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我国创设住房公积金的主要目的就是为了维护广大职工积极的合法权益，增强城镇的住房建设，从整体上提高城镇居民的居住水平，增加职工住房消费的能力。近些年来，随着我国住房公积金政策的大力普及以及房地产市场的高速提升，住房公积金的贷款规模不断扩大，现行的住房公积金贷款流程存在着许多方面的问题，如公积金中心没有设置贷款网点；贷款办理的周期长而复杂；使用率低下，沉淀的资金数量比较大；审批贷款的环节多，管理运作方式相对单一以及中介机构的介入使得公积金贷款缺乏一个统一的管理等。要合理有效解决这些问题就要对现行的住房公积金贷款流程进行一个优化与整合。
一、住房公积金贷款流程的优化措施
（一）增加对低收入群体改善住房状况的支持力度
首先是要向广大低收入者倾斜住房公积金归集政策。可以依照所在地区的经济发展水平以及房价情况等设定一个每月公积金缴存的最低额度。其次，要适当把贷款条件放宽，合理提高贷款的限额。要依照不同地区的经济发展情况、人民的生活水平以及房地产市场的发展变化状况，设定比较合理的贷款限额并进行适时调整。在可以控制风险的前提下，适当把贷款条件放宽，让大多数人特别是那些低收入者享受到公积金贷款政策的优惠。最后是要实行优惠的住房公积金贷款利率。对于那些购买自住、低总价以及小户型的低收入家庭，要提供比较优惠的贷款利率来支持，让公积金贷款更加有效的支持低收入者改善自身的住房条件。
（二）加强住房公积金制度的宣传
要积极加强住房公积金制度的宣传力度，为住房公积金制度的完善与发展创设一个良好的舆论氛围，从而打下坚实的群众基础。住房公积金管理机构要对公积金的积极作用以及政策优势进行大力宣传，采用多种宣传手段，对住房公积金贷款的相关政策与办理程序做一个全面介绍，努力让住房公积金制度深入人心，人尽皆知，家喻户晓。同时，要积极培养广大职工的维权意识，提升缴存住房公积金的积极性，让普通居民可以充分运用住房公积金优势来贷款买房。
（三）整合贷款业务流程
要依照市场以及客户需求的变化，在有效控制风险以及确保质量的基础上，对现有的住房公积金贷款业务流程进行科学梳理、优化与整合。要科学对贷款办理程序进行简化，从整体上提高办事效率，有效缩短贷款办理的时间，方便人民群众。要建立一个公积金中心与承办银行联合办公制度，实行一条龙服务，简化办理手续，提高贷款效率；适时降低住房公积金贷款的担保、评估、保险、公正以及抵押登记各种费用等。
（四）增加业务培训
针对当前办理公积金贷款的银行工作人员对政策掌握不够熟练的状况，要积极组织受托银行相关工作人员进行住房公积金贷款政策以及业务知识的合理培训，要及时纠正在工作中出现的各种问题。要不定期对受托银行的委托贷款工作进行检查与指导，对受托银行委贷业务实行一个规范化的管理。
（五）创新公积金贷款服务方式
首先要积极引入住房公积金贷款业务承办银行竞争机制，提升贷款的受理面，使业务加快发展，切实改善广大居民的居住水平，特别是解决城镇中那些低收入职工的住房问题。其次，要开发住房公积金贷款新品种。依照职工住房消费的需求以及房地产市场的变化，在保证资金安全的基础上，认真研究与出台多样化和个性化的公积金贷款新品种，让公积金贷款既实惠又好用。最后，要推行灵活方便的还款方式。如积极推行自由的还款方式，也就是借款人在不低于最低还款额度的情况下可以自由选择每月还款的额度；要实行公积金逐月提取还贷，并且可以自动由公积金账户划转至贷款账户中，从根本上减轻还贷负担；在贷款本息到期的时候，借款人可以优先选用自己的公积金账户余额直接抵还其公积金贷款本息，不足的部分可以另加补缴。
二、住房公积金贷款流程的风险控制
目前，虽然许多中介机构已经介入到了公积金贷款业务当中，然而由于缺乏一个合理的监督管理，导致陷入无序的竞争中，服务的质量也日益低下，对公信力造成了巨大损害。中心直接对公积金贷款进行了审批，将贷款收件以及贷款送件等这些前期的工作让中介机构去办理，这样做虽然省去了许多环节，但套贷以及骗贷的风险就随之而来。这种措施的实施有很大可能让一些所谓的“黑中介”渗入其中，与房地产开发商串通好来办理虚假按揭。那怎样才能对现行的住房公积金贷款流程进行风险控制呢？
（一）对委托的中介机构进行严格筛选
要对那些中介机构的信誉、服务水平、承担风险的能力以及资产状况进行一个综合评估与考量，要选择那些信誉好、服务高、资产充足以及承担风险的能力强的中介机构来代办贷款收件业务，这样做不但可以提高中介机构的服务质量，而且还可以有效降低套贷与骗贷的风险。即使在贷款过程中出现了所谓的“假按揭”，这些资产比较充足的中介机构也有很强的能力来承担风险。
（二）对中介结构加强日常监督
在住房公积金安全运行的过程中，诚信是最主要的保障。要让中介机构的每一项服务都能沿着科学有序的轨道进行，就必须对其加以规范与引导，将中介机构纳入到科学有效的监督管理体系当中，确保中介机构在办理住房公积金贷款业务时能够讲究诚信。中心要加强对中介机构进行日常的监督与检查，如发现有违背诚信的行为，可以终止或者取消资格。中心要积极与相关律师事务所以及房地产中介公司协调好关系，建立一个联合监督以及检查机制。
（三）提高公贷申请材料的证明力
对于公贷申请的材料来说，各个银行有着不同的申请方式，申请的材料也不相统一，这样不但降低了贷款效率，而且比较容易造假。在申请公贷材料的时候，中心要让申请人提供有证明力的材料，如单位开的收入证明和收入的流水证明，要严格对身份证的真实性进行审查，要积极建立一个相关谈话制度，以确定不属于借证以及伪证的虚假交易。
（四）增强金钱担保和人保措施
金钱担保以及人保是有效维护交易安全的重要手段。其中保证金以及保证单位就是增强金钱担保以及人保措施的重要方式，也是对中介机构能否承担风险能力的考核。通常情况下，实力较高和诚信较好的中介结构都能缴纳一定的保证金或提供保证单位。在出现“假按揭”的情况下，中心可以用这些保证金来偿还贷款，或者要求保证单位承担贷款连带责任。同时，对于保证金额要注重对那些套贷和骗贷的风险进行防范，保证单位要有一定相应的代偿能力。
三、加强对公积金管理人员的廉政教育
在心术不正的人眼里，再好的制度和监督也形同虚设。因此，在进一步强化风险防控和措施的同时，对公积金管理人员加强廉政教育就显得尤为重要。
一要严格签订岗位廉洁从政承诺书，建立全员岗位责任制，把廉政风险防范责任细化分解到每个管理部、每个工作岗位、每个工作人员。
二要多层次、多方位、多形式地对公积金管理人员进行廉政教育，促使每一个人都能严格遵守《廉政准则》，增强廉洁自律意识，自觉接受监督。
三要建立廉政奖励机制。虽说高薪不一定能养廉，但必要的廉政考核，对进一步提高公积金管理人员的责任心还是具有极大作用的。
结语：
我国建立住房公积金的根本目的就是满足广大住房公积金的缴纳者对其房屋的需求，而能够有效的执行住房公积金的执行制度，扩大住房公积金的覆盖面积，确保低收入人群的合理利益，对整个社会的健康以及和谐的发展都有着举足轻重的作用。住房公积金牵涉到千家万户，关系到社会的稳定和经济的发展，住房公积金贷款流程的优化与风险控制任重而道远，因此每一个住房公积金管理者必须时刻注意对风险的控制及优化，使住房公积金贷款流程朝着一个健康、稳定、安全、高效地方向发展。
一、前言
住房公积金为职工的个人长期住房储蓄资金，在住房公积金管理中，其管理效力对职工的切身利益有直接的影响，同时也影响社会秩序的稳定。随着政府部门对住房公积金管理、监督力度的加强，住房公积金的银行专项存储、公积金管理中心的专职运作、公积金管理委员会的决策判断等关系得到确定，使得住房公积金的管理成效得到一定提高，但由于住房公积金内部管理制度的不健全，使得业务管理存在较大的资金安全问题，公积金被占用、骗提、骗贷等违反公积金管理规定的现象时有发生，严重侵害了职工的合法权益，并对社会稳定造成了一定的影响，使得住房公积金的住房保障作用没有得到体现，损害了住房公积金管理中心的社会形象。因此，加强住房公积金管理中心业务风险的防控就显得尤为重要。
二、住房公积业务风险的概念
住房公积金制度的改革与完善，使得各类风险也得到扩散。住房公积金的风险类型主要分为：投资运作风险、筹资风险、贷款风险三大类。各类风险对职工的合法权益都会造成较大的影响，因此，强化资金风险控制成为了一项备受关注的工作。住房公积金因制度的不完善，使得资金管理存在较大的风险，这类风险便是贷款风险。贷款风险主要是应用借贷人没有按照合合同规定的期限和金额还款，使得本金及利息造成损失的住房公积金风险。在住房公积金的风险类型中，最基本的风险为筹资风险，主要是在融资阶段或住房公积金筹资阶段发生的资金风险。
三、住房公积金管理中心的业务风险
（一）没有形成住房公积金的内控观念
在住房公积金的管理中，工作重心多为归集与贷款，年度缴存任务的完成与否成为整个工作的重点内容，片面的把内控制度作为制度、规章的汇总，使得内控制度没有形成动态治理机制。内部控制是随着公积金的投资、缴存、支取、增值、回收、贷款等业务流程，实行的动态治理。而内部控制观念的偏差，使得业务操作出现较大的缺陷，不能达到事先风险控制、事中风险管理的目的，总是出现事后补救的现象，使得内部控制面临较大的风险问题。
（二）住房公积金的管理决策风险
由于住房公积金相应的制度起步较晚，在中国没有形成统一的贷款办法，却不同的地方，管理水平也各不相同。因此，住房公积金的贷款决策管理缺乏相应的经验，易形成管理上的缺失。若在贷款过程中过度的降低贷款条件，简化贷款程序，就会在一定程度上产生信贷危机，形成管理决策风险。
（三）没有现成真正的权利制衡制度
管理中心往往只重视各项业务指标的增长，对内部审计工作缺乏重视，缺乏有效的内控制衡制度，使得工作人员的工作行为、工作规范、责任等未形成相互制约、相互监督的内控形式，容易出现的现象，造成了较大的资金风险。另外，公积金管理中心的内控制度缺乏操作性、实用性，内部评价方式陈旧，使得内控执行力不足。
四、加强住房公积金管理中心业务风险防控的策略
（一）加强内部控制环境的建设
对全体工作人员加强监督管理。内控制度的受控对象除了中上层管理人员外，还要对普通员工加强管理，以免出现工作人员趁职务之便，挪用住房公积金、拆借住房公积金等现象。
进行风险防范控制。住房公积金管理中心要提高管理效率，以风险防范作为工作出发点，设置部门职位的权限，建立且完善法人内部的授权制度，使管理中心形成分权监控。并对人事管理加强岗位竞争，对上岗工作人员进行定期的考核，提高工作人员的责任心和业务水平。
完善管理中心的各职能作用。住房公积金的管理委员会，是管理住房公积金的决策机构，因此，要加强对住房公积金的风险管理，需要完善管理委员会的职能，使管理委员会在审理公积金中心所提出的议案时，对管理中心进行监督管理。此外，还可以把公积金管理中心的内部控制，作为监管的重点，对公积金中心的内部控制范围和风险管理有所了解，强化公积金中心的内部控制，对公积金中心进行持续监督。
强化高层管理人员的工作职能。公积金中心的高层管理人员为内部控制的主体，承担着内部控制的主要责任，是促使下属员工形成公正廉明、风险控制工作意识的关键，能够对下属员工有积极的引导作用，有效提高员工的职业操守和业务水平。中心高层管理人员要严格要求自己，保有稳健的运营思想，提高自身的诚信度，形成高尚的道德情操，使自身的工作职能得到强化，在内部控制环境中发挥良好的带头作用。
强化财务人员的工作职能。财务人员在工作过程中，要充分发挥资金监督职能，不仅要对每一笔账进行真实完整的记录，还要对内部资金运动情况进行监督。这就要求财务人员要有扎实的财务专业知识和高尚的职业情操，能够客观公正、遵纪守法、忠于职守，强化内部控制的执行力。
强化内部审计人员的工作职能。公积金管理中心要对内部审计人员赋予相应的权利，在面对资金异常情况时，能够及时追查资金异常情况，定期对资产担保、财务、信贷等部门进行审计，并作出相应的监督评价，提高内部审计力度。
（二）建立完善的风险评估体系
住房公积管理中心要建立完善的风险评估机制，通过系统评估，或利用先进的信息识别技术，有效权衡、识别、分析资金风险，针对资金风险，及时进行综合处理。当前，住房公积金的使用途径多是购买国债、发放贷款，利用风险评估，可对贷款风险进行有效识别、分析、控制。
一般，贷款风险评估分析中，要对贷款信用风险、素质风险等进行分析，其中信用风险主要是针对事业人员、下岗人员、患病人员的系统分析，以免贷款资金形成无法收回的风险。素质风险的成因，主要是因为信贷人员没有风险识别能力或是道德缺失，形成的资金风险。
贷款风险的分析，主要是对贷款人的实际情况进行分析，包括对借款人的职位、社会适应能力、投资发展方向、行业发展前景等因素的分析，对借款人的贷款申请作出判断。
风险的控制，主要是结合风险识别、分析，作出相应的风险控制措施，包括质押、公正、担保等，并完善个人房屋贷款决策，按照贷款事前调查、事中审查、时候检查的业务流程，严格遵守贷款责任制。
五、结束语
住房公积的内部控制，对管理中心具有自我调节、控制的作用，是中心制度建设的主要内容。因此，管理中心要强化内部控制，加强内部控制环境的建设，并完善风险评估，确保管理中心的住房公积金安全，提高管理中心的运营效率和运营效果，保证职工的相关权益。
近年来，全国城市建设取得了很大的成绩，住房公积金事业也得到了快速发展，与此同时也出现了一些新问题。
（一）资金存量大，分布和使用率不均
根据《全国住房公积金2014年年度报告》显示，截至2014年末全国住房公积金结余资金注1为1.1万亿元。出现部分城市公积金资金存在闲置，同时部分城市住房公积金资金存量告急的现象。究其原因，一是住房公积金属地化管理，资金封闭运作；二是用途单一，住房公积金是具有保障性和互的个人住房资金，不能他用；三是个人住房贷款期限长，贷款资产的流动性较差。
（二）资金运作能力受限，争议性颇多
由于住房公积金管理中心（简称“公积金中心”）本身并非金融机构，现行政策性文件的硬性规定使得公积金中心在新形势下资金运作受到多重限制。在无法满足职工个人住房贷款需求时，便会引发公众对住房公积金资金运作的争议，争议资金的流向、争议增值收益的使用、争议资金管理的合理性。
二、提出的思考
为解决住房公积金资金运作中出现的上述问题，国家鼓励有条件的城市按规定申请发行住房公积金个人住房贷款支持证券（简称“公积金资产证券化”）进行融资。资产证券化是以特定资产组合或特定现金流为支持，发行可交易证券的一种融资形式。公积金资产证券化按照资产类型可以分为权益类和收益类。权益类资产证券化是指以住房公积金贷款本身（已发放未结清的贷款余额）作为基础资产进行的证券化。收益类资产证券化是指以住房公积金贷款或增值收益等未来的预期收益作为基础资产进行的证券化。目前，已有武汉和上海等几个城市进行了实践探索，相关经验值得思考。
（一）实施的合法合规性。对于公积金中心而言，任何一种融资措施的实施，都需要保证其合法和合规性。虽然国家出台的政策鼓励推行公积金资产证券化，但却没有制定相应的实施规范，各项融资措施实施的合法合规性有待进一步规范。
（二）操作的可行性。一方面，公积金资产证券化灵活性较弱，发行产品通常有年限，不能随时选择停止，只能转让。另一方面，在各地公积金中心缺乏具有相关金融专业背景人员的现实情况下，实施公积金资产证券化复杂的业务操作流程无疑也是一个不小的挑战。
（三）风险的可控性。风险防控、资金安全对于各公积金中心而言是工作的重点。虽然资产证券化可将风险转移、分散，且证券化的资产通常属于相对优质的资产，但由于从打包资产发售至最后到期回购其中环环相扣，任何一个环节一旦出现问题，就会起涟漪效应，其风险性不容小视。
（四）成本的可覆盖性。住房公积金实行的是“低存低贷”的利率政策，公积金资产证券化利率水平与市场相对脱节，收益率处于较低水平。发行证券还存在佣金、税费和管理费用，综合成本很高，需要通过超额抵押等方式进行增信。实施过程中不确定因素较多，其成本是否可以由增值收益完全覆盖需要进一步论证。
三、应对的措施
（一）政策法规体系的制定
目前住房公积金融资方面缺乏一个完整的政策法规体系依托，建议国家充分总结已实施资产证券化城市的成功经验，尽快制定住房公积金融资方面的政策法规体系。明确住房公积金管理中心职能定位、确立融资流程合法合规性，从而保障融资的有效实施。
（二）风险防控机制的建立
随着住房公积金事业的不断发展，对公积金风险防控方面的管理提出了更高的要求。建议不仅对住房公积金融资方面的风险点进行分析防控，更应该形成住房公积金整体风险防控机制。一是优化开源，在实施住房公积金缴存扩面的同时，提高缴存质量，减少少缴、漏缴等情况的发生，从源头控制风险；二是优化结构，在严厉打击骗提、骗贷的同时，调整提取和贷款结构，着力保证职工住房的刚性需求，从业务过程中控制风险；三是优化管理，通过制度建立、过程留痕、内外部监督、道德约束等合力联动，从整体上管控风险。
（三）金融专业性人才的引进
当前全国公积金从业人员大都不具备金融专业背景和知识体系。随着公积金资产证券化工作的推进，对金融专业性人才的需求将日益突显。无论是从拓展住房公积金融资渠道出发，还是从长久高效的运作管理住房公积金出发，引进金融专业性人才迫在眉睫。建议各级政府在公积金管理中心引进金融人才方面能够给予政策性支持。
（四）探索搭建全国性住房公积金资金运作平台
我国住房公积金采用属地化管理，不能跨市融通。公积金中心不具备金融职能，公积金资产证券化等多项融资业务要委托银行办理。这些制度上的制约导致公积金管理成本高，服务效率低，存在风险隐患。建议搭建全国性住房公积金资金运作平台，对住房公积金行业内提供资金拆借；对住房公积金在行业外部进行的融资事宜实施统一负责和管理，公积金中心也可以借此资金运作平台直接向银行进行商业性贷款，以提高公积金管理服务效能，充分保障资金安全。
参考文献
[2]刘静.浅谈住房公积金信货资产证券化的可行性[J].科技展望，2016.02，254页.
住房公积金事业的发展，它包括制度的建立，这是基础；资金的不断积累，这是核心；资金的合理运作，这是效应；资金的安全，这是保证。然而，资金安全的保证作用又是贯穿于发展运作的各个过程，渗透在发展运作中的各个环节，牵涉到管理中的各部门和管理人员，因此，形成资金风险防范体系，特别是强化风险防控体系中的内控机制，采取行之有效的措施和必要的手段显得尤为重要。
近年来，住房公积金在管理上频繁出现大案要案，据不完全统计，全国45个城市住房公积金违规逾200亿元。仅四川、湖南、甘肃、新疆、辽宁、河北和广西七省区，发生住房公积金管理中心工作人员渎职犯罪或工作失误造成住房公积金流失就达15亿多元。究其原因，有以下几个方面：
一是内控观念存在偏差。大家片面地认为内控机制就是各种规章制度的汇总，忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。这种认识偏差反映到业务操作和管理中，必然造成对所发生问题采取事后补救的被动状态，这完全违背了内控机制的特点，产生了风险隐患。
二是内控机制不健全。大部分公积金管理部门的内控机制在总体上有一定起色，但其有效性并不很理想。如制度贯彻不到位，许多规章制度流于形式，只发文件，不抓落实。遇到具体问题，灵活性多，原则性少，以种种“理由”变通或回避，甚至把内控制度视为绊脚石，对制度视而不见，这是住房公积金风险增加、发案率增高的最直接、最关键的原因。
三是内控运行机制失效。住房公积金管理部门既是业务活动的组织者，又是业务运作自身监督的责任者，在实际操作中往往只注重抓业务拓展而忽视业务监督。
四是权力制衡失效。业务人员、管理人员的业务行为、责任行为缺乏可操作的规范制度予以制约。
五是稽核审计部门监督职能弱化。大部分公积金管理部门没有设置稽核审计部门，或者即使设立稽核审计部门也只是流于形式，难以发挥稽核审计部门应有的监督作用。
如何采取积极有效的措施防范、控制和化解风险，确保住房资金安全、高效运作，维护住房公积金制度健康、稳步、可持续发展，这不仅是住房公积金管理和运作的重点课题和永恒主题，更是当前政府和社会高度重视和广泛关注的焦点问题。因此要重视和认真解决，将会严重损害广大缴存职工的切身利益。为此，要防范住房公积金的风险，根本在于切实抓好八个内控制度的落实。
1.必须抓好人员素质控制落实
应牢记“物必先腐而后虫生”的规律，把人员素质控制放在各项控制的首位来抓，方法主要有：
1.1实行竞聘制，据事设岗，聘用政治和业务素质好的人员，及时罢免和解除不称职或者有问题的人员。
1.2实行考评制，根据检查和考核结果，该表彰的要表彰，该批评的要批评，该处理的要坚决处理。
1.3建立关键岗位人员轮岗制度，杜绝住房公积金中心中层干部、公积金业务员、资金会计出纳等重要岗位人员或串通作案。
1.4实行定期培训制度，加强人员进行职业道德、法治和业务专业知识等方面的培训，提高其自我业务能力水平，减少业务处理上的技术错误，预防风险产生。
1.5经常进行警示教育，用各种失误失职例子和职务犯罪案例作为反面教材，对大家进行警示教育，以克服麻痹心理，增强责任意识，从自我做起把防范风险的到常抓不懈。
2.必须抓好受理与审批职权分离制度落实
平衡制约、分工明确的组织结构是预防住房公积金风险的根本保证。应根据相互协调和平衡制约的原则，建立内部监督机制，配置业务部门、管理部门和监督部门，建立岗位责任追究制和内部自律控制机制。对一些不相容的岗位，实行“不相容职务”分离控制。包括：一是不相容职务应在组织机构之间分离。如：公积金贷款的受理审批与核算记录等部门分别管理。二是不相容职务应在组织结构内部分离。如公积金贷款科内，受理与审批职权的分离。三是制定工作流程和操作规范，明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作。通过科学合理的分配责任权利，在各部门之间实现相互配合又相互监督制衡。
3.必须抓好授权批准控制落实
严格、规范的授权批准制度是防范住房公积金风险的重要基础。各住房公积金管理中心都应建立和完善法人内部授权管理制度，根据管理水平、工作业绩、风险控制能力以及业务管理工作的需要，对分支机构和业务网点实行法人授权管理，明确授权范围和期限、越权责任追究及授权人认为需要明确的其他事项，并加强对分支机构和业务经办网点授权管理执行情况的检查，定期进行业绩考核，根据考核和检查的结果，按规定及时调整授权范围。分支机构和业务经办网点应在授权范围内依法从事各项业务活动。对于大额资金调度应实行集体审批制度，以杜绝公积金中心管理者的独断专行。
4.必须抓好控制体系和重点控制落实
4.1要建立健全内部控制机制，依靠专门机构从事风险的检查、评估、预控、研究工作，有效地遏制风险的发生。
4.2要财政审计部门每年对公积金的归集、使用和管理经费方面进行严格检查审计，对公积金存在的风险苗头予以及时提醒和处理。
4.3要控制好“风险点”，对汇缴、提取及转移、个贷审批及担保、期房房源的查证、专户资金调度划拨、购买国债及兑付、大额现金收支、设备设施购置、会计帐簿及重要空白凭证、印章使用及保管、中心与银行及客户对帐等“风险点”进行重点控制。
5.必须抓好内部环境控制落实
控制环境是任何组织内部控制的核心。住房公积金作为属于缴存职工个人所有的社会资源，对控制环境有着更高的要求。内部控制环境包括：强化对诚信和价值观念的沟通与落实；坚持对胜任能力的重视；优化管理层的理念和经营风格；严密的组织结构和稳健运行；职权与责任的合理分配与施行等等。比如坚持对胜任能力的重视控制，就必须在前台柜面增设“复核岗”，负责复核综合柜员承办的各项业务，守门把关。使前台柜面业务办理与会计核算同步进行，交叉监督。
6.必须抓好会计控制落实
会计控制是内部控制最重要的控制手段之一。从住房公积金管理中心业务实践来看，业务部门与会计部门业务权限上的相互约束，岗位职责上的相互监督，工作程序上的相互牵制，会计账务上的相互核对，都是住房公积金业务内部控制的重要内容。基于住房公积金管理中心的内部控制与会计之间的天然联系交汇于账簿、账簿与资金、账簿与财产之间的核对这一关节点，对会计控制应着力从两个方面进行：一方面，在内部控制制度的基础上建立起住房公积金会计系统，保证住房公积金会计信息的真实正确；另一方面，内部控制制度可以利用会计数据来检查、监督、验证住房公积金的运营情况，及时发现问题，确保资金的安全完整
7.必须抓好业务管理控制落实
坚持“安全性、专职管理、专用性”的原则，强化对住房公积金的提取业务、贷款业务和增值收益业务的控制。主要是：严格坚持住房公积金的支取条件、范围、支取手续和支取程序，必须经过受理、审查、批准三个阶段，确保住房公积金的安全与专款专用；严格坚持住房公积金贷款业务的资格审查，建立完善个人信用制度，加强贷款资信评估、担保手续和借款内容的审查，把贷款风险降到最低限度；严格规范住房公积金增值收益业务的渠道和手段，加强与合作银行等部门的联系，对住房公积金存款进行优化理财和风险管理。
8.必须抓好内审和交叉制度落实
为强化内部控制，管理中心必须赋予内部审计人员追查异常情况的权力。内部审计人员要定期对财务、信贷、资产保全等各职能部门进行审计，并对审计结果及内部控制有效性作出独立评价。针对内部违反法律法规和管理中心内部控制制度的规律，内部审计应着重抓好三个层面：一是着重抓好业务管理层在归集、贷款等条线上的业务审计；二是着重抓好营运层和金融配套层履行前台一线的业务受理和操作职能的业务审计；三是着重抓好财务会计和法规稽查部门的业务审计。根据“条”和“块”的信息数据实施交叉印证，确保每一项有效数据或凭证的产生都必须通过前台录入复核财务审核计算机校验后才能生成。
总之，在当前应对国际金融危机的复杂形势下，只要切实抓好这八项内控制度的落实，充分发挥内控制度的控制、监督作用，就能预防和化解住房公积金风险，确保住房公积金的安全、保值和增值，更好地促进“保民生、保增长、保稳定”大局任务的实现。
参考文献：
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一、住房公积金资金管理的特点
住房公积金资金管理是住房公积金管理中最为关键的部分， 其管理质量直接决定着住房公积金资金的使用效率。住房公积金资金管理主要有以下特点：一是安全是资金管理的保障，通常住房公积金是由国家指定专门的部门进行管理，由于资金安全是资金管理的基础，所以资金管理必须具有安全性的特点。二是在日常资金管理工作中资金的流动很正常，包括资金的流入和流出。流入指的是职工缴存的住房公积金，流出指的是为职工提供一定的购房贷款。因此说住房公积金资金管理具有流动性的特点。三是企业和事业单位的职工每月都会将住房公积金汇缴给托管方，托管方的资金总额会十分庞大，托管方可以在政策允许的范围内开展一些低风险的投资活动以求在确保资金安全的基础上谋求收益，可见，住房公积金资金管理具有一定的收益性。
二、住房公积金制度实施的意义
住房公积金制度主要是针对在职职工制定的一种住房保障制度，能够极大的解决职工在购房中因资金不足导致的问题。住房公积金制度规定了单位在职职工具有缴存住房公积金的基本义务。住房公积金制度为职工住房提供了保障，如果职工与单位解除劳动合同，那么职工在单位任职期间所缴存的住房公积金会返还给个人。住房公积金制度的建立可以有效地使单位有房职工帮助无房员工，实现职工之间的互相帮助。随着我国经济的飞速发展，各地区的房价也在逐渐的上长，住房公积金制度的建立，可以降低职工贷款的利率，减轻了职工购房的负担和压力。可见，住房公积金制度的实施不仅真正为职工提供了帮助，带来了实惠，而且有助于社会经济的发展和社会的稳定。
三、我国住房公积金资金管理存在的问题
（一）住房公积金资金沉淀，利用率不高
我国每年都会有数万亿元住房公积金在“沉睡”，这些沉淀下来的资金利用率也仅仅达到50%左右，这对于加快经济发展来说是一大障碍，这些沉淀资金产生的原因主要有：一是住房公积金的提取使用范围太窄，严格实施起来有时与国家法律不符;二是目前住房公积金使用的条件相对苛刻，对于无固定工作的人或是人体户而言，想使用公积金贷款买房的人根本贷不到款;三是目前房地产的发展形势也影响着员工对公积金的使用，同时也使得很多闲置资金不能用到关键位置;四是在使用住房公积金的保障房建设的不顺畅也引起了很多问题。
（二）住房公积金资金管理安全性不够高
近年来，随着住房公积金事业的发展，每年因住房公积金安全引发的问题层出不穷，如何提高住房公积金的安全已经成为了政府工作的重点之一。目前我国住房公积金安全管理制度还不够完善，工作人员在资金管理过程中缺乏规定和依据，这是影响住房公积金资金管理质量的最主要原因。住房公积金资金管理不是一蹴而就的，需要通过一系列的政策和程序来规范和完善，事实上，住房公积金资金管理内部控制策略不完善，监督工作还不到位，降低了住房公积金资金管理的安全性，因此，加强住房公积金资金的安全管理亟待解决。
（三）住房公积金的资金管理风险
住房公积金的资金管理存在着一定的风险，虽然说对资金管理人员有着非常明确的管理要求和相应的制度，但在制度切实执行时，以及某些外部因素的影响下还存在着很多问题。根据风险因素的来源，大致可以分为系统性以及非系统性风险两类，系统性风险一般包括：国家政策管理的风险、市场管理风险以及基金管理体制带来的风险等;非系统性风险一般有：消费者违约不能按期归还贷款，内部管理的漏洞引起的管理风险等，或是由外部因素引起的各种风险，比如投资不当带来的损失等。
（四）住房公积金的地区发展不均衡，覆盖面比较窄
由于我国各地区的经济发展水平和发达程度不同，使得住房公积金的发展差异较大。在一些经济发达地区和城市，其住房公积金的发展速度远远超出偏远地区。而目前实施住房公积金政策的主要是国有企业和事业单位，中低收入者或是自由职业者并没有享受到政策的优惠。再有一点就是，我国职工主要把住房公积金用于购房上，没有发挥住房公积金在医疗、保障事业等方面的积极作用。
四、提高住房公积金资金管理质量的对策建议
（一）提高沉淀资金的利用效率
为了防控公积金管理带来的风险，就必须加强公积金资金的运营管理，在保证公积金安全的前提下，灵活使用公积金，提高公积金的使用效率。要密切关注公积金相关业务的开展，以防资金的沉淀，相关管理部门及负责人要做好科学合理的投资工作，提高沉淀资金的运转速率，加强对资金运转的监管，以确保其顺利运行。可以设立一个统一的资金结算平台，或者成立由会计中心统一核算的结算平台，以及建立资金安全的防护网，用来对公积金业务进行核算。此外，要加强对内控机制的建设，采用精细化管理模式，将住房公积金资金管理作为工作重点。通过采取一系列的措施降低资金风险，使用一些电子监控设备等加大对公积金的使用与管理，或是开展一些内部的审计工作以加强对自身的监督，提高资金使用效率。
（二）提高住房公积金资金管理的安全性
一是建立健全住房公积金资金管理制度，实现住房公积金资金管理的规范化。在资金管理过程中要明确每一位工作人员的职责，清除因职责不清而造成的资金管理漏洞。二是由于内部控制策略的完善程度是影响资金安全的重要因素，因此要进一步的完善住房公积金的内控制度，以提高内部控制的有效性。目前，内部控制是资金管理的核心内容，决定着资金管理的安全，因此，要充分提高内部控制的有效性。三是提高工作人员对住房公积金安全管理的意识，由于公积金管理经办人员是接触住房公积金资金的直接人员，其综合素质和工作能力直接影响管理质量，因此，要提高工作人员的综合技能，加大对工作人员的专项培训，有效增强住房公积金资金管理的安全性。
（三）降低住房公积金资金管理风险的措施
针对公积金的各种风险，要从以下几方面进行防范：一是要重视内部控制机制的设计，通过制度创新、提高制度的适应性等方法来完善现行制度;二是加大监督力度，加强对业务信息的核实及披露，实现全方位的管理。要逐步建全公积金资金管理体系，以确保资金管理风险的最小化;三是提高管理人员对资金风险的甄别能力，做好贷款的实时监控工作，做到贷款前认真调查、贷款时严格审核、放款后实时跟踪等，以降低资金管理风险;四是提升相关人员的执业水平、道德标准。管理人员素质的高低直接影响资金管理的风险，因此要建立健全用人制度，全面提高经办人员的综合素质，建立相关的风险培训机制，定期培训、及时更新防控风险的理论和措施，以提升其风险抵御能力。
（四）扩大住房公积金资金的利用范围
住房公积金的资金管理归根到底是对人民部分财产的管理，而并非是对某一企业或单位的资金管理。住房公积金资金管理应该以服务人民为宗旨，这样才能真正发挥住房公积金的积极作用。因此，要扩大住房公积金资金的投资范围，并采用科学、合理的管理方式，这样才能真正帮助到在职员工，提高其生活水平。创新是一个民族进步的灵魂，住房公积金资金管理也要结合社会经济的发展，及时进行创新。通过科学、有效的资金管理方式，加大西部地区、欠发达地区住房公积金资金管理力度，缩短东西部住房公积金使用效率的差距，扩大住房公积金的覆盖面积，提升住房公积金保值、增值的能力，这样才使国家惠民、利民的好政策为百姓带来真正的实惠。
参考文献
[1]薛燕.简析当前住房公积金存在的问题及对策[J].经济问题探索.2011.22.
公积金内控管理制度是内部管理的一种形式。指公积金管理机构在遵守我国宪法和相关法规的前提下，同时根据自身的运营特点以及相关情况，如外部环境，自身能力，掌控资源等，而建立起来的一种管理方法，目的在于防范大额资金运作中可能存在的风险，保障相关人员的权益，提高资金运作效率，实现工作任务目标。因此，加强住房公积金内部控制制度建设，完善内部管理，有效控制资金风险成为了目前住房公积金管理工作的重中之重。
一、目前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题
根据以往的历史经验和数据现实，公a积金存在风险的主要原因在于内部管理体制的不健全，不完善，或者不能严格按照流程进行管控，因此需要加大内部控制的力度。这里所说的内部控制是世界上普遍施行的一种内部管理方法，其主要的机制是通过内部职能、权利、责任、机构和人员的互相制约，互相制衡，达成相关的目标。方式是通过对从事业务活动进行制度管理等程序，是组织内部约束机制的主要内容，对维护正常的资金管理秩序，确保中心的资源和利益，尤其是防控大额资金风险，提升资源利用率，确保住房公积金事业按照既定的目标稳步前行，最大化发挥其效益，促进社会发展，稳定宏观环境。
（一）岗位职责存在问题，未能实现内部的有效制约和监管
通过调查发现，大部分公积金管理部门都仅仅根据自身的流程需求，设立了相应的工作岗位，虽然有具体的岗位分工和岗位目标，没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约，加之人员素质参差不齐，容易出现工作不认真、敷衍了事的情况。
（二）对内控管理不够重视，不够严谨，甚至很多都是限于表面形式
一些住房公积金管理部门在对重要决策，尤其是风险较高的重大决策上缺少内控管理，也没能采取切实可行的措施，容易造成重大风险隐患。如大额资金提取没有提高授权级别，向其他账户划转资金没有引起高度重视，没有提升审查级别。
二、住房公积金内部管理机制建立和施行的意义
（一）有利于清晰界定权利责任，达成组织结构上的高效
科学的内控制度要想有效建立和实施，必然需要住房公积金管理机构设定最优化的内部流程和工作权责分配，明确各岗位人员的工作职责和权限，做到部门之间人员之间分工明确，职责清楚，奖惩分明，纪律严明。
（二）有利于资源优化，达成经济上的效益
众所周知，公积金中心虽然也存储着大量的资金，并且掌控着这些资金的操作，但是它同一些社会上的基金等资金管理方式不同，它是公益性质，没有利润的诉求。然而，也正是因为它掌握着社会上集中的巨额财富，所以仍然存在着促使资源优化，提高这些财富的潜在的经济效益的职能。
三、构建住房公积金内部管理机制对策研究
（一）建立完善的内部管理制度，并切实执行
一是要明晰权利责任，完善首长负责和授权制度。对于住房公积金管理中心内部人员的权责做明确划分和设定，按照岗位职责和业务分配适合的权限，避免越权越级的现象。二是要对现有资金进行严格管理，防止资金缺失、挪用、侵占、贪污等。公积金管理中心要规范操作流程，严格按照法律法规和内部制度的要求进行操作，对现有资金委托银行进行管理，详细记录来往账户和资金信息；对于公积金管理中心的相关的文档，资料，尤其是印章和票据等重要物品专人负责，分权管理，避免一人独揽，增加资金风险。
（二）严格依照流程进行审批和发放贷款，防止骗贷、冒贷等不良和违法现象
对借款人提出的申请进行严格审核和把关，实行首接负责的方式全控把控。管理中心应当对汇缴账户信息变更提取及转移个人资信评估、个贷担保、贷款审批等建立初审、复审终审三级复核制度，避免违规贷款违违规支取现象发生
（三）建立信息平台，充分实现信息共享
随着科技发展的进步，信息平台和建立越来越多地用于企业单位的控制管理体系之中。公积金管理机构也应重视这方面的建设，通过网络平台的建立和系统共享上的应用，提高内部控制的运转，确保资和资源方面的全面稳定安全。这里就要求我们在网络信息化方面加大人力和物力的投入。
四、结束语
我国的共公积金体制有效地解决了互助住房的问题，在社会上发挥了极大的效用，但是同时我国的公积金制度还不完善，需要我们在实践中加强管理。通过内部管控制度，从事前审批，事中跟踪监管，事后总结完善的角度去建立内控的完整体系，才能确保资源安全，并促使资金利用效率的最大化，进而维护整个公积金体制的稳定发展。
参考文献：
[1]孙曦.关于住房公积金内控制度的探讨[J].经济视野，2012，（7）：290，292
[2]王慧.加强住房公积金财务管理研究[J].会计师，2013，（5）：41-42
Abstract ： The paper mainly discusses the risks which China's housing accumulation fund loan face and prevention.
1.住房公积金贷款面临的主要风险
我国住房公积金个人贷款带有政策性和金融性的双重属性，不可避免的存在一定的风险。住房公积金贷款主要采取抵押贷款方式，虽然抵押贷款本身是一种安全性好、资金回收率高的优良信贷方式，但是由于现行的管理机制尚不健全，配套的法律法规尚不完善，因此住房公积金贷款存在较大的风险。
1.1信用风险
一是主观原因造成信用风险，指的是由于借款人还款意愿不足造成不按时还款或恶意拖欠的情况。二是客观原因造成信用风险，指的是自然和社会原因造成借款人无力偿还贷款。包括贷款人因疾病、车祸、火灾等意外事故导致伤残失去工作能力或死亡；贷款人婚姻发生变化，导致家庭收入减少；贷款人由于触犯刑法而被判处刑罚；由于国家经济政策的变化、机构改革、人员分流、企业亏损、破产等原因导致贷款人失业、下岗、收人下降和无收入来源等，造成借款人还贷能力下降的情况。
我国目前个人信用记录体系不完善，也没有对借款人实行信用等级细分管理，商业银行征信系统建设有待完善，一定程度上影响了借款人信用风险评估。
1.2经营管理风险
一是由于住房公积金贷款是政策性资金贷款，贷款期限较长，流动性风险较大。有的地方公积金贷款政策规定个人住房公积金贷款最长期限为30年，时间跨度过长，导致不确定因素增加。二是作为政策性住房贷款，住房公积金管理部门基于考虑减轻职工贷款费用，多数公积金贷款没有按要求办理房屋保险或置业担保，缺乏防范风险的双重机制。三是在现行管理体制下，个别地方政府忽视贷款质量，违规指定公积金管理部门发放违规或风险较大的贷款。
1.3抵押物执行风险
一是当抵押物是被执行人及其所抚养家属生活所必需的居住房屋时，人民法院可以查封，却不能拍卖、变卖或者抵债。二是拍卖抵押房屋的价格低于贷款及利息，加上还要为房屋产权的转移付出多种劳务费和税费，使得住房公积金贷款可收回部分减少。
1.4职业道德风险
个人住房贷款业务每一环节都涉及人为审核与具体操作，如果信贷业务人员和相关管理人员业务能力和责任心不强，把关不严，审查不力，就会出现操作不规范的现象，甚至会出现由于职业道德缺失，纵容虚假贷款行为发生的情况，从而加大了贷款风险。
2.住房公积金贷款风险的防范措施
2.1强化制度建设，构建住房公积金风险化解机制
地方政府应督促住房管理部门按《住房公积金管理条例》和相关财务管理办法的规定，在增值收益中按比例提足贷款风险准备金，并严格程序，及时核销坏死账，增强抗风险能力，化解目前由于政策关系而形成的风险。中心要对内部职能机构进行整合，优化流程控制，明确职责。职能部门要明确各自的风险控制点，并形成约束机制，减少、消除不规范操作。同时加快信息化建设，建立住房公积金数据库共享系统。住房公积金风险控制要走出人为控制的单一模式，形成信息监控体系，实现风险点的动态监测和预警制度，使住房公积金的管理风险得到有效的化解。
2.2推进信用体系建设，构建个人信用数据库平台
住房管理部门应积极提供开发商及借款人财产、负债及信用状况等信息，及时通报失信事实，与其它部门共享信息，提高对信用可疑的开发商及借款人的记载、分析、处理和通报功能，加强对可疑个贷交易的统一监测，在此基础上，与公安、城建、工商、税务等部门形成联网协作的信息平台，联手对失信者进行处罚和抵制，促进诚信有序社会氛围的逐步建立。
建立借款人资信等级评定机制，科学判断借款人收入的真实性及未来发展趋势，并根据年龄、学历、工作年限、职业状况等信息对借款人划定信用等级标准，评定信用级别。应着手开发个人信用自动评级系统和预警系统，动态采集借款人的个人诚信信息，形成动态评级制度。动态评级系统与预警系统实行数据库共享。
2.3严格住房公积金贷款的抵押管理，防范抵押风险
一要严把按揭项目评审关。加强住房公积金贷款按揭合作评审，着力扶持优质房地产开发企业，选择信用良好、实力雄厚的房地产开发企业开展贷款按揭合作。对预售楼盘“五证”不全、土地抵押的不予合作，对财务状况不佳、销售前景不明的中止合作，对主体结构尚未封顶的暂缓合作，确保贷款按揭合作无风险。
二要完善抵押物管理措施，科学辨别抵押物。认真审查抵押房屋的合法性，对用存量房作抵押的，产权权属不清或共有比例划分不清的，不予贷款；用期房设置抵押的，严格审查开发商以往的社会资信状况及其已开发房屋的销售结存情况和过去开发工程的质量验审情况。要求售房单位承诺到期及时办理产权过户手续，不履行承诺的，负连带责任。抵押率严格控制在70%以内，避免抵押物的变现风险。
2.4建立开发商连带责任保证、制度，防范贷款风险
由于住房公积金贷款大都是采用商品房（期房）抵押，中心凭商品房抵押备案登记手续，即《商品房他项权证》发放贷款，要待商品房竣工验收办理房屋权属证明并进行抵押登记后，抵押权人才能取得经换发的正式《房屋他项权证》。其间，为防止抵押物悬空，确保抵押权益，须通过建立开发商连带责任保证制度来解决这一问题。在保证期间，如因开发商所出售商品房不能如期竣工、综合验收不合格，或不能按时办理房屋权属证明及《房屋他项权证》等情况而影响借款人按时还款或不履行还款义务的，开发商有回购该房屋的义务，并依保证合同约定承担连带还款责任。
2.5规范业务操作与管理，降低业务操作风险
一是规范业务操作流程。对住房公积金贷款业务流程进行科学定制，明确划分操作环节及其审核重点，提炼形成业务操作规范，保证贷款环节衔接顺畅，易于业务人员熟练掌握，以操作程序的规范性保障贷款的安全性。对主要环节归纳制定审核与操作控制要点，对关键环节重点控制，避免疏漏。
二是加强对业务操作的监督与复审，实行双人或多人操作，对操作人员明确分工、落实责任，强化相互监督，对操作失误降到最低，减少人为操作风险。
2.6建立抵押房屋保险制度，降低贷款风险
为了降低和化解住房公积金抵押贷款的不可抗力风险，最有效的办法是建立贷款抵押房屋保险制度，可按抵押房屋保险、贷款保证保险、借款人寿险等险种逐步分项投保，以分散和降低贷款意外风险。建立贷款抵押房屋保险制度，对于防范借贷双方的不可抗力风险都具有重要作用。
2.7加强宏观调控，保持住房公积金贷款业务的良好发展
建议各主管部门要加强房地产业宏观调控，并为个人住房贷款业务提供及时、有力的指导，为个人住房贷款业务健康发展提供有力保证。银行监管部门也要不断加强对个人住房贷款业务的监管，对个贷业务进行经常性的测量、监督和评估，定期制定风险管理指引，为中心制定风险控制决策提供有力依据。各行业主管部门还应建立信息交流机制，定期交流和披露自己掌握的信息，指导中心根据风险情况及时制定规避、分散、转移等防控措施，加强对个贷风险的市场约束。
结束语
住房公积金牵涉到千家成户，关系到社会的稳定和经济的发展，风险的防范任重道远，因此每一个住房公积金管理者必须时刻注意防范风险，使住房公积金健康、稳定、安全、 高效地发展。
参考文献：
一、强化建缴使用。
以争人扩面和增贷惠民为工作重点，不断推进住房公积金归集和使用上规模，住房公积金发展基础得到巩固。
（一）加强归集。进一步加大制度推行宣传力度，深入尽建未建单位，做好细致的建制工作动员，提供缴存登记咨询服务，住房公积金归集取得新的成效。至2011年12月，全市参制单位达到1445个，全年净增参制单位70个。全年新增参缴职工8043人，剔除离退休调离等销户职工2442人，净增参缴职工3621人，覆盖率比上年提高4.07%，历年累计参缴职工92629人。月缴交额达到2802万，比上年增加427万元。全年完成住房公积金归集4.91亿元，比上年增加1.36亿元，增长37%；归集余额3.49亿元，比上年净增1亿元，增长40%，历年累计归集总额达到19.07亿元，历年累计归集余额14.01亿元。
（二）扩大贷款，在加强商品房贷款管理的同时，提高二手房、经适房、安置房贷款。认真落实差别化信贷政策，鼓励首套房贷款，控制第二套房贷款，拒绝第三套贷款。全年发放住房公积金贷款1912户，发放贷款金额3.26亿，比年初放贷计划增加3600万元。历年累计放贷16.06亿元，历年累计放贷余额10.54亿元。
（三）加快提取办理。严格提取政策，对符合提取条件的随到随办，对不符合提取规定的不予办理。全年办理提取业务7987笔，提取金额1.42亿元，历年累计提取5.06亿元，占历年归集总额的26.52%。在提取业务办理中购房提取比重大，全年办理购房提取2394笔，提取金额6934万元，占当年提取额的48.66%；办理购房还贷提取1187笔，提取金额2790万元，占当年提取额的19.58%。
二、加强风险防控。
以住房公积金廉政风险防控工作为重点，认真抓好各项管理制度的落实到位，严格操作规程，强化内部监督检查，不断完善防控制度，以确保住房公积金安全有序运行。
（一）完善管理制度。以住房公积金科学化管理为目标，以健全住房公积金管理各项制度为支撑，进一步增强员工风险责任意识，对大额资金划转、定期存单管理和行政费用审批等方面不断完善制度，先后制定印鉴管理、资金管理、会计出纳人员工作制度等规章，从制度健全上保证资金安全。
（二）严格操作流程。对住房公积金业务办理流程各个环节进行全面梳理，并根据业务发展需要，调整和优化业务受理程序，减少冗余办理环节，使运作流程更顺畅，责任段落更清晰，前后链接更紧密，业务办理精细化和操作性得到进一步加强。
（三）监管实时到位。按照内部监管常态化要求，在市审计部门对业务和财务管理进行全面审计的同时，定期组织人员下到办事处和各主要业务科室进行监察督促，通过内外联审的方式，构建全方位督查，拉网排查和随机抽查相结合的严密防控体系，形成住房公积金资金安全长效机制。
（四）强化资金管理。完善资金存放、调度使用管理制度，建立贷款风险预警机制，严格缴存、贷款、提取等财务账目管理，单位汇缴到账随即分摊到职工个人账户，贷款发放、贷款资金回收实时与受托银行对账，发现疑问跟踪查账。与此同时，强化贷款逾期管理，采取电话催、上门催、律师逐催，当期贷款逾期率控制在0.031%之内。全年回收贷款本金1.47亿元，比上年增加2427万元，增长19.82%，历年回收贷款本金5.52亿元，历年本金回收占贷款总额的34.38%。
三、提升服务效能。
以扎实开展“转作风、提效能、促发展”主题活动为抓手，以创建市级文明单位为载体，强化住房公积金行风建设，住房公积金文明服务水平得到进一步提升。
（一）服务意识强化。树立以人为本服务理念，坚持缴存职工至上观念，以服务对象满意为标尺，变被动服务为主动服务、变单一服务为全方位服务，员工服务自觉性和服务意识明显提高。
（二）办事节奏加快。一是坚持“有问必答、有疑必解、有事必办”，全面推行社会服务承诺制度、首问负责制度等服务制度。建立“一站式”服务机制，住房公积金业务受理全部在一个窗口办结。二是按照《住房公积金服务指南》明确的各项业务办理时限，对住房公积金缴存登记和离退休提取当日办结，住房公积金购房支取和贷款受理3个工作日内完成审核。三是加强住房公积金信息化系统建设。对各办事处和前台业务计算机全部实施物理隔离，投入经费购置设备和租用电信部门网络专线，使各网点与中心机房业务数据实现安全快速对接。
（三）服务环境改善。对照住建部下发《关于加强和改进住房公积金管理服务的通知》要求，逐项落实政策，服务环境得到全面改善。一是服务形象升级。购置工作服和制作工作牌，在工作期间要求工作人员统一着装和挂牌。二是窗口环境优化。在办事前台窗口设立岗位和业务服务导引台，同时安装和摆放饮水机、休息座椅等服务设施，为职工提供舒适的办事环境。三是服务方式创新。以职工办事方便为宗旨，积极开展延时、上门、预约等服务，创新服务手段，丰富服务内容，使职工高兴而来满意而归。
一年来，在管理中心全员的共同努力下，住房公积金管理各项工作有一定的进步，但与住房公积金发展新的要求相比较仍存在不足：一是住房公积金制度覆盖率偏低，非公企业建制难度大。二是受国家对房地产宏观调整政策的影响，使住房公积金贷款增速放缓。三是住房公积金信息化服务水平有待加强，现行住房公积金管理系统功能尚不能实现住房公积金管理业务全覆盖，住房公积金业务网络审批和自助化服务未能形成。四是历年遗留的财政配套资金缺口2989.43万元尚未到位，增加住房公积金运行风险。这些问题要求我们围绕住房公积金新的发展，必须加大管理服务力度，以求住房公积金在服务大局，服务“住有所居”目标中发挥更大作用。
2012年住房公积金管理工作总体思路是：以科学发展观为指导，增人扩面，增缴扩量，增效扩贷，精细管理，精心服务，谋求住房公积金新的发展。全年完成住房公积金归集4.05亿元，发放住房公积金贷款2.6亿元，办理住房公积金个人购房支取1.62亿元。
为切实完成好全年工作目标，突出抓好以下五方面工作：
一、主攻建缴，扩大住房公积金制度覆盖面。坚持把扩大建缴作为推进住房公积金发展的重点工作来抓，延伸制度建设层面，拓展缴存规模，规范缴存行为，切实维护广大职工群众自身的合法权益。全力在非公单位推行制度建设上求突破，利用大众媒体加大住房公积金制度建设的宣传力度，组织力量深入各类非公企业开展调查摸底，积极开展咨询服务，提供企业缴交登记方便，力求非公单位建制有大的进展，增加资金积累，不断夯实住房公积金发展基础。严格执行住房公积金缴交政策，控制缴存比例上限，对缴交基数不足比例偏低的单位进行重新核定，调高缴交额度，对少缴、欠缴，不按月缴的单位分别做好工作，要求按月足额汇缴到账，以防损伤职工群众的利益。
二、强化使用，扩大住房公积金惠及面。突出住房公积金服务住房保障重点，努力拓宽住房公积金使用渠道，扎实做好住房公积金贷款发放工作，在确保资金安全的前提下，进一步提高资金使用效率。结合我市实际，认真落实《省提取住房公积金支付房租的若干规定》，努力延伸住房公积金提取政策，为廉租房、公租房等特困职工办理住房公积金支取。继续开展部分按年提取住房公积金还贷业务，缓解职工还贷压力。以加强和提升管理和服务为推动力，积极应对国家对房地产市场宏观调控政策，努力扩大住房公积金贷款，不断提高贷款质量，让住房公积金惠及更多的职工家庭。
本文系2013年浙江省住房公积金和房改研究会课题：“不断完善住房公积金管理中心（分中心）的内控制度和内部监督体制有关问题的研究”阶段性成果。
近年来，各级住房城乡建设、财政、人民银行、银监、监察、审计、纠风等部门密切配合，联合开展住房公积金专项审计和专项治理活动，发现仍有部分地区住房公积金管理委员会履职不到位，内部管理不规范，内控制度不健全，监督机制不完善，违法违纪案件时有发生，住房公积金运行财务管理仍然存在不少风险隐患。导致上述问题产生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最关键的问题还是出在内部，因此，加强住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系建设成为我们亟待研究的重要课题。
一、住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系概述
风险，是指由不确定性因素形成的潜在危险或造成的潜在损失，即未来结果的一种不确定性。廉政风险，是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性，以及因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而可能产生不廉政行为的风险。根据上述基础定义，住房公积金财务廉政风险，是指相关权力职能部门或单位人员在住房公积金管理中行使财务职权或履行财务职责时产生廉政风险的可能性。住房公积金财务廉政风险防范内部控制体系是将现代管理学理论、方法应用于反腐倡廉实际，围绕如何有效预防和控制住房公积金财务廉政风险转化为腐败行为的可能性而建立的内部管理控制与会计控制。
二、住房公积金财务廉政风险防范的重要意义
近年来，随着住房公积金业务规模快速增长，住房公积金缴存职工稳步增加，增值收益大幅提高，归集余额快速上升。如浙江省住房公积金统计资料显示，截至2012年底归集余额1599亿元，是2007年底归集余额625亿元的2倍多，因此，全国范围内住房公积金缴存、提取、贷款、资金存储、财务核算等方面工作的风险隐患不断积累。纵观近年来曝光的涉及住房公积金领域的一些案件显示，住房公积金被挤占挪用、权力人员与银行勾结、违规转存资金、违规发放个人贷款、内部人员贪污以及工作失职渎职事件时有发生，暴露出人为造成的资金安全漏洞。在已经查处或曝光的案件中，有的是住房公积金管理中心主任与财务人员串通合谋，典型的有湖南的李树彪案、北京朝阳区的刘毅案、成都的杨灿智案、甘肃兰州的陈其明案和湖南衡阳的刘向阳案等；有的是财务人员钻制度空子作案，典型的有湖北省汉川市住房资金管理中心原财务人员邓某某截留归集款购买彩票和赌博案。因此，为保障住房公积金安全，有效遏制违法犯罪行为的发生，亟待开展住房公积金财务廉政风险防范研究，推动住房公积金事业的健康可持续发展。
三、住房公积金财务廉政风险的主要表现形式
根据历年住房公积金案例梳理和调研情况，经逐条对照《廉政风险防控指引》，举一反三，触类旁通，住房公积金财务廉政风险的表现主要集中在以下五个方面：
（一）财务思想道德方面风险
住房公积金财务相关人员思想上放松自我约束，私欲膨胀；世界观、价值观松懈甚至扭曲；崇尚权力，财经纪律意识淡薄；风险防范意识薄弱，不认真履行职责，等。导致无视制度纪律规定，滥用自由裁量权，做出有悖常理的决定；对非个人职责管辖范围内的工作施加影响；千方百计钻营制度漏洞，谋取不当利得。
（二）财务岗位职责方面风险
住房公积金财务相关岗位职责不清，在“三重一大”（重大事项决策、重大人事任免、重大项目安排、大额资金使用）等集体决策和执行议事规则方面，领导独断专行或者软弱放任，失职渎职，；面对人员紧缺困境，会计和出纳岗位一人双肩挑；财务岗位相互间缺乏牵制，监管不足；内部审计部门形同虚设，监督乏力。
（三）财务业务操作方面风险
住房公积金财务业务操作责任不明确，权威性缺乏；业务流程设计不科学，责权利不对应；实际业务执行不规范，随意性大；操作绩效考核不完善，奖惩措施不健全；业务操作过程监督不到位，缺乏信息技术支撑。
（四）财务制度机制方面风险
财经制度不健全、不完善，易造成监管无法可依的局面；财经制度规范不及时，时效性差，形成制度瓶颈，埋下安全隐患；财经制度贯彻不彻底，执行不到位；财经制度之间相互独立，缺乏牵制制约，发挥约束力和监督力的作用明显减弱，难以监控常规性业务操作流程。
（五）财务外部环境方面风险
外部承办住房公积金业务的银行争夺银行存款，导致理财环境日益复杂化，相互间利益交叉，严重影响资金调动、资金划拨、资金存储等业务的正常履行秩序。个人工作圈、生活圈、社交圈、消费圈对财务管理也会带来一些不利影响。
四、住房公积金财务廉政风险防范内控体系构建
近年来，宁波市住房公积金管理中心通过梳理权力清单、评估风险等级、规范权力运行、加强风险预警、强化考核追究等环节，采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，构建以岗位为点、流程为线、制度为面的财务廉政风险防范内控体系，实效显著，近三年在浙江省住房公积金目标管理考核中均名列前茅。借鉴宁波做法，笔者提出构建财务风险防范内控体系思路：
（一）加强宣传教育，筑牢思想道德防线
1、创新廉政教育形式。建立以住房公积金高级研修班为廉政教育新平台，邀请专家学者进行廉政法规讲座；依托“道德讲堂”，组织“我身边的道德故事”正文活动，开展职业道德教育。
2、深化廉政文化建设。廉政文化与文明创建工作相结合，增强廉政文化的影响力、吸引力和渗透力；丰富《住房公积金简报》“廉政之窗”专栏内容，搭建廉政文化宣传平台；元旦、春节前组织专题教育，给干部职工家属邮寄廉政公开信；签订廉政风险承诺书。
3、加强从业人员管理。一是实行竞聘制，关键岗位实行竞争上岗、择优选用。二是建立轮岗交流和强制休假制，流水不腐户，枢不蠹，以杜绝关键岗位人员或串通作案。三是建立全员培训制度，定期开展业务技能和廉政教育培训，加强综合素质提升，做到警钟长鸣，防微杜渐。四是建立不定期审计制，对负责人任期内经济责任审计，关键岗位人员实行离任离岗审计。
（二）明确岗位职责，完善内部运行机制
为适应住房公积金管理中心业务和管理规模的不断扩大，管理过程中，破除自上而下的科层式组织结构，简化管理层次，增加管理幅度，激发职工工作的主动性、自觉性和创造性，建立一种紧凑的横向组织―扁平组织框架结构，构建横向到边，纵向到底的内部运行机制。
1、探索管营分离的扁平组织框架。根据工作岗位和职责权限，构建职责清晰，层次递进，紧密相连的管营分离制衡体系。行政领导层，作为运筹策划、全面管理的法定责任主体；职能管理层，作为承上启下、业务指导的运作主体；运营操作层，作为直接面向缴存职工受理、报批、协助操作等日常业务职能的服务主体；金融配套层，作为提供委托业务服务的中心外延层。
2、建立条块结合的监督控制体系。职能管理层对归集业务和贷款业务实行“条”线管理；运营操作层和外延层对提取业务和金融配套服务实行“块”的管理；通过分析条块结合信息，计划财务部和执法稽查部根据条块结合信息，实施交叉验证。“四层一体”的运行机制，实现了职能管理层、运营操作层和外延层共同对行政领导层负责的有效制衡机制。
（三）细化操作流程，促进业务执行到位
财务廉政风险逐渐呈现间接性、隐蔽性和复杂性的特点，风险大多隐藏于正常业务管理过程中，仅靠事后监督难以发现，需从源头、细节上预防和治理。
1、规范资金使用操作流程，确保资金安全运行。住房公积金专户、增值收益专户、支持保障性住房建设项目贷款专户的所有银行存款对外支付或内部转账的业务办理流程，按照“权限划分、按级审批、分类支付、跟踪落实”的原则，细化职工提取资金每日结算、提前还贷、外地转出、贷款发放、委托提取、缴存单位错缴退款等每项支付业务流程，明确网银支付和票据支付的人员权限、AB岗分工以及支付工具的交叉分离保管等，实现资金使用全方位、多层次、广覆盖、零死角的阳光操作。
2、优化大额资金存储流程，杜绝违规存储使用。住房公积金及其增值收益在运行过程中大笔资金（不含住房公积金日常业务保障备用资金）存储的业务办理流程，如在已开户的银行账户之间调度划拨；银行账户中活期存款转存定期存款；银行账户中定期存款提前兑付；上交财政住房公积金中心管理费用和城市廉租住房补充资金等财务行为，按照“集体决策与分工负责制相结合”的原则，结合资金规模，运用风险等级分类、限定资金审批额度、设置分级审批权限、实时监管部门报备等方法，实现了大额资金存储操作高效、科学、安全的阳光运行。
3、梳理存款额度分配流程，强化权力制约监督。承办住房公积金业务银行的存款管理，按照“公开透明、客观评价、全面考评”的原则，结合管理中心工作要点，年初设定承办银行提供金融配套服务综合贡献量化考核指标，信贷管理部、公积金管理部和执法稽查部等相关业务部门按月对承办银行的工作业绩、服务质量和扩面人数等金融配套服务工作进行量化考核，计划财务部在确保住房公积金流动性的前提下，确定考核调整资金总额，并按考核结果依次分配考核调整资金到各承办银行。将住房公积金银行存款额度分配与承办银行配套服务综合贡献考核挂钩，规范了承办银行业务操作，促进了管理中心科学分配存款额度，实现了银行存款公开、公平、公正的阳光管理。
（四）完善制度建设，建立健全长效机制
建立一个规范化、透明化、系统化、制度化、覆盖全面、行之有效的廉政风险内控管理制度体系，是各项管理活动严格执行的基础，是完成内控管理目标的前提和保证。
1、健全协调机制。一是建立年度审计制度，由上级监管部门或审计部门每年对住房公积金管理运行情况进行审计；二是加强信息披露，每年定期向社会披露住房公积金管理运行状况，接受社会监督并向社会公开审计结果；三是建立纪检监察员监督制度，自觉接受上级监管部门派驻的纪检监察员对银行账户设立、重大项目采购、大额资金调度、银行存款存储、资金支付等业务的全方位、立体化监督。
2、健全决策机制。一是完善集体议事规则，尤其涉及重大事项决策、干部任免和人员录用、大额资金使用、银行存款存储分配等事项时，不能搞“一言堂”、“拍脑袋”决策。二是强化决策全程监督，决策时要坚持公平、公正的原则，必须通过集体讨论，依据客观、科学和制度，从多种决策方案中，择优选取；决策实施过程中，要加强跟踪，督促落实，发现问题，及时纠正；决策实施终结时，要由监督机构进行客观的决策效果评价，决策错误应追究责任。
3、健全内控机制。一是完善内部稽核机制。严格监督财务管理上是否相互控制、业务流程上是否相互制约、工作职责上是否相互牵制。二是加强信息系统建设。建立全省统一的住房公积金监管系统，实现对住房公积金账户的资金流量、资金流向等情况的动态监管、实现以住房公积金实时结算为基础的资金流实时控制和业务合规监管、实现资金调剂、资金运作、运行绩效评价功能的监管系统。
（五）防范外部风险，加强提前预警建设
1、重视廉政建设。一是把廉政风险预警作为加强内控管理常态化工作。二是实现廉政风险和业务风险同步防范，有效克服廉政与勤政的“两张皮”现象。
2、加强社会监督。一是畅通投诉举报渠道。二是建立群众举报处理制度。三是收集媒体舆论意见。对待善意的意见和建议，有则改之，无则加勉。
3、关注风险信息。本着保护职工安全的原则，采取多渠道、多方面的途径对干部职工八小时内外行为情况进行动态排查，广泛了解收集干部职工廉政风险信息，抓好源头的预警防控。
五、结束语
总之，加强财务廉政风险防范是一项艰巨、长期的任务，只有充分发挥内部控制制度的监督和制衡机制，才能从源头上遏制违法违规行为的发生，确保住房公积金管理事业的健康长足发展。
督查工作的范围包括我市住房公积金管理中心涉及到住房公积金归集、提取、贷款、核算等各项业务；市中心各科室、各办事处工作人员违反《住房公积金管理条例》等相关法律法规以及市中心内部各项规章制度的责任行为；经市中心负责人同意，延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业、中介机构等涉及住房公积金业务的所有单位。
二、督查方式：
全面启动即时督查、定时督查、实时监控相结合的督查模式。改变往年每季集中分组检查的方式，进一步深入开展业务督查，重点加强对购房真实性、自建房真实性、期房进度等进行实地调查核实，将检查工作延伸到开发商、房产登记部门，土地登记部门等，对直属办贷款、提取业务实施即时督查，对其他办事处业务实施定时督查（具体安排见《2015年对办事处业务督查安排表》）。
三、督查计划：
1-2月：
工作任务
1、对全市各办事处、机关各科室2014年度目标管理工作进行考核。
2、对2014第四季度工作进行检查。
3、对聘用人员进行年度考核。
4、对机关各科室进行测评。
5、制定“市中心业务工作违反规章制度的处罚暂行办法”。
6、对直属办事处贷款、提取业务做好即时稽查。
7、通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风。
8、接受群众投诉，处理好投诉事项。
工作措施
1、组成四个检查组，由市中心领导带队，对18个办事处和机关科室进行2014年度目标管理工作考核。
2、对2014年四季度提取、贷款业务逐户检查，实地检查期房楼盘。
3、组织各办事处考核聘用人员，各级评分。
4、制定评分表（A、B、C票），组织办事处、机关所有人员对各科室进行测评。
5、对各办事处业务工作进行统一划分岗位，制订缴存、贷款、财务各岗位的工作职责、岗位责任及责任行为分级；各科室填报各项工作，各个岗位的工作职责、岗位责任及责任行为分级。
6、完善稽查台账，对直属办事处贷款、提取做好即时稽查工作并记录存在问题，及时与办事处沟通处理。
7、每天通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风，发现问题做好记录并立即要求办事处整改。
8、耐心接听群众投诉电话，及时向被投诉单位调查情况，处理投诉问题。
完成目标
1、进行2014年度目标管理工作考核后汇总各组考核资料，核实后按统一标准计算得分，评出前5名和归集得分前6名的办事处，提交主任办公会。
2、对2014年四季度提取、贷款业务检查后，汇总各检查组检查出的问题，提出整改意见，提交主任办公会，下发检查通报。
3、对聘用人员资料进行核实，按统一标准计算得分，评出6名优秀聘用人员，提交主任办公会。
4、评出得分前2名的科室，提交主任办公会。
5、对市中心各项工作，各个岗位制订工作职责、岗位责任及责任行为分级。制定“市中心业务工作违反规章制度的处罚暂行办法”（初稿）。
6、及时发现直属办事处贷款、提取存在的问题，每月向直属办反馈、向中心领导汇报，督促整改。
7、及时发现办事处工作纪律和工作作风存在的问题，及时向领导汇报，督促整改。
8、认真受理投诉，为群众提供满意答复，防止事态扩大，在处理投诉过程中，发现问题，督促整改，并向领导汇报，提出政策、制度的改进意见
3-4月：
工作任务
1、对各办事处1-2月的各项业务进行逐笔检查。
2、制定“市中心各项工作违反规章制度的处罚暂行办法”。
3、对各办事处所有期房楼盘和保证金管理情况进行一次全面排查。
4、做好迎接省建设厅对我市公积金廉政风险防控检查工作的各项准备工作。
5、对直属办事处贷款、提取业务做好即时稽查。
6、通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风。
7、接受群众投诉，处理好投诉事项。
工作措施
1、对2015年1-2月提取、贷款业务逐笔检查，实地检查期房楼盘。采取下到办事处检查的方式，隔一个星期检查3—4个办事处，具体时间提前一天通知办事处。
2、对市中心各项工作，各个岗位制订工作职责、岗位责任及责任行为分级。
3、对超过两年以上末转他项权证的期房贷款进行检查，分析原因。
4、对照《廉政风险防控工作检查标准》，全面开展自查、补缺、补漏，制作“检查资料汇编”，“检查评分表”等。
5、完善稽查台账，对直属办事处贷款、提取做好即时稽查工作并记录存在问题，及时与办事处沟通处理。
6、每天通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风，发现问题做好记录并立即要求办事处整改。
7、耐心接听群众投诉电话，及时向被投诉单位调查情况，处理投诉问题。
完成目标
1、对1-2月提取、贷款业务检查出存在问题，提出整改意见，提交主任办公会，下发检查通报。
2、拟出“市中心各项工作违反规章制度的处罚暂行办法”初稿，征求意见，提请主任办公会讨论，下发文件。
3、汇总出所有超过两年以上未转正式抵押的期房贷款，分析原因，评定风险级别，将超过两年以上末转他项权证的期房贷款检查情况向领导报告并提出防范风险的措施，督促办事处整改。
4、按要求做好接受省建设厅对我市公积金廉政风险防控检查的各项准备工作。
5、及时发现直属办事处贷款、提取存在的问题，每月向直属办反馈、向中心领导汇报，督促整改。
6、及时发现办事处工作纪律和工作作风存在的问题，及时向领导汇报，督促整改。
7、认真受理投诉，为群众提供满意答复，防止事态扩大，在处理投诉过程中，发现问题，督促整改，并向领导汇报，提出政策、制度的改进意见。
5-6月：
工作任务
1、对各办事处3-4月的各项业务工作进行逐笔检查。
2、做好省监管处对我中心上半年检查考核的准备工作。
3、接受建设部对我中心廉政风险防控工作检查。
4、对直属办事处贷款、提取业务做好即时稽查。
5、通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风。
6、接受群众投诉，处理好投诉事项。
工作措施
1、对2015年3-4月提取、贷款业务逐笔检查，实地检查期房楼盘。采取下到办事处检查的方式，隔一个星期检查3-4个办事处，具体时间提前一天通知办事处。
2、对照省监管处检查要求，全面开展自查、补缺、补漏，准备汇报材料。
3、对照《廉政风险防控工作检查标准》，全面开展自查、补缺、补漏，制作“检查资料汇编”，“检查评分表”等
4、完善稽查台账，对直属办事处贷款、提取做好即时稽查工作并记录存在问题，及时与办事处沟通处理。
5、每天通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风，发现问题做好记录并立即要求办事处整改。
6、耐心接听群众投诉电话，及时向被投诉单位调查情况，处理投诉问题。
完成目标
1、对3-4月提取、贷款业务检查出存在问题，提出整改意见，提交主任办公会，下发检查通报。
2、按省监管处检查考核要求做好接受检查的各项准备工作
3、按建设部廉政风险防控工作检查要求做好接受检查的各项准备工作。
4、及时发现直属办事处贷款、提取存在的问题，每月向直属办反馈、向中心领导汇报，督促整改。
5、及时发现办事处工作纪律和工作作风存在的问题，及时向领导汇报，督促整改。
6、认真受理投诉，为群众提供满意答复，防止事态扩大，在处理投诉过程中，发现问题，督促整改，并向领导汇报，提出政策、制度的改进意见。
7-8月：
工作任务
1、对各办事处、机关各科室上半年目标管理工作进行考核。
2、对各办事处5-6月的各项业务工作进行逐笔检查。
3、对机关各科室上半年进行测评。
4、迎接省监管处对我中心上半年检查考核。
5、对直属办事处贷款、提取业务做好即时稽查。
6、通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风。
7、接受群众投诉，处理好投诉事项。
工作措施
1、制订相关检查考核表格，对18个办事处和机关科室进行上半年年度目标管理工作考核。
2、对2015年5-6月提取、贷款业务逐笔检查，实地检查期房楼盘。采取下到办事处检查的方式，隔一个星期检查3-4个办事处，具体时间提前一天通知办事处。
3、制定评分表（A、B、C票）组织办事处、机关所有人员对各科室进行测评。
4、按照省监管处下达的检查考核方案，准备各项相关资料。
5、完善稽查台账，对直属办事处贷款、提取做好即时稽查工作并记录存在问题，及时与办事处沟通处理，每月向直属办进行反馈。
6、每天通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风，发现问题做好记录并立即要求办事处整改。
7、耐心接听群众投诉电话，及时向被投诉单位调查情况，处理投诉问题。
完成目标
1、进行2014年度目标管理工作考核后汇总各组考核资料，提交主任办公会。
2、对5-6月提取、贷款业务检查出存在问题，提出整改意见，提交主任办公会，下发检查通报。
3、将科室测评结果提交主任办公会。
4、向中心领导汇报准备情况，接受省监管处的检查考核。
5、及时发现直属办事处贷款、提取存在的问题，每月向直属办反馈，向领导汇报，督促整改。
6、及时发现办事处工作纪律和工作作风存在的问题，及时向领导汇报，督促整改。
7、认真受理投诉，为群众提供满意答复，防止事态扩大，在处理投诉过程中，发现问题，督促整改，并向领导汇报，提出政策、制度的改进意见。
9-10月：
工作任务
1、对各办事处7-8月的各项业务工作进行逐笔检查。
2、对归集、汇缴工作组织一次全面检查。
3、对直属办事处贷款、提取业务做好即时稽查。
4、通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风。
5、接受群众投诉，处理好投诉事项。
工作措施
1、对2015年7-8月提取、贷款业务逐笔检查，实地检查期房楼盘。采取下到办事处检查的方式，隔一个星期检查3-4个办事处，具体时间提前一天通知办事处。
2、从内部系统中调取各办事处归集、汇缴的有关数据，结合各办事处归集、汇缴的相关资料，进行检查、分析。
3、完善稽查台账，对直属办事处贷款、提取做好即时稽查工作并记录存在问题，及时与办事处沟通处理。
4、每天通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风，发现问题做好记录并立即要求办事处整改。
5、耐心接听群众投诉电话，及时向被投诉单位调查情况，处理投诉问题。
完成目标
1、检查出2015年7-8月提取、贷款业务存在的问题，提出整改意见，提交主任办公会，下发检查通报。
2、检查出办事处归集、汇缴工作中不规范、资料不健全的问题，进行统一规范改正。并分析各办事处经济指标完成的进度，督促全年任务的完成。
3、及时发现直属办事处贷款、提取存在的问题，每月向直属办反馈、向中心领导汇报，督促整改。
4、及时发现办事处工作纪律和工作作风存在的问题，及时向领导汇报，督促整改。
5、认真受理投诉，为群众提供满意答复，防止事态扩大，在处理投诉过程中，发现问题，督促整改，并向领导汇报，提出政策、制度的改进意见。
11-12月：
工作任务
1、对各办事处9-10月的各项业务工作进行逐笔检查。
2、做好对2015年度目标管理考核的各项准备工作。
3、做好对聘用人员进行年度考核的准备工作。
4、做好对各科室进行年度测评的准备工作。
5、对直属办事处贷款、提取业务做好即时稽查。
6、通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风。
7、接受群众投诉，处理好投诉事项。
工作措施
1、对2015年9-10月提取、贷款业务逐笔检查，实地检查期房楼盘。采取下到办事处检查的方式，隔一个星期检查3-4个办事处，具体时间提前一天通知办事处。
2、制订相关检查考核表格，准备对18个办事处和机关科室进行上半年年度目标管理工作考核。
3、制订聘用人员检查考核表格。
4、制定评分表（A、B、C票），组织办事处、机关所有人员对各科室进行测评。
5、完善稽查台账，对直属办事处贷款、提取做好即时稽查工作并记录存在问题，及时与办事处沟通处理。
6、每天通过视频监控督查各办事处工作纪律和工作作风，发现问题做好记录并立即要求办事处整改。
7、耐心接听群众投诉电话，及时向被投诉单位调查情况，处理投诉问题。
完成目标
1、检查出存在问题，提出整改意见，提交主任办公会，下发检查通报。
2、做好对2015年度目标管理考核的各项准备工作，向中心领导汇报，下发检查通知。
3、做好聘用人员年度考核的各项准备工作，向中心领导汇报并做出工作布置。
4、做好各科室年度测评各项准备工作，向中心领导汇报并做出工作布置。
（一）机构人员状况
2003年10月，邢台市政府将原房管局住房资金管理中心和原财政局住房基金管理所合并，成立了邢台市住房公积金管理中心，负责邢台市行政区域内的住房公积金管理工作。2004年1月8日，邢台中心正式挂牌运行。2007年12月，各县（市）管理部正式运行，与邢台中心实行统一决策、统一管理、统一制度、统一核算。目前，邢台中心下设办公室（人事教育科）、归集管理科、贷款管理科、会计核算科、法规检查科以及18个管理部，共有150多名工作人员，市监察局派驻纪检监察室。
（二）业务发展状况
邢台中心成立以来，按照“强化归集打基础，扩大贷款促发展，以人为本带队伍，规范管理保安全”的工作思路，扎扎实实地开展了各项工作。截止到2014年底，全市住房公积金缴存单位达到2988个，缴存人数达到28.33万人，缴存覆盖率达到99.6%，单位缴存比例为12%，个人缴存比例为6%。2004年至2014年期间，邢台中心归集额年均增速31.66%，归集额是中心成立前的19.6倍；个人住房贷款发放额年均增速42.06%，个贷发放额是住房公积金管理中心成立前的55.54倍；增值收益年均增速45.87%。截止到2014年底，邢台中心累计归集住房公积金93.55亿元，累计提取37.36亿元，归集余额56.19亿元；累计个人贷款49.5亿元，贷款余额达到34亿元，个贷使用率达到60.51%，共帮助32187户职工解决了住房问题或改善了住房条件；累计上交城市廉租住房建设补充资金1.93亿元。
（三）规范管理状况
邢台中心在不断学习、借鉴、实践和总结的过程中，不断探索创新，逐步完善规范化管理。2006年以来，先后探索创办河北省内首家住房公积金贷款超市、在省内率先向缴存职工个人发放住房公积金对账单、推行“推进精细化管理，追求无瑕疵服务”的管理理念、在省内率先开通了以呼叫中心为技术平台的服务热线系统、全面推进“管办分离”运行机制建设等规范管理措施。2014年按照全省统一的标准开展了住房公积金信息系统建设工作，将管理提升到一个新的水平。一是引入了以客户为中心的服务理念，契合了群众路线观点，增强了中心事业可持续发展的动力源泉。二是实行流程化管理，层次分明，职责清晰，岗位之间相互制衡，为深化管办分离运行机制、有效提升风险防控能力提供了平台。三是实行贷款自主核算模式，归集、提取、贷款、核算等高度融合，为建立归集、提取、贷款相互促进的良性运行机制，整合业务流程，简化办事程序提供了有效载体。四是实行资金集中管理，实时结算，统一支付，有效提升了资金使用效率，规避了资金分散管理风险，在决策、执行、监督分离的基础上，又实现了事权财权的分离。五是实行管理部银行账户统一管理，各缴存单位的收款账户实行银行签约管理，资金在签约单位账户和职工联名卡账户构成的封闭渠道内集中支付，有效控制资金风险。六是依托新系统陆续开通了支取公积金到个人联名卡、网上查询服务大厅、短信平台和微信客户端等新型服务渠道，上门服务、预约服务、延时服务和绿色通道等特色服务实现常态化。
整体来说，随着邢台中心的不断探索创新，住房公积金制度覆盖范围和资金规模的不断扩大，住房公积金制度惠及群体逐步扩大，有效改善了中低收入群体的住房条件，引导了房地产市场的健康发展，带动了相关行业的快速发展，住房公积金社会效益进一步显现；住房公积金管理工作逐步规范，运营质量逐步提高，服务水平进一步提升，防范风险能力进一步增强。邢台中心成立以来，在全省业务考核中一直保持在“优秀单位”行列，一直保持了市级“文明单位” 称号，2014年4月获得“河北省先进集体”荣誉称号。
二、对住房公积金制度运行的评价
我国住房公积金制度从无到有，缴存人数从少到多，资金规模从小到大，已经成为我国居民解决住房问题的重要支撑。如何客观评价住房公积金制度的运行效果，需要综合各方面的看法。
首先，从社会舆论的角度来看，对住房公积金制度褒贬不一。对这一制度持肯定态度的认为，住房公积金制度在我国住房市场化进程中，起到了无可替代的作用。自我国城镇住房制度改革以来，城镇人均住房面积从几平方米到几十平方米的巨大进步，没有住房公积金制度的大力支持几乎是不可能实现的。住房公积金制度在今后的发展中，需要顺应时展的需要作出调整，继续担当起我国住房保障主力军的作用。相反的观点认为，由于近年来住房公积金大案要案频发，在缴存和使用中的“劫贫济富”现象造成了一定的社会矛盾及各地住房公积金政策不统一，业务操作多样化，管理系统不规范，导致住房公积金在运行中存在一定的风险，给不法者留下漏洞等原因，致使有舆论呼吁取消住房公积金制度。
其次，从缴存人的角度来看，不同收入阶层对住房公积金的评价不一。中高收入缴存人认为住房公积金本金属于职工个人所有，这部分增值收益也只能属于全体储户共同所有，财政无权占用私人财产。中低收入缴存人认为制度保障作用发挥不明显，富人通过多交住房公积金避税，同时更多享受低息贷款，而低收入者少贷或不贷则变相支持了中高收入的缴存人。这也是社会上诟病最多的问题之一，是对住房公积金制度质疑的重要原因之一。
最后，从地方政府的角度来看，住房公积金对拉动地方经济发展的作用并不大。地方政府往往出于招商引资的需要，为企业提供各种优惠宽松政策，因而，往往不支持住房公积金中心对企业的扩面征缴。另外，虽然住房公积金资金存量比较大，但地方政府又没有权力动用这笔资金。因此，地方政府对住房公积金的关注度普遍不高。
住房公积金制度经过二十多年的发展，其作用和贡献必须肯定，但对制度中存在的问题必须高度重视，并通过顶层设计以及相关政策进行改进，才能使这一惠及民生的制度得以健康持续发展。
三、管理中心的矛盾和困惑
作为住房公积金的具体运作机构，住房公积金管理中心普遍面临着一些矛盾，这些矛盾制约了住房公积金事业的发展。邢台中心对这一问题进行了具体分析。
一是执法职能与执法手段的矛盾。按照《条例》的规定，对于不办理缴存开户手续的单位，可以处以1万-5万元罚款；对于单位逾期少交或不交的，可以申请法院强制执行。中心对单位没有检查权，对于单位的应交人数和工资基数不能准确掌握。在申请法院强制执行时，因没有执行标的而难以开展，造成归集扩面上的束手无策。
二是资金流动性的需要和资金条块分割的矛盾。目前，全国的住房公积金沉淀资金大约为1.1万亿元。由于住房公积金的属地化管理，造成住房公积金使用上地区差异很大。有的地方供不应求，只能提高门槛、降低额度；而有的地方由于住房消费观念滞后，贷款发放少，大量资金沉淀在银行。同时，行业分中心、省直分中心占全国住房公积金管理中心的一半左右，沉淀资金占比很大，对他们的管理难度很大。这些因素都导致了住房公积金流动性不足，资金的条块分割现象严重。
三是增值收益的大幅增长和中心本身事业发展后劲不足的矛盾。根据《住房公积金财务管理办法》的规定，住房公积金当年度增值收益提取风险准备金、安排管理经费后全部作为廉租住房补充资金上交，没有预留管理中心事业发展基金。没有发展基金，管理中心的办公用房、计算机系统升级、激励机制的建立等都无法实现。
邢台中心面临的这些矛盾和困惑，在各地管理中心中都不同程度地存在。住房公积金制度发展至今，的确需要反思。住房公积金制度在住房制度改革过程中，为缴存职工提供了资金支持，但是由于各种原因致使制度的绩效难以更好发挥。地方政府和运行机构或者积极性不高，或者囿于种种制约，而不能更好地发挥制度的绩效。在住房制度的发展面临方向性选择的当下，住房公积金制度也应重新审视自身定位的模糊，理清思路，在反思中前行。
四、反思住房公积金制度的定位
关于住房公积金制度的定位，是该制度发展若干年来一直没有解决的问题。如果没有明确的定位，一项制度持续推进的基础就不存在。未来，无论是从立法层次上，还是政策制定上，住房公积金制度的定位必须明确，它是我国住房保障制度的基础，是建立住房新体制不可或缺的组成部分。
因此，首先需要明确，住房公积金制度是在我国住房制度改革整体框架下的选择。回顾我国住房制度改革的历程，可以得出一个结论：完全的市场化或完全的行政化均有其不足。完全市场化由于财产税的缺失导致房产投资盛行，飞速飙升的房价势必引发尖锐的社会矛盾。而完全福利分房的方式与市场经济的原则相悖。应建立一种适应市场经济要求的制度安排：市场和政府明确划分界线，建立以市场为主、政府保障为辅的住房制度。我国的住房制度经历了由政府实物分配到以市场配置资源为主、政府以提供货币补贴和少量实物为辅的阶段。
在这种住房制度的大背景下，住房公积金制度的定位应该是联系市场配置资源和政府实物保障的纽带；是以国家权力强制储蓄的、权益属于缴存人所有的住房基金；是国家调控房地产市场的一个有效杠杆。政府通过立法强制缴存住房基金，通过调整缴存增速、限定支取使用范围、发放住房贷款等手段，调控和引导市场住房需求。以购买保障性住房债券为手段，为政府实物住房保障提供资金支持。
五、改进住房公积金运行机制
在完成了住房公积金制度的定位及顶层设计之后，下一步就是制定相应的运行机制，来保证制度的有效执行。
（一）逐渐改变属地化管理模式
运行了这么多年的住房公积金属地化管理模式，弊端越来越突出。比如，资金流动性差导致大量沉淀资金，政策、管理、系统不统一造成条块分割严重等。这些问题的解决需要逐渐改变属地化管理模式。
那么，全国统一管理住房公积金是否可行呢？这需要进行分析：首先来说，全国统一管理的确适应人员高流动性的需要，能够提高公共产品的均等化程度、增强资金的规模效益和抵御风险的能力。但是，由于各地工资水平不一、财政补贴程度差别较大，如实行全国统一管理，不利于调动各地地方政府支持住房公积金的积极性。如果实行结余资金的集中管理，由于对各地的资金需求不能及时掌握，难以制定各地的上缴比例和额度，形成全国资金调剂平台的难度比较大。
比较可行的办法是，首先建立以省为单位的住房公积金运行机构，实行全省垂直管理，实行统一决策、统一制度、人权上收、财权不变的管理体制。
统一决策：由管委会决策、中心运行的直线型组织构架，改为省级住房公积金管理机构辅以由专家组成的管理咨询委员会决策，各市住房公积金管理中心运作的直线参谋型组织架构。
统一制度：全省可以实行统一的操作规范和业务系统，省住房公积金管理机构可以专设内部政策研究和稽核部门，增加省对市的系统内部指导和风险控制，运行风险可以得到有效防范。
人权上收：全省住房公积金管理机构人事管理由省统一管理，能够提高住房公积金管理的独立性，防止地方政府的干扰，同时，方便人员异地交流，防范运行风险。
财权不变：住房保障工作按照事权划分属于设区市政府的职责，住房公积金增值收益分配仍由设区市政府管理。
（二）真正实现管营分离
在全省垂直管理前提下，管理中心应明确为住房公积金的管理者，按照行政机关管理，实行收支脱钩，财政负责经费保障，其职能主要是依法归集、经办审批、监督管理。管理中心的收益除支付保险机构的职工贷款担保费之外，其余全部回馈缴存者，摆脱各种利益纠葛，提高其独立性。
将住房公积金的运营权交与委托银行，实现真正的管营分离。目前，一般管理中心采取直接归集模式，部分中心贷款也开始自主核算，受托银行只是参与金融结算的一个接口。按照效率原则重新设计运作模式，委托银行主要承担资金的核算和运营职能，可引入商业保险机构提供担保，保费按照招标标准从中心收益中支付，贷后管理由社会资源承办。
建立新型的管理中心与委托银行的委托关系，可以由省住房公积金管理机构招标确定受托银行，签订合作协议。银行在中心的监督下进行资金核算，同时对中心的审批事项予以监督。沉淀资金由委托银行纳入其整体负债资金中运营，并按照约定利率水平支付中心收益。通过这种设计，明确中心和银行的责权，并将委托银行作为一种监管力量。
（三）规范支持保障性住房建设的办法
