此为依据，不能随意更改预算金额，对于发生的特殊情况需要对预算进行修改时要严格按照既定的审批程序进行，只有在得到相关部门及领导的批复后方可修改预算金额。财务部门要改变以往的监督方式，由事后监督转变为实时控制。对于预算执行的结果要进行严格的考核，切实把预算指标落实到每一个单位与个人，保证预算能够得到具体的执行。
主要参考文献：
[1]周铭.谈建筑施工企业资金风险的有效管理与控制措施[J].财经界，2015.84.
（一）工程垫资与工程拖欠款较大。近年来，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，僧多粥少的形势加剧，使得一些建设单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，以满足“养家糊口”的需要，往往会承诺建设单位的垫资条件。企业一旦为某项工程垫资，则会身不由己，或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说，拖欠款是以垫资为前提的，如果没有垫资，就不会有大面积的拖欠和长时间的存在垫资。因为摆不脱垫资的困惑，也就难以解除拖欠压力。
（二）资金管理水平低，使用效益差。尽管每个企业都可能制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使企业资金管理变得盲目，影响企业资金正常周转。其原因有两方面：客观上因受市场经济因素影响，有许多意想不到但又必须支出的项目，增加了各种费用的实际支出数。主观上却是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。主要表现在：1、盲目购置固定资产，超过企业的资金承受能力。一些施工企业迫于形势和生存发展需要，为承揽一些“高、难、精”的工程项目，不顾企业实际购置精良先进的专项设备。2、管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈，各个标段的细分，导致追踪信息、差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升，管理成本逐年加大。3、银行账户多，资金分散。由于点多线长，上一个队伍就必须开一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，致使资金分流沉淀，造成浪费。4、备用金管理不善。备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴，致使备用金余额日益增长，有的个人借款甚至达几十万元，从而造成企业资金紧张的局面。
随着经济体制改革的深入发展，施工企业已进入市场多年，面对当前经济全球化的时代，以及建筑市场供大于求的状态，使得建筑市场竞争日趋激烈。一些财政部门为了节省财政资金，采取了最低价中标的采购政策，使得招投标市场存在着恶性竞争,部分施工企业为了中标不断压低投标价。我国施工企业尚不规范，大多数企业还没有科学的管理方式，仍在采用粗放式的经营管理模式，使得项目资金管理工作难度较大，有的企业虽然形成了比较完善的制度，但是由于项目分散，实际执行往往流于形式，过着“账上有钱就花，没钱就算”的日子，资金收支没有计划性和统筹性，施工过程中资金捉襟见肘的现象经常出现，可能延误项目工期，最终影响项目的经济效益。因此，如何加强资金管理，提高资金使用效率，保证项目施工生产，促使企业持续发展成了每个项目所面临的课题。
目前项目资金管理还处于粗放阶段，未形成一整套严格的体系，还普遍存在很多问题，具体表现在如下三个方面：
一、资金使用无计划，过于分散。由于施工项目多，分布广，各项目的沉淀资金过于分散,公司资金集中管理和项目资金分散的矛盾已成了制约资金管理的一大瓶颈，很多项目无资金预算及使用计划，使用随意性大，如果项目施工生产或二次经营进展不顺，往往会照成资金紧张的局面。
二、内部控制制度执行不到位，监控力度不足，管理模式不顺。企业管理层对项目资金的监控力度不够，项目部对资金的审批使用权过于集中，财务的监管职能在目前的管理模式中基本处于被动和从属地位。
三、责任目标不明确，与生产经营和成本控制结合不够。很多项目的资金管理都是单纯的为管好资金而管资金，跟项目的生产经营及成本管理相脱节，工程、合同、财务几个部门之间没有形成真正相辅相成，项目部亦没有制定相关的规章制度。
针对以上情况，我们既需要从公司层面总体把握、规划和监控资金使用情况，同时需要加强项目内部资金使用效率；同时通过运营、监管、审计等手段提高现金流，从而为项目发展提供良好的基础。
一、实行账户统一管理，资金集中支付。
一个工程项目只开一个银行账户，项目所有资金都集中统一支付。所属工区、材料厂及各附属单位在此账户下设立二级子账户，在项目上形成一个小规模的资金结算中心，同时此账户挂靠在企业的资金结算系统中，形成项目资金小集中，企业资金大集中的态势。这样既有利于项目资金的集中，有利于企业资金集中，也有利于对资金使用的监控管理和统计分析，有利于项目统一执行项目的资金预算管理和成本控制管理。
实行大额资金代付制度。项目部所属单位的大宗材料款、民工工资、设备款、电费等都由项目部审核后统一代付。
二、提高财务管理职能，执行资金使用联签制度。
加强项目部财会队伍建设，提高财务管理和监督地位。要加强项目资金管理，项目部成立虚拟资金中心，增加项目财务人员人数，将财务主管从日常工作中解脱出来，并赋予其一定的监管职能；同时大力加强财务人员对工程施工、合同造价、成本定额的知识培训，提升财务人员素质及综合能力。
严格执行资金使用联签制度。设立片区/处级财务总监，直接对企业管理层负责。所属项目大额资金的支付应由该项目经理及片区/处级财务总监联签，超过一定金额的需报公司审批。
三、实行计划管理、预算控制、以收定支、控制使用的原则。
项目经理应根据月（年）度预计收入和预计成本费用对月（年）度资金收支进行预测，并根据预测结果编制资金收支计划。通过资金收支预算管理，坚持以收定支的原则，并实行分级审批，层层把关，做到按计划用款，按进度拨款。
四、采用多项运营措施，保证资金流入和节约。
1、通过银行信用担保，积极争取开工预付款。项目部应利用企业在银行的信额度和信用等级，通过银行保函的形式，用较小比率的资金担保获得业主大金额的开工预付款，确保项目有充足的启动资金。
2、充分利用业主甲供材料资金，减少生产资金占用。在项目施工过程中，要充分利用甲供材料资源，减轻项目资金压力。
3、加强沟通，缩短工程变更审批、计量时间，确保计量资金及时回笼。项目部要按照合同相关要求，及时准确上报计量资料，积极主动与业主对口部门加强沟通，联系感情，保证已完工程能及时计量，并使计量资金以最短的时间拨付到账。对于大金额的工程变更，项目部可以直接与业主商谈。待其答应及时计量支付后，再予以施工。这样既可以有效保证生产资金的及时回流，又可以减轻项目完工后的清算和清欠压力。资金的及时回笼，会在很大程度上缓解项目资金的的紧张局面，形成资金——生产——资金良性循环。
4、注重与审计单位的沟通，妥善处理跟踪审计意见。项目部应加强与审计组织的沟通，正确对待处理审计意见，确保项目成果不流失。
5、对于委托外部单位施工或分包工分程项目，项目部不得向其预付工程款，由分包单位自带启动资金，待形成产值后，再按实际完成的工作量拨付款项，并扣留一定比例的保证金额。
例如我公司（廊坊市交通公路工程有限公司）在正常的市场开发过程中，每月平均资金占用在2000万元左右，开发重点项目时占用资金还会大幅度增加。比如2007年4月运作的保津高速公路项目，就占用投标保证金5000多万元，平均占用时间超过一个半月；青红高速中标项目履约保证金1684万元，占用时间长达三年。
由此可见，施工企业在投标和履约过程中资金占用金额大，期限长，使得企业面临的财务风险也愈来愈大，一旦发生严重的资金支付困难，势必影响企业正常的生产经营。因此，企业应该积极采取适当的措施。
标前分析
基建项目复杂多样，区域分布也比较分散，尤其受地理环境、气候条件影响较大，因此施工企业必须全面分析：一是了解建设单位资金及其到位情况；二是了解建设单位的资质等级及其信誉程度；三是掌握所投项目的立项审批情况；四是合理确定自身的最低标价。这样保证了施工企业不盲目投标、施工管理中各项保证金的及时回收和工程款按期计量支付。
如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况，也就是说，必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。
通过全面分析之后再决定该标是否可投，坚决反对有标必投，盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的片面思想。
全程细控
施工企业在投标过程中，向建设单位支付的投标保证金，财务部门要建立投标保证金明细账，并对每笔保证金的发生时间、金额和债务人做到心中有数；财务部门与市场经营部门取得联系，在招标文件规定时间内，落实经营部门专人负责催收，以便企业及时收回保证金。
企业在中标后，向建设单位支付的履约保函和履约保证金，财务部门同样要建立履约保函明细台账和履约保证金明细账，逐笔登记受益单位、履约金额、办理时间、退回时间、办理银行等情况；财务部门与工程管理部门取得联系，根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间，定期进行核对。企业及时成立催收小组，并明确责任人和催收目标，确保按期收回保函和保证金。
另外，企业中标项目开工预付款保函，应随项目每期中期计量支付证书的签认而分期解付银行质押资金，开工预付款保函的催收工作更要及时，这样可定期缓解施工企业的资金占用。施工企业对个别拖欠时间长、情况复杂的保证金或保函，在资料准备齐全，申述理由充分和法律受理有效期内，力争通过法律手段，追回保证金，规避坏账债权的隐患。
内部立章
施工企业为有效降低资金使用成本，充分发挥融资能力，最大限度地满足企业整体的资金需要，提高整体履约能力，就需制定相应的资金管理规定。例如我公司就资金利用率低下、资金成本过高等问题，制定了《资金有偿使用管理规定》。
1.所属各分公司于每年年度终了之前一个月制定出下一年度的资金使用计划，报公司财务部。2. 公司财务部综合考虑资金需求，根据银行可用信用额度情况，制定出具体的融资计划，经公司经理办公会研究同意后，报公司董事会审批。3. 公司财务部根据经董事会批准的融资计划，在规定的时间和额度内，及时通过银行贷款、银行承兑汇票等方式筹集所需资金，以保证公司资金能正常周转。4. 分公司根据用款计划，向公司申请所需资金，资金拨付到位，应专款专用，到期及时归还。5. 公司按银行贷款利率每月向分公司收取借款利息，并加收一定金额的融资费用。
此规定一方面满足了分公司的资金需求，另一方面降低了公司的资金成本，解决了公司在生产经营中的资金需求。
银企互动
企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。企业资金就好比施工企业的血液,施工企业的正常运营不能离开资金的支持,也是施工企业财务管理的重点,施工企业对资金管理运营的好坏,直接影响企业的经济效益和财务管理水平。加强施工企业的资金管理,不仅仅对解决资金紧张问题具有重要意义,而且是降低企业成本,盘活企业资金,加速周转,提高营运资金使用效率,提高施工企业竞争力的一个有效手段。项目资金管理对施工企业的生存与发展至关重要,也是施工企业发展过程中要面临的一个重大难题。
一、关于施工企业项目资金管理的现状
(一)工程垫资与工程拖欠款问题严重
随着经济的发展,近几年建筑施工队伍逐年扩大,建筑市场竞争日趋激烈,由此造成一些建设单位在工程发包时,提出各种对施工企业十分不利的要求。比如,一些建设单位要求施工企业垫资的现象就十分普遍,他们将提供垫资作为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要参考条件。一些工程项目垫资资金现象十分严重,施工企业为了在激烈竞争的建筑市场中保持一定的份额以求生存,往往被迫接受建设单位垫资的要求。这样一来,施工企业身不由己为一些项目工程垫付资金,从而散失所垫付资金应获取的收益及承担相应的损失,最后完工后所垫付资金款还可能无法正常收回从而转变成建设单位的拖欠款。因此,施工企业一旦面临大面积的垫资转为被拖欠款项,会对企业的发展和经营产生重大影响,若不摆脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠压力。
(二)存在投标保证金不能及时退还的困惑
一些施工企业为了招揽业务,往往会放宽条件,答应一些建设单位支付一定的投标保证金等额外的不合理要求,这样保证金就被建设单位占用很长一段时间才予以退还,一般情况下长达三个月的占用期,三个月以后,不管中标与否投标保证金才有可能被退还。在实际操作中,建设单位退还投标保证金长达半年以上时间。
(三)难以解决履约保证金期限过长的问题
按照惯例,施工企业中标后需要交纳约为中标价百分之十左右数额的履约保证金,若不能及时交纳,往往无法与建设单位达成合作成功签订合同。因此,为保证顺利达成合作,施工企业迫不得已及时足额交纳履约保证金。这样就存在一个难以解决履约保证金期限过长的问题。由于履约保证金的退还一般要等工程交工验收合格后才可以,退还条件十分严格苛刻,但施工企业工期比较长,建设单位在没有正式验收前很难答应退还履约保证金。据统计本企业仅在2009年度总共对外支付保证金额达5367.20万元,如此高额的资金占用量严重影响企业资金的正常使用。
(四)项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾也日益突出
施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点,分支机构分布全国各地。这样就引起资金分散,削弱企业总部资金的调控力度,并且相当数量的建设项目出于各种需要必须设立多类账户,多头开户,存在资金闲置和沉淀等严重问题,这对企业总部对各项目经理部实施监督与控制十分不利。
二、关于施工企业项目资金管理的对策
造成施工企业资金管理存在的问题,原因是多方面的:一方面,建筑市场运作不规范、国家宏观调控政策等对施工企业有影响;另一方面,施工企业自身存在问题,比如内部控制制度不完善、企业经营理念落后等问题大量存在。因此,加强资金管理,努力用活企业资金,是解决施工企业资金管理中存在问题的重要思路。施工企业要关注资金管理,采取对资金管理行之有效措施,努力提高经济效益。为此,结合本企业现状,笔者认为应当采取以下措施来缓解目前施工企业资金管理中的被动状态:
(一)加强资金的集中管理
由于工程项目资金比较分散,所以施工企业应努力规避财务风险,实施对工程项目资金集中管理。资金集中管理是企业集团化发展的必然趋势,推行全面预算管理,实现资金的良性循环,加强现金流分析预测,严控预算资金支出。施工企业应建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度。把所有收支项目均纳入预算管理范畴,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。要逐步建立和完善施工企业内部结算中心制度,加强与银行合作,采用网上银行结算方式。比如本企业施工项目遍及全国各地,根据施工需要开设了许多银行账户,通过网上银行能及时了解施工企业的资金动态,从而利于施工企业管理层的资金决策,有利于对资金的统一调度,从而有效降低财务风险。此外还可积极与银行协作,通过办理银行承兑汇票,使用银行承兑汇票来支付款项,用以提高资金的使用效率。
(二)推进财务经济一体化
施工企业应适时尝试利用计算机网络技术和财务管理软件,实施资金管理和监督控制,推进财务经济一体化。企业要针对当前资金管理中的薄弱环节,建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统,采用先进的ERP软件和网上银行来促进和完善资金管理和控制,从技术上解决财务信息不透明、不对称和不集成的问题。
(三)强化施工企业内部控制和管理
关于强化施工企业内部控制和管理,首先,要加强合同的事前审批、事中执行、事后评价,加强合同执行的事前和事中监督,增强施工企业自身的风险防范意识,建立施工企业的风险预警机制。其次,要积极开展施工企业内部审计,前移监督关口。通过以上两方面的努力保证企业资金安全和完整。具体方法主要有以下几点:
1.加强施工企业的资金管理
施工企业要强化资金预算管理,努力提升全体员工成本管理的意识,建立和完善预算编制、审批、监督、考核等资金管理控制体系。要加强对各个环节现金流的监督与控制,加强对施工企业自身生产、任务承揽、设备购置等过程中现金流的预算管理和定额考核,强化对现金流的动态监控,量化标准,努力控制成本支出,严防损失浪费,提高资金使用效益,用预算来约束支出,用制度来控制行为。其次要加强资金的过程控制。施工企业监控主要把握资金收付两个环节:一是收款环节,要注意把握工程款及保证金的及时收取。对于工程款的收取,由于我单位是一家施工安装企业,承包合同往往是与总承包方签定,工程款由总包方支付,为确保收款的及时性,必须严格按照合同中约定付款时间及额度与总包方进行资金结算,以免总包延迟付款。另外对于保证金的回收:a、支付的投标保证金,财务部门要建立投标保证金明细账,并对每笔保证金的发生时间、金额和债务人做到心中有数;财务部门与市场经营部门取得联系,在招标文件规定时间内,落实经营部门专人负责催收,以便企业及时收回保证金。b、支付的履约保函和履约保证金,财务部门同样要建立履约保函明细台账和履约保证金明细账,逐笔登记受益单位、履约金额、办理时间、退回时间、办理银行等情况;财务部门与工程管理部门取得联系,根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间,定期进行核对。企业及时成立催收小组,并明确责任人和催收目标,确保按期收回保函和保证金。另外,企业中标项目开工预付款保函,应随项目每期中期计量支付证书的签认而分期解付银行质押资金,开工预付款保函的催收工作更要及时,这样可定期缓解施工企业的资金占用。施工企业要设法减轻保证金拖欠的情况发生,对于个别拖欠时间过长、情况较为复杂的保证金或保函,要加强催收,在必要时利用法律武器,将资料准备齐全,将申述理由准备充分,利用法律手段,对保证金追回,减轻坏账债权损失的发生。二是资金的支付环节。对于保证金的支付,首先应尽可能与对方沟通采用保函、担保等形式,以减少企业货币资金的支付;对于工程项目的资金使用采用专款专用,量入为出的原则,每笔款项的支付必须明确开支项目,项目成本支出做到“二对照一检查”(即对照经济合同,包括材料采购合同、材料验收单、工程施工合同、工程分包合同;对照工程进度;检查发票的真实性,数字的准确性,手续的完备性)。对于无结余资金项目的工程急需用款,必须履行相应的审批程序,进行相应的抵押贷款,并落实专人负责贷款的使用、回收管理,并经过项目经理信用等级和工程项目的综合评价,确定项目内部借款利率,按期收取借款利息。
2.加强施工企业应收账款的管理
施工企业要加强应收账款的管理,及时催收工程进度款,争取在合同约定的时间内足额收回,避免造成大量延期应收账款的发生。施工企业要加强工程款拖欠的清理工作,在抓好生产经营的同时,要重视管理,把清理拖欠工程款工作落到实处,重视清理拖欠工程款的工作,实行应收账款管理项目承包责任制,将清理拖欠工程款纳入员工业绩考核的指标,明确清理责任。在工程项目竣工交验后,施工企业要适时加强工程款的回收,及时纳入项目效益核算和业绩评价,将工程款收回工作与项目效益工资和奖金紧密联系,从而调动企业员工对工程款催收的积极性。财务部门要每年定期清理挂账应收账款,并及时督促项目经理及相关人员进行应收账款的催收,做好应收账款催收的记录工作。应收账款清收难是施工企业款项清收工作中普遍存在的一个问题。针对应收账款清收难的问题,施工企业可以考虑多途径催收,可以通过债权拍卖、债务重组等多种方式对应收账款进行回收。
3.建立健全内部审计,加强内部监督
特别是在项目经理承包或分权制的运作模式下,更要加强内部审计与监督,抓住工程结算这个环节,防止下属公司和项目部“偷跑冒漏”等不正常现象的发生。
4.提高经营理念,健全市场运作
施工企业应根据自身的企业特点,找准市场定位,进行健康有序的生产与竞争。防止出现在招投标环节中发生有项目就跟踪、见标就投、有投标就随意承诺的不正常行为,保证企业资金的良性循环和企业的长期发展。目前,随着经营环境的越来越复杂,市场竞争的残酷性越来越高,强化资金管理对施工企业的生存十分重要,关系到企业的持续健康发展,施工企业要努力培育全体员工的管理认识,要提升从上到下每个员工对企业强化管理、增强实力、提高社会信誉与经济效益重要性的清楚认识。施工企业应该扎扎实实强化管理和经营,多出成绩,努力围绕资金管理来创造企业的利润,谋求发展出路。
参考文献:
[1] 王琳. 施工企业资金管理问题研究. 济南黄河路桥工程公司
[2] 林晓虹. 我国施工企业资金管理中存在问题及对策研究.厦门水务集团
一、施工企业资金管理的特点
（一）施工企业的资金管理是与物资管理紧密结合的
通常资金的运动往往伴随着物资的运动，施工企业作为建筑施工类型的企业，必然在物资流动上表现得更加频繁，规模也更大。本文所指的资金运动是以价值运动的形态来表现施工企业项目实施中的再生产过程，而物资运动则指的是施工企业项目实施过程中以实物形态表现的再生产过程。资金管理与物资管理两个过程应该是同步进行的，只有结合起来进行，才能够更好地对施工企业的项目实施情况进行有效管理。
（二）资金管理的主要目标是实现资金的加速周转
在施工企业的资金运动过程中，资金会在各个阶段变成不同的形态，并且在施工企业项目执行过程中不断地循环再生产。资金在这种不断循环使用的过程中，不产生价值的增值。由此可见，提高施工企业资金的循环速度，使其在一定的时间内更多次地得到循环，产生的价值增值必然也就更多。所以，在施工企业的资金管理过程中，应当及时地组织供应资金量，同时要保证资金的流转畅通无阻，在项目结项阶段，要加快对垫付资金的回收，这样才能实现资金的周转速度最大化。
（三）施工企业资金管理中的控制参照是事先制定的资金预算或计划
施工企业作为运行周期较长类型的企业，其资金管理必然要参照一定的标准来实现，而事先制定的资金预算是不错的选择。参照资金预算来实现资金管理意味着施工企业要根据资金预算来制定各类控制的标准，并且要涵盖资金运动过程中的各个过程，同时要使用一定的方法及时获取与记录资金的使用情况，以此来作为实施结果，并与标准进行比较以便于发现问题和巩固管理结果。
二、目前我国施工企业资金管理中存在的问题
（一）资金的使用缺乏足够的计划性
施工企业相比较于其他企业的一个显著特点就是项目涉及的资金数量往往较大，且项目的周期较长，加上项目实施期间内工程的完成进度不均匀，所以资金的回收也不均匀，若对项目的完成情况不能进行事先合理的计划，就无法合理地预计资金的回收量，加上现在施工企业处于买方市场，各施工企业之间为了争夺项目，往往只能够延迟收款，事先自己垫付大量的资金，所以如果施工企业依然不能够有计划地使用资金，很可能会造成项目后期的资金链断裂。施工企业部分项目经理缺乏基本的业务知识，没有对资金的使用进行统筹安排，往往出现项目前期支出金额巨大、浪费严重，而项目后期则资金紧张，甚至出现拖欠材料款和职工工资的情况。
（二）资金管理的模式较为落后，管理工作较为松散
由于施工企业往往同时承接建造多个项目，且会有部分施工项目是在外地进行，为了方便管理，通常是由各个项目的项目经理来负责管理和使用资金，等到一段时间后再回总公司进行报账。这种资金管理模式，虽然使得各个项目能够分开核算，但是不利于及时地发现问题。由于各个项目是在一段时间后汇总一次资金使用信息，这必然会导致会计信息出现滞后的情况，使得施工企业总部不能及时地得到完整的资金管理信息，不利于进一步安排工作，最直接产生的影响就是使得部分项目的资金出现闲置，而另外有的项目则由于缺乏资金而被迫停工，甚至只能向外部再借款筹资，给企业形成了一笔不必要的筹资费用。
（三）低价中标现象普遍，资金收入受到严重挤压
近几年来，随着施工行业的竞争越来越激烈，施工企业为了能够生存下去只能采用低价竞标的形式来夺取项目，且往往在项目中需要自己垫付大量的资金。可见低价中标不仅使得施工企业的收入减小，还会增加资金的流出数量，延迟资金的流入速度，所以施工企业资金链断裂的风险很大，有时候因为资金问题甚至不得不停止项目的施工。
三、施工企业精细化资金管理的原则
（一）各个项目之间的资金使用情况应做到统一规划
各个项目分散管理之前，资金的使用分配情况应经公司总部统一规划与安排，施工企业要根据企业的战略目标，针对每一个项目的特点来事先制定一个大致的资金使用计划，保证每一个项目都能得到与实际相符的资金使用计划额度。
（二）项目之间要形成统一的精细化资金管理工作格式
精细化资金管理中要统一资金管理工作格式，例如，不同的项目之间要采用统一的凭证格式，并且要保证项目内部人员使用资金时所填制的凭证要经过相关人员的严格审批，不能先使用再申报。这也利于公司汇总管理时，采用统一的规范口径。
（三）施工企业精细化资金管理应做到统一管理
所谓的统一管理，其实覆盖到了资金流转过程中的每个环节，包括战略制定、采购、生产、销售、财务活动等方面，这样才能够达到业务层面的协调一致，使得施工企业能够更加明确地对资金的使用情况进行统一管理。
（四）施工企业精细化资金管理应遵循同一标准
同一标准是实现精细化管理的重要前提，这样管理的结果之间才具有汇总与可比的价值。统一的管理标准，有利于建立管理结果的权威性，并且资金管理的标准体现了施工企业资金管理部门的根本管理意图。统一标准通常指的是资金的结算标准、账户标准、投资标准、稽核标准等等。
四、施工企业精细化资金管理完善措施
（一）建立健全工企业的资金全面预算管理制度
要优化施工企业的精细化资金管理制度，有一个重要前提就是要实现资金管理的全面预算管理。所谓资金管理预算制度指的是，通过定期编制资金预算的形式，来对某一时期内施工企业所需的资金流入与支出情况进行分析与提前计划，并且在预算形成后，要求企业项目负责人严格按照预算标准来使用资金，以此来监督与控制各项目的资金使用情况，最终抑制资金的浪费，提高资金的使用效率。可见在建立与完善施工企业的资金全面预算管理制度过程中，不仅要注重预算的编制过程，还要更加重视对资金全面预算实施的考核。
（二）施工企业的资金应做到集中管理
这所指的施工企业应建立的资金集中管理制度，主要包含以下几个方面：第一，要建设施工企业的整体资金结算总中心，该中心需要负责对整个施工企业的资金使用情况进行统一的布局、规划、分配与管理。第二，施工企业的财务部来负责调配资金的使用，将资金合理地分配给各个项目部或者组成单位，并且要严格记录、及时管控，遵循严苛的报账制度，以防项目自设小金库，产生账外资金。同时企业财务部应当定期汇总回收各部门的资金使用情况，根据反馈结果对预算制度作出调整。第三，资金集中管理要求实行严格的审批制度。通过将企业内部所有的分散资金都集中到一起，再实行分配，这个分配的审批过程一定要从严设定，才能够保证资金使用的渠道正规，才能保证资金的使用效率。总的来说资金的集中管理可以发挥规模效应，提高资金的综合管理效率。
1.前言
资金是企业赖以生存发展的血液,是财务管理的集中表现,资金管理作为企业财务管理的中心,是一项必须常抓不懈的工作,资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志,而且直接影响到一个单位的经济效益。近年来,由于建筑市场的竞争日趋激烈,工程垫资越来越多,拖欠工程款居高不下,资金紧张的矛盾日益突出,严重制约了业主的生存和发展,弱化了企业的市场竞争力。就施工企业的资金管理现状,本文阐述了资金管理对施工企业的重要性和施工企业资金管理存在的问题并提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内容,其处于企业管理体系的核心位置,直接影响企业总体的生存和发展;揭示施工企业资金管理中心的现状,发现问题并提出解决问题的方案。
2.资金管理对施工企业的重要性
具体体现在以下几个方面:
2.1加强资金的管理。有利于维持施工企业的正常生产经营。随着市场经济的日益深入发展和工程建设有形交易市场的建立与发展,建筑业的市场化程度不断提高,建筑业中的施工企业面临着越来越激烈的市场竞争环境。激烈的市场竞争使得施工企业一方面不得不将利润空间不断压缩,另一方面还不得不满足一些建设单位在工程发包或履约过程中提出的一些不合理条件,如承诺垫资,而垫资就很容易形成工程款的拖欠。中标后的履约保证金则是压在施工企业资金管理上的另一座大山,中标越多资金占用量越大。因此,只有加强企业的资金管理,才能使企业生产经营正常进行。
2.2做好企业资金管理,有利于提高资金的使用效率。增强企业抗风险能力。施工企业在生产经营中对资金的需求量大,尤其是工程施工中的材料采购、设备更新与新购等所需资金。做好资金管理,提前做好资金使用计划与回款计划,保证有足额的资金满足生产经营需要,一方面便于工程的顺利进行,避免由于资金的缺乏,造成停工、误工,另一方面还可以避免发生通过大量的借贷满足生产而产生财务费用,增加企业成本开支。只有做好资金管理,才能应付企业经营中一些突发事件对资金的需求,如工程质量或安全事故、劳资纠纷等。
2.3良好的资金管理能力有助于提升企业管理水平。施工企业管理水平的高低决定企业经济效益的好坏与效率的高低,决定企业适应市场经济的能力,也决定了企业到底能走多远。企业管理必须以财务管理为中心,而资金管理居于财务管理中心地位,因此,资金管理能力是企业做大做强的必备条件,良好的资金管理能力是提升企业管理水平的基石。
3.施工企业资金管理存在的问题
3.1 资金管理制度不健全,有章不循
目前,相当多的施工企业尚未建立健全预算管理制度,有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,随意更改,使预算成为摆设。没有以工程施工项目为单元细化管理,对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,占用不尽合理。如一些房地产开发商拖欠施工企业工程款,用空置楼盘抵债,对施工企业而言是挪用生产经营资金从事长期投资,导致企业现金流入减少,支付能力不足,实际上靠借银行新债来维持经营。
3.2、资金管理水平低、使用效果差
尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但不少企业仍不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,形成计划与实际的严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转和有效利用。特别是近年来随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀,建筑市场的竞争日趋激烈,于是一些建设单位在工程发包时就提出某些不利于施工企业的要求,如垫资。作为施工企业,为了在建筑市场中抢占一席之地,往往不得不接受建设单位的这些附加条件。而企业一旦为某项工程垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施工,但这样的垫资工程,完工后垫资款则又可能转变成拖欠款,资金管理就步入了恶性循环。
3.3财务管理方式滞后
相当部分施工企业内部各分公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况,由于会计核算随意性大,财务报表编制不实,加上受不规范的人为因素影响等,有时汇总的会计报表还掩盖了分公司的实际经营状况和突出问题,财务会计信息严重失真。同时由于工程项目所在地较为分散, 多分布在离公司总部较远的城市或乡村,考虑施工需要,企业往往会在项目部开立账户并派出财务机构或人员。众多分散的资金账户、财务机构与人员,为企业的资金管理与监管带来了一定难度,而在内部的组织机构上,很多企业还设立了专业施工的分公司,这又使得管理链条变长。与此同时,很多企业对资金的管理仍然停留在偏重于对财务机构与人员的控制上,这就可能出现多头开户、账实不符、挪用资金、分支机构人为拖延或拦截资金划付、随意转移收入、资金帐外循环等情况。在财务信息获得方面,特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统,集团很难实时掌握下属公司的财务动态,信息滞后、效率低下的问题十分突出。因此,企业常常出现资金余缺调剂困难,甚至需要通过资金借贷来满足日常生产经营,企业的资金使用效率低下,增加了企业的财务费用负担。
4、施工企业如何加强资金管理
4.1 实施资金的集中统一管理,强化企业资金的内部管理与控制。施工企业由于履约保证金及工程款拖欠等原因, 资金占用量大,周转困难。加上工程项目分散账户众多,因此,对于资金的管理,一是要实行集中统一管理,建立全公司资金结算中心,统一开设资金账户,归集和吸纳分支机构的现金收入,确保资金安全、规范、按时流动,统一调剂资金余缺,不断提高资金的使用效率。同时,督促有关业务部门与人员加快履约保证金等资金回笼,对工程垫资要十分谨慎,垫资前应做相应的资金方面的风险评估。二是要做好企业资金管理业务流程规划,强化资金等财务方面的内控机制建设,包括对资金管理职责、职权,资金使用审批流程,内部记录和核对制度,以及严密的收支凭证和传递手续等方面内部管理与控制的业务流程建设。在强化内部管理与控制方式上,建立、完善内部结算中心制度,及时调剂余缺。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。其次是与银行协作,探索、实施“网上银行”结算方式。目前中国银行、中国建设银行、招商银行、中国工商银行已推出了“网上银行”业务。“网上银行”可以将本系统的资金高度集中。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量,有利于资金决策,加强了对资金的统一调度和调剂能力,降低了财务风险。可以积极利用金融机构的网络平台,实施资金在线监控,以加强企业内部管理控制,监控分支机构(如分公司、项目部)的资金流动情况,对资金使用中存在的问题及时予以解决,减少或避免经营中资金使用上的风险。
4.2 通过财务管理信息系统的建设,解决财务信息失真问题。提高资金管理决策的有效性。随着信息技术、网络技术的不断发展和管理的进步,施工企业采用财务集中管理的模式在技术上成为可能,也成为财务管理手段的一种新趋势。通过建立财务管理信息系统,企业总部对众多分支机构的各种成本、费用、收入、利润等可获得即时的动态信息,尤其是在资金管理方面,包括对现金、支票、汇票和银行存款的管理,企业管理人员可通过管理信息系统提供的动态资金信息,对资金使用进行科学决策,提高资金的使用效率和资金的周转,同时控制往来资金的增加及减少坏账损失等。此外,可在当前资金余额基础上计算未来一段时间内的现金流入流出与现金可用存量、现金可用存量的余缺信息,进行资金占用成本与资金计划的对比分析,实现资金预测的功能。因此,对施工企业来说,尤其要重视财务管理信息体统的建设,借助信息技术解决各种财务信息滞后与失真的问题,不断提升企业管理水平。
4.3 强化预算管理,提高资金使用的计划性。预算管理一般都是围绕企业目标的实现而开展的,在预算执行过程中应落实经营策略,强化企业管理。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。施工企业通过强化预算 编制科学合理的财务预算,可有效地预防企业经营过程中可能出现的财务风险。在合理分析企业对资金的需求基础上,编制准确的资金预算,如做好重大的施工设备购置、材料物资采购等资金使用计划。一方面要避免急需时难以采购、资金周转困难或高价购买,另一方面要避免重复购买,造成闲置和浪费。应加强资金管理的计划性,以便采用相应的对策,确保经营中资金使用进入良性循环的轨道。
4.4、瞄准目标市场,找准市场定位、强化全员参与的成本管理意识资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面,在经营理念上,企业必须细分市场,找准自己的市场定位,发挥企业的优势,从源头加强控制,科学合理地筛选投标项目,而不是有项目就跟踪,见标就投。
5.结束语
施工企业面临目益严峻的生存环境,资金管理在一定程度上存在较大困难,因此,施工企业要适应市场竞争,就必须不断提升资金管理的能力,保证企业资金流的良性循环。资金管理上必须以持续不断提高企业竞争能力为目的,从企业经营管理的内在要求出发,构建适合企业特点的新型资金管理模式,以充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用,努力使资金运动的各个环节处于可控状态,优化资金结构,盘活沉淀资金,加大监控力度,规避资金风险,提升财务管理水平。
参考文献:
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[3] 修德军如何对施工企业实行资金管理之我见[J] 经济前沿,2006.2
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资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，是企业财务管理的核心内容。“现金为王”一直以来被企业奉为管理的中心理念，资金管理因此在企业财务管理中占据着举足轻重的地位。在日益激烈的建筑施工市场竞争中，资金管理的好坏直接影响到建筑施工企业的经济效益，成为了衡量企业财务管理水平的一个重要标准。
1 资金管理对于建筑施工企业的意义
建筑施工企业的资金管理是经营活动的重要组成部分，是处理好各方面财务关系，提高资金使用效率，提高企业经济效益的重要途径。
1.1 增强施工企业对下属单位的财务控制 为了使建筑施工企业的资金可以得到有效的管理，企业效益得到较大的提高，施工企业必须加强对下属单位的财务控制。集团公司若是通过其资金纽带加大对下属单位的财务控制力度，加大对资金的集中控制和管理，公司就可以获得资金的知情权。这样，集团公司对下属单位经营活动的动态就可以有一个清晰的了解，掌握其正在做什么，从而可以确保资金使用的安全性。
1.2 发挥集团公司资源配置优势 提高资金的有效管理不仅能加大对下属单位的财务控制，还可以使集团公司资源配置的优势得以充分发挥。集团公司管理层从整体上把握动态资金的运作情况、筹融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态，使得施工企业的资金得到有效的管理。同时集团公司通过进行资金的合理调配，降低财务费用，可以实现资金使用效益最大化，协调企业发展，增强资金利用率。
2 建筑施工企业在资金管理方面存在的问题
虽然建筑施工企业已经对资金管理给予了一定的重视，但在资金管理的具体实施过程中，还存在着一些普遍问题：
2.1 存在工程垫资、工程拖欠款 近年来，建筑施工企业增长迅速，竞争日趋激烈，出现了僧多粥少的局面。为了能够得到施工的机会，能在建筑市场中抢占一席之地，施工企业争相垫资，有的工程项目中施工企业的垫资资金甚至超过50%，这对施工企业来说是非常危险的。企业一旦为某项工程垫资，可能会丧失先期垫资应获取的收益。如果没有工程款，就不得不垫资继续施工。但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款，拖欠款的压力会阻碍一个公司的正常运转和长远的发展。
2.2 资金管理制度不健全 很多建筑施工企业没有建立健全的资金预算管理制度，或者即使建立了预算制度，但是在企业的组织生产经营活动中，预算可能也只是摆设，对工程项目资金管理缺乏统一的控制，随意更改，使用混乱。
2.3 资金高度分散 建筑施工企业点多面广的特点决定了施工企业的下属经营单位众多且分散，因而大部分施工企业资金管理高度分散，使用效率低下。有些下属公司为筹集小额资金而为难；有些下属公司拥有大量资金闲置，资金分配不均；有些下属公司之间往来款项拖欠严重；有些下属公司经营状况恶化时，总是寻求公司总部资金的支持，过度依赖总公司。
2.4 资金管理水平低 施工企业虽然大多数都制订了相应的资金管理和各项费用开支计划，但是，很多的施工企业都没有做到按照计划控制、管理资金，使得计划与实际严重脱节，最终只是成为一个摆设。企业盲目的对资金进行管理，严重影响了企业资金的正常运转。产生这种现象的原因主要是受外部市场经济的影响，或是施工企业单位领导及管理人员没有切实的抓好资金的计划控制这一关键环节。
2.5 监控力度不严 大多数施工企业管理松散，监控起来比较困难。很多建筑施工单位采取资金分散管理模式，各子公司自己支配资金，致使集团整体资金成本过高，对下属公司监督失控。集团企业的资金管理没有形成统一的集成系统，各子(分)公司、各种业务对资金流动影响的相关信息缺乏完整性、相关性，使资金管理风险加大，监管困难。
3 加强建筑施工企业资金管理的建议
针对上述建筑施工企业在资金管理过程中出现的常见问题，本文对加强建筑施工企业资金管理提出以下几点建议：
3.1 推行资金集中管理 从建筑施工企业资金管理面临的问题来看，管理不善很大程度上是由于财权分散造成的，因此建筑施工企业应该对对整个企业的资金实行统一规划、统一调配、统一监控。各施工项目外营及自揽工程的结算资金、预收款及借款，应该通过企业银行账户转入内部银行账户，各个项目需要使用的资金，统一由内部银行根据实际生产经营的需要给以拨付。内部银行或资金结算中心根据施工企业生产经营计划及资金缺口情况，应该对外采取多渠道融通资金，对内实行全局资金统一调度和内部短期拆借。在保证各项目生产正常进行的前提下，将资金重点放在效益好、影响大的项目上。
3.2 资金管理信息化 施工企业的部分财务信息若是不能很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性等方面就会存在很大的缺陷，施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，也就很难对下属单位实施有效的及时的管理，所以施工企业需要信息系统的支持来完善管理，提升资金管理能力，采取资金管理信息化。针对当前资金管理中的薄弱环节，在采用计算机和网络技术管理资金时，应该采用统一的财务软件，这样可以使施工企业财务管理存在的问题迎刃而解，从而改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少财务管理工作中的一些不规范做法，提高施工企业资金管理能力。
3.3 建立全面预算管理制度 建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理是当今施工企业的必经之路。施工企业应该对施工生产经营的各个环节进行预算编制、执行、考核，严格限制一些没有预算的支出，通过对企业内部资金周转全过程的监控，从而可以达到降低资金使用的压力，满足施工生产需要的目的。对编入预算的资金收支项目需要进行认真的分析，资金收入项目要保证落实。实行预算内责任人审批制度，对限额以上的重大开支由集体开会审议通过，实现对资金的有效管理。
3.4 做好工程清欠工作，加强应收账款管理 工程款拖欠在当今施工企业中已经成为一个普遍现象，因此，加强清欠工作是解决施工企业资金问题的一个重要手段。措施可以采取以下方法：一是企业对内和对外拖欠的各项款项要建立台账，记录好每项拖欠款发生的时间、金额以及债务人，随时进行跟踪更新，这样可以做到确保资金安全可靠；二是企业对各项拖欠款的清理和催收工作，应该落实到人，实行责任制管理；三是如果遇到个别拖欠时间较长、情况比较复杂的应收账款，在上诉理由充分的条件下和法律受理有效期内，企业应该努力通过法律手段来追回企业的欠款。
3.5 广泛开展开源节流 建筑施工企业必须做到支出要有计划，开支要有标准，成本要有控制，尽量压缩各种可压缩的费用支出。各级管理者和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制，真正做到节支降耗，杜绝浪费。
4 结束语
建筑施工企业要想在激烈的市场竞争中生存下去，就必须不断提高自身实力，适应市场竞争。资金管理是一项长期且漫长的工作，必须不断努力，建立行之有效的管理制度，完善机制，合理有效的使用资金，最大限度的提高企业的经济效益，才能使建筑施工企业持续、健康、稳健的发展壮大。
参考文献：
自改革开放以来，我国的社会经济得到了飞速的建设和发展，带动了建筑工程行业的快速提高，其施工企业的经营发展也取得了突飞猛进的成绩。然而，施工企业在不断进步的同时，也面临着越来越大的生存考验和市场竞争压力。而在当前新经济发展时期，要想提高施工企业的经济效益，最为重要的工作就是加强企业的资金管理工作，从而更好地确保企业资金的充足和周转顺利。本文就我国目前施工企业在资金管理工作中存在的主要问题进行简要的总结和分析，研究和探讨如何提高施工企业资金管理的水平和质量，从而更好地保障企业资金，进一步提升施工企业的经济利益，使企业能够更好、更快地建设和发展。
一、施工企业资金管理的重要性
在施工企业经营管理过程中，资金管理工作具有非常重要的地位和意义，具体体现在以下方面。
（一）为工程项目的顺利履约提供保障
目前，有些施工企业承接了工程项目后，在履行合同要求的过程中时常因某些原因（如业主资金的不到位等）造成企业不能正常履约，有时还会出现“垫资”现象。而良好的资金管理工作能够有效地确保企业工程项目投资资金的充足，消除工程建设在资金方面的后顾之忧，从而确保建筑工程的顺利完工。
（二）促进企业经营规模的不断扩大
一般情况下，建筑工程项目往往具有投资大、范围广、规模大、工期长等特点，在进行工程招标时，常常会有十几甚至几十家施工单位共同竞争投标。这就使得业主在进行施工单位选择时会在信贷证明、投标保证金等方面提出更高的限制门槛，从而使部分资金实力较弱的企业得不到竞标的机会。而完善的资金管理工作能够为施工企业提供雄厚的经济后盾，从而使企业能够在一些重要的、大型的工程建设项目中获得竞标资格甚至中标，从而有效促进企业的发展和壮大。
（三）推动施工企业的经济结构调整进程
随着我国市场经济的不断建设发展，国家在各行各业大力推行“转方式、调结构”政策，这需要企业雄厚的资金力量做支持。而良好的资金管理工作能够为施工企业提供充足的资金用于发展增长方式转变和经营结构调整工作，从而不断提高施工企业在建筑市场中的核心竞争力，扩大企业资产投资规模，推动施工企业的改革进程。
二、施工企业在资金管理中的问题
目前，我国的大部分施工企业在资金管理工作中主要存在以下几个方面的问题和不足，具体体现在以下方面。
（一）缺乏完善的资金管理制度
目前，我国大部分施工企业的资金管理工作缺乏明确、完善、系统的资金管理制度，导致企业的资金管理工作出现事倍功半的现象。例如，部分施工企业缺乏系统、严格、明确的成本管理制度，导致企业在工程施工过程之前没有重视资金的使用率情况，从而造成严重的资金浪费问题。有些施工企业因缺少资金预算管理制度，企业在工程投资及项目资金支出等方面缺乏科学性、合理性和计划性，从而造成盲目投资、资金周转不灵等问题。
（二）资金管理工作缺乏集中性
目前，我国的大部分施工企业可能会在同一时间段内承接多个工程项目，由于这些工程分布较多，各个工程项目在施工的过程中均设立了单独的账户，造成资金管理机构和渠道的分散，从而影响了工程项目的顺利实施，降低了施工企业资金的利用率。
（三）施工企业“垫资”现象严重
目前，在我国建筑市场行业中，大部分的工程项目都是通过招投标承建的，这就导致施工企业彼此之间的竞争越来越激烈。施工企业为了得到工程承建权，对工程款项先行垫付已经成为当前工程承建过程中普遍存在的问题，而大量的垫资也造成施工企业巨大的资金风险，给施工企业的经营管理发展带来很大的安全隐患。
（四）工程款支付不及时
近些年来，我国的市场经济飞速发展，但市场管理机制却并不健全，尤其是建筑市场上缺乏具有规范性和全面性的制度，从而使得许多工程项目出现了拖欠工程款的问题。这主要是由于许多施工企业“垫资”后无法在工程后期收回，形成呆账，从而使企业资金不足，无法向工人支付工资，有些企业甚至破产。
（五）筹资成本偏高
施工企业在工程建设过程中由于受多个方面因素的影响，常常出现施工中资金不足的问题，使企业必须进行一次或再次的银行贷款。然而，随着建筑市场的竞争越来越激烈，施工企业在工程中获得的经济利益也不断下降，导致银行在借贷时对企业提出的要求越来越高，从而造成施工企业贷款难度的加大，而高额的利息也进一步加大了施工企业的筹资成本，进而造成企业整体利润的下降。
三、加强施工企业资金管理的措施
针对当前我国施工企业在资金管理工作中存在的诸多问题，在今后的经营发展过程中，施工企业可以通过采取以下几个方面的措施来加强和提高企业资金管理的水平和质量。
（一）建立健全施工企业资金管理制度体系
施工企业要根据国家颁布的相关法律法规及行业内现行的相关准则，结合自身的实际发展情况，建立和健全资金管理制度体系。要进一步加强对各分公司、子公司中闲置资金的整合、统筹和分配，加强企业资金的在线控制和监督，提高财务内部控制管理，优化风险防范方案，尽可能地降低企业在各个方面的成本费用，从而提高施工企业的经济利润和效益。同时，还要积极建立和完善高效、科学的资金信息反馈系统，使企业能够实时地了解和掌握工程项目各个方面的资金利用情况并对所发现的问题及时处理，从而有效保证施工企业在各工程项目中的经济利益。
（二）创新管理理念，转变经营模式
施工企业要不断创新自身的资金管理理念，紧跟时展趋势，积极转变和完善企业经营模式，大力加强对招投标工作及资金预算工作的管理和控制，从而使企业能够充分地了解和把握我国现阶段建筑行业的发展情况，有效控制企业投资成本，降低管理费用，进而确保施工企业建筑工程的顺利建设。
（三）加强财务风险的规避
财务风险一直是企业经营发展过程需要重点关注和解决的问题，施工企业也不例外。在工程建设过程中，施工企业要严格审查和遵循相关合同要求，尤其是要注意合同中有关资金运用和周转方面的条款签订，通过科学、全面、综合的测算，将资金风险情况控制在企业可承担范围内，从而使施工企业在工程建设过程中避免出现材料费用、人工费用、管理费用等工程成本的增加，确保施工企业的健康、良性发展。
四、结语
总之，良好的资金管理是当前施工企业立足建筑市场的重要保障，因此各施工企业必须要加强对企业资金的管理和控制，通过健全制度、转变思想、加强预算核算等措施，进一步提高企业资金管理工作的质量和水平，从而确保企业资金的充足，使企业能够获得更多的经济效益和社会效益。
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关键词：
建筑施工企业；精细化；资金管理
建筑市场竞争形势十分激烈，提高资金管理的规范性与系统性能够有效提高施工企业的核心竞争力，并且增加市场份额。实现精细化的资金管理具有必要性。
一、建筑施工企业资金管理问题分析
(一)招投标竞争问题
建筑市场激烈的竞争形势使得招投标竞争中存在许多问题。建筑市场的无序竞争与市场供需的不平衡，导致最低价中标的方式成为主流。为了获得项目，施工企业使用尽量压低标价的方式，有时候甚至出现投标报价比工程预算、工程成本还低的现象，导致利润低、资金不能及时回收等问题。
(二)资金周转问题
1.项目投入大，战线长
相较于其他行业，建筑施工企业的日常生产与经营具有较长的周期，并且需要较多的资金投入，资金不能及时回流。另外，施工项目并不仅仅在一个地区进行，具有较大的地域跨度，影响了资金管理工作的进行。同时，下属企业账户较多、资金利用率低，导致母公司不能对资金进行有效、及时调度，增加财务费用，阻碍企业稳定与持续发展。
2.资金垫付现象严重
市场竞争的加剧引发的市场上不良竞争与恶意压价等多种问题，施工企业为了发展有时不得不接受“无形规则”，例如资金垫付。为了把握住施工的机会，施工企业只能进行资金的垫付。在工程款不到位的情况下，施工企业只能自行拿出资金保证施工的进行。这种做法不仅使企业进行垫付的资金应得的收益减少，在工程完工后，该部分资金很有可能不能技术收回，变成拖欠款。
3.保证金交纳缺乏法律依据
目前建设单位一般会将能否进行足额保证金的交纳作为判断施工企业是否有足够的能力进行工程承包的依据。为了避免施工企业违约，建设单位通常会要求施工单位在投保前交纳投标保证金，中标后交纳履约保证金。金额大约为中标价的十分之一，特别是履约保证金资金占用时间较长。但是关于保证金的交纳比例、方式等在法律上并没有明确的规定。这种现状增加了施工企业的资金压力，阻碍资金的运转。
4.资金筹措方式不足
施工企业在融资上存在一些困难。一方面，从债权融资来看，建设单位长期不支付工程款，施工企业债务压力不断增大，负债率持续升高，因此银行在进行信贷资金发放时并不青睐施工企业。另一方面，施工企业利润率不高，在税后所剩下的资金不能完全满足企业的资金缺口。这种局面导致施工企业不仅不能从银行获得资金，也不能进行社会融资，资金筹措存在困难。
(三)缺乏统一资金管理
施工企业项目比较多，并且相对分散，具有较大的流动性，这在一定程度上给建筑施工企业的资金筹集、使用、调配增加了难度。虽然该类型企业已经意识到了这种问题并且采取了针对性的措施对资金的使用、开支制定了一些计划，但是由于工程具有跨地域、周期长等特征，施工企业不能对每个项目部进行强有力的控制，导致资金管理不能实现与财务管理的有机结合，降低资金使用与管理计划的可控制性与实际操作性，不仅增加了管理费用，而且经常发生银行账户过多、备用金不能妥善管理、工程结算延迟等问题。
二、建筑施工企业精细化资金管理
(一)精细化资金管理的特征
1.全员性
在资金精细化管理中，施工企业的每一位员工都处于主体地位。精细化管理主张有效落实责任、进行刚性管理、对人的行为进行规范，关注工程的每一个细节，将重点细节作为着力点，提高研究与把握细节的系统性，提高施工企业整体的执行能力，保证目标能够被快速实现。所以，精细化资金管理需要施工企业中每一位成员的共同参与。
2.外延性
外延化即为资金的精细化管理要与生产与施工中每一个环节相结合，将以往的资金管理中的优势部分与现代精细化管理思想进行结合，最终整合成效率高、新颖的管理方式。
3.现代性
精细化的资金管理，要求施工企业使用现代先进的管理手段与方式。该种管理方式要求企业每个项目之间进行联系与沟通。使用互联网信息技术与智能设备、软件能够有效提高管理效率，加快资金流动速度。
(二)建筑施工企业精细化资金管理策略
1.融合信息化管理
加强信息化管理，能够在很大程度上提高企业管理资金的效率与质量。由于施工企业的资金流动性比较强，项目比较分散等特征，所以在进行资金管理时使用分级核算的方式。这种方式虽然能够起到一定效果，但同时具有明显的缺点。企业的总部很难对下属单位与每个项目部的资金核算进行监督管理与有效控制。现代信息技术的发展能够有效改善这一问题，使用互联网信息技术与智能计算机，提高资金管理的智能化与信息化。针对施工企业资金管理中存在的缺陷，使用科学、适用的财务管理软件能够对资金管理的程序与细节进行有效优化，减少甚至避免资金管理中的不当做法，尽量减少资金管理产生的费用。加强信息化管理，不仅能够有效改善施工企业资金管理中现存的缺陷，并且逐渐提高企业资金管理的整体水平。
2.实施集中管理
在精细化资金管理理念的指导下，施工企业应该集中管理资金。具体措施包括：设置资金结算中心，负责统一规划、筹集、使用与管理资金；企业的财务部门要发挥职能作用，对每个项目部与下属单位的资金进行集中调配与管理，防止出现资金闲置、私设账户等问题，保证财务账目能够对所有收支情况记录在册；使用分级审批方式对资金的支出进行管理。集中管理资金，能够将本来分散的项目资金进行集中，由企业总部来管理。这种方式能够提高资金的集约化与规模化优势，加快资金流动速度，提高资金使用效率，为项目的实施提供可靠的资金保障。
3.完善资金预算管理制度
资金预算管理制度是指对资金预算进行定期编制，分析一定时间之内的资金收支情况，并且严格按照预算方案对出现资金收支的项目进行落实与执行，保证资金能够被科学合理利用，达到精细化管理的目的，并且能够实现内部经营活动的协调。加强资金预算的管理能够有效管理资金的运行，对项目进行监督。在执行的过程中，不仅需要重视预算编制过程，预算执行情况及绩效考核等问题也不能被忽略。
4.强化应收账款催收力度
针对企业内部与外部拖欠的有关款项，要逐个进行清查与管理，并且加大拖欠款项的催收力度，保证资金能够安全回收；指派专人进行拖欠款项的催收工作，确保责任的落实，并完善相关考核制度，对人员形成激励作用；对于长期被拖欠并且情况相对复杂的款项，要求助于法律，进行欠款的追讨。另外，为了进一步减轻资金产生的压力，可以利用保理、资产证券化等创新方式，并且加强对保证金催收与监督管理工作的重视。在投标工作中，应该将合同与招标文件作为依据进行投标保证金的支付，并对支付情况进行跟踪落实。在中标后进行保证金收回时，要按照招标文件中制定的时间与方式进行。
5.加强银企合作扩大融资来源
施工企业不仅需要加强对资金的管理，还要进行“开源”。只有重视经济能力建设，建立优质的信誉，并且与银行紧密合作，才能使资金的来源途径得到拓宽。银行作为施工资金重要的资金来源，加强与其的联系具有现实意义。施工企业通过对借入资金与自我资金的比例进行调整，获取银行的支持，能够优化资金结构，节约资金成本，提高经济收益。所以，加强企业信誉的塑造，并且与银行建立良好的、稳定的合作关系对于实现资金精细化管理十分必要。另外，企业还应该积极开拓其它的资金来源途径，例如资产证券化、信托基金等方式，使资金结构得到进一步优化，降低资金成本。
三、结束语
本文首先对建筑施工企业资金管理问题进行分析，然后提出资金精细化管理的方式，对其特征与实施策略进行详细描述，能够有效改善现阶段施工企业资金管理中存在的招投标竞争、资金周转、缺乏统一资金管理等问题，提高资金的利用效率，节约经营成本，提高市场竞争力。
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