时间：2022-12-18 07:47:01
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以党的十七大精神和科学发展观为指导，全面贯彻落实县委十三届二次全会和全县经济工作会议精神，紧紧围绕“抓好思想大解放、作风大转变、环境大优化三件大事，打好项目建设、新农村建设、城市建设、企业改制四个硬仗，建设实力、生态、文化、和谐新*”的总体工作思路，通过实行部门履职承诺制，进一步完善干部考核评价体系，切实增强各乡镇机关、县直职能部门及其领导干部的事业心、责任心、紧迫感，逐步形成用制度管理约束干部，用制度推进各项工作的良性机制，从而促进我县经济社会的又好又快发展。
二、承诺单位
乡(镇)机关、县直副科以上单位及条管部门。
三、承诺内容
各承诺单位都要根据县委十三届二次全会和全县经济工作会议精神，结合市级对口部门下达给各自单位的工作任务、指标，按照各自承担的工作职责，围绕实现县委、政府提出的“抓好三件大事、打胜四个硬仗、加快六大建设、办好十件实事”的奋斗目标，提出实事求是、明确具体的承诺事项。承诺内容既要从全县大局出发，突出全县的中心工作和重点工作，又要切合各自部门、单位的实际，体现部门、单位的特点；既要围绕服务全县经济建设、新农村建设，又要围绕改进机关作风建设、加强效能建设；既要有宏伟目标，又要具体实在、便于操作，每项承诺都要落实到具体事项，提出明确的量化标准、完成期限。
四、承诺方式：
承诺方式分两种：
(1)书面承诺
(2)会议承诺
五、承诺程序
（1）部门提诺。年初,各承诺单位要按照“承诺内容”要求，在认真调研并广泛听取干部群众意见建议的基础上，针对性地确定具体的承诺事项，报县分管领导审查，做到上下结合，有机统一。各承诺单位的履职承诺事项确定后由承诺人、县级分管领导签字，上报县承诺工作领导组审核。
（2）组织审诺。县承诺工作领导组要对承诺单位提出的承诺事项进行严格的审核把关，防止出现提出的承诺目标过高或过低的问题。对随意应付、搞形式，或不负责任、说大话的予以纠正。经承诺工作领导组审核后的承诺事项，形成统一格式的《承诺书》，并一式四份，承诺人、承诺单位、分管领导、领导组各一份。
（3）公开承诺。所有承诺单位都要进行书面承诺，同时县委将召开全县履职承诺大会，乡镇机关、政府组成部门以及部分条管单位和经济主管部门负责人要在全县领导干部大会上进行公开承诺，并通过广播、电视等媒体向社会公开报道。
（4）扎实督诺。县履职承诺工作领导组将定期、不定期对承诺单位所作的承诺事项进行跟踪检查，并通过广播、电视等媒体及时宣传报道，营造舆论氛围，以进一步督促各承诺单位加强承诺事项的落实。
（5）认真践诺。承诺单位要按照各自作出的承诺内容，制定具体措施，以实际行动履行承诺，确保承诺事项落实到位。县委在年底召开承诺兑现会议，承诺单位负责人要向县委、政府报告承诺事项的落实情况。
二、努力做好会议协商工作。全年安排4次常委会、12次主席会，召开专题协商会议3次，并形成专题协商报告，供市委市政府决策参考。
三、加强民主监督工作。努力提高监督成效，切实开展好政风行风评议。
四、积极反映社情民意。拓宽信息渠道，充分发挥政协联系面广的优势，及时反映人民群众关注的“热点”、“难点”问题，做好理顺关系、化解矛盾的工作。
五、坚持以人为本，关注民生。关心群众疾苦，走访慰问贫困家庭、资助贫困学生。
六、加强委员履职的各项服务工作。宣传履职成效，扩大履职影响，提升政协形象。全年在市以上媒体刊用稿件15篇以上。
1个办公室
今年4月梅陇镇成立了人大办公室，作为镇人大的常设机构，新成立的人大办公室配正副主任各1名，工作人员2名，实体化运作，使人大工作日常办事、办文、办会更加规范有序。据介绍，成立办公室是为了加强人大工作制度化、机制化建设，相较之前只有人大主席、副主席和一个秘书的架构，新成立的办公室配备了充足的人员，有能力为代表们提供更好的服务保障，协助代表们在闭会期间更好地履行职责。
3项制度
与成立梅陇镇人大办公室的举措相适应的，还有一系列镇人大代表制度的形成和完善，它们将镇人大代表的权利和职责加以规范，有效提升了人大代表的履职实效，夯实了人大工作的基础。
基层人大履行监督职责，很大一部分取决于对问题调查研究的深度。为此，镇人大制定《人大代表专题调研制度》，每年为人大代表遴选问题比较突出的专题调研课题，涉及全镇经济社会、重大民生和社会稳定等，最终由人大代表形成调研报告，向政府提出议案及意见、建议和批评，监督政府改进工作。今年，镇人大就物业管理和社区服务站管理服务等七个课题进行了调研。
与《人大代表专题调研制度》同时出台的还有《人大代表向选民述职制度》和《人大代表接受选民询问制度》，首次将“每届代表至少进行一次口头述职、每年进行一次书面述职、履职优秀的人大代表向人代会述职”等要求制度化，方便选民了解自己选出的人大代表都在“忙什么”、“做什么”，使基层代表工作更加公开透明。制度还明确规定选民可以近距离就自己关心的问题向具有一定知情权的代表进行询问，不仅使选民充分了解代表的工作情况，同时也进一步促进了基层人大代表的主动履职。
为了让每一位镇人大代表不再做“会议代表”、“名誉代表”，不再仅限于“举举手”、“投投票”，梅陇镇人大从机构设置和制度建设入手，为代表履职提供支持和保障，使代表能更有效、更积极履职，使人大代表的作用发挥得更加充分。
优秀表率+责任倒逼=与时俱进
优秀表率
梅陇镇人大充分发挥履职优秀代表的表率作用，以此带动全镇人大代表并推动代表整体履职水平的不断提高。根据《人大代表向选民述职制度》的要求，在7月16日召开的梅陇镇四届九次人代会上，区人大代表刘辛培向全体镇人大代表及列席邀请人员作了述职报告。这份报告涵盖了其履职四年来的认识体会和开展工作的具体方法，对与会代表起到了实务培训的作用。
责任倒逼
二、努力做好会议协商工作。全年安排4次常委会、12次主席会，召开专题协商会议3次，并形成专题协商报告，供市委市政府决策参考。
三、加强民主监督工作。努力提高监督成效，切实开展好政风行风评议。
四、积极反映社情民意。拓宽信息渠道，充分发挥政协联系面广的优势，及时反映人民群众关注的“热点”、“难点”问题，做好理顺关系、化解矛盾的工作。
五、坚持以人为本，关注民生。关心群众疾苦，走访慰问贫困家庭、资助贫困学生。
六、加强委员履职的各项服务工作。宣传履职成效，扩大履职影响，提升政协形象。全年在市以上媒体刊用稿件15篇以上。
紧紧围绕市委市政府提出的“加快快型发展，推进富民强市”这一主线，以深入开展“晒举措、赛干劲”活动为载体，通过公开承诺，公开接受社会各界群众的评议监督，进一步转变工作作风、增强素质能力、提高执行力，确保政令畅通，行政高效，服务优质，群众满意，努力建设作风硬、工作实、素质高、服务优的领导班子和干部队伍，为促进我市经济社会又好又快发展营造良好的政务环境。
二、公述民评的对象
（一）科（局）级领导干部。
（二）全市具有执法、审批、管理（服务）职能的市级机关部门、市直属单位的中层干部；各镇、街道负有公共管理(服务)职能的中层干部；（详见附件1）
（三）村（社区）干部。
三、公述民评的内容
评议内容主要包括工作作风、依法行政、工作效能、工作实绩和廉洁自律五个方面。具体评议内容如下：
（一）工作作风方面。工作中有无不负责任、作风飘浮、故意刁难群众等问题；是否主动、热情、文明、规范服务，为企业、基层和群众排忧解难；是否存在“门难进、脸难看、话难听、事难办”等现象；是否围绕“晒举措、赛干劲”创新服务举措，努力提高群众满意度。
（二）依法行政方面。是否依法办事、照章办事，规范执法、文明执法；是否存在乱检查、乱收费、乱罚款等违法违规行为，是否做到党务公开、政务公开、村务公开和办事公开，做到服务过程阳光、透明。
（三）工作效能方面。是否存在办事拖拉、推诿扯皮、效率低下、执行不力、政令不畅等问题；是否落实首问责任、一次性告知、限时办结等制度，是否存在不作为、慢作为、乱作为等问题；工作能力和业务水平是否与岗位相适应等情况。
（四）工作实绩方面。是否高质量完成年度工作目标和任务，是否能结合“晒举措、赛干劲”各项承诺事项，创造性地开展工作，圆满完成各项工作且成效显著，并在单位或本系统处于领先位次。
（五）廉洁自律方面。是否严格遵守党风廉政建设各项规定；是否遵守效能建设“四条禁令”；是否存在“吃拿卡要”等问题；是否利用职务上的便利，为他人谋取不正当利益；是否存在、等现象。
四、公述民评的步骤
（一）科（局）级领导干部结合年终考评工作进行。
（二）中层干部的公述民评活动。各单位根据内设机构和下属单位工作职能，确定本单位公述民评的对象范围，按照公开履职承诺、公开述职述廉、公开民主评议、公开测评结果、公开整改措施五步骤进行。
1．公开履职承诺。各单位要将评议对象的岗位名称、工作职责、服务承诺、“晒举措、赛干劲”活动承诺事项及个人相片、身份等情况，通过服务窗口（公示栏）、网站、媒体等途径，向社会公开公示。
2．公开述职述廉。各单位组织召开公开述职述廉会议，并邀请管理(服务)对象和社会各界代表、各类监督员参加。评议对象要按照工作职责与服务承诺，实事求是、全面客观地撰写述职述廉报告，特别要对“晒举措、赛干劲”活动承诺事项完成情况作出详尽报告，在会上进行述职述廉。
3．公开民主评议。在评议对象公开述职述廉的基础上，参会代表可针对评议对象的作风效率、政策法规执行、群众关心的热点难点问题解决、“晒举措、赛干劲”活动承诺事项完成等情况进行询问或质询。测评可通过向参会人员发放测评表（附件2），以投票方式进行，也可通过网络等形式，开展公众测评。
4．公开评议结果。在民主评议后，各单位要汇总评议对象的民主评议得分、日常考核得分情况（附件3），经综合分析，将评议结果反馈被评议对象，并通过适当途径向社会公开。
5．公开整改措施。评议对象根据群众提出的意见建议和评议情况，制定具体的整改计划，承诺整改措施、整改时间和达到的效果，并通过适当途径向社会公开，征求意见建议。
各评议单位于2012年12月20日前完成全年公述民评活动。市行政审批服务中心各窗口负责人的公述民评活动由市行政审批服务中心组织，不参加本单位的该项活动。
（三）村（社区）干部的公述民评活动，由各镇、街道统一组织，参照中层干部评议步骤，结合“双述双评”等活动进行。
五、公述民评的方式
公述民评采用百分制评议，由民主评议（80分）、日常考评（20分）和激励性加分三部分组成。
（一）民主评议（80分）
包括服务对象评议、所在单位评议和社会各界评议三部分，按权重分别计算，三项之和为民主评议总得分。
1．服务对象评议。抽取服务对象进行评议，基础分为35分。
2．所在单位评议。组织所在单位工作人员进行评议，基础分为15分。
3．社会各界评议。邀请“两代表一委员”、各类监督员等进行评议，基础分为20分。社会群众、网络等公众评议，基础分为10分。
（二）日常考评（20分）
采取倒扣分制的方式，对存在下列问题的扣除相应分值，直至本项基础分扣完为止。
1．凡服务对象投诉、反映的问题，经查实的，每起扣5分；
2．对群众反映的合理意见或投诉，未及时整改或处理不到位的，每件扣5分；
3．本人被追究效能责任的，每起扣5分；
4．履行职责引起行政复议或行政诉讼，且确属履职不当，损害当事人合法权益或者造成不良影响的，每件扣10分；
5．所分管的工作人员，被追究效能责任的，每人次扣2分；受到党纪政纪处分或刑事追究的每人次扣10分；
6．其它行为造成不良影响的酌情扣分。
（三）激励性加分（申请表见附件2）
评议对象或其所负责部门本年度内受到本市、、省和全国表彰的，分别给予1分、2分、5分、10分的激励性加分（同一奖项就高加分，不重复加分）。
六、公述民评结果运用
（一）科（局）级领导干部公述民评情况，作为年终领导班子和领导干部年度考核的重要依据。
（二）各单位在中层干部公述民评的基础上，于2012年12月20日前向市作风效能执行力办择优推荐1名最优秀中层干部，填写推荐表（详见附件4），并另附2000字左右的事迹材料。市作风效能执行力办将会同市委组织部，评选出2012年“十佳优秀科（室）长”。
（三）村（社区）干部通过公述民评活动评选出优秀村（社区）干部，由各镇、街道进行表彰。
七、公述民评工作要求
深交所关注上市公司是否按照年报编报规则的要求，完整披露管理层讨论分析、重大事项等重要内容。对于以定期报告代替临时报告披露义务等违规情形，深交所重点关注并及时采取监管措施。深交所还关注相关公司对行业信息披露的执行情况，引导公司持续提升信息披露有用性。
第二，深交所紧密追踪公司治理、规范运作情况。
在审查过程中，深交所重点了解上市公司“三会”运作及董监高勤勉履职情况；关注公司利润分配方案的合规性，针对可能存在现金分红不合规情形的公司，逐家问询并要求限期说明；查看公司关联交易是否履行了必要的审议程序，是否在授权额度范围内；关注公司股东、董监高及其他相关方承诺完成情况，对未履行解决同业竞争、减少关联交易等承诺的情况及时公开。
2014年12月10日，重庆市大足区龙岗街道宝林村，一场“院坝会”正在举行。
“大家有什么问题，直接说出来！我们是来听取大家的意见和建议的。”大足区人大代表、常务副区长陈廷剑首先发话。
几分钟过去，却无人发言。
气氛一时有些尴尬。
“还不是走走形式，以前怎么不见有人来。”人群中有人小声嘀咕。
脸微微泛红的陈廷剑，看出了一些眉目――一些代表习惯了“办公室里动动笔，开大会时动动嘴”，基层来少了，与群众疏远了。
“这次来就是想听大家的真话，请大家尽管放心大胆地说。”陈廷剑再次说。
渐渐地，有人举起了手。
“田地在山上，缺乏水源，灌溉极不方便！”
“出门太难，要开通农村客车。”
…………
你一言，我一语，群众的“话匣子”逐渐打开。
“不深入基层，就不能取得第一手信息。”陈廷剑说。
还不能只是“一阵风”。
每年12月10日，是大足区人大代表的“走访选民日”;同时，每个代表根据实际情况，每月要下基层2―3次。
“定期联系走访群众制度的建立，让人大代表主动联系群众成为常态。”陈廷剑说。
问题：服务平台缺失，群众办事“到处跑，人难找”。
对策：通过建立“人大代表之家”“民情联络室”等固定场所，让群众“有处说理、找得到人”。
“这个不归我们管。”
“代表不在，请下次来。”
“门难进，人难找”，谈起以前的经历，武隆县黄莺乡居民杨世梅颇为不满。
不满源于一件看似不大的事儿。
杨世梅所住的黄莺乡龙洞社区，只有赶场天才能买到新鲜菜。
“买多了怕浪费，买少了又怕不够吃。”她有些苦恼。
为此，她一直希望家门口能有一个农贸市场。
但去哪里反映问题，给谁反映问题，却成了最大的问题――找来找去，总是找不到“相关部门”和“管事的人”。
2014年1月14日，杨世梅发现身边多了一个新鲜东西――黄莺乡人大代表联络站。
观望了两个月后，杨世梅来到联络站。
“龙洞社区居民买菜不方便，应该建个农贸市场。”杨世梅说。
“我们尽快了解情况，早日解决。”黄莺乡人大主席曾庆华一边回答，一边认真记录下来。
“管用吗？”杨世梅心里有些疑惑。
不久，一个崭新的农贸市场正式启用，龙洞社区120户居民纷纷称赞。
在黄莺乡，7个联络站共计52名人大代表直接联系群众，同时乡村（社区）两级联动，随时听取群众意见。
“遇到问题不要怕，联络站里找代表。”现在，杨世梅逢人就会这样说。
问题：一些疑难问题久拖不决，甚至不了了之。
对策：通过召开专题办理会、联席会议、现场督办等多种形式解决复杂问题，跟踪督查，一查到底。
2014年2月，南川区人代会上，“城郊结合部渝南大道延伸路”成了代表们聚焦的话题。
直白地说，这是一条“断头路”。
“两年前，就听说这条‘断头路’要打通，可为什么就是迟迟不动工？”南川区人大代表安良杰在会上“发难”。
修好一条路，就这么难么？
2014年2月27日下午，南川区人大常委会主任张祥忠亲自带队，实地查看。
“需要拆迁的有几户？打通这段路距离有多长？”张祥忠一一问道。
“长度大约750米，拆迁户也不多。”区交通局人员介绍。
“这么说，是一个小工程呀，可为什么进展这么难？”张祥忠追问。
“张主任，您有所不知……”一旁，区城司副总经理马忠源说道。
原来，两年前，城司正准备动工时，适逢国家清理BT模式，致使该项目突然“夭折”。
“问题比较棘手，没有上级的协调批准，我们也不好擅自处理。”马忠源说。
“那就先召开联席会议，寻求解决方案，再提交区政府。”张祥忠说。
随后的座谈会上，区市政园林局、交通局、城乡建委、规划局、城司主要负责人纷纷发言。
经过激烈讨论，最终方案敲定：由区交通局牵头，区城司负责具体实施，以土地整治来解决问题。
几天后，区城司撰写的一份调研报告提交区政府并顺利通过。
“优化整合各类资源，集思广益;人大持续跟踪监督，就能解决好群众关注的热点难点问题。”张祥忠说。
问题：解决问题群众参与度低，解决结果群众不满意。
对策：代表履行承诺由选民进行监督，代表履职满意度由选民来测评。
2014年9月12日，南岸区人大常委会召开主任会议。
“白鹤苑社区玲珑雅居小区的老旧电梯，在张绍勇、彭莉的推动下得到了改造……”南岸区人大常委会主任向先全在讲话中提到。
“‘压力山大’呀，这次勉强过关。”南岸区人大代表张绍勇说。
张绍勇的“压力”来自南岸区人大常委会制定的一个关于人大代表履职“承诺、述职、评议”暂行办法。
这个办法规定，人大代表履职到位不到位，将由选民说了算。
选民的力量有多大？张绍勇有一次“特别”的经历。
一次，张绍勇到社区调研，许多居民同时提到一个问题：小区建筑外墙砖脱落严重。
“尽快解决此事。”张绍勇当场承诺。
回来后，他还将“承诺”贴上了告示栏。
但几个月后，一次公开的代表承诺大会让他“直冒冷汗”。
“你承诺解决小区外墙砖脱落问题，怎么一直没有动静？”
“说话不算数。”
…………
选民们的质问，让张绍勇如坐针毡。
他顾不上休息，经过多次努力，问题才得以解决。
文 张卫
吉林省作为全国保健食品生产企业质量受权人试点省份之一，积极贯彻落实国家食品药品监管总局通知精神，及时成立试点工作领导机构推动工作落实，先后组织召开全省保健食品生产企业质量受权人试点工作会、保健食品生产企业宣贯动员会，制发《吉林省继续开展保健食品生产企业质量受权人制度试点工作实施方案》，探索推行质量受权人授权、承诺、培训、履职报告、考评、激励等配套制度措施，努力构建质量受权人制度机制体系。
在制度上，明确受权人要求；在职责上，明确质量受权人（安全总监）应该履行的义务、承担的责任；在权利上，明确受权人为企业内部产品质量最高管理者；在激励机制上，对敢于坚持原则、积极配合监管部门工作、正确行使质量管理权力，及时发现、遏制质量安全问题，有重大立功表现的质量受权人（安全总监）将参照相应奖励政策给予奖励。
目前，吉林省76家保健食品生产企业100%建立质量受权人（安全总监）制度，并已全部完成质量受权人授权书、承诺书的签订及备案工作。
作者简介：刘社兵（1976-），安徽安庆人，硕士，安徽省电力公司审计部，主要从事审计实务工作。
中图分类号：F239 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.11.22 文章编号：1672-3309（2013）11-48-02
履职风险是指由于单位或者个人没有正确履行自身职责而产生的风险。作为企业风险管理的一部分，内部审计人员的履职风险已经成为影响审计工作成效的关键。审计人员若处理不好履职风险，将直接影响审计工作质量，甚至涉及到内部审计在企业的生存与发展，以及审计人员个人的职业发展。因此，如何正确认识内部审计人员履职风险并加以控制显得尤为重要。
一、内部审计人员履职风险的类型
现代内部审计的职能，包括监控、评价和分析组织的风险与控制，以及检查和确认信息与对政策、程序和法律的遵循等，并且，当组织中有任何改进空间时，内部审计人员就会提出改善过程、政策和程序的建议（IIA，2001）。根据该定义，对于内部审计人员而言，从履职角度而言，未合理履行内部审计的职能，即存在履职风险。实务中，从审计行为角度，审计人员主要履职风险存在于以下三个方面。
1.被审计单位经营过程中存在重大风险，或内控建设上存在重大漏洞，但审计人员未能发现。发现被审计单位存在的重大风险，是成功开展内部审计工作的基础。就像病人有病，医生不能发现一样，只能说明内部审计人员也是个“庸医”。许多企业衡量内部审计工作成效的一个重要标准，就是内部审计是否先于外部审计发现企业存在的问题，以便使企业高层提前做到心中有数，并及时采取措施，控制风险。实务中，很多企业，尤其是央企或国企，对于政府参与投资的项目都会非常重视，其中一个主要原因就是政府投资的项目一般都要开展政府审计，为了日后少出问题，往往要求内部审计开展全面跟踪审计，以便提前发现问题并加以解决。
2.内部审计人员发现了上述重大风险或漏洞，但未予披露。对于重大风险或漏洞，审议人员无疑应该写入审计报告，并向企业高层进行汇报，这也是做好审计工作的关键。因为只有让企业高层知道了风险所在，才能对症下药，做到工作有的放矢。若内部审计不予披露，企业相应高层必然不知道这些风险或漏洞，某种意义上来说，这是对企业高层的一种误导，使其误以为企业经营管理较顺利，实际上却存在某些风险。当然，这种错误行为最终会转化为内部审计人员自身的履职风险。
3.针对发现并披露的问题，内部审计人员未提出有效的审计建议。提出有效的审计建议，是审计服务企业的归宿点。对于发现的问题和风险，审计人员应该提出可行的建议和控制措施。尤其是在履行咨询服务时，更是如此。内部审计人员在向企业高层汇报时，不可能说，“我们发现了这些问题，请领导看着办”。这显然是一种不负责任的工作态度。因此，在审计意见书或审计决定书中，内部审计人员必须要提出相关整改建议或纠正措施。可以说，审计意见书或审计决定是否得到有效执行，是否具有权威性，关键就取决于审计建议的有效性。
二、内部审计人员履职风险的产生原因分析
1.内部审计人员业务素质不过关。这方面有两种现象较为明显：（1）被审计对象有重大风险，但内部审计人员无法判断。甚至即使是通过一定的审计手段，获得相关信息，仍不能判断其风险之所在。（2）不能提供有效的审计建议。随着企业管理越来越复杂，现代内部审计对审计人员也提出了更高的要求，要求其是一名复合型人才，能够就相关领域提出合理化建议。当然，这并不意味着审计人员一定要成为每一个领域的专家型人才。可如果内部审计人员仅仅是为了查找风险，显然远未达到内部审计的职能要求。
2.内部审计人员责任心不强。具体表现在选择审计方法或程序设计，以及执行上存在缺陷。如部分内部审计人员出于经常对被审计对象开展审计工作，对其风险比较了解，因此对审前调查往往加以忽视，审计方案的编写也凭经验来操作，甚至一些重要领域，如资金管理，类似于现场盘点、核对银行对账单等最基本的审计程序都省略不做或未做到位。一旦其中存在重大风险或管理漏洞，不能发现也就在所难免。
3.受人事关系的影响。内部审计人员不披露相关风险或问题，很重要的一方面是因为内部审计人员与被审计单位相关人员平常都认识或是朋友，毕竟是内部审计，属于内部问题。再加上有些企业领导经常调动，很有可能今天检查的单位领导，明天就成为审计人员的领导。这些人为因素影响，使内部审计人员工作起来，难免顾虑较多，毕竟内部审计人员也是“社会人”，最后可能会出现随便找几个问题敷衍了事，造成你好我好大家好的局面。
4.工作地位不高，受重视程度较低。目前很多内部审计人员，对自身的履职风险还未足够重视，主要原因是内部审计还未得到应有的重视。有些企业，是由于上级规定才设置内部审计机构，有些企业内部人士甚至还认为，内部审计是添乱。部分内部审计机构，甚至成为本单位会计人员养老的地方。在这种环境下，内部审计做多做少，没有多少人关注。内部审计人员履职风险意识自然会淡薄。
三、内部审计人员履职风险控制
内部审计人员是否存在履职风险，归根结底，还是取决于本单位对内部审计的需求。实际上，这是内部审计的环境建设问题。对于这个问题，是要依靠企业高层加以解决，内部审计机构或人员无法控制。但在企业重视内部审计的情况下，内部审计人员履职风险还需要做好两个层面的工作。
（一）内部审计机构层面
1.加强审计质量控制机制建设。审计质量是内部审计发展的生命线。控制履职风险，本质就是提高审计质量。因此，要在审计程序上，要求严格规范审计操作流程，按照规范操作，该走的程序一步也不能省。建立审计日志制度，要求审计人员对每天的审计情况及时进行纪录并按日报主审，主审亦要按日上报。同时，加强内部审计质量的审核与检查，如三级复核制度、业务会议制度等等。
2.加强审计队伍建设。审计质量建设关键要靠人。既要加强审计人员业务素质的培养，还要抓好审计作风建设，强化审计人员的责任意识，严守职业道德，严格自我约束。并建立顺畅的审计人员进出机制，重点从其业务素质与行为作风两个方面考虑，既要把好进人关，还要对不能满足审计发展需要的人员，予以清退。
3.建立审计质量考核机制。规避履职风险，除加强队伍建设尤其是作风建设外，还要建立审计质量考核机制。如可以实施项目实行组长或主审负责制，按照一定的标准或方式，首先明确项目组组长或主审的权利和责任，再由组长或主审明确下一级审计人员的工作责任，逐层分配，并实行责任追究制度，考核到人，从而将压力依次转移。当然，考核的标准和方式与企业对内部审计的要求密切相关，包括采用外部审计发现的问题，内部审计是否先发现为标准等。
（二）内部审计人员层面
1.加强学习。打铁还须自身硬。既要勤于学习业务知识，提高自身业务素质，做个复合型的专业审计人员，同时还要严格按照审计承诺要求，审计过程中严于律己，坚持原则，不授人以柄，正人先正己。
2.遵守规定。一般企业内部审计都有相应规定，内部审计人员应严格按照规定执行，尤其是审计质量控制相关规定，如坚持日报、及时复核等。并学会拒绝，对于被审计单位若提出一些不合理要求，可以明确告诉他们，审计发现已形成日报，组长、主审或小组长已复核。
3.加强沟通。要加强与被审计单位的沟通，要相信被审计单位领导的胸襟和水平，既不能漏掉重大问题，但更要如实反映，而不是粉饰问题。这就需要充分沟通，把握分寸，争取理解。还要加强项目组内部的沟通，以提高审计现场工作效果。
参考文献：
[1] 王晓霞、孙坤、张宜霞.论风险导向的内部审计理论与实务――通过解读IIA2001版《内部审计实务标准》看内部审计的风险导向[J].审计研究，2004，（02）.
[2] 万寿义、崔晓钟.内部审计价值变迁的结果：风险导向内部审计[J].财经问题研究，2009，（11）.
二、活动内容
一是治庸提能。重点整顿工作目标不明确，责任落实不到位，思想僵化保守，创新能力不强，工作标准不高，不适应形势发展变化和基层群众的新要求，习惯于按经验、习惯和原有框框办事等影响机关工作开展、影响机关服务水平提高等“庸碌”行为。
二是治懒提效。重点整顿领导干部不认真履行管理职责，处室岗位之间权责不明、推诿扯皮，工作敷衍塞责、效率低下，执行政策要求和落实工作部署不力，超出规定时间或承诺时限办理或能提前办理的事项拖延不办，影响工作进度及成效等“懒散”作风。
三是治散提神。重点整顿事业心不强、纪律观念不强、群众观念不强以及碌碌无为、无所作为的“第三种状态”和服务态度差、工作时间擅自脱岗、群众满意率低及其他影响工作绩效、违反工作纪律及吃拿卡要等乱作为行为。
三、方法步骤
（一）动员部署（2013年7月—8月）
召开动员部署大会，认真学习贯彻科学发展观重要论述，党的十五届五中全会精神及市委、市政府关于加强机关作风建设和行政效能建设的有关文件，引导党员干部把思想行动统一到市委、市政府的决策部署上来，统一到加强和改进党的作风建设的要求上来，统一到推动我市农工办系统事业发展的目标任务上来，努力营造勤奋干事、廉洁守纪的良好风气。
（二）自查自纠（2013年8月—9月）
结合创先争优活动，围绕“三治三提”教育整顿内容，采取领导点评、调查走访、发放征求意见表、召开座谈会、自我查摆问题等形式集中查找个人在思想素质、执行能力、工作效率、服务质量、遵章守纪等方面存在的突出问题。针对查找出来的问题，进行梳理分类、深入剖析、制定整改意见，形成书面材料在一定范围内公开，接受群众监督，并报市相关单位。党员干部的自查整改报告与8月20日前报本办整治办公室。
（三）完善制度（2013年9月—11月）
通过自查自纠进一步健全完善岗位责任制度、首问负责、一次性告知、办事限时等优质服务制度。结合本单位绩效目标考核，进一步明确工作目标、工作标准、工作质量、工作效率，强化处室责任人、责任领导责任，加强机关内部工作管理和考核，建立有效的问责机制，有效约束和推动党员干部履职尽责、创新创优，切实解决干好干坏一个样问题。
（四）监督管理（2013年7月—11月）
在机关中层以上干部中，实行“四亮”，即亮职务身份、亮岗位职责、亮绩效目标、亮工作承诺，并在机关内部公开，向服务对象和社会公开，强化岗位履职责任。单位整治办要认真履行监督职责，采取学习教育与明察暗访相结合，定期检查与临时抽查相结合，处站自查与监督检查相结合的方式，对机关党员干部日常履职行为进行监督，及时发现问题、解决问题、通报问题，严肃查处庸懒散典型，促进整顿工作有效开展，推动干部作风有效转变。
（五）评优选差（2013年11月—12月）
按照市评议办规定的方法步骤，组织对本单位处站作风效能情况进行服务对象评议和绩效考评。评出组织认可、群众满意的先进处室和群众反映较大的庸懒散及不作为、慢作为、乱作为的“群众不满意处室”和“群众不满意工作事例”的“两不”典型。评议结果将作为干部奖惩的重要依据，让能者上、平者让、庸者下，优秀者受奖、落后者受罚、末位者予以淘汰，树立起鲜明的用人导向，真正发挥评议活动的激励和鞭策作用。同时，按规定比例向市评议办推荐侯选先进处室。
四、工作要求
（一）党组（党委）履行项目落地主体责任情况。包括贯彻落实市委“项目落地年”决策部署情况，围绕“储备项目抓谋划、谋划项目抓签约、签约项目抓开工、开工项目抓进度”的思路开展工作情况，出台配套制度等情况。
（二）党组（党委）履行项目落地职责情况。包括主动跟进、服务项目落地情况，落实土地、资金、审批等要素保障项目落地情况，建设项目立项、施工许可等项目开工前审批工作情况。
