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工程项目中，使用成本最低的资金是客户的付款，应收款的及时回收和使用可减少公司的垫付资金，降低经营风险和资金成本，使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大，实际支付的工程进度款滞后，特别是项目后期，客户会以各种理由拖延工程结算，使尾款的回收难度加大；某些客户因经营不善财务状况恶化无力支付工程款；项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收；发票、验收单等没有及时提交给客户；在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件等证据，采取法律诉讼时缺乏相应的证据；个别项目管理人员担心回收应收款影响客户关系和市场开发，不愿去积极追收等。
2.外汇及汇率管理
海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额，合同款需汇入项目所在地银行账户，由于外汇管制，不少项目的利润无法汇出境外，境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量和记录，加上“收支两条线”的限制，这同时伴随着大量的现金流动、货币兑换、外币折算等，汇率的不利变动就构成了外汇汇率风险。
3.银行账户管理
海外项目银行账户管理存在的主要问题有：个别项目未经总部批准以个人名义开立账户，以备用金和往来核算；个别项目银行账户没有实现“双签有效”；个别项目在项目结束后没有关闭临时账户；个别项目采购人员携带签好字的空白支票去采购；个别项目长期未对账，会计账目和银行实际存在差异。六、保函管理在海外工程中，客户要求承包企业开出履约保函，保证承包人按期、按质、按量完成承包工程。海外项目保函风险主要有：因违约导致开出的保函被没收；项目结束，保函未及时释放；某些海外工程项目，客户要求提供开口保函，开口保函的到期日期不确定，风险远远大于闭口保函。
二、完善项目资金管理的建议
1.坚持和完善资金预算管理
建立预算编制、审批、监督、考核的体系，根据施工计划编制项目资金预算、年度资金预算及月度资金预算；资金预算编制要逐级编报，逐级审核，统一管理；批准后的预算，各部门及境外机构应严格执行，各项资金支出必须控制在批复的预算之内，尽量避免预算外资金申请；加强财务人员与项目执行人员的沟通，及时发现资金预算执行中存在的问题；资金预算不仅仅只是项目部范围，而是要扩大到整个项目各个成本单元，特别是工程作业队；建立资金预算分析制度，每月初对上月资金预算执行情况进行分析，找出实际与预算的偏差，提出相应的解决措施或建议，将隐患、问题消灭在萌芽状态。
2.加强货币资金安全管理
在法律法规和客观条件允许的前提下，海外项目应尽可能运用金融工具进行结算，减少使用现金结算；为确保现金使用和存放的安全，海外项目应根据日常零星开支估计所需要的现金使用量，确定库存现金限额，报国内总部审批，超过库存限额的现金，出纳必须于当日存入银行；海外项目应配备专用保险柜，由出纳负责库存现金的保管工作，放置保险柜的办公室应当具备完善的防盗和安全监控设施；每日终了，出纳根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实存数额进行核对，每日登记现金盘点情况；在外出取款时要两人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；严禁采购人员携带大量现金外出采购；通过现金发放现场雇员工资要提前做好安保工作，在指定的安全区域不定期发放，条件允许采用分包商或专门的发放公司发放；资金运输过程要采取安保措施，尽量减少运输环节和距离，争取采用邮政或银行电汇等方式，降低路途风险。
3.应收款回收风险防范
海外项目应通过事前预防、事中监控、事后收账，对应收账款进行全过程管理。投标前，海外项目应联合总部法律、市场等部门做客户资信调查，分析评估客户资信风险；在合同中加入保护条款，对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定，明确违约责任；财务人员催促现场技术人员及时反馈结算支持文件，开具发票提交客户；注重日常证据的收集、整理和保存；明确应收款清收责任，建立相应考核机制；总部应建立应收款风险预警机制，及时发出预警信号，定期公布海外应收账款回收情况并敦促相关责任人落实；当结合财务分析发现客户有恶意欠款嫌疑且期限较长时，就要果断采取法律手段；应收款纠纷发生后，注重调解或和解优先，充分利用外部法律资源，妥善、低成本、高效地解决纠纷。
4.外汇管制规避和汇率风险防范
工程开工前，根据所在国的外汇管制规定进行筹划，确保利润及时汇出境外。通过转移定价、支付技术服务费等途径，将富余资金及时汇出境外。将资金集中存放在信誉好的外资银行，在政策允许时，规定以母公司集中管理的主账户为项目收款账户，尽量通过境外离岸银行收取工程款。要观察外汇市场的行情变化，分析影响汇率变动的各种因素，在签订合同时充分考虑汇率变动的影响，在合同价款、币种、付款进度方式等争取对我方有利的条款，签署以美元等硬通货为币种的合同；尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等硬通货，可以尝试应收款买断的保理业务或福费廷业务，降低汇率风险；可向保险公司投保外汇汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿，使企业相对减少由于汇率变动造成的损失。
5.控制银行账户风险
海外项目在当地开立银行账户，必须报总部审批；严控在境外银行开设账户数量；项目经理和财务总监在资金支付时必须双签有效；银行临时账户在项目结束后及时关闭；供应商付款采用银行支票方式，严禁使用空白支票；按月与银行对账，定期解决未达账项；加强内控监管，总部应对海外项目银行账户及资金收付实行日常监督，定期对海外项目银行存款余额调节表进行核对。
(一)预算管理
项目技术可行性方案的确立是科学编制和有效使用项目资金的前提。项目预算编制必须是在科学确定技术方案，明确技术条件、细化投入实物工作量、人员安排等与预算相关的标准基础上，按照规定的列支范围、列支标准测算经费使用需求。经费预算是地质项目总体实施方案的重要组成部分，是以货币资金形式反映地质工作投入程度和预期绩效目标，具有很强的科学性。根据地质调查工作特点和项目预算管理要求，2006年，财政部与国土资源部组织制定了《国土资源调查预算标准（地质调查部分），现有使用的地质预算标准是中国地质调查局《地质调查项目预算标准》（2010年试作）。2010年，根据地质调查新任务要求，地调局制定了《地质矿产调查评价项目预算编制和审查要求（试行）的通知》及补充要求，2013年，为适应形势出台了《进一步加强地质调查项目委托业务管理的通知》以及其他一些约束性文件。这些制度、办法明确规定了预算编制方法和要求，预算编制人员首先按技术方案确定的投入工作量结合地形等级、地质复杂程度等技术条件，套用预算标准分类编制地形测绘、地质测量、物化探等地质工作手段预算表，此表俗称经费投入表，并把工作手段预算按规范性、合理性要求分解成人员费、差旅费、委托业务费、咨询劳务费等15项费用明细表和费用归集汇总预算表，此表俗称经费使用表，两表之间有很强的关联性，项目承担单位要做到坚持原则、紧扣实际、细致全面的编制预算。
(二)使用管理
加强地质项目资金管理，规范资金使用效益，现有规范性地质专项资金管理办法有财政部、国土资源部印发的《地质矿产调查评价专项资金管理办法》（财建〔2010〕174号）等，办法明确规定了项目承担单位负责编制项目实施方案，负责项目实施及项目经费财务管理和会计核算，并接受有关部门及其委托机构监督检查。项目实行专款专用，单独核算，严格按批复的预算组织会计核算；投资性支出、捐赠及赞助，各种罚款、违约金、滞纳金等支出，与项目无关的其他支出不得列入项目支出。执行内控制度，本着节约做事原则，控制消费性支出。项目承担单位要严格执行《项目资金管理办法》，同时还要以批复的项目预算为依据，把项目发生的成本费用套用预算标准据实列支。
(三)决算与评价管理
承接财政拨付地质项目是不以营利为目的，项目经费能够保障人员工资、工程施工、专用耗材等直接、间接费用支出，在项目实施过程中，注重资金合理性开支，避免资金的流失或者闲置，影响资金使用效率和资金完成率。按项目开展的工作进度，及时做好野外工作记录，特别是有实物工作量的手段费用，要客观、如实组织施工决算，提供真实、完整的决算凭证及施工合同，及时到财务部门报账，审计或监察部门不定时参与监督检查实物工作量完成真实性，避免造假行为发生，做到野外工作开展进度与经费报支进度相对一致。地勘单位应加强项目经费管理，严格遵守有关财务会计制度，自觉接受有关部门的监督检查。
二、加强地质项目资金管理与使用的建议
为了更加有效使用资金，确保财政资金用到实处，需要从以下几个方面加强管控：
(一)加强预算管理
预算管理可优化资源配置，完善基础管理，是一种有效的控制手段。在编制预算前要认真解读新要求，收集新信息，为全面编制预算做好基础工作，同时要着重抓好以下事项：第一，注重预算的有效性。结合项目任务书认真领会技术方案中与经费使用有关的表述，确认预算类型（根据野外实物工作量比例区分甲类预算或乙类预算）、工作区地质条件及相关技术条件，确定费用项目预算占总经费预算的比例，不可突破上限标准。第二，注重预算的合理性。对项目经费的预算编制，要采取科学的方法，根据以往经费执行情况合理编制预算，如：野外工作因工程师的水平差异化，若投入人员技术娴熟度高，就会缩短外业工作时间，可适当减少编制差旅费用。某一项目由不同部门共同组织实施的要加强沟通与协调，合理分配费用，确保预算编制与执行的一致性、连续性和稳定性。第三，注重预算可执行性。要对项目工作地的财税政策、人文环境有所了解，比照同类项目预算执行状况，找出共同特性，避免预算执行中申请变更，切实提高预算执行效率。
(二)建立完善科学的管理制度
地勘单位要加强对项目资金的管理工作，必须建立并完善科学的管理制度。首先，要推行整套项目管理体制，从项目立项到预算的全流程都进行科学严格的审查，提高资金使用的科学性和合理性，保障项目资金使用充足、降本增效。其次，建立专项资金跟踪监管制度，通过日常工作的事前、事中和事后的监督，可以从全过程进行资金的统筹规划，对资金的收入和支出等重点环节更要检查其真实性和准确性，提高资金使用的透明度和效率。最后，完善会计核算制度，采用科学的方法，结合单位的实际，进行会计核算。规定对于项目在一定期限内未启动实施或工作进度缓慢的，对项目资金可以采取冻结等办法，敦促项目实施单位按时保质开展工作。
由于村干部对新农村项目建设存在认识不到位，不懂财经纪律，在村组织实施项目中，个别村干部将一些不符合财务规定，不允许报销的非项目产生的费用通过更换名称、内容等方式纳入项目支出现象。
1.2财务核算不规范
当前，村级财务虽已纳入乡镇政府和街道办统一管理，但核算中仍存在一些问题：一是有的村级投资、应收款等项目未按要求进行核算；二是存在白条入账现象；三是大额费用以现金支付，部分村级集体为了支付方便，大额费用采用现金方式予以支付。
1.3虚报冒领、重复报销
由于村集体财务监督管理不到位，村干部对支出审核不严，民主理财监督小组没有起到应有的监管作用，管理上存在漏洞，部分村干部通过虚列支出内容、重复报销等方式侵占项目资金。
1.4村级建设工程款结算不规范
一是别村级工程招投标流于形式。部分村建设工程由村集体自行组织施工，在资金管理方面存在工程无预算、工程建设按支出数入账，工程造价、采购量的真实性难以确定等问题；二是村级工程无验收程序，工程支出随意性较大。工程量减少但支付的工程款仍按照合同价款支付；增加工程量等原因引起的合同价款增加缺少必要程序。
2产生问题的主要原因
2.1村干部法制观念不强
由于村干部对法律、法规以及有关财经纪律、制度不了解，法律素质淡薄、依法办事能力不强。一些村干部为谋私利，不按程序办事。多年来，有关部门一直在搞普法教育，也取得了一定成效。但没有脱离图形式、一阵风、不注重实际效果的教育方式，要真正使农村干部群众“知法、懂法、守法”还需要做长期、扎实的工作。
2.2村级财务管理水平较低
一是长期以来，村级组织项目建设较少，没有项目建设管理经验，村级组织的管理能力较为薄弱，无法适应财政对村级项目扶持资金迅速增长的要求。二是一些财会人员不注重学习，业务水平低，难以胜任新形势下的农村财会工作。三是村务监督人员监督不到位。部分村务监督人员，看问题凭好恶，将自身利益放在首位，对公共事务关心较少，对村级财务问题不愿管、不想管或不敢管。
2.3工程监管不规范、不透明
一是村级项目建设存在应进行招投标的，没有进行招投标，而是由村集体自行组织或村主要干部承包施工，造成工程建设内容变化大，工程造价难确定；二是有的是中标人中标后进行转包，私下转包给没有资质的人施工。三是个别村主要干部为承包本村建设工程，采取暗相操作，挂靠到多个有资质单位取得投标资格，中标者实质是村干部本人，造成监管者与施工同一人，监管缺失，必定影响工程质量。
2.4村级项目监管乏力
新农村建设专项资金监督体系是一个涵盖各级人大、财政、相关职能部门、审计部门和社会相关机构在内全方位、多层次的监督体系，对项目建设的各环节、全过程进行监管。但目前，多数监督只集中在资金的分配和指标下达上，对项目预算、过程监督、项目验收等程序上疏于监督管理，也没有完善的评价监督体系作指导。
3规范村级项目建设管理的对策
3.1加强法制宣传教育
通过报纸杂志、电视广播、网络等媒体宣传法治；不定期、分批次组织村干部开展财经制度、法律知识的培训。逐步增强农村基层干部的法制观念，提高法律意识，使其在村级项目建设中能够坚持原则，抵制诱惑，切实做到依法办事、按章理事。
3.2开展业务培训
一是对村级财会人员进行业务知识、财经法规培训，提高财会人员的业务素质。二是对村财监小组成员进行法规、制度培训，切实提高监督能力，使他们敢于监督和善于监督，堵塞财务管理混乱的漏洞。
3.3规范项目管理程序
一是建立村级基建工程建设管理制度，规范资金使用，明确工程建设管理程序，做到权责分明，责任到人。二是要实行严格的工程招投标制，对于公益性的、规模较大的项目建设，必须经过村集体研究、村民公开后，在招投标平台进行公开招投标，择优选取施工单位，杜绝暗箱操作，减少违规行为。三是建立村级项目内审机构，各乡镇将有审计证的人员组成成立审计站，开展内部审计工作，村级工程完工后要进行内审组织或社会中介机构审计，通过审计监督确保项目资金用到实处。
关键词：项目管理成本控制
项目管理是在有限的资源条件下，为实现项目目标所采取的一系列管理活动。
『1现代项目管理的知识体系被划分为9个知识领域，包括：项目综合管理、项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理以及项目采购管理。本文所关注的是其中的项目采购管理领域，并从项目资金的合理使用角度出发，探讨在项目的采购管理中应该如何降低成本、减少现金流出，并提高项目资金的使用效率。
项目的执行除了需要必备的人力资源之外，还必须具备相应的设备、设施、原材料、零件、服务和其它物质资源，离开了这些物质资源，再高明的项目经理也不可能按要求完成项目的任务，在市场经济条件下，这些产品和服务是通过采购活动来实现的。从执行组织以外通过采购取得项目所需要的产品或服务，就是所谓的项目的采购管理。而这些资源的获取又是需要花费一定的项目资金的，如何合理而有效的使用这些项目资金？如何使一笔有限的资金发挥其最大的效用？是在项目的采购管理中所应该关注的问题之一。
梅瑞狄斯在《项目管理——管理新视角》中提到：“在采购设备、原材料和分包服务的过程中，我们必须清楚的界定出特定的需要，并且还要找到最低的价格和最具竞争力的供应商。”在现实的项目采购操作中，要实现这两个“最”字的目标是十分不容易的。但是，我们却能够通过对项目采购管理中部分环节的控制，来有效的降低采购成本，从而使项目资金达到最优的配置，用有限的资金获取尽可能多的资源，这是我们在项目采购管理中所能够实现的成本目标。以下，就将从成本控制的角度来逐一论述在项目采购管理中降低采购成本的一些措施。
1、制定采购预算与估计成本
制定预算的行为就是对组织内部各种工作进行稀缺资源的配置。预算不仅仅是计划活动的一个方面，同时也不仅仅是组织政策的一种延伸，它还是一种控制机制，起着一种比较标准的作用。
制定采购预算是在具体实施项目采购行为之前对项目采购成本的一种估计和预测，是对整个项目资金的一种理性的规划。它不单对项目采购资金进行了合理的配置和分发，还同时建立了一个资金的使用标准，以便对采购实施行为中的资金使用进行随时的检测与控制，确保项目资金的使用在一定的合理范围内浮动。有了采购预算的约束，能提高项目资金的使用效率，优化项目采购管理中资源的调配，查找资金使用过程中的一些例外情况，有效的控制项目资金的流向和流量，从而达到控制项目采购成本的目的。
2、供应商的选择
供应商是项目采购管理中的一个重要组成部分，项目采购时应该本着“公平竞争”的原则，给所有符合条件的承包商提供均等的机会，一方面体现市场经济运行的规则，另一方面也能对采购成本有所控制，提高项目实施的质量。因此，在供应商的选择方面就有如下两方面的问题值得关注。
第一，选择供应商的数量。
供应商数量的选择问题，实际上也就是供应商份额的分担问题。从采购方来说，单一货源增加了项目资源供应的风险，也不利于对供应商进行压价，缺乏采购成本控制的力度。而从供应商来说，批量供货由于数量上的优势，可以给采购方以商业折扣，减少货款的支付和采购附加费用，有利于减少现金流出，降低采购成本。因而，在进行供应商数量的选择时既要避免单一货源，寻求多家供应，同时又要保证所选供应商承担的供应份额充足，以获取供应商的优惠政策，降低物资的价格和采购成本。这样既能保证采购物资供应的质量，又能有力的控制采购支出。一般来说，供应商的数量以不超过3－4家为宜。
第二，选择供应商的方式。
选择供应商的方式主要包括公开竞争性招标采购、有限竞争性招标采购、询价采购和直接签订合同采购，四种不同的采购方式按其特点来说分为招标采购和非招标采购。我们认为，在项目采购中采取公开招标的方式可以利用供应商之间的竞争来压低物资价格，帮助采购方以最低价格取得符合要求的工程或货物；并且多种招标方式的合理组合使用，也将有助于提高采购效率和质量，从而有利于控制采购成本。
3、采购环境的利用
项目的外部环境对采购策略的制定、采购计划的实施会产生重要的影响，外部环境包括宏观环境和微观环境。宏观环境是指能对项目组织怎样及如何采购产生影响的外部变化，包括市场季节性的变化、国家宏观经济政策的变化、国家财政金融政策的调整、市场利率及汇率的波动、通货膨胀的存在及战争罢工等各种因素。而微观环境则是指项目组织的内部环境，包括项目组织在采购中可能采取的组织政策、方式和程序，即实施采购的过程和程序。在符合微观环境原则的前提下，一个好的项目采购策略应当充分利用外部市场环境为项目整体带来利益。
充分利用采购环境的一个重要内容就是熟悉市场情况、了解市场行情、掌握有关项目所需要的货物及服务的多方面市场信息。比如，结合所采购货物或服务的种类、性能参数、质量、数量、价格的要求等，了解熟悉国内、国际市场的价格及供求信息，所购物品的供求来源、外汇市场情况、国际贸易支付办法、保险合同等有关国内、国际贸易知识和商务方面的情报和信息。这就要求项目组织建立有关的市场信息机制，以达到有效利用采购环境的目的，良好的市场信息机制包括：
建立重要货物供应商信息的数据库，以便在需要时候能随时找到相应的供应商，以及这些供应商的产品或服务的规格性能及其他方面的可靠信息。
建立同一类货物的价格目录，以便采购者能进行比较和选择，充分利用竞争的办法来获得价格上的利益。
对市场情况进行分析和研究，作出市场变化的预测，使采购者在制定采购计划、决定如何发包及采取何种采购方式时，能有可靠而有效的依据作为参考。
只有建立了良好的市场信息机制，才能在项目采购中做到“知己知彼”，并对采购环境有充分的了解和把握，这使得采购者能处于供需双方的有力地位，获得价格上的优势，不仅取得高质量的货物或服务，也能取得成本上的利益。否则，如果缺乏了对相关信息的熟悉，会造成采购工作的延误，采购预算的超支，失去成本控制的优势。因此，在项目采购管理中充分利用采购环境，建立良好的市场信息机制，同样是有效降低采购成本的途径之一。
4、供应商的管理
基于长期的降低采购成本的理念出发，我们认为，在项目的采购管理中应该贯穿一个“供应商管理”的思想，也即是把对供应商的管理纳入项目采购管理的一个部分。这样既可通过长期的合作来获得可靠的货源供应和质量保证，又可在时间长短和购买批量上获得采购价格的优势，对降低项目采购中的成本有很大的好处。有以下两点值得注意：
第一，与供应商建立直接的战略伙伴关系。
对于采购方来说，一旦确定了可以长期合作的供应商，应该与供应商之间建立直接的战略伙伴关系。双方本着“利益共享、风险共担”的原则，建立一种双赢的合作关系，使采购方在长期的合作中获得货源上的保证和成本上的优势，也使供应商拥有长期稳定的大客户，以保证其产出规模的稳定性。这种战略伙伴关系的确立，能给采购方带来长期而有效的成本控制利益。
第二，供应商行为的绩效管理。
1前期管理
做好国家自然科学基金的前期管理是前提性的基础工作，只有这一步做好了，才能保证下一步管理工作的顺利实施。前期管理的内容主要包括认真研究《国家自然科学基金项目指南》，搜集信息；做好申报项目动员工作，让每一位有条件的研究人员都积极主动地申请资助项目；开展系统的申请书写作培训讲座，严格申请书的规范性审查；严格项目预审与评审制度，完善评审机制；注重依托优势学科，提高申请书的竞争力。做好国家自然科学基金课题的管理，帮助研究人员提高基金课题的中标率则是科研管理人员工作的重点。对于科技人员而言，获得这一国内最高水平的科研基金的资助，更是其科研能力和竞争实力的客观体现。
2中期管理
国家自然科学基金中期管理是整个管理过程的中间环节。这一环节主要是对获资助项目进行中期检查，要求负责人提交项目年度进展报告，包括项目进展情况、经费使用情况等。对每一个项目执行期的情况都应进行严格的审查，避免不良情况的出现。通过对国家自然科学基金项目实行中期管理情况的分析，以及在检查评估中发现的若干问题，研究认为中期检查评估能够起到较好的督促与纠错作用。对于可控因素，通过科学的过程控制可以及早识别隐患，通过合理配置资源克服技术难点并化解风险，对于一些不规范现象予以进一步规范。例如，对于研究内容需做较大调整，建议项目负责人提出正式申请报请自然科学基金委知晓并批准，特别是在技术遇到瓶颈或是实验可能失败的情况下，可组织相关专家进行论证，为其提出解决方案、参考或找出新的研究点。对于检查过程中因客观原因无法顺利按规定时间完成的项目，要及时提醒，尽早按规定时间向自然科学基金委提交延期申请。对于实验记录不规范的，要督促其做好规范的实验记录，并加强今后实验记录的抽查与管理。同时还要加强检查后的追踪与评价，分析检查后的管理实施效果。
3后期管理
国家自然科学基金后期管理往往是最容易被忽视的一环，在这一阶段，不但要对项目进行结题验收，而且要对验收项目进行绩效评估，跟踪管理，关注其成果转化情况，因为科学研究的最终目的就是要使研究成果得以应用，促进社会进步。在后期管理中，必须充分地引入竞争机制，实行动态管理，优胜劣汰，宏观上要管理住，微观上要搞活。也就是说，在进行后期管理时，必须同时注重发挥基金委、科研单位及项目主持人的积极性，共同协力进行多层次的管理。基金项目的后期管理涉及基金委、受资助单位和受资助者即项目主持人三个层次的管理工作，只有这三者默契配合，共同努力，才能保证基金项目的顺利进行，才能对项目进行有效的后期管理。国家自然科学基金管理本身是一个系统过程，前期、中期及后期管理三者之间相互影响、相互衔接，单纯地依靠做好某一阶段的管理工作是很难提高整体管理效益与水平的。只有将前期、中期和后期管理有机地结合起来，针对每一阶段不同的管理要点采用正确的管理思路与管理方法，才能提高国家自然科学基金管理效益，实现其使用效益最大化。
Abstract: Based on the survey of relevant departments for the funds and finance management of rural road construction, the paper, in view of the problems existing in the funds management of Hangzhou rural road construction project(that is promotion project and connection project), proposes the solutions for strengthening funds management, regulating funds payment procedures, increasing the implementation of supporting funds, focusing on the audit of settlement and timely achieving project funds examination.
Key words: rural road; construction funds; solutions
中图分类号：F281 文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2012）
1 农村公路建设概况
农村公路建设作为一项惠民工程，资金量大、资金来源多、涉及面广。根据交通运输部的统一规划，杭州2003年-2015年，全市共新增农村公路3500公里，等级公路通过率达到100%。完成路面硬化4400公里，路面硬化率达到100%。全市规划总投资269.85亿元。到2015年，农村公路总里程达到12580公里，使农村公路基本建成“外联内网、地位配套、功能完善、快速高效”的现代化农村公路网，成为干线公路主骨架的有效集疏基本网络。
目前，杭州市农村公路建设主要分两个阶段实施：第一阶段康庄工程，即实现杭州229个乡、镇（街道），4340个行政村都通公路。2003年至2007年，全市共建成康庄工程路基3246.9公里，路面3982.5公里，等级公路通村率和通村公路硬化率均达到100% ，惠及全市400多万农民群众，圆满完成了市委、市政府和省交通厅提出的“村村通公路”目标。五年中，农村公路的面貌可谓日新月异。
2008年开始，全市农村公路建设进入了第二发展阶段农村联网公路建设，即把重要村道和干线公路、重要县、乡公路连接起来，形成农村公路网络，方便农村经济物流发展、改善农民出行条件、完善农村旅游和投资环境。从农村联网公路建设开始至今，全市已完成联网公路建设1430公里。老百姓称它为政府给老百姓实施的“德政工程、民心工程、致富工程、和谐工程”。
尽管杭州农村公路建设取得了重大进展，建设管理工作也在不断加强，但作者就杭州农村公路建设专项工程进行了调查和研究后，发现农村公路建设项目资金管理还存在一些不容忽视的问题。
2存在问题
2.1部分项目地方配套资金基本没有。根据国家发改委、交通部制定的《农村公路改造工程管理办法》规定：农村公路建设项目除国家安排资金外，地方有关部门必须安排必要的地方配套资金，并确保及时、足额到位。但从了解的情况看，部分农村公路建设项目基本没有配套资金。
2.2存在调整建设项目资金使用计划现象。按照相关文件规定：申请中央专项资金计划的，应按照国家专项计划的要求办理，计划一经下达，必须严格执行。但部分县（市、区）存在调整建设项目计划的问题。
2.3漏缴税金现象时有发生。农村公路建设过程当中，一些签订的合同未交印花税，部分农村公路建设项目实行施工企业报账制，使施工企业漏交了相关税金。
2.4农村公路建设债务负担沉重。一些山区县（市）比如临安、桐庐、建德在近年的农村公路建设中都背负着一定的债务，在杭州地区属于债务较重的县（市）负债额占到当年农村公路建设补助资金总额的56%以上。
2.5发现少数人侵占专款资金。一些地区乡镇、村委村政府作为建设业主对农村公路专项工程资金财务管理不规范，少数人利用自己的职权，与当地乡镇或者村委勾结，暗箱操作，存在私分工程款的现象。
3 形成原因分析
3.1地方财力有限，上级补助资金都有专门用途，地方配套资金难以落实。3.2部分康庄工程和联网公路工程前期立项调查工作不够细致，加之上报计划与计划批复间隔时间较长，等上级资金计划下达后上报项目的实际情况已经发生变化，只有调整工程资金投资计划。
3.3农村公路建设补助标准偏低，加之一些山区道路出于安全角度考虑，结合实际情况，需要提高建设标准，地方政府一下子拿不出资金弥补资金缺口，形成工程已竣工交付使用，而债务无法解决，形成了沉重债务负担。
3.4农村公路建设项目财务管理不规范。资金的监管、内部会计控制制度及财务管理制度的建立及执行方面不健全，资金下达流经的部门太多，权力部门的负责人对工程资金的拨付有很大的影响力，给少数私心重的人以有乘之机。
4对策
4.1认真贯彻国家发改委、交通部印发的《农村公路改造工程管理办法》精神。充分认识农村公路建设在社会主义新农村建设当中的重要作用，挖掘地方财力，做好与各级政府的沟通工作，缓解农村公路建设项目的债务负担。调整财政支出结构，确保农村公路建设项目地方配套资金及时足额到位。
4.2加大配套资金落实力度。配套资金是否落实和足额投入，直接影响农村公路建设的顺利进行。农村公路建设专项工程属于农村公共支出，县、乡政府应承担社会职能．可通过增加财政补助金额；申请银行贷款适度负债建设；把商品经营理念引入农村公路建设，实行谁开发谁受益原则，将拍卖、出租经营权等收益统筹用于农村公路建设，把乡村公路桥梁和公交站点的冠名权“变”成建设资金；倡议群众投资、社会各界捐资和沿线受益单位赞助，在不增加农民负担的前提下，组织群众自愿投资投劳力参与建设；争取计划、国土和林业等部门的支持，例如争取国土部对项目涉及使用料场免收各种费用，林业部门对涉及的林地使用、林木砍伐的手续办理免征各种费用等。
4.3农村公路建设资金的监管、内部会计控制制度及财务管理制度的建立及执行切实执行交通部印发的《农村公路建设资金使用管理办法》及拖拉机、机动三轮车、摩托车养路费的使用规定，加强农村公路建设及养护资金的监管管理，切实做到专款专用。
4.4地方交通主管部门应加强农村公路建设项目的前期立项调查研究工作，上级交通部门应缩短计划上报与批复的时间间隔，实事求是，量力而行，合理安排地方公路建设项目。维护投资计划的严肃性。
4.5为了杜绝个人侵占工程款的现象发生，浙江省财政厅和杭州市财政局从2010年开始，通过财政转移支付的方式直接把工程资金拨付到县级财政部门，县级交通公路部门根据工程项目计划以及竣工核准文件，会同财政部门一一核对项目后，再把资金拨付到乡镇、村政府，基本做到专款专用，资金操作规范，阳光透明。
4.6重视竣工结算审计环节，及时做好项目竣工财务决算和项目资产交验工作。杭州富阳交通局农村公路管理办公室作为农村公路建设行业主管部门，主动联系财政、审计等政府部门组织开展专项审计，落实审计责任，明确建设项目未经审计，不付清工程尾款、不办理竣工验收手续、不报批竣工决算等。同时，项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值、反映项目建设成果、办理固定资产交付使用手续的主要依据，财务人员在基建项目结束后及时编制项目竣工决算报告，在竣工财务决算的基础上及时参与到项目建成后资产的盘点核实、验收交付以及债权债务的清偿，确保做到账证、账实、账表相符。
5结束语
加快农村公路建设．是我国促进城乡经济协调发展的重大举措。农民出行难的问题获得解决，会直接带动农村经济发展，加速农民奔小康进程。交通闭塞是制约农村社会和经济发展的瓶颈问题，农村交通的改善，会极大地推动农村经济和社会的协调发展，促进农村经济的发展、农民收入的提高．加速建设小康社会的进程。农村公路建设过程中应把好资金关，强化资金管理，规范资金支付程序，加大配套资金落实力度，重视竣工结算审计环节、及时做好项目资产交验等工作，提高资金的使用效益．真正把农村公路的“基石”铺好、垫牢。
以科学发展观为统领，坚持创新与实践相结合，贯彻执行中油集团公司和油田公司工作会议关于管理创新的工作部署，以我厂“281”发展目标和实现今年天然气3.5亿方和原油10.3万吨的生产任务为中心,紧密结合我厂2008年各项经营业绩目标，针对管理难点和薄弱环节，围绕内控管理体系建设，以“降本增效”为主线，以提高管理效率和效益为目标，树立全新的管理理念，大力推进全员创新实践活动，加强创新项目的全过程管理，促进增长方式的转变，真正做到有目标、有计划、有组织的创新，有力推动我厂科学、安全、清洁、节约、和谐发展。
二、开展管理创新活动的目的
通过开展管理创新活动，充分发挥厂机关各部室、基层各站队在管理工作中的积极性、主动性、创造性，进一步转变管理思想，更新管理形式，完善管理制度，改进管理方式、方法，促进我厂管理水平的提高和各项工作的开展。
三、管理创新的范围及内容
2008年，管理创新工作要紧密围绕我厂在2008年工作会议上提出的坚定“一个目标”、做好“两篇文章”、采取“三项措施”、开展“四项工作”、实施“五个推进”的总体战略部署，结合自身实际，在管理现代化创新成果、管理论文及发展研究课题三个方面加强创新工作。
(一)管理现代化创新成果。要紧紧抓住事关我厂发展的重大性、疑难性、紧迫性问题，创新管理方法、改进工作方式、提高工作效率。管理现代化创新成果必须兼具创新性、实践性和效益性。成果选题可参照以下内容：建立现代企业制度、优化机构设置、转换经营机制等方面内容；在创新或改进安全环保、降本增效、开发管理、工程技术、工程建设、相关产业、投资项目、资金管理、装备管理、物资管理、成本控制、人力资源、质量管理、法律事务管理、企业信息化管理、全面绩效管理等方面内容；借鉴和应用国内外先进的管理创新成果，取得明显经济和社会效益的其它企业管理方面内容。
(二)管理论文。要密切结合公司和我厂管理或改革的实际，有鲜明的石油行业特色，有创新的理论思维和独到的见解，对企业的改革与管理有一定的指导意义。管理论文要求论点鲜明正确、论据充分真实、结论明确，要结合实际情况，突出理论研究性和实效性。论文选题可参照以下内容：企业经营决策、战略管理、安全管理、hse体系、资金管理、装备管理、物资管理、成本控制、质量管理、市场营销、劳动用工、法律事务、清洁发展、和谐发展、节约发展、信息管理、企业文化建设及全面建设科技安全和谐大油田方面的思路、目标、任务和保障措施等方面。
(三)发展研究课题。从企业持续发展和科学发展的高度出发，对企业的内外部经营环境、发展战略及实施途径、管理体制和运行机制、改革发展焦点问题等进行研究，具体研究可围绕四个方面展开：一是对国家、中油集团公司及中油股份公司政策、法规的搜集整理和分析研究。主要是研究国家和上级有关财政税收、产业发展、劳动工资、环境保护以及深化改革等方面的政策、法律和法规及其变化情况，客观分析由此产生的现实和潜在影响，以利于企业正确解读、合理运用相关政策，完善内部配套措施；二是对我厂发展战略实施途径的研究。根据公司和我厂总体发展目标和发展战略，对我厂各项业务的发展方式，以及财务、投资、人力资源管理等各项职能战略进行研究。三是对我厂优化管理体制和运行机制的研究。根据公司重组整合后的管理需要，对我厂管理体制和运行机制方面的重点问题开展研究，大力推进管理理念、管理模式和管理方法的创新。四是对进一步深化改革的焦点、难点问题的研究。以构建和谐企业为核心，围绕“三项制度”改革、解决制约企业发展瓶颈、企业稳定形势维护等展开研究，对存在的矛盾和问题进行深入分析，提出切实可行的解决方案。
针对我厂的经营现状和开发前景，主要围绕安全环保、节能降耗、开发管理、投资项目、资产管理、成本控制、人力资源、基础工作信息化、企业文化等方面，开展以管理机制、体制、制度、理念、方法、手段等为内容，通过建议、论文、论著、经验总结、成果报告等形式体现的创新活动。
厂机关各部门、基层单位要根据工作职能、主要业务及重点工作开展有针对性的、突出本专业特点的管理创新活动。各部门主要侧重于专业管理机制、体制、制度等方面的创新；各基层站队主要侧重于生产经营管理方法、手段等方面的创新；基层班组和岗位员工主要侧重于小改小革和管理建议等方面的创新。为此，全厂上下要全面动员，积极组织，扎实开展全员全过程的创新实践活动。
1、安全环保管理重点在如何落实安全环保责任制,推进安全环保管理运行体系建设,风险排查与隐患识别，提高安全环保意识、能力、实效性等方面进行创新。
2、节能降耗管理重点围绕打造资源节约型企业，在建立节能责任体系，开展节约挖潜创效活动，提高集油、注水、机采、供热等系统运行效率，建立各种耗能设备消耗定额，降低能耗指标等方面进行创新。
3、投资项目管理重点在完善投资体系建设，优化投资结构和运行管理流程，加强项目的前期论证和实施过程跟踪管理，强化项目后期评估评价，严格项目考核等方面开展创新。
4、成本控制管理重点在成本的全面预算管理、单元核算、成本结构的优化组合、成本控制激励约束机制等方面进行创新。
5、人力资源管理重点围绕优化劳动组织形式和生产管理方式，完善考核激励机制，防范劳动用工法律风险；改进培训方法，严格培训考核，突出针对性和实效性，提高员工素质等方面实施创新。
6、资产装备管理重点在资产的信息管理、资产的盘活利用和使用效率、资产分析评价、设备技术管理、设备现场管理尤其抽油设备管理等方面进行创新。
7、物资管理重点在物资消耗定额的完善、物资计划、集中采购、仓储及使用跟踪管理、物耗分析评价等方面寻求创新。
8、开发管理重点在取全取准第一手资料，建设标准化油水井等方面进行创新。
9、基础管理重点在各类信息的采集与应用，提升基础工作信息化程度，提高工作效率，减轻基层负担等方面开展创新。
10、法律风险防控管理重点围绕法律风险识别，完善风险防范预案，健全法律防控体系，积极探索法律工作与各项专业管理工作相结合的运行办法，依法维护企业权益等方面开展创新。
11、企业文化建设重点在探索文化与管理工作有效融合的途径，增强企业凝聚力，塑造企业的良好形象等方面进行创新。
四、厂管理创新活动组织机构
为了卓有成效的开展好我厂2008年管理创新活动，让管理创新活动站在高处、落到实处，使其更加贴近经营管理工作实际，厂成立管理创新项目领导组：
组长：
组员：
厂管理创新领导组下设管理创新办公室，设在企管法规科。
主任：
组员：
五、厂管理创新项目管理小组责任
针对管理创新工作的范围及内容，厂各部门及基层站队要承担起相应的管理责任，分层级、分专业，综合协调，抓住重点，明确任务，严格按要求认真组织实施。
1、实行层级管理。按照管理创新项目的内容涉及的范围、难易程度、可预期效益的大小和可推广应用的领域等因素，按厂管理创新办公室、专业科室和基层站队三级管理体制进行管理并使每个项目都要落实责任部门、责任人。
对于涉及层面广，跨部门或专业，制约我厂又好又快发展的薄弱环节等项目将列为重要项目，由厂管理创新办公室统一管理。
重要项目涉及的相关部门要按项目实施的要求成立课题组，确定项目长及相关人员，落实责任和工作任务，排出运行进度，明确要达到的目标及要求，进行全过程的跟踪管理。
一般项目由专业科室和基层站队结合管理工作实际确定创新课题，并实施项目管理，责任落实到人。
各基层站队要发挥技能专家、高级技师、技师、技术能手、班组长等技术业务骨干人员作用，围绕岗位生产管理实际开展小管理、小改小革和管理创新建议等活动，落实责任，大力推进全员管理创新实践活动。
2、专业管理与综合管理相结合。按照管理创新项目的专业属性和特点，各专业科室要承担起相应项目的实施管理主体责任，针对本专业管理的重点工作和薄弱环节开展管理创新立项审查、过程跟踪、验收评价等活动，认真组织项目实施。
厂企管部门是管理创新的综合协调部门和牵头组织部门，负责健全管理创新组织，建立创新成果评审委员会及专家数据库，制定和督促落实管理创新方案，组织立项审查，监督检查实施过程，开展宣传培训工作。
六、管理创新项目组的工作内容和步骤
管理创新工作的开展要本着注重创新性、实效性、可推广性的原则，抓好立项审查、实施控制、验收评价、申报评审等关键环节，对管理创新项目实施全过程跟踪管理，真正做到有目标、有计划、有组织的创新。
1、立项审查
采取逐级申报审查的办法确定立项课题。厂管理创新办公室负责组织专业科室和基层站队确定管理创新课题，要求每个专业科室和基层站队向厂创新项目管理领导小组至少申报2项课题；每个班组申报不少于1项课题或建议。
厂创新项目管理领导小组对申报课题进行立项审查，确定向公司申报的管理创新项目和厂自行负责的管理创新项目，并将确定的公司级管理创新项目（2项以上）向公司管理创新办公室申报立项。
2、项目监控
（1）组织实施。各部门、各基层单位要按立项审批确定的课题，结合具体管理工作运行，精心组织实施，每个项目的项目长或责任人要认真负责，半年对该课题进行一次阶段性总结，总结要有工作写实与分析评价。
（2）检查指导。为督促各基层单位、各部门更好开展管理创新活动，提高创新工作的质量，厂创新项目管理领导小组对创新计划项目采取不定期过程监督和检查指导；同时，调研各项创新课题的实施进展情况，协调解决有关问题，调整创新方向和工作运行节奏，并总结阶段性的创新成果。厂管理创新办公室定期下发检查考核通报，及时公布每个管理创新项目的开展情况及运行状况。
3、项目验收
对实施完成的项目，厂各项目组要及时进行归纳、总结和提炼，形成管理建议、论文、论著、经验总结、成果报告等。厂管理创新办公室要组织对创新项目实施过程及效果进行验收，验收内容主要包括创新项目关键节点的过程控制，创新项目在生产管理实践中的应用情况，创新成果的新颖性、先进性和实用价值，必要的实施现场和相关的基础资料等，验收要形成完整的评价报告；要通过现场考核、听取汇报等方式进行验收，还要在验收的基础上，组织召开管理创新成果会，对验收合格的项目进行，并交流优秀创新成果。
对未完成的项目，相关项目组要写出阶段性的总结上报；失败的项目要全面深入分析原因，并上报。
4、成果评审。
（1）成果申报：
①凡属公司统一管理的计划创新项目，由厂管理创新办公室向公司管理创新办公室进行申报；
②凡属厂管理的一般创新项目，由各创新项目组负责向厂管理创新办公室进行申报，经验收合格并后评出的优秀项目成果，再由厂管理创新办公室负责向公司管理创新办公室进行申报。
（2）成果评审：厂管理创新办公室负责组织并严格按规定程序进行评审。评审程序：
①管理创新办公室对申报成果统一分专业提交相关部门进行初评；
②对初评结果提交管理创新成果评审委员会综合评审；
③对评审出的优秀成果，提交管理创新领导小组审批。
（3）成果：厂组织召开管理创新成果会，对管理创新领导小组审核通过的优秀成果统一进行和评价，对有推广应用价值的成果进行会议交流、学习、应用于生产管理实践。通过评审，对效益突出的成果给予表彰奖励。
七、建立管理创新奖励机制。
设立管理创新专项奖励基金，对于管理创新工作有突出贡献的员工给予专项奖励。从而充分调动全体员工的创新积极性，让在创新上有贡献的员工得到荣誉，得到实惠，受到激励，进一步调动全员参与创新工程的积极性。获得部级管理优秀成果一等奖的奖励10000元、二等奖的奖励8000元、三等奖的奖励6000元；获得公司管理优秀成果一等奖的奖励8000元、二等奖的奖励6000元、三等奖的奖励4000元；获得厂管理优秀成果一等奖的奖励6000元、二等奖的奖励4000元、三等奖的奖励2000元；获得部级管理优秀论文一等奖的奖励9000元、二等奖的奖励7000元、三等奖的奖励5000元；获得公司管理优秀论文一等奖的奖励7000元、二等奖的奖励5000元、三等奖的奖励3000元；获得厂管理优秀论文一等奖的奖励5000元、二等奖的奖励3000元、三等奖的奖励2000元。
八、几点要求：
（一）加强对管理创新的宣传和培训。各科室和基层单位上下要统一思想，提高认识，开展管理创新工作决不是喊口号，搞形式，而是要落实在行动上；开展管理创新活动不是一项额外负担，而是研究解决本单位、本专业管理工作关键问题和薄弱环节的有效途径。为此，厂各基层单位、相关科室主管领导要亲自抓，积极组织宣传和动员，使每名员工清楚管理创新工作的目的和意义，知道创新的内容和方法、途径。通过宣传，使厂每个岗位、每名员工都肩负起创新的责任，使创新工作真正融入到各项管理工作实践中，形成创新的主动性和自觉性；通过有针对性的培训，开阔视野，拓展思维，提高创新能力和水平。
（二）强化创新实施过程的管理，真正做到有目标、有计划、有组织的开展。创新项目实施过程的监督控制是目前管理创新工作最薄弱之处，必须要加以改进。在创新立项后要对创新项目实施过程组织进行必要的检查指导，对创新项目不能放任自流，坚决克服年初立项，年底总结，不管中间过程的现象。同时，要善于总结提炼创新成果，推广应用创新成果，真正使创新成果来源于实践，又作用于实践，并在实践中不断改进。通过创新实践，真正使管理创新工作既规范有序又扎扎实实的开展。
（三）各基层单位、各部门要成立组织，开展好管理创新工作。要求于3月26日前研究确定立项课题，完成申报工作，并排出运行时间，组建项目组。要及时制定创新项目实施方案，组织全过程实施管理，真正使管理创新工作做到有方案、有计划、有组织、有过程、有结果。12月22日前申报创新成果，要求创新成果、论文材料要求用a4纸打印、3号字体、楷体，创新成果控制在5000字以内，管理论文不超过3500字。
附录：1、《管理创新课题立项申请表》
2、《管理创新优秀成果推荐报告书》
3、《申报管理创新成果经济效益测算表》
附1
立项申报表
成果名称
完成单位
（含协作单位）
项目负责人
主要参加者
本单位曾获奖级别、等级、授奖单位及时间
预计效益
创新内容摘要（200字以内）
项目实施
起止时间
推荐单位
签署意见
（盖章）年月日
附2
管理创新优秀成果推荐报告书
成果名称：
申报单位：
推荐单位：
报送时间：年月日
管理创新领导小组
成果名称
申报单位
主要领导
成果主要
完成人
成果创造于何年何月，在本企业已实际应用多长时间、多长范围
成果已经取得的经济效益
（财务部门核实印章）
本项成果是否已在本单位推广应用，推荐单位对推广应用有何建议、打算
成果简介
申报单位印章：厂长（经理）签字：
注：本表只对成果的来源、性质、理论依据、结构内容、使用情况和取得的效果作1000字以内的简要说明，另附专门材料（最多不超过5000字）
附3
申报管理创新成果经济效益测算表
成果名称
申报单位全称
成果实施时间
年月至年月
成果实施范围
成果计算方法及公式
成果效益指标测算结果
序号
指标名称
计量单位
1
申报前一年效益额
万元
2
实施各年累计效益额
万元
3
平均年度效益额
万元
4
申报前一年效益贡献率
%
5
申报前一年投入产出率
%
本单位财务部门审核印章
年月日
以科学发展观为统领，坚持创新与实践相结合，贯彻执行中油集团公司和油田公司工作会议关于管理创新的工作部署，以我厂“281”发展目标和实现今年天然气3.5亿方和原油10.3万吨的生产任务为中心,紧密结合我厂20*年各项经营业绩目标，针对管理难点和薄弱环节，围绕内控管理体系建设，以“降本增效”为主线，以提高管理效率和效益为目标，树立全新的管理理念，大力推进全员创新实践活动，加强创新项目的全过程管理，促进增长方式的转变，真正做到有目标、有计划、有组织的创新，有力推动我厂科学、安全、清洁、节约、和谐发展。
二、开展管理创新活动的目的
通过开展管理创新活动，充分发挥厂机关各部室、基层各站队在管理工作中的积极性、主动性、创造性，进一步转变管理思想，更新管理形式，完善管理制度，改进管理方式、方法，促进我厂管理水平的提高和各项工作的开展。
三、管理创新的范围及内容
20*年，管理创新工作要紧密围绕我厂在20*年工作会议上提出的坚定“一个目标”、做好“两篇文章”、采取“三项措施”、开展“四项工作”、实施“五个推进”的总体战略部署，结合自身实际，在管理现代化创新成果、管理论文及发展研究课题三个方面加强创新工作。
(一)管理现代化创新成果。要紧紧抓住事关我厂发展的重大性、疑难性、紧迫性问题，创新管理方法、改进工作方式、提高工作效率。管理现代化创新成果必须兼具创新性、实践性和效益性。成果选题可参照以下内容：建立现代企业制度、优化机构设置、转换经营机制等方面内容；在创新或改进安全环保、降本增效、开发管理、工程技术、工程建设、相关产业、投资项目、资金管理、装备管理、物资管理、成本控制、人力资源、质量管理、法律事务管理、企业信息化管理、全面绩效管理等方面内容；借鉴和应用国内外先进的管理创新成果，取得明显经济和社会效益的其它企业管理方面内容。
(二)管理论文。要密切结合公司和我厂管理或改革的实际，有鲜明的石油行业特色，有创新的理论思维和独到的见解，对企业的改革与管理有一定的指导意义。管理论文要求论点鲜明正确、论据充分真实、结论明确，要结合实际情况，突出理论研究性和实效性。论文选题可参照以下内容：企业经营决策、战略管理、安全管理、hse体系、资金管理、装备管理、物资管理、成本控制、质量管理、市场营销、劳动用工、法律事务、清洁发展、和谐发展、节约发展、信息管理、企业文化建设及全面建设科技安全和谐大油田方面的思路、目标、任务和保障措施等方面。
(三)发展研究课题。从企业持续发展和科学发展的高度出发，对企业的内外部经营环境、发展战略及实施途径、管理体制和运行机制、改革发展焦点问题等进行研究，具体研究可围绕四个方面展开：一是对国家、中油集团公司及中油股份公司政策、法规的搜集整理和分析研究。主要是研究国家和上级有关财政税收、产业发展、劳动工资、环境保护以及深化改革等方面的政策、法律和法规及其变化情况，客观分析由此产生的现实和潜在影响，以利于企业正确解读、合理运用相关政策，完善内部配套措施；二是对我厂发展战略实施途径的研究。根据公司和我厂总体发展目标和发展战略，对我厂各项业务的发展方式，以及财务、投资、人力资源管理等各项职能战略进行研究。三是对我厂优化管理体制和运行机制的研究。根据公司重组整合后的管理需要，对我厂管理体制和运行机制方面的重点问题开展研究，大力推进管理理念、管理模式和管理方法的创新。四是对进一步深化改革的焦点、难点问题的研究。以构建和谐企业为核心，围绕“三项制度”改革、解决制约企业发展瓶颈、企业稳定形势维护等展开研究，对存在的矛盾和问题进行深入分析，提出切实可行的解决方案。
针对我厂的经营现状和开发前景，主要围绕安全环保、节能降耗、开发管理、投资项目、资产管理、成本控制、人力资源、基础工作信息化、企业文化等方面，开展以管理机制、体制、制度、理念、方法、手段等为内容，通过建议、论文、论著、经验总结、成果报告等形式体现的创新活动。
厂机关各部门、基层单位要根据工作职能、主要业务及重点工作开展有针对性的、突出本专业特点的管理创新活动。各部门主要侧重于专业管理机制、体制、制度等方面的创新；各基层站队主要侧重于生产经营管理方法、手段等方面的创新；基层班组和岗位员工主要侧重于小改小革和管理建议等方面的创新。为此，全厂上下要全面动员，积极组织，扎实开展全员全过程的创新实践活动。
1、安全环保管理重点在如何落实安全环保责任制,推进安全环保管理运行体系建设,风险排查与隐患识别，提高安全环保意识、能力、实效性等方面进行创新。
2、节能降耗管理重点围绕打造资源节约型企业，在建立节能责任体系，开展节约挖潜创效活动，提高集油、注水、机采、供热等系统运行效率，建立各种耗能设备消耗定额，降低能耗指标等方面进行创新。
3、投资项目管理重点在完善投资体系建设，优化投资结构和运行管理流程，加强项目的前期论证和实施过程跟踪管理，强化项目后期评估评价，严格项目考核等方面开展创新。
4、成本控制管理重点在成本的全面预算管理、单元核算、成本结构的优化组合、成本控制激励约束机制等方面进行创新。
5、人力资源管理重点围绕优化劳动组织形式和生产管理方式，完善考核激励机制，防范劳动用工法律风险；改进培训方法，严格培训考核，突出针对性和实效性，提高员工素质等方面实施创新。
6、资产装备管理重点在资产的信息管理、资产的盘活利用和使用效率、资产分析评价、设备技术管理、设备现场管理尤其抽油设备管理等方面进行创新。
7、物资管理重点在物资消耗定额的完善、物资计划、集中采购、仓储及使用跟踪管理、物耗分析评价等方面寻求创新。
8、开发管理重点在取全取准第一手资料，建设标准化油水井等方面进行创新。
9、基础管理重点在各类信息的采集与应用，提升基础工作信息化程度，提高工作效率，减轻基层负担等方面开展创新。
10、法律风险防控管理重点围绕法律风险识别，完善风险防范预案，健全法律防控体系，积极探索法律工作与各项专业管理工作相结合的运行办法，依法维护企业权益等方面开展创新。
11、企业文化建设重点在探索文化与管理工作有效融合的途径，增强企业凝聚力，塑造企业的良好形象等方面进行创新。
四、厂管理创新活动组织机构
为了卓有成效的开展好我厂20*年管理创新活动，让管理创新活动站在高处、落到实处，使其更加贴近经营管理工作实际，厂成立管理创新项目领导组：
组长：
组员：
厂管理创新领导组下设管理创新办公室，设在企管法规科。
主任：
组员：
五、厂管理创新项目管理小组责任
针对管理创新工作的范围及内容，厂各部门及基层站队要承担起相应的管理责任，分层级、分专业，综合协调，抓住重点，明确任务，严格按要求认真组织实施。
1、实行层级管理。按照管理创新项目的内容涉及的范围、难易程度、可预期效益的大小和可推广应用的领域等因素，按厂管理创新办公室、专业科室和基层站队三级管理体制进行管理并使每个项目都要落实责任部门、责任人。
对于涉及层面广，跨部门或专业，制约我厂又好又快发展的薄弱环节等项目将列为重要项目，由厂管理创新办公室统一管理。
重要项目涉及的相关部门要按项目实施的要求成立课题组，确定项目长及相关人员，落实责任和工作任务，排出运行进度，明确要达到的目标及要求，进行全过程的跟踪管理。
一般项目由专业科室和基层站队结合管理工作实际确定创新课题，并实施项目管理，责任落实到人。
各基层站队要发挥技能专家、高级技师、技师、技术能手、班组长等技术业务骨干人员作用，围绕岗位生产管理实际开展小管理、小改小革和管理创新建议等活动，落实责任，大力推进全员管理创新实践活动。
2、专业管理与综合管理相结合。按照管理创新项目的专业属性和特点，各专业科室要承担起相应项目的实施管理主体责任，针对本专业管理的重点工作和薄弱环节开展管理创新立项审查、过程跟踪、验收评价等活动，认真组织项目实施。
厂企管部门是管理创新的综合协调部门和牵头组织部门，负责健全管理创新组织，建立创新成果评审委员会及专家数据库，制定和督促落实管理创新方案，组织立项审查，监督检查实施过程，开展宣传培训工作。
六、管理创新项目组的工作内容和步骤
管理创新工作的开展要本着注重创新性、实效性、可推广性的原则，抓好立项审查、实施控制、验收评价、申报评审等关键环节，对管理创新项目实施全过程跟踪管理，真正做到有目标、有计划、有组织的创新。
1、立项审查
采取逐级申报审查的办法确定立项课题。厂管理创新办公室负责组织专业科室和基层站队确定管理创新课题，要求每个专业科室和基层站队向厂创新项目管理领导小组至少申报2项课题；每个班组申报不少于1项课题或建议。
厂创新项目管理领导小组对申报课题进行立项审查，确定向公司申报的管理创新项目和厂自行负责的管理创新项目，并将确定的公司级管理创新项目（2项以上）向公司管理创新办公室申报立项。
2、项目监控
（1）组织实施。各部门、各基层单位要按立项审批确定的课题，结合具体管理工作运行，精心组织实施，每个项目的项目长或责任人要认真负责，半年对该课题进行一次阶段性总结，总结要有工作写实与分析评价。
（2）检查指导。为督促各基层单位、各部门更好开展管理创新活动，提高创新工作的质量，厂创新项目管理领导小组对创新计划项目采取不定期过程监督和检查指导；同时，调研各项创新课题的实施进展情况，协调解决有关问题，调整创新方向和工作运行节奏，并总结阶段性的创新成果。厂管理创新办公室定期下发检查考核通报，及时公布每个管理创新项目的开展情况及运行状况。
3、项目验收
对实施完成的项目，厂各项目组要及时进行归纳、总结和提炼，形成管理建议、论文、论著、经验总结、成果报告等。厂管理创新办公室要组织对创新项目实施过程及效果进行验收，验收内容主要包括创新项目关键节点的过程控制，创新项目在生产管理实践中的应用情况，创新成果的新颖性、先进性和实用价值，必要的实施现场和相关的基础资料等，验收要形成完整的评价报告；要通过现场考核、听取汇报等方式进行验收，还要在验收的基础上，组织召开管理创新成果会，对验收合格的项目进行，并交流优秀创新成果。
对未完成的项目，相关项目组要写出阶段性的总结上报；失败的项目要全面深入分析原因，并上报。
4、成果评审。
（1）成果申报：
①凡属公司统一管理的计划创新项目，由厂管理创新办公室向公司管理创新办公室进行申报；
②凡属厂管理的一般创新项目，由各创新项目组负责向厂管理创新办公室进行申报，经验收合格并后评出的优秀项目成果，再由厂管理创新办公室负责向公司管理创新办公室进行申报。
（2）成果评审：厂管理创新办公室负责组织并严格按规定程序进行评审。评审程序：
①管理创新办公室对申报成果统一分专业提交相关部门进行初评；
②对初评结果提交管理创新成果评审委员会综合评审；
③对评审出的优秀成果，提交管理创新领导小组审批。
（3）成果：厂组织召开管理创新成果会，对管理创新领导小组审核通过的优秀成果统一进行和评价，对有推广应用价值的成果进行会议交流、学习、应用于生产管理实践。通过评审，对效益突出的成果给予表彰奖励。
七、建立管理创新奖励机制。
设立管理创新专项奖励基金，对于管理创新工作有突出贡献的员工给予专项奖励。从而充分调动全体员工的创新积极性，让在创新上有贡献的员工得到荣誉，得到实惠，受到激励，进一步调动全员参与创新工程的积极性。获得部级管理优秀成果一等奖的奖励10000元、二等奖的奖励8000元、三等奖的奖励6000元；获得公司管理优秀成果一等奖的奖励8000元、二等奖的奖励6000元、三等奖的奖励4000元；获得厂管理优秀成果一等奖的奖励6000元、二等奖的奖励4000元、三等奖的奖励2000元；获得部级管理优秀论文一等奖的奖励9000元、二等奖的奖励7000元、三等奖的奖励5000元；获得公司管理优秀论文一等奖的奖励7000元、二等奖的奖励5000元、三等奖的奖励3000元；获得厂管理优秀论文一等奖的奖励5000元、二等奖的奖励3000元、三等奖的奖励2000元。
八、几点要求：
（一）加强对管理创新的宣传和培训。各科室和基层单位上下要统一思想，提高认识，开展管理创新工作决不是喊口号，搞形式，而是要落实在行动上；开展管理创新活动不是一项额外负担，而是研究解决本单位、本专业管理工作关键问题和薄弱环节的有效途径。为此，厂各基层单位、相关科室主管领导要亲自抓，积极组织宣传和动员，使每名员工清楚管理创新工作的目的和意义，知道创新的内容和方法、途径。通过宣传，使厂每个岗位、每名员工都肩负起创新的责任，使创新工作真正融入到各项管理工作实践中，形成创新的主动性和自觉性；通过有针对性的培训，开阔视野，拓展思维，提高创新能力和水平。
（二）强化创新实施过程的管理，真正做到有目标、有计划、有组织的开展。创新项目实施过程的监督控制是目前管理创新工作最薄弱之处，必须要加以改进。在创新立项后要对创新项目实施过程组织进行必要的检查指导，对创新项目不能放任自流，坚决克服年初立项，年底总结，不管中间过程的现象。同时，要善于总结提炼创新成果，推广应用创新成果，真正使创新成果来源于实践，又作用于实践，并在实践中不断改进。通过创新实践，真正使管理创新工作既规范有序又扎扎实实的开展。
（三）各基层单位、各部门要成立组织，开展好管理创新工作。要求于3月26日前研究确定立项课题，完成申报工作，并排出运行时间，组建项目组。要及时制定创新项目实施方案，组织全过程实施管理，真正使管理创新工作做到有方案、有计划、有组织、有过程、有结果。12月22日前申报创新成果，要求创新成果、论文材料要求用a4纸打印、3号字体、楷体，创新成果控制在5000字以内，管理论文不超过3500字。
附录：1、《管理创新课题立项申请表》
2、《管理创新优秀成果推荐报告书》
3、《申报管理创新成果经济效益测算表》
附1
立项申报表
成果名称
完成单位
（含协作单位）
项目负责人
主要参加者
本单位曾获奖级别、等级、授奖单位及时间
预计效益
创新内容摘要（200字以内）
项目实施
起止时间
推荐单位
签署意见
（盖章）年月日
附2
管理创新优秀成果推荐报告书
成果名称：
申报单位：
推荐单位：
报送时间：年月日
管理创新领导小组
成果名称
申报单位
主要领导
成果主要
完成人
成果创造于何年何月，在本企业已实际应用多长时间、多长范围
成果已经取得的经济效益
（财务部门核实印章）
本项成果是否已在本单位推广应用，推荐单位对推广应用有何建议、打算
成果简介
申报单位印章：厂长（经理）签字：
注：本表只对成果的来源、性质、理论依据、结构内容、使用情况和取得的效果作1000字以内的简要说明，另附专门材料（最多不超过5000字）
附3
申报管理创新成果经济效益测算表
成果名称
申报单位全称
成果实施时间
年月至年月
成果实施范围
成果计算方法及公式
成果效益指标测算结果
序号
指标名称
计量单位
1
申报前一年效益额
万元
2
实施各年累计效益额
万元
3
平均年度效益额
万元
4
申报前一年效益贡献率
%
5
申报前一年投入产出率
%
本单位财务部门审核印章
年月日
论文摘要：项目化管理正以一种全新的思维方式和创新性的管理模式渗透到各个领域，成为改变传统组织模式和管理制度的有效手段。文章从项目化管理的内涵出发，阐述了目前高校课外活动实施项目化管理的必要性和可能性，并建设性的提出了高校课外活动项目化管理的框架设计。
项目管理最早发源于美国，是在二战以后发展起来的一种管理技术。项目管理作为一门科学开始被人们关注，当时项目管理专家将项目管理的基本内容划分为范围管理、成本管理、时间管理、质量管理、人力资源管理和沟通管理等6个领域。现代项目管理主要特点：（1）项目管理的对象是项目或运作（可被当作项目来处理的运作）；（2）项目管理的全过程都贯穿着系统工程的思想；（3）项目管理的组织具有特殊性（临时性、柔性、强调协调性）；（4）项目管理的体制是一种基于团队管理的个人负责制；（5）项目管理的方式是目标管理；（6）项目管理的要点是创造和保持一种使项目顺利进行的环境；（7）项目管理的方法、工具和手段具有先进性、开放性。[1]项目管理正以一种全新的思维方式和创新性的管理模式在20 世纪90 年代突破传统领域，被广泛应用于各行各业，成为常规管理的系统性方法和改变传统组织模式、管理制度的有效手段。在高校课外活动管理中推行项目化管理，正是顺应时展，创新管理模式的有益尝试。
1.高校课外活动实施项目化管理制度的必要性和可能性
项目化管理（ Project Management） ，通常是指管理者在有限的资源约束下，运用系统的观点、方法和理论，对项目涉及的全部工作进行有效的管理。具体来说就是从项目的投资决策到项目结束的全过程进行计划、组织、指挥、协调、控制和评价，以实现项目的目标。项目管理的主体是项目的管理者，客体涉及到项目的工作范围，最终目的是成功地实现项目的目标。
高校课外活动项目化管理是指在学生主管职能部门的宏观政策指导和技术支持下，以服务学生成长成才为出发点，以挖掘学生内在潜力、开发学生人力资源为着力点，培养具有创新精神和实践能力的全面发展的人才为目的，通过招投标制度进行申报立项，使校内外的人力、物力、信息、资金等多方面资源达到最优化配置的一种高校学生管理工作运行方式。
2.高校课外活动项目化管理模式的框架设计
2.1高校课外活动项目化管理的基本特点
高校课外活动项目化管理以落实素质教育观念，培养学生创新意识、实践能力、协作精神为目的，以具体的项目带动人力、物力的整合，以资金的合理使用、资源的合理配置、人员的有效合作为原则，以资金管理为主要手段，采用招投标制度，实施全方位的目标化的管理。
2.2高校课外活动项目化管理的基本制度
2.2.1 高校课外活动项目化管理的招投标制度
沿用企业招投标模式，通过确定高校课外活动申报单位投标范围和招投标方式，规定高校课外活动项目评审和答辩程序，制定对评定审核结果争议的处理办法，建立健全高校课外活动项目化管理的招投标制度。
2.2.2 高校课外活动项目化管理的检查监督制度
按照高校课外活动项目化的特点，将项目分成长期项目、重点项目和一般项目，进行分层次、有步骤的检查监督。对于长期项目，不参加项目的招投标，只需在年初按项目化管理的规定上交本年度项目计划书，由学生课外活动项目部审查；对于重点项目，由学生课外活动项目部实施全程监督；对于一般项目，由学生课外活动项目部实施间接管理，重点监控项目运行的结果。 转贴于
2.2.3 高校课外活动项目化管理的评优激励制度
制定高校课外活动项目等级划分细则和评优细则，综合项目整体完成情况、项目影响力、项目投入、项目总结、项目级别等因素，对高校课外活动项目进行评比表彰。
2.3高校课外活动项目化管理的基本程序
2.3.1 招投标阶段
由学生课外活动项目部在学校课外活动管理指导委员会和学生课外活动管理办公室的领导下，制定《课外活动计划建项》，下发《课外活动项目化管理指南》，由各二级单位项目负责人组织着手成立项目组，开始项目立意、规划等准备工作，并分长期项目、重点项目和一般项目在学期初统一投标。对于特别体现创新精神的项目，则可在整个学期任何时段随时投标。
2.3.2 标书评定阶段
收到标书后一周内，由学生课外活动项目部对投标书进行分类汇编，对于明显不符合标准的项目，直接将其列为落选项目；对于符合标准的项目出示初审意见和修改方案，提交学生课外活动管理办公室审批。经审批后，学生课外活动项目部在收到标书四周内公布中标项目名单，并根据学生课外活动管理办公室的意见核定与拨付项目启动资金。
2.3.3 中标项目的宣传阶段
在中标项目公布后，由学生课外活动项目部牵头，各中标单位具体承办，召开项目会，进行项目的集中展示和宣传。
2.3.4 中标项目运行阶段
这是项目化管理的重要一环，是充分体现最真实的团队实力，真正实现项目设计目标的关键阶段。为此，各二级单位项目负责人和项目负责人必须严格实施项目负责人联系制度，遵守项目投标书中的计划，对项目确定的主题和主要内容不允许随意变动。同时，围绕“目标管理”这一核心，各项目组成立督标小组，负责记录督标日志，在项目组和管理部门间及时反馈信息，并对项目运行中出现的问题及时提出建议。
2.3.5 项目总结、评审和反馈阶段
项目结束后，由各项目负责人向学生课外活动项目部上交项目总结及图片、音像材料，配合学生课外活动项目部对项目进行审核、验收。同时，由专家组和学生课外活动管理办公室对项目进行最终评审和反馈，评选出优秀项目、合格项目和不合格项目，拨付项目后期资金，组织总结表彰与经验交流会。
参考文献
随着物流管理意识的增强，人们对于物流成本的关心日渐浓厚，降低物流成本已经成为物流管理的首要任务，在电力物流管理论文系统的物流运营活动中，物流成本的高低直接关系到企业的利润水平，是企业经营情况的晴雨表。
1．物流成本分析
物流成本可定义为：物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现。即产品在实物运动过程中，所支出的各环节的人力，物力，财产的总和，物流成本简单地说是完成诸种物流活动所需的全部费用。
若要对物流系统进行总体效益评价时，即考核物流系统的成本，首先要解决的问题是：一定的劳动投入量能形成多大的物流能力，一定量的物流能力又能完成多大的物流工作量，而一定的工作量又能取得多大的物流效益，其实就是要分析物流系统的投入与产出之比。
2．电力系统的物流成本组成
电力系统企业属国家基础能源建设企业，其物流成本划为制造企业的物流，所组织的物流实体应为产成品、半成品或零配件等。其物流过程主要包括：储存、保管、配送、运输，最后到需求部门的手中的全过程。物流成本控制的对象有：材料费、人工费、燃料费、差旅费、办公费、折旧费、利息费、保管费等。
3．物流成本管理的意义
物流成本管理是物流管理的重要内容，降低物流成本与提高物流服务水平构成企业物流管理最基本的课题。物流成本管理的意义在于，通过对物流成本的有效把握。利用物流要素之间的效益背反关系，科学合理的组织物流活动，加强对物流活动过程中费用支出的有效控制，降低物流活动中的物流劳动和活劳动的消耗，从而达到降低物流总成本，提高企业和社会经济效益的目的。
4．电力系统的物流成本管理措施
4.1从提高企业管理水平，控制物流成本
电力行业也是一个讲究经营效益的企业，公司的经营方针是安全第一、效益优先，在保证安全运行的前提下，经营效益永远是企业的最终追求。电力行业近几年精兵简政，重组管理架构，减收管理体系，轻装上阵，重点在制度执行，流程优先，管理细化上下功夫，以管理出实力，以管理出效益，加快实现管理精细化和管理到位，杜绝人浮于事的局面。其次理顺管理界面，梳理制度，优化流程，缩短管理链条，减少不必要的环节和层面，健全科学规范有效的技术标准，管理标准，工作标准体系，建立界面清晰，权限明确，运行高效的企业内部运作机制，不断提高层次，提高能力，提高水平，工作效率及企业利润取得明显成效，据不完全统计，相同的费用支出同比下降超过10%。
另外，充分运用信息技术手段，将健全制度，优化流程，规范行为以及管理创新的成果固化下来，形成最佳实践库。如建立物流信息系统，用先进手段管理购置，从物资采购到最终结算，全程电子化并实时监控，根据申购数据提出集团化采购决策建议，既满足高效率，高密度的需要，减少不必要的手工操作，又节约成本，提高利润，达到快速反应，效率提高，成本不高的作用。
4.2从提高物资管理来降低成本
以前仓库的运输功能仅限于人工，现在提高物流的技术水平，采用叉车、射频仪等装卸设备，既能提高工作效率，又能减少不必要的劳动力。
以前仓库的管理是场面混乱，物资摆放不规范，帐、卡、物不相符，很多有用的物资储存一放就几年；现在用系统管理后，按区域堆放的物资超市式挂牌摆放，并全部录入电脑，实时监控，有用的物资在采购之前就可以利库再用，充分盘活了资金，节约成本，提高企业利润。
4.3合理控制库存，达到利润的最大化
产品的库存多少才是合适的？库存小了，可能缺货成本高，不能保障连续的生产；库存大了，不仅成本高，还可能积压。物流管理中存在着非常多需要权衡的地方，电力行业一般按照工程项目备品备件规定的数量进行储存，储存均匀分在一、二、三级仓，布点都是变电站，线路运行的附近，以防急需。而工程项目的施工设备贮存，则采用供应链库存的方法，将仓库前移到供应商的仓库，即时响应，当工程、生产建设有需要时，才按约定的时间供应，基本实现直出直入方式，即达到著名的“零库存”，保证建设的连续性，安全性，控制库存，同时避免资金积压的风险。
4.4材料批量招标
按年度制订的建设项目，年初进行各类型设备的批量招标，与各中标的供应商签订季度合同，需求部门有设备申购时，直接套用批量招标的价格，达到集团购买的优势，采购金额同比下降20%，大大节约企业运营成本，提高经营效益。
4.5深化预算管理，建立集约高效的资金管理体系
电力行业由于实行精细化管理，财务制度上都实行了预算化管理模式，即年初各部门申请预算资金，全年按预算计划进行活动，通过深化预算管理，加强资金预算控制，确保资金安全，进一步规范开支，通过预算管理，促使工程项目顺利实施，盘活资金及时流转，各项经营指标均达标，提高企业经营效益。
另外，建立集约高效的资金管理体系，提高资金使用效益，注重投资效益分析，全面落实资金安全管理规范，防范和堵塞资金风险。
一、供应链营运资金基本理论概述
供应链可以直译为英文“supply chain”，许多学者对于供应链从不同角度给出了不同的定义。比如：供应链管理是指利用计算机网络技术全面规划供应链中的商流、物流、信息流、资金流等，并进行计划、组织、协调与控制。再比如：供应链管理是一种集成的管理思想和方法，它执行供应链中从供应商到最终顾客的物流计划与控制等职能，同时它也是一种管理策略，主张把不同企业集成起来以增加供应链的效率，注重企业之间的合作，它把供应链上的各个企业作为一个不可分割的整体，使供应链上各个企业分担采购、制造和销售的职能，从而成为一个协调发展的有机体。随着科学技术和经济的不断进步与发展，现代企业的市场越来越趋向于国际化，想要在开放、竞争的市场上获得胜利，企业就必须与其供应商和客户形成紧密的战略联盟关系。与此同时，对企业营运资金进行有效地管理，必须充分考虑营运资金在企业业务流程中的地位与关系。由于企业的营运资金目标不同，种类也不尽相同，所以本文选择以提高周转效率来提高企业盈利能力的经营活动营运资金作为研究的对象[1]。
供应链营运资金管理的特点主要是：降低企业管理成本、加快资金的回收，同时也可以提升支付能力。这样，既有利于企业进行内部的管理，提升其内部营运资金的管理水平，也可以提高整个供应链中所有战略合作伙伴的绩效。
图1 供应链的网链结构模型
从图1供应链的结构模型可以看出，营运资金可以分为采购过程中占用的营运资金、内部生产占用的营运资金和销售过程中占用的营运资金。所以，结合本文对所选案例――苏宁电器供应链的营运资金管理分析，就是选取一定的财务评价指标，采用适当的评价方法，对苏宁电器2009～2012年度的营运资金绩效进行客观、公正、准确的评价，并期望评价结果能够在一定程度上反映苏宁电器在该时期内的财务运行状况以及营运资金管理水平。
二、供应链营运资金管理绩效评价指标
（一）营运资金分类
营运资金作为一个整体，对其进行研究存在一定的困难。本文从供应链的角度把营运资金与业务流程、环节管理相结合对营运资金进行分类，这样，既考虑到了全部的营运资金，又直观地反映了营运资金在各个环节的分布。
表1 营运资金具体项目分类表
如表1所示，根据业务流程，将营运资金分为采购环节营运资金、生产环节营运资金和营销环节营运资金。结合图1及表1绘制出如图2所示的资金在各个环节的分布图。
图2 营运资金在各个环节分布图
（二）营运资金管理绩效指标
根据苏宁电器2009～2012年度的财务报表数据计算相关指标，营运资金管理主要使用的计算指标如下：
1.采购过程中的营运资金指标
由于在现实经营活动过程中，企业的资金流和物流往往是不能同步的。所以，仅用企业的存货数量衡量采购过程中的营运资金是不科学的。因此，要真实的测算营运资金的周转期，就要在物流的基础上考虑应付账款、应付票据和预付账款对营运资金周转期的影响。
采购过程营运资金周转期= （1）
采购过程营运资金= （2）
2.生产过程中的营运资金指标
生产过程中的营运资金要考虑其他应收款、其他应付款，如应付租金、出租包装物的租金等。因为其他应收款表示的是企业已经支付某单位的款项或是尚未收取的款项，所以其他应收款影响了生产过程中的营运资金管理。而其他应付款是指企业应付但尚未支付的款项，所以在计算营运资金时应扣除其他应付款的款项。
生产过程营运资金周转期= （3）
生产过程营运资金=
（4）
3.销售过程中的营运资金指标
销售过程是指企业依据消费者市场的需要，最终把产品从生产者手中转移到消费者手中的过程，因此销售过程也是供应链的最后一环。在销售过程中需要厂商、商、经销商和顾客共同参与完成的。
销售过程营运资金周转期= （5）
销售过程营运资金=
（6）
三、苏宁电器供应链营运资金管理的案例分析
（一）苏宁电器营运资金管理初期发展
1.“1+3”的运营模式
成立于1990年的苏宁电器最早主要致力于空调的直销，但由于当时中国空调人均消费水平低，空调的供应量大于消费者的需求量。所以，苏宁电器逐渐将自己的战略重心转移到建设和完善零售的环节上，并建立了“1+3”的运营模式。其中“1”指连锁店， “3”指物流中心、售后服务中心和客服中心。“1+3”的运营模式就是建立一个连锁店面的同时必须建立一个物流中心、售后服务中心和客服中心。“1+3”运营模式既可以减少中间环节的成本，也可以稳定企业与供应商的关系，帮助企业提供更适合消费者的产品。
2.传统营运资金周转期的分析
传统营运资金周转期的分析，就是按照要素来对供应链的营运资金进行分析。根据苏宁电器2009～2012年财务报表的数据，可以计算得出如表2所示的绩效指标。图3是对应表2的营运资金绩效分析图。
表2 2009-2012年度苏宁电器营运资金绩效指标 单位：天
从图3不难看出，苏宁电器的营运资金周转期在2009至2012年是逐年上涨的。导致这种现象的原因是在2009-2012年间，存货周转期和应收账款周转期都明显上涨。如果将2009年作为基期年，那么，2010年的存货周转期比2009年基期年上涨22.97%，2011年上涨34.34%，2012年上涨58.72%；2010年的应收账款比2009年基期年上涨78.48%，2011年上涨337.97%，2012年上涨615.19%.从以上分析我们可以看到：2011至2012年的供应链营运资金周转期涨幅最明显。
结合现实情况进行分析，由于家电下乡和以旧换新等惠民政策的实施，使苏宁电器代垫财政补贴款增加，客户增多，从而使应收客户款项增加，应收账款期末余额相应增加，最终导致应收账款周转期增加，所以苏宁电器的应收账款和存货周转期的延长是企业以后需要关注的问题之一。
图3 2009-2012年度苏宁电器营运资金绩效指标分析图
（二）基于供应链的苏宁电器营运资金管理绩效分析
1.采购环节营运资金管理绩效分析
（1）采购环节的绩效指标值
根据苏宁电器2009～2012年财务报表的数据，可以计算得出如表3所示的采购过程中的营运资金周转期的绩效指标值。图4是对应表3的绩效指标的分析图。
表3 2009～2012年度苏宁电器采购环节营运资金的绩效指标值
单位：元
（2）采购环节的绩效分析
由于采购环节的营运资金周转期天数必须是正数，但是根据公式计算出营运资金周转期是负数，所以，为了符合实际要求，本文将营运资金的数值取绝对值后进行计算。再结合图3计算得出：2009年～2010年采购环节的营运资金周转期上升了46.34天，2009～2012年采购环节的营运资金周转期下降了30.51天。虽然从2011年的51.65到2012年的57.11上升了5.46天，但是，总的态势较2009年的周转期还是呈下降趋势。如果把2009年的营运资金周转期看成基数，那么采购环节的营运资金周转期4年中相对于2009年来说下降的百分比分别是100%，112.26%，25.12%，38.35%。
图4 2009～2012年度苏宁电器采购环节绩效指标分析图
表4 2009～2012年度苏宁电器流动负债内部结构分析表（%）
另外，从表4中也可以看出苏宁电器应付账款和应付票据占流动负债总额的比例最大，分别为86%、91.7%、86.1%、81.8%；同时发现应付账款和应付票据的比例在这4年中没有过大的波动，且始终保持在高位。在苏宁电器2009～2012年流动负债总额中，应付票据和应付账款两项总和都在80%以上，是流动负债的主要构成部分，表明苏宁电器利用供应链的优势，既增强了议价能力，又增加了对供应商信用资金的使用力度，从而加快了苏宁电器营运资金的运转。
总之，苏宁电器采购环节的营运资金周转期在2009～2012年度表现较好，虽然在2010～2012年间周转期有所延长，但是，相比2009年是呈下降趋势的。在2009～2012年的4年间，苏宁电器占用供应商的资金主要是来自于应付票据的增加。
2.生产环节营运资金管理绩效分析
（1）生产环节的绩效指标值
根据苏宁电器2009～2012年财务报表的数据，可以计算得出如表5所示的生产过程中营运资金周转期的相绩效指标值。图5是对应表5的绩效指标的分析图。
表5 2009～2012年度苏宁电器生产环节营运资金周转期的绩效指标值 单位：元
图5 2009～2012年度苏宁电器生产环节绩效指标分析图
（2）生产环节绩效分析
从表5和图5可以看出：2009年～2012年生产环节营运资金周转期出现了波动，2012年生产环节营运资金周转期比2011年上涨6.45天，上涨比率为176.71%。2009年～2012年在产品存货金额均为零，其原因主要是苏宁电器是以家电零售为主的企业，不涉及产品生产，所以不存在在产品。
通过计算可知：苏宁电器生产环节营运资金周转期2009～2011年间下降了8.75%，保持在比较稳定的状态，但2012年上升明显，苏宁电器应更加关注生产环节的营运资金周转期变化。
3.销售环节营运资金管理绩效分析
（1）销售环节的绩效指标值
根据苏宁电器2009～2012年财务报表的数据，可以计算出如表6所示的销售环节营运资金周转期的绩效指标值。图6是对应表6的绩效指标的分析图。
表6 2009～2012年度苏宁电器销售环节营运资金周转期的绩效指标值 单位：元
（2）销售环节绩效分析
从表6和图6可以看出， 2009～2012年期间销售环节营运资金周转期逐年上升，上升的比率分别为66.38%、103.87%、70.54%。同时，发现存在两个问题：一是成品存货占销售环节的营运资金的比重最大，致使2009年、2010年的成品存货金额比整个销售环节营运资金的金额还分别高出46265.6万元、22443.6万元；2011年、2012年成品存货占整个销售环节营运资金的98.06%、94.99%。说明苏宁电器基于供应链的营运资金管理存在潜在弊端。二是应收账款占整个环节资金的比例逐年上升，反映出苏宁电器的坏账风险较高。
图6 2009～2012年度苏宁电器销售环节绩效指标分析图
四、苏宁电器供应链营运资金管理存在的问题及解决对策
（一）苏宁电器供应链营运资金管理存在的问题
1.存货周转期长，导致成本上升
通过图表分析可以看出苏宁电器营运资金管理的每个环节所包含的材料存货、在产品存货和成品存货在其各自的营运资金中所占的比重都是最大的。在采购环节中，如果把2009年的营运资金周转期看成基数，那么采购环节的营运资金周转期4年中相对于2009年来说总体呈下降趋势。特别是销售环节，结合图6不难看出，自2009年～2012年周转期逐年上升。可见，在苏宁电器供应链循环中，存货周转期越长，说明存货在企业滞留的时间越长，企业的成本就越大，这样就提高了销售该存货的亏损概率。
2.应收账款周转期上升，降低了企业偿债及盈利能力
根据上述图表的数据显示，对于应收账款周转期来说，从2009年～2012年上涨了615.19%，这一现象表明其应收账款的周转效率变慢，也说明了苏宁电器从2009年～2012年资金在企业外部滞留的数额越来越多，由此可见，应收账款形成的利润并没有以实际的货币作为基础。所以，应收账款周转期的上升会对企业的偿债能力及盈利能力产生不利的影响。
（二）苏宁电器供应链营运资金管理的解决对策
1.优化存货管理结构，降低成本
无论是苏宁电器的门店还是供应商都会有自己的存货库存。供应链上的各个环节都会从自身的利益出发，优化库存，降低成本；但是，以某一环节的优化代替整体供应链优化的方法是不可取的，苏宁电器应该调整各环节存货结构，提升配送环节的能力，以达到降低整体供应链成本的目的。
2.关注与加强应收账款的管理
应收账款周转期的增加会直接影响企业的偿债能力和盈利能力，所以，加强应收账款的管理是非常有必要的。企业可以最大限度地利用赊销方式，寻找赊销收益和风险的最佳组合，以降低应收账款的风险和成本。同时，依据成本效益原则，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。
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