时间：2023-11-08 10:52:03
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后危机时代，人们逐渐地走出了全球经济危机的负面影响，全球经济开始缓慢复苏。人们注意到，金融衍生工具具有回避价格风险、进行套期保值、得到良好的投机效益等一系列优势，使它得到人们的热切追捧。然而它是把双刃剑，如果使用不当也会带来很多的危害性，。只有把衍生金融工具的风险控制在一个合理的范围内，才能产生良好的推动效用。下面先是讲解了金融衍生工具的特点及风险形成原因。
一、金融衍生工具的特点及形成原因
(一)特点分析
杠杆性指金融衍生工具采用杠杆交易原则，即投机者可以采用较少的资金投入，获得翻倍的资金运作机会，这一特点就使金融衍生工具的风险增加。虚拟性指金融衍生工具脱离了实体经济，依附于合约力进行交易，这一特点使它具有泡沫性。金融衍生工具的种类多，特征复杂，还能进行双向交易，这一特点使它的每一个环节都具有风险性。它还有价格发现和规避风险的功能，它可以满足投机者不同的需求，使投机者可以利用自己已知的风险进行定价选择。它汇集了很多地方的交易者进行交易，降低了寻找价格和对象的信息成本。
(二)风险形成原因
在自身特点上来说，它受标的价格影响，标的未来的价格受供求关系、政治因素、投资者及消费者心理预期、全球经济环境等很多因素影响。它的虚拟性和杠杆性加大了风险，以小博大的特点也加大了风险性。还有信息不对称也易引起信用风险。企业管理层的市场偏好和内控制度对风险也有影响。其中市场偏好起着决定性的影响。例如有的管理层在风险发生时没有及时止损，侥幸心理使赌注越下越大，最终没有资金的支持，导致了失败。衍生工具发展创新的速度不断加快，法律跟不上它的发展节奏，在发生纠纷时也就没有了相关法律的保障，不能很好地维护好自己的利益，这也加大了金融衍生工具的风险。
二、金融衍生工具风险控制措施
(一)准备预提投资风险
后危机时代，虽然经济得到缓和，但金融衍生工具同样具有一定的风险性。在避免可引起企业破产的投资风险时，可以选择以下两种策略加以控制：一是根据资金总量来设定一个安全值，在保证资本充足率的前提下，详细分析市场风险，标出企业可能在未来遇到的风险。通过这一值的确定，可以规避盲目乐观、赌博式的投资方式。二是预提风投准备。金融衍生工具同其他投资不同，它引起的损失可以大于投资额度。企业在进行金融衍生工具投资时知道盈利是目的。只有先在市场中保证了能够生产下去，才能在以后不断发展壮大。风投准备可根据赔付的金额大小进行确定，它的比例要考虑到，如果此类金融衍生工具失败，也不会影响到其他的项目正常进行经营。一旦偏离了这条原则的准备金都不可取。准备金太多就占用了总的资金量，造成了资金浪费。准备金太少就容易带来失败的风险。
(二)加强金融监管
金融衍生工具失败多是由企业管理制度不完善引起的，这类问题发生时要及时进行有效解决。授权行为要通过董事会和总经理的审核，总经理可以上报方案到董事会，董事会对此研究分析，经过董事会同意后总经理进行相关执行工作。执行时，把交易信息上报董事会备案，上报监事会监督。后危机时代，在处理分析金融衍生工具的影响时，会牵扯到非常专业的财务、法律、风控问题。避免在这三大方面出现问题，还要成立相关专家组的委员会，由此进行投资方案的审核分析。董事会提供授权，监事会提供监管支持。交易时有关资料进行备案。与金融衍生工作相关的一切资料文件上报到董事会，它包括金融品种，选择分析的过程和相应操作者，它为企业管理以后在处理相似问题时提供了理论依据，为以后的审核提供了可靠的基础。相关工具的保管工作由指定人员进行。当发生金融衍生工具的买入卖出时，需要总经理、董事会和监事会三方相应的指定负责人，在同一张授权书上亲笔签字后进行。这样可以防止一方指定负责人一手操办的情况发生。
(三)加强相关人员素质培养
后危机时代，经济得到复苏发展的同时，对相关工作人员提出了更高的素质要求。在金融衍生工具进行操作时，相关操作人员的职业素质与道德修养起到很重要的作用。如果操作人员专业素质不足，不仅不能提高企业在此类金融衍生工具方面的经济效益，还会降低去企业的整体经济效益。如果操作人员道德素质不足，就会为了给自己增加私房钱妄自违规操作金融衍生工具，这样一来一旦失败就会对企业带来经济上不可弥补的损失。
三、结束语
后危机时代，金融衍生工具同样具有风险和相应的收益。在分析了产生金融衍生工具的各类风险情况后，对其进行相应的风险控制，可以大大避免一旦发生风险时对整体资金的影响，使金融衍生工具市场得以有序地发展下去。
参考文献：
所谓的仓单质押模式，即是仓单进行融资运作的一种方式。其中，仓单是指第三方物流企业同一接受借款企业的委托，将其拥有的货物作为抵押物存储与仓库中，之后向借款企业出具证明存货状况的存单。存货人以及仓单持有人能够对货物进行提取、转让等操作，使得仓单成为了一种有价证券。
2.仓单质押模式存在的风险
(1)质押物本身的风险。主要是考虑到质押物在存储的时间段内因为价格、自身质量可能出现价格下跌、质量下降等风险，导致其价值降低，给物流企业带来风险。
(2)借贷企业的信用风险。借贷企业的整体财务情况、经营状况、经营潜力等对于物流企业而言十分重要，直接影响整个金融模式的风险。
(3)物流企业的内部管理。当企业存在技术设备不完善、操作失误等问题时，会给质押物带来损坏的风险。
二、融通仓业务模式
1.运作流程
融通仓模式属于仓单质押的一种延伸方式，和一种延伸业务模式，也是一种物流和资金流集成的创新服务模式。银行等金融机构按照物流企业的实际经营状况授予物流企业一定的资信额度，让物流企业能够根据融资企业的经营状况提供对应的质押贷款业务。即代表商业银行与融资企业签订质押借款合同以及仓储管理协议，实现申请贷款与质物仓储同时经营。
2.融通仓业务模式存在的主要风险
(1)物流企业经营管理风险，在为融资企业提供多元化服务的同时，物流企业自身的风险范围增加，主要包括与金融机构的沟通风险、质押物监管风险。
(2)借贷企业的信用风险，主要是借贷企业的经营能力稳定状况，这将直接影响其偿债能力。
(3)质押物风险，主要包括质押物品种选择的合理性、质押物是否需要投保以及质押物的市场价格等因素。
三、保税仓业务模式
1.运作流程
在保税仓业务模式中，主要包括四个主体：物流企业、金融机构、生产制造商与经销商。在该模式的实际运营过程中，为了避免商品跌价的风险，经销商会向银行提交对应的保证金，并接收银行开具的承兑汇票，并转交给制造商；当制造商收到汇票后，将向指定物流企业仓库发送对应的产品，然后转为仓单质押，物流企业再根据银行的要求分批次给经销商进行商品发放。
2.保税仓业务模式存在的风险
首先，融资企业的资信问题是首先需要考虑的风险之一，若其质押的商品是非法拥有，或者在提货时将好的货物提走而剩下损坏货物，或是使用损坏货物替代好的货物，将直接造成物流企业风险增加；其次，随着时间的延续，质押物的价值的稳定性与质量的稳定性将直接影响物流企业所承担的风险大小；再次，融资企业的经营状况、财务能力以及履约行为等也是物流企业需要承担的风险。
四、物流企业金融风险控制措施
1.质押物风险的控制措施
首先，要合理选择质押物。不是所有的商品都适合于做质押，企业应该选择市场需求大、应用范围广、价值易确定、保值稳定以及流动性好的商品作为质押物品。同时，还要兼顾易存储性；其次，保证质押物的合法性。在实际的操作过程中，银行可以与物流企业达成协议，要求由物流企业对质押物的合法性进行审核、融资企业提供对应的证明、运输单、购买合同、货权发票以及其他相关材料，保证质押物合法性；最后，使用风险转移措施，实现风险的合理分散。例如，物流企业与融资企业针对质押物市场价格变动而签订协议，实现借贷方与物流企业自身的风险共担。
2.融资企业资信风险控制措施
首先要对融资企业的资信情况进行定量分析、评价。在融资的过程中，通过协议的方式要求融资企业定期总结财务状况报表，从企业的盈利能力、运营情况以及偿债能力等三个方面进行数据分析，为物流企业提供客观的判断依据；其次，充分调查融资企业的信用记录，对借贷资金的使用情况进行全面跟踪，并在持续的合作过程中考察其履约行为能力。或者在其行业内部调查其实际口碑情况，衡量企业的信誉以及道德水准；针对企业开展发展潜力评估，通过企业的财务报表、市场占有份额、利润率以及销售增长率等情况分析融资企业的偿债履约能力，形成科学的发展潜力评估报告，为物流企业的风险控制提供科学的参考依据。
金融创新主要是指增加新的金融工具或者变更现有的某些金融体制从而获取更多的利润。本文对市场经济中金融创新可能带来的优势与风险进行了分析，并且针对金融创新可能的带来的风险等问题提出了相应的控制措施，旨在提高保证我国金融行业的稳健发展。
1金融创新对现代市场经济的影响
1.1金融创新对市场经济发展的优势
合理、科学的金融创新可以降低成本，创造出更多的利润，有效提高市场经济的运行效率；在一定程度上降低金融风险；合理地引导市场资金的流向，使资源配置更加优化[1]。
1.1.1降低成本，提高经济的运行效率
金融创新通过对市场风险的合理配置可以有效地将实体经济的风险转化成虚拟的经济，降低制度成本、交易所需的信息处理与收集费用，提高市场经济的运行效率。而且，金融创新的体系越健全，交易的成本越低，运行的效率就会越高。同时，还可以促进市场信息的共享与统一，增加其流动速度，进一步控制交易成本、制度成本与信息成本。
1.1.2降低金融风险，稳健金融体系
完善的金融衍生品市场体系对于各类经济体系中的风险都具有控制作用，如利率风险、股票债券风险、价格波动风险，以及汇率风险等。比较大型的金融机构，如银行等可以在金融的衍生品市场中对投融资风险与系统性风险做出积极的应对，进而稳健当前的金融体系。企业可以在进出口业务中利用货币期货、货币期权与远期外汇等降低汇率可能带来的一些运营风险，尽可能的降低自身的损失。
1.1.3引导资金流向，优化资源配置，促进经济的健康发展
价格是当前市场经济中的核心机制，而金融的衍生品对价格具有指导作用，并且可以对现货市场价格做出比价准确的预期，提供及时的投资动态，从而对社会资金流向做出正确的引导，鼓励社会投资，如在远期外汇交易与掉期交易的过程中，金融创新可以向投资者提供一些比较新的项目，鼓励投资者用自己存储的资金进行项目投资，实现预防资金与投资资金的转换，增加社会资金的投入与参与，从而活跃金融衍生品的市场经济，促进其发展。
1.2金融创新可能带来的风险
金融创新也可能给经济带来一定的风险，这主要是由于金融创新产品的机构层次一般都比较多，涉及到的投资者比较多，而且与基础资产市场联系紧密，比较复杂[2]。因此，很难对金融创新业务的风险进行准确与及时的评估，容易造成一定的风险，特别是在一些比较大型的金融机构当中，这种风险会更集中、更高。
1.2.1不利于金融的监管
在金融的监管部门中，财务报表审核是其中的一项主要形式。而金融创新出的衍生品交易却并不体现在其财务的报表当中，因而相关部门无法通过该形式对其进行监管。再加上金融创新的衍生品在交易中具有表外性与隐蔽性，因此财务报表的真实性、透明性与准确性都会受到极大的影响。这就导致风险的预警与检测无法及时进行，投资者无法依据相关信息对自己的投资做出合理地调整，因而造成巨大的风险。
1.2.2不利于金融市场的稳定
远期协议、互换、期权与期货等金融创新的衍生品，大多具有以大博小的特点，而且部分投资者对于这种用小投入获取高回报的高杠杆投资具有浓厚兴趣，不考虑其可能带来的风险[3]。因此，聚集的投机者很容易扩大市场的规模，对市场的稳定性造成一定的影响，严重的还会造成金融危机等风险。
2金融创新风险的控制措施
2.1提高监管水平，健全监管的相关机制与体系
建立清晰、明确的责任分工，协调各部门的工作，避免监管的空白区域，明确各部门的监管边界；使行业、交易所与政府共同监管，建立起层次分明的监控体系；按照有关规定对市场中存在的风险防线进行严格把关；及时、准确地披露其相关信息，并且改进财务报表中的不足，对于违规违法的市场行为进行严惩，并且对其进行严厉的处罚；避免国外金融衍生品交易风险在国内的渗透与蔓延，认真对待国际之间的金融合作[4]。
2.2避免经济的过度虚化，稳定经营模式
在我国，新型的经济体无法完全脱离实体经济，因此过度的虚化则会造成很大风险。为了避免这一风险，必须要控制好经济的虚化程度与速度，使其逐步推进、稳定发展。在当前的金融交易中，金融创新衍生品处于高端位置，建立起比较稳定的经营模式则可以为投资者与企业提供较多的投资渠道，同时还可以有效规避某些金融风险，使投资者获得多元发展[5]。
除此之外，国家还要建立健全完善的法律与法规，使金融创新的衍生品得到法律法规的保护与束缚，为其发展提供良好的环境。同时，还要加强对金融市场的基础设施建设，为金融创新提供发展基础。
参考文献：
[1]曹永琴.金融创新、金融中介效率与金融体制改革[J].商业研究.2013.（04）：97-104.
[2]周子章. 2014金融创新主题：化解结构性矛盾[N].上海证券报. 2014.1.7.（A02）：1-2.
[3]周平军.从战略层面推进普惠金融创新发展[N].经济日报. 2014.1.14（015）：1-3.
企业金融会计作为企业的一项核心工作，是确保企业实现各项经济业务顺利进行的基础，因此，这就要求我国企业要在认清金融业本身高风险性的基础上，确保自身各项金融会计工作的高质高效开展，进而实现对金融会计风险的有效控制与规避。在社会主义经济迅速发展的今天，金融行业本身的竞争逐渐激烈化，进而使得企业金融会计的重要性尤为凸显，企业如何实现对金融会计风险的有效控制，亟待解决。
一、企业金融会计风险的主要内容
企业金融会计风险主要有如下三项内容：第一，会计核算风险。这是由于企业会计工作本身存在错误且并没有通过审计来实现解决，同时对于企业的实际财务运行情况掌握的不全面，相应的会计核算手段与方法滞后，进而给企业金融会计埋下了风险隐患。第二，会计结算风险。企业会计结算的主体为银行这一金融机构，由于其在结算的过程中存在各种管理上的漏洞，相应人员的职业能力与道德素质难以保证，进而就会出现客观上或者人为性的错误，导致资金被隐占等，最终给企业带来了一定的风险隐患。第三，会计监督风险。这一风险主要是因为会计行业本身尚未落实有效监管机制，加上企业自身管理上的漏洞，进而使得金融会计风险加大。
二、企业金融会计风险的具体成因
1.市场经济环境下的弊端所致。当前，世界市场的形成使得我国企业获得了新的发展机遇与挑战，面对更为广阔的发展空间以及越加激烈的市场竞争，使得企业更加注重自身经济效益的提升，以获得竞争的优势。在此种背景下，金融行业间的不正当竞争形式越发的严峻，而企业也为了满足自身利益的需求而虚增减自身的利润，整个市场发展环境得不到有效净化，企业金融会计风险难以避免。
2.企业自身管理制度体系不完善
在建立现代企业管理制度的过程中，由于很多企业忽视了自身内控管理的重要性，进而无法实现有效的监管，这就为企业金融会计埋下了风险隐患。与此同时，企业也尚未针对金融会计构建完善的管理模式，会计信息失真致使无法实现对风险的及时控制与规避。此外，当前企业所采用的金融会计核算方式也尚未实现信息化，这也是导致会计信息失真、金融会计风险存在的一大管理因素。
3.会计与金融从业人员的能力素质偏低
从目前现有的会计舞弊案例看，当前我国现有的会计人员与金融从业人员无论是在职业能力上，还是自身的道德修养上都偏低，进而因能力的受限而致使金融会计信息失真，最终产生风险隐患，且因职业道德素质的缺失致使无法落实该有的职业操守，进而给企业带来了风险。
三、企业实现对金融会计风险有效控制的途径
1.构建完善的金融会计体系，并实现会计信息披露与与预警
首先，要求企业要结合自身的实际状况实现对会计核算体系的完善管理，建立相应的管理制度体系，以统一的会计核算机制来实现对会计信息的高质量处理，进而在提高企业风险管理意识的基础上，实现对金融会计风险的有效控制。其次，针对企业会计信息失真的问题，要实现会计信息披露程序的进一步完善，实现对会计师事务所以及相应会计从业人员从业资质的鉴定，进而确保会计信息的真实性，与此同时，还需要银行实现补充报表的编制，进而通过会计信息的披露来确保会计信息的真实性，以实现对金融会计风险的控制。最后，要构建完善的风险预警系统，以健全的考核指标体系来实现对金融会计风险的全方位监管，以及时发现问题并解决问题，实现对风险的有效控制。
2.完善内部控制机制。实现完善内控机制的构建是企业当前实现对金融会计有效管理的根本。因此，这就需要企业建立健全的规章制度体系，以明确落实岗位责任，并通过金融会计控制目标的制定来落实具体工作内容。与此同时，要全面的落实管理权利，以落实金融会计控制制度，并通过财务体制的构建来确保实现会计核算手段与方法的更新，针对实际工作中所出现的各种问题给予及时解决。只有按部就班的落实金融会计管理的各项内容，才能够以完善的金融会计风险应对体系来实现对风险的有效控制，进而确保企业各项经济活动的顺利开展。
3.要全面提高金融会计从业人员的职业能力与道德素质
针对当前金融会计从业人员能力素质过低的现状，要求在加大对相关从业人员培训力度的基础上，强化其法律意识，使其能够具备落实金融会计工作能力的同时，遵守法律法规，确保金融会计信息的质量，进而实现对企业金融会计风险的有效控制。与此同时，需要落实相应的责任制，以完善的责任体系来确保相应从业人员能够克己敬业，强化自身的职业道德，认真落实本职工作。
四、总结
综上所述，金融会计是企业开展各项经济活动的基础，因此，面对当前的市场经济环境，企业要想实现自身的可持续发展，就需要结合金融会计风险的成因来实现对金融会计风险的有效控制。这就要求要构建完善的金融会计体系，实现会计信息披露与预警，并要完善相应的内控机制，提高金融会计从业人员的职业能力与道德素养，进而全面实现对企业金融会计风险的控制与规避，确保企业在激烈的市场竞争中实现稳健发展。
参考文献：
随着我国市场经济体制的逐步完善，我国金融业也要适应市场经济发展的新要求，目前正处于新旧体制交替过程中的矛盾，这使我国金融业的风险居高不下。银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行内部控制制度为防范金融风险提供了解决思路。
一、发生金融风险的主要原因
1.法制意识淡薄，不能正确认识内部控制
会计操作风险存在于银行的正常业务活动中，许多金融案件都是由于银行内部存在风险所导致的。由于法制意识淡薄，目前我国不少银行的会计责任心不强，不能严格的依照内部控制制度处理会计信息，致使会信息资料不真实，对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。另一方面，我国银行许多工作人员错误的理解银行内部控制制度，认为内控是对员工的不信任，忽视了内控机制是业务运作过程中环环相扣、监督制约的一种动态机制。因而，他们从思想上抵触银行内部控制，没有形成严格执行意识。这种认识偏差违背内控机制事前控制的特点，为银行金融风险埋下了隐患。
2.内部控制制度不健全
制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。我国银行的内控机制的实效性不强，突出表现在制度贯彻不力、制度不完整和运行机制失调三个方面。完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。目前，许多规章制度流于形式，遇到具体问题原则性讲得少。控制环境是内部控制其他要素发挥作用的基础，我们的银行系统在前几年发生了一系列事件，这些事件的发生离不开内部控制环境的背景。一些金融机构无法适应新业务的正常开展需要，缺乏统一的考虑，影响了制度整体作用的发挥。
3.内控制度跟不上金融电算化的发展速度
目前,计算机技术已经广泛应用于金融领域，会计操作技术逐步地由手工操作过渡到机械化操作,进而发展到电算化操作。现在的金融犯罪的手段也向多样化、高科技和智能化发展。信息技术化和业务全球化使金融业对信息科技的依赖并由此伴生的风险日益加剧。信息技术和科技产品的发展，也导致了银行金融风险的增加。银行信息系统所采用的信息系统软硬件本身存在着脆弱性，这些脆弱性被特定的威胁利用就会产生金融风险。但由于业务范围的迅速扩展,原有的制度，己不适应新的工作需要,部分新业务在制度上不明晰,使银行内控存在不安全的因素。
二、加强银行内部控制制度建设的意义
我国商业银行股份制改革中，建立股份制经营的相关机构只是股份制经营的开始，按照国际标准，实现经营机制和管理体制的根本性转变才是国有商业银行股份制改造的核心内容。作为经营机制内容之一，商业银行内部控制机制的根本性转变是指其内控制度的完善和内控体系的健全，内部控制机制的健全完善应该是商业银行股份制改革的同步内容和要求。
加强和完善银行内部控制机制，能够对法人治理结构下的各方进行真实的监督和控制，通过内部控制管理的实施到位，能够有效提高商业银行风险预警和风险化解能力。完善的商业银行内部控制机制能够有效协调和约束股份制经营管理中的董事会、股东和经理等方面的关系，即利益相关者的关系，使委托下的各方利益能够得到有效的保证和协调。在完善的现代法人治理结构下，通过完善健全的商业银行内控机制的监督控制，商业银行的企业信息得以充分批露，从而会引导银行监管部门如中央银行、银监会的监管深度、频度、广度加深，有利于提升法人治理结构的有效性，最终提升商业银行资本资源效率。
三、加强银行内部控制机制防范金融风险的具体措施
1.强化责任意识，增强员工责任感
商业银行为社会提供金融服务，这本身就是一种责任。银行吸收存款是责任，企业需要资金，也是责任，这些是与生俱来的责任，其中还包括企业的结算功能，包括其他投融资功能。银行有责任保障社会存款的安全，这也是随着我们银行的诞生存在的责任，银行要为吸收的存款安全负责。银行管理人员要通过组织员工学习银行内部控制的管理制度、操作流程，及时传达案防内控工作要求和精神；通过下发案例通报、观看警示片、组织参观等方式，扎实开展警示教育。通过集中学习、案防知识教育，增强员工内控意识和责任意识。
2.加强制度建设，规范内部控制体系
银行内部控制制度的制定与完善需要一个循序渐进和逐步完善的过程。制度的生存环境不是一成不变的，这就要求我们及时把已经过时的东西剔除掉，适时吸纳有用的、新鲜的、切合实际的因素，坚持与时俱进。强有力的规章制度是有效防止商业银行发生金融风险的关键，重视制度建设，进行制度化的风险管理，有助于我们将内部控制的要求落实到银行业务工作的各个环节。构筑良好的内部控制体系是银行内部控制的基础，我们要明确银行内部各部门的责任，制定相互制衡的业务管理制度，实现银行内部控制制度的不断发展和完善。我们要按照《金融机构内部控制指导原则》的要求,建立与银行各部门业务工作紧密联系、层层相扣的内部控制体系,为银行的健康运行和科学发展创造条件。
3.设置科学的控制点，将风险消灭在萌芽状态
商业银行日常业务中的薄弱点包括两个方面，第一，人员因素，例如：内部欺诈、失职违规、知识技能匮乏、核心雇员流失、违反用工法等等；第二，内部流程，例如：财务会计错误，文件合同缺陷，产品设计缺陷，错误监控报告，结算支付错误，交易定价错误等等。科学的商业银行内部控制需要对于以上这些银行业务工作的薄弱点进行控制，并且对金融领域案件发生的特点及潜在风险点进行研究，提高内控制度的执行力，加强对关键和人员的监督约束，不断完善内部控制制度和措施，把风险消灭在萌芽状态。
4.加大科技投入力度，构建金融安全屏障
面对以高科技手段对银行造成的风险，我们的防范也必须以技术防范为手段，强化信息技术的应用，提高监管机构监管的有效性。当前，我们要加强计算机系统风险控制，对计算机系统的项目立项、设计、开发、调试、运行、维修等全部过程实施严格管理。利用信息技术监管，主要是在监管工作中，通过数据处理软件，对取得的被监管对象的业务数据进行关联分析，及早发现可疑线索，达到降低案发率的效果。
第一，尽快在防范金融票证诈骗工作中进行防伪技术和设备的开发研制工作，开发新技术时应将风险控制的重要内容设计到程序中去。
第二，杜绝客户凭证预留简单密码、采用IC卡办理结算等安全措施。根据易产生风险的部位和管理盲点,尽快开发银行会计内控应用软件,体现计算机技术在金融内控体系中的监管作用。
第三，电脑仅是银行会计业务的辅助手段，记账、信息报送等都是以手工为主，管理信贷风险主要依靠下级层层上报数据，管理难、检查难、漏洞多。我们要提升会计人员的鉴别能力和防范水平，对操作人员设置权限,建立有效制约手段，建立对会计的防范和规避风险机制，确保会计工作的顺利开展。
三、结束语
加强银行内部控制，对利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、信誉风险等金融风险进行有效的识别和防范，将内部控制管理的要求落到实处，对经济全球化背景下银行的健康运行具有重要意义。但是目前，我国商业银行在内部控制制度建设的某些方面还存在盲点，我们要不断改进工作，促使银行内部控制机制建设的不断完善。
参考文献：
[1]王群英.内部控制与风险管理探索.中国总会计师.2010(1).
我国金融租赁业始于1981年，至今已有30多年的发展历程。通过近几年的大力发展，至2013年6月，行业合同总额1.9万亿，CAGR超140%。租赁行业渗透率由0.17%（240亿）升至2012年年底的4.14%（1.6万亿），在我国融资总额中所占比重也大幅提升，短期内就成长为我国第二大融资方式，仅次于银行信贷融资总额。伴随着金融租赁业融资总额的上升，其行业中潜在的风险逐步显现。本文通过对金融租赁项目风险管控的分析研究，给出项目风险管控建议，最终达到提升工程类融资租赁项目风险管理水平的目的。
一、金融租赁风险分类
（一）市场风险
市场风险又称价格风险，是指由资产的市场价格（包括金融资产价格和商品价格）变化或波动而引起的未来损失的可能性。依据引发市场风险的风险因子的不同，市场风险可分为利率风险、汇率风险、资产价格风险和商品价格风险。
（二）信用风险
信用风险是因债务人自身经营或其他因素造成债务人不愿意或无能力履行偿债义务，从而给债权人或出租人造成损失的可能性，也有可能是不履行合同约定的其他违约事项，因此有时被称为违约风险，它是金融机构面临的最主要风险之一。
（三）流动性风险
流动性风险指干系人资金流动性不足可能造成经济主体损失的风险，包括产品市场流动性风险和现金融资风险。前者是指市场规模限制不得不付出巨大成本才能购买或出售某项金融工具的风险，大小通常可通过产品的买卖价差予以判断；后者是指企业的现金流不能满足债务支出而导致企业违约或发生财务损失的可能性。
（四）法律风险
法律风险可理解为法律性风险，是指预期与未来实际结果发生差异而导致公司必须承担法律责任并因此给公司造成损失的可能性。
（五）国家风险
国家风险指因为军事环境、经济环境、社会因素等方面的重大变化或调整可能给经济主体造成损失的风险。
（六）环境风险
环境风险指经济活动参与主体面临的，因自然环境或社会环境发生变化给经济活动参与主体可能带来的风险。
（七）政策风险
政策风险指由于国家战略调整政策、产业政策、货币政策或税收政策等变化可能给经济活动参与者带来的风险。
（八）名誉风险
名誉风险指因承租人或出租人在未来可能由某一因素引起的社会舆论、业界不满且有损公司名声、名誉的一种风险。
二、金融租赁风险管理的定义及风险识别
金融租赁风险管理是指针对融资固有的或潜在的风险，通过实施一系列的政策和措施来控制风险以消除和减少其不利影响的行为。金融租赁风险管理可大致分为风险识别、评估、预测、防范和控制五大部分。
三、金融租赁项目风险管控的重点
（一）承租人的信用风险管控
1.承租人合规性信用风险。证照是否齐全、是否依法设立，有无通过主管机构年审；资金用途及租赁项目是否符合银监监管要求；承租人信用记录是否良好、是否出现过违约拖贷或其他相关法律事项；租赁物所在项目本身是否符合国家或地方政策允许范围，是否属于政府鼓励或支持类项目。
2.承租人存续变更风险。承租人或承租人所属企业破产、停业整顿、分立合并、改制等对租赁项目造成的风险；租赁期内对租赁物的租后检查工作及由于承租人种种因素可能导致租金无法按期收回的风险，此类风险管控要求项目经理及时掌握承租人不利变化并要求对方出具书面说明材料，及时向租赁公司反馈相关信息及报告，研究可能风险及对策，及时主张和维护租赁公司合法权益。
（二）金融租赁的法律风险管控
1.规范交易合同。此类风险主要通过外聘符合资质及相关要求的律师出具金融租赁交易合同范本并在具体租赁项目中出具法律意见书来管控。
2.清晰法律关系。金融租赁项目各个交易环节干系人之间的法律关系、逻辑关系要清晰、合规。
3.明确约定条款。租赁项目中双方约定的条款，如放款前提条件、资金提取计划、约定还款期限等条款要符合有关法律法规，不得私自约定不符合有关规定的条款。
4.加强法律信息系统管理。充分利用现代信息技术，建立专业的信息管理数据库及相应的信息业务管理软件，解决金融租赁项目业务期限长、合同种类多、资料留存多的问题，对法律规定的各种时效进行规范。
（三）租赁物的风险管控
1.租赁物的取得风险。根据不同的金融租赁方式，对租赁物的取得权限有较大差异。直接融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物的规格型号、厂商、材质等要求选择购买租赁物，或者出租人委托承租人购买其需求的租赁物后，由承租人使用租赁物并支付一定租金的租赁方式。售后回租是承租人已经具有了租赁物的所有权，为融资从而出售租赁物，再租回使用的租赁方式，其租赁物是承租人早已经选择好的。以上两种方式都要求租赁物是“干净资产”及没有抵押或其他影响租赁物权属的因素。因此，在开展融资租赁前对租赁物权属的查证核实及直租项目中委托承租人采购的租赁物实际情况的掌握十分重要。
2.租赁物的灭损风险。租赁物在建造、运输、安装、使用过程中均存在灭失、损坏等风险，这就要求承租人或出租人购买相应的保险，保证租赁物发生灭损风险后出租人能够获得相应的赔偿，相应减少承租人的损失。而且，合同条款中要明确承租人人为造成租赁物损坏、灭失的处罚条款和保障措施，避免资产转移和藏匿采取的防范手段，办理抵押登记等重要事项。
3.资产价值与债权不匹配的风险。在金融租赁项目中，通过融物来实现融资这种方式在某些特定情况下可能会造成租赁物市场实际价值低于融资额。此类租赁项目在承租人第一还款来源发生问题且担保措施又难以实现的情况下，在处置租赁物资产以减少出租人损失时就难以覆盖预期资金，给出租人带来一定风险。
（四）交易货币的风险管控
1.币种选择和汇率风险控制。涉及跨境融资租赁或进口设备融资租赁时，金融租赁公司可凭进口合同用人民币购汇对外支付。如租赁合同和购买合同币种相同，预期人民币升值，则应该选择外币作为合同约定支付币种。反之，承租人按租金支付的总额，办理人民币对外汇币种远期交易。如购买合同和租赁合同币种不同，人民币不论升值或贬值，都应从保值目的出发，根据支付不同时限，立即用租赁合同币种通过银行办理相应时限的外汇远期交易，锁定汇率风险。
2.租赁项目收益率选择与风控。租赁项目收益率是出租人对承租人或租赁项目综合分析谈判的结果，涉及对承租人各类风险分析、租赁物资产考虑和出租人资金成本及收益惯性等因素，是双方可接收的融资成本与机会成本的博弈结果。目前，较多租赁项目都采取浮动利率的方式计算每期租金，以期降低出租人及承租人双方的利率风险。同时。固定服务费和预收租金的额度，保证出租人的项目收益率。
（五）财务管理风险
1.流动性风险。金融租赁公司由于资金来源渠道较多，较容易解决租金分期回流或因租金拖欠产生的与支付到期贷款时限和金额不匹配问题。但金融租赁公司要注意短借长用的问题，不能过度依赖某一种资金融资方式，应该丰富资金融资渠道，适度参考采取融长用长、借短调整的方式，实现项目资金成本与期限及规模的合理匹配。
2.结构性风险。金融租赁公司靠规模提升投资回报。无视资金来源、盲目扩大资产状况极为危险。在起步期要按资金筹措能力和资产质量确定规模的扩张速度；根据资产状况足额提取坏账准备，及时调整资产结构；多渠道融资，优化负债结构，适度加大资产流动性。
（六）发挥内部审计的作用
重点研究分析项目内部审计情况。工程项目融资的租赁物主要是工程设备，承租人融资所得工程设备在具体工程项目中面临的风险特点也就是工程设备融资租赁项目的风险管控内部审计的主要特点。因此，加强对工程项目内部审计的分析研究，有助于挖掘出项目自身潜在的风险，有助于提升项目的安全性。
四、内部审计对金融租赁风险管控的促进作用
（一）通过账项基础审计和制度基础审计强化金融租赁风险管控
长期以来，基础审计在企业目标管控过程中发挥着重要作用。一方面通过账项基础审计可以迅速发现成本异常点，提高发现风险的工作效率；另一方面制度基础审计有助于了解项目管理的内部控制情况，有助于融资项目租后检查及租后风险管控。
（二）深入管理施工领域，对融资租赁工程项目进行全过程监督
审计人员一般要深入工程项目施工、经营和管理等各个领域对工程项目进行审计。这无异于将融资租赁项目租后风险管控工作前移，更多地进行事前预防与事中控制，对融资租赁工程项目实施全过程审计监督，对融资租赁项目在现场管理、成本控制和资本运作等多个方面进行系统评价和有效合理干预。通过客观评价潜在的风险和全过程监督，对融资租赁项目中存在的薄弱环节提出实质性和预防性的管理建议及改进措施，有力地促进了项目成本的有效控制和管理水平的不断提高，最终确保融资租赁项目租后检查工作及租金回收工作顺利完成。
（三）多手段提升审计质量，促进金融租赁项目风险管控
工程项目内容涉及财务、造价、地质、施工、合同管理、质量管理、人员管理等诸多领域，对其进行内部审核是一个系统工程。因此，要根据不同项目的特点，采取内外结合的方式，即内部审计和外部审计相互依托，提高最终审计质量。
（四）结合审计量化评估和风险应对措施提升项目风险管控质量
风险评估和风险应对是风险管理的重要环节，是审计最重要的内容，这与金融租赁项目风险管控的目标一致。审计人员应对风险评估过程进行审查和评价，关注风险发生的可能性和影响企业目标实现的严重程度；对风险的应对措施和改进办法及其实施的结果进行评价，关注风险应对措施选择的科学性、合理性及结果是否有效。
（五）通过项目审计后评价提升金融租赁项目租后管理
金融租赁项目的租后管理是一项长期的工作。因此，根据项目审计提出的问题及整改措施实行一段时期后，审计人员应当实施适当的审计程序，对风险控制过程和结果进行审计和评价。关注采取的风险应对措施是否适合项目的特殊性，是否适合项目所在公司管理特点；关注企业采取应对措施之后的剩余风险水平是否在其可接受范围内；重点关注应对风险的措施是否具体可行，是否有针对性，是否有效。
五、结语
金融租赁面临的风险是多方面、多层次的，且绝对无风险的融资项目是不存在的。因此，开展金融租赁业务时，不管是出租人还是承租人都不应该忌讳风险，而要以积极、从严的态度正面风险，评价项目可行性，不掺杂个人偏好及情感。同时，在各个环节上通过制度来加强对风险的控制，引入诸如内部审计、外部审计之类的手段或参照审计成果等办法，确保项目在风险可控的前提下正确操作，最终实现保障承租人和出租人双方利益及风险管控的目标。
参考文献：
[1]吴一民.对完善市场体系和发展融资租赁业的思考[J].西安金融，2002（06）.
[2]易萍.融资租赁――企业长期资金的重要融资方式[J].财会研究，2003（09）.
【关键词】
银行风险控制；现状；措施
随着经济金融逐渐向全球化方向发展，消费者在享受到诸多金融产品的同时，银行也面临着越来越多的风险。对于银行来说，随着金融市场活跃性的进一步加强，在一定程度上也为银行的风险控制增添了诸多不确定因素。在当前多种金融产品共存的这一背景下，银行所面临的风险程度正在逐步的上升，因此，银行一定要重视风险控制的重要性，采取相应的措施加强风险控制，只有这样，才能将风险损失降到最低，从而实现自身的不断发展壮大。
1 当前银行所面临的风险
1.1 社会环境所产生的风险
一般来说，社会环境风险主要分为自然风险和国家政策风险两种。所谓自然风险，指的就是因为自然力的不规则变化产生的现象所导致危害经济活动、物资生产或者生命安全的风险，比如海啸、台风等风险，这些自然灾害往往都会对银行系统造成严重的损害；所谓国家政策风险，指的就是国家通过制定政策或者是经济手段来实现对市场经济的宏观调控，通常都会给银行带来一定的风险。
1.2 信用风险
对于银行业来说，所面临的主要风险就是信用风险。之前，银行在发放贷款时，要求企业或者个人必须要有抵押，这在一定程度上有助于银行风险的规避，为贷款的按时收回提供了有效的保障。但是随着银行业的不断发展，银行之间的竞争也越来越激烈，一些银行为了能够在竞争中处于有利的地位，对贷款业务进行了扩大，并且不断的增加企业的贷款品种，尤其是增加了信用贷款，比如凭个人信用来发放贷款。银行贷款品种的增加，让银行面临着越来越多的风险，因为，用来进行信用贷款的诸多资料都是可以造假的，这就让银行在贷款到期之后，很难按时收回款项。通常情况下，银行在贷款给企业时，都要求企业要出具财务报表，很多企业为了能够通过银行的审核，都会选择在财务报表上作假，甚至花费高成本请中介人员，做好相关的准备工作，以便能够顺利的通过银行的审查。企业的这种做法，让银行在不了解企业真实财务状况的情况下发放贷款，这在一定程度上增加了银行的贷款风险，并且，贷款到期时，往往会导致银行难以收回贷款，让国家承受巨大的损失。
1.3 利率风险
对于银行业来说，利率风险是一种较为普遍的风险。所谓利率风险指的是因为市场利率的不确定变动从而给商业银行造成损失的可能性。一般来说，金融产品是银行所拥有的负债和资产的主要存在形式，因此，一旦发生利率变动，会给银行带来较大的影响。在银行的正常经营运行中，利率波动所带来的风险是无法完全规避的，尤其是当利率发生波动时，对银行的支出和收入都会带来较大的影响，在一定程度上让银行面临不确定风险。
综上所述，随着金融行业的进一步发展，银行所面临的风险也在逐渐的增多，因此，对于银行来说，风险控制有着极其重要的作用，一定要进一步加强风险控制，有效的规避风险，从而将风险降到最低。
2 加强风险控制的有效措施
2.1 严格依据法律准则，规避金融风险
国家政府以及金融主管部门制订的相关法律法规目的在于防范金融风险，而企业在经营的过程中，必须严格遵守国家和政府制订的金融市场准则，才能从根本上规避风险的发生。商业银行必须依照国家银行金融类执行标准，而相关监管部门则必须做好相关的监督工作；执法部门要在工作中对各类金融违规案件严格查处，坚决按照国家制订的法律法规执行。
2.2 精细化金融管理，防微杜渐
商业银行业务执行与风险评估的过程，都要体现出金融企业的内部执行责任。从基础业务配置与企业设置中精细化管理，并根据市场金融风险的预测方向，做好实时控制。可以根据业务流程，建立相关的产品风险设计与防范预案，在金融理财产品中需要严格贯彻以下方面：金融产品的内部可控性需要严格把关；能够根据风险预警系统适时调整。当前较发达的金融风险防控体系的建设已经能够符合这个标准，而风险管理流程上，需要加强风险把控与企业内部风险防范流程。
2.3 以科技辅助风险防范金融风险
商业银行在企业运营过程中，必须严格把控企业科技投入资本，不断更新当前金融形势与金融漏洞，对当前社会金融行业违法犯罪案件进行学习和分析，优先把控金融风险控制的主动权。
2.4 从制度建设健全方面把控金融风险
商业银行运营制度需要与风险把控防范机制向结合，企业运营过程中所出现的金融风险问题与企业制度直接形成联动，切实做到对各类金融风险早的发现、早预警、早处置、早补救。
2.5 完善和强化商业银行社会责任体制
商业银行必须在对社会充分负责的基础上，既要遵守相关国家经济法规，在经济适度原则的基础上，助力社会经济的发展；同时，需要强化自身责任建设，明确企业对于社会和自身所负有的责任。
一是责任体系设计原则。主要遵循全面风险管理、风险管理与业务管理平行作业原则、矩阵式报告制度原则、精简效率原则、相互牵制原则、协调配合原则、程式定位原则7条原则。
二是责任体系分层设计。根据商业银行层级责任制度，可以从分行与支行责任分配方面进行优化设计。首先是在各个层面上落实风险把控责任岗，明确风险责任岗的重要地位，并将风险把控与企业业务执行密切联动起来。各支行可以设置风险部门，对社会风险以及不良资产评估进行专门负责，从岗位职责方面落实风险规避。
最后要明确商业银行各个岗位职责。风险管理岗位要有清晰的岗位职责，对岗位职责和岗位授权进行严格把控，要从金融授权范围与分级中做好风险把控。风险管理的关键是，商业银行所有经济活动都存在一定的金融风险，因此要从健全业务管理制度中落实金融风险的严格把控，所有市场金融活动要符合社会法制准则，决不能逾越法律标准。
3 结语
综上所述，随着金融行业的进一步发展，银行所面临的风险也在逐渐的增多，因此，对于银行来说，风险控制有着极其重要的作用，一定要进一步加强风险控制，有效的规避风险，从而将风险降到最低。
【参考文献】
居住地：上海
电 话：158******（手机）
E-mail：
最近工作[2年6个月]
公 司：XX公司
行 业：金融
职 位：风险控制经理
最高学历
学 历：本科
专 业：金融学
学 校：上海交通大学
自我评价
有扎实的金融、经济专业知识，熟知风险控制、规避措施；有审核各类融资项目的丰富经验，能对项目进行独立全面的尽职调查；能够独立提出风险化解手段或提出明确的审查意见和风控措施；能够指导风控专员完成项目风险控制，发现问题及时并采取有效措施；有较强的研究、分析能力，能研究分析融资行业相关的法规政策、并及时更新、完善负责行业的风险控制制度及规范。具备金融风险管理师资格。
求职意向
到岗时间：一个月之内
工作性质：全职
希望行业：金融
目标地点：上海
期望月薪：面议/月
目标职能：风险控制经理
工作经验
2010/7—2013/1：XX公司[2年6个月]
所属行业： 金融
业务部 风险控制经理
1.构建公司多层次的风险控制体系，能为公司各类投资项目提供风险控制管理；
2.根据公司投资项目的要求，完成风险分析、现场核查，对股权投资过程进行跟踪和风险控制，并能出具风险评估报告；
3.完成投资项目定期风险报告的编制工作，协助其他部门完成股权投资可行性报告；
4.建立、完善风险管理制度及流程，指导、协助领导层控制项目风险；
5.积累了一定的金融行业资源，能与融资企业及各金融机构建立并维持密切的合作关系，能够构建和疏通银企操作平台，拓展业务渠道；
6.完成领导交办的其他工作。
2007/6—2010/6：XX有限公司[3年]
所属行业： 金融
业务部 风险控制专员
1.协助风控经理定期撰写或编辑行业预警、行业指引和宏观经济周期分析，为业务部门操作提供参考；
2.独立评估审核贷款项目和担保项目，确保资料真实、合规、完整；
3.完成贷款和担保项目的贷前调查，贷中审查，贷后检查相关工作；
4.参与贷款业务的流程优化、标准化建设和制度建设；
5.协助风控经理定期对项目经理等进行风险控制的培训工作，提升业务人员防控风险的技能。
教育经历
2003/9—2007/6 上海交通大学 金融学 本科
证书
一、文创汇平台的发展背景及现状
互联网金融是当今社会一个非常热门的话题，其作为一种金融新生态形式，利用互联网技术的优势创新金融模式，在金融脱媒的情况下开展金融业务，实现真正的金融体制创新。
P2P网贷就是互联网金融发展的一种金融创新，在国家金融体制改革的大背景下，这一模式得到迅速的推广和发展。自2007年我国第一个网络借贷平台成立至今，网贷平台的数量已达2000余家。近两年以来，网贷平台更是得到蓬勃发展，以每天1～2家的速度快速增长。
在此背景下，重庆华龙网集团有限公司旗下“文创汇”网贷平台顺势而生，平台定位为文化产业发展提供安全的互联网金融服务，自2014年10月22日平台正式上线发行产品至2014年12月20日，已经成功发售9个借款标，融资总金额3050万元，产品一推出就在短时间内被一抢而空，获得市场热捧。
二、文创汇平台运作的商业模式
综观目前国内P2P网贷平台运作模式，大致分为引入担保机构担保交易模式；提取风险备用金交易模式；线下债权合同转让交易模式；大型金融集团推出的互联网服务模式；最后一种是不承诺保障本息，纯中介撮合模式。华龙网集团旗下“文创汇”网贷平台秉承“诚信、安全、快捷、稳健”的经营理念，在平台建立初期采取的商业模式系上述第一种方式，这也是目前最安全的P2P运营模式。文创汇平台引入国有或大型担保公司提供连带责任担保，切实保障投资人权益；此外，平台通过与重庆农村商业银行合作，由银行对资金进行第三方托管和结算，确保投资人资金安全，奠定了文创汇国有网贷平台的公信力和良好口碑。
三、文创汇平台的风控措施
不少P2P网贷平台存在资金实力不足、风险控制差、期限错配、刚性兑付等问题，“跑路”和“诈骗”事件频发，这些情况也导致了大众对P2P网贷平台的运作模式和未来发展越来越多的质疑，期待国家出台相关监管措施的呼声日益高涨。P2P网贷平台的风险点主要包括外部风险和内部风险两大类。外部风险包括借款人违约风险、政策风险等；内部风险主要指平台运营风险。例如，平台信审风险、平台倒闭、平台管理人跑路等内容。
文创汇平台自投入运行以来，始终坚持稳健的经营方针，深知风险控制能力是P2P平台的核心竞争力。在成立之初，即确立了与国有担保公司建立战略合作的发展策略，并将风险控制作为平台发展的第一要务来抓，平台自身也组建了风控团队，加大了项目的审查力度，同时按照全员、全流程的风险管理理念，从保障投资人利益的角度实施了各项风险管理和防控措施：
（1）规范客户引入。平台在客户引人方面采取了以下措施：按照风险可控的原则引入客户，充分了解借款方的背景；明确借款方的借款用途和还款来源以及还款计划；就风控部门提出的行业类别和行业监测的风险点采取客群限制准入的手段；加强客户经理的个人素质和职业道德宣导，使道德风险发生频率最小化。
（2）开展全面审慎的风控审查。对于借款项目的风险控制以及业务审查，平台成立的风险管理委员会负责统筹规划，风险管理部负责风控措施的具体执行，实行复核机制，保障信贷资产质量。平台自身的风控部门的审查，主要从以下几个方面展开：充分进行借款方的背景调查以及整体经营情况的掌握；审查明确借款方资质，关注借款方资金的流动性，对于资金流动性差的借款企业原则上予以拒绝；关注借款方的抵押物情况，落实抵押物的证照资质情况，确保抵押物足值有效。此环节的操作对于推进担保合作、保证投资人的利益产生重大作用。另一方面，平台建立了贷后管理机制，定期对贷后项目进行跟踪，确保借款方的流动性正常，持续跟踪其偿还能力，在其有可能出现违约风险的情况下，提前做出风险监测预警。平台还建立了自身的风险数据库，开展行业监测，定期出具行业监测报告，风险管理委员会内部定期进行项目评审，利用集体评议的方式集思广益，提前做出风险准备措施。
（3）加强与担保公司的合作以及其资质审查。文创汇平台的风险控制引入担保公司的合作。一方面，担保公司是项目审查的受益者；另一方面担保公司也是项目审查的责任承担者，如果项目出现违约风险，担保公司的利益会直接受损，对于平台来说，将会承受不可预估的声誉风险。因此，文创汇平台对于担保公司的合作保持审慎的态度。为了保障投资人的利益，平台采取了以下管控措施：第一，引入全资国有担保公司作为战略合作伙伴。全资国有的担保公司相对于民营担保公司以及混合所有制担保公司最主要的优势是不会抽逃资本金，代偿能力有保障且相对较强，同时具备国有背景和专业的风控团队，能够保证项目审查的专业性，可信度较高。和全资国有担保公司的合作信息，可有效增强出资人和投资者的信心，保障公司业务发展的可持续性。目前，平台已经与重庆文化产业融资担保有限公司、重庆市乡镇企业融资担保有限公司等国有担保公司达成了战略合作。第二，对合作担保公司方进行充分的背景调查。重点关注合作过程中可能出现的风险要素：原则上对于在保金额超过全年担保金额60%的合作担保公司持审慎态度，合作方的担保方式为不可撤销的全额连带责任担保，该项措施是合作的根基，是保证投资人资金安全和平台信用的核心手段。在借款方出现信用风险产生违约时，不可撤销的全额连带责任担保可以确保担保公司在出资方资金遭受损失后，在第一时间进行刚性兑付，确保投资人的本息得到全额保全，进而根本上杜绝平台的负面影响。第三，合作的担保公司必须确保在损失发生之前，风险准备金即拨备到位，一旦发生风险，第一时间对出资人进行刚性兑付，保证其全额本息安全。合作方具备明确的贷后管理计划，贷后管理的频率每月不得低于1次，贷后管理的风险监测可以由平台贷后管理员和担保合作方的贷后管理人员共同实施，平台贷后管理人员对合作方的贷后管理进行监督和督促，在代偿风险发生之前进行有效的风险预测。
（4）资金托管形式。文创汇平台开展与商业银行的合作，运用目前国内最先进的托管模式进行投资者第三方资金托管，有效控制金融风险发生，最大程度保障投资人资金安全，增强其投资信心。通过银行的资金托管，将隔离平台管理者与“钱”的接触，平全排除建立“资金池”的可能，直接避免非法集资，符合国家监管机构的政策要求，平台运作完全实现了合法、合理、合规。目前，文创汇平台已与重庆农村商业银行达成了战略合作，由该银行提供资金托管和结算服务。
四、文创汇平台的投资价值
中图分类号：F842 文献标识码：A
要实现金融业稳步的发展目标，必然要对金融业进行即为有效的管理，在世界金融危机日益严重的国际环境下，如何实现国际金融也发展的控制管理国际化是一个现实且棘手的问题。
一、我国金融机构控管基本现状分析
在我国，各类金融机构如银行、保险公司、信托公司都实现了国际化发展的基本路径，但是在发展过程中对于风险的管控以及对整体的国际化发展思路仍然存在一定的问题。
首先，金融机构国际化管控观念较弱。由于我国经济发展受到长时间的计划体制的影响，我国各行业的发展仍然存在计划经济的影子，在发展战略上虽然取得了一定的进步，但是在发展过程中也存在畏首畏尾的现象，在管理方面，国际化手段不能有效的应用，在应用国际先进的管理手段上也存在一定的障碍，因为现阶段我国多数的金融机构在国家的整个发展蓝图中面临一定的优势，政府等机构对其管理的手段较多，并且较为强硬，这就对我国金融机构的管理国际化留下了隐患。
其次，金融机构管理体系不健全。我们知道，任何一个行业的管理都必须在一定的体系范围内运作，金融机构设计国家经济发展的大动脉，其发展必然不例外，但是在现有的管理体制中我们可以看到，我国的金融机构管理国际化程度较低，管理体系扔不健全，无法与国外先进的管理体制进行完美的衔接，也就是说我国金融机构的管理措施中，任何先进的或者落后的管理措施都不能收到国外良好机制的影响，不能进行有效的改进，这种恶性循环的发展对于金融机构管控体系的建立和完善是极为不利的。
最后，金融机构控管环境恶劣。金融机构的发展应该建立在完善的市场环境中，这种环境既包括市场竞争的自发的影响，也包括在市场经济下的国家宏观调控环境。从我国金融机构管控的发展现状我们可以看出，我国金融市场的发展环境是低下的，甚至可以说是恶劣的，恶性竞争广泛存在，各种权力无法达到衡平，在这种机制的影响下，金融控管措施达不到其基本目的。
二、金融机构控管国际化的完善路径
金融控管存在上述问题的因素是多方面的，既包括内部体制问题，同时也存在与国际金融市场的衔接方面，因此，要实现金融控管的国际化方略顺利落实，应该进行多方面的探索。
首先，完善风险管理控制体系。健全和有效的风险管理体系是金融机构有效运营稳定可靠的基础。我国各种金融机构应该在业内率先采用经济资本限额、经济资本占用率、风险价值、风险调整后收益率等先进的风险管理指标来对各业务的风险情况进行考核。在未来的发展中，应充分完善、发展先进、完整的风险控制体系，追求风险可控的收益。只有这样才能对我国金融控管提供良好的内部发展机制。
其次，提高金融机构管控治理的有效性。金融机构要实现长期稳定的发展，并实现经济利益的前提先获得国际社会的认可，就必须对我国的金融机构管理模式进行有效的掌握，充分了解自身控制机制中存在的问题，分析原因，进行自我调节，同时也增强国家的宏观调控，实现国家调控的有效性，为金融机构的管理提供良好的运作空间。
最后，建立良好的操作风险管理环境。我们知道，任何机制的建立健全都必须以一定的环境为依托，金融机构的管理也是如此，要实现金融机构控管的国家化，提升国际化水平，就必然要对其风险管理环境进行优化，这种优化既包括金融业内部管理的环境的优化，同时也包括与金融管理相关联的行业的环境优化，如对金融管理立法的完善，司法环境的优化等等，同样还包括我国金融机构的管理与国外金融控管机制的衔接，充分运用国外先进的管理机制，为我国金融业的国际化发展创造良好的空间。
总之，要实现金融机构管控的国际化发展趋势，在进行内部机制健全的基础上，还要加强对外部环境的适应，要积极应对各种经济发展突发状况，实现金融机构管理的常态化、科学化发展模式，只有这样才能实现我国金融业管控的国际化操作，提升发展的空间，实现经济利益与社会价值。
（作者单位：中国农业大学经济管理学院金融专业103班）
参考文献：
[1]卓武扬.论基于责任机制的金融道德风险法律规制.亚太经济，2010年05期.
[2]林东俤.工商银行操作风险管理研究——基于业务运营过程控制的视角.福建金融，2010年04期.
邮储银行基层审计是在原有业务稽查的基础上建立起来的，储汇专业管理的特征比较明显，以业务制度为准绳，以现场检查为手段，检查方式及手段单一，检查覆盖面相对狭小，信息化程度和效率较低，而且缺乏现代金融理论及实践的考验，与商业银行的审计理念及审计实践相比仍存在较大的距离，与当前邮政金融改革及邮储银行向全功能商业银行转型的需求之间相比也存在较大的差距。加之，原有作为储汇部门稽查仅局限于业务条线的检查及指导，查错纠弊是主要的出发点和落脚点，与以全面风险管理和内部控制测控评价为主线，以风险为导向的现代审计相比仍处于发展初级阶段。另外，按照银监会《商业银行内部控制指引》有关以防范风险，审慎经营为出发点，以内控优先的风险防控理念在基层邮储行仍没有得到很好的体现，内部控制环境的建立、内控的措施、方法手段、内控测试体系、校正机制和剩余风险如何化解消除等问题还没有真正纳入到企业监督控制管理中来，风险管理理念和健康的风险文化在邮储银行基层尚未形成。
二、如何更好的发挥内部审计职能 ，有效促进邮储银行基层风险管理的建议
邮政金融自1986年恢复开办以来，一直按照邮政企业的管理和经营模式在发展，有其自身的运行规律，与现代金融企业相比在经营管理模式上存在较大的差异，这既是历史原因造成的，也是长期以来的管理体制所形成的。面临邮政金融新的改革形势，作为基层管理者首先在思想上要有客观理性和正面积极的认识，既要看到这种体制的优势，也要善于找出与邮政金融改革发展不匹配的环节，这样才能立足实践，解决问题。从内部审计的定义来说，它是由单位内部设置的专门机构或人员实施的审计管理，是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，主要是监督检查本单位的财务收支和经营管理活动，而银行的内部审计又区别于一般企业内部审计，它是金融机构内部控制的重要组成部分，通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。相比较来说，与一般意义上的企业注重财务监督审计相比，金融企业的内部审计涉及的内容更加宽泛，关注的切入点更多，管控的对象更加多元，内部审计的质量要求也相应要高。那么，如何针对邮政金融基层开展内部审计，发挥审计督导职能，强化风险管控呢？笔者以为，应该从以下三个方面着手解决：
（一）解决好基层内部审计的角色定位问题，要做到角色到位不缺位，不越位，真正发挥审计“免疫系统”作用。从目前基层实际情况来看，审计更多的扮演着检查监督和纠改督办的职能，市县分支机构的审计更多侧重的是对网点的业务审计和对管理机构的合规性履职检查，以案件防控和综合治理为中心，以减少资金案件为目标，这为当前邮政金融的健康发展和进一步的深化改革发挥了基础性的支撑作用，也是邮政金融改革初期所必需要做到的。但随着邮政金融改革的深入推进和转型，内部审计的功能性作用仍需与时俱进，只有更好的发挥内部审计确认、监督和咨询、评价等服务功能，及时发现企业管理的不足和内部控制的薄弱环节，有针对性地提出改进意见和管理建议，进而规范企业的内部控制，优化业务流程，提升企业的内部控制水平，有效化解风险，应对风险，达到以风险为导向，促进企业提高效益、为企业增加价值的目的，这就需要建立和完善更加适应邮政金融特色的内控制度和内控评价体系，在商业银行内控管理和邮政金融内控建设中找到结合点，准确定位，通过梳理和细化审计类型，丰富审计内容，提高审计质量，来完善和提高审计效能，更好的强化邮政金融风险管理，促进企业的持续健康发展。
（二）借助内部审计助推全面风险管理。按照coso风险管理框架，企业风险管理是按照公司既定的经营战略，通过各种风险分析、监测手段，查找风险点，并采取对应措施来减轻或转嫁所面临的风险，并采取符合性测试、实质性测试和分析性复核等手段进行不间断动态优化，这些措施需要贯穿在企业的整个过程，也就是全面、全员、全流程、立体多功能的全面风险管理。按照银行业事前、事中和事后的风险管控要求，邮储银行已经初步建立了与之相对应的“三道防线”建设，审计作为最后一道防线，应独立发挥监督和评价功能，通过审计后评估，不断优化“三道防线”防控运行机制效能，助推风险防控做到横到边，纵到底，从客观、全局性的角度把握和管控风险，防止由于制度执行失效，从业人员道德扭曲，系统运行失灵等风险的侵蚀而造成企业价值损失。
