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融资性担保公司是指依法成立的，经营融资性担保业务的有限责任公司或股份有限公司，承担着贷款担保、票据承兑担保、信用证担保、贸易融资担保及其他融资性担保业务。我国自金融危机以来，地方融资性担保公司的潜在金融风险受到越来越多人的关注，地方政府对其监管也变得较为严格。财务管理作为企业管理的重要组成部分，对于融资性担保公司而言具有重要意义。一旦财务监管出现缺失，就会导致一系列融资担保风险，逐渐演变为金融风险，甚至地方财政风险。为此，加强融资性担保公司财务管理具有重要的实践意义。
一、融资性担保公司财务管理现状
当前，我国绝大多数融资性担保公司的财务管理还存在一些问题，具体表现在以下几方面：
（一）对被担保企业提供的财务等资料审查不严
从目前来看，我国中小企业的发展相对较慢，很多企业存在资金问题，为了使企业得以持续发展，就会向银行申请融资并要求担保公司提供担保。然而，一些企业为了能够较快的得到资金，就去弄一些虚假担保材料，编造会计数据。将这些材料递交给担保公司的财务人员进行审查时，由于对各个行业的财务数据、担保物价值不够熟悉，难以对担保材料进行较好的核查，从而造成潜在的担保风险，进而影响担保公司的整体财务质量。
（二）缺乏财务风险控制意识
大多数融资性担保公司没有对财务管理进行足够重视，或者是对财务风险视而不见，热衷于担保业务之外的高风险、高收益活动。如挪用客户保证金或利用关联企业套取银行信贷资金用于高息放贷和高风险投资，导致融资担保公司一而再再而三的出现财务问题。
（三）缺乏专业的财务管理人才
担保是一项专业性较强的工作，需要财务、法律、审计及金融多方面的专业知识，也就表示需要多方面的综合性人才。而实际上，我国的融资担保公司大多成立时间不长，专业的担保人员较为匮乏，更别说熟悉担保业务的专业财务管理人员。目前，对于很多财务管理人员而言，只要能够对担保公司的财务状况、经营情况等能够进行准确判断就可以，对于存在的潜在风险大多没有预见性，导致担保公司往往承受较大的风险。
二、加强融资性担保公司财务管理策略
鉴于以上存在的问题，除了从最基本的财务管理做起，还应对担保公司的财务管理进行改进：
（一）完善担保公司的财务管理体系
融资性担保公司应当根据法律法规建立健全内部财务管理制度，设置财务管理部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，反映财务状况和经营成果，有效防范和化解财务风险，努力实现持续经营和价值最大化。
（二）建立内部控制制度，合理规避财务风险
融资性担保公司应按照国家有关规定建立健全企业内部财务管理制度、会计核算制度和内部控制制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。构建以资本风险、集中度风险、流动性风险、资产质量风险、委托业务风险、关联交易风险、操作风险等为主要内容的财务风险控制体系，遵循审慎经营原则，制定和明确财务风险管理的权限、责任、程序、应急方案和具体措施，通过识别、评估、监测和控制等手段，适时调整和降低财务风险，使风险控制的内容和措施不断适应管理需要。
（三）加强担保公司的成本费用管理
成本管理是所有企业管理的重要组成部分，科学、合理的成本费用管理，在很大程度上能够降低企业的运营成本，提高企业的经济效益，促进企业实现可持续发展。从目前来看，我国大多数融资性担保公司正处于金融危机中，企业要想在收入不变的条件下，降低资金风险，就必须实现科学的成本控制。这就需要：对成本费用的开支及标准进行严格控制，对于没有经过授权批准的成本费用全部废除；对报销审批程序及标准进行明确及规范；对业务费与办公费进行分类管理；强化预算编制、成本执行及考核等；定期对控制成本之间的差异进行分析；对业务宣传费、对差旅费及维修费进行监控等。
（四）充分发挥地方监管部门、银行的外部监督作用
地方监管部门，特别是财政部门要对担保公司的财务风险及其营运情况进行监测，并实施财务评价，进行风险警示；银行等金融机构要从源头上对担保公司的资金运用进行监管，杜绝担保公司发生与担保业务无关的资金往来，同时，防止担保公司为关联方提供担保违规套取银行信贷资金。
三、结束语
融资性担保公司对我国中小企业的发展、对社会融资问题、三农健康发展有着积极作用，并能够得到良好的社会经济效益。为此，对其加强财务管理尤为重要。本文主要从财务管理体系、财务风险控制、成本费用管理及充分发挥外部监督等几方面进行分析，只有通过以上对策才能够确保融资担保公司得到可持续发展，提升市场占有率，最终提升融资性担保公司的核心竞争力，希望对后期的财务管理工作能够提供一些理论借鉴。
一、引言
财政部2015年印发《推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会［2015］24号)要求单位全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程。高校财务制度总则也中明确规定要加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。资金管理活动贯穿高校运行整个环节，怎样从资金取得到资金使用这个链条中，使资金在对推动高校项目建设及学校发展方面发挥积极作用，又能有效防范可能发生的财务风险，保护资金使用安全，防止国有资产的流失。
二、高校资金管理中存在的问题
(一)资金紧缺与预算管理不到位
1.高校教学与发展经费矛盾持续在十三五发展新时期，高校朝着更加规模化、现代化方向发展，需要大量的资金。虽然现在高校经费来源渠道多样化，但是主要来源还是靠财政拨款。随着高校规模的不断壮大，需要的发展经费越来越多，受到资金来源的限制，相应的挤占了教学经费的投入。2.资金预算缺乏全面性除了保障基本的人员经费、教学经费的投入，科研经费及项目建设经费占据了高校资金支出的主要部分。但是项目未实行有效的事前调研及论证，资金预算不足或造成重复建设，资源浪费，挤占其他项目资金。项目开支范围及标准不符合相关规定，有违法违规风险。项目执行不力，进度缓慢，资金闲置不能及时有效利用等问题继续存在。3.未执行有效的资金绩效考核机制当前高校考核主要是针对教学部门进行教学任务完成情况、科研项目数量等进行考核，很少关注资金投入与产出比，如科研费用投入与科研成果比，实验室建设投入与实际有效利用率的比较、教学经费投入与学生就业情况的比较等，使得资金投入有效性难以考核。
(二)资金管理制度不健全
1.收入业务管理不规范，缺乏统一监管由于有些高校规模大，收入业务分散在二级财务部门或未由财会部门统一办理收入业务，缺乏统一管理和监控，有可能会导致未经批准办理收款业务、未按收费许可规定的项目和标准收取、应收未收、未严格执行收支两条线或私设小金库情形发生。2.资金审核支付不严格支出事项未经过事前申请，支出不符合预算规定的开支范围及标准，基本支出与项目支出之间会相互挤占资金，使得预算失控。报销时单据审核不严格，重大资金支出没有经过相关程序及联签，可能导致错误或舞弊。资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，采用虚假或不合规票据报销套取资金等。3.岗位设置不合理，管理不规范相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，比如项目申请与审批、审批与经办、经办与验收等，导致错误或舞弊的风险。票据、印章管理松散、容易使相关人员发生舞弊。
(三)资金管理信息沟通机制不健全
1.部门之间缺乏有效的信息沟通执收部门与财务部门沟通不够，使得单位没有掌握所有收入项目及其相应的金额和时限，造成应收未收，可能导致单位利益受损。2.信息反馈渠道不畅通资金活动过程没有有效的信息反馈渠道，使相关经济活动执行过程及进展情况无法有效监控，有可能使经济活动与预期产生偏差或舞弊的发生。
三、促进高校资金管理具体措施
(一)提高预算的可行性论证，加强资金使用的绩效考核
1.多渠道筹集资金除了财政拨款，高校需要利用资源优势，发挥积极主动性，争取更多的基金项目及校企合作等，多渠道筹集发展经费。2.做好资金预算管理要根据高校整体的发展战略规划及各院系、部门的发展计划科学合理的编制预算目标，支出预算的编制要与资金收入预算相匹配。避免资金不足造成预算项目无法进展，又要避免因事前调研及论证不充分，造成重复建设，浪费资源，增加资金压力。在资金预算执行过程中，要对预算项目进展情况进行跟踪和督促检查，防止预算项目未按规定的额度和标准执行，要提高预算支出执行的及时性和有效性。预算项目的调整要进行充分论证后按程序和权限进行。3.建立资金绩效评价体系要建立高校资金支出评价体系，既要包括基本支出和项目支出的绩效评价，也要包括部门支出和学校整体支出的绩效评价。要对资金的投入和使用情况进行分析，包括资金分配过程是否科学规范，资金投入方式是否合理、资金到位是否及时，预算执行进度是否按期，资金使用是否高效等。4.盘活存量资金要定期对存量资金进行清理，摸清存量、分类处理。评估项目进展，估算资金需求量，对不需按原用途使用的结转结余资金按规定调剂用于其他项目。
(二)建立健全资金管理制度
高校应加强会计基础工作管理，完善财务管理制度，应当根据国家有关规定结合自身实际制定和完善各项财务管理制度。1.加强资金收付管理加强资金归口管理，应由财会部门统一办理收支业务，严格执行“收支两条线”管理规定，防止截留、挪用、私设“小金库”，或资金体外循环风险。建立收入分析和对账制度，财务部门应当根据收支预算、合同等，对收支业务进行合理分析，判断有无异常，定期与银行及财政对账。2.加强资金使用审批制度提高资金安全防控管理，建立资金风险预警，资金的拨付要有完整的审批程序，保证重大专项资金需求，防止截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，重大资金开支要经过评估论证，严格审核资金用途进行联签制度。要加强专项资金管理，保障专项资金安全、高效、专款专用，对项目资金的使用要进行监管，资金的使用要符合规定，不得擅自变更资金的使用用途，不得随意缩减扩大项目资金，项目资金的使用变更必须进行相应的审批程序，专项资金的使用定期进行检查。3.加强内部控制，明确岗位职责财务部门应明确相关岗位职责权限，不相容岗位要分离，关键岗位必须实行定期轮岗制度或采取替代控制措施，不得由同一人办理相关资金业务全过程，如业务的授权审批、经办、会计记录、检查等环节。4.健全印章及票据管理制度应当明确规定印章及票据的保管、登记、使用和检查的责任。印章及票据应有专人进行管理。票据的领用、核销均应当履行相应的手续并有相应的登记台账。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等，不得使用虚假票据套取资金。
(三)利用现代网络及人工智能科技，建立信息沟通机制
1.利用信息化建设，建立沟通协调机制应当积极利用现代信息技术，建立财务部门与其他部门及校区之间沟通协调机制，以加强资金收入及支付审核。定期开展必要的信息核对，实现重要经济活动信息共享，提高资金使用效率和效果。同时运用现代科技手段加强内部控制，将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵的因素。2.建立通畅的信息反馈渠道建立信息反馈制度，使资金执行计划情况能够及时反馈给管理人员，以发现资金执行过程中的偏差，能够及时纠正。必须明确信息收集、信息传递程序及反馈渠道有关工作人员的任务和职责。
(四)加强人员培训
要通过对相关工作人员进行业务规范的培训，强化业务能力。加强领导干部和工作人员法律知识素养，增强资金管理风险防范意识，为有效防范资金风险营造良好的环境氛围。
参考文献:
