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与此同时，一些全球性商业银行的经营模式已经发生了根本性的转变，它们发放、购买大部分的信贷资产，然后再通过金融创新技术将这些资产出售给不同层次的投资者。这种从“购买一持有”的传统经营模式到“发起一分散”模式的转变，使这些金融机构在非传统信用市场上发挥着越来越重要的核心作用。例如本世纪初，在世界经济不景气的大气候下，一些先进的西方大银行依靠银团贷款、资产证券化、信用衍生工具等方式最大限度地规避了风险。
既然这些工具有如此神奇的魔力，就让我们一起走近它们，去认识它们、了解它们，进而掌握并做到最好的理解和运用。所谓银团贷款就是由一家银行牵头，联合多家银行或非银行金融机构，采用同一贷款协议，按商定的条件向同一个项目或企业提供贷款，贷款数额较大，由提供贷款的几家银行共同承担风险，共同分享收益。资产证券化是通过把现存或未来资产产生的现金流(减去现金支出)转变为同质并可流通的证券加以出售的这样一个过程。信用衍生工具则是一种用来交易信贷风险的金融合约。出售信贷风险保护并获得一定收益的一方被称为保护卖方，购买信贷风险保护并让渡一定收益的一方被称为保护买方。一旦信用衍生工具的标的物发生信贷事件，保护卖方将根据信贷风险损失情况，按照合约规定对保护买方支付损失赔偿。因此我们可以看到，在这些交易中，商业银行已不再是企业的主要债权人，它充其量不过是以一个管理者的身份出现。
知不足而奋进，经济在发展、科技在进步，我们的经营模式和增长模式也要跟上时代的步伐，只有这样才可能在激烈的竞争中站稳脚跟，不导致最终被市场无情地淘汰。“经营模式的转变”简单的概括就是“三化”：集约化、扁平化、专业化。商业银行的集约化就是通过计算机及信息技术，使同质、同类专业和业务实行大规模的整合，使管理和经营更趋集中。扁平化指的是机构管理的扁平化，目的是要减少中间层次，缩短决策链，使决策和管理更贴近市场、贴近客户，最终提高决策和服务的水平。这里的专业化，是指以客户为中心的专业化，是经营模式的专业化，需要按照不同类型的客户，如个人类客户、公司类客户、中小企业类客户，根据他们各自不同的经营特点，分别为提供适合需要的综合服务，进而实现银行的专业化经营和系统化管理。
增长方式的转变可以概括为“三型”，即质量效益型、多元经营型和风险控制型。效益是商业银行经营的目标，过去我国商业银行主要是依赖规模效益，但是，当规模扩大到一定的程度以后，经济曲线已经达到了平衡点，如果还是一味地追求规模的扩大，边际收益必然减少，如果仍然继续下去，那就只能意味着一步步走向亏损。所以，商业银行要实现效益的增长，不能再仅仅通过扩大规模来实现了，而是要通过提高运行质量，优化结构、优化客户，辩证地处理规模、质量、效益的相互关系，来追求实现质量效益型的增长方式。多元经营型就是经营的多元化，它是以客户服务的多元化以及效益增长的多元化为体现形式；不能只单纯地依靠信贷资产业务经营，还要扩大资金业务经营和中间业务经营；不仅要有银行业务的经营，还要有非银行业务的经营；逐步提高非信贷资产经营收入、中间业务收入的比例。作为最大的风险企业，风险管理是银行经营的核心，商业银行经营的实质就是如何控制风险获得盈利。
由于单一城市制制约着那些经营状况良好的城市商业银行的发展,使得城市商业银行在资产规模、客户资源、成本控制等方面存在着不可突破的限制并且面临着较高的、无法化解的地域风险。在这种背景下,2004年银监会《城市商业银行监管与发展纲要》,明确鼓励城市商业银行进行联合、重组、并购及跨区域发展。随着徽商银行的破茧而出,上海银行、北京银行分行的设立以及东北银行、晋商银行等的筹建,更名之后进行跨区域经营已成为城市商业银行的一种发展趋势且正愈演愈烈。
一、城市商业银行跨区域经营的模式分析
随着政策支持力度的加大和监管层态度的逐渐明朗,渴望做大做强的一批城市商业银行在达到监管当局的要求之后纷纷迈开了跨区域经营的步伐。但不是所有的城市商业银行都要局限于一种单一的模式。因地制宜、实事求是地探索最适合自身的发展模式才是城市商业银行跨区域经营成功的基础。
(一)并购重组
城市商业银行并购重组主要有吸收合并、新设合并和收购三种形式。
(1)吸收合并。指两家或两家以上银行的合并,其中一家银行吸收了其他银行而成为存续银行的合并形式。在这类合并中,存续银行仍保持原有的名称,而且有权获得被吸收银行的资产和债权,同时承担债务;被吸收银行不复存在。
这类模式的典型代表就是城市商业银行中合并时间最早的徽商银行。合肥市商业银行股份有限公司更名为徽商银行股份有限公司,以徽商银行作为存续公司,采取“6+7”的吸收合并模式,吸收合并芜湖等5家城市商业银行及六安等7家城市信用社组建而成徽商银行(杨家才,2006)。对于徽商银行而言,因为存在着存续的部分,一些原有的资源可以继续利用,合并过程中的风险相对于新设合并而言较小一些。
(2)新设合并。新设合并是指两家或两家以上银行通过合并成立一家新银行,参与合并的银行全部消失,新设银行接管了参与合并银行的全部资产和业务,并承担其全部债务或其他责任。
城市商业银行新设合并的代表是江苏银行。江苏银行由江苏省内无锡等10家城市商业银行根据“新设合并统一法人,综合处置不良资产,募集新股充实资本,构建现代银行体制”的总体思路组建而成。
(3)收购。与参与多方地位较为平等的合并相比,收购则是一种以强食弱的模式。2006年,南京银行收购了山东日照市商业银行约18%的股份,成为第一大股东。2007年,锦州市商业银行收购抚顺市清原、新宾两县的城市信用社并设立分支机构。2009年,北京银行将出资1.275亿元持有廊坊商业银行19.9%的股份。
虽说收购对银行的经营绩效要求相对较高,且需占用大量资金,但在收购对象、收购数额以及收购方式上的选择却较为灵活,能够很好地切合收购方的战略计划并能较为方便地控制规模。对那些效益良好、目标明确的城市商业银行来说是一种快捷易行的模式。在银行发展历程中,收购往往是兼并的前奏。
(二)单个城市商业银行直接设立异地分支机构
这种模式是依靠单一银行自身的发展,达到监管部门的要求后突破地域限制。中国人民银行《金融机构管理规定》对设置银行分支机构的条件有明确规定。对于城市商业银行来说,能够以自身的力量去设立并运营多家异地分支机构的还不多。截至2009年初,作为第一家在异地设立分支机构的城市商业银行,上海银行已在宁波、南京、杭州等地设立了分行。而北京银行亦在天津、上海、西安、深圳及杭州设立了分行。
与并购重组相比,新设分支机构需要银行在资金、人员方面的大量投入,花费的时间较长,并且新设的分支机构会在起初一段较长的时间内存在规模不经济的现象,给总行的总盈利带来不利的影响。但新设分支机构会使总行没有接受其他银行资产以及重新配置他行人员的负担,分支行在企业文化方面也能更好地与总行相融合。
并购重组亦存在着利弊两面。并购重组能够使银行快速地扩大资本规模,实现资源整合、优势互补,并能通过参与重组银行的原有客户及资源优势,迅速融入当地市场,占得一定的市场份额。但银行在处理并购过程中的清产核资、确定并购成本方面存在着一定的难度,若是处理不当,容易留下隐患,并且银行在企业文化的融合及人员的精简方面需要付出更多的努力。
除了上述两种主要的扩张模式之外,设立村镇银行也成为了部分城市商业银行跨区域经营的选择。自兰州银行第一个尝试之后,许多城市商业银行纷纷跟进。对于在中小企业信贷以及市民存款方面经验丰富的城市商业银行来说,设立村镇银行是双赢之举:既能给银行自身增加盈利与经验,作为突破地域限制的一种方式,又能服务三农,支持当地经济的发展(周雪平,2008)。
二、城市商业银行推进跨区域经营的对策
城市商业银行长久被限制在一个城市地域内经营,跨区域发展对其而言是从未接触过的方式。做好以下三个方面工作,对于迅速扩张的城市商业银行的持续、健康发展有着十分重要的意义:
(一)加强风险管理,完善风险控制体系
城市商业银行的跨区域经营不仅仅是作为化解地域风险的最有效途径之一,同时也对曾经局限一地的城市商业银行的风险管理能力提出了新的挑战。如果城市商业银行在风险管理方面的问题妥善解决之前就贸然跨区域发展,其结果只能是风险的扩散。因此,针对目前城市商业银行风险管理方面的不足,应该:
(1)转变不正确的经营理念,确定合理的业绩目标,不冒进,优质、健康地发展。城市商业银行应把风险管理与业绩进步放到同等高度来对待,在银行内部进行全员风险文化教育,做到风险控制人人有责,并进行合规文化建设。此外,制度建设作为道德约束的补充也是十分重要的。
(2)构建全面风险管理架构,不仅仅要覆盖信贷风险,还要覆盖市场风险和操作风险,并对不同风险、不同业务、不同地区进行差别化管理。
【关键词】
事业单位；会计；改革
前言
事业单位改革是近年来讨论较多的话题之一。从过去到现在，事业单位都为我们的国家和社会做出了重要的贡献，但是在社会的快速发展下，原有的事业单位体制已经逐渐不能适应社会的发展需要，因此迫切需要我们进行改革。这种改革是方方面面的，尤其是经济方面的改革，可以更好地发挥事业单位的效能，提升工作效率。会计作为事业单位财务方面的管理者，是改革的重点。本文即在多年的工作经验基础上，针对当前会计核算中所出现的问题，进行了总结分析，并在此基础上提出了自己关于我国经营性事业单位的会计改革的一些思路，希望本文的研究能为国内相关单位提供一些参考，为实现我国国富民强的宏伟目标尽一份力。
1、经营性事业单位现行会计核算模式中存在的主要问题
我国目前的行政构成体系中，经营性事业单位占据重要的一环。在事业单位改革的大背景下，进行企业化的改革是今后的发展方向。改革的深化带来了显著的成绩，如今事业单位的效率较过去有了大幅提升，绩效也有了明显的提高，但是不可忽视的是依然有很多问题存在。尤其是会计方面的改革，亟待进行。
1.1资产核算方式存在问题
现行事业单位会计制度中，固定资产只核算账面原值，不计提折旧，通过提取修购基金来保证事业单位固定资产的更新和维护。现行事业单位会计制度对固定资产计价、固定资产增加、固定资产转出、固定资产的盘亏盘盈等会计事项规定了详细的核算方法，但对固定资产在使用过程中的价值损耗如何核算没有明确规定。
1.2会计核算基础问题
在收付实现制下，事业单位经常存在一些一个会计年度内收支项目不配比的情况。如事业单位的房屋修缮费用，并非每年发生，在发生修缮费用的年度，支出增大，造成当年结余减少。使当期收支不配比，计算的结余也不是真正的结余。尤其是实行政府采购和国库集中支付制度以后，采购环节和付款环节相分离，使得项目的实施与货款的支付存在一定时间间隔，如按现行的事业单位会计制度处理，在采购和支付间隔跨年度时，会出现比较严重的帐实不符，不能真实反映单位的经济业务。
1.3成本核算问题
目前在事业单位体系中，经营性事业单位存在经营性业务，而两者采用不同的会计基础进行核算。一般情况下，事业单位对经营性业务采用权责发生制，进行成本核算，对非经营性业务采用收付实现制，不进行成本核算。由于不计算成本，难以对非经营性业务进行正确的资金使用绩效评价与考核。另外，实际工作中由于两种业务不易区分，使得费用难以合理分摊，造成成本不能准确核算。这不仅不利于事业单位的内部管理，不利于国家预算资金的有效使用，而且很容易造成国有资产的流失。因此，经营性事业单位进行全面的成本核算更有利于节约资金和提高运行效率。
2、我国经营性事业单位的会计改革思路
2.1改革对会计核算内容的影响
目前，越来越多的事业单位日益走向市场，在资金上与财政脱钩，实行自负盈亏，事业单位改革走向市场是大势所趋，但把所有的事业单位一步到位地推向市场是不合理、也不现实的。
一方面，以建筑事业单位为例，其支出的资金来源对市场的依赖性较弱，经费很难自理，不易在资金上与财政脱钩，不具有走向市场的条件，另一方面，建筑事业单位内部存在的许多企业性的单位，会随着“事企分离”逐步从事业单位脱离出去，成为独立的市场主体。事业单位是需要财政拨款的管理型为主的公益性单位，“事企分离”后，事业单位内部的会计核算内容将会发生向两边靠的趋势：事业型单位会计核算将进一步向预算会计靠拢，企业化管理的单位将向企业会计靠拢。
2.2经营性活动会计核算规范的处理
建筑工程从其性质上都具有项目工程的特征，在资金使用上有一定的相同之处，其管理体制是以项目为主体、以项目资金为管理范围，项目的完成也就是资金运动过程的结束、退出的过程，同时资金主体不再存续。但由于资金来源和使用以及具体管理的要求，在会计核算时有一定的区别。
2.3会计核算基础的选择
会计核算基础的选择主要受单位的性质和会计目标的影响。
在我国的预算会计体系中，收付实现制作为核算基础处于比较突出的位置，我国的财政总预算会计、行政单位会计都明确以收付实现制为基础。然而事业单位的资金来源不仅仅限于国家财政预算拨款，同时事业单位相比企业尽管业务简单，但相比行政单位业务活动明显复杂多样，单一的收付实现制很难满足事业单位会计核算的要求。因此《事业单位会计准则》对收付实现制核算基础做了原则的规定，可以理解为会计核算不否认使用权责发生制，经营收支业务建议使用权责发生制。综上所述，事业单位按业务性质划分可以采用不同的会计核算基础。
3、结束语
当前，我国事业单位改革是改革中的热点和难点，为国人所关注，而经营性事业单位的企业化改革更是势在必行。因此，针对我国经营性事业单位改革的现状，提出经营性事业单位改革方向及目标，有着重大的现实意义。但是我国的事业单位改革不是一朝一夕的事，而是需要我们根据不同历史时期不断变化着的现实状况调整改革策略，我们必须根据事业单位在不同经济条件下的发展状态，在符合我国社会主义国情的实际的基础上，推进事业单位的企业化进程，这样才能以动制动，牵动全局，实现我国事业单位的企业化管理，早日与国际接轨。
参考文献：
[1]杨道田.我国事业单位现状、改革目标与途径探索[J].云南行政学院学报，2005，02：45-48
根据关于旅游业的“中国报告”预测，十年后，中国将成为全球从未有过的旅游经济大国，这份报告是世界旅游及旅行理事会(WTTC)公布的。报告预测，未来十年，中国旅游业以每年10.9%增长速度位居世界第四，并将成为全世界从未有过的旅游经济大国。中国的旅游业被誉为朝阳产业。我国加入WTO，旅游饭店业将进一步面临全球经济一体化的机遇和挑战，一方面，它为旅游饭店企业提供了更大的经营空间；另一方面它也使原本已出现的国内市场国际化，国际竞争国内化的态势更加加剧。旅游饭店企业要想在未来的全球竞争中站稳脚跟，抓住机遇，赢得竞争优势，就应当及时转变竞争观念，确立正确的竞争指导思想，不断创新，开拓竞争空间，培育和提高企业的核心竞争能力。
1、更新竞争观念，饭店企业全球竞争致胜之前提。国外饭店集团也是在竞争实践中，其竞争最初也是以价格大战为主的对抗竞争，由于对抗竞争只会导致两败俱伤。之后，国外饭店集团才开始了以差异化战略为主的宽容竞争阶段，注重突出个性，充分满足顾客的个性化需求。因此，正确的竞争理念应理解为有危机感，创造新优势，即饭店企业在参与市场竞争中应具有忧思意识和优势意识，饭店经营犹如逆水行舟，不进则退，饭店企业只有不满足于已有的成绩，创造特色，营造竞争优势，才能实现饭店企业的可持续发展。目前随着全球经济一体化的发展，国外饭店企业已经在竞争中逐渐认识到，与竞争者合作，可以有效降低技术开发费用和风险，有利于开发出适应世界各民族文化和消费习惯的产品。因此，我们应当树立新的竞争观念，才能够在国际化的市场竞争中立足。
2、产品差异性策略。顾客需求的多样性，必然产生市场需求的差异性。差异性策略即人无我有，人有我优，人优我变的策略。饭店为寻求顾客的信任度和忠诚度，必须制造差异性，差异性越大，顾客的满意程度越高，在竞争中不与同行挤一条独木桥，而是另辟蹊径，以异致胜。所以，饭店在设计项目时，要注意项目的差异性，通过差异给顾客留下深刻的印象，留下美好的回忆。这样就会大大提高顾客的忠诚度和回头率。
3、饭店竞争要立足于研究服务对象，提倡个性化服务。优胜劣汰的竞争法则，告诉饭店企业要想掌握竞争的主动权，就必须比别人做得更优、更好。而要达此目的，就必须立足于研究我们的服务对象客人。研究客人，其实质就是研究客人的需求。饭店企业只有既了解客人的共同需求，又掌握不同客人的特殊需求；既了解客人的现实需求，又努力把握客人需求的变化趋势，不断发掘客人的潜在需要，真正做到把客人的需要作为饭店经营活动的出发点，把满足客人的需要，提高客人的满意程度作为饭店经营活动的宗旨，才能使客人流连忘返，乐于消费，使饭店企业生意兴隆，财源茂盛。也只有这样，才能使饭店的各项功能和各种服务适应市场的潮流，才能使饭店的各项服务项目推陈出新、服务水平精益求精，为饭店提供更多的市场机遇，形成一种良性循环。
4、饭店要致力于创造品牌。国际饭店业的竞争可以分为三个层次：第一个层次的竞争是价格竞争，这是最原始、最残酷的竞争，其危害性也最大。第二层次的竞争是质量竞争，这是比较理性的竞争。第三层次的竞争是品牌竞争，这是最高层次的竞争，也是国际饭店业的发展趋势。旅游饭店企业要想与国际市场接轨，就必须努力挤身于这一层次的竞争。在市场经济条件下，品牌是饭店的立足之本，良好的品牌能为饭店带来不可估量的财富。饭店品牌建设必须从服务产品的设计、提供到评定、反馈建立一套科学严密的服务质量控制体系。再次必须注意鲜明的个性，即超凡脱俗，独树一帜，这是品牌的生命。饭店品牌关键在于独特的饭店文化，即饭店业务活动中的文化氛围和内涵，这主要体现在有形的物质文化和无形的精神文化两个方面。有形的物质文化主要表现在具有独特的文化艺术氛围的建筑造型、员工服饰、环境烘托和音乐厅等文化娱乐设施，以及具有民族文化和西洋文化的菜肴等物质产品。无形的精神文化主要表现在物质文化和服务活动中的思想意识以及经营活动中的独特经营理念与管理文化。饭店应通过各项活动和各种媒介努力宣传自己的饭店，以使饭店在客人乃至整个社会产生极大的影响。
5、饭店要着眼于创造市场，而不要局限于现有市场。一家饭店要求得发展，则必须去创造新的市场。只有不断引导消费，创造新的市场，制作新的蛋糕，才能创造新的市场机遇，饭店企业也才能确立真正的优势而不断发展。创造市场的关键在创新。饭店可通过宣传，倡导新的消费观念，把潜在的客人变为现实的客源。饭店要想真正取得营销的主动权，不仅要注意了解客人的消费需求，适应市场，而且更要注意引导消费，创造市场。同时，在新的地区与领域，采取卓有成效的推销手段和策略，开发新的市场。新的市场的开发固然具有一定的风险，但只要定位科学，目标准确，步骤恰当，往往也能收到理想的效果。
中国加入 WTO 以后，国内批发零售之间的竞争激烈程度的日益加剧，专业市场的发展明显受到竞争激烈性的影响。在这种大前提和背景之下，通过分析专业市场现状和发展趋势，揭示其发展规律，结合广州专业市场布局提出贴合发展规划的客户关系管理，采取有效的策略，提升客户满意，为专业市场转型谋求更多可能性。
其中，研究顾客满意对专业市场的发展所产生的功效包括：有效的反馈客户真实需求，及时调整市场策略；有效增强展贸、合作等方面功能，减少市场竞争压力；有利于提高专业市场的行业定位；有利于专业市场形成专业化经营管理，减少营运成本。提升顾客满意的最终目的在于提高消费者对专业市场忠诚度，使批发式购物中心能够增强赢利能力。
1.专业市场经营转型的必然性
广州作为国人所熟知的商业都市，除了有名的广交会之外，还有遍布市区内大小角落的专业市场。从20世纪80年代开始，作为改革开放前沿阵地的广州，打破旧经济体制的枷锁，凭借地域优势，鼓励自由贸易，对外贸易活动十分活跃。如此优厚的经济环境使贸易原始形态的批发市场的兴起和发展成为一种必然。据统计，广州大小专业市场已达1100家，是华南地区最大的集散地之一。
虽然广州有站西路鞋城，中大布匹市场，三元里皮具城，流花服饰商圈，一德路海味干果批发市场等这些国内有名的批发集散地，让广州有“广州专业市场打个喷嚏，全国都感冒”的说法，但是随着经济发展的今天，广州的专业市场开始出现一些急需解决的难题。
1.1专业市场集中在老城区。广州专业市场80%分布在越秀、荔湾、海珠和天河等旧中心城区，且大部分都是“临街”。旧城区寸土寸金，使店面狭小简陋；道路狭窄，人流疏通困难，造成交通堵塞；市场内许多基础设施老化，如管道，电线，栏杆等。综上，在城区内的专业市场的消防安全存在严重隐患。
1.2专业市场数量众多，但单体规模较小。这种现状直接导致广州专业市场缺乏统一管理。市场缺少整体规划，停车困难，周边道路交通拥挤，物流配送难以到位，无法形成规模化集群效应，难以做大作强，持续发展空间被局限。
1.3专业市场功能单一。广州众多专业市场存在“小、散、乱”，市场内部仍然“各自为政”，其功能仍然停留在原始阶段，即满易功能一项。现代专业市场应具备的展示、信息交流、看样、联合开发等功能仍未开发完全。
广州相关专家曾预测：未来10-15年，40%的专业市场将关闭或外迁，剩下60%则面临业态转型或升级。广州专业市场的转型是大势所趋，不仅是市场的优胜劣汰，也是城市发展的选择。
2.客户满意的重要性
近十年，购物中心模式的成功吸引了众多关注的目光，购物中心一站式的购物体验，超广辐射面能够带来海量的客流量，但同时，入驻购物中心这一选项对于专业市场的众多商家而言，也意味着成本上升，产品和价格对比所带来的客源流失等问题。那么，解决这一后顾之忧的出路，在于提升“粘客性”。
在竞争白热化的买方市场，企业越来越重视和强调客户服务，即强化企业与客户之间的互动关系，并改变经营模式，探索能够满足客户需求的的新经营方式。客户的满意状况是由客户的期望和客户的感知（包括对质量的感知和价格的感知）这两个因素决定的。如果期望越低就越容易满足。实际感知越差越难满足“可见客户是否满足与期望成反比关系，与感知成正比关系”。专业市场转型，如何转变才能使客户印象由坏到好是转型必须考虑的内容。
2.1商户展列升级。客户对于相似类型的商户集中安排展列，满意度偏低，购物中心的产品结构简单化是造成消费者满意度的降低的首因。提高客户满意的途径有：第一、提高产品品质，合理规划样品布局。客户在交易过程中最为关心的问题就是产品的质量问题，因此购物中心自身应该有比较高的行业定位，购物中心需要监管商家资质，使客户交易过程更为有保障。只有过硬的产品质量，才能吸引更多的客户前来交易和寻求合作。第二、根据客户的需求，购物中心应更为科学地安排展列区域，做好商户之间互利共生的细化安排，提高商家和客户的满意度。
2.2硬件升级。专业市场的转型升级首先是环境的升级，专业市场的区域选址十分重要，在旧城区，交通方便，除了不少客户前往批发交易外，许多市民也喜欢淘货。因此，解决“脏乱差堵”的措施，需要设置足够的停车位以及便捷的物流。便利的交通带来巨大的客流量，科学的建筑设计需要满足批发式购物中心人流和物流的快进快出。
2.3消费体验升级。有研究表明影响消费体验的主要因素：购物中心内部装饰。良好的购物设施会使得客户轻松舒畅；整洁的工作着装和周到的服务态度，则带来客户良好的购物印象；作为批发式购物中心，商户的样品展示，零售，展销等一系列后续活动和体贴的售后回访都可以提升客户满意度。
3.专业市场升级：批发式购物中心
专业市场的升级考虑一站式购物中心模式，首先是硬件的升级。由于批发式购物中心与零售式购物中心有功能上的不同，因此，可以采用“直达式”：人流和物流快进快出。
以2013年8月14日即将开业的越秀财富天地为例：总建筑面积26万平方米，3000个商铺，2600停车位，重要的是其空间格局呈现“清晰、简洁、高效、灵活”的特点：四栋独立建筑场馆田字排列，馆内亦有内庭，共86部电梯和扶梯实现“垂直交通”，可以满足巨大人流和物流同时进行吞吐量。与此同时，相比传统的专业市场依靠小货车和电梯进行物流配送，在中心内设置一个大体量的旋转车道，货车不用在楼底卸货，而是通过旋转车道直达店面，实现物流和店面的无缝隙对接，提高了货物运送的效率，这条旋转车道创新性的解决了物流缓慢的难题。
批发式购物中心除了硬件的上的改变外，软件业需要升级：一是购物中心管理需摆脱传统的“房东”式管理模式，应有意识的汇集产品信息和新设计理念，进行新产品集中展示，促进商家共生合作等等，做到“专业市场经营，购物中心管理”。二是增强商品展示和消费体验，允许零售、展贸、定购等，进驻多家金融服务机构，提供合适的金融解决方案，满足商家的财政需求。三、设有专门饮食区，满足客户和工作人员的就餐问题；设有足量的停车位。
4.结语
专业市场的转型顺应时代的变化，批发式购物中心的出现虽然缓解了专业市场不断暴露出来的一些问题，但提高客户满意度，仍然需要从产品监管、交通便利和购物环境等方面来完善。在改革的浪潮中，客户满意不仅仅指的是消费者、购买者，也泛指一般的商户对市场管理的认可度。唯有解决商家的顾虑，提升客户的满意程度，才能使专业市场管理进入一个可持续发展的良性循环，生生不息。
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中图分类号: F830.49 文献标识码: A 文章编号: 1006-1770(2008)07-015-04
一、什么是“原生―分销”模式？
“原生―分销”模式是一种新型的商业银行经营模式。它是指银行在贷款发放完毕之后，原生贷款并不像传统的贷款业务一样，在资产负债表上持有到期，而是采取出售、证券化、签订信贷衍生品合约等方式把原生贷款的信用风险从资产负债表中剥离的一种经营方式。理论上，任何贷款都可以在“原生―分销”模式下执行交易，而抵押贷款由于具备抵押物、还款更有保障、易被标准化等特点，因而在实际上成为“原生―分销”模式的主要交易对象，这其中又以政府支持担保的住房抵押贷款最多。在几种分销手段中，由于证券化是最基本、最普遍的营销方式，下面便以证券化为例来说明“原生―分销”模式的基本业务流程，它通常分为三个阶段，分述如下。
第一阶段：原生贷款的生成过程。和传统的贷款业务一样，当借款人提出贷款申请后，银行需要对潜在的买主进行资信评估、贷款审查，然后经过贷款谈判环节最终建立正式的借贷关系。由于具有较为完善的信用评分系统和标准的抵押贷款合同，在借款人提交相关信用文件后，这一过程在很短的时间内（最快1天）便可以完成。
第二阶段：抵押贷款的出售、包装、设计和重组过程。原生银行把抵押贷款出售给一家被称为包装者的金融机构或者部门（原生银行自己包装）之后，包装者把抵押贷款和许多其他的贷款结合、捆绑在一起创设成可供出售的证券。这个过程涉及特殊目的实体（SPE）的设立，它掌控着对原生抵押资产或者其他资产的要求权。最明显的例子是把抵押资产和其他抵押结合在一起创造抵押支持证券（MBS）,其拥有者对现金流拥有要求权。其他以抵押贷款为基本原材料的证券化产品还有住房抵押贷款支持证券（RMB），抵押贷款责任（CLOs）、担保债务合约（CDOs）和合成CDOs等。
第三阶段：证券化产品的销售过程。为了顺利实现销售，证券化产品首先要由一家或多家评级机构给予信用评级，然后出售给具有不同风险偏好特征的投资者或者被原生银行暂时库存。和普通的债券一样，这些产品也能获得较高的信用评级，如AAA级，很显然，不同金融产品的信用评级即使一样，但其风险收益特征还是有本质差别的。
二、“原生―分销”模式在花旗银行的实践
（一）花旗集团应用“原生―分销”模式的现状
在“原生―分销”模式经营理念的指导下，花旗集团积极采取贷款出售、证券化、信贷衍生品等方式分销其原生贷款。其中，近年来最广泛的分销方式是证券化，而信贷衍生品占比也在不断提高。花旗集团的证券化资产主要是信用卡应收贷款、抵押贷款、住宅权益贷款、汽车贷款等自身原生和购买的信贷资产。在证券化完毕之后，花旗集团仍旧与信用卡持有人和原先借款人保持着账户上的关系，因此，实际上仍然继续管理已证券化的资产业务。花旗集团还积极从事与证券化相关的设计和承销工作。在这些交易中，公司或者它的客户把贷款转移到一个具有破产隔离作用的特殊目的实体（SPE）。花旗集团作为资产管理人管理资产支持商业票据（ABCP），利用SPE为第三方发行商业票据、CDOs、CLOs、抵押贷款证券化（MBS）等提供流动性支持和融资便利。花旗集团掌握由SPE发起的剩余利益和其他证券，直到它们被出售给独立的投资者。在此过程中，花旗集团还要成为这些证券的做市商。花旗集团有时对某些特定实体保留服务权，在资产负债表上持有、管理这些证券、它们通常作为交易性资产，其价值盯市。作为回报，花旗集团从中获取管理费、服务费等收入。
由于数据的保密性及其可获得性较低，对花旗集团数据的分析可能仅仅是“管中窥豹，只见一斑”。因为根据花旗集团年度报告等公开的市场信息，很难了解到其在原生端发放的贷款详细数据，比如贷款余额、增量及其比重结构。更重要的是几乎不能够知道有多少贷款可以分销、最终能够分销出去多少。虽然如此，我们也还可以发现一些有价值的信息与线索。 根据图1、图2和表1，可以初步了解到花旗集团最终分销产品的类别、交易量及其结构比重。花旗集团分销最终产品包括：贷款证券化产品（包括信用卡和抵押贷款等）、ABCP、CDOs、CLOs等。我们把运用SPEs分销产品的交易量作为衡量花旗集团参与分销交易活跃程度的重要指标，可以看到，总资产一直稳步上升，而运用SPEs分销交易总量先升后降的事实说明，分销交易有相对独特的运行规律，分销产品交易量受次贷危机的影响较大。
从分销产品结构比重来看，抵押贷款证券化占据主导地位，信用卡贷款证券化次之，2004年―2006年，两者之和占总分销的产品比例一直保持在70%以上。而结构化产品（CDOs和CLOs）总体比重也在不断上升，如CDOs已由2004年的3.09%升至2007年的5.96%。资产支持商业票据（ABCP）由于具备较低的融资成本趋势，近几年来，已有很大的发展，2007年占比已达8%。单独来看抵押贷款证券化，2004年―2006年，其交易量分别为9333.5亿美元、11784.47亿美元、14772.73亿美元；占总交易量比重分别为63.42%、67.93%、68.58%。而由于次贷危机的突然发生，两项指标在2007年分别降至6009.58亿美元和48.30%，但仍然维持在较高的水平之上，一定程度上来讲，抵押贷款证券化的活跃程度决定了分销产品的活跃程度。
（二）花旗集团在SPEs分销渠道中的主要作用与收入分析
在花旗集团，SPEs类型主要包括合格的SPEs(QSPEs)、可变利益实体(VIEs) 和其他的SPEs。合格的SPEs一般是被设计成为购买资产和向投资者支付现金流的消极实体。QSPEs不能够通过任意出售等方式积极管理它们的资产，在服务活动限制和债务发行等决策方面均受到限制。QSPEs通常与资产让与人、投资者和交易对手等的资产报表相互隔离。可变利益实体(VIEs)是指可变利益持有人（投资者或者其他交易方）通过债务、权益利益安排或者提供诸如担保、刺激费用安排、衍生合约等方式为VIE融资。可变利益持有人将会承担预期损失，也会享受预期的剩余收益，被认为是主要的受益人。
作为”原生―分销”模式的主要参与者，主要发起人，花旗集团有时候不仅作为贷款出售、证券化、信贷衍生品等的供给方出现，还作为需求方出现。实际上，花旗集团不但分销自身资产负债表内的资产，还帮助其他银行、融资者等客户获取较低的融资成本。花旗集团分销产品的主要优势有：庞大的营销网络、专业的金融人才、卓越的信誉和规模经济，这些因素共同决定花旗集团具备较强的信息、筛选、加工优势，因此，花旗集团分销产品有很高的市场接受度、认知度和较强的市场号召力。
花旗集团在SPEs中的主要作用在于：帮助设计交易和保留一部分债务融资或者权益投资；提供流动性空头期权等形式的流动性支持；提供信用保护（担保人、信用证、信贷违约互换和总收益互换等）；公司作为投资管理人和从事收取服务费用的特定交易。
“原生―分销”模式与花旗集团净收入存在着密切的关系，花旗集团分销交易活跃水平的上升与下降肯定会影响其佣金和手续费收入。把每股收益作为衡量花旗集团盈利水平的指标，虽然还没有实证数据证明分销比率和每股收益何者为决定因素，即是分销比率的提高，带来了银行每股收益的增加，还是其中的高利润率引起分销比率的上升，但从图3可以看到，伴随花旗集团分销比率的上升，每股收益确实在同步提高；分销比率下降，每股收益也迅速下降。根据图3虽然不能得出两者何者为决定因素或者都由某种外部因素共同决定，但至少说明了花旗集团分销交易活跃性程度与每股收益的紧密正相关关系，从而对花旗集团收入具有重要影响。
三、次贷危机充分暴露了“原生―分销”模式的制度设计缺陷
“原生―分销”模式在正常运转时，既可以有效地分散风险、节约资本；又可以增加银行的收入来源，推动多样化经营。但在面临市场压力和市场调整时，这一模式还不能够有效地抵御波动，反而会加大市场波动，成为引发市场更大范围震荡的主要因素，次贷危机就是最现实的案例。次贷危机虽然有房地产商业周期、美联储持续加息等原因，但是“原生―分销”模式才是根本原因（伯南克，2008），它充分暴露了“原生―分销”模式在激励、透明度、风险管理等方面的制度设计缺陷。认真分析这些缺陷，可以给我们带来更多的启示，以使这一制度更加完善。
（一）激励与风险承担错位
一次成功的“原生－分销”过程主要涉及到发起人银行、承销者、信用评级机构以及最终投资者。从长期来看，市场参与各方的利益是根本一致的，因为“原生－分销”的成功需要各方共同努力才能够实现，但现实是各参与者利益并不能非常融洽地衔接从而使这一模式持续正常运转。
次贷危机中，原生-分销模式一度陷入坍塌的困境，首先原因就是激励与风险承担的错位。表现之一就是发起人银行不再审慎发放原生贷款，信贷纪律松懈，如针对信用历史欠佳、借贷收入比较高且信贷文件不全的借款者发放次级抵押贷款。信贷标准的下降和原生-分销模式的激励显然有关，激励结构把发起人银行的收入和贷款数量连接在一起，而不是和贷款质量联系在一起。由于一笔贷款的信用风险可以从资产负债表移除，发起银行就不再有很强的动机对借款人和信用风险继续进行成本高昂的审核、筛选与监控。
表现之二是分销产品很容易获得高信用等级，信用评级机构也因此赚取不菲的评级费收入。评级机构作为金融产品的“最高法院”，对投资工具顺利销售实现有很大的影响。信用评级机构的收入和投资工具的顺利销售有关，级别越高，越容易销售，收入也越高。与此同时，评级机构并不承担相应的风险，最多就是声誉风险。如果所有的评级机构都参与其中，这会使大家漠视这种风险，他们也没有动机去评估借款人的偿还能力。
信贷标准、监控过程的广泛放松及评级质量的下降共同导致了信贷市场泡沫。在信贷泡沫下，市场纪律恶化，投资者忽视投资工具的高风险，例如购买很少有担保措施的用于兼并和收购的杠杆贷款。在压力时刻，泡沫破灭，投资者不能够正常收回分销产品的现金流入，产品市场价值严重下降。再加上某些投资者有权迅速地把违约贷款迅速地归还给原生者，行使其承销过程中的纪律。这些因素共同使这一市场面临崩溃的境地，并在投资者中间引起极大的恐慌。
（二）信息披露不够充分
一方面，原则上信用风险转移导致风险更有效的分担；另一方面，在这个转移过程中信用风险并没有消失，而且往往是转移到了未受监管的市场。因为信用风险转移交易是通过柜台进行的，风险到底转移到了哪里并没有公开的信息可供考究，所以透明度反而降低，并且易产生新的风险，如交易对手方风险。
由于没有充足的、有效的公开信息，投资者并不能对结构信贷产品等分销产品作出客观的独立评估，难以识别金融风险，因而过度依赖于信用评级机构的评估。而评级机构在没有完全掌握足够信息的背景下，用以评级的方法和假设不但被证明是错误的，而且依据的还是不充分的历史数据。随着投资者不再信赖评级机构及不再愿意提供融资，导致这些和相关投资产品的资金来源的消失。
（三）风险管理的缺失
次贷危机中，流动性风险管理缺失被证明是全球大型金融机构的最大软肋。“原生―分销”模式的成功非常依赖于市场流动性，因为许多经过原生后的资产需要银行自身积极分销，如果分销不出去，就要承担很大的存货风险。银行通常借助于特殊目的渠道（SPV），例如结构性融资渠道（SIV）和管道（conduit）为其融资。过度依赖市场流动性，意味着市场条件的恶化会迅速地对银行的融资流动性造成负面影响。在证券市场面临压力，流动性缺乏时，增加了资产重新融合（reintegration）的风险和持有风险。在整个证券化进程中，这是最容易被忽视和遗忘的风险。因此，金融机构需要对他们的流动性进行压力测试，需要假设整个市场受到干扰和疲弱时，而不是仅仅某一个具体的公司事件。
除此之外，一些银行缺乏风险识别和管理技术。例如，一些公司不具备能力衡量在整条业务线上次级贷款风险，使得整个公司对重大损失非常脆弱。因此，应该有更统一的风险管理技术。另外，对集中度风险也无能为力，他们的资产广泛集中于次级抵押相关资产。
次贷危机后，花旗集团对“原生―分销”模式进行了重新调整：建立起终端对终端的美国住宅抵押业务部门，这个部门包括原生、服务和资本市场证券化服务执行。提供统一的与抵押贷款相关的产品、政策和实践，组合和资本的目标是集中精力减少抵押风险、尤其是高风险部分；抵押相关业务的单一损益考察；关于定价、风险管理和收益分析的最好的实践；统一的流水线式功能。花旗集团这样做的目标是更加一致面对客户、监管者和其他的利益相关者，最大程度地把最好的原生功能、服务功能和花旗的抵押业务融为一体。
四、我国大型商业银行引入“原生―分销”模式的必要性分析
（一）“原生―分销”模式是一种有利的金融创新
“原生―分销”模式虽然带来了新的风险，是诱发次贷危机的重要因素；但是，客观地讲，这种模式本身并没有过错，错在市场参与各方对这种模式的错误执行。次贷危机发生的根本原因在于银行放松信贷标准，依据错误的假设前提（房价持续上涨）管理贷款资产。作为一种金融交易方式的创新，像其它金融创新一样，只有在经过危机的洗礼之后，才能够历久弥新，永葆活力。只有从次贷危机中吸取教训，加以完善这一交易模式的制度设计，强化这种模式运行的基础，银行、投资者等市场各方才能更好地执行这种模式。因为当这一模式运转良好时，它完全有能力广泛而又有效地分担风险，同时丰富银行的收入来源，增加非利息收入。
（二）金融脱媒时代我国商业银行战略转型的需要
1、资质对施工企业的影响
企业施工资质制度是建设行政主管部门对从事施工企业的人员素质、管理水平、资金数量、业务能力等进行审查，以确认其承担任务的范围并发相应的资格证书的一种制度。施工企业资质管理是对从事工程施工企业进入市场的准入性审查，属于行政许可法的调整范围，是一种准入性的行政许可制度，属于政府管制行为。
（一）对企业竞争战略的影响
在经济市场化的变革时代，作为施工企业，若继续维持僵化的经营理念、单一的产权结构和陈旧的运行机制，则无法增强市场竞争能力、技术创新能力和抵御风险的能力，必然在激烈的市场竞争中败北。通过加强资质管理，可以更明确企业的竞争战略目标，如盈利能力、生产效率、市场竞争地位、产品结构、财务状况、企业技术水平、人力资源开发、企业的建设和发展等等。
（二）对企业组织机构的影响
目前产业结构单一造成建筑业企业的核心竞争能力不强，综合实力较弱。施工企业都是以相同的组织形式、相似的管理方式及相近的生产水平，仅是以价格差异作为主要手段进行非有效竞争，导致经营规模做得再大，经济效益亦无法上升，企业的综合实力亦很难提高。企业可以通过资质管理，优化资源要素配置，优质资产及优秀人才进行重点突围，形成合理的产业结构，从而形成多角化经营、战略化经营。
（三）对企业经营活动的影响
目前施工企业要承揽建设工程的施工任务就要去参与投标竞争活动，资质成为竞标活动的入场券，只有拥有它，才能在其允许的行业、范围内从事相关活动，进行项目竞标。资质的等级、类别、范围直接关系到施工企业在建筑市场中的竞争地位和能力，进而影响企业的经营绩效，从而对企业的生存、发展产生重大影响。要提高企业经营开发、生产产值、营业利润等指标，就要针对企业实力（如企业综合管理能力、注册资本金、技术装备、经营业绩、科技进步、项目实战能力等）和社会需求（如铁路工程、市政公用工程、公路工程、水利水电工程）等方面加强资质管理。
2、掌握资质准入性，搞好企业经营活动
（一）提高生产能力
在资质管理中，对不同级别、不同专业的工程都规定了最低标准，企业施工生产能力是重点考核指标之一，生产能力的强弱直接影响了资质的等级。对生产能力较强，达到一定业绩的资质等级标准，可以申请晋升一个资质等级。而在施工中发生质量、安全等事故的，企业就受到建设行政主管部门的限制投标或资质降级等的处罚。资质管理给企业在生产方面提出了更高的要求。施工企业要努力提升生产能力与综合管理水平，要拥有自己的技术优势与专业特长，要提高市场竞争能力与自主创新能力，加快传统产业的结构调整和技术升级，充分利用信息技术提升企业和项目管理水平，掌握国内外现代经营管理方法和发展趋势，企业还要制定具有自身特点的企业技术标准和施工工法以及管理制度，不断增加企业的核心技术与管理经验的储备，只有这样才能在激烈竞争中发展壮大。
（二）加强财务管理
在资质管理中，对企业的注册资金、净资产、营业税、银行授信额度、现金流量、资金周转率、赢利水平、融资能力等方面进行重点考核，企业财务能力、资信情况直接决定资质等级的高低。企业在财务管理方面应有更新转变观念，提高自筹资金的能力。加强风险意识和成本观念，提高资金使用效率。
（三）做好人力资源工作
在资质管理中，对企业管理人员的专业、学历、职称、业绩、执业资格及其数量、级别等均提出了具体要求，企业管理人员只有达到这些指标，才能获得相应级别的资质等级。资质管理中应把人才资源管理作为企业发展最根本的、最重要的战略支持。企业人才可采用培养与引进相结合的办法，重视人才的培养和使用，积极创造有利于人才成长的环境，促进形成稳定的企业管理与技术骨干队伍。人才培养与引进以高、中、低相结合，以满足企业发展需要和提高企业整体管理水平。
（四）提高企业诚信度
信誉是一个企业的生命，是其重要的无形资产和战略资源。资质管理规定中对企业的诚信情况（如工程质量、安全、业绩、被投诉举报和合同履行等）均做了详细要求。作为建筑施工企业不能为社会创造出优质的工程、不能提供优质的服务，那么就没有良好的企业形象和信誉，就不能给资质升级创造良好的条件，企业的资质水平正是企业诚信度的良好体现。企业要想取得良好的经济效益及长远发展，就要对信誉予以足够的重视，要破除只重经济效益而轻视信誉的思想，要切实抓好工程质量与安全管理，充分重视企业人文建设确保企业信誉的创立。
3、依据社会需求做好资质扩充与晋升
企业根据社会需求和发展规划，进行资质增项与晋升，促进企业扩大经营，真正把企业做强做优做大。
（一）申报资质的具备条件
1）、综合指标：电子文档、办公场所、营业执照、资质证书、安全生产许可证、企业章程、注册资金、技术装备、统计报表、财务报表、验资报告等。若晋升特级资质的，还应具备授信额度和上缴营业税等。
2）、人员指标：企业经理和技术负责人以及财务负责人，专业技术和经济人员、注册执业资格人员等。若晋升特级资质的，还应具备行业工程设计甲级资质标准的专业技术人员等。
3）、业绩指标：代表工程的合同、中标通知书、施工图纸、结算书、工程照片、竣工验收备案表等业绩。
4）、诚信记录：安全、质量情况，是否有违反法律法规行为，是否串通招投标和行贿现象，是否越级承包、转包或违法分包，是否涂改与伪造资质证书行为等。
5）、科技进步水平：晋升特级资质的应具备企业技术中心、科技活动经费、国家级工法、发明专利、国家级科技进步奖或主编行业标准、管理信息平台等。
（二）申报资质的工作要点
1）提高认识，抓住机遇。企业主要领导及资质管理人员应提高认识，充分认识资质对企业的重要性，在新的形势下，理解国家政策对建筑业企业的引导方向，顺应潮流，抓住机遇，做大做强，实现企业质的飞跃。
2）准确定位，仔细策划。资质管理部门应根据企业的战略规划，结合实际情况，在现有资源基础上准确定位，仔细策划，确定合理的目标，制定详细的资质申报计划。
3）认真组织，积极申报。制定合理的目标后，企业应成立资质申报小组。小组成员由办公室、工程部、财务部、人力资源部、安全部、质量部、技术部及经营部等相关部门人员组成，这些人员应相对固定。小组成员首先应认真学习、理解相关文件规定，然后按分工各自收集相关资料，按照对应的标准认真组卷，编写申报资料，最后仔细审核，积极组织申报。
财富的集中和富裕阶层的增加是私人银行业发展的主要因素。我国开展私人银行业务潜力巨大,一方面是市场的巨大需求;另一方面,国内还没有真正意义上的专门向这部分高净值客户提供高质量全方位服务的私人银行。金融机构的私人银行业务收入由于相对收入稳定,利润率高等特点,必将成为内外资金融机构争夺的热点。
一、私人银行业务的基本界定
私人银行业务所提供的是从继承遗产开始到接受教育,为其打理庞大的继承财产,然后协助接管企业、运营企业,一直顾问到客户年老体衰,辞世前安排遗产。这是专门面向富有阶层的个人财产投资与管理服务,这项业务的特点是根据客户需求提供量身定做的金融服务。服务涵盖资产管理、投资、信托、税务及遗产安排、收藏、拍卖等广泛领域,由专职财富管理顾问提供一对一服务及个性化理财产品组合。因此,从严格意义上讲,私人银行业务和国内目前通常提及的银行零售业务、个人理财服务都有着明显的区别。其核心是资产管理,以高层次人才为支撑,研究分析为手段,专业化经营为特色,立足于制定一整套解决客户金融服务问题方案,来满足客户复杂多样的需求、提升商业银行与客户合作价值,延长客户关系价
值链。
二、我国发展私人业务的必要性与可行性
(一)我国开展私人银行业务的必要性
西方商业银行的中间业务收入占的比例已远超过利息收入,个别大银行的中间收入甚至占总收入的70%以上,成为利润的主要来源。作为现阶段我国商业银行中间业务的发展方向,大力发展私人银行业务对于提高国有商业银行整体竞争力和抗风险能力具有重要意义。
1.社会财富增加是开展私人银行业务的基础
我国社会财富增加是从两方面来体现的,一是财富总量增长,二是财富集中度提高。居民整体收入水平提高,随着20多年来的改革开放和社会发展,居民私人财富不断积累,个人金融资产持续增长,截至2007年三季度末,我国城乡居民个人金融资产高达50万亿元。与此同时,财富集中化趋势也很明显,富裕家庭的存款已经占到中国个人银行存款的60%以上。中国的富裕人口集中度非常高,体现在财富集中度上,目前约有25万人,掌握着185亿美元的外汇。而北京、上海、广州和深圳的富豪拥有的外汇占全中国外汇储蓄总额的60%;不到0.5%的家庭拥有全国个人财富的60%以上。现金大约占他们全部财富的71%,而全球平均水平是34.6%,总而言之 ,社会财富格局的变化为商业银行拓展私人银行业务提供了广阔的空间,并将极大催生对私人银行业务的需求。
2.开展私人银行业务是银行新的利润增长点
从长远来讲,利率市场化改革是一个必然趋势,随着银行业竞争的不断加剧,存贷差将逐步缩小,极大的削弱了我国银行业赖以生存和发展的传统垄断利润,商业银行必须在激烈的竞争中寻找新的利润增长点。
私人银行业务以其批量大、风险低、业务范围广、经营收入稳定的特点日益得到各大银行和其他金融机构的青睐,并得到迅猛发展。2007年全球私人银行平均税前利润率为39.96%,远远高于存贷业务,各大金融机构注重私人银行业务,也是因为其高额回报率。
3.发展私人银行业务是与外资银行竞争的需要
自 2006年12月底生效的《中华人民共和国外资银行管理条例》以来,汇丰银行、花旗银行、渣打银行、东亚银行、恒生银行、日本瑞穗银行、新加坡星展银行、荷兰银行共8家外资银行向银监会提交申请,在中国境内注册为外资法人银行。这意味着在全球经济一体化、金融自由化的大背景下,中国市场中更完全的市场竞争环境正在形成。
(二)开展私人银行业务的现状
1.我国商业银行私人银行已初露端倪
为了提升私人银行的服务水平,国内各银行纷纷从高端理财服务展开竞争。2005年6月6日,中国建设银行成立高端客户部,率先在国有银行中设置了一个专门针对特定客户群体的总行一级管理部门。高端客户部负责主管全行“富裕客户”的营销管理,其客户的流动性金融资产门槛达到300万人民币元以上,而一般大众理财业务的经营管理,则分置于原有的个人银行部;2005年4月11日,招商银行“财富管理账户”正式面市,传承招商银行一贯“鼠标十水泥”模式的营销理念,它将银行卡、账户管理、资金调度等业务整合在一个账户上,并突出了综合投资理财的服务功能。中国民生银行则以重金购入一套客户信息管理系统(CRM),并欲寻找业内顶尖的合作伙伴,在此CRM的基础上开发非常先进的个人财富管理业务平台,图谋以高起点进军个人理财业务市场;我国私人银行业务已经开始发展起来。
2.我国商业人银行私人业务水平低
对国内银行来说,所开展的私人金融业务整体还比较初级,仅仅停留在概念的炒作上,缺乏实质内容,业务概念狭窄、品种匾乏、无法满足客户的多样化需求以及理财人员素质参差不齐等问题比较突出。
私人银行业务的核心是资产管理,包括丰富的个人金融产品和服务,银行既要综合考虑客户在税务、保险、房地产、艺术品投资等方面的具体情况,又要分析客户的财产结构,为客户提供长期财产组合方案。这些产品和服务在我国目前都很缺乏,不能为外资私人银行业务拓展提供有效的工具。因此,我国商业银行各项私人银行业务指标与发达国家相比,总体规模上的差距非常明显。
3.银行缺少私人银行要求的人才机制
中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）11-0022-03
1 二次经营的重要性
二次经营是指甲乙双方履行合同（施工准备、施工、收尾）时所发生的一切经营行为。它的最终目的是在合同履行的过程中通过降本增效获取最好的管理效益，是有别于企业施工项目的一次经营和三次经营而言。当前施工建设领域竞争激烈，施工环境受到拆迁、地方政策、设计方面等多方面因素的影响，不同程度地对施工过程造成影响，项目的经营行为越来越难，因此有效地开展施工项目二次经营行为尤为重要。二次经营的成败往往决定着施工项目的经营成败，而施工项目实现经营盈利是施工企业走向良性发展的根本保障。
大秦铁路某改造工程2007年5月完成招投标工作开始实施。该工程造价约3.3亿元，中标实施期正值铁路施工建设高峰期。施工进场后，收集梳理相关招投标文件、施工合同、概算、地方政策性文件、建设单位变更管理办法和铁道部费用调整文件等基础资料，进行市场价格、地方环境等各方面因素的施工调查，编制可行的实施性施工组织设计，迅速开展项目合同后评估工作。通过合理的合同后评估，发现该项目存在拆迁难度大、设计深度不足引起施工图正量差较多以及受到大秦铁路运营和维护标准要求高引起的特大桥桥面系施工工艺标准提高（主要是新旧定额差异造成）等问题。施工图量差造成的成本增加约850万元，特大桥桥面系施工工艺标准提高引起成本增加约450万元。另外由于拆迁难度大，拆迁滞后将引起工期延长费用增加以及大部分施工项目将进入冬季施工，成本风险因素加大。合同后评估的结果不慎乐观，存在亏损的风险。介于以上三方面问题，通过二次经营策划，认真梳理了施工图量差，收集了特大桥桥面系工艺标准提高相关文件并做了定额差异分析，与建设单位协商策划了由施工单位进行部分代甲拆迁施工，以便于更好的组织施工。依据二次经营策划，通过过程努力，该工程项目最终在施工图量差方面增加了约950万元的收入，特大桥桥面系工艺标准提高增加了493万元的收入。另外通过代甲拆迁灵活掌握，创造了施工工作面，避免了工期延长和冬季施工，节约了成本。代甲拆迁费用最终也得到追加。该工程2008年1月份施工结束，并取得了较好的经营效益。
2 二次经营管理常见问题
通过案例可见，项目二次经营是项目实现较好经济效益的关键经营行为，是施工企业步入良性发展的必要手段之一。但是当前施工企业在项目的二次经营发面还是存在一些问题：
2.1 二次经营管理意识薄弱
目前普遍存在二次经营意识淡薄的现象，中标后不进行认真的二次经营策划，发现二次经营点，制定可行的二次经营策划书。认为策划无济于事，施工过程变化较大，可根据实际情况走一步算一步。这种思想往往造成时机延误，引起损失。
2.2 二次经营管理制度执行不到位
有些项目制订了二次经营策划书，但是不进行动态管理，可操作性较差。二次经营基础资料比较薄弱，签证不全，不能与施工同步，没有二次经营推进分析和落实，二次经营工作推动进度缓慢，二次经营收入确认滞后。责任成本也未进行动态管理，单项施工方案未能随着现场条件的变化而及时调整，造成成本增加。
3 项目二次经营的实施方法
二次经营管理的意识淡薄和不到位往往造成项目经营效果不好。那么怎样才能更好地开展二次经营工作，并通过二次经营行为实现更好的经营效益，建议从以下几方面入手：
3.1 二次经营的准备工作
3.1.1 认真进行合同后评估工作
项目中标后由相关部门及人员进行集中合同后评估工作。以中标合同为基础，以优化施工组织设计为目的，以编制责任成本预算为前提，对工程项目的特点、施工组织、施工成本及经济效益等情况，进行全面的分析、测算与估价。通过认真研究招投标文件，深入进行现场和市场调查，进一步细化和优化施工方法，并根据成本管理的要求，编制责任成本预算，计算各项目成本费用支出。预测工程项目的成本和经济效益及主要经济指标的实现情况，对可能出现的降低经济效益的情况，提出合理化建议和措施，制定二次经营规划，确定二次经营目标。
①收集并熟悉基础资料。
1）熟悉招投标文件。
项目中标后，应及时收集本项目的招投标相关资料，并认真查阅和分析，掌握招标概算的编制原则、编制依据，投标报价的编制原则、依据，即：工费预算标准、料费预算单价、机使费用情况、取费标准执行的文号、降造计算方法、是否存在不平衡报价和投标报价信息、投标承诺等。
2）熟知合同条款。
认真阅读施工合同，熟知合同条款，掌握合同有利条款和不利条款内容，甲乙双方责任、权利和义务，合同变更条款，价格调整等与经济有关的条款。
3）收集并掌握建设单位变更设计管理办法。
变更设计管理办法是项目日常进行变更设计的纲领性文件。建设单位的变更设计管理办法不尽相同，具体细节会有所差异因此针对不同项目首先要与建设单位工程部或计财部等相关部门进行对接，收集变更设计管理办法，了解变更设计流程，为过程变更设计工作奠定基础。
4）收集并掌握建设单位关于费用调整的相关文件。
二次经营收入增加都必须资料齐全、依据充分。掌握建设单位有关费用调整的相关文件，按照文件进行费用调整，一方面做到依据充分，另一方面依据文件进行费用调整程序简单，容易实现，给施工企业带来效益是施工企业增加效益不可缺少的法宝。
5）收集并掌握地方政策性文件。
要收集当地政策性文件，熟悉有关施工建设领域的补偿标准、材料价格标准、环境保护等方面的要求。
②开展到位的现场调查。
施工组织现场调查是制定实施性施工组织设计的必要基础。进场后要组织相关部门及人员开展施工调查。开展交通运输情况调查，为确定大临、便道、便桥、电力和通信方案提供充分依据；开展建筑材料调查，主要是针对水泥、钢材、木材、砂石料、道碴、砖、灰、半成品构件等构成工程实体的主要材料，一方面收集当地公布的材料信息指导价，另一方面调查清楚料源、运距、当地各类运输工具运价及生产供应能力、质量，为确定大宗物资招议标价提供参考依据；开展重点工程施工条件调查，主要完成取（弃）土场、土样化验、租用土地、水电供应以及价格的调查；开展工程辅助企业的调查，主要完成砼搅拌站、存梁场、改良土（级配碎石）拌合站、轨料场等的调查；开展当地水土风情调查，主要完成租用房屋、劳务工资、地方政府收费、涉及工程管理方面的地方法规、水文地质、气象、耕地产量、青苗补偿标准、土地复垦费、拆迁指标等的调查；开展当地租赁市场调查，主要完成周转料、机械设备、小型机具等的市场租赁价及资源的调查；开展劳务分包价格调查，主要了解当地建筑市场的价格行情，为进行工序承包竞标提供参考依据。
③制定可行的实施性施工组织设计。
依据收集的基础资料，结合现场的施工调查，制定项目可行的实施性施工组织设计。综合分析调查结果，对投标文件的施工组织设计进行细化，对主要工程进行多方案的比选和优化，在满足承诺的情况下，主要从降低施工成本方面考虑，如便线、便桥、便道的设置、供水供电方式，施工队伍的选择，机械设备的配置，土方调配方式、购土及取土运距，材料的利用，主要工程的组织方式，料价的招议标确定方式，线路、桥梁的铺架比选等，经多方研讨论证，制定项目实施性施工组织设计和重点工程方案。
3.1.2 努力寻找二次经营点
通过合同后评估，努力寻找二次经营点。收入方面梳理施工图量差、可能发生的设计变更、政策性材料调差、施工工艺标准提高、地方政策引起变化、可能发生的代甲拆迁等。成本方面梳理影响成本的承包价格、工期、施工环境等因素，进一步优化施工组织方案，节约成本。
3.1.3 制定可行的项目二次经营策划
依据合同后评估制定可行的项目二次经营策划，编制二次经营策划书。二次经营策划书的编制应遵循“以合同为依据、不以合同为约束”的基础资料收集理念，全方位涵盖二次经营事项，二次经营策划书的管理贯穿工程二次经营全过程，是全面实现项目二次经营的必要手段。二次经营策划书是结合合同后评估编制的该项目二次经营中可能存在的具体内容、需具备的基础资料、需涉及签字的各方人员、需建立的合同、二次经营台帐和过程动态管理以及需实现的项目二次经营目标的计划书，是指导项目部完成二次经营全过程的作业指导书。
3.2 二次经营过程努力
3.2.1 收入确认方面
①制度体系完善，分工明确责任到人。
建立健全组织机构，完善管理制度，界定职责分工是二次经营成功的必要保证。成立工程二次经营领导小组，明确相关部门为小组成员，设定牵头组织部门，细化各部门的分工指责。制定二次经营目标，细化二次经营推进工作表，明确具体操作分工，做到实事求是、操作性强、责任到人。
②基础资料完善，签证及时。
施工过程中是收集各种现场实际证据资料的关键时刻。施工单位需设专人负责二次经营项目有关的资料整理，相关资料要签证及时，确保资料“签证齐全、有理有据、说服力强”。一是从施工图入手，复核工程数量、施工标准、施工方案等，查找差、错、漏，开展施工图量差清理及施工工艺标准复核，存在问题要及时上报建设单位；二是建设单位或监理工程师下达指令改变施工方法的，收集并保存好相关资料记录、方案审批及相关会议纪要，做好突出现场工程难度和费用的资料记录（影象和图片）和相关方的现场签证资料；三是对因非施工单位的因素导致成本增加的，应及时向建设单位书面报告，保存报告流程记录和报告批复原件，做好监理和建设单位现场的签证工作，搜集相关的会议纪要。具体项目过程中的资料收集要求如下：
1）变更设计。
按照建设单位变更设计管理办法，过程中出现变更要及时办理变更手续，签订补充合同，实现验工计价。
2）政策性调整。
施工过程中要收集中国铁路总公司或者地方公布的信息价，依据相关文件及合同及时做好甲供（甲控）材料、自购材料等材料调差台账，收集合同及发票，根据建设单位统一安排按时上报调整。
3）施工标准提高引起的费用增加。
由于运营单位运营标准提高、地方规划要求或者其他原因引起的施工标准提高，要收集相关政策文件或者研究确定的会议纪要等支持性依据，做好差异对比分析，及时上报建设单位。
4）征地拆迁等代甲费用。
管线迁改，改移道路、改移沟渠，垃圾外弃等项目，要重视前期进场调查，收集原始地形、地貌的影像资料。过程中对实际发生费用的合同、协议、结算及发票等相关资料及时进行收集整理，充分做好与建设单位的沟通，做到提前筹划。
5）预备费解决项目。
桥梁孔跨调整、新增涵洞等地方原因引起的新增项目，要关注地方政策、法规文件等；营业线施工配合费、营业线行车干扰、增加防护桩等运营部门要求增加的项目费用，要注意收集中国铁路总公司、铁路局及相关运营管理单位的相关文件或单项会议纪要；既有桥改造、废弃工程、整治工程等建设单位要求增加的项目需收集相关会议纪要等资料。
6）其他费用项目。
施工组织设计调整引起增加的费用，要结合投标时的施工组织设计情况及合同进行上报调整。例如工期延长增加费，依据合同明确的“重大工期调整引起的费用增加”属于一类变更范畴进行调整，收集由于工期延长造成的管理费、调遣费、机械人工停工损失费、其他补偿费的增加等相关证明资料和费用计算资料。包括建设单位及其上级部门发出的停工通知、现场监理签证、补偿协议收据、现场影像资料等。
以上二次经营收入增加点在日常工作中都要注意做好施工过程资料的积累和及时签认，切实提高二次经营收入确认的及时性和完整性。一是遵循“化整为零”的原则，做到发生一项跟踪完成一项，尽量不搞“一揽子工程”。二是遵循“先易后难”的原则。三是遵循“先个性后共性”的原则，对一些个性问题，先行做为首选安排，通过交流、沟通解决；对一些共性问题，与兄弟单位共同协作，与建设单位协商解决。
③过程严格把控，动态管理。
在实施中要定期开展二次经营专题分析会，依据二次经营目标推进指导书和分工责任，落实进展情况。通过分析，进一步理清思路，把握原则，及时调整，明确下一步的努力方向和实施任务。考虑成本优先、效益至上的原则和力争最佳效果的原则，最大限度提高成功率。
3.2.2 成本控制方面
成本的规范支出和严格控制是企业实现盈利的必要保障，而建立完善的成本管控体系和健全的成本管理制度是规范成本管理的必要条件。目前，随着项目管理水平的日益提高，越来越多的企业开始通过责任成本管理来强化成本控制，在项目二次经营行为过程中有效的控制成本，取得较好的效果。
3.2.2.1 制度体系完善
俗话说“没有规矩，不成方圆”，规矩也就是制度体系，是成本管理的重要保证。建立科学、积极的成本管控制度，能有效降低成本风险，实现企业的良性发展。管理制度不是一成不变的，要根据企业的发展不断完善，适应新形势新任务的需要，针对一些容易出现问题的环节和工作中存在的漏洞，建立健全科学合理、切实可行的管控制度，规范成本管理行为，降低成本支出，提升项目利润水平。
3.2.2.2 责任成本管控
①推行责任成本管理。
责任成本管理是吸取西方先进经验，结合中国特色的市场经济，产生的一种先进的成本管理方法。推行责任成本管理，科学合理地制定目标成本，将成本目标与责任挂钩，通过成本考核提高成本管理水平，是提高企业经济效益的有效途径。同时通过推行责任成本管理，也可以提高全员成本意识和成本管理素质，从而提高经济效益。
②责任成本过程控制。
1）合理编制，明确目标。
企业与项目部签订的责任成本是以项目部为对象，以其承担的责任为范围所归集的成本，是项目全周期的合理成本。企业在编制责任成本时一定要切合实际、合理编制，以企业定额为依托，结合详细的市场调查，通过优化施工组织设计、多方经济比选，科学合理地制定目标成本，明确成本与责任挂钩的形式，完善成本考核与收入分配的方法，为项目成本控制提供明确的目标。
2）目标分解，责任到人。
责任成本管理目标下达后，根据直接发生成本或费用的各生产单位和业务部门，划分成若干成本或费用中心，并根据其所控的责任范围，将责任成本进行目标分解、责任到人。单元划小，责任明确，能更有效地开展责任成本管理，落实责任成本管理目标。
3）考核及时，奖罚分明。
为保证责任成本管理制度的有效落实，必须按期在计量、分析有关责任成本实际执行情况的基础上，对相关人员的工作成绩和经营效果进行严格的考核和恰当的评价。只有通过责任成本及时考核，才能充分调动各责任主体的积极性，肯定成绩、发现问题，对责任成本执行偏差的项目有针对性地制订纠偏措施，强化成本控制，促进责任成本目标的有效落实。
3.3 二次经营的效益体现
【中图分类号】G451.2 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2014）6-0046-02
近年来，中高职院校涉外护理专业蓬勃发展。为了更好的适应培育国际化护理专业人才、提高学校发展竞争力的需要，很多学校在加强基础医学各学科发展的同时，也更加重视英语学科的发展建设。通过多年的发展，中高职院校涉外护理专业教师队伍建设取得了长足进步，基本形成了一支数量充足、结构合理的涉外英语教师队伍，但仍然存在着素质不优、专业不精、能力单一等问题。因此，提高英语教师的职业素养、教学水平、科研能力，打造一支素质优良、一专多能、具有国际化视野的"双师型"队伍成了学校全面发展的紧迫任务。
一、"双师型"教师的内涵
所谓"双师型"教师是我国教育界特有的概念，一些理论工作者、实践工作者将"双师型"教师理解为具有教师和"工程师"的双重知识与能力结构的专业教师，提出了"双证书论"、"双能力论"、"双融合论"、"双职称型"、"双素质型"等观点。《关于加强高职高专院校师资队伍建设的意见》（教高厅[2002]5号文件）指出："各类高职（高专）院校要按照培养高素质实用性人才的要求，从适应社会主义市场经济发展需要的高度，充分认识全面提高师资队伍整体素质的重要性和迫切性，切实加大师资队伍建设工作的力度，力争经过五年努力，建设一支师德高尚、教育观念新、改革意识强、具有较高教学水平和较强实践能力、专兼结合的教师队伍"。因此，我们不能简单的将"双师型"教师简单理解为教师与工程师的叠加，也不能简单的理解为既具备教师的能力，又具备工程师的能力。我的理解是，"双师型"教师首先是为培养高素质实用性人才而存在的，应该具有良好的职业道德，较新的教育观念，较强的教学和科研能力，较丰富的实践经验，较高的专业操作示范技能。因此，涉外护理专业的"双师型"教师，应该是既懂公共英语知识，又具备专业英语知识，既熟悉教育教学业务，又广泛了解医疗行业知识，既懂得相关理论知识，又具备专业技能、实践经验和科研能力，是教学与实践、专职和兼职、专业与技能、教师与技师的有效结合。
二、教师能力素质方面存在的问题
1、教学视野不宽。中高职院校英语教师大多是从高校毕业后直接从事教师职业的，且缺少相应的培训，一般缺乏国际化的视野，对国际上最前沿的教育教学理念了解不够，对欧美等国家护理行业发展的最新趋势掌握不多，导致教师仍然沿用传统的教育教学理念，难以适应培养国际化护理专业人才的需要。
2、知识结构单一。虽然现在中高职院校中，英语教师的学历层次越来越高，但拥有专业学位和专业技术职称的教师的比例仍然偏小，特别是缺少一些既懂英语教学，又具有相应专科知识和专业技能的复合型人才，知识结构单一，教师自身的"燃料"不足、储备不够，只能就英语教英语，难以承担起繁重的教育教学任务。
3、实践经验不足。由于受各种条件的限制，目前的英语教学大多停留在理论知识的传授层面，特别是一些学校将英语教学定位于一门基础课程，缺乏对教师实践能力的培养，一些教师很少有进入医疗机构、企事业单位实践锻炼的时间和机会，导致教师的实践经验缺乏，缺少实实在在的感性认识，教学与实践脱节，存在"两层皮"现象。
4、科研能力较弱。重教学、轻科研，按部就班教课的教师居多，能够潜心钻研、大胆开展教学研究和创新的教师比较少，尤其与其他学科相比，缺少一些专业带头人、教学名师、教学能手，这些成为了限制学校教学科研水平的瓶颈制约。
三、"双师型"教师的培养途径
教育部高教司2000年10月颁布试行的《高职高专教育英语课程教学基本要求》中提出："高职高专教育培养的是技术、生产、管理、服务等领域的高等应用性专门人才。英语课程不仅应打好语言基础，更要注重培养实际使用语言的技能。特别是使用英语处理日常和涉外业务活动的能力"。对此，中高职院校要将培养"双师型"教师纳入学校的整体规划中来，加大培养力度，完善培养方式，努力提高英语教师队伍的整体素质。
1、要制定科学的培养目标。目标是方向、是旗帜、是前进的动力。学校要着眼于未来发展的需要，注重顶层设计，科学制定"双师型"教师培养目标和规划，设定合理的"双师型"教师比例要求，并有针对性的进行培养。要针对个人特点，为每一名教师设计不同的成长目标，力求多元化发展。要突出培养重点，以培养专业带头人、教学名师、教学能手、中青年骨干教师为牵动。
2、要搭建继续教育的平台。要让教师有机会、有渠道、有时间进行继续教育，不断提高自己的专业水平。要探索尝试与有关高校建立教师学历提升合作机制，通过脱产学习或者集中授课的方式，提升教师的学历层次。要积极协调人力资源、职业技术学校等部门和单位，加大对教师专业技能的培训，使教师具备一专多能的素质。要建立优秀教师外部培养的机制，定期把一些综合素质好、有发展潜力的教师送到国境外进行考察和学习深造，接受最前沿的学科知识。要多组织教师进行参观访问、参加国内外学术会议等活动，使教师在在交流互动中开阔视野，增长才干。
3、要加强实践锻炼。要安排相关专业的教师到对口的企事业单位挂职锻炼，促进教师了解本专业、本行业以外的知识。要安排优秀的教师到知名大学做访问学者，全面提升教师的知识水平，完善知识结构。要组织专业英语教师到医院和相应医疗机构进行观摩、培训、服务等，增加临床经验和感性认识。要推动校企合作、校医合作，积极引进相关企事业单位和行业企业中的专业人士、技术骨干来校担任实践环节教师，使他们能够将生产、科研第一线的新知识、新要求传给教师。要充分利用护理专业学校有直属医院和实习基地的优势，组织教师集中到现场进行培训，为参加培训的教师提供释疑解惑的机会。
4、要营造有利于"双师型"教师成长的环境。建立"双师型"教师队伍是一个系统工程，既需要学校的组织培养，也需要调动教师自主学习的积极性。要鼓励专业教师参加各级教育机构开展的网络培训，鼓励专业教师取得相关专业技术职务资格证书、专业技能考评员资格或教育部组织的教师专业技能培训合格证。对于对于到企业、医院顶岗工作、实习锻炼的教师，要给予一定的精神奖励和物质保障。对于取得"双师型"教师资格的人员，在年终考核评优、岗位聘任、申报专业技术职务、酬金标准的晋级等方面，要给予一定的优惠政策倾斜，积极为"双师型"教师的成长营造良好的环境和条件。
参考文献
[1] 陈立 红，张海 燕，"双师型"师资在护理高职教学中的优势探讨 [J]. 中国护理管理，2009 （2）.
[2] 朱方来.实施"一专多能"工程，创新高职人才培养模式.中国高等教育，2010 （1）
尽管最近世界经济有所复苏，但起起伏伏，复苏乏力。受国际市场局势疲软的影响，2008年以来我国经济也开始呈下滑趋势，经济下行压力较大，整体上内外需都处于严重不足的局面，对外贸易增速缓慢。出口形势依然严峻，形势不容乐观。西方发达国家在增加进口、人民币升值等问题上也频频对中国施压。面对国内外严峻的经济形势，外贸出口企业在国际化经营过程中，面临的困难和问题不断增多，面临的风险不断加大，应当引起高度重视，采取各种措施扩大企业出口，从而存进外贸出口稳定增长。
一、外贸出口企业面临的国内外经济形势
1、国际经济形势
国际金融危机深层次影响继续显现，特别是欧洲债务危机深化、蔓延，世界经济复苏明显减速，国际市场需求下滑。美国经济增长没有明显起色，个人消费增速仍低于危机前水平。欧元区核心国家经济走弱，重债国持续衰退，失业率屡创历史新高，严重制约消费能力和信心。欧盟经济复苏到现在还没有很明显回暖的迹象，欧盟作为我们国家最大的出口市场，对我们国家的整个出口影响是比较大的。日本地震灾后重建效应减退，中日之间领土之争，阻碍经济交流，出口形势恶化。新兴经济体难与发达国家"脱钩"，增长普遍放慢。
贸易投资保护主义抬头，国际间的贸易摩擦加剧。一些国家为缓解就业压力，对外采取部分关闭国内市场的办法，扶持本土产业，阻碍了正常的国际贸易投资活动。世贸组织监测，2011年10月至2012年5月，各成员共采取182项新贸易限制措施，影响全球进口额的0.9%。一些国家对新兴产业领域的跨国投资态度保守，想方设法加以限制。在选举政治的催化下，部分国家经贸政策甚至出现"去全球化"的危险倾向。由于我国持续的贸易顺差，使得我国成了国际上贸易摩擦的重灾区。2008年国际金融危机爆发以来，全球40%的贸易保护主义措施针对中国。随着中国出口产业从劳动密集型产业向新兴产业升级，国外对中国新兴产业出口的限制明显增多。2012年前三季度，中国出口产品遭遇国外贸易救济调查55起，增长38%，涉案金额243亿美元，增长近8倍。太阳能光伏电池在多个海外市场遭遇贸易摩擦，出口严重受阻。
2、国内经济形势
随着一系列扩内需、稳外需政策措施逐步落实到位并发挥成效，中国经济运行总体平稳。党的十将进一步激发各方面加快发展的积极性，有利于继续推动经济平稳较快增长。但制约经济快速持续稳定发展的一些深层次矛盾仍然没有得到有效解决，国内各种综合成本上涨的压力也将持续，经济增长方式没有根本的转变，资源利用率低、浪费严重。
二、当前经济形势下，外贸出口企业面临的困难
我国外贸出口企业由于内外部等一些原因，在目前经济下滑的形势下，面临的困难越来越多，矛盾更加突出，其主要表现在以下几个方面：
1、国外市场需求萎缩，贸易出口降低
美国次贷危机和欧债危机后，全球经济下行，经济增长明显减速，经济长期低迷，市场需求锐减，导致我国一些外贸出口企业找不到市场销路。另外，我国为了缩小贸易顺差，保持贸易平衡，从07年开始采取了一些缩减顺差的政策，从而对外贸企业产品出口也产生一定程度的影响。
2、资金短缺，制约出口量的扩大
特别是流动资金短缺， 企业贷款难， 直接制约出口量的扩大。尤其是一些中小外贸出口企业的资金困难更突出， 它们的贷款担保也成问题， 主管部门不愿介入，即使是信用证贷款也要找担保单位， 信誉好也不行。由于中小企业受存量资产制约， 资产抵押相当有限。企业好不容易接到较大的订单， 由于资金制约，而丧失了许多商机。同时汇率波动比较大，人民币汇率升值，很多外贸出口企业为了规避汇率风险，把长期订单改成短期订单，把大订单改成小订单，造成订货量的减少，从而制约了出口量的扩大。
3、品牌竞争力不高，缺乏自主知识产权产品
我们的外贸出口企业多数是劳动密集型企业，出口主要以贴牌加工为主，出口产品单一，附加值低，利润相对比较微博。行业内部产品之间可替代性强，缺乏产品定价自，很难培育出自己的品牌和核心技术产品。一旦遇到经济不景气，企业就面临生存危机。
4、相关部门配套服务政策滞后
出口信用保险覆盖面比较低，一些小微企业很难获得出口信用保险，大型设备项目出口融资保险得不到保障。海关、保险、外汇管理部门等在一些环节的处理上不但没有方便贸易出口，反而成为出口的障碍，如名目繁多的检验收费造成外贸出口企业负担。
5、国际贸易保护主义的影响
欧美部分国家对我国一些外贸出口企业的产品采取了反倾销和反补贴的"双反"策略，使该类产品的出口国外市场范围缩小，产品结构和市场结构亟需进行调整。
三、扩大外贸企业出口的对策
外贸出口企业仍然是我们经济增长的" 主力军" ， 对带动经济增长、增加税收等方面都起着举足轻重的作用。在外需萎缩的严峻形势下，针对当前企业存在的困难和问题， 应有针对性地采取以下措施，促进出口稳定增长。
1、实施出口产品地区多样化，开拓多元化的国际市场，同时扩大国内市场
以欧美市场作为出口对象的外贸出口企业，在经济危机过后，市场萎缩日趋严重，因此，应大力开拓发展中国家和周边国家市场，特别是新兴经济体。通过向中东、俄罗斯和拉美国家地区的出口增长，来缓解对欧美国家出口的萎缩，分散出口风险。同时，在国家政策的扶持下，扩大国内市场，刺激国内消费，特别是一些中小企业应有针对性开拓国内市场。
2、继续落实和完善稳定出口政策
加快出口退税进度，确保及时退税。扩大出口信用保险规模，提高出口信用保险覆盖面，特别要注意发展对小微企业的信用保险，引入商业保险公司开展短期险业务试点，落实好大型成套设备出口融资保险专项安排。改善海关、质检、外汇管理服务，促进贸易便利化。严格执行检验收费减免政策，取消不合理、不合法收费项目。改善金融服务，引导金融机构增加汇率避险产品。
3、加强资金扶持
由政府召集， 举行银行支持中小企业贷款合作会， 统一认识， 营造银贸合作的良好氛围。对求贷企业实施信誉评级， 优先帮助。 适当扩大外贸出口基金的使用范围， 对中方控股的三资企业，给予外资出口基金扶助。 着力提高利用外资的水平。
4、加快转变外贸发展方式
鼓励外贸企业培育更多自主知识产权产品和自主品牌，提高企业自主知识产权保护意识。加快建设外贸生产基地，搭建贸易平台，鼓励企业建立国际营销网络。
5、要妥善应对贸易摩擦，降低贸易摩擦的风险和影响
建立信息系统和产业损害预警机制，防患于未然，通过预警机制于无形中化解贸易摩擦。充分利用WTO 争端解决机制，要敢于应对"双反"调查，维护我们的经济利益。加强企业出口自律工作，转变企业国际市场进入方式，调整产品和市场结构，提高企业国际竞争力。
参考文献：
